•  Argomenti

• CAP1 ECONOMIA AZIENDALE:origine dell’attività bancaria- l’organizzazione e le funzioni bancarie – l’attività bancaria proiettata nella New Economy .

• CAP2 SCIENZA DELLE FINANZE:concetto di e-commerce – concetto di imposte, tasse e tributi - problemi fiscali dell’ e-commerce.

• DIRITTO: imposizione fiscale • CAP3 STORIA: periodo successivo alla II Guerra Mondiale.

PREMESSAQuesta tesina è rivolta innanzitutto alle materie di natura economica e giuridica; essa, infatti, introduce un argomento del tutto nuovo, ossia la New Economy. Inoltre introdurrò diverse parole legate alla New Economy, quali e-commerce trading on line home banking etc. ma soprattutto, tale ricerca si prefigge come obiettivo quello di analizzare i mutamenti avvenuti nelle banche e nella società e la loro evoluzione futura nel mercato del lavoro. 

New economyLa New Economy si può definire come un insieme di cambiamenti qualitativi e quantitativi che, durante gli ultimi 15 anni hanno trasformato la struttura. Le funzioni e le regole dell’economia. La nuova economia è una conoscenza basata su un’idea dove la tecnologia ed Internet rappresentano gli strumenti essenziali per svilupparla.

Capitolo Primo ECONOMIA AZIENDALE PARTE PRIMA

L’origine dell’attività bancaria • L'attività bancaria ebbe origine nell'antichità, tra le popolazioni che praticavano il

commercio, ossia in Mesopotamia e Babilonia. Le prime espressioni di attività bancaria si localizzarono presso i templi, che erano custoditi dai sacerdoti. La nascita delle banche, derivò dalla continua esigenza, di alcuni cittadini ricchi di depositare in custodia i loro beni, per evitare il brigantaggio. Già allora si delineava la prima forma di attività bancaria.

• In seguito, con l'intensificarsi degli scambi monetari e l'incremento del commercio, ci fu la nascita di altre banche, e di cambiavalute, che incrementarono le loro attività imponendo percentuali sul deposito. L'attività bancaria, in pieno sviluppo, dopo aver attraversato l'Italia e in particolare la Toscana, subì un periodo di declino a partire dal XV secolo che portò alla nascita di banche a carattere nazionale.

• Si delineava così un'attività bancaria di tipo moderno con l’introduzione di nuovi metodi di pagamento, quali la cambiale, che facilitava i pagamenti a distanza e il regolamento di affari internazionali senza il trasporto del denaro; certificati di deposito (fedi di deposito, polizze, ecc.), il giroconto, attraverso il giro dei depositi da un conto all'altro, senza ricorrere a monete metalliche. Successivamente ci fu l'introduzione dei biglietti di banca che assunsero ben presto valore legale.

• Il periodo più importante, in Italia, per lo sviluppo di diversi enti creditizi, fu a partire dal 1880, che vide la nascita del Banco di Roma, oggi Banca di Roma, la Banca Commerciale Italiana e il Credito Italiano. Nel XXI secolo, le banche sono i primi organismi a subire dell’influenza di questa nuova economia, legata ad Internet e alle nuove tecnologie informatiche, tanto che, a seconda dell’esigenze dei tempi, è cambiato il modo di concepire la banca e le sue funzioni, oramai sempre più virtuali.

L’organizzazione e le funzioni bancarie

gestisce il com plesso sistem adei pagam enti.

em ette assegn i bancari e circo larisostitu tivi della m oneta legale

1. funzione m onetaria:Ind ica l'in tervento delle banche

all'in terno del sistem a econom icoIn fatti ciascuna banca:

flussi d 'investim ento

flussi d i risparm io

2. Funzione cred itizia:per realizzare il corretto

co llegam ento tra

PRIM A FRA TUTT I LABANCA D'ITAL IA

dal governo e dag lialtri o rgan i

3. Funzione d i trasm issione deg liim pu lsi d i po litica m onetaria:funge da m eccan ism o della

po litica m onetaria im postata:

a scadenza pro tratta nelm ed io -lungo term ine

all'aqu isizione d i tito li em essida enti pubb lici

4. Funzione d i investim ento:per destinare una parte delle

som m e racco lte

del sistem a econom ico esociale dell'in tero paese

5. Funzione d i sviluppoper garantireun 'equ ilib rata

evo luzione del sistem aeconom ico-sociale dell'in tero paes

ASSICURAZIONIPREVIDENZA

in parte nuovi

INCASSO-PAG AM ENTO-CUSTODIA DI VALORI E S IM IL I

in parte com plem entari all'attivitàd i in term ed iazione cred itizia

6. Funzione d i servizi :per o ffire una gam m a sem pre p iù

vasta e d ifferenziata d i servizi

LE FUNZIONI DELLE BANCHELe banche svo lgono un ruo lo im portan te per le aziendei singo li e le fam ig lie.

S i possono sin teticam ente sudd ividere le funzion i fondam entali della banca in sei punti:

DEF INIZIONE DI BANCALa banca è un 'im presa che opera nel setto re del cred ito e dei rego lam enti m onetari,

esercitando delle attività d i in term ed iazione e delle attività finanziarie chesi affiancano e si in trecciano alla prestazione d i num erosi servizi.

Struttura organizzativa della banca La struttura organizzativa della banca, deve rispondere a precise esigenze operative Tale struttura si è evoluta nel tempo per consentire alla banca di seguire cambiamenti socio-economico e ambientali e di adattarsi ad essi.

a lle a ree fu n z ion a li

a ree com m erc ia li a ree fin an z ia rie a ree d e lle riso rse area am m in is tra tiva

a lle a ree d i resp on sab ilità

L a s tru ttu ra o rg an izza tiva d e lla b an ca s i p u òcon fig u ra re in b ase

Sistema informativo bancario

• Il sistema informativo è strettamente collegato alla struttura organizzativa della banca. Oggi le banche, hanno ritenuto necessario rendere efficiente ed efficace il proprio sistema informativo, attivando un sistema automatizzato. C’è la necessità di elaborare dati per ottenere informazioni in tempo reale, di strutturare un sistema efficiente di circolazione dei dati e delle informazioni per l’intera rete degli sportelli mediante i quali la banca svolge la propria attività; infine, di fornire alla clientela prodotti-servizi sempre più efficaci offerti per via telematica. Attualmente, in Italia, sono operanti tre o quattro grandi sistemi informatici, utilizzati dalla maggior parte delle banche.

Le operazioni bancarie

tra co lo ro che o ffrono cap ita lie co lo ro che li u tilizzano

O perazion i d i in te rm ed iazionecred itizia

a ttraverso le qua li la banca raccog liee im p iega fond i agendo da in te rm ed ia ria

va lu te es te re e ges tisce le suepartec ipazion i azionarie

O perazion i d i inves tim entofinanzia rio

con cu i la banca acqu is ta per contoproprio tito li pubb lic i e p riva ti

O perazion i d i in te rm ed iazionein va lo ri m ob ili e va lu te

con cu i la banca acqu is ta e vendetito li d i s ta to e banconote s tranere

O perazion i com plem entaricon le qua li la banca fo rn isce

una varie tà d i se rv izi a lla c lien te la

O perazion i co lla te ra licon le qua li la banca fo rn isce serv izi

a lla c lien te la d ire ttam ente oppureservendos i d i soc ie tà con tro lla te .

Le operazion i bancaries i possono c lass ifica re

in base a lle lo ro cara tte ris ticheche devono essere tra lo ro om ogenee .

L’attività bancaria proiettata nella New Economy

• I cambiamenti del mercato sono caratterizzati dalla diffusione delle reti e dallo sviluppo dei sistemi di comunicazione che coinvolgono direttamente il settore bancario.

• Negli ultimi anni si è visto in tutto il mondo ed anche nel nostro Paese una lenta ma progressiva trasformazione delle banche, indirizzate verso l'erogazione di servizi. Uno dei canali in forte espansione, tanto per l'utente che per la banca, è sicuramente rappresentato dal Virtual Banking (o Home Banking). Con il termine "Banca Virtuale" si individua un istituto di credito che presenta i suoi prodotti/servizi alla clientela senza la necessità di un rapporto personale diretto, senza quindi bisogno di aprire filiali, di disporre di casse e di cassieri e senza bisogno di provvedere a contare banconote o trattare grossi volumi di materiale cartaceo.

a) la c rescen te d isp on ib ilitàa ll'u so d i s tru m en ti in fo rm atic i

b ) la lib e ra liz zaz ion ed e lle re ti te lem atich e

c ) l'ab b assam en to d e i cos tid i trasm iss ion e d e i d a ti

d ) la d iffu s ion e d e lle tecn o log iein m od o e ffic ien te e s icu rota li d a con sen tire l'u t iliz zo

d ire ttam en te d a casa e d a ll'u ffic io

A favorire la rea liz zaz ion ed e lle cos id d e tte b an ch e virtu a li

h an n o con trib u ito d e te rm in a ti fa tto ri

1 . se rviz i d i t ip o in fo rm ativo ; 2 . se rviz i d i in casso /p ag am en to ;

3 . se rviz i d i in ves tim en to ; 4 . se rviz i d i fin an z iam en to .

I se rviz i ch e p o ten z ia lm en teson o d is trib u ib ili p e r via te lem atica ,

e q u in d i a ttraverso u n P Cp osson o ricon d u rs i a q u a ttro m ac ro a ree :

La Banca propone, quindi, al cliente, servizi in grado di interagire da casa attraverso il telefono o il PC

collegato su di una rete informatica con appositi canali di accesso diretto alla banca. Tuttavia, i canali tradizionali non sono, comunque, destinati a

scomparire

Il gestire i rapporti con il cliente attraverso le reti telematiche, comporta per la banca elettronica una serie di vantaggi e di oneri. Per la banca elettronica, quindi, si stimano costi per le transazioni minori rispetto a quelli impiegati

allo sportello tradizionale. Si ritiene che il servizio erogato, tramite l'utilizzo delle reti telematiche, sul

PC del cliente, sia un servizio qualitativamente buono.

• VANTAGGI• qualora essa operi su di

una rete pubblica, quale è la rete internet, la banca assume una visibilità sull'intero pianeta, in quanto il sito della banca sarà facilmente accessibile da ogni parte del globo e da qualsiasi utente della rete.

• SVANTAGGI• uno degli svantaggi

derivanti dall’utilizzazione dei servizi bancari per via telematica, consiste nella sicurezza, di poter effettuare le normali operazioni, senza dover essere intercettati, da i cosiddetti hacker, ossia i pirati informatici.

CONCLUSIONE PRIMO CAPITOLO

• La rivoluzione di Internet abbatte le barriere spazio-temporali, aumenta il grado di concorrenza, riduce i prezzi e dunque comporta un serie di problemi per i conti economici delle aziende bancarie.Vi sono degli effetti macroeconomici indiretti che agiscono in questa direzione: con la New economy il ruolo della Borsa è destinato a crescere, il che significa disintermediazione crescente sia dal lato della raccolta che da quello degli impieghi. È vitale, quindi, per le singole aziende individuare una strategia che consenta di competere nella società odierna, ormai sempre

più globale.

Capitolo Secondo

Parte prima  Definizione di E-commerce

E-commerce è parte integrante della New Economy e può essere definito come lo svolgimento di attività commerciali e di transazioni per via elettronica. Le parti interagiscono elettronicamente e, la conclusione dei contratti, avviene direttamente da un computer all’altro, senza alcun contatto fisico, ed in totale assenza del tradizionale supporto cartaceo.

 

scienza delle finanze & Diritto

1 )com m erc io e le ttron icoB U S IN E S S TO C O N S U M E R

ch e s i s tab ilis ce tra u n im p resaed il con su m ato re fin a le .

2 )com m erc io e le ttron icoB U S IN E S S TO B U S IN E S Sn e l q u a le le p a rt i co in vo lteson o d u e im p rese d is tin te .

N e l d e tag lio p oss iam o a ffe rm arech e il com m erc io e le ttron ico

s i su d d ivid e in :

Parte seconda

Concetto di imposte tasse e tributi

F IS C A L Irisp on d on o a lla fu n z ion efon d am en ta le d i cop rire

il cos to d i se rviz io

E X TR A F IS C A L Ih an n o scop i d ive rs i,

d a lla tu te la am b ien ta lea lla tu te la san ita ria

I fin i d e ll' im p os ta p osson o essere :

L 'im p os ta con s is te in u n p re levam en to coa tt ivod i rich ezza e ffe ttu a to d a llo s ta to e d ag li a ltri

en ti p u b b lic i a llo scop o d i o tten ere i m ezz i n eccessari a lla p rod u z ion ed i se rviz i p u b b ic i ch e avvan tag g ian o la co lle tt iv ità n e l su o in s iem e.

co lp iscon o il red d itoch e s i con seg u e e il

p a trim on io ch e s i p oss ied e .

IM P O S TE D IR E TTE

co lp iscon o con su m i e itras fe rim en ti d i ric ch ezza

IM P O S TE IN D IR E TTE

le im p os te s i d is t in g u on o in :

A differenza dell’imposta, nella tassa il carattere di coattività è molto attenuato, in quanto esiste un rapporto fra ciò che il contribuente riceve e ciò che paga. Pertanto la tassa si può definire come una controprestazione in denaro di un servizio speciale prestato dalla Stato e dagli altri enti pubblici a un privato, generalmente dietro sua richiesta. L’applicazione di un sistema tributario in qualsiasi paese è molto complesso. In Italia, per giungere ad un sistema tributario semplificato, efficiente e coordinato è passato circa un secolo dall’unificazione del 1861. Stessa cosa potrebbe avvenire per il commercio elettronico. Mentre possiamo definire i tributi come quelle sottrazioni di ricchezza alle economie private, operate dallo Stato in virtù della sua sovranità, o dagli enti pubblici a cui lo Stato ne ha attribuito la facoltà (regioni,

province, comuni, ecc), allo scopo di soddisfare i bisogni pubblici.

Parte terza   

E-commerce: principi e problemi fiscali 

Il commercio elettronico, non si esaurisce nella semplice conduzione della transazione ma, può anche abbracciare le altre fasi del rapporto commerciale. Questo non costituisce un fenomeno del tutto nuovo, infatti, già da diversi anni le grandi imprese effettuano interscambi di dati a carattere economico con il loro indotto di clienti e fornitori utilizzando reti chiuse di tipo proprietario. Il processo di tassazione, nell’e-commerce è estremamente complesso, e diversi sono i tentativi per poterlo attuare.

la loca liz z az ion ed e l lu og o d i p rod u z ion e

d e l red d ito

la q u a lificaz ion e d i ta lered d ito

la d e te rm in az ion e d e llares id en za fis ca le

d e ll'en tità c h e svo lg el'a tt iv ita d i com m erc io e le ttron ic o

I P R O B L E M I C H E P O S S O N O S O R G E R E R IG U A R D A N O

Inoltre c’è la facilità di spostare da una parte all’altra del globo il server su cui canalizzare le transazioni commerciali. Di conseguenza determinare il luogo di produzione del reddito è la prima e fondamentale questione per l’applicazione di qualsiasi tipo di norma. Pertanto, l’OCSE, con la conferenza di Ottawa (ottobre 1998) ha fissato alcuni importanti principi:

E F F IC A C IA E D E Q U ITA 'p reven z ion e d e ll'evas ion e

fis ca le

C E R TE Z Z A -S E M P L IC ITA 'ch ia ra com p ren s ion e

e fac ile ap p licaz ion e d e llen orm e fis ca li

N E U TR A L ITA 'e ffe tt iva p a rità fis ca le

tra com m erc io trad iz ion a lee e le ttron ico

E F F IC IE N Z Ail cos to fis ca le d e lle

op eraz ion i d eve essererid o tto a l m in im o

F L E S S IB IL ITA 'le reg o le d evon o

ad eg u ars i a ll'evo lu z ion etecn o log ica

CONCLUSIONE SECONDO CAPITOLO

Nell’ambito del commercio elettronico, non è possibile osservare l’obbligo fiscale della registrazione su libri e scritture contabili ai fini della verifica delle dichiarazioni dei redditi, poiché tutte le transazioni avvengono elettronicamente. Il commercio elettronico, che nel frattempo affinerà le sue tecnologie operative e conquisterà nuovi settori di mercato, resta in attesa di un corpo normativo che riesca a regolarne l'attività nell'interesse generale dei consumatori e delle imprese, senza per questo incidere in maniera negativa sul suo sviluppo, e sulla ricchezza che questo può generare.

Capitolo Terzo 

Storia

Periodo successivo alla seconda guerra mondiale 

 Dopo la seconda guerra mondiale, le istanze sociali che avevano caratterizzato il movimento di liberazione nazionale si tradussero, per ciò che riguarda il problema fiscale, in alcuni principi che furono sanciti dalla Costituzione della Repubblica, nella quale è accolto il principio della capacità contributiva (art. 53) nella distribuzione del carico fiscale. Quindi il sistema tributario è confermato a criteri di progressività.Alcuni miglioramenti in questa direzione furono introdotti con esenzioni dei redditi minimi, con l'introduzione dell'imposta sulle società e dell'imposta cedolare, ma la riforma più importante, quella della complementare, che fu attuata nel 1951 su iniziativa del ministro Vanoni, diede risultati piuttosto modesti.In seguito sono stati emanati parecchi provvedimenti tendenti sia ad adattare il sistema a nuove esigenze, sia a renderlo più omogeneo rispetto a quelli degli altri paesi della CEE.Il nostro sistema tributario è pertanto modellato essenzialmente sui principi informatori di questa riforma le cui linee di fondo ricalcano i sistemi tributari dei paesi della CEE.Alcuni elementi del vecchio sistema tributario sono tuttavia rimasti in vita e formano ora un tutto unico con il nuovo sistema. La riforma tributaria è stata fatta con legge 9 ottobre 1971 n. 825, ed è entrata in vigore il 1gennaio 1974.

• VECCHIO ORDINAMENTO

• a) era troppo complesso, sia per il gran numero di tributi esistenti, sia per l'eccessivo numero di leggi (non sempre chiare) che lo costituivano;

• b) l'incertezza rendeva il sistema costoso e sperequato, soprattutto a causa delle possibilità d’evasione fiscale che esso offriva;

• c) alcune imposte (l'IGE in particolare) creavano effetti distortivi sulla struttura interna delle imprese e sui prezzi;

• d) era assai poco flessibile, rispetto alle esigenze d’intervento congiunturale.

• NUOVO ORDINAMENTO

• a) razionalizzare le imposte (anche riducendole di numero);

• b) distribuire meglio il carico tributario;

• c) ridurre il più possibile le esenzioni;

• d) ridurre le evasioni attraverso un migliore accertamento, reso possibile dalla costituzione dell'anagrafe tributaria (centro nazionale di raccolta d’atti rilevanti, ai fini fiscali, compiuti dai singoli contribuenti).

CONCLUSIONE CAPITOLO TERZO

Nel nostro sistema d'imposizione fiscale le imposte più importanti sono: l'imposta sul valore aggiunto (IVA), l'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF), a carattere personale e progressivo che grava sul reddito; l'imposta sul reddito delle persone giuridiche (IRPEG), a carattere personale e proporzionale che colpisce il reddito di una persona giuridica (ad esempio una società) e l'imposta locale sull'incremento reale di valore degli immobili (INVIM), che colpisce l'incremento di valore degli immobili.