Costo de Harina de Pescado
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
ELEMENTO 1ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOCajaFondos fijosEfectivo en TránsitoCuentas corrientes en instituciones financierasCuentas corrientes operativasCuentas corrientes para fines especficos!tros e"uiva#entes de efectivo
!tros e"uiva#entes de efectivo$ep%sitos en instituciones financieras$ep%sitos de a&orro$ep%sitos a p#a'oFondos sujetos a restricci%nFondos (ujetos a )estricci%n*+,E)(*!+E( F*+-+C*E)-(*nversiones .antenidas para ne/ociaci%n,a#ores e.itidos o /aranti'ados por e# Estado
Costo,a#or )a'ona#e,a#ores e.itidos por e# siste.a financieroCosto,a#or )a'ona#e,a#ores e.itidos por e.presaCosto,a#or )a'ona#e!tros ttu#os representativos de deuda
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Facturas o#etas otros co.proantes por corar +o e.itidasE.itidas en carteraEn coran'a
En descuento -nticipos de c#ientesetras por corar En carteraEn coran'aEn descuentoCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADASFacturas o#etas otros co.proantes por corar +o e.itidas
atri'(usidiarias -sociadas(ucursa#es!trosE.itidas en carteraatri'(usidiarias
-sociadas
(ucursa#es!trosEn coran'aatri'(usidiarias
-sociadas(ucursa#es!trosEn descuento
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atri'(usidiarias
-sociadas(ucursa#es
!trosCTAS P/COBRAR AL PERS., A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, DIRECT. Y GERENTESersona#rsta.os
-de#anto de re.uneracionesEntre/as a rendir cuenta!tras cuentas por corar a# persona#
-ccionistas o socios:(uscripciones por corar a socios o accionistas
rsta.os$irectoresrsta.os
-de#anto de dietasEntre/as a rendir cuenta;erentesrsta.os
-de#anto de re.uneracionesEntre/as a rendir cuenta
$iversasCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS ! TERCEROSrsta.osCon /aranta(in /aranta)ec#a.aciones a tercerosCo.pa<as ase/uradorasTransportadoras(ervicios p=#icos
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$irectores;erentes$iversasCuentas por corar diversas Terceros
rsta.os)ec#a.aciones a terceros*ntereses re/a#as dividendos$ep%sitos otor/ados en /aranta,enta de activo in.ovi#i'ado
-ctivos por instru.entos financieros!tras cuentas por corar diversasCuentas por corar diversas )e#acionadasrsta.os
*ntereses re/a#as dividendos$ep%sitos otor/ados en /aranta,enta de activo in.ovi#i'ado
-ctivos por instru.entos financieros!tras cuentas por corar diversasMERCADER$ASercaderas .anufacturadasercaderas .anufacturadasCosto
,a#or ra'ona#eercaderas de e>tracci%nercaderas a/ropecuarias piscco#as$e ori/en ani.a#$e ori/en ve/eta#ercaderas in.ue#es!tras .ercaderasPRODUCTOS TERMINADOSroductos .anufacturados
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,a#or ra'ona#eroductos in.ue#es en procesoE>istencias de servicios en proceso!tros productos en proceso
Costos de financiaci%n roductos en procesoMATERIAS PRIMASaterias pri.as para productos .anufacturadosaterias pri.as para productos de e>tracci%naterias pri.as para productos a/ropecuarios piscco#asaterias pri.as para productos in.ue#esMATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOSateria#es au>i#iares(u.inistros
Co.usti#esuricantesEner/a!tros su.inistros)epuestosENVASES Y EMBALA&ESEnvasesE.a#ajesACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
*nversiones in.oi#iariasTerrenos,a#or ra'ona#eCosto)eva#uaci%nEdificaciones,a#or ra'ona#eCosto)eva#uaci%n
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*ntan/i#esConcesiones #icencias derec&osCosto)eva#uaci%n
atentes propiedad industria#Costo)eva#uaci%nro/ra.as de co.putadora soft@are:Costo)eva#uaci%nCostos de e>p#oraci%n desarro##oCosto)eva#uaci%n
F%r.u#as dise<os prototiposCosto)eva#uaci%n)eservas de recursos e>tra#esCosto)eva#uaci%n!tros activos intan/i#esCosto)eva#uaci%n
-ctivos io#%/icos -ctivos io#%/icos en producci%n,a#or ra'ona#eCostoCostos de financiaci%n
-ctivos io#%/icos en desarro##o,a#or ra'ona#eCostoCostos de financiaci%n
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-.orti'aci%n acu.u#ada *ntan/i#esConcesiones #icencias derec&osCosto)eva#uaci%n
atentes propiedad industria#Costo)eva#uaci%nro/ra.as de co.putadora soft@are:Costo)eva#uaci%nCostos de e>p#oraci%n desarro##oCosto)eva#uaci%n
F%r.u#as dise<os prototiposCosto)eva#uaci%n)eservas de recursos e>tra#esCosto)eva#uaci%n!tros activos intan/i#esCosto)eva#uaci%n
$epreciaci%n acu.u#ada -ctivos io#%/icos -ctivos io#%/icos en producci%nCosto
-ctivos io#%/icos en desarro##oCosto$esva#ori'aci%n acu.u#ada*nversi%n in.oi#iariaTerrenosEdificaciones
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articipaci%n patri.onia# -cciones de inversi%nCosto,a#or ra'ona#earticipaci%n patri.onia#Certificados de participaci%n de fondos de inversi%nCosto,a#or ra'ona#eCertificados de participaci%n de fondos .utuosCosto,a#or ra'ona#earticipaciones en asociaciones en participaci%n consorciosCosto
,a#or ra'ona#earticipaci%n patri.onia#!tros ttu#os representativos de patri.onioCosto,a#or ra'ona#e*nversiones .oi#iarias -cuerdos de co.pra*nversiones a ser .antenidas &asta e# venci.iento -cuerdo de co.pra*nstru.entos financieros representativos de derec&o patri.onia# -cuerdo de co.praINVERSIONES INMOBILIARIAS
TerrenosAranos,a#or ra'ona#eCosto)eva#uaci%n)ura#es,a#or ra'ona#eCosto)eva#uaci%n
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)eva#uaci%nCosto de financiaci%n Edificaciones
-#.acenesCosto de ad"uisici%n o construcci%n)eva#uaci%nCosto de financiaci%n -#.acenesEdificaciones para producci%nCosto de ad"uisici%n o construcci%n)eva#uaci%nCosto de financiaci%n Edificaciones para producci%n*nsta#acionesCosto de ad"uisici%n o construcci%n)eva#uaci%n
Costo de financiaci%n *nsta#acionesa"uinarias e"uipos de e>p#otaci%na"uinarias e"uipos de e>p#otaci%nCosto de ad"uisici%n o construcci%n)eva#uaci%nCosto de financiaci%n a"uinarias e"uipos de e>p#otaci%nAnidades de transporte,e&cu#os .otori'adosCosto
)eva#uaci%n,e&cu#os no .otori'adosCosto)eva#uaci%nue#es enseresue#esCosto)eva#uaci%nEnseres
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E"uipos diversos?erra.ientas unidades de ree.p#a'oConstrucciones oras en curso
-daptaci%n de terrenosConstrucciones en cursoa"uinaria en .ontaje*nversi%n in.oi#iaria en cursoCosto de financiaci%n *nversiones in.oi#iariasCosto de financiaci%n EdificacionesCosto de financiaci%n *n.ue#es .a"uinaria e"uipoCosto de financiaci%n EdificacionesCosto de financiaci%n a"uinarias e"uipos de e>p#otaci%n!tros activos en curso
INTANGIBLESConcesiones #icencias otros derec&osConcesionesCosto)eva#uaci%nicenciasCosto)eva#uaci%n!tros derec&os
Costo)eva#uaci%natentes propiedad industria#atentesCosto)eva#uaci%narcasCosto)eva#uaci%n
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)eva#uaci%naderaCosto)eva#uaci%n!tros recursos e>tra#esCosto)eva#uaci%n#usva#a .ercanti##usva#a .ercanti#!tros activos intan/i#es!tros activos intan/i#esCosto)eva#uaci%nACTIVOS BIOL"GICOS
-ctivos io#%/icos en producci%n$e ori/en ani.a#,a#or ra'ona#eCostoCosto de financiaci%n$e ori/en ve/eta#,a#or ra'ona#eCosto
Costo de financiaci%n -ctivos io#%/icos en desarro##o$e ori/en ani.a#,a#or ra'ona#eCostoCosto de financiaci%n$e ori/en ve/eta#,a#or ra'ona#eCosto
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F%r.u#as dise<os prototipos#usva#a .ercanti#!tros activos intan/i#es$esva#ori'aci%n de activos io#%/icos
-ctivos io#%/icos en producci%nCostoCosto de financiaci%n
-ctivos io#%/icos en desarro##oCostoCosto de financiaci%n$esva#ori'aci%n de inversiones .oi#iarias*nversiones a ser .antenidas &asta e# venci.iento*nversiones financieras representativas de derec&o patri.onia#ACTIVO DIFERIDO*.puesto a #a renta diferido*.puesto a #a renta diferido atri.onio*.puesto a #a renta diferido )esu#tadosarticipaciones de #os traajadores diferidasarticipaciones de #os traajadores diferidas atri.onioarticipaciones de #os traajadores diferidas )esu#tados*ntereses diferidos*ntereses no deven/ados en transacciones con terceros
*ntereses no deven/ados en .edici%n a va#or descontadoOTROS ACTIVOSBienes de arte cu#tura!ras de arteBi#ioteca!tros$iversosonedas joasBienes entre/ados en co.odato
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E"uipos diversos?erra.ientas unidades de ree.p#a'o*n.ue#es .a"uinaria e"uipo Costo de financiaci%nEdificacionesa"uinarias e"uipos de e>p#otaci%n
-ctivos io#%/icos en producci%n Costo -ctivos io#%/icos de ori/en ani.a# -ctivos io#%/icos de ori/en ve/eta# -ctivos io#%/icos en producci%n Costo de financiaci%n -ctivos io#%/icos de ori/en ani.a# -ctivos io#%/icos de ori/en ve/eta# -.orti'aci%n acu.u#ada*ntan/i#es CostoConcesiones #icencias otros derec&osatentes propiedad industria#ro/ra.as de co.putadora soft@are:Costos de e>p#oraci%n desarro##oF%r.u#as dise<os prototipos!tros activos intan/i#es*ntan/i#es )eva#uaci%nConcesiones #icencias otros derec&osatentes propiedad industria#
ro/ra.as de co.putadora soft@are:Costos de e>p#oraci%n desarro##oF%r.u#as dise<os prototipos!tros activos intan/i#es*ntan/i#es Costos de financiaci%nCostos de e>p#oraci%n desarro##o
-/ota.iento acu.u#ado -/ota.iento de reservas de recursos e>tra#esTRIBUTOS, CONTRAP. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD P/PAGAR
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E((-A$!+Contriuci%n a# (E+-T*Contriuci%n a# (E+C*C!!tras instituciones;oiernos re/iona#es;oiernos #oca#es*.puestos*.puesto a# patri.onio ve&icu#ar *.puesto a #as apuestas*.puesto a #os jue/os*.puesto de a#caa#a*.puesto predia#*.puesto a #os espectácu#os p=#icos no deportivosContriucionesTasasicencia de apertura de esta#eci.ientosTransporte p=#icoEstaciona.iento de ve&cu#os(ervicios p=#icos o aritrios(ervicios ad.inistrativos o derec&os
-d.inistradoras de fondos de pensionesE.presas prestadoras de servicios de sa#udCuenta propiaCuenta de terceros!tros costos ad.inistrativos e interesesREMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR)e.uneraciones por pa/ar (ue#dos sa#arios por pa/ar Co.isiones por pa/ar )e.uneraciones en especie por pa/ar
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-sociadas(ucursa#es!tros
-nticipos otor/ados -nticipos otor/adosatri'(usidiarias
-sociadas(ucursa#es!trosetras por pa/ar etras por pa/ar atri'(usidiarias
-sociadas(ucursa#es!tros?onorarios por pa/ar ?onorarios por pa/ar atri'(usidiarias
-sociadas(ucursa#es!trosCTAS/PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, DIRECTORES Y GERENTES
-ccionistas o socios:rsta.os$ividendos!tras cuentas por pa/ar $irectores$ietas
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Bonos titu#i'adosape#es co.ercia#es!tras o#i/aciones!tros instru.entos financieros por pa/ar etrasape#es co.ercia#esBonosa/arsFacturas confor.adas!tras o#i/aciones financierasrsta.os con co.pro.isos de reco.praCUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS)ec#a.aciones de tercerosasivos por instru.entos financieros*nstru.entos financieros pri.arios*nstru.entos financieros derivadosCartera de ne/ociaci%n*nstru.entos de coerturaasivos por co.pra de activo in.ovi#i'ado*nversiones .oi#iarias*nversiones in.oi#iarias
-ctivos ad"uiridos en arrenda.iento financiero*n.ue#es .a"uinaria e"uipo*ntan/i#es
-ctivos io#%/icos$ep%sitos reciidos en /aranta!tras cuentas por pa/ar diversas(usidios /uerna.enta#es$onaciones condicionadas!tras cuentas por pa/ar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
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(usidiarias -sociadas(ucursa#es!trasasivo por co.pra de activo in.ovi#i'ado*nversiones .oi#iariasatri'(usidiarias
-sociadas(ucursa#es!tras*nversiones in.oi#iariasatri'(usidiarias
-sociadas(ucursa#es!tras
-ctivos ad"uiridos en arrenda.iento financieroatri'(usidiarias
-sociadas(ucursa#es!tras*n.ue#es .a"uinaria e"uipoatri'(usidiarias
-sociadas(ucursa#es!tras*ntan/i#esatri'(usidiarias
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rdidas acu.u#adas;astos de a<os anterioresCOMPRASercaderasercaderas .anufacturadasercaderas de e>tracci%nercaderas a/ropecuarias piscco#asercaderas in.ue#es!tras .ercaderasaterias pri.asaterias pri.as para productos .anufacturadosaterias pri.as para productos de e>tracci%naterias pri.as para productos a/ropecuarios piscco#asaterias pri.as para productos in.ue#esateria#es au>i#iares su.inistros repuestosateria#es au>i#iares(u.inistros)epuestosEnvases e.a#ajesEnvasesE.a#ajesCostos vincu#ados con #as co.prasCostos vincu#ados con #as co.pras de .ercaderasTransporte(e/uros$erec&os aduanerosCo.isiones!tros costos vincu#ados con #as co.pras de .ercaderasCostos vincu#ados con #as co.pras de .aterias pri.asTransporte(e/uros$erec&os aduaneros
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-ctivos ad"uiridos en arrenda.iento financiero*n.ue#es .a"uinaria e"uipo*ntan/i#es
-ctivos io#%/icos(u.inistros;esti%n .edioa.ienta#!tros /astos de /esti%n$onaciones(anciones ad.inistrativasP'RDIDA POR MEDICI"N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RA#ONABLE
-ctivo rea#i'a#eercaderasroductos ter.inados
-ctivos no corrientes .antenidos para #a venta*nversi%n in.oi#iaria*n.ue#es .a"uinaria e"uipo*ntan/i#es
-ctivos io#%/icos -ctivo in.ovi#i'ado*nversiones in.oi#iarias
-ctivos io#%/icosGASTOS FINANCIEROS;astos en operaciones de endeuda.iento otrosrsta.os de instituciones financieras otras entidadesContratos de arrenda.iento financieroE.isi%n co#ocaci%n de instru.entos representativos de deuda patri.onio$ocu.entos vendidos o descontadosrdida por instru.entos financieros derivados*ntereses por prsta.os otras o#i/acionesrsta.os de instituciones financieras otras entidades*nstituciones financieras!tras entidades
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Edificaciones Costo de financiaci%n$epreciaci%n de activos ad"uiridos en arrenda.iento financiero *nversiones in.oi#iariasEdificaciones$epreciaci%n de activos ad"uiridos en arrenda.iento financiero *n.ue#es .a"uinaria e"uipoEdificacionesa"uinarias e"uipos de e>p#otaci%nE"uipo de transporteE"uipos diversos$epreciaci%n de in.ue#es .a"uinaria e"uipo CostoEdificacionesa"uinarias e"uipos de e>p#otaci%nE"uipo de transporteue#es enseresE"uipos diversos?erra.ientas unidades de ree.p#a'o$epreciaci%n de in.ue#es .a"uinaria e"uipo )eva#uaci%nEdificacionesa"uinarias e"uipos de e>p#otaci%nE"uipo de transporteue#es enseresE"uipos diversos?erra.ientas unidades de ree.p#a'o$epreciaci%n de in.ue#es .a"uinaria e"uipo Costos de financiaci%nEdificacionesa"uinarias e"uipos de e>p#otaci%n$epreciaci%n de activos io#%/icos en producci%n Costo
-ctivos io#%/icos de ori/en ani.a# -ctivos io#%/icos de ori/en ve/eta#$epreciaci%n de activos io#%/icos en producci%n Costo de financiaci%n
-ctivos io#%/icos de ori/en ani.a# -ctivos io#%/icos de ori/en ve/eta#-.orti'aci%n de intan/i#es
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*nstru.entos financieros representativos de derec&o patri.onia#$eterioro de# va#or de #os activos$esva#ori'aci%n de inversiones in.oi#iariasEdificaciones$esva#ori'aci%n de in.ue#es .a"uinaria e"uipoEdificacionesa"uinarias e"uipos de e>p#otaci%nE"uipo de transporteue#es enseresE"uipos diversos?erra.ientas unidades de ree.p#a'o$esva#ori'aci%n de intan/i#esConcesiones #icencias otros derec&osatentes propiedad industria#ro/ra.as de co.putadora soft@are:Costos de e>p#oraci%n desarro##oF%r.u#as dise<os prototipos!tros activos intan/i#es#usva#a .ercanti#$esva#ori'aci%n de activos io#%/icos en producci%n
-ctivos io#%/icos de ori/en ani.a# -ctivos io#%/icos de ori/en ve/eta#rovisionesrovisi%n para #iti/iosrovisi%n para #iti/ios Costorovisi%n para #iti/ios -ctua#i'aci%n financierarovisi%n por des.ante#a.iento retiro o re&ai#itaci%n de# in.ovi#i'adorovisi%n por des.ante#a.iento retiro o re&ai#itaci%n de# in.ovi#i'ado Costorovisi%n por des.ante#a.iento retiro o re&ai#itaci%n de# in.ovi#i'ado -ctua#i'aci%n financierarovisi%n para reestructuracionesrovisi%n para protecci%n re.ediaci%n de# .edio a.ienterovisi%n para protecci%n re.ediaci%n de# .edio a.iente Costo
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)e#acionadasroductos de e>tracci%n ter.inadosTerceros)e#acionadasroductos a/ropecuarios piscco#as ter.inadosTerceros?arina de escado)e#acionadasroductos in.ue#es ter.inadosTerceros)e#acionadasE>istencias de servicios ter.inadosTerceros)e#acionadasCostos de financiaci%n roductos ter.inadosTerceros)e#acionadasCostos de producci%n no asorido roductos ter.inadosCosto de ineficiencia roductos ter.inados(uproductos desec&os desperdicios(uproductosTerceros)e#acionadas$esec&os desperdiciosTerceros)e#acionadas(erviciosTerceros)e#acionadas;astos por desva#ori'aci%n de e>istenciasercaderasroductos ter.inados
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Terceros)e#acionadasroductos de e>tracci%n ter.inadosTerceros)e#acionadas
roductos a/ropecuarios piscco#as ter.inadosTerceros?arina de escado)e#acionadasroductos in.ue#es ter.inadosTerceros)e#acionadasE>istencias de servicios ter.inadosTerceros)e#acionadas(uproductos desec&os desperdicios(uproductosTerceros)e#acionadas$esec&os desperdiciosTerceros)e#acionadasrestaci%n de serviciosTerceros)e#acionadas$evo#uciones sore ventasercaderas Tercerosercaderas .anufacturadasercaderas de e>tracci%nercaderas a/ropecuarias piscco#asercaderas in.ue#esercaderas !tras
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,ariaci%n de productos ter.inados?arina de escadoroductos .anufacturadosroductos de e>tracci%n ter.inadosroductos a/ropecuarios piscco#as ter.inados
roductos in.ue#es ter.inadosE>istencias de servicios ter.inados,ariaci%n de suproductos desec&os desperdicios(uproductos$esec&os desperdicios,ariaci%n de productos en procesoroductos en proceso de .anufacturaroductos e>trados en proceso de transfor.aci%nroductos a/ropecuarios piscco#as en procesoroductos in.ue#es en procesoE>istencias de servicios en proceso!tros productos en proceso,ariaci%n de envases e.a#ajesEnvasesE.a#ajes,ariaci%n de e>istencias de serviciosPRODUCCI"N DE ACTIVO INMOVILI#ADO*nversiones in.oi#iariasEdificaciones*n.ue#es .a"uinaria e"uipoEdificacionesa"uinarias otros e"uipos de e>p#otaci%nE"uipo de transporteue#es enseresE"uipos diversos*ntan/i#esro/ra.as de co.putadora soft@are:
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Co.isiones corretajes)e/a#as
-#"ui#eresTerrenosEdificaciones
a"uinarias e"uipos de e>p#otaci%nE"uipo de transporteE"uipos diversos)ecuperaci%n de cuentas de va#uaci%n)ecuperaci%n Cuentas de coran'a dudosa)ecuperaci%n $esva#ori'aci%n de e>istencias)ecuperaci%n $esva#ori'aci%n de inversiones .oi#iariasEnajenaci%n de activos in.ovi#i'ados*nversiones .oi#iarias*nversiones in.oi#iarias
-ctivos ad"uiridos en arrenda.iento financiero*n.ue#es .a"uinaria e"uipo*ntan/i#es
-ctivos io#%/icos)ecuperaci%n de deterioro de cuentas de activos in.ovi#i'ados)ecuperaci%n de deterioro de inversiones in.oi#iarias)ecuperaci%n de deterioro de in.ue#es .a"uinaria e"uipo)ecuperaci%n de deterioro de intan/i#es)ecuperaci%n de deterioro de activos io#%/icos!tros in/resos de /esti%n(usidios /uerna.enta#es)ec#a.os a# se/uro$onaciones!tros in/resos de /esti%nGANANCIA POR MEDICI"N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RA#ONABLE
-ctivo rea#i'a#eercaderas
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articipaci%n en resu#tados de entidades re#acionadasarticipaci%n en #os resu#tados de susidiarias asociadas ajo e# .todo de# va#or patri.onia#*n/resos por participaciones en ne/ocios conjuntos!tros in/resos financieros*n/resos financieros en .edici%n a va#or descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONESCar/as cuiertas por provisionesCARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOSCar/as i.puta#es a cuentas de costos /astosCentro de Costos es"ueros;astos financieros i.puta#es a cuentas de e>istenciasMARGEN COMERCIALar/en co.ercia#PRODUCCI"N DEL E&ERCICIOroducci%n de ienesroducci%n de serviciosroducci%n de activo in.ovi#i'adoVALOR AGREGADO,a#or a/re/adoEXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA DE EXPLOTACI"NE>cedente ruto insuficiencia ruta: de e>p#otaci%nRESULTADO DE EXPLOTACI"N)esu#tado de e>p#otaci%nRESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS)esu#tado antes de participaciones e i.puestosPARTICIPACIONES DE LOS TRABA&ADORESarticipaci%n de #os traajadores Corrientearticipaci%n de #os traajadores $iferidaIMPUESTO A LA RENTA*.puesto a #a renta Corriente*.puesto a #a renta $iferidoDETERMINACI"N DEL RESULTADO DEL E&ERCICIO
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Cocinadorensado)ecuperacion de (o#idos(ecado#anta de -/ua de Co#a
,apori'acioneso#ienda Finos
-dision de -ntio>idantes EnvasadosEnseres E.a#ajes(u.inistros $iversos;astos de ersona#es(ue#dos(a#arios(e/uridad prevencion socia#
(ervicios de TercerosF#etes /astos de transporteEner/ia a/ua(e/urosTriutos*.puestos$erec&os aduanerosrovisiones de# ejercicio$epreciacion e# activo fijoCo.pensacion por tie.po de (ervicioCE+T)! $E C!(T!(roductos -roductosBroductosC;-(T!( -$*+*(T)-T*,!(;astos de ersona#(ue#dosorna#es
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-.orti'aciones;-(T!( $E ,E+T-;astos de ersona#(ue#dosorna#es
Co.isiones,acaciones(e/uridad prevencion socia#(e/uro de vida(ervicio de TercerosF#etes /astos de transporteu#icidad)e/a#ias?onorarios rofesiona#es
Triutos$erec&os aduanerosCar/as diversas de ;estionF#etes /astos de transporte;astos de )epresentacionCo.unicacionesrovisiones de# ejercicio$epreciacion de# activo fijoCo.pensacion por tie.po de (ervicio
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8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
http://slidepdf.com/reader/full/costo-de-harina-de-pescado 95/113
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
http://slidepdf.com/reader/full/costo-de-harina-de-pescado 96/113
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
http://slidepdf.com/reader/full/costo-de-harina-de-pescado 97/113
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
http://slidepdf.com/reader/full/costo-de-harina-de-pescado 98/113
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
http://slidepdf.com/reader/full/costo-de-harina-de-pescado 99/113
PLANILLA DE MANO DE OBRA DIRECTA
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
http://slidepdf.com/reader/full/costo-de-harina-de-pescado 100/113
PLANILLA DE MANO DE OBRA DIRECTA
CODIGO MONTO BRUTOSNP CTS
TOTAL REMUN.ES SALUD SCTR SENATI
13% 8.33% 9% 4% 0.75%901010 529.10 68.78 460.32 44.07 504.39 47.62 21.16 3.9
901020 407.00 52.91 354.09 33.90 387.99 36.63 16.28 3.0
901030 610.50 79.37 531.14 50.85 581.99 54.95 24.42 4.5
901040 814.00 105.82 708.18 67.81 775.99 73.26 32.56 6.1901050 284.90 37.04 247.86 23.73 271.60 25.64 11.40 2.1
901060 366.30 47.62 318.68 30.51 349.19 32.97 14.65 2.7
901070 325.60 42.33 283.27 27.12 310.39 29.30 13.02 2.4
901080 244.20 31.75 212.45 20.34 232.80 21.98 9.77 1.8
901090 488.40 63.49 424.91 40.68 465.59 43.96 19.54 3.6
TOTAL 4,070.00 529.10 3,540.90 339.03 3,879.93 366.30 162.80 30.5
PLANILLA DE MANO DE OBRA INDIRECTA
CODIGO MONTO BRUTOSNP CTS
TOTAL REMUN.ES SALUD SCTR SENATI
13% 8.33% 9% 4% 0.75%901010 313.95 40.81 273.14 26.15 299.29 28.26 12.56 2.3
901020 241.50 31.40 210.11 20.12 230.22 21.74 9.66 1.8
901030 362.25 47.09 315.16 30.18 345.33 32.60 14.49 2.7
901040 483.00 62.79 420.21 40.23 460.44 43.47 19.32 3.6
901050 169.05 21.98 147.07 14.08 161.16 15.21 6.76 1.2901060 217.35 28.26 189.09 18.11 207.20 19.56 8.69 1.6
901070 193.20 25.12 168.08 16.09 184.18 17.39 7.73 1.4
901080 144.90 18.84 126.06 12.07 138.13 13.04 5.80 1.0
901090 289.80 37.67 252.13 24.14 276.27 26.08 11.59 2.1
TOTAL 2,415.00 313.95 2,101.05 201.17 2,302.22 217.35 96.60 18.1
TOTALREMUN.
TOTALREMUN.
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
http://slidepdf.com/reader/full/costo-de-harina-de-pescado 101/113
72.75 645.93
55.96 496.87
83.94 745.30
111.93 993.7339.17 347.81
50.37 447.18
44.77 397.49
33.58 298.12
67.16 596.24
559.63 4,968.66
43.17 383.27
33.21 294.82
49.81 442.23
66.41 589.65
23.24 206.38
29.89 265.34
26.57 235.86
19.92 176.89
39.85 353.79
332.06 2,948.23
LEYESSOCIALES
TOTAL MBLEYES CTS
LEYESSOCIALES
TOTAL MBLEYES CTS
FORMATO .1.) LIBRO DIARIO
PERIODO G 31 $E $*C*EB)E $E 2012
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
http://slidepdf.com/reader/full/costo-de-harina-de-pescado 102/113
RUC G HHHHHHHHHHH
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RA#ON SOCIAL G ?AB!T$
F E C % A D E L A O P E R A C I " N
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACI"N
N U M E R O C
O R R E L A T
I V O
CUENTA CONTABLE ASOC
C O D I G O
DE
01 Por la utilizacion de la materia prima, auxiliares, envases y 92 COSTOS DE PRODUCCIÓN DE HARINA Y ACEI
embalajes, según hoja de control del centro de costos 921010 Recepcion de Materia Prima
Pescado
921080 Molienda !ino"
al !ndustrial
921090 Adi"ion de Antio#idante" En$a"ado"
"ntioxidantes
acos de prolipopileno
#ilos
%9 CAR&AS IMPUTA'(ES A CUENTAS DE COSTO
$911 %entro de %ostos Pes&ueros
02 Por la aplicaci'n de la mano de obra directa, cargas sociales, %( 92 COSTOS DE PRODUCCIÓN DE HARINA Y ACEIsegún hoja de control del centro de costos 921010 )ecepcion de *ateria Prima
921020 %ocinado
9210+0 Prensado
92100 )ecuperacion de olidos
9210-0 ecado
9210.0 Planta de "gua de %ola
9210$0 /aporizaciones
921080 * li d i
N U M E R O C
O R R E L A T I V O D
E L
R E G I S T R O O C
O D I G
O
C O D I G O D
E L L I B R O
O
R E G I S T R O (
T A B L A
*
N U M E R O D
E L D O C
.
S U S T E N T A R I O
9210-0 ecado
9210.0 Planta de "gua de %ola
9210$0 /aporizaciones
921080 *olienda y inos
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
http://slidepdf.com/reader/full/costo-de-harina-de-pescado 103/113
921080 *olienda y inos
921090 "dision de "ntioxidantes y nvasados
%9 CAR&AS IMPUTA'(ES A CUENTAS DE COSTOS Y &
$911 %entro de %ostos Pes&ueros
0+ Por la utilizacion de los suministros, servicios y seguros, según 92 COSTOS DE PRODUCCIÓN DE HARINA Y ACEITE
hoja de control del centro de costos 921010 )ecepcion de *ateria Prima
921020 %ocinado
9210+0 Prensado
92100 )ecuperacion de olidos
9210-0 ecado
9210.0 Planta de "gua de %ola
9210$0 /aporizaciones
921080 *olienda y inos
921090 "dision de "ntioxidantes y nvasados
%9 CAR&AS IMPUTA'(ES A CUENTAS DE COSTOS Y &$911 %entro de %ostos Pes&ueros
0 Por la utilizacion de los tributos municipales, según hoja de control 92 COSTOS DE PRODUCCIÓN DE HARINA Y ACEITE
del centro de costos 921010 )ecepcion de *ateria Prima
921020 %ocinado
9210+0 Prensado
92100 )ecuperacion de olidos
9210-0 ecado
9210.0 Planta de "gua de %ola
9210$0 /aporizaciones921080 *olienda y inos
921090 "dision de "ntioxidantes y nvasados
%9 CAR&AS IMPUTA'(ES A CUENTAS DE COSTOS Y &
$911 %entro de %ostos Pes&ueros
0 Por la aplicaci'n de la depreciacion de ma&uinaria y e&uipo, periodo 92 COSTOS DE PRODUCCIÓN DE HARINA Y ACEITE
de 2 dias de producci'n, según hoja de control del centro de costos 921010 )ecepcion de *ateria Prima
921020 %ocinado
9210+0 Prensado
$911 %entro de %ostos Pes&ueros
FORMATO .1.) LIBRO DIARIO
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
http://slidepdf.com/reader/full/costo-de-harina-de-pescado 104/113
PERIODO G 31 $E $*C*EB)E $E 2012
RUC G HHHHHHHHHHH
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RA#ON SOCIAL G ?AB!T$
F E C % A D E L A O P E R A C I " N
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACI"N
N U M E R O C
O R R E L A T I V O
CUENTA CONTABLE ASOC
C O D I G O
DE
01 Por el almacenamiento de la producci'n terminada de +-0 (* de 2) PRODUCTOS TERMINADOS
#arina de pescado 211 Productos manuacturados
211020 #arina de Pescado
%) *ARIACIÓN DE (A PRODUCCIÓN A(MACENAD
$11 /ariaci'n de productos terminados
$11020 #arina de Pescado
02 Por la venta de +-0 (* de #arina de pescado, mas el .03 de )2 CUENTAS POR CO'RAR COMERCIA(ES + TER
utilidad 121 acturas, boletas y otros comprobantes por cobra
,- TRI'UTOS. CONTRAP/ Y APORTES A( SIST/ DE
011 !mpuesto general a las ventas
%- *ENTAS$02 Productos terminados
$02+ Productos agropecuarios y pisc4colas terminados
$02+1 (erceros
$02+11 #arina de Pescado
03 Por el costo de venta de las +-0 (* de #arina de pescado 19 COSTO DE *ENTAS
.92 Productos terminados
.92+ Productos agropecuarios y pisc4colas terminados
.92+1 (erceros
N U M E R O C
O R R E L A T I V O
D E L R E G I S T R O O C
O D I G O
C O D I G O D
E L L I B R O O
R E G I S T R O (
T A B L A *
N U M E R O D
E L D O C .
S U S T E N T A R I O
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
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N MOVIMIENTOS
DEBE %ABER
28,1.2600
2+8,121600
120600
,2$-600
-,.12600
+600
28,1.2600
,9.86..
.-69+
9.68$
$-6+0
99+6$+
+$681
$618
+9$69
298612
-9.62
9.8 ..
20.6+8
2.-6+
2+-68.
1$.689
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
http://slidepdf.com/reader/full/costo-de-harina-de-pescado 106/113
1$.689
+-+6$9
2,9862+
9.,-1600
12,-+86.+
9,.-610
1,.$6.-
19,290620
.,$-16-$
8,.806-9
$,$1.608
-,$8$60.
11,-$612
9.,-1600
$8600
1061
$680
116$0
1-6.0
-6.
$602
.626.8
96+.
$8600
+,+++6++
++6++
+++6++
-00 00
TOTA( 33.9,)/22 33.9,)/22
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
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N MOVIMIENTOS
DEBE %ABER
+--,91622
+--,91622
.$2,01$60+
R 102,-1160$
-.9,-0-69-
+--,91622
+--,91622
"
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
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IN!ORME DE COSTO DE PRODUCCI"N
DETALLEMATERIA PRIMA
Pescado 238,121.00 680.35
MANO DE OBRA DIRECTA
Salarios 4,070.00 11.63
Leyes Sociales 559.63 1.60
CTS 339.03 0.97
GASTOS INDIRECTOS DE !ABRICACIONAntioidantes 4,275.00 12.21
Sal !nd"strial 120.00 0.34
Sacos de #roli#o#ileno 5,612.00 16.03
$ilos 34.00 0.10
Co%&"sti&les y 'a&ricantes 34,493.00 98.55
(e#"estos y Accesorios 46,061.00 131.60)ateriales *lectricos 3,887.00 11.11
)ateriales de La&oratorio 8,316.00 23.76
*lectricidad 3,014.00 8.61
Tri&"tos 78.00 0.22 78.00
Se+"ros 680.00 1.94 680.00
i i 3 333 33 9 52 3 333 33
COSTOTOTAL
COSTOUNITARIO
COSTO!I&O
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
http://slidepdf.com/reader/full/costo-de-harina-de-pescado 109/113
Por cada 100 T) de #escado, se o&tiene 23.33 T) de $arina
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
http://slidepdf.com/reader/full/costo-de-harina-de-pescado 110/113
238,121.00
4,070.00
559.63
339.03
4,275.00
120.00
5,612.00
34.00
34,493.00
46,061.003,887.00
8,316.00
3,014.00
COSTO'ARIABLE
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
http://slidepdf.com/reader/full/costo-de-harina-de-pescado 111/113
#O&A DE CONTROL DE COSTOST!L!AC!- * (*C(S-S PA(A LA !ST(!C!- * 350 T) * $A(!A * P*SC
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
http://slidepdf.com/reader/full/costo-de-harina-de-pescado 112/113
DETALLE921010 921020 921030 921040 921050 921060 921070
COCINADO PRENSADO SECADO 'APORI(ADOR
)ateria Pri%a 238,121.00
Antioidantes
Sal !nd"strialSacos de Proli#o#ileno
$ilos
).-. (. 529.10 407.00 610.50 814.00 284.90 366.30 325.60
Leyes Sociales 72.75 55.96 83.94 111.93 39.17 50.37 44.77
CTS 44.07 33.90 50.85 67.81 23.73 30.51 27.12
Co%&"sti&le y L"&. 4,484.09 3,449.30 5,173.95 6,898.60 2,414.51 3,104.37 2,759.44
(e#"estos y Accesorios 5,987.93 4,606.10 6,909.15 9,212.20 3,224.27 4,145.49 3,684.88
)aterial *lectrico 505.31 388.70 583.05 777.40 272.09 349.83 310.96
)aterial de La&oratorio 1,081.08 831.60 1,247.40 1,663.20 582.12 748.44 665.28
).-.! (. 313.95 241.50 362.25 483.00 169.05 217.35 193.20Leyes Sociales 43.17 33.21 49.81 66.41 23.24 29.89 26.57
CTS 26.15 20.12 30.18 40.23 14.08 18.11 16.09
*lectricidad 391.82 301.40 452.10 602.80 210.98 271.26 241.12
Tri&"tos )"nici#ales 10.14 7.80 11.70 15.60 5.46 7.02 6.24
Se+"ros 88.40 68.00 102.00 136.00 47.60 61.20 54.40
e#reciacion 433.33 333.33 500.00 666.67 233.33 300.00 266.67
TOTAL 252,132.30 10,777.92 16,166.88 21,555.84 7,544.55 9,700.13 8,622.34
R)*)+*- M/.P/
R)*+)/-) S--
P// A/) C-/
8/9/2019 Costo de Harina de Pescado
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