Composizione Pil- Mld €
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Le imposte : 671,5 miliardiDirette: 239 Mld Indirette: 216Mld Contributi 216 Mld In c. capitale 0,5 Mld
Composizione Pil- Mld €
Incidenza delle imposte sul PIL ufficiale: 42,9%
Incidenza delle imposte sul Pil legale:51,4%
Incidenza delle imposte su Pil legale – fitti figurativi:56,4%
Art. 53 della Costituzione
Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro
capacità contributiva.
Il sistema tributario è informato a criteri di progressività
In realtà:
Nel sistema fiscale italiano i contribuenti non sono trattati in base alla loro capacità contributiva, ma per la loro collocazione nel ciclo della produzione e della distribuzione e quindi in definitiva in base alla loro classe sociale di appartenenza.
IrpefRedditi soggetti a Irpef: fondiari, da capitale, da lavoro dipendente, da lavoro autonomo, da impresa e diversi.
Dichiarano irpef: lavoratori dipendenti, i pensionati e i titolari di imprese individuali, soci in partecipazione, professionisti, autonomi.
Sono esclusi : società di capitali, dividendi, proventi da attività finanziarie (titoli di stato, risparmio gestito, polizze vita, pensioni integrative) , affitti, tfr…
Reddito medio dichiarato: 18.870 €
Reddito medio da lavoro dipendente: 26.700 €
Provenienza redditi delle famiglie consumatrici
Redditi degli occupati
Redditi medi Irpef
Redditi individuali medi
Redditi Irpef regionali
Distribuzione dei redditi Irpef
L’85,3% dell’Irpef è versata dai lavoratori dipendenti e pensionati
Effetto della progressività Irpef
La Costituzione è applicata solo a un quarto del gettito fiscale
Criticità Irpef
Il fiscal drag ,a parità di reddito reale, ha prelevato nel 2008-10 + 6 Mld € .
Per il 2011 si prevedono ulteriori 3 Miliardi €
IresL’Ires è una tassa ad aliquota fissa (non progressiva) che si calcola sull'utile delle società di capitali :nel 2008 è stata ridotta dal 33%
al 27,5%. Sugli utili distribuiti il percettore paga il 12,5%.
Società che dichiarano imposta
2006 2007 2008Società di capitali ed enti (totali)
961.014 1.000.093 1.030.161
Di cui dichiarano Ires
503.532 526.147 532.047
in % del totale 52,4 52,6 51,6
Gettito Ires 2008 : 43,5 Mld €
500 mila imprese dichiarano zero utili 8000 versano il 60% dell’Ires
Quando l’Ires è più leggera dell’Irpef
Tra Ires e tasse sugli utili distribuiti si paga il 36,5% ,se individuo, che equivale a un reddito irpef di 81 mila €. Appena un imprenditore deve dichiarare un imponibile superiore passa da Irpef a Ires trasformando l’impresa individuale in Srl.
Le 8000 società che dichiarano il 60% della imposta partivano da un reddito imponibile di 1,5 milioni e arrivavano a 39 milioni di euro.
Attività finanziarie
Aliquota 12,5% sulle persone fisiche ( sui depositi bancari 27%)Sono esenti o quasi:-le società-Le holding residenti all’estero che controllano almeno il 25% di imprese che operano in Italia sono esenti.-i titoli di Stato acquistati dall’estero. (Dovrebbero dichiararli nel loro Paese!)Un colabrodo a vantaggio di chi opera nella finanza internazionale (italiani compresi)
Ammontare e gettito attività finanziarie
Contributi totali
Imposte indiretteSuddivise in proporzione ai consumi delle categorie sociali; in Mld €.
Elaborazione su dati Istat - I consumi delle famiglie 2008
Composizione tasse dirette
Contributi Inps% su reddito da lavoro (industria 15-50 dipendenti)
Esempi di contributi Inail
Risultato esercizio assestato 2011fondi Inps
7,3
-1-1,9
-1,1
-3,7
2,1
7,2
-1,5
-5,6
-3,6
-6
-4
-2
0
2
4
6
8
Bilancio patrimoniale Inps Preventivo assestato 2011- Mld €
-60
-15,6 -22,2
-2
-18,9
179,5
71,2
2,3
-32,1
-64,8
-100
-50
0
50
100
150
200
Irap : largamente evasa dalle imprese senza dipendenti
Gettito da lavoratori e pensionatiGettito da imprenditori,professionisti e autonomi
Mld €
Pressione fiscale su dipendenti e pensionati: 64,2%
valori in Mld €
Titolari di societàpressione fiscale sul dichiarato: 32,2%
Titolari di societàpressione fiscale su redditi presunti Istat: 26,7%
Mld €
Imprenditori individualipressione fiscale su dati Istat: 34,9%
Mld €
Ammontare e tasse sui patrimoni:1X1000
Mld €
Incidenza tassa sui consumi sui redditi
Mgl €