“PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DE SOFTWARE DE …
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DECANATO DE POSGRADO TRABAJO FINAL POR OPTAR POR EL TITULO DE Master en Gerencia y Productividad Tema: “PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DE SOFTWARE DE AUDITORÍA FINANCIERA PARA LA FIRMA CAMINERO CARVAJAL & ASOCIADOS, S. R. L.” SUSTENTANTE: Lic. Minerva Claribel Castillo Soto 2017-2096 ASESORA: Dra. Iara Virginia Tejada García Santo Domingo, Distrito Nacional República Dominicana Julio, 2019
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DECANATO DE POSGRADO
TRABAJO FINAL POR OPTAR POR EL TITULO DE
Master en Gerencia y Productividad
Tema:
“PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DE SOFTWARE DE AUDITORÍA
FINANCIERA PARA LA FIRMA CAMINERO CARVAJAL & ASOCIADOS, S. R. L.”
SUSTENTANTE:
Lic. Minerva Claribel Castillo Soto
2017-2096
ASESORA:
Dra. Iara Virginia Tejada García
Santo Domingo, Distrito Nacional
República Dominicana
Julio, 2019
“PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DE SOFTWARE DE AUDITORÍA
FINANCIERA PARA LA FIRMA CAMINERO CARVAJAL & ASOCIADOS, S. R. L.”
RESUMEN
La implementación de un software en las firmas que brindan servicios financieros
hoy en día es imprescindible, y no contar con una herramienta para manejar los
compromisos de auditoria, implicaría mayor tiempo en la ejecución y revisión de
la planificación, trabajos de campos y elaboración de estados financieros.
Actualmente existe la era de la revolución tecnológica, un cambio que se ha
proporcionado de manera rápida y continua. A raíz de esto, los negocios se han
desarrollado a tal punto que el uso de herramientas tecnológicas es esencial
para la labor de las empresas, sin distinción al entorno al que correspondan. Esto
ha causado que el volumen de información de tracciones ejecutadas por las
organizaciones incremente en gran medida, por lo que se hace preciso la
sistematización de los procesos, mediante el uso de software especializados. La
labor de la auditoría está sumergida en esta revolución, donde la cabida de
misión en grandes cuantías de información es básica, por esta razón, es una
necesidad de las firmas de auditoría envolverse con los sistemas de información
y los avances tecnológicos, de esta manera conservan su posición en el
mercado. Esta investigación busca indicar que los progresos tecnológicos han
impactado la profesión de auditoría de forma efectiva. Para esto, se ejecutó
investigaciones en base a una encuesta aplicada a una firma de auditoría
externa. En ese mismo orden, se procura exhibir los riesgos que han surgido con
la aplicación de la tecnología e igualmente las ventajas y des ventajas que
personifica el uso de estas herramientas.
INDICE GENERAL
INTRODUCCION………………………………………………………………………1
CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA IMPLEMENTACION DE UN
SOFTWARE DE AUDITORÍA FINANCIERA
1.1 Conceptualización de implementación de un software……………………....6
1.2 Conceptualización de un software de auditoría financiera…………………..7
1.3 Principales software de auditoría financiera…………………………………..9
CAPITULO II: DIAGNOSTICO DEL MANEJO DE LOS COMPROMISOS DE
AUDITORÍA E IDENTIFICACION DE LOS ELEMENTOS PARA
IMPLEMENTAR UN SOFTWARE DE AUDITORÍA FINANCIERA EN LA FIRMA
CAMINERO CARVAJAL & ASOCIADOS, S. R. L.
2.1 Generales de la Firma Caminero Carvajal & Asociados, S. R. L…………..16
2.1.1 Historia……………………………………………………………………..16
2.1.2 Afiliación……………………………………………………………………17
2.2 Diagnosticar los principales problemas……………………………………….18
2.3 Efectos provocados por el problema central…………………………………21
CAPITULO III: PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DE SOFTWARE DE
AUDITORÍA FINANCIERA
3.1 Implementación de un software de auditoría…………………………………..37
3.2 Caracteristicas y beneficios de los principales software de auditoría
financiera…………………………………………………………………………39
3.2.1 CaseWare………………………………………………………………...40
3.2.2 Came Accounting Solutions……………………………………………..53
3.3 Capacitación en el uso del software de auditoría financiera………………….57
CONCLUSIONES…………………………………………………………………....60
LISTADO DE TABLAS
Tabla No, 1. Listado de ventajas de contar con una herramienta de un software
financiero, en la profesión de auditoría………….................................................23
Tabla No, 2. Listado de desventajas de no contar con una herramienta de un
software financiero, en la profesión de auditoría………………………………….25
Tabla No, 3. Cambios relevantes, que puedan surgir en la firma luego de
implementar un software financiero………………………………………………...28
LISTA DE FIGURAS
Figura No, 1. Ventajas más relevante al contar con una herramienta de un
software financiero………………………………………………………………......23
Figura No, 2. Desventajas más relevante al no contar con una herramienta de un
software financiero…………………………………………………………………..25
Figura No, 3. Riesgos considerado que han surgido, el no contar con una
implementación de un software financiero en el proceso de auditoría………...26
Figura No, 4. Cambios significativos en cada etapa del proceso de auditoría..29
Figura No, 5. Manera eficaz, considerada para aprenda a manejar el software de
auditoría…………………………………………………………………………….…30
Figura No, 6. Programa de auditoría, se completan en el momento en que son
finalizadas las áreas…………………………………………………………………34
Figura No, 7. Posibilidad de poseer acceso a la base de datos del cliente y si se
realiza esta captura de información de la base de datos del cliente al momento
de realizar una auditoría……………………………………………………………35
Figura No, 8. Identificación de riesgos a través del entendimiento de la entidad
(Fundamental)………………………………………………………………………..40
Figura No, 9. 520E Informe de riesgos – Riesgos abordados………………….41
Figura No, 10. 520E Informe de riesgos – Riesgos abordados – Administrador de
documentos – Carta a la gerencia………………………………………………...42
Figura No, 11. Informe de confirmación de Optimizados de Auditoría………...43
Figura No, 12. Constellation de Auditoría…………………………………………44
Figura No, 13. Balance de comprobación………………………………………...45
Figura No, 14. Cedula sumaria…………………………………………………….45
Figura No, 15. Configuración de compromisos…………………………………..46
Figura No, 16. CaseWare Working Papers – Factura 001………………………48
Figura No, 17. CaseWare Working Papers – Cuentas por cobrar corrientes....49
Figura No, 18. CaseWare Working Papers – Administrador de documentos....50
Figura No, 19. CaseWare Working Papers – Administrador de documentos –
DSORPT Informe sobre el estado de aprobación de los documentos…………50
Figura No, 20. CaseWare Working Papers – Administrador de documentos –
DG.01 Documentos sin firmas……………………………………………………...51
Figura No, 21. CaseWare Working Papers – Digital Dashboard…………….....51
Figura No, 22. CaseWare Working Papers – Dictamen estados financieros….52
Figura No, 23. Cotización del Software CaseWare………………………………56
1
INTRODUCCION
Actualmente, las tecnológias de la información están presentes en todas las
áreas de las organizaciones, tanto públicas, como privadas. Su gestión es
proporcionar el beneficio de los objetivos estrategicos de la empresa, mediante
sus diferentes herramientos tales como software financieros y estrategicos.
El proceso de adaptación a las principales practicas en tecnológias de la
información conlleva una formidable cuantía de recursos, tanto en el personal
como en los equipos, el cual debe ser verificado en terminos de eficacia.
Esta revolución ha avanzado a lo largo de unos veinte años, pero en los últimos
siete años se ha producido el perfeccionamiento mas significativo de las
tecnológias de la información tales como software financieros y estrategicos.
La misma ha sido de gran impacto para la humanidad y para las organizaciones
de cualquier entorno, por lo que su compresión es esencial, ya que, si las
tendencias tecnológicas cambian, deben adecuarse rapidamente a nuevas
situaciones para permanecer.
Los trabajo de auditoría, se deben adaptar a los cambios para ofrecer a la
empresa rentabilidad y mejoría competitiva en el mercado. Una de las manera
mas prácticas de hacer delantera a esta situación, es desarrollando habilidades
que admitan evaluar y foncalizar la función del auditor de manera dinámica.
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Varias de estas estrategias se alcanzan mediante el empleo de herramientas
apropiadas, el entrenamiento constante y que las áreas de trabajos esten
efectivamente abiertas a nuevas necesidades. Estas habilidad deben ser
guiadas de forma correcta, de los contrario pueden causar costos y desventajas
para la organización.
La investigación a desarrollar, tiene como objetivo plantear el impacto, que ha
experimentado la profesión de la auditoría, por no contar con un software de
auditoría financiera, considerando los nuevos avances tecnológicos, asi como
los riesgos y controles.
Se investigará el dominio de los desarrollos tecnológicos dentro de una firma de
auditoría externa, y, además, se busca identificar que nuevos riesgos que han
germinado y cuales ventajas y desventajas han significado los avances
tecnológicos desde el punto de vista del auditor. Esto con el fin de plantear la
implementación de un software de auditoría financiera, basadas en las
tendencias futuras de la profesión de auditoría.
El activo intangible de las firmas de servicios financieros son las horas de
servicio, al cliente se le vende tiempo por honorarios profesionales, con el
objetivo de proveer un producto final con calidad y de forma oportuna.
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El no contar con un software que ayude a ejecutar estos procesos, la capacidad
y la gestión operativa interna y externa de la firma, no irá acorde con la evolución
de la industria y no estará al nivel competitivo del mercado para un volumen
adecuado para las captaciones y crecimiento de la cartera de clientes.
Esta problemática surge debido a que en la actualidad existen firmas que no han
innovado con la tecnología y se han quedado rezagadas al nivel competitivo del
mercado y posicionarse dentro de las principales firmas cada día cuenta, por no
evolucionar a los cambios.
Esta investigación será elaborada bajo un enfoque cualitativo y aplicando un
diseño expermental, fundamentado en la observación de los acontecimeintos
acaecidos en una firma de auditoría externa espcifica.
El alcance, será descritiptivo, al investigar los cambios que se han originado a
través del tiempo con relación a los pasos de auditoría externa y a su vez indagar
la visión del futuro que existe sobre la implementación de un software de
auditoría financiera, las tecnológias de la información y comunicación aplicadas
a este campo.
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Ademas, será empleado el método empírico al utilizar herramientas de
investigación como las entrevistas, las encuestas, el criterio de experto y la
observación. A traves de estas metodologías se procura demostrar que el la
implementación de un software de auditoría financiera, el impacto de
Tecnológias de la Información y Comunicación, es un tema de importancia que
influye en la profesión de la aduditoría.
Parte de la técnica teórico se utilizará la metodología de análisis-síntesis con el
objetivo de recoger datos a través de la investigación de diferentes fuentes
bibliográficas, entre la cuales se incluirán libros especializados y artículos de
relevancia.
La presente investigación estará dividida en tres capítulos. El capítulo (1) uno,
busca los aspectos generales de la implementación de un software de auditoría
financiera, con el objetivo de transmitir los principios generales y
conceptualización de la importancia de una implementación de un software de
auditoría financiera en una firma de auditores y consultores. Transmitiéndole al
lector, de manera práctica, la generalidad de los principios y conceptualización,
del valor de una implementación de un software de auditoría financiera en una
firma de auditores y consultores.
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En el Capítulo (2) dos, se presenta el dianostico del manejo de los compromisos
de auditoría e identifica los elementos para implementar un software de auditoría
financiera, con el objetivo de dianosticar los principales problemas y los efectos
provocados por el problema central, mediantes la presentación de los
diagnosticos vitales del problemas y los efectos estimulados por el problema
central, el cual ayudara para el beneficio de la implementación del software de
auditoría financiera para la firma.
Por último en el Capítulo (3) tres, se propone implementar un software de
auditoría financiera, con el objetivo de constribuir a la optimización del manejo
del software de auditoría en la entidad estudiada e indicar recomendaciones
sobre las tendencias respecto a nuevas herramientas aplicables en la materia de
tecnológia. Mediante el ddesarrollo de una propuesta de implementación del
software de auditoría financiera es los aspectos generales, característicos,
tomando en cuenta las diferentes escenas mostrados para el efecto de esta
implementación.
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CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA IMPLEMENTACION DE UN
SOFTWARE DE AUDITORÍA FINANCIERA
El objetivo de este capítulo es transmitir al lector, de forma efectiva, la noción
de los principios generales y conceptualizados, de la importancia de una
implementación de un software de auditoría financiera en una firma de
auditores y consultores.
1.1 Conceptualización de implementación de un software
En este punto se estará narrando las directrices de cómo se describe la
conceptualización de la implementación de un software, de diferentes
autores.
La implementación de un software en las firmas que brindan servicios
financieros hoy en día es imprescindible, y no contar con una herramienta
para manejar los compromisos de auditoría, implicaría mayor tiempo en la
ejecución y revisión de la planificación, trabajos de campos y elaboración de
estados financieros.
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Si se implementa un software de auditoría financiera, se logrará reducir las
horas invertidas en la ejecución y revisión de la planificación, trabajos de
campos y elaboración de estados financieros, se entregaría oportunamente
un producto final, con calidad, el nivel competitivo en el mercado mejoraría a
través de nuevas captaciones y crecimiento de la cartera, por invertir menos
tiempo en un solo cliente e invertirlo en varios.
1.2 Conceptualización de un software de Auditoría Financiera
En este punto se estará narrando las actividades descritas de la
conceptualización de un software de Auditoría Financiera, de diferentes
autores.
Cuando se habla de un sistema de información existe una relación entre las
personas, los datos, software, hardware, que a su vez debe de ir de manos
con otras vías de comunicación, tecnología, acompañadas de normas y
reglamentos de las organizaciones.
Las técnicas que suele realizar un sistema de información de basa en cuatros
(4) etapas que son, entradas, almacenamiento, procesamiento y salida.
Las entradas de los datos nacen cuando se registran las transacciones
deseadas, los almacenamientos se basan en productividad de salvaguardar
las bases de datos tanto la física o como puede ser electrónicamente.
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La siguiente etapa es el procesamiento de los datos, en la misma estos datos
se trasformadas en informaciones útil y, por último, pero no menos
importante se encuentra las salidas la cual es importante para la toma de
decisiones en las organizaciones.
Es muy importante resaltar que los datos por si solos no representan ningún
valor para las organizaciones estos tienen que ir de manos con análisis y
procesamientos y generan conocimientos significativos por lo que un sistema
de información debe de ser de calidad.
Los sistemas de calidad nacen con propósito comerciales, de producción, de
finanzas y administración, para la parte comercial que es la parte empresarial
es utilizado para entras de compras, ventas y control de inventarios, para la
producción es utilizado para adquisición de materiales, contacto con
proveedores, generación de órdenes, costos de la manufacturas, para la
parte de sistema de información contable, es muy útil el sistema de
información al igual debido a que se utiliza para realizar proyecciones,
presupuestos, razones financieras, la parte fiscal, para la elaboración de la
nómina, etc.
Según Luis Olarte Gervasio (2017) el sistema de auditoría financiera es un
conjunto de estándar de cómputos, soporte y datos asociados, que forman
parte de las operaciones de un sistema de computación.
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Según Castellano Casas Ricardo (2001) el sistema de auditoría financiera
es un conjunto de lineamientos y base de datos en manera binaria que
recolectados en la memoria primordial le enseña a una computadora que
debe realizar y la manera como lo debe de realizar.
1.3 Principales software de Auditoría Financiera
Es importante comprender que hay distintos software de auditoría financiera,
se que se pueden implementar para mejorar los servicios que brindan las
firmas de auditoría y este punto narrara los principales que existen.
Los principales software de auditoría financiera se encuentran:
1) CaseWare
2) Came Accounting Solutions
3) ADS Audit
4) Planning Advisor
5) ACL Audit Command / Control Language
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CaseWare:
CaseWare Auditoría, es un software que brinda transparencia, optimización,
colaboración, al desarrollo de la auditoría, hoy en día las firmas de
contabilidad enfrentan la presión creciente de ofrecer un valor añadido al
servicio que ofrece a sus clientes a partir del proceso de auditoría de mano
con la disminución de los costos.
“CaseWare International Inc. (CWI) es una compañía que ofrece soluciones
de software para profesionales del área de finanzas; contabilidad, auditoría,
finanzas, riesgos y gobierno. El software CaseWare es utiliza en más de 130
países y está disponible en 16 idiomas.”
Came Accounting Solutions:
“La Compañía CAME surge en el 1979, para brindar servicios de
procesamiento de datos a empresas privadas y públicas, como
desarrolladora de los sistemas utilizados por el Despacho Castañeda
Melgoza y Cía. S.C., firma de Contadores Públicos y Auditores de esa
época.” Came Accounting Solutions
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ADS Audit
Ads Audit, es un auditor de actividad web, donde se le proporciona acceso a
un informe online sobre la actividad de su web, donde podrá obtener
diferentes niveles de información según el tipo de servicio contratado. Entre
otras podra obtener información sobre el número de visitantes, las visitas
provenientes de buscadores y otras páginas, la distribución de visitas por
páginas, horas y días, informes de tráfico mensuales y compilados de varios
mese, etc.
Capaz de medir el tráfico mediante el seguimiento de las cargas de la página,
a través de la inserción en las páginas auditadas de un sencillo fragmento
de código y la actividad de su sitio en internet, que funciona de forma externa
e independiente, prácticamente cualquier usuario con unos conocimientos
básicos sobre internet y páginas web puede hacerlo. Además contará con
servicio de soporte que le ayudará y le asistirá con las posibles dudas que
pudieran surgir.
Es simple su funcionamiento básico tan sólo requiere la inserción de un
pequeño frágmento de código que se proporcionara en el HTML de la página
web. Esta operación hace prácticamente cualquier usuario pero contará
tambien con servicios de asitencia online para la misma.
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Planning Advisor
Este programa ayudará a automatizar el proceso de planeación de la
auditoría. Utilizando este programa se puede identificar y clasificar las áreas
de mayor exposición mediante criterios de evaluación basados en riesgos.
Esta herramienta se puede utilizar en combinación con el Pro audit Advisor
como herramienta de ejecución de la planeación. Diseñada para auditores,
departamentos de auditoría y unidades de negocio que aplican un enfoque
de riesgo a su actividad de auditoría, Planning Advisor V5 le permite
demostrar que ha utilizado un enfoque transparente y riguroso en el
planeamiento de auditoría.
Planning Advisor le brinda un proceso de planeamiento de auditoría riguroso
y transparente, brindándole seguridad a dirección superior y al comité de
auditoría de que se están revisando en forma regular el riesgo más alto. Con
una interfaz completa con Microsoft Word y Excel para emisión de reportes
y análisis, y la habilidad de vincular cualquier documento, planning Advisor
le brinda la información que necesita en el formato que lo desee.
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ACL Audit Command / Control Language
Es un software para análisis y extracción de datos más usado en la
actualidad. Con ACL los auditores y profesionales de los negocios pueden
transformar grandes cantidades de datos electrónicos en un conocimiento
comercial de valor. Es un software, poderoso y fácil de usar, le permite
convertir datos en información significativa, lo cual le ayudara a alcanzar sus
objetivos de negocios y agregar valor a su organización.
Con ACL se podrá realizar la revisión de datos con una cobertura del 100%
de los datos, esto significa que se pueden hacer auditorías para toda una
población entera, y no para pequeñas muestras.
EL impacto de ACL se ve en los siguientes aspectos: los ciclos de auditoría
más cortos; las investigaciones más detalladas; una confianza completa en
sus resultados; un ahorro significativo en sus recursos; un rol mayor de la
auditoría en el negocio.
Para la propuesta de implementación de software de auditoría financiera
para la firma se estará enfocándose en la herramienta de CaseWare
Auditoría, por sus características más importantes la cual se cita a
continuación:
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Todas las operaciones se efectúan en un mismo modulo, facilitando las
operaciones y el manejo del sistema.
Importa datos desde cualquier sistema de contabilidad e información en
formato de hoja de cálculo de Excel. Cede el uso de muestreo estadístico
mediante variable y caracteres, al igual que el muestreo no estadístico. Cede
al usuario optar por otros tipos de criterios o personificar según su elección.
Inserta marcas (tick mark) de auditoría en cualquier pliego de trabajo creado
por el sistema y vínculos entre papeles de trabajo a cualquier lugar de las
cedulas del sistema y navega entre ellos.
Signatura de las personas que elabora el papel de trabajo, revisa el papel de
trabajo y aprueba el papel de trabajo. En cualquier papel de trabajo generado
por el sistema para evidenciar la auditoría con archivos de Excel, Word, PDF.
Trabajo en red admitiendo la ejecución concurrente de diversos usuarios.
Más de una persona trabajo en la misma empresa.
En la fase preliminar, el entrenamiento del software se realiza a escala
gerencial, a través de curso online y talleres presenciales, impartido por los
desarrolladores del software.
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De los cinco (5) principales software de auditoría financiera mencionado
anteriormente, dos (2) de ellos seran analisados según su caracteristicas y
el cual cumpla con los objetivos y enfoques determinados, para la elección
de implementar un Sotfware que ayude a optimizar la ejecución y revisión de
la planificación, trabajos de campos y elaboración de estados financieros, y
uno (1) de los dos (2), sera seleccionado para centralizar el trabajo de
investigación.
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CAPITULO II: DIAGNOSTICO DEL MANEJO DE LOS COMPROMISOS DE
AUDITORÍA E IDENTIFICACION DE LOS ELEMENTOS PARA
IMPLEMENTAR UN SOFTWARE DE AUDITORÍA FINANCIERA EN LA FIRMA
CAMINERO CARVAJAL & ASOCIADOS, S. R. L.
El objetivo de este capítulo, como se presenta anteriormente, es presentar los
diagnosticos principales del problemas y los efectos provocados por el problema
central, el cual aportará para el logro de la implementación de un software de
auditoría financiera para la firma.
2.1 Generales de la Firma Caminero Carvajal & Asociados, S. R. L.
Para el trabajo de investigación, se ha elegido una firma de auditoría, de la
cual se estara narrando brevemente su historia y afiliaciones que posee.
2.1.1 Historia
“La investigación se basa en una firma de Contadores Públicos Autorizados
(CPA), de auditores y de consultores gerenciales e impositivos con sede en
Santo Domingo, República Dominicana., categorizada dentro de las
pequeñas y medianas empresas (PYME´s) por su estructuración.
17
La misma nos permitió realizar el análisis de sus procesos de auditoría en el
entorno de la herramienta que utiliza para ejecutar los trabajos de auditoría,
desde el inicio hasta la entrega del producto final, llámese estado financiero
y carta de gerencia, con el objetivo de cumplir con el estudio y demostrar el
diagnóstico y los resultados correspondientes.” Caminero Carvajal & Asociados.
“Caminero Carvajal & Asociados, S. R. L., referida de ahora en adelante
como “la firma” es una empresa de la primera generación, debido a que los
dueños actuales, es, además, el fundador. Fue fundada en el año 1993, con
la finalidad de brindar servicios profesionales en las actividades financieras,
impositivas y de gestión administrativa a las empresas en República
Dominicana.” Caminero Carvajal & Asociados.
2.1.2 Afiliación
“Es miembro activo del Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la
República Dominicana (ICPARD), de la Asociación de Firmas de Contadores
Públicos de la República Dominicana (ACPRD). Además, están inscritos en
el registro de firmas de Auditores Externos de la Superintendencia de Bancos
y en el Instituto de Desarrollo y Crédito Cooperativo (IDECOOP).” Caminero
Carvajal & Asociados.
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2.2 Diagnosticar los principales problemas
En este punto se estará narrando sobre la problemática que surge cuando
no se cuenta con un software financiero, debido a que en la actualidad
existen firmas que no han innovado con la tecnología y se han quedado
rezagadas al nivel competitivo.
El activo intangible de las firmas de servicios financieros son las horas de
servicio, al cliente se le vende tiempo por honorarios profesionales, con el
objetivo de proveer un producto final con calidad y de forma oportuna. El no
contar con un software que ayude a ejecutar estos procesos, la capacidad y
la gestión operativa interna y externa de la firma, no irá acorde con la
evolución de la industria y no estará al nivel competitivo del mercado para un
volumen adecuado para las captaciones y crecimiento de la cartera de
clientes.
Hoy en día las organizaciones buscan de forma constante, optimizar los
recursos, con el objetivo de verificar que los mismos sean adecuados en sus
usos y ser vigilado de forma continua por la gerencia. La informática ha
transcendido cubriendo las necesidades, proporcionando software, entre
otras herramientas, que presentan una ventaja competitiva como
mencionamos en el párrafo anterior, para el aumento de rentabilidad con la
competencia del mercado.
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La firma ha integrado la tecnología de la informática y la comunicación en el
día a día, tales como las computadoras, equipos de telecomunicaciones, la
implementación de los paquetes de Microsoft Office, y entre otras
herramientas esenciales para la ejecución de la auditoría. Para la
recopilación de los archivos permanentes de sus clientes, se solicita
mediante copias y son archivados físicamente. En la etapa de planificación,
que es la primera fase del proceso del desarrollo de la auditoría, la etapa de
la ejecución de los trabajos de campos segunda fase de la auditoría y la
etapa de elaboración de los estados financieros y carta de gerencia, tercera
y última fase de la auditoría, se completan en las planillas previamente
elaboradas en las hojas de Microsoft Excel y Word.
En el párrafo antes presentado se puede visualizas uso de la tecnología de
la información (básicas), pero las mismas, no son suficientes para competir
con el mercado que se encuentra allá fuera hoy en día. Aunque se utilice las
herramientas de Microsoft Office, todo el proceso de las etapas de auditoría
se digitaliza de forma manual, el proceso de visualiza en recopilación de
forma manual y se archiva de forma física, no existe una herramienta que
garantice la integridad de la información suministradas lo cual es una parte
esencial para emitir una opinión fiable.
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Acorde a lo descrito anteriormente, se considera relevante implementar un
software de auditoría financiera, que ayude a optimizar, ser eficiente y
oportuno en los compromisos con los clientes y de forma interna a evaluar,
total o parcialmente, el grado en que se cumple las observaciones de los
controles internos.
Por lo que la propuesta de implementación de un software de auditoría
financiera, ayudará a la firma a seguir cubriendo y mejorando las
necesidades de sus clientes y del mercado, esta implementación se llevará
a cabo con capacitaciones con el fin de que los usuarios conozcan el
software.
En la actualidad la firma de auditoría no tienen un programa de capacitación
para que los empleados nuevos se instruyan al manejo del software de la
organización. Esto compone una debilidad por parte de la gerencia, ya que
esta es la encargada de guiar al personal en el cometido de sus funciones.
Los resultados de la encuesta ralizada determinaron que en su mayoria el
aprendizaje del menejo del software se adquiere a traves de la transmisión
de conocimientos. Esto demuestra que los empleados de mayor antigüedad
en la organización se apoderan de enseñar a los empleados nuevo.
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En otros casos, los empleados con mas tiempo trabajando en la organización
revelaron, ademas, consultar videos en línea y talleres online que se
encuentran disponibles en la pagina web del software como otra fuente de
aprendizaje. Por último, solo a escala gerencial se adquirio capacitación
inmediata desde la misma fuente creadora del software.
2.3 Efectos provocados por el problema central
En este punto se presenta los efectos examinados por el núcleo del
problema, a través de la elaboración de una encuesta a los empleados de la
firma.
Uno de los desafíos más relevante de la ejecución de la auditoría actual, es
analizar eficientemente la gestión empresarial y financiera, mediante la
implementación de herramientas informáticas.
Para la evaluación de lo antes mencionado, se elaboró una encuesta de (12)
doces preguntas a los empleados de la firma, con el objetivo de verificar las
desventajas y riesgos que han germinados, por no contar con un software
de auditoría financiera. (Ver anexo 1)
Los resultados están desplegados sobre una población de diez (10)
empleados que laboran para la firma en distintos puestos, iniciando desde el
staff de auditoría hasta el socio director.
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Resultados de la pregunta No.1:
¿Cómo ha impactado, no contar con una herramienta de un software
financiero, en el desempeño de su profesión?
El mercado de la profesión de auditoría, en la actualidad causa que los
empleados manejen la tecnología, por los cambios constantes que día a día
van surgiendo, para presentar la realidad más certera al mercado en base a
la competencia de desempeño, servicio excepcional al cliente y calidad al
inicio, durante y al final del proceso de la auditoría.
Como resultados, la totalidad de los empleados encuestado considero
negativo, el no contar con una herramienta de un software financiero, en el
desempeño de su profesión. Esto no ha permitido que el tiempo se optimice
en los trabajos de auditoría, al igual que la sistematización de los procesos
y finalmente un examen completo de la base de datos para decisiones más
eficaz.
Resultados de la pregunta No.2:
¿Qué ventajas, usted considera que, pueden presentar contar con una
herramienta de un software financiero, en la profesión de auditoría?
Seleccione las tres (3) más relevantes.
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A continuación, en la tabla No.1, se observa las ventajas a considerar en la
encuesta, en contar con un software financiero de auditoría, con el fin de que
los empleados manifiesten cual serían las tres más relevantes al contar con
esta herramienta:
1. Optimización del tiempo en la realización de trabajos de auditoría.
2. Disminución de errores en los procesos humanos.
3. Mejora la calidad del trabajo.
4. Mayor precisión en los resultados.
5. Reducción de costos.
6. Mayor alcance en la revisión.
7. Mayor fiabilidad en la información suministrada.
8. Oportunidad de realizar trabajos a distancia.
9. Disminución de los archivos físicos y aumento de los papeles electrónicos.
10. Automatización de procesos.
Tabla No, 1. listado de ventajas de contar con una herramienta de un
software financiero, en la profesión de auditoría.
Fuente Propia: Encuesta – Ver anexo 1.
Con el fin de que los empleados manifiesten cual serían las tres más
relevantes al contar con esta herramienta, los resultados se presentan a
continuación en la figura No, 1. Ventajas más relevante al contar con una
herramienta de un software financiero.
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Figura No, 1. listado de ventajas de contar con una herramienta de un
software financiero, en la profesión de auditoría.
Fuente Propia: Encuesta – Ver anexo 1.
Se observa que los empleados de la firma, las ventajas más significativas
corresponden a la optimización del tiempo en la ejecución de la auditoría,
siguiendo con la disminución de los errores humanos y finalmente mayor
calidad en la información.
Resultados de la pregunta No.3:
¿Qué desventajas, usted considera que, han presentado el no contar con
una herramienta de un software financiero? Enumere del 1-3, considerando
el numero 1 como el más importante.
0 1 2 3 4 5 6 7 8
Optimización del Tiempo
Disminución del error humano
Mayor Calidad en la información
¿Qué ventajas, usted considera que, pueden presentar contar con una herramienta de un software financiero, en la profesión de
Auditoría? Seleccione las tres (3) más relevantes.
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A continuación, en la tabla No.2, se observa las desventajas a considerar en
la encuesta, en no contar con un software financiero de auditoría, con el fin
de que los empleados enumeren del 1-3, considerando el número 1 como el
más importante el no contar con esta herramienta:
1. Alto costo.
2. Servicios, calidad y oportunidad.
3. Nivel competitivo en el mercado.
Tabla No, 2. listado de desventajas de no contar con una herramienta de un
software financiero, en la profesión de auditoría.
Fuente Propia: Encuesta – Ver anexo 1.
Con el fin de que los empleados enumeren del 1-3, considerando el número
1 como el más importante el no contar con esta herramienta, los resultados
se presentan a continuación en la figura No, 2. Desventajas más relevante
al no contar con una herramienta de un software financiero.
0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5
Altos Costos
Servicios calidad y oportuno
Nivel competitivo en el mercado.
¿Qué desventajas, usted considera que, han presentado el no
contar con una herramienta de un software financiero? Enumere del 1-3, considerando el numero 1 como el más importante.
26
Figura No, 2. listado de desventajas de no contar con una herramienta de un
software financiero, en la profesión de auditoría.
Fuente Propia: Encuesta – Ver anexo 1.
Se observa que los empleados de la firma, las desventajas más significativas
quedando empate, corresponden a los servicios, calidad y oportunidad y el
nivel competitivo en el mercado.
Resultados de la pregunta No.4:
¿Cuáles riesgos, usted considera, han surgido, el no contar con una
implementación de un software financiero en el proceso de auditoría?
Seleccione los dos (2) que considere más importantes.
Todas las empresas tienen sus propios riesgos inherentes, por lo que para
mitigarlos se deben tener buenos controles mediante procedimientos que
debe de establecer la alta gerencia y mejorarlo de forma continua. Se
identifican dos áreas de alto riesgo dentro de la empresa que son el acceso
no autorizado y las fallas del equipo, según Whittington, (2005).
En la figura No, 3. Se observa los resultados de la encuesta, sobre los
riesgos, que se consideran que han surgido, el no contar con una
implementación de un software financiero en el proceso de auditoría.
27
Figura No, 3. Riesgos considerado que han surgido, el no contar con una
implementación de un software financiero en el proceso de auditoría.
Fuente Propia: Encuesta – Ver anexo 1.
Resultados de la pregunta No.5:
A su parecer, ¿cuáles serían los cambios que puedan surgir en su firma
luego de implementar un software financiero, en las etapas del proceso de
Auditoría?: Seleccione la que considere más relevante.
El proceso de auditoría se clasifica en diferentes etapas, esta la primera
etapa, que es la planeación, en la misma se completan cuestionarios
respecto al conocimiento del cliente, se considera si el mismo será aceptado,
mediante investigación en fuentes externa, y si, se he, independiente en
todos los aspectos, incluyendo conflictos de intereses, se determina la
materialidad, y los ciclos contables a evaluar.
6.4
6.6
6.8
7
7.2
7.4
7.6
7.8
8
8.2
Perdida de Información Cumplimiento controles interno
¿Cuáles riesgos, usted considera, han surgido, el no contar con una implementación de un software financiero en el proceso de Auditoría?
Seleccione los dos (2) que considere más importantes.
28
En la planificación se conoce el entorno completo del cliente, como la
industria en la que opera, sus leyes y regulaciones, factores externos que
afecten la operatividad de la empresa, sus riesgos inherentes, sus suplidores
y clientes mas relevantes, la competencia, las variaciones más significativas
del año, partes relacionadas, sus apalancamientos, sus políticas, controles
internos, entre otros.
En la segunda etapa, esta la ejecución de los trabajos de campos, que va de
mano con el levantamiento de las informaciones de lugar en la planificación
y propio de la misma áreas de campos, se ejecutan las pruebas de controles
y se desarrollan las pruebas de lugar de otros procedimientos sustantivos
(OSP) en sus siglas en inglés, los resultados de estas pruebas arrojan la
base de la opinión, para la preparación de la tercera y cuarta etapa de la
auditoría, que es la elaboración de los estados financieros y los puntos clave
a mejoras la gerencia, llámese carta de gerencia.
La encuesta presenta cuáles serían los cambios más relevantes, que puedan
surgir en la firma luego de implementar un software financiero. Los mismos
se presentan en la tabla No. 3:
29
PLANEACIÓN EJECUCIÓN O
TRABAJO DE CAMPO CONCLUSIÓN O INFORME FINAL
1. Disminución del tiempo.
1. Mayor cuidado profesional.
1. Aumento de la calidad.
2. Automatización de procedimientos.
2. Ahorro de espacio físico.
2. Conclusiones más razonables.
3. Mayor calidad en la información.
3. Supervisión online. 3. Mayor precisión de la información presentada.
4. Mayor alcance y menos recursos.
Tabla No, 3. Cambios relevantes, que puedan surgir en la firma luego de
implementar un software financiero.
Fuente Propia: Encuesta – Ver anexo 1.
Figura No, 4. Se observa los resultados de la encuesta, sobre los cambios
significativos en cada etapa del proceso de auditoría.
Figura No, 4. Cambios significativos en cada etapa del proceso de auditoría.
Fuente Propia: Encuesta – Ver anexo 1.
0
1
2
3
4
5
6
7
8
Planeación: Ejecución/Trabajo Campo: Conclusión/Informe:
A su parecer, ¿cuáles serían los cambios que puedan surgir en su firma luego de implementar un software financiero, en las etapas del proceso de
Auditoría?: Seleccione la que considere más relevante
30
Resultados de la pregunta No.6:
¿Cuál sería la manera eficaz, que usted consideraría para aprenda a
manejar el software de auditoría?
La pregunta seis (6) de la encuesta, espera conocer cómo sería la manera
más eficaz de aprender a utilizar el software implementado. De la totalidad
de la población, ocho (8) que representa el 80% considera que la forma más
rápida de aprender es a través de transmisión de conocimientos de personas
ya experimentadas en el manejo de software y los videos en líneas. El 20%
restante expresan que mediante la capacitación aprenderían eficazmente a
utilizar el software de auditoría.
En la figura No, 5. Se observa los resultados de la encuesta, sobre la manera
eficaz, que usted consideraría para aprenda a manejar el software de
auditoría.
¿Cuál sería la manera eficaz, que usted consideraría para aprenda a manejar el software de Auditoría?
Transmisión de Conocimientos Videos en Línea Capacitación
31
Figura No, 5. Manera eficaz, considerada para aprenda a manejar el software
de auditoría.
Fuente Propia: Encuesta – Ver anexo 1.
Resultados de la pregunta No.7:
A su entender ¿El software de auditoría que se implemente en la firma
debería poseer un manual de procedimientos para hacer uso del mismo?
Los manuales de procedimientos son herramientas vigorosas que ayudan a
trasferir conocimientos y experiencias, los manuales de procedimientos
fundamentan la tecnología almacenada hasta ese momento sobre un tema.
Según Torres Álvarez, (1996).
Por lo antes mencionado, se podría expresar que, estos documentos son
relevantes para las personas, debido a que los manuales de procedimientos
se encargan de documentar de manera detallada, metódica, consecuente e
integral que contiene todas las introducciones y específica de cada paso de
las herramientas.
Como resultados, la totalidad de los empleados encuestado, considero que
debería existir un manual de procedimientos para una mejor guía del trabajo
a realizar en el software de auditoría.
32
Resultados de la pregunta No.8:
¿En caso de que no exista, concibe usted que debería existir para una mejor
guía del trabajo a realizar?
Como resultados, la totalidad de los empleados encuestado, considero que
debería existir un manual de procedimientos para una mejor guía del trabajo
a realizar en el software de auditoría.
Resultados de la pregunta No.9:
En el proceso de planeación, como se establecería dentro del software, los
procedimientos para los programas de auditoría, al momento del trabajo de
campo ¿Le interesaría que se utilizara?
En el proceso de la ejecución de la Auditoría, se realiza la planificación los
procedimientos a ejecutar las pruebas de controles y los trabajos de campo
a realizar. La planeación es muy importante durante el desarrollo de la
auditoría, la misma ayuda a optimizar el tiempo y ser más eficiente y eficaz,
en alcanzar los objetivos esperados.
La Norma Internacional de Auditoría (NIA) No.300, sobre la planificación de
la Auditoría de Estados Financieros, narra que el auditor debe de elaborar
una estrategia de auditoría de forma detallada y documentada.
33
Esta estrategia puede variar en el desarrollo del trabajo según lo verificado
en el proceso, llámese eventos que varían la dirección de la misma, y es
importante dar a conocer estas situaciones presentada en la opinión,
siempre y cuando sean significativas y no se puedan manejar mediante carta
de gerencia, como oportunidad de mejora.
La pregunta número nueve (9) de la encuesta, espera conocer cómo se
establecería dentro del software, los procedimientos para los programas de
auditoría, al momento del trabajo de campo y si a los empleados les
interesaría. La población total coincidió de forma afirmativa.
Resultados de la pregunta No.10:
¿En la realización del trabajo (trabajo de campo), los programas de auditoría
se completan en el momento en que son finalizadas las áreas?
Las ventajas que presenta, completar los programas de auditoría en la
realización de los trabajos de campos, es que el encargado, supervisor y
socio de trabajo, pueden observar el estatus del mismo, en cualquier
momento que desee, para cualquier toma de decisión de forma oportuna
sobre las tareas pendientes.
La pregunta diez (10) de la encuesta, espera conocer si los programas de
auditoría se completan en el momento en que son finalizadas las áreas.
34
De la totalidad de la población, ocho (8) que representa el 80% afirmaron
que los programas son completados en la finalización de las áreas, el 20%
restante expresan que a veces se completan.
En la figura No, 6. Se observa los resultados de la encuesta, sobre si los
programas de auditoría se completan en el momento en que son finalizadas
las áreas.
Figura No, 6. Programa de auditoría, se completan en el momento en que
son finalizadas las áreas.
Fuente Propia: Encuesta – Ver anexo 1.
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Siempre
A veces
Nunca
¿En la realización del trabajo (trabajo de campo), los programas de Auditoría se completan en el momento en que son finalizadas las
áreas?
35
Resultados de la pregunta No.11:
¿Concibe usted que la posibilidad de poseer acceso a la base de datos del
cliente, tendría la oportunidad de analizar más muestra y obtener mejores
resultados de las pruebas a realizar? ¿En caso de que su respuesta fuera si,
se realiza esta captura de información de la base de datos del cliente al
momento de realizar una auditoría?
En la figura 7, se observa los resultados arrojados de la encuesta.
Figura No, 7. Posibilidad de poseer acceso a la base de datos del cliente y
si se realiza esta captura de información de la base de datos del cliente al
momento de realizar una auditoría.
Fuente Propia: Encuesta – Ver anexo 1.
¿Concibe usted que la posibilidad de poseer acceso a la base de datos del cliente, tendría la oportunidad de analizar más muestra y obtener mejores
resultados de las pruebas a realizar? ¿En caso de que su respuesta fuera si, se realiza esta captura de inf
Si No No se
36
Resultados de la pregunta No.12:
¿Se sentiría en libertad de exponer mejoras al momento de utilizar el
software de auditoría a sus superiores?
Como resultados, la totalidad de los empleados encuestado, afirmaron que
si se sentiría en libertad de exponer mejoras al momento de utilizar el
software de auditoría a sus superiores.
Esta problemática surge debido a que en la actualidad existen firmas que no
han innovado con la tecnología y se han quedado rezagadas al nivel
competitivo del mercado y posicionarse dentro de las principales firmas cada
día cuenta, por no evolucionar a los cambios.
Hoy en día, los desarrollos tecnológicos de la informática intervienen en un
nuevo concepto de auditoría con la informática, se debe de observar más
allá de la obtención de comprobaciones de la actividad económica y
financiera mediante documentos básicos.
37
CAPITULO III: PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DE SOFTWARE DE
AUDITORÍA FINANCIERA
El objetivo de este último capítulo III, es desarrollar la propuesta de
implementación del software de auditoría financiera es los aspectos generales,
característicos, considerando los diferentes escenarios presentados para el
resultado de esta implementación.
3.1 Implementación de un software de auditoría
En este punto se estará desarrollando de forma detallada, las directrices
como implementar un software, mediante la realización de las actividades
descritas en la disciplina de entorno.
Las organizaciones han examinado de forma perpetua, optimizar sus
recursos, con el proposito de identificar que los mismos son apropiadamente
manejados y custodiados por la gerencia. La informática ha alcanzado
resguardar paulatinamente esta necesidad, proveyendo software, hardware,
redes locales investigación tecnológica, base de datos, entre otras
herramientas y estrategias que incorporan una mejoría competitiva y a su
vez amplían la rentabilidad de las empresas frente a la competancia del
mercado.
38
Desde sus iniciaciones, la firma de auditoría ha usado la tecnología de la
información y la comunicación en sus procesos habituales utilizando
herramientas básicas en materia de hardware, como lo son: el uso
computadoras, módulos perifericos, equipos de telecomunicaciones y redes
en materia de software, la impelemtación del paquete de Mocrosoft office, en
naturaleza, los programas Microsoft Word y Microsoft Excel.
Para la compilación de los archivos permanentes, que disponen los
documentos constitutivos de las empresas auditadas, la firma procede a
requerir al cliente las copias de los documentos adecuado y las misma eran
conservadas fisicamente.
En la fase de planeación de auditoría los calculos de materialidad y
evaluación de riesgos son elaborados utilizando padrones en hojas de
calculo de Microsoft Excel. De igual forma, en la fase de la auditoría de
campo, los pliegos de los papeles de trabajo se completaban utilizando
padrones preliminarmente elaborados, que compilaban las sumatorias de
cada rubro, hasta obtener los estados financieros.
En el transcurso detallado anteriormente se puede observar la
implementación de tecnología de la información; sin embargo, se considera
exiguo en comparación a los avances de la época, ya que, aunque se
hicieran cálculos automaticos en los padrones de Excel, la información base
era digitada de forma manual.
39
Siguiendo con esta misma disposición, la evidencia era recolectada de forma
manual y conservada de forma física, no existia un archivo digital que
garantiazara la integridad de la información proporcionada.
Acorde a lo puntualizado anteriormente, la firma de auditoría externa accedió
a examinar alternativas para optimizar la calidad del servicio ofrecido,
ademas, tiene interes en mejorar el período de ejecución del trabajo.
Por lo que, si se implementa un software de auditoría, se logrará reducir las
horas invertidas en la ejecución y revisión de la planificación, trabajos de
campos y elaboración de estados financieros, se entregaría oportunamente
un producto final, con calidad, el nivel competitivo en el mercado mejoraría
a través de nuevas captaciones y crecimiento de la cartera, por invertir
menos tiempo en un solo cliente e invertirlo en varios.
3.2 Caractarísticas y beneficios de los principales software de Auditoría
Financiera.
De los dos (2) software seleccionado, estaremos visualizando sus
características y beneficios que brindan estas herramientas.
40
3.2.1 CaseWare:
CaseWare Auditoría, es un software que brinda transparencia, optimización,
colaboración, al desarrollo de la auditoría, hoy en día las firmas de
contabilidad enfrentan la presión creciente de ofrecer un valor añadido al
servicio que ofrece a sus clientes a partir del proceso de auditoría de mano
con la disminución de los costos.
Dentro de las características principales que ofrece el software CaseWare
Auditoría son, los seguimientos de controles y riesgos, optimizador de
auditoría, archivos de transporte, constellation (panorama amplio), balanza
de comprobación flexible y colaboración en tiempo real.
Los seguimientos de controles y riesgos, esta herramienta ofrece una
biblioteca, de riesgo, controles y cartas de administración del software
CaseWare, para administrar con mayor eficiencia los riesgos y asegurar la
aplicación de controles de forma adecuadas.
A continuación, en la figura No.8, se presenta identificación de riesgos a
través del entendimiento de la entidad (Fundamental):
41
Figura No, 8. Identificación de riesgos a través del entendimiento de la
entidad (Fundamental).
Fuente: Tomado de la plataforma de CaseWare.
En la figura No. 9, se puede apreciar 520E Informe de riesgos – Riesgos
abordados:
42
Figura No, 9. 520E Informe de riesgos – Riesgos abordados
Fuente: Tomado de la plataforma de CaseWare.
En la figura No. 10, se observa 520E Informe de riesgos – Riesgos
abordados – Administrador de documentos – Carta a la gerencia:
Figura No, 10. 520E Informe de riesgos – Riesgos abordados –
Administrador de documentos – Carta a la gerencia.
Fuente: Tomado de la plataforma de CaseWare.
El Optimizador de Auditoría de esta herramienta, es una característica que
colabora para que los equipos puedan iniciar una auditoría con archivo que
ha sido personalizado específicamente para el compromiso en cuestión.
43
Figura No. 11, se muestra el Informe de confirmación de optimizados de
auditoría:
Figura No, 11. Informe de confirmación de optimizados de auditoría.
Fuente: Tomado de la plataforma de CaseWare.
Los archivos de transporte, también forman parte de las características, esta
se encarga de aumentar la eficiencia al aprovechar el amplio proceso lógico
para transferir la información seleccionada y relacionada con los clientes.
Otra característica, es la Constellation (panorama amplio) esta ayuda a
mejorar las actividades de los compromisos usando la Constellation
(panorama amplio), permitiendo seleccionar puntos de datos de auditoría y
demostrar gráficamente los enlaces.
44
Figura No. 12, se muestran las constellation de auditoría:
Figura No, 12. Constellation de Auditoría.
Fuente: Tomado de la plataforma de CaseWare.
Balanza de comprobación flexible, rellena los datos de la balanza de
comprobación, para generar automáticamente estados financieros, anexos
e indicadores.
45
Figura No. 13, se presenta el balance de comprobación:
Figura No, 13. Balance de comprobación.
Fuente: Tomado de la plataforma de CaseWare.
Figura No. 14, se muestra la cedula sumaria:
46
Figura No, 14. Cedula sumaria.
Fuente: Tomado de la plataforma de CaseWare.
Finalmente, la colaboración en tiempo real, eleva la eficiencia de los equipos
usando herramientas de colaboración en tiempo real que reducen el tiempo
de inactividad en el proceso de la auditoría.
Los beneficios principales que ofrece el software CaseWare Auditoría son, la
pista de auditoría, colaboración eficaz, visualización de la auditoría, auditoría
más inteligente, entre otras.
La pista de auditoría, la cual se enfoca en reunir todos los documentos y
materiales de respaldo de los compromisos en una única ubicación, con lo
que será más asequible presentar su pista de auditoría.
Figura No. 15, se observa la configuración de compromisos:
47
Figura No, 15. Configuración de compromisos.
Fuente: Tomado de la plataforma de CaseWare.
La Colaboración eficaz les permitirá a los integrantes de los equipos
colaborar de forma eficiente en un archivo en tiempo real, (online) incluso
cuando se encuentren en lugares distintos reduciendo la inactividad en el
tiempo.
La visualización de la auditoría, donde se visualiza el panorama completo de
los compromisos, incluyendo los trabajos que faltan por realizarse, mediante
herramienta de visualización de CaseWare, constellation, que permite tomas
puntos de datos de auditoría y demostrar gráficamente los enlaces.
Una auditoría más inteligente adaptada a cada una de las auditorías y a las
necesidades de las mismas, aprovechando los tableros de mando de flujo
48
de trabajo para revisar los trabajos elaborados, asemeje ineficiencias y
brechas en la auditoría.
Cuando se combina con CaseWare Working Papers, Auditoría genera una
solución optimizada, eficiente y efectiva para manejar compromisos de
almacenamiento, análisis y generación de informes, el CaseWare Working
Papers, Auditoría se ajusta a los estándares de las firmas, presenta dentro
de la herramienta un documento OneForm es una área única donde se
puede documentar todas las áreas de los compromisos de auditoría, con lo
que se puede simplificar el desarrollo de la auditoría inclusive para los
clientes más complejos.
Figura No. 16, se puede apreciar el CaseWare Working Papers – Factura
001:
Figura No, 16. CaseWare Working Papers – Factura 001.
Fuente: Tomado de la plataforma de CaseWare.
49
Figura No. 17, se muestran el CaseWare Working Papers – Cuentas por
cobrar corrientes:
Figura No, 17. CaseWare Working Papers – Cuentas por cobrar corrientes.
Fuente: Tomado de la plataforma de CaseWare.
A continuación, en la figura No.18, se presenta, el CaseWare Working
Papers – Administrador de documentos.
50
Figura No, 18. CaseWare Working Papers – Administrador de documentos.
Fuente: Tomado de la plataforma de CaseWare.
Figura No. 19, se muestra el CaseWare Working Papers – Administrador de
documentos – DSORPT Informe sobre el estado de aprobación de los
documentos:
51
Figura No, 19. CaseWare Working Papers – Administrador de documentos –
DSORPT Informe sobre el estado de aprobación de los documentos.
Fuente: Tomado de la plataforma de CaseWare.
Figura No, 20, se muestran el CaseWare Working Papers – Administrador
de documentos – DG.01 Documentos sin firmas:
Figura No, 20. CaseWare Working Papers – Administrador de documentos –
DG.01 Documentos sin firmas.
Fuente: Tomado de la plataforma de CaseWare.
Figura No. 21, se puede apreciar el CaseWare Working Papers – Digital
Dashboard:
52
Figura No, 21. CaseWare Working Papers – Digital Dashboard.
Fuente: Tomado de la plataforma de CaseWare.
Figura No. 22, se presenta el CaseWare Working Papers – Dictamen estados
financieros:
53
Figura No, 22. CaseWare Working Papers – Dictamen estados financieros.
Fuente: Tomado de la plataforma de CaseWare.
3.2.2 Came Accounting Solutions:
Dentro de las características principales que ofrece el software son, auditor
legado virtual, archivo electrónico de auditoría, adicione información al legajo
electrónica, automatización de papeles de trabajo, reportes ilimitados,
estandarización de los papeles de trabajos y característica de riesgo.
Archivo electrónico de auditoría, brinda la facilidad de administrar en un solo
lugar, el legado electrónico que puede administrar y visualizar archivos en
Excel, Word, Powerpoint, PDF y decenas de formatos de imágenes.
Adicione información al legajo electrónica, es una característica que presenta
cinco (5) formas de adicionar información al legajo, desde un archivo que ya
existe, la plantilla de auditoría, escanear un documento físico, crear un
archivo nuevo y adjuntarlo desde Excel, Word y PowerPoint.
Automatización de papeles de trabajo, a través de llenado de la cedulas de
trabajo o cedula sumaria, en Excel y Word, sin importar lo complejo que
pueda ser el reporte.
Reportes ilimitados, diseña y genera reportes que necesite y se generan con
informaciones financieras de la Compañía se podrá automatizar.
54
La estandarización de los papeles de trabajos, esta característica ayuda a
las firmas, convertir su manual en una plantilla para la creación de empresas
a auditar, el auditor siempre deberá saber qué y cómo tiene que realizar el
trabajo mejorando los estándares de calidad.
Otra característica es la conectividad total, ya sea importando el cien por
ciento (100%) de los registros contables de los clientes, la balanza de
comprobación, se podrá utilizar al sistema en todos los trabajos de auditoría.
Característica de riesgo, permitiendo tener listas predefinidas de riesgos,
como inherente, auditoría o control, fraude o negocio, brindando las ventajas
de la visualización de la nube de riesgo atreves de graficas en donde se
encuentran los riesgos levantados en el proceso de auditoría,
concentrándose en un solo lugar para poder facilitar la contribución marginal
de cada riesgo en el riesgo total levantado, ayudando al auditor a generar en
forma automática, los reportes con los controles significativos a mitigar.
Los beneficios principales que ofrece el software CaseWare Auditoría es la
Auditor Legajo Virtual.
Auditor Legajo Virtual. Es la columna vertebral de Came Accounting
Solutions dentro de sus productos para auditoría, con los beneficios de
administrar los trabajos de auditoría, apegado a las políticas más altas de
calidad, junto con el módulo de importar el extractor y funcionamiento de
55
Came, permitiendo monitorear desde la planeación, ejecución y conclusión
de los trabajos de auditoría.
Para la propuesta de implementación de software de auditoría financiera
para la firma Caminero Carvajal & Asociados, S. R. L., se estará
desarrollando la herramienta de CaseWare Auditoría, debido a que minimiza
el tiempo a través de la plataforma de hipervínculo desde la importación de
la cedula de trabajo hasta la entrega del producto final, llámese estados
financieros, reduce en un 88% los errores, debido a que todo está
automatizado, manteniendo un registro completo, cada cambio se resalta
automáticamente a los largo del archivo para asegurar que nada escape, los
documentos incompleto y las tareas pendientes están disponibles para todo
el equipo y sobre todo facilita para el próximo periodo de la auditoría, la
transición de todo los valores y documentos utilizando, para cualquier tercero
o nuevo personal que utilice la herramienta.
Es importante conocer las características del software que será
implementado, por lo que este punto comprende la esencia de elegir la
misma para que pueda visualizarse y sentirse los beneficio o valor agregado
que tiene el implementar un software de auditoría financiera.
56
Por lo que procedimos a cotizar con el proveedor CaseWare, obteniendo la
siguiente respuesta que se presenta en la figura No.23 a continuación:
Figura No, 23. Cotización del Software CaseWare.
Fuente: Recibida por el proveedor CaseWare.
57
3.3 Capacitación en el uso del Software de Auditoría Financiera
El desarrollo evolutivo del ser humano en su esfera institucional, tiene como
causa fundamental la capacitación, la calidad con que se brindara un servicio
sera a medida de la capacitación, la cual lo convertira en un ser valioso para
si mismo, sociedad e institución, por lo que en este punto se estara tocando
la capacitación en el uso del software de auditoría financiera.
La capacidad y la formación del personal son sustanciales para el desarrollo
de las organizaciones, la misma conlleva promover los conocimientos y
competencias al personal, de manera que puedan desenvolverse tanto el
desarrollo individual del empleado como el de la organización.
El desarrollo profesional es considerado como una inversión a escala
empresarial, debido a que mientras mas maduro sea el conocimiento del
personal sobre las tareas a desarrollar, mejor será el desempeño en la
organización.
Por consiguiente, incrementa la escala de rendimiento y, ademas, se
prescinde del atraso, dando paso a la realización de las funciones de forma
eficiente y eficaz.
58
Se plantea que la firma de auditoría desenvuelva e implemente un programa
de entrenamiento que comprenda todos los contenidos relativos al manejo
del software de auditoría para los empleados nuevos. Algunas metodología
para desarrollar el programa son las siguientes:
a) Formación desde el lugar de trabajo, a través de un capacitador o un
supervisor con la preparaciones adecuadas y la debida práctica en el uso
del sistema.
b) Elaborar un manual de procedimientos.
c) Implementación de un manual de procedimientos que deba ser aprendido
por todo el personal nuevo que deba manejar el sistema.
d) Reuniones de grupo para desenvolver destrezas personales, expresar
ideas y comunicar sobre permutas o actualiaciones que se ejecuten en el
software.
e) Motivar a los empleados a la consulta de los videos en línea que brinda el
software de auditoría y, ademas, compartir materiales via internet que
usen de apoyo y como modo de consulta a las entrenamientos
personales.
59
Mediante estos métodos para impulsar la capacitación, la empresa estaría
precaviendo de que el personal tiene las destreza requeridas para
desenvolver las funsiones adecuadas. Por otro lado, tambien mejora la
comunicación en toda la organización innovando un entorno de
familiaridad para cualquier consulta.
Se encomienda, ademas, ejecutar evaluaciones al personal nuevo para
dar alcance a las entrenamientos brindadas. Con esta disposición se
establece que el personal tenga las habilidades adecuadas para el guía
del software y tambien que se encuentre actualizados con relación a los
cambios y perfeccionamientos que se realicen en el mismo.
60
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
La auditoría es una de las profesiones del área contable más dinámica, que se
ha desarrollado debido a los cambios del entorno y sobre todo a la tecnología en
cuanto a sus diferentes herramientas. Esta rama ha experimentado los efectos
de diferentes casos de fraude que han agraviado la apreciación de los
interesados y han formado una gran desconfianza en los inversores. Este
escenario ha llevado a las grandes firmas de auditoría, a los comités de auditoría,
a los reguladores y a otras partes interesadas a educarse sobre las herramientas
y metodologías que se está elaborando para llevar a cabo las auditorías.
Despues del trabajo examinado se comprobó que el uso de una herramienta
tecnológica es necesaria para influir de forma positiva en la ejecución de la labor
del auditor y aporta consigo múltiples ventajas. Entre los cambios que pueden
surgir más relevante esta la optimización del tiempo y espacio, así como la
sistematización de los procesos y, por último, la cabida de examinar un mayor
volumen de transacciones, otorgando un enfoque más desarrollado y general de
la organización como un todo. Asi mismo con los informes financieros las
conclusiones son más razónales y la información se muestra con mayor precisión
y calidad. Al igual han germinado nuevos riesgos con relación a la seguridad de
la información, referentes el acceso no delegado y las fallas del sistema.
61
Este progreso ha repercutido tanto en el contorno legal y normativamente de la
aplicación de la labor como en las capacidades oportunas que se deben tener
para llevar a cabo las tareas en el trabajo. En otro orden, se ha transformado la
apreciación del auditor, ya que este ha pasado de ser un metódico de datos
numéricos, a ser un mentor contratado por el cliente con el objetivo de mitigar
riesgos apoyados en el estudio del pasado y a crear tácticas futuras.
En el contorno individual de la firma de auditoría experimentadas, la misma ha
investigado de forma perpetua, optimizar sus recursos, con el propósito de
identificar que estos son apropiadamente manejados y vigilados por la gerencia.
Se concibe que la informática ha ofrecido soporte como herramienta, sin
embargo, luego de analizar los resultados arrojados por la encuesta realizada en
esta investigación, se determinó que aún no es suficiente.
Aunque las técnicas convencionales, utilizados por la firma de auditoría externa
han dado resultado, existe la necesidad de emplear la propuesta de implementar
un software de auditoría financiera en el capítulo III, con el objetivo de mantener
su posición en el mercado y los estándates internacionales que actualmente
exige la profesión.
Se recomienda que la firma considere implementar un software de auditoría
financiera en conjunto con la programación de capacitación que abarque todos
los temas referentes al uso del software de auditoría. El mismo debe ser un
estándar de los conocimientos que lo empleados deben emplear y concebir para
hacer uso óptimo de las herramientas que dispone el sistema.
62
La tecnología no es una ciencia estática. Periódicamente nacen nuevos mejoras
que influyen claramente en la profesión de auditoría. Es por esta razón que
resulta sustancial que la empresa no se limite a la implemtación de un software
financiero propuestas en este trabajo de investigación, mas bien, debe
mantenerse alerta a las permutas, reajuste y nuevas prácticas, con el objetivo de
mantener una mejora continua.
63
BIBLIOGRAFIA
Gervacio, (2017). Clasificación de software de sistemas y aplicaciones, Ingeniería y
tecnología > Ciencias computacionales y de la información > Informática, Conogasi.org
Sitio web: Disponible en: http://conogasi.org/articulos/clasificacion-de-software-de-
sistemas-y-aplicaciones/ [Ultimo acceso 2019, Marzo 24,].
Castellano, (2001). el software Disponible en:
http://elsoftwaremay1.blogspot.com/2008/10/clasificacion-del-software.html[Ultimo
acceso 24 Mar. 2019].
Caminero Carvajal & Asociados, S. R. L. Disponible en:
http://www.caminerocarvajal.com/afiliaciones.
CaseWare International Compañía dedicada para soluciones soluciones de software
para profesionales de contabilidad, auditoría, finanzas, riesgos y gobierno, disponible en:
https://en.wikipedia.org/wiki/CaseWare_Internationa [Ultimo acceso 2019, Junio 1,].
Came Accounting Solutions http://camesoftware.com/index.php/came/quienes-somos
[Ultimo acceso 2019, Junio 1,].
Ads audit https://ads-audit.com/productos [Ultimo acceso 2019, Julio 25,].
Software de Auditoria: ACL, Planning Advisor, Cobit Advisor, Audicontrol
https://naizona.blogspot.com/2009/08/v-behaviorurldefaultvml-o.html [Ultimo acceso
2019, Julio 25,].
64
Whittington, O. (2005). Principios de Auditoría. McGraw Hill, Decimocuarta Edición:
Méjico, D.F.
Torres Álvarez, (1996). Manuales para elaborar manual de políticas y procedimientos,
Primera edición: Mexico, D.F.
Norma internacional de Auditoría 300, Planificación de la Auditoría de Estados
Financieros. Recuperado de: http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA 300 p def.pdf
Arens, A., Elder, R. y Beasley, M. (2007). Auditoría: Un Enfoque Integral. Ed. 11va.
Person Education: Méjico.
Norma Internacional de Auditoría 401, Auditoría de un ambiente de sistemas de
información por computadora. Recuperado de:
http://www.grupomiranda.co.cr/despachos/nias_400_499_pdf/NIA_ 401.pdf
Norma Internacional de Auditoría 315, Identificación y valoración de los riesgos de
incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno. (adaptada
para su aplicación en España mediante Resolución del Instituto de Contabilidad y
Auditoría de Cuentas, de 15 de octubre de 2013). Recuperado de:
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20315%20p%20def.pdf
Laudon, K. y Laudon, J. (2012). Sistemas de Información Gerencial. Pearson Education:
Méjico.
ANEXOS
Anexo 1 – Encuesta realizada
Encuesta
Firma: Caminero Carvajal & Asociados, S. R. L.
Objetivo: La presente encuesta será utilizada como soporte para las
documentaciones de un trabajo de investigación sobre la propuesta de
implementación de software de auditoría financiera. Por favor de proceder
a seleccionar con una x una de las opciones de las preguntas que se
detallan a continuación, según su experiencia en el área.
Fecha: junio 2019
Puesto: Profesión: Año ejerciendo:
1. ¿Cómo ha impactado, no contar con una herramienta de un software
financiero, en el desempeño de su profesión?
Positiva
Negativa
Ninguna Forma
2. ¿Qué ventajas, usted considera que, pueden presentar contar con una
herramienta de un software financiero, en la profesión de auditoria?
Seleccione las tres (3) más relevantes.
Optimización del tiempo en la realización de los trabajos de auditoria.
Disminución de errores en los procesos humanos.
Mejora la calidad del trabajo.
Mayor precisión en los resultados.
Reducción de costos.
Mayor alcance en la revisión.
Mayor fiabilidad en la información suministrada.
Oportunidad de realizar trabajos a distancia.
Disminución de archivos físicos y aumento de papeles electrónicos.
Automatización de procesos.
3. ¿Qué desventajas, usted considera que, han presentado el no contar
con una herramienta de un software financiero? Enumere del 1-3,
considerando el numero 1 como el más importante.
Altas costos de horas invertidas.
Servicios con calidad y de forma oportuna.
Nivel competitivo en el mercado.
4. ¿Cuáles riesgos, usted considera, han surgido, el no contar con una
implementación de un software financiero en el proceso de auditoria?
Seleccione los dos (2) que considere más importantes.
Perdida de la información.
Cumplimiento de controles internos.
Personal no competente para manejarse en un ambiente tecnológico.
5. A su parecer, ¿cuáles serían los cambios que puedan surgir en su firma
luego de implementar un software financiero, en las etapas del proceso
de auditoria?: Seleccione la que considere más relevante.
Planeación:
Disminución de las horas de trabajo.
Automatización de procedimientos.
Mayor calidad en la presentación de la información.
Ejecución/ Trabajo de campo:
Mayor cuidado profesional.
Ahorro de espacio físico para la organización de los archivos de
documentación.
Supervisión del trabajo desde cualquier localidad.
Mayor volumen de información y menor necesidad de recursos humanos.
Conclusión/ Informe:
Aumento de la calidad y la presentación de la información.
Conclusiones más razonables.
Mayor precisión en la información presentada.
6. ¿Cuál sería la manera eficaz, que usted consideraría para aprenda a
manejar el software de auditoria?
Mediante Capacitaciones anuales sobre el software y actualización.
Mediante videos en la página web del proveedor del sistema.
Los empleados más viejos capacitan a los más nuevos.
7. A su entender ¿El software de Auditoria que se implemente en la firma
debería poseer un manual de procedimientos para hacer uso del
mismo?
Si
No
8. ¿En caso de que no exista, concibe usted que debería existir para una
mejor guía del trabajo a realizar?
Si
No
9. En el proceso de planeación, como se establecería dentro del software,
los procedimientos para los programas de auditoria, al momento del
trabajo de campo ¿Le interesaría que se utilizara?
Procedimientos genéricos por rubro.
Procedimientos específicos por cada empresa y por cada sector.
Solo evidencia de los mismos.
10. ¿En la realización del trabajo (trabajo de campo), los programas de
auditoria se completan en el momento en que son finalizadas las áreas?
Casi siempre.
A veces.
Casi nunca.
11. ¿Concibe usted que la posibilidad de poseer acceso a la base de datos
del cliente, tendría la oportunidad de analizar más muestra y obtener
mejores resultados de las pruebas a realizar?
Definitivamente.
No estoy seguro.
No es posible.
12. ¿Se sentiría en libertad de exponer mejoras al momento de utilizar el
software de auditoria a sus superiores?
Si.
No.
Anexo 2 – Resultados de Encuesta
Pregunta No.1
PERFIL DEL ENCUESTADO
¿Cómo ha impactado, no contar con una herramienta de un software financiero, en el
desempeño de su profesión?
Cargo Profesión Tiempo
Ejerciendo Positivo Negativo
Ninguna Forma
Staff I de Auditoria Contador 2 1
Staff II de Auditoria Contador 4 1
Senior I de Auditoria Contador 6 1
Senior II de Auditoria Contador 8 1
Supervisor de Auditoria Contador 10 1
Gerente Auditoria Contador 12 1
Financiero Contador 7 1
Socio de Auditoria Contador 15 1
Socia de Auditoria Contador y Administrador
26 1
Socio Director de Auditoria
Contador 26 1
Totales 0 10 0
Resultados: Total Encuestados 10 Todos los encuestados coincidieron en que el impacto de no contar con una herramienta de un software financiero ha sido negativo.
Pregunta No.2
PERFIL DEL ENCUESTADO ¿Qué ventajas, usted considera que, pueden presentar contar con una herramienta de un software financiero, en la profesión de auditoria?
Seleccione las tres (3) más relevantes.
Cargo Profesión Tiempo
Ejerciendo
Optimización del Tiempo
Disminución de Error
Mayor Calidad
Mayor
Reducción de Costos
Mayor Alcance
Mayor Fiabilidad en
la Trabajos a
Distancia
Disminución de Archivos
Automatización de
Humano Precisión Información suministrada
Físicos Procesos
Staff I de Auditoria Contador 2 1 1 1
Staff II de Auditoria Contador 4 1 1 1
Senior I de Auditoria Contador 6 1 1 1
Senior II de Auditoria Contador 8 1 1 1
Supervisor de Auditoria Contador 10 1 1 1
Gerente Auditoria Contador 12 1 1 1
Financiero Contador 7 1 1 1
Socio de Auditoria Contador 15 1 1 1
Socia de Auditoria Contador y Administrador
26 1 1 1 Socio Director de Auditoria
Contador 26 1 1 1
Totales 7 6 5 1 0 2 2 3 2 2
Resultados: Total Encuestados
10
En conclusión las tres ventajas que pueden presentar contar con una herramienta de un software financiero son las siguientes: 1- Optimización del Tiempo 7 2- Disminución del error humano
6
3- Mayor Calidad en la información
5
Pregunta No.3
PERFIL DEL ENCUESTADO
¿Qué desventajas, usted considera que, han presentado el no contar con una
herramienta de un software financiero? Enumere del 1-3, considerando el numero 1
como el más importante.
Cargo Profesión Tiempo
Ejerciendo Altos
Costos
Servicios calidad y oportuno
Nivel competitivo en
el mercado.
Staff I de Auditoria Contador 2 3 1 2
Staff II de Auditoria Contador 4 3 1 2
Senior I de Auditoria Contador 6 3 2 1
Senior II de Auditoria Contador 8 3 2 1
Supervisor de Auditoria Contador 10 3 1 2
Gerente Auditoria Contador 12 3 1 2
Financiero Contador 7 3 2 1
Socio de Auditoria Contador 15 3 2 1
Socia de Auditoria Contador y Administrador
26 3 2 1
Socio Director de Auditoria
Contador 26 3 1 2
Resultados: Total Encuestados 10 Según los resultados de la encuesta los servicios calidad y oportunos y el nivel competitivo en el mercado,
representan la desventaja más importante ya que ninguno de los encuestados la califico como un 3 (Opción menos importante) siendo la menos importante el alto costo debido a que los 10 de los encuestados la calificaron con la opción 3.
Pregunta No.4
PERFIL DEL ENCUESTADO
¿Cuáles riesgos, usted considera, han surgido, el no contar con una
implementación de un software financiero en el proceso de auditoria?
Seleccione los dos (2) que considere más importantes.
Cargo Profesión Tiempo
Ejerciendo Perdida de
Información
Cumplimiento controles internos
Personal no Competente
Staff I de Auditoria Contador 2 1 1
Staff II de Auditoria Contador 4 1 1
Senior I de Auditoria Contador 6 1 1
Senior II de Auditoria Contador 8 1 1
Supervisor de Auditoria
Contador 10 1 1
Gerente Auditoria Contador 12 1 1
Financiero Contador 7 1 1
Socio de Auditoria Contador 15 1 1
Socia de Auditoria Contador y Administrador
26 1 1
Socio Director de Auditoria
Contador 26 1 1
Totales 7 8 5
Resultados: Total Encuestados 10 Los dos riesgos más relevantes son los siguientes: 1- Perdida de Información 2- Cumplimiento controles interno
Pregunta No.5
Mayor Mayor Mayor
Cuidado
Alcance/
Menos
recursos
Precisión
Profesional
Staff I de Auditoria Contador 2 1 1 1
Staff II de Auditoria Contador 4 1 1 1
Senior I de
AuditoriaContador 6 1 1 1
Senior II de
AuditoriaContador 8 1 1 1
Supervisor de
AuditoriaContador 10 1 1 1
Gerente Auditoria Contador 12 1 1 1
Financiero Contador 7 1 1 1
Socio de Auditoria Contador 15 1 1 1
Socia de AuditoriaContador y
Administrador26 1 1 1
Socio Director de
AuditoriaContador 26 1 1 1
2 7 1 2 2 4 2 5 3 2
Resultados:
Total Encuestados 10
Según la encuesta el cambio mas relevantes en cada proceso de auditoria son lo siguientes:
Planeación: Automatización de los procesos.
Ejecución/Trabajo Campo:Supervisión a Distancia
Conclusión/Informe: Mayor Calidad de la información
Totales
Automatización
Procesos
Mayor
calidad
Información
PERFIL DEL ENCUESTADO
Cargo Profesión
Tiempo
Ejerciend
o
Disminución
Tiempo
A su parecer, ¿cuáles serían los cambios que puedan surgir en su firma luego de implementar un software financiero, en las
etapas del proceso de auditoria?: Seleccione la que considere más relevante.
PLANEACIÓN EJECUCIÓN/TRABAJO CAMPO CONCLUSIÓN/INFORME
Ahorro
de
Espacio
Físico
Supervisión
a Distancia
Mayor
Calidad
Mayor
Razonabilidad
Pregunta No.6
PERFIL DEL ENCUESTADO ¿Cuál sería la manera eficaz, que usted consideraría para aprenda a manejar el
software de auditoria?
Cargo Profesión Tiempo
Ejerciendo Capacitación
Videos en Línea
Transmisión de Conocimientos
Staff I de Auditoria Contador 2 1
Staff II de Auditoria Contador 4 1
Senior I de Auditoria Contador 6 1
Senior II de Auditoria Contador 8 1
Supervisor de Auditoria
Contador 10 1
Gerente Auditoria Contador 12 1
Financiero Contador 7 1
Socio de Auditoria Contador 15 1
Socia de Auditoria Contador y Administrador
26 1
Socio Director de Auditoria
Contador 26 1
Totales 2 4 4
Resultados: Total Encuestados 10 Básicamente el software en la organización se aprende a utilizar a través de videos en línea y de la transmisión de conocimientos.
Pregunta No.7
PERFIL DEL ENCUESTADO
A su entender ¿El software de Auditoria que se implemente en la firma debería poseer un manual
de procedimientos para hacer uso del mismo?
Cargo Profesión Tiempo
Ejerciendo Si No
Staff I de Auditoria Contador 2 1
Staff II de Auditoria Contador 4 1
Senior I de Auditoria Contador 6 1
Senior II de Auditoria Contador 8 1
Supervisor de Auditoria Contador 10 1
Gerente Auditoria Contador 12 1
Financiero Contador 7 1
Socio de Auditoria Contador 15 1
Socia de Auditoria Contador y Administrador
26 1
Socio Director de Auditoria Contador 26 1
Totales 10 0
Resultados: Total Encuestados 10 El total de los encuestados indico que la empresa debe de contar con un manual de procedimientos para el uso del software.
Pregunta No.8
PERFIL DEL ENCUESTADO
¿En caso de que no exista, concibe usted
que debería existir para una mejor guía
del trabajo a realizar?
Cargo Profesión Tiempo
Ejerciendo Si No
Staff I de Auditoria Contador 2 1
Staff II de Auditoria Contador 4 1
Senior I de Auditoria Contador 6 1
Senior II de Auditoria Contador 8 1
Supervisor de Auditoria Contador 10 1
Gerente Auditoria Contador 12 1
Financiero Contador 7 1
Socio de Auditoria Contador 15 1
Socia de Auditoria Contador y Administrador
26 1
Socio Director de Auditoria Contador 26 1
Totales 10 0
Resultados: Total Encuestados 10 El total de los encuestados indico que la empresa debe de contar con un manual de procedimientos para el uso del software.
Pregunta No.9
PERFIL DEL ENCUESTADO
En el proceso de planeación, como se establecería dentro del software, los procedimientos para los
programas de auditoria, al momento del trabajo de campo ¿Le interesaría que se utilizara?
Cargo Profesión Tiempo
Ejerciendo Procedimientos
Genéricos Procedimientos
Específicos
Solo evidencia
de los mismos
Staff I de Auditoria Contador 2 1
Staff II de Auditoria Contador 4 1
Senior I de Auditoria Contador 6 1
Senior II de Auditoria Contador 8 1
Supervisor de Auditoria
Contador 10 1
Gerente Auditoria Contador 12 1
Financiero Contador 7 1
Socio de Auditoria Contador 15 1
Socia de Auditoria Contador y Administrador
26 1
Socio Director de Auditoria
Contador 26 1
Totales 10 0 0
Resultados: Total Encuestados 10 El total de los encuestados indico que la empresa debería utilizar procedimientos genéricos para todas las empresas a auditar independientemente del sector de las mismas.
Pregunta No.10
PERFIL DEL ENCUESTADO
¿En la realización del trabajo (trabajo de campo), los programas de auditoria se completan en el
momento en que son finalizadas las áreas?
Cargo Profesión Tiempo
Ejerciendo Siempre A veces Nunca
Staff I de Auditoria Contador 2 1
Staff II de Auditoria Contador 4 1
Senior I de Auditoria Contador 6 1
Senior II de Auditoria Contador 8 1
Supervisor de Auditoria Contador 10 1
Gerente Auditoria Contador 12 1
Financiero Contador 7 1
Socio de Auditoria Contador 15 1
Socia de Auditoria Contador y Administrador
26 1
Socio Director de Auditoria
Contador 26 1
Totales 8 2 0
Resultados: Total Encuestados 10 Ocho de los diez encuestados (8/10) indico que los programas de auditoria son completados a veces al momento de culminar cada área.
Pregunta No.11
PERFIL DEL ENCUESTADO
¿Concibe usted que la posibilidad de poseer acceso a la base de
datos del cliente, tendría la oportunidad de analizar más muestra y obtener mejores resultados de las pruebas a
realizar?
¿En caso de que su respuesta fuera si, se realiza esta captura de
información de la base de datos del cliente al
momento de realizar una auditoria?
Cargo Profesión Tiempo
Ejerciendo Si No No se Si No
Staff I de Auditoria Contador 2 1
Staff II de Auditoria Contador 4 1
Senior I de Auditoria Contador 6 1 1
Senior II de Auditoria Contador 8 1
Supervisor de Auditoria Contador 10 1 1
Gerente Auditoria Contador 12 1 1
Financiero Contador 7 1 1
Socio de Auditoria Contador 15 1 1
Socia de Auditoria Contador y Administrador
26 1 1
Socio Director de Auditoria Contador 26 1 1
Totales 7 0 3 0 7
Resultados: Total Encuestados 10 En conclusión 7/10 encuestados indicaron que el software tiene la opción de cargar la base de datos del cliente.
Pregunta No.12
PERFIL DEL ENCUESTADO
¿Se sentiría en libertad de exponer mejoras al momento de utilizar el software de auditoria a
sus superiores?
Cargo Profesión Tiempo
Ejerciendo Si No
Staff I de Auditoria Contador 2 1
Staff II de Auditoria Contador 4 1
Senior I de Auditoria Contador 6 1
Senior II de Auditoria Contador 8 1
Supervisor de Auditoria Contador 10 1
Gerente Auditoria Contador 12 1
Financiero Contador 7 1
Socio de Auditoria Contador 15 1
Socia de Auditoria Contador y Administrador
26 1
Socio Director de Auditoria Contador 26 1
Totales 0 10
Resultados: Total Encuestados 10 El total de los encuestados indico que se sentiría en libertad de exponer mejoras al momento de utilizar el software de auditoria.
