entriamo in azienda 3 tomo 1(tramontana) esercizi 12

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entriamo in azienda 3 tomo 1(tramontana) esercizi 12

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TOMO 1 - 13. RIELABORAZIONE E ANALISI DI BILANCIO Svolgimento a cura di Giovanna Ricci 13.1 redazione e rielaborazione dello Stato patrimoniale ( )

Stato patrimoniale art. 2424 del codice civile ATTIVO B) Immobilizzazioni I - Immobilizzazioni immateriali 1) software II - Immobilizzazioni materiali 1) terreni e fabbricati 2) impianti e macchinari 3) attrezzature ind. e commerciali 4) altri beni Totale immobilizzazioni C) Attivo circolante I - Rimanenze 1) materie prime 4) prodotti finiti e merci II - Crediti 1) verso clienti (di cui 200 000 euro scadenti oltre lesercizio successivo) 2) verso altri IV - Disponibilit liquide 1) depositi bancari e postali 5) denaro in cassa Totale attivo circolante E) Ratei e risconti Totale attivo PASSIVO A) Patrimonio netto I - Capitale sociale IV - Riserva legale V - Riserva statutaria VII - Altre riserve (riseva straord.) VIII - Utili portati a nuovo IX - Utile desercizio Totale patrimonio netto C) Trattamento fine rapporto lavoro subordinato D) Debiti 4) verso banche (di cui euro 108 000 esigibili oltre lesercizio successivo) 7) verso fornitori 12) debiti tributari 13) verso istituti di previdenza e sicurezza 14) altri debiti Totale debiti E) Ratei e risconti 720 000 129 600 172 800 74 880 3 125 153 467 1 253 872 154 378

16 704 507 024 333 360 136 080 82 800 1 075 968

122 400 216 000

151 546 289 152 45 522 13 435 8 640 508 295 1 440

474 257 9 792 17 840 1 152 841 441 576 1 917 985

Totale passivo

1 917 985

114

Stato patrimoniale riclassificato (senza tener conto della distribuzione degli utili) IMPIEGHI Disponibilit liquide Disponibilit finanziarie crediti verso clienti crediti verso altri ratei e risconti Totale disponibilit finanziarie Rimanenze materie prime prodotti Totale rimanenze Immobilizzazioni immateriali Immobilizzazioni materiali terreni e fabbricati impianti e macchinari attrezzature industriali e commerciali altri beni Totale immobilizzazioni materiali Immobilizzazioni finanziarie crediti verso clienti Totale impieghi 18 992 274 257 9 792 576 284 625 FONTI Debiti a breve scadenza debiti verso banche verso fornitori tributari verso istituti di previdenza e sic. sociale debiti per TFRL ratei e risconti altri debiti Totale debiti a breve scadenza 122 400 216 000 338 400 16 704 507 024 333 360 136 080 82 800 1 059 264 200 000 1 917 985 Totale fonti 1 917 985 Debiti a media lunga scadenza verso banche debiti per TFRL Totale debiti a media lunga scadenza Patrimonio netto Capitale sociale Riserve Utili portati a nuovo Utile desercizio Capitale proprio 43 546 289 152 45 522 13 435 24 328 1 440 8 640 426 063 108 000 130 050 238 050 720 000 377 280 3 125 153 467 1 253 872

Margini della struttura patrimoniale: patrimonio circolante netto: attivo corrente debiti a breve scadenza euro (642 017 426 063) = euro 215 954 margine di tesoreria: (disponibilit liquide + disponibilit finanziarie) debiti a breve euro (18 992 + 284 625) 426 063 = euro 122 446 margine primario di struttura: capitale proprio attivo immobilizzato euro (1 253 872 1 275 968) = euro 22 096 margine secondario di struttura: capitale permanente attivo immobilizzato euro (238 050 + 1 253 872) 1 275 968 = euro 215 954 Progetto di riparto utili Utile da ripartire 5% a riserva legale 2% a riserva statutaria Utili a nuovo esercizio n da distribuire agli azionisti alle 72 000 azioni del v.n. di 10 euro un dividendo di 2 euro Utili a nuovo esercizio n+1

153 467,47 7 673,37 3 069,35 142 724,75 3 124,80 145 849,55 144 000,00 1 849,55

115

Stato patrimoniale riclassificato (senza tener conto della delibera di riparto degli utili) IMPIEGHI Disponibilit liquide Disponibilit finanziarie Rimanenze Totale attivo corrente Immobilizzazioni immateriali Immobilizzazioni materiali Immobilizzazioni finanziarie Totale attivo immobilizzato Totale impieghi 18 992 284 625 338 400 624 017 16 704 1 059 264 200 000 1 275 968 1 917 985 Totale fonti 1 917 985 Capitale proprio: Capitale sociale Riserve Totale capitale proprio 720 000 398 872 1 109 872 FONTI Debiti a breve scadenza Debiti a media/lunga scadenza Totale capitale di debito 570 063 238 050 808 113

13.2 dallo Stato patrimoniale riclassificato allo Stato patrimoniale del bilancio desercizio (Stato patrimoniale in forma abbreviata ATTIVO B) Immobilizzazioni Immobilizzazioni materiali: importo netto Immobilizzazioni finanziarie Totale immobilizzazioni C) Attivo circolante Rimanenze Crediti (di cui esigibili oltre lesercizio 3 900) Attivit finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni Disponibilit liquide Totale attivo circolante Totale attivo PASSIVO A) Patrimonio netto Capitale Riserva volontaria Utile desercizio Totale patrimonio netto B) Fondi rischi e oneri 109 100 85 600 8 800 9 400 212 900 526 600 Totale passivo C) Trattamento fine rapporto D) Debiti (di cui scadenti entro lesercizio 172 800)

)

268 200 45 500 313 700

218 200 46 600 33 900 298 700 10 900 28 600 188 400

526 600

I ratei e i risconti attivi (500 euro) sono stati inclusi nella voce C II - Crediti; i ratei e i risconti passivi (600 euro) sono stati inclusi nella voce D - Debiti.

116

13.3 redazione e rielaborazione del Conto economico (

)

Conto economico (art. 2435 bis del Codice civile) A) VALORE DELLA PRODUZIONE ricavi delle vendite e delle prestazioni variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti altri ricavi e proventi Totale A B) COSTI DELLA PRODUZIONE per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci per servizi per il personale salari e stipendi oneri sociali TFRL ammortamenti e svalutazioni: ammortamento delle immobilizzazioni immateriali e delle immobilizzazioni materiali svalutazione dei crediti compresi nellattivo circolante e delle disponibilit liquide variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci oneri diversi di gestione Totale B Differenza tra valore e costi della produzione C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI interessi attivi bancari interessi passivi bancari Totale C E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI oneri straordinari Risultato prima delle imposte Imposte dellesercizio Utile netto 3 441 600 43 200 3 600 3 488 400

2 567 837 159 494 201 600 93 600 18 029 172 512 2 383 7 200 13 651 3 221 906 266 494

1 584 11 822 10 238

1 442 254 814 101 347 153 467

117

Conto economico a valore aggiunto Ricavi netti di vendita variazione delle rimanenze di prodotti finiti altri ricavi e proventi Valore della produzione costi netti per lacquisto di materie prime variazione delle rimanenze di materie prime costi per servizi altri costi diversi di gestione Valore aggiunto costi del personale Margine operativo lordo (EBITDA) ammortamenti svalutazione crediti Reddito operativo (EBIT) risultato della gestione finanziaria Risultato della gestione ordinaria risultato della gestione straordinaria Utile lordo di imposte Imposte Utile netto 3 441 600 43 200 3 600 3 488 400 2 567 837 7 200 159 494 13 651 754 618 313 229 441 389 172 512 2 383 266 494 10 238 256 256 1 442 254 814 101 347 153 467

Classificazione dei costi per funzione aziendale Denominazione conto Ammortamenti Svalutazione e perdite su crediti Costi per servizi Costi del personale Altri costi Totale Costi industriali 137 376,00 89 800,00 250 583,47 477 759,47 Costi commerciali 10 800,00 69 694,40 31 322,93 2 160,00 113 977,33 Costi amministrativi 24 336,00 13 874,40 31 322,93 69 533,33 Totale costi 172 512,00 13 874,40 159 494,40 313 229,33 2 160,00 661 270,13

118

Conto economico a ricavi e costo del venduto Ricavi netti di vendita esistenze iniziali di materie prime e prodotti acquisti di materie prime, sussidiarie e di consumo costi industriali rimanenze finali di materie prime e prodotti Costo del venduto Margine lordo industriale costi commerciali costi di amministrazione altri ricavi e proventi Reddito operativo risultato della gestione finanziaria Risultato della gestione ordinaria risultato della gestione straordinaria Risultato prima delle imposte Imposte dellesercizio Utile netto 3 441 600 288 000 2 567 837 477 759 338 400 2 995 196 2 995 196 446 404 113 977 69 533 3 600 266 494 10 238 256 256 1 442 254 814 101 347 153 467

13.5 rielaborazione del Conto economico (

)655 200 4 200 200 659 600 491 600 41 800 + 16 700 1 000 141 900 56 600 85 300 22 600 3 300 10 000 49 400 12 200 37 200

Conto economico a valore aggiunto Ricavi netti delle vendite e delle prestazioni variazioni delle rimanenze di prodotti e semilavorati altri ricavi e proventi Totale A costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci costi per servizi e godimento beni di terzi variazioni delle rimanenze prime, sussidiarie, di consumo e merci altri costi diversi di gestione Valore aggiunto costi del personale Margine operativo lordo (EBITDA) ammortamenti svalutazione crediti accantonamenti fondi rischi Reddito operativo (EBIT) risultato della gestione finanziaria risultato della gestione accessoria Risultato economico della gestione ordinaria risultato della gestione straordinaria Risultato prima delle imposte Imposte dellesercizio Utile di esercizio 37 200 6 000 31 200

119

Conto economico a ricavi e costo del venduto Ricavi netti di vendita Costo del venduto Margine lordo industriale costo di distribuzione (commerciale) costi di amministrazione altri ricavi e proventi diversi Reddito operativo risultato della gestione finanziaria risultato della gestione accessoria Risultato economico della gestione ordinaria risultato della gestione straordinaria Risultato prima delle imposte Imposte dellesercizio Utile (perdita) di esercizio 655 200 541 210 113 990 29 340 35 450 200 49 400 12 200 37 200 37 200 6 000 31 200

Classificazione dei costi per funzione aziendale Denominazione