CONTROLLO DI CONTROLLO DI GESTIONE NELLE PMIGESTIONE NELLE PMI

Variabili Fisse Vendite Amm./Gen. TOTALETotal

1 N° DIPENDENTI

2 Salari3 Stipendi4 Oneri sociali5 Indennità di fine rapporto6 Spese varie7 Formazione professionale8 Personale Costo 0 0 0 0 0

9 Luce, forza motrice10 Acqua, gas, vapore11 Combustibili12 Costi energetici 0 0 0 0 0

13 Lubrificanti14 Materiali di consumo15 Materiali per manutenzione16 Manutenzione: imprese esterne17 Manutenz./Mater.consumo 0 0 0 0 0

18 Assicurazioni19 Trasporti20 Consulenze21 Contributi associativi22 Spese professionali23 Emolumenti societari24 Servizi da imprese esterne25 Totale Servizi 0 0 0 0 0

26 Imposte e tasse27 Affitti28 Noleggio autovetture29 Noleggio software30 Leasing macchinari31 Pubblicità, promozione vendite32 Brevetti e marchi di fabbrica33 Telefoniche, fax34 Cancelleria, stampati35 Postali36 Libri, giornali, riviste37 Spese rappresentanza38 Spese viaggi e trasferte39 Carburante per autotrazione40 Spese varie41 Totale Spese Varie 0 0 0 0 0

42 Ammortamenti immob.materiali43 Ammortamenti immob.immateriali44 Totale Ammortamenti 0 0 0 0 0

45 Lavorazioni c/o terzi

46 TOTALE 0 0 0 0 0

ANALISI DELLE SPESEPRODUZIONE

PIANO DEI

CONTI

DI

CONTABILITA’

ANALITICA

TABELLA 1

CO.GE. EXTRA TOTALETotal CO.GE.

1 N° DIPENDENTI 2 2

2 Salari3 Stipendi 15.000 15.0004 Oneri sociali 3.900 600 4.5005 Indennità di fine rapporto 1.500 1.5006 Spese varie 07 Formazione professionale 08 Personale Costo 18.900 2.100 21.000

9 Luce, forza motrice 010 Acqua, gas, vapore 011 Combustibili 012 Costi energetici 0 0 0

13 Lubrificanti 014 Materiali di consumo 015 Materiali per manutenzione 016 Manutenzione: imprese esterne 017 Manutenz./Mater.consumo 0 0 0

18 Assicurazioni 2.000 (1.000) 1.00019 Trasporti 020 Consulenze 4.000 2.000 6.00021 Contributi associativi 2.500 (1.250) 1.25022 Spese professionali 3.000 1.500 4.50023 Emolumenti societari 024 Servizi da imprese esterne 025 Totale Servizi 11.500 1.250 12.750

26 Imposte e tasse 9.000 9.00027 Affitti 028 Noleggio autovetture 029 Noleggio software 030 Leasing macchinari 031 Pubblicità, promozione vendite 032 Brevetti e marchi di fabbrica 033 Telefoniche, fax 2.000 500 2.50034 Cancelleria, stampati 580 58035 Postali 036 Libri, giornali, riviste 037 Spese rappresentanza 038 Spese viaggi e trasferte 1.500 700 2.20039 Carburante per autotrazione 040 Spese varie 2.300 2.30041 Totale Spese Varie 15.380 1.200 16.580042 Ammortamenti immob.materiali 2.590 2.59043 Ammortamenti immob.immateriali 1.110 1.11044 Totale Ammortamenti 0 3.700 3.700

45 Lavorazioni c/o terzi

46 TOTALE 45.780 8.250 54.030

AGGIORNAMENTO

CONTABILITA’

ANALITICA

TABELLA 2

VARIABILI DI PRODUZIONE Actual Actual BudgetTotal YTD MAGGIO 2007 2008 2008 € % € %

1 N° DIPENDENTI 10 12 11 1

2 Salari 72.135 82.955 79.349 3.607 4,5 10.820 15,03 Stipendi 45.234 52.019 49.757 2.262 4,5 6.785 15,04 Oneri sociali 38.732 44.542 42.605 1.937 4,5 5.810 15,05 Indennità di fine rapporto 7.867 9.047 8.654 393 4,5 1.180 15,06 Spese varie 0 0,0 0 0,07 Formazione professionale 1.200 1.300 (1.300) (100,0) (1.200) (100,0)8 Personale Costo 165.168 188.563 181.665 6.898 4 23.395 14

9 Luce, forza motrice 56.890 68.840 63.000 5.840 9,3 11.950 21,010 Acqua, gas, vapore 1.294 1.589 1.500 89 5,9 295 22,811 Combustibili 0 0,0 0 0,012 Costi energetici 58.184 70.429 64.500 5.929 9 12.245 21

13 Lubrificanti 3.457 3.498 3.500 (2) (0,1) 41 1,214 Materiali di consumo 3.452 5.673 4.500 1.173 26,1 2.221 64,315 Materiali per manutenzione 12.378 14.674 13.500 1.174 8,7 2.296 18,516 Manutenzione: imprese esterne 2.563 3.500 3.000 500 16,7 937 36,617 Manutenz./Mater.consumo 21.850 27.345 24.500 2.845 12 5.495 25

18 Assicurazioni 13.000 15.000 15.000 0 0,0 2.000 15,419 Trasporti 1.205 1.100 1.300 (200) (15,4) (105) (8,7)20 Consulenze 3.500 4.000 4.000 0 0,0 500 14,321 Contributi associativi 1.200 2.200 2.200 0 0,0 1.000 83,322 Spese professionali 0 0,0 0 0,023 Emolumenti societari 0 0,0 0 0,024 Servizi da imprese esterne 13.400 14.500 15.000 (500) (3,3) 1.100 8,225 Totale Servizi 32.305 36.800 37.500 (700) (2) 4.495 14

26 Imposte e tasse 0 0,0 0 0,027 Affitti 0 0,0 0 0,028 Noleggio autovetture 0 0,0 0 0,029 Noleggio software 0 0,0 0 0,030 Leasing macchinari 0 0,0 0 0,031 Pubblicità, promozione vendite 0 0,0 0 0,032 Brevetti e marchi di fabbrica 0 0,0 0 0,033 Telefoniche, fax 0 0,0 0 0,034 Cancelleria, stampati 350 400 350 50 14,3 50 14,335 Postali 0 0,0 0 0,036 Libri, giornali, riviste 0 0,0 0 0,037 Spese rappresentanza 0 0,0 0 0,038 Spese viaggi e trasferte 2.550 1.560 3.000 (1.440) (48,0) (990) (38,8)39 Carburante per autotrazione 0 0,0 0 0,040 Spese varie 0 0,0 0 0,041 Totale Spese Varie 2.900 1.960 3.350 (1.390) (41) (940) (32)

42 Ammortamenti immob.materiali 0 0,0 0 0,043 Ammortamenti immob.immateriali 0 0,0 0 0,044 Totale Ammortamenti 0 0 0 0 0 0 0

45 Lavorazioni c/o terzi 2.300 2.500 2.000 500 25,0 200 8,7

46 TOTALE 282.707 327.597 313.515 14.082 4 44.890 16

ANALISI DELLE SPESEACT '08/BDG '08 ACT '08/ACT '07

T

A

B

E

L

L

A

3

VENDITA AMM./GEN

Fase Fase Fase Logistica Controllo TOTALETotal Lav. 1 Lav. 2 Lav. 3 Qualità

N° DIPENDENTI

Personale Costo

Costi energetici

Manutenz./Mater.consumo

Totale Servizi

Totale Spese Varie

Totale Ammortamenti

Lavorazioni c/o terzi

TOTALE

DIRETTI INDIRETTIPRODUZIONE

CO.GE.

Aggregazione dei costi per CdC/CdL

Struttura Struttura Data Base di Co.An. Data Base di Co.An. e Costo di Prodottoe Costo di Prodotto

DRIVERS

H Macch.

H Macch.

H Macch.

Prod.A/B/C

Prod.

B/C

Prod. A/C

Costi di trasformazione per

prodotto

DRIVERS

T

A

B

E

L

L

A

4

IL CAPITALE CIRCOLANTEIL CAPITALE CIRCOLANTEDEFINIZIONIDEFINIZIONI

CAPITALECAPITALECIRCOLANTECIRCOLANTE

LORDOLORDO(Attivo corrente)(Attivo corrente)

LIQUIDITA’LIQUIDITA’ NETTANETTA

CAPITALECAPITALE (Cassa+Banca(Cassa+Banca CIRCOLANTECIRCOLANTE -- -- Banche c/c Banche c/c

NETTONETTO passivopassivo

((Attivo correnteAttivo correntemenomeno

Passivo corrente)Passivo corrente)

CAPITALECAPITALECIRCOLANTECIRCOLANTE(Investimenti(InvestimentiConnessi allaConnessi alla

Attività correnteAttività corrente

CAPITALECAPITALECIRCOLANTECIRCOLANTE

NETTONETTOOPERATIVOOPERATIVO

(Crediti + Scorte – Debiti)(Crediti + Scorte – Debiti)

TABELLA 5

FLUSSI CHE DETERMINANO FLUSSI CHE DETERMINANO VARIAZIONI NEL CCNVARIAZIONI NEL CCN

ACQUISTI ALIENAZIONI RIMBORSIACQUISTI ALIENAZIONI RIMBORSI

AUMENTIAUMENTI

ACCENSIONIACCENSIONI

RIMBORSIRIMBORSI

REDDITOREDDITO PERDITAPERDITA

SPENDIBILESPENDIBILE DA FINANZIAREDA FINANZIARE

IMMOBILIZZAZIONIIMMOBILIZZAZIONI

CCNCCN

PATRIMONIOPATRIMONIO

NETTONETTO

PASSIVITA’ A PASSIVITA’ A MEDIO/LUNGO MEDIO/LUNGO

TERMINETERMINE

GESTIONE GESTIONE REDDITUALEREDDITUALE

TABELLA 6

FLUSSI CHE DETERMINANO FLUSSI CHE DETERMINANO VARIAZIONI NELLA DISPONIBILITA’ VARIAZIONI NELLA DISPONIBILITA’

MONETARIA NETTAMONETARIA NETTAALIENAZIONIALIENAZIONI AUMENTI AUMENTI

ACQUISTIACQUISTI RIMBORSI RIMBORSI

RIDUZIONIRIDUZIONI RIMBORSI RIMBORSI

AUMENTIAUMENTI ACCENSIONI ACCENSIONI

RIDUZIONIRIDUZIONI

AUMENTIAUMENTI

REDDITOREDDITO PERDITA PERDITA

SPENDIBILESPENDIBILE DA FINANZIARE DA FINANZIARE

IMMOBILIZZAZIONIIMMOBILIZZAZIONI

RIMANENZERIMANENZE

CREDITI A BREVECREDITI A BREVE

PATRIMONIOPATRIMONIO

NETTONETTO

PASSIVITA’ PASSIVITA’ MEDIO/LUNGO MEDIO/LUNGO

TERMINETERMINE

GESTIONEGESTIONE

REDDITUALEREDDITUALE

PASSIVITA’ PASSIVITA’ CORRENTICORRENTI

DISPONIBILITA’DISPONIBILITA’

MONETARIAMONETARIA

NETTANETTA

CASSACASSA C/C POSTALIC/C POSTALI C/C BANCARI C/C BANCARI

ATTIVI E ATTIVI E PASSIVIPASSIVI

TABELLA 7

IL CICLO PRODUTTIVOIL CICLO PRODUTTIVO

CREDITO DI FORNITURA

SCORTE PRODOTTI FINITI

CREDITI COMMERCIALI

INVESTIMENTO IN CREDITI

T0 T1 T2 T3 T4 T5

Acquisto materiali Pagamento Impiego Immissione a Vendita scarico da Riscossione dei fornitori materiali magazzino PF magazzino PF del credito nel ciclo trasf.

INVESTIMENTO IN MAGAZZINO

CICLO PRODUTTIVO

CAPITALE CIRCOLANTE NETTO OPERATIVO

SCORTE MATERIALISCORTE

SEMILAVORATI

TABELLA 8

LE DETERMINANTI DEL LE DETERMINANTI DEL CIRCOLANTE NETTO OPERATIVOCIRCOLANTE NETTO OPERATIVO

Investimento inInvestimento Crediti Commerciali

Investimento in scorte diInvestimento in scorte di materiali in scorte di prodotti

semilavorato finitiCredito diFornitura

T0 T1 T2 T3 T4

TABELLA 9

IL FABBISOGNO FINANZIARIO IL FABBISOGNO FINANZIARIO NETTONETTO

VenditeVendite E 1.000E 1.000 incasso 90 gg.incasso 90 gg.AcquistiAcquisti E 600E 600 pagamento 60 gg. pagamento 60 gg. MagazzinoMagazzino E 600E 600 giacenza 90 gg.giacenza 90 gg.

Il Fabbisogno Finanziario Netto, da finanziare Il Fabbisogno Finanziario Netto, da finanziare su base annua, per ogni E 1.000 di fatturato è su base annua, per ogni E 1.000 di fatturato è pari ad E 300 (30%)pari ad E 300 (30%)

= E 300

DETERMINAZIONE DEL FABBISOGNO FINANZIARIO NETTO

E (1.000 X 90 + 600 X 90 - 600 X 60)360

TABELLA 10

RENDICONTI FINANZIARIRENDICONTI FINANZIARIRENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DEL CCN RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DELLA DMN

Utile netto d'esercizio 4.800 Utile netto d'esercizio 4.800

Ammortamenti 30.000 Ammortamenti 30.000

Acc.to TFR 7.200 Acc.to TFR 7.20042.000 42.000

Flusso di CCN prodotto dalla gestione reddituale 42.000 Flusso di CCN prodotto dalla gestione reddituale 42.000

Investimenti in immobilizzazioni -60.000 Crediti netti 26.000

Rimborso mutuo -5.000 Magazzino 1.000

Pagamento TFR -9.600 Passività correnti -35.000-8.000

Aumento capitale sociale 60.000 Flusso di CASSA prodotto dalla gestione corrente 34.000-14.600

CCN 27.400 Investimenti in immobilizzazioni -60.000

Rimborso mutuo -5.000

Pagamento TFR -9.600

Aumento capitale sociale 60.000-14.600

Flusso di Disponibilità Monetaria Netta 19.400

TABELLA 11

STATO PATRIMONIALE RiclassificatoSTATO PATRIMONIALE RiclassificatoCOMPENDIO STATO PATRIMONIALE

2OON 200N+1

ATTIVITA'

Liquidità 1.560 20.960 19.400 DMN

Disponibilità diverse nette 33.000 7.000

Rimanenze finali 24.000 23.000

ATTIVO CORRENTE 58.560 50.960

Immobilizzazioni materiali nette 90.000 120.000

ATTIVO FISSO NETTO 90.000 120.000

TOTALE ATTIVITA' 148.560 170.960

PASSIVITA' E NETTO

PASSIVO CORRENTE 40.000 5.000

PASSIVO A M/L TERMINE 42.500 35.100

MEZZI PROPRI 66.060 130.860

TOTALE PASSIVITA' E NETTO 148.560 170.960

ATTIVO CORRENTE 58.560 50.960PASSIVO CORRENTE 40.000 5.000CCN 18.560 45.960 27.400 CCN

T

A

B

E

L

L

A

12

FONTI IMPIEGHIFONTI IMPIEGHIFONTE-IMPIEGHI ACTUAL

200N+1

TOTALE FONTI1 Utile netto 4.8002 Ammortamenti 30.0003 Accantonamento imposte4 Acc.to TFR 7.2005 Acc.to a fondi rischi6 Contributi c/impianti a Conto Economico7 LIQUIDITA' GENERATA DALLA GESTIONE 42.000

8 Aumento Capitale Sociale 60.0009 Contributi ricevuti

10 Nuovi mutui 11 TOTALE FONTI 102.000

IMPIEGHI DI LIQUIDITA'12 Inc.(decr.) immobilizzi 60.00013 Inc.(decr.) CCN 8.00014 Pagamento imposte15 Pagamento TFR 9.60016 Utilizzo fondi rischi17 LIQUIDITA' IMPIEGATA PER LA GESTIONE 77.600

18 Acquisto (cessione) partecipazioni19 Rimborso mutui 5.00020 Pagamento dividendi 0

21 TOTALE IMPIEGHI 82.600

22 LIQUIDITA' GENERATA 19.400

23 Disponibilità all'inizio del periodo 1.560+/- Liquidità generata 19.400

24 Disponibilità a fine periodo 20.960

T

A

B

E

L

L

A

13

D.S.O.D.S.O.Days Sales OutstandingDays Sales Outstanding

Identifica i Identifica i giorni di anzianità dell’esposizione creditiziagiorni di anzianità dell’esposizione creditizia

Esempio di calcoloEsempio di calcolo

D.S.O. maggioD.S.O. maggioSaldo clienti al 31 maggio Saldo clienti al 31 maggio € 1.000€ 1.000

Fatturato maggio Fatturato maggio (400)(400) 31gg 31gg 600600

Fatturato aprile Fatturato aprile (300)(300) 30gg 30gg 300300

Fatturato marzo Fatturato marzo (250)(250) 31gg 31gg 5050

Fatturato febbraio Fatturato febbraio (200)(200) 7gg 7gg

D.S.O. Maggio 99 ggD.S.O. Maggio 99 gg

TABELLA 14

D.S.O.D.S.O. Nov. Nov. 20072007

Dic. Dic. 20072007

Gen. Gen. 20082008

Feb. Feb. 20082008

Mar. Mar. 20082008

Apr. Apr. 20082008

BdgBdg

20082008

ItaliaItalia 120120 102102 102102 9494 8787 8585 ExportExport 6363 7171 7878 8484 7575 7474TotaleTotale 8080 8585 8888 8989 8080 8080 8585

Cond.Cond.

MedieMedieNov. Nov. 20072007

Dic. Dic. 20072007

Gen. Gen. 20082008

Feb. Feb. 20082008

Mar. Mar. 20082008

Apr. Apr. 20082008

BdgBdg

20082008

ItaliaItalia 7474 7272 6767 7878 7474 7878 ExportExport 5050 5757 6262 5656 5656 4747TotaleTotale 6161 6565 6464 6868 6565 6464 6565

Confronto D.S.O./Cond. Medie concesse Confronto D.S.O./Cond. Medie concesse

TABELLA 15

91

84

75

92

85

8181

8079

78

91 9192

94

90

87

90 9088

93

96

93

80

85

89

80 80

88

65

70

75

80

85

90

95

100

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

200820072006

TREND DSO 2006 - 2008

TABELLA 16

TREND CONDIZIONI MEDIE 2006 - 2008

717070

67

62

56

63

60

6564

6766

72

82

71

79 79

7778

74

71

64

61

65

68

656464

55

60

65

70

75

80

85

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

200820072006

TABELLA 17

D.S.O.D.S.O. Strumento di Strumento di previsione e controllo degli previsione e controllo degli

incassiincassiin quanto Strumento sintetico di previsione in quanto Strumento sintetico di previsione

dell’esposizionedell’esposizioneEsempio n° 1DSO previsto per giugno in base al trend degli ultimi mesi 103DSO previsto per giugno in base al trend degli ultimi mesi 103 gg ggSaldo clientiSaldo clienti al 30 giugno al 30 giugno calcolatocalcolato per un per un DSO stimatoDSO stimato 103 103 € 990€ 990

Fatturato giugno Fatturato giugno (200)(200) 30 gg 30 gg 790 790

Fatturato maggio Fatturato maggio (250)(250) 31 gg 31 gg 540 540

Fatturato aprile Fatturato aprile (350)(350) 30 gg 30 gg 190 190

Fatturato febbraio Fatturato febbraio (450)(450) 12 gg 12 gg

D.S.O. Forecast Giugno 103 ggD.S.O. Forecast Giugno 103 gg TABELLA 18

D.S.O.D.S.O. Strumento di Strumento di previsione e controllo degli previsione e controllo degli

incassiincassiin quanto Strumento sintetico di previsione in quanto Strumento sintetico di previsione

dell’esposizionedell’esposizione

Esempio n° 1

Saldo clientiSaldo clienti al 31 maggioal 31 maggio € 1.000 (dato certo)€ 1.000 (dato certo) Fatturato giugno € 200 (dato stimato)Fatturato giugno € 200 (dato stimato) Saldo clientiSaldo clienti al 30 giugno al 30 giugno € 990 € 990 (dato stimato)(dato stimato)

Incassi previsti in giugno € 210Incassi previsti in giugno € 210

TABELLA 19

D.S.O.D.S.O. Strumento di Strumento di previsione e controllo degli previsione e controllo degli

incassiincassiin quanto Strumento sintetico di previsione in quanto Strumento sintetico di previsione

dell’esposizionedell’esposizione

Esempio n° 2 DSO previsto per giugno in base al trend degli ultimi mesi 97DSO previsto per giugno in base al trend degli ultimi mesi 97 gg ggSaldo clientiSaldo clienti al 30 giugno al 30 giugno calcolatocalcolato per un per un DSO stimatoDSO stimato 97 97 € 900€ 900

Fatturato giugno Fatturato giugno (200)(200) 30 gg 30 gg 700 700

Fatturato maggio Fatturato maggio (250)(250) 31 gg 31 gg 450 450

Fatturato aprile Fatturato aprile (350)(350) 30 gg 30 gg 100 100

Fatturato febbraio Fatturato febbraio (450)(450) 6 gg 6 gg

D.S.O. Forecast Giugno 97 ggD.S.O. Forecast Giugno 97 ggTABELLA 20

D.S.O.D.S.O. Strumento di Strumento di previsione e controllo degli previsione e controllo degli

incassiincassiin quanto Strumento sintetico di previsione in quanto Strumento sintetico di previsione

dell’esposizionedell’esposizione

Esempio n° 2

Saldo clientiSaldo clienti al 31 maggioal 31 maggio € 1.000 (dato certo)€ 1.000 (dato certo) Fatturato giugno € 200 (dato stimato)Fatturato giugno € 200 (dato stimato) Saldo clientiSaldo clienti al 30 giugno al 30 giugno € 900 € 900 (dato stimato)(dato stimato)

Incassi previsti in giugno € 300Incassi previsti in giugno € 300

TABELLA 21

D.S.O.D.S.O. Strumento di Strumento di previsione e controllo degli previsione e controllo degli

incassiincassiin quanto Strumento sintetico di previsione in quanto Strumento sintetico di previsione

dell’esposizionedell’esposizione

Esempio n° 1 DSO previsto 103 Incassi previsti in giugno € 210Incassi previsti in giugno € 210

Esempio n° 2 DSO previsto 97 97Incassi previsti in giugno € 300Incassi previsti in giugno € 300

previsione + 6 gg DSOprevisione + 6 gg DSO = - € 90 incassi = - € 90 incassi

TABELLA 22

ANALISI DELL’ESPOSIZIONEANALISI DELL’ESPOSIZIONEMarzo Aprile Maggio

ITALIA Totale % Totale % Totale %A Scadere 95.866 85% 118.569 87% 125.985 79%Scaduti da 0 a 30 13.556 12% 14.642 11% 22.683 14%Scaduti da 31 a 60 960 1% 476 0% 4.739 3%Scaduti da 61 a 90 215 0% 275 0% 3.619 2%Scaduti da 91 a 120 737 1% 639 0% 193 0%Scaduti da 121 a 150 30 0% 100 0% 48 0%Scaduti da 151 a 180 1.005 1% 874 1% 1.212 1%Scaduti da 181 a 360 200 0% 355 0% 435 0%Scaduti da oltre 360 150 0% 185 0% 257 0%Tot. Esposizione 112.719 100% 136.115 100% 159.172 100%

EXPORT Totale % Totale % Totale %A Scadere 123.456 86% 158.932 88% 178.652 73%Scaduti da 0 a 30 10.140 7% 11.431 6% 40.502 17%Scaduti da 31 a 60 1.704 1% 1.339 1% 10.532 4%Scaduti da 61 a 90 1.120 1% 800 0% 8.320 3%Scaduti da 91 a 120 2.391 2% 2.518 1% 1.053 0%Scaduti da 121 a 150 1.585 1% 1.950 1% 3.149 1%Scaduti da 151 a 180 556 0% 702 0% 500 0%Scaduti da 181 a 360 958 1% 1.105 1% 957 0%Scaduti da oltre 360 1.235 1% 958 1% 735 0%Tot. Esposizione 143.145 100% 179.735 100% 244.400 100%

TOTALE Totale % Totale % Totale %A Scadere 219.322 86% 277.501 88% 304.637 75%Scaduti da 0 a 30 23.696 9% 26.073 8% 63.185 16%Scaduti da 31 a 60 2.664 1% 1.815 1% 15.271 4%Scaduti da 61 a 90 1.335 1% 1.075 0% 11.940 3%Scaduti da 91 a 120 3.128 1% 3.157 1% 1.246 0%Scaduti da 121 a 150 1.615 1% 2.050 1% 3.197 1%Scaduti da 151 a 180 1.561 1% 1.576 0% 1.712 0%Scaduti da 181 a 360 1.158 0% 1.460 0% 1.392 0%Scaduti da oltre 360 1.385 1% 1.143 0% 992 0%Tot. Esposizione 255.864 100% 315.850 100% 403.572 100%

CONSUNTIVO MESE MAGGIO 2008

T

A

B

E

L

L

A

23

AGEING CLIENTIAGEING CLIENTI

CLIENTE Esposizione Esposizione Esposizione

TOTALE A SCADERE SCADUTA 0 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 120 121 a 150151 a 180181 a 360

ABC 59.274 45.686 13.588 7.503 2.545 2.585 123 425 125 282

DEF 70.199 54.866 15.333 7.655 3.610 2.587 542 368 325

GHI 151.532 125.888 25.644 16.542 3.568 3.365 321 995 455 378

LMN 61.374 45.689 15.685 8.750 3.215 2.077 134 742 300

OPQ 33.263 20.005 13.258 8.952 2.001 1.253 50 477 149 376

RST 18.105 9.053 9.052 9.005 47

UVZ 6.021 2.456 3.565 3.423 142

WYX 3.804 994 2.810 1.355 190 73 29 190 358 356

403.572 304.637 98.935 63.185 15.271 11.940 1.246 3.197 1.712 1.392

SCADUTA

TABELLA 24

ANALISI DEI FLUSSI DI CASSAANALISI DEI FLUSSI DI CASSAActual Actual Actual Actual Actual Forecast Budget Budget Budget Budget Budget Budget Forecast

Flussi di cassa GEN FEB MAR APR MAG GIU LUG AGO SET OTT NOV DIC Total2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008

Posizione finanziaria netta

a BT Iniziale -9.770 -33.250 3.300 7.090 -11.560 -2.930 -21.742 -36.752 -7.232 -2.489 75.811 42.911 -9.770

0Clienti 108.100 118.480 117.460 108.360 108.000 107.000 113.000 132.000 140.000 144.000 98.500 128.500 1.423.400 Contributi - - - - - - - - - - - - - Altri incassi operativi - - - - - - - - - - - - - Interessi Attivi - - - - - - - - - - - - - Incassi assicurativi 10 - - - - - - - - - - - 10 Flussi occasionali positivi 2.350 - - - - - - - - - - - 2.350 Disinvestimenti - - - - - - - - - - - - - Totale Incassi 110.460 118.480 117.460 108.360 108.000 107.000 113.000 132.000 140.000 144.000 98.500 128.500 1.425.760

Fornitori -119.830 -62.230 -87.130 -110.980 -78.530 -91.590 -102.860 -80.780 -111.700 -45.000 -107.000 -110.000 -1.107.630 Manutenzioni -4.750 -1.880 -2.980 -2.110 -2.830 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000 -3.000 -35.550 Energia -660 -9.060 -10.080 -4.670 -10.510 -13.700 -11.050 -9.000 -10.000 -9.000 -9.500 -10.000 -107.230 Servizi da imprese esterne/Consulenze - - - - - - - - - - - - - Investimenti - -1.320 -2.110 -960 -240 -1.000 -1.000 -1.000 -1.000 -1.000 -1.000 -1.000 -11.630 Personale -4.180 -7.010 -7.950 -7.230 -6.630 -8.500 -8.500 -7.200 -7.200 -7.200 -7.200 -10.000 -88.800 Imposte - -50 -40 -40 -100 -600 -1.100 -100 -100 -100 -3.300 -600 -6.130 Premi assicurativi -4.110 - - - -130 -310 -100 -1.000 - - - - -5.650 Oneri finanziari -110 -80 -1.080 -80 -100 -500 -100 -100 -500 -100 -100 -500 -3.350 Oneri finanziari su fin M/L - - -1.340 - -1.312 - - -1.457 - -1.323 -5.432 Rimborso finanziamenti M/L - - - - - -5.000 - - - - - -5.000 -10.000 Rimborso finanziamenti a breve - - - - - - - - - - - - - Flussi occasionali negativi -300 -300 -960 -940 -300 -300 -300 -300 -300 -300 -300 -300 -4.900 Totale Pagamenti -133.940 -81.930 -113.670 -127.010 -99.370 -125.812 -128.010 -102.480 -135.257 -65.700 -131.400 -141.723 -1.386.302

Flusso di periodo -23.480 36.550 3.790 -18.650 8.630 -18.812 -15.010 29.520 4.743 78.300 -32.900 -13.223 39.458

Posizione finanziaria a BT Finale -33.250 3.300 7.090 -11.560 -2.930 -21.742 -36.752 -7.232 -2.489 75.811 42.911 29.688 29.688

Posizione finanziaria a M/L T Finale -50.000 -50.000 -50.000 -50.000 -50.000 -45.000 -45.000 -45.000 -45.000 -45.000 -45.000 -40.000 -40.000

Posizione finanziaria netta Finale -83.250 -46.700 -42.910 -61.560 -52.930 -66.742 -81.752 -52.232 -47.489 30.811 -2.089 -10.312 -10.312

TABELLA 25