Direzione Centrale AccertamentoCuneo, 11 novembre 2011 PARTECIPAZIONE DEI COMUNI ALLACCERTAMENTO Le...

Direzione Centrale

Accertamento

Cuneo, 11 novembre 2011

PARTECIPAZIONE DEI COMUNI ALL’ACCERTAMENTO

Le informazioni dell’Anagrafe Tributaria presenti in Punto Fisco/SIATEL V2

Percorsi metodologici e best practices per la predisposizione delle segnalazioni

La trasmissione delle segnalazioni

Il processo dell’accertamento dell’Agenzia delle entrate

A cura di Valeria CupiniDirezione Centrale Accertamento - Settore Analisi e StrategieUfficio Imprese minori e lavoratori autonomi

Direzione Centrale Accertamento

L’ANAGRAFE TRIBUTARIA

DPR 605/73 – Norme e provvedimenti dell’Agenzia delle entrate Disposizioni relative all'anagrafe tributaria e al codice fiscale dei contribuenti

Agenziadelle Entrate

AnagrafeTributaria

PP.AA. e altri Enti

SOGEICittadino

Comunicazioni e atti che contengono il Codice Fiscale (= chiave comune delle BD delle PP.AA.)

Trasmissioni effettuate per legge o a seguitodi convenzioni

Acquisizione, validazione e fornitura dei dati attraverso software specifici

Attività di controlloAttività di assistenza


INFORMAZIONI DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA

PRESENTI IN SIATEL

Decreto Legge del 30/09/2005 n. 203 (art. 1) – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 03.12.2007 (art. 10)

Informazioni sintetiche e di dettaglio (quadri RA, RB e FA) presenti nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche

informazioni sintetiche presenti nelle dichiarazioni delle persone non fisiche (società ed enti non commerciali)

informazioni riguardanti gli atti registrati

Informazioni relative agli atti di locazione di immobili registrati (telematicamente e manualmente)

informazioni relative agli atti di successione

(FORNITURA MASSIVA)

(FORNITURA PUNTUALE E MASSIVA)



PRESENTI IN SIATEL


Informazioni analitiche (tutti i quadri con esclusione RP) presenti nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche residenti nel Comune nel singolo anno d’imposta

informazioni analitiche presenti nelle dichiarazioni delle persone non fisiche (società ed enti non commerciali) con sede legale nel Comune nel singolo anno d’imposta

(FORNITURA PUNTUALE E MASSIVA*)

* Al momento la fornitura massiva è attiva per i 14 maggiori capoluoghi di provincia italiani



PRESENTI IN SIATEL

Informazioni relative ai contratti di somministrazione di energia elettrica

informazioni relative ai contratti di somministrazione di gas

Informazioni relative ai bonifici bancari riferiti a ristrutturazioni edilizie e riqualificazione energetica

DAL 2010


(FORNITURA MASSIVA)

(FORNITURA MASSIVA)

INFORMAZIONI DELL’AT PRESENTI IN SIATEL

DOVE REPERIRE LE INFORMAZIONI


GESTIONE UTENTI

Dopo il login è possibile visualizzare

Guida pdf e interattiva


PRESENTI IN SIATEL

Informazioni analitiche – Abilitazione da parte dell’amministratore


DOVE REPERIRE LE INFORMAZIONI


INFORMAZIONI SUL CONTRIBUENTE


PRATICA LAVORATA


INTERROGAZIONE PUNTUALE DEL SOGGETTO PERSONA FISICA


DATI ANAGRAFICI DEL SOGGETTO PERSONA FISICA


PRESENTI IN SIATEL

Informazioni sintetiche o analitiche presenti nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche (Modello Unico)

RESIDENTE e NON RESIDENTERESIDENTE e NON RESIDENTE


PRESENTI IN SIATEL

Informazioni sintetiche o analitiche presenti nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche (Modello Unico)

RESIDENTERESIDENTE

NON RESIDENTENON RESIDENTE


PRESENTI IN SIATEL

Stampa modello UNICO residente


PRESENTI IN SIATEL

Dati del frontespizio delle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche


PRESENTI IN SIATEL

Quadri presentati e riepilogo contabile Modello UNICO Persone Fisiche residente


PRESENTI IN SIATEL

Quadro di dettaglio RE presente nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche residente


PRESENTI IN SIATEL

Quadro di dettaglio RB presente nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche non residente e residente


PRESENTI IN SIATEL

Studi di settore contribuenti residenti


PRESENTI IN SIATEL

Informazioni sintetiche o analitiche presenti nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche (Modello 730)

RESIDENTE e NON RESIDENTERESIDENTE e NON RESIDENTE


PRESENTI IN SIATEL

Informazioni sintetiche o analitiche presenti nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche (Modello 730)

RESIDENTERESIDENTE

NON RESIDENTENON RESIDENTE


PRESENTI IN SIATEL

Informazioni analitiche presenti nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche (Modello 730) residenti


PRESENTI IN SIATEL

Riepilogo contabile modello 730


PRESENTI IN SIATEL

STAMPA MODELLO 730 RESIDENTI


PRESENTI IN SIATEL

Informazioni relative agli atti del registro


PRESENTI IN SIATEL

Informazioni relative agli atti del registro – Dettaglio codici negozio


PRESENTI IN SIATEL

Informazioni relative agli atti del registro – Dettaglio negozi giuridici


INTERROGAZIONE PUNTUALE DEL SOGGETTO DIVERSO DA PF


INFORMAZIONI ANAGRAFICHE DEL SOGGETTO DIVERSO DA PF


ALTRI DATI ANAGRAFICI DEL SOGGETTO DIVERSO DA PF


RAPPORTI CON ALTRI DEL SOGGETTO DIVERSO DA PF


DETTAGLIO RAPPORTI CON ALTRI - RAPPRESENTANTI


STAMPA DATI ANAGRAFICI SOGGETTO DIVERSO DA PF


DICHIARAZIONI FISCALI DEL SOGGETTO DIVERSO DA PF


Informazioni sintetiche o analitiche (riepilogo contabile) presenti nelle dichiarazioni dei redditi dei soggetti diversi dalle persone fisiche

RESIDENTE

NON RESIDENTE


Informazioni analitiche – quadro RF – presenti nelle dichiarazioni dei redditi dei soggetti diversi dalle persone fisiche residenti

RESIDENTE


RIEPILOGO CONTABILE DEL SOGGETTO DIVERSO DA PF


RIEPILOGO CONTABILE DEL SOGGETTO DIVERSO DA PF RESIDENTE


DICHIARAZIONI SINTETICHE

Gli anni di imposta disponibili sono dal 2002 al 2009Modelli di dichiarazione disponibili sono: UNICO, 730, 750, 760, 760 bis, 770


NOVITA’ DICHIARAZIONI ANALITICHE


PRESENTI IN SIATEL

Informazioni relative alle utenze elettriche e gas


PRESENTI IN SIATEL

Informazioni relative alle dichiarazioni di successione


PRESENTI IN SIATEL

Informazioni relative ai contratti di locazione


PRESENTI IN SIATEL

Informazioni relative ai Bonifici bancari

Informazioni disponibili dal 2005 al 2009


Provvedimento Direttore Agenzia entrate 26.11.2008

Attuazione punti 6.1 e 11.4 del Provvedimento Direttore Agenzia entrate 03.12.2007

Modalità tecniche e tempistica relative

alla trasmissione da parte dei Comuni

delle informazioni suscettibili di utilizzo

ai fini dell’accertamento dei

tributi statali

Criterio di ripartizione della quota spettante ai singoli Comuni

(d.l. n.78/2010 e d.lgs. n. 23/2011 )

Riconoscimento 50% delle maggiori somme relative ai tributi statali. La quota del 50 per cento è attribuita ai comuni in via provvisoria anche in relazione alle somme riscosse a titolo non definitivo.La quota del 50% è calcolata sugli importi dovuti a titolo di imposta o maggiore imposta oggetto dell’avviso d’accertamento, sui relativi interessi e sugli importi riscossi a titolo di sanzioni, ove dovute. In caso di segnalazioni sulla medesima posizione da parte di più Comuni, la quota del 50% viene ripartita in eguale misura tra i Comuni stessi.



Trasmissione da parte dei Comuni delle segnalazioniTEMPISTICA

Le segnalazioni da parte dei Comuni possono essere effettuate per singolo periodo d’imposta (es. 2006, 2007,2008 ecc.).

La tempistica di trasmissione delle segnalazioni è legata ai termini di decadenza dell’attività d’accertamento.

La trasmissione delle segnalazioni relative al periodo d’imposta per il quale è in scadenza l’attività di accertamento, infatti,deve essere effettuata entro e non oltre il giorno 30 del mese di giugno.

Segnalazione di soggetto locatore in nero di appartamento nell’anno 2007 tale segnalazione deve essere inviata dal Comune entro il 30 giugno 2012



Trasmissione da parte dei Comuni delle segnalazioniMODALITÀ TECNICHE

La trasmissione delle segnalazioni da parte dei Comuni è effettuata utilizzando un’apposita applicazione realizzata in ambiente WEB e disponibile sul sistema S.I.A.T.E.L.

L’applicazione è in grado di verificare e garantire la congruenza dei dati da trasmettere con quanto previsto dall’allegato tecnico al provvedimento del 26.11.08

La trasmissione delle segnalazioni da parte dei Comuni si considera effettuata nel momento in cui è completata, da parte dell’Ufficio dell’Agenzia delle entrate competente, la ricezione dei dati delle segnalazioni stesse.

Tale ricezione sarà evidenziata, con apposita messaggistica, dall’applicazione a disposizione dei Comuni



Trasmissione da parte dei Comuni delle segnalazioniMODALITÀ TECNICHE

È fondamentale che le segnalazioni vengano trasmesse – puntualmente – sempre per via telematica mediante l’applicazione “Segnalazioni” presente in SIATEL. Solo dopo tale trasmissione, l’Ufficio dell’Agenzia delle entrate potrà richiedere documentazione cartacea.

Solo la trasmissione telematica garantisce la congruenza dei dati della segnalazione rispetto alle disposizioni del Prov. AE 26.11.08

Solo la trasmissione telematica - tracciando l’avvenuta ricezione, da parte dell’Ufficio dell’Agenzia, della segnalazione ed il collegamento di quest’ultima all’eventuale avviso d’accertamento - consente ad oggi l’automatico calcolo e assegnazione ai Comuni della quota (50%) delle maggiori imposte, interessi e sanzioni riscosse.



Trasmissione da parte dei Comuni delle segnalazioniTRACCIATO TELEMATICO E AMBITI DI INTERVENTO

Il tracciato telematico allegato al Prov. AE del 26.11.08 individua e dettaglia gli elementi informativi che possono comporre le segnalazioni dei Comuni.

Gli elementi informativi contemplano solo gli ambiti di intervento previsti dal Prov. AE del 03.12.07:1.Commercio e Professioni2.Urbanistica e Territorio3.Proprietà Edilizie e Patrimonio Immobiliare4.Segnalazione Residenze Fittizie all’estero5.Disponibilità di Beni Indicativi di Capacità Contributiva

Le tipologie di segnalazioni dei Comuni possono, ad oggi, riguardare solo gli ambiti di intervento descritti.

CONSEGUENZA


Predisposizione delle “segnalazioni qualificate” da parte dei comuni

Percorso suggerito per la predisposizione di una corretta e completa segnalazione

Creazione del fascicolo del soggetto controllato, contenente tutte le interrogazioni effettuate a sistema SIATEL (dichiarazioni, contratti, elementi informativi in possesso dei Comuni, ecc.) e le altre informazioni acquisite (negli archivi comunali o in fase istruttoria);

Chiara e completa verbalizzazione delle attività istruttorie esterne realizzate che hanno portato alla segnalazione;

Sintetica relazione che descriva l’intero percorso d’indagine eseguito, l’iter logico seguito e le motivazioni della segnalazione.

Tale prassi operativa consentirà agli Uffici dell’Agenzia delle entrate di acquisire, nel corso della lavorazione della segnalazione, le informazioni utili ad accelerare e rendere più efficace l’accertamento.


Attività istruttoria per la raccolta degli elementi costituenti la segnalazione qualificata

AMBITO DI INTERVENTO 1Commercio e Professioni

Svolgimento attività senza Partita IVA Individuazione soggetti che svolgono attività d’impresa o professione senza P. IVA.

Svolgimento attività diversa da quella rilevataIndividuazione imprese e/o professionisti che nelle dichiarazioni fiscali hanno dichiarato di svolgere un’attività diversa da quella rilevata in loco.

Ricavi/compensi incoerenti rispetto a quelli dichiaratiIndividuazione degli esercenti attività d’impresa o arti e professioni per i quali sono stati rilevati ricavi o compensi incoerenti rispetto a quelli indicati nelle dichiarazioni fiscali.

Affissione pubblicitaria abusivaIndividuazione imprese che hanno realizzato affissioni pubblicitarie abusive ovvero individuazione imprese che gestiscono gli impianti pubblicitari abusivi.

Ente non commerciale con attività lucrativaIndividuazione enti che, pur qualificandosi come “non commerciali”, presentano circostanze sintomatiche di attività lucrative.



AMBITO DI INTERVENTO 2Urbanistica e Territorio

Opere di lottizzazione in funzione strumentale alla cessione di terreniIndividuazione soggetti che hanno realizzato opere di lottizzazione, anche abusiva, in funzione strumentale alla cessione di terreni ed in assenza di correlati redditi dichiarati.

Professionista od imprenditore che ha partecipato ad operazioni di abusivismo edilizio Individuazione soggetti che hanno partecipato, fornendo prestazioni professionali ovvero imprenditoriali, ad operazioni di abusivismo edilizio con riferimento a fabbricati ed insediamenti non autorizzati di tipo residenziale o industriale.



AMBITO DI INTERVENTO 3Proprietà Edilizie e Patrimonio Immobiliare

Proprietà o diritto reale non indicati in dichiarazioneIndividuazione soggetti proprietari/usufruttuari di immobili che non dichiarano i redditi catastali.

Proprietà o diritto reale in assenza di contratti registratiIndividuazione soggetti proprietari di immobili locati al nero.

Accertamento per omessa dichiarazione ICIIndividuazione soggetti proprietari di immobili che non dichiarano, collegati ad accertamenti comunali ICI.

Accertamento per omessa dichiarazione TARSU – TIAIndividuazione soggetti che locano in nero immobili, collegati ad accert. comunali TARSU o TIA in capo all’inquilino;Individuazione soggetti proprietari di immobili che non dichiarano, collegati ad accert. Comunali TARSU o TIA in capo allo stesso soggetto.

Revisione di rendita catastale ex art. 1, comma 336, della legge n. 311/2004Individuazione soggetti per i quali viene accertato il mancato aggiornamento delle rendite catastali di immobili di proprietà.



AMBITO DI INTERVENTO 4Residenze Fittizie all’estero

Esito negativo del procedimento di conferma di espatrio (art. 83, comma 16, del D.L. n. 112/2008)Segnalazione soggetti persone fisiche a cui è stata negata la richiesta di residenza estera.

Domiciliato ex art. 43, commi 1 e 2, del Codice Civile (anche a seguito di vigilanza nel triennio – art. 83, comma 16, del D.L. n. 112/2008)Individuazione soggetti persone fisiche iscritti AIRE ma effettivamente ancora residenti in Italia.



AMBITO DI INTERVENTO 5Beni Indicativi di Capacità Contributiva

Beni Indicativi di Capacità contributivaIndividuazione soggetti persone fisiche che risultano avere la disponibilità, anche di fatto, di beni e servizi sintomatici di capacità contributiva ovvero beni e servizi di rilevante valore economico, non giustificati dai redditi dichiarati con riferimento a tutti i componenti del nucleo familiare del soggetto.



INSERIMENTO A SISTEMA ED INVIO DELLA SEGNALAZIONE

Procedura SEGNALAZIONI presente in SIATEL: dimostrazione pratica

IMPORTANTESi consiglia ai funzionari comunali preposti alla trasmissione delle segnalazioni di consultare la Guida Operativa, soprattutto nella fase di caricamento a sistema delle informazioni.

SEGNALAZIONI


Novità normative

DECRETO LEGGE 31/05/2010, n. 78.

DECRETO LEGISLATIVO 14/03/2011, n. 23.

DECRETO MININISTERO ECONOMIA E FINANZE 23 MARZO 2011.

Decreto interdirigenziale del 15/07/11

DECRETO LEGGE 13 agosto 2011, n. 138, convertito con modificazioni

dalla L. 14 settembre 2011, n. 148



DECRETO 23 MARZO 2011Il decreto 23 marzo 2011 ha stabilito che la quota incentivata attribuita ai Comuni è relativa all’ imposta:

• sul reddito delle persone fisiche, • sul reddito delle società, • sul valore aggiunto, • di registro, ipotecaria, catastale ed ai tributi speciali catastali, comprensive di interessi e sanzioni, nonché alle sanzioni civili applicate sui maggiori contributi previdenziali e assistenziali riscossi.Tali somme sono erogate al netto “delle somme spettanti ad altri enti e all’Unione Europea”.

Iter per l’erogazione delle somme riscosse:

• FASE DI PROGRAMMAZIONE PREVENTIVA

• FASE CONSUNTIVA

Arrivano i soldi! Somme riscosse fino

al 31/12/2010 !!!!

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