ASSISTENZA FISCALE

FLUSSO TELEMATICO

14 Marzo 2011

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SOGGETTI CHE SVOLGONO L’ATTIVITÀ DI ASSISTENZA FISCALE NEI CONFRONTI DEI LAVORATORI DIPENDENTI E DEI PENSIONATI

CAF - DIPENDENTI

PROFESSIONISTI ABILITATI

ISCRITTI ALL’ORDINE DEI COMMERCIALISTI, RAGIONIERI ED ESPERTI CONTABILI

ISCRITTI ALL’ORDINE DEI CONSULENTI DEL LAVORO

316, comma 1, del DM n. 164 del 1999

l

Caf-dipendenti e professionisti abilitati a svolgere assistenza fiscale

COMUNICANO IN VIA TELEMATICA

il risultato finale delle dichiarazioni all’Agenzia delle entrate

CHE LO RENDE DISPONIBILE IN VIA TELEMATICA

ai sostituti d’imposta

3

Presentazioneal Caf o al professionista

Elaborazione

Trasmissione del 730-4 al sostituto

Trasmissione telematicadel 730 all’Agenzia

4

FLUSSO TRADIZIONALE

4

Elaborazione Trasmissione telematica del 730 e del 730-4 all’Agenzia

Il sostituto preleva i 730-4 messi a disposizione dall’Agenzia e effettua il conguaglio

5

FLUSSO TELEMATICO

Presentazioneal Caf o al professionista

730-4 a disposizione del sostituto

Il flusso telematico ha avuto una attuazione graduale 2011

CAF e PROFESSIONISTI ABILITATI Iscritti Ordine :• dei consulenti del lavoro •dei dottori commercialisti, ragionieri ed esperti contabili

Soggetti che prestano l’assistenzaSoggetti che prestano l’assistenza

Sostituti interessati Sostituti interessati residenti in tutte le provinceresidenti in tutte le province

Ad eccezione di grandi sostituti Ad eccezione di grandi sostituti

inpsinpdapministero economiaferrovieposte spa

inpsinpdapministero economiaferrovieposte spa

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Per partecipare al flusso telematico, il sostituto d’imposta deve effettuare la

Comunicazione per la ricezione in via telematica

dei dati relativi ai mod. 730-4 resi disponibili

dall’Agenzia delle EntrateEntro il 31 marzo 2011

anche avvalendosi di un intermediario incaricato

della trasmissione telematica delle

dichiarazioni

Per partecipare al flusso telematico, il sostituto d’imposta deve effettuare la

Comunicazione per la ricezione in via telematica

dei dati relativi ai mod. 730-4 resi disponibili

dall’Agenzia delle EntrateEntro il 31 marzo 2011

anche avvalendosi di un intermediario incaricato

della trasmissione telematica delle

dichiarazioni

L’Agenzia predispone un elenco dei sostituti che hanno aderito al flusso telematico

e lo rende disponibile ai CAF e ai professionisti

L’Agenzia predispone un elenco dei sostituti che hanno aderito al flusso telematico

e lo rende disponibile ai CAF e ai professionisti

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Provvedimento del 25 febbraio 2011

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Approvazione del modello “Comunicazione per la ricezione in via telematica dei dati relativi ai mod. 730-4 resi disponibili dall’Agenzia delle entrate”, con le relative istruzioni e specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati. Modalità e termini di attuazionedelle disposizioni contenute nell’articolo 16, comma 1, 2 e comma 4-bis del decreto 31 maggio 1999, n. 164 come modificato dal decreto 7 maggio 2007, n. 63, in materia di trasmissione del risultato contabile delle dichiarazioni 730

9

10

Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo

La comunicazione deve essere presentata anche dai sostituti che hanno già presentato la comunicazione per gli anni precedenti

Il termine di presentazione è il 31 marzo. Se trasmessa successivamente, non ha effetto per il 2011

La trasmissione deve essere effettuata in via telematica direttamente dal sostituto d’imposta o tramite un intermediario

Il codice sede operativa non deve essere più indicato nella comunicazione

NOVITA’

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Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo

Deve essere indicato il protocollo del 770 semplificato assegnato dal Servizio Telematico presentato nel 2010, rilevabile dalla comunicazione di avvenuta presentazione

Barrare se nel 2010 il 770 non è stato presentato

Obbligatorio per eventuali comunicazioni veloci

12

Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo

Deve essere indicato il protocollo assegnato dal Servizio Telematico della comunicazione trasmessa nel 2011 che si intende sostituire

Non deve essere indicato il protocollo della comunicazione trasmessa nel 2010

attenzione

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Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo

Sostituti con meno di 20 dipendenti abilitati a Fisconline

Sostituti abilitati a Entratel

Indicare il codice sede Entratel

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Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo

Dati dell’intermediario presso il quale sono resi disponibili i 730-4

Dati della società del gruppo presso la quale sono resi disponibili i 730-4

15

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Il codice sede Entratel è definito al momento della richiesta di abilitazione al servizio ed è costituito da una tripletta numerica compresa tra i valori “000” e “999”

La sede principale o unica sede assume il valore “000”, le sedi secondarie hanno il valore immediatamente successivo, la prima sede secondaria “001”, la seconda “002”, le eventuali altre sedi secondarie sono numerate progressivamente

Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo

La revoca della comunicazione è effettuata dal sostituto che ha cessato l’attività

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Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo

L’intermediario deve conservare la copia cartacea della comunicazione e della delega sottoscritta dal sostituto d’imposta

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Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo

Questo riquadro deve essere compilato solo se il sostituto ha indicato un intermediario per la ricezione dei 730-4

Il codice fiscale dell’intermediario deve coincidere con quello indicato nel quadro B e nel riquadro dell’impegno a trasmettere

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fornire ad ogni singolo Caf/professionista l’attestazione di ricezione del modello 730-4

entro cinque giorni dalla ricezione

rendere disponibili ai sostituti d’imposta i risultati contabili delle dichiarazioni 730

entro dieci giorni dalla ricezione

I Caf/professionisti trasmettono in via telematica all’Agenzia delle entrate, entro il 30 giugno, il risultato contabile del modello 730, mod. 730-4, nello stesso file contenente i dati della dichiarazione

L’Agenzia delle entrate provvede aL’Agenzia delle entrate provvede a

confermare ai Caf/professionista la disponibilità dei dati comunicati ai sostituti entro quindici giorni dalla ricezione del modello 730-4

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Sostituti con più sedi operative: adempimenti in sede di rilascio del CUD Sostituti con più sedi operative: adempimenti in sede di rilascio del CUD 20112011

Qualora il sostituto d’imposta, per proprie esigenze organizzative, abbia più sedi operative presso le quali far pervenire i mod. 730-4 al fine dello svolgimento delle operazioni di conguaglio, può attribuire a ciascuna sede un codice identificativo

Se presso la stessa sede il sostituto d’imposta gestisce separatamente gruppi di dipendenti (ad esempio dipendenti e dirigenti), per ciascuna gestione potrà essere attribuito un autonomo codice

Tale codice denominato “Codice Sede” deve essere riportato nell’apposita casella presente nel CUD 2011 e riportato nel 730

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Il mod. 730 2011 dei contribuenti il cui sostituto d’imposta è presente nell’elenco dei sostituti che hanno inviato la “comunicazione” deve essere trasmesso unitamente al mod. 730-4

Il mod. 730 2011 dei contribuenti il cui sostituto d’imposta è presente nell’elenco dei sostituti che hanno inviato la “comunicazione” deve essere trasmesso unitamente al mod. 730-4

I dati relativi al mod. 730-4 costituiscono parte integrante della dichiarazione del mod. 730/2011 e devono essere trasmessi contestualmente agli altri dati della dichiarazione

I dati relativi al mod. 730-4 costituiscono parte integrante della dichiarazione del mod. 730/2011 e devono essere trasmessi contestualmente agli altri dati della dichiarazione

Non è pertanto mai consentita la sola trasmissione dei dati relativi al mod.730-4

Non è pertanto mai consentita la sola trasmissione dei dati relativi al mod.730-4

Le specifiche tecniche del mod 730-2011 prevedono anche la struttura del record da utilizzare per acquisire i dati relativi al mod. 730-4 (record M)

Le specifiche tecniche del mod 730-2011 prevedono anche la struttura del record da utilizzare per acquisire i dati relativi al mod. 730-4 (record M)

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TRASMISSIONE TELEMATICA DEL MOD. 730 E DEL MOD. 730-4

Tracciato record del mod. 730-4

Nel tracciato record del modello 730-4 sono presenti i seguenti dati

Nel tracciato record del modello 730-4 sono presenti i seguenti dati

informazione se si tratta di 730-4 integrativo con il relativo codice informazione se si tratta di 730-4 integrativo con il relativo codice

dati del contribuentedati del contribuente

dati del CAF/PROFESSIONISTAdati del CAF/PROFESSIONISTA

dati del sostituto con l’indicazione dell’eventuale codice sede, telefono, Fax e indirizzo di posta elettronica

dati del sostituto con l’indicazione dell’eventuale codice sede, telefono, Fax e indirizzo di posta elettronica

esiti liquidazione 730-4 ordinario e integrativoesiti liquidazione 730-4 ordinario e integrativo

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CONTROLLI SUI DATI DEL 730 E DEL 730-4

incoerenza tra i dati riportati nel prospetto di liquidazione e quelli riportati nel mod. 730-4

incoerenza tra i dati riportati nel prospetto di liquidazione e quelli riportati nel mod. 730-4

presenza dei dati relativi al mod. 730-4 nel caso di dichiarazione per la quale il sostituto d’imposta che deve effettuare il conguaglio NON È COMPRESO tra quelli che hanno inviato la comunicazione

presenza dei dati relativi al mod. 730-4 nel caso di dichiarazione per la quale il sostituto d’imposta che deve effettuare il conguaglio NON È COMPRESO tra quelli che hanno inviato la comunicazione

Costituisce oggetto di scarto dell’intero documento trasmesso in via telematica

(730 e 730-4)

la presenza delle seguenti anomalie

Costituisce oggetto di scarto dell’intero documento trasmesso in via telematica

(730 e 730-4)

la presenza delle seguenti anomalie

assenza dei dati relativi al mod. 730-4 nel caso di dichiarazione per la quale il sostituto d’imposta che deve effettuare il conguaglio È COMPRESO tra quelli che hanno inviato la comunicazione

assenza dei dati relativi al mod. 730-4 nel caso di dichiarazione per la quale il sostituto d’imposta che deve effettuare il conguaglio È COMPRESO tra quelli che hanno inviato la comunicazione

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Assenza di esiti contabili - Mod. 730-4 a zero

Nel caso in cui dalla liquidazione della dichiarazione risulti che i dati relativi al mod. 730-4 siano tutti pari a zero, il record relativo al mod 730-4

NON

dovrà essere allegato agli altri record che costituiscono la dichiarazione 730

Nel tracciato record del mod. 730 (record B) dovrà essere data informazione, con l’impostazione di un opportuno campo, della circostanza che l’assenza del record relativo al mod. 730-4 è dovuta alla presenza di soli importi pari a zero

DISPONIBILITA’ AL SOSTITUTO ENTRO DIECI GIORNI

Entro dieci giorni dalla ricezione del mod. 730/ 2011 e del mod. 730-4 per i quali è stata rilasciata la ricevuta di

accoglimento, sono resi disponibili al sostituto d’imposta/intermediario i dati relativi al modello 730-4 in

forma di file compressi e scaricabili

Entro dieci giorni dalla ricezione del mod. 730/ 2011 e del mod. 730-4 per i quali è stata rilasciata la ricevuta di

accoglimento, sono resi disponibili al sostituto d’imposta/intermediario i dati relativi al modello 730-4 in

forma di file compressi e scaricabili

I flussi sono costituiti raggruppando per singolo sostituto d’imposta o

intermediario incaricato i 730-4 pervenuti nel periodo, indipendentemente dal

CAF/PROFESSIONISTA di provenienza e tenendo conto dei limiti dimensionali del

file da predisporre

I flussi sono costituiti raggruppando per singolo sostituto d’imposta o

intermediario incaricato i 730-4 pervenuti nel periodo, indipendentemente dal

CAF/PROFESSIONISTA di provenienza e tenendo conto dei limiti dimensionali del

file da predisporre26

DISPONIBILITA’ AL SOSTITUTO ENTRO DIECI GIORNI

Inoltre è resa disponibile un apposita funzione che consente ai singoli sostituti d’imposta o agli intermediari dagli stessi incaricati, la visualizzazione in formato pdf e la stampa dei dati relativi ai singoli mod. 730-4 contenuti nei fili resi disponibili al sostituto d’imposta

Il sostituto potrà utilizzare i file contenenti i dati relativi al mod. 730-4 nell’ambito delle proprie procedure gestionali

Il sostituto potrà utilizzare i file contenenti i dati relativi al mod. 730-4 nell’ambito delle proprie procedure gestionali

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Ove sia impossibile consegnare il risultato contabile al sostituto d’imposta, l’Agenzia delle Entrate trasmette la relativa ricevuta al Caf o al professionista abilitato che inviano il modello 730-4 al sostituto con i mezzi idonei

Il sostituto d’imposta che riceve il risultato contabile di un contribuente per il quale non è tenuto all’effettuazione delle operazioni di conguaglio, restituisce il modello 730-4, entro il quinto giorno lavorativo successivo, direttamente al Caf o al professionista abilitato per i conseguenti adempimenti

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Impossibilità di consegnare il 730-4

Dipendente non in essere

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COESISTENZA DEL CANALE TRADIZIONALE E DEL CANALE TELEMATICO PER LA TRASMISSIONE DEL MOD. 730-4

Anche questo anno coesistono:

•la modalità ordinaria di comunicazione del mod. 730-4

•la modalità di comunicazione telematica

Per i sostituti non coinvolti, i CAF e i professionisti dovranno trasmettere i mod. 730-4 con le medesime modalità ordinariamente utilizzate

Tra queste, qualora la stessa sia concordata tra CAF/professionista e sostituto d’imposta, è compresa anche quella che prevede la possibilità per il soggetto che presta l’assistenza fiscale di inviare su supporto informatico ovvero telematicamente i dati relativi al modello 730- 4 al sostituto d’imposta utilizzando le apposite specifiche approvate con provvedimento dall’Agenzia delle Entrate

Per i sostituti non coinvolti, i CAF e i professionisti dovranno trasmettere i mod. 730-4 con le medesime modalità ordinariamente utilizzate

Tra queste, qualora la stessa sia concordata tra CAF/professionista e sostituto d’imposta, è compresa anche quella che prevede la possibilità per il soggetto che presta l’assistenza fiscale di inviare su supporto informatico ovvero telematicamente i dati relativi al modello 730- 4 al sostituto d’imposta utilizzando le apposite specifiche approvate con provvedimento dall’Agenzia delle Entrate 29

Per la ricezione dei 730-4 è necessario avere l’ambiente di sicurezza VALIDO

Per “Ambiente di sicurezza” si intendono le credenziali che garantiscono l’identità dell’utente che effettua l’operazione, l’integrità dei dati e la loro riservatezza

L’ambiente di sicurezza ha una validità limitata (3 anni)È cura dell’utente verificarne la scadenza e provvedere al suo rinnovo

Per il rinnovo è sufficiente possedere la busta ottenute al momento dell’abilitazione e non è necessario recarsi presso l’ufficio

Per la ricezione dei 730-4 è necessario avere l’ambiente di sicurezza VALIDO

Per “Ambiente di sicurezza” si intendono le credenziali che garantiscono l’identità dell’utente che effettua l’operazione, l’integrità dei dati e la loro riservatezza

L’ambiente di sicurezza ha una validità limitata (3 anni)È cura dell’utente verificarne la scadenza e provvedere al suo rinnovo

Per il rinnovo è sufficiente possedere la busta ottenute al momento dell’abilitazione e non è necessario recarsi presso l’ufficio

attenzione

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Comunicazione del sostituto

Disponibilità del 730-4 per il sostituto

Presentazione del 730

Trasmissione del 730 e del 730-4

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Vantaggi

Sicurezza dei dati

Unico interlocutore

Immediato utilizzo dei dati nelle procedure paghe

Criticità

Fase di avvio

Iniziativa del sostituto 32