Analisi di caso: c/c bancario

Analisi di caso: c/c bancario

Classe V ITC

Albez edutainment production

IISS Boselli Alberti Pertini Savona 2

La Parodi spa di Genova è titolare di un conto corrente di corrispondenza presso la Banca Carige alle seguenti condizioni:capitalizzazione trimestrale degli interessi;• tasso creditore 1%;• tasso debitore sugli eventuali scoperti per valuta 9,50%; commissione sul massimo scoperto 0,50% con criterio di applicazione assoluto e

limitazione al 25% degli interessi debitori;• spese tenuta conto 0,60 euro per operazione più 30 euro per rimborso spese generali comprensive di bollo sull’estratto conto trimestrale;• perdita di valuta: 2 giorni lavorativi sui versamenti di assegni bancari tratti su altri sportelli della stessa banca e di assegni circolari emessi da altre

banche; 7 giorni lavorativi sui versamenti di assegni tratti su altre banche.In data 01-10 il c/c presenta un saldo liquido a favore della società cliente di € 6.512 e le seguenti due partite a scadere, entrambe di segno Avere:€ 980 con valuta 05-10;€ 750 con valuta 06-10.Durante l’ultimo trimestre dell’anno sono state effettuate le seguenti operazioni:04-10 la banca estingue un assegno bancario di € 6.900 emesso dalla cliente il 26-09;08-10 la banca addebita lo sbilancio competenze e spese di € 95,20 relativo al terzo trimestre;15-10 la banca accredita € 8.500 per un bonifico a favore della cliente disposto da un suo debitore;22-10 la cliente ordina un giroconto di € 6.300 a favore di un fornitore che verrà accreditato con valuta 26-10, commissione €1,50;28-10 la cliente versa un assegno bancario tratto su altra banca di e 12.000 (il 28-10 è lunedì);31-10 la cliente richiede alla banca il rilascio di un assegno circolare di € 4.800 a favore di un fornitore;05-11 la banca addebita come da autorizzazione permanente della società cliente il pagamento di una bolletta ENEL di € 312, commissione € 0,80; 12-11 la banca ammette allo sconto cambiali per € 4.320 presentate dalla cliente, trattenendo competenze complessive per € 385;15-11 la banca estingue un assegno bancario di e 9.300 emesso dalla cliente in data 09-11;19-11 la banca addebita un effetto di € 3.320 già scontato alla cliente, scaduto in data 10-11 e protestato, spese di protesto € 39, commissione bancaria 2%

con un minimo di € 5 e un massimo di € 18;28-11 la cliente è accreditata per un giroconto di € 4.800 disposto a suo favore;30-11 la cliente delega la banca al pagamento dell’acconto sulle imposte dirette per € 5.315;05-12 la banca accredita un effetto di € 10.500 presentato dalla cliente al dopo incasso e andato a buon fine, commissione 0.10% minimo di € 5 e massimo

di € 20;10-12 la banca estingue un pagherò di € 8.200 scadente in giornata emesso dalla cliente e domiciliato presso la banca stessa;15-12 la banca registra con valuta in giornata il bonifico disposto da un debitore della società di € 2.900;18-12 la cliente ordina alla banca un bonifico di e 5.248,50 a favore di un fornitore della piazza, commissione € 1,50;27-12 la cliente versa un assegno circolare di un’altra banca di € 2.000 e un assegno bancario tratto su altra banca di € 9.250 (il 27-12 è venerdì). Presentare:a) i calcoli relativi alle operazioni del 16-11 e del 05-12;b) l’estratto conto;c) il riassunto scalare;d) il prospetto competenze e spese tenendo conto che la banca con decorrenza 01-12 ha aumentato di mezzo punto percentuale tutti i tassi di interesse.

Il caso

Giuseppe Albezzano


Ecco come si fa!

I calcoli

16-11: ritorno effetto insoluto

€ (3.320 x 2%) = € 66,40

Poiché la commissione calcolata in base alla percentuale è superiore al massimo di € 18, la banca applicherà

quest’ultimo importo. Per cui si avrà:

Valore nominale dell’effetto € 3.320,00

+ spese di protesto € 39,00

+ commissione € 18,00

Importo addebitato sul c/c di corrispondenza € 3.377,00

Giuseppe Albezzano


I calcoli

05-12: effetto al dopo incasso

€ (10.500 x 0,10%) = € 10,50

Poiché l’importo risulta compreso tra il minimo di € 5 e il massimo di € 20, la banca applicherà la commissione

di € 10,50:

€ (10.500,00 – 10,50) = € 10.489,50 importo accreditato sul c/c di corrispondenza.

Giuseppe Albezzano


I calcoli

Il prospetto competenze e spese:

Interessi creditori fino al 30-11 = 148.847 x 1/36.500 = € 4,08

Interessi creditori dal 01-12 al 31-12 = 101.528 x 1,50/36.500 = € 4,17

Totale interessi lordi € 8,25-Ritenuta fiscale 27% su € 8,25 € 2,23

Interessi creditori netti € 6,02

Interessi debitori = 21.111 x 9,50/36.500 = € 5,49

Massimo scoperto assoluto € 2.344,50

Commissione sul massimo scoperto (2.344,50 x 0,50%) = € 11,72

Poiché l’importo risulta superiore al 25% degli interessi debitori,

la commissione sarà limitata a € (5,49 x 25%) = € 1,37

Giuseppe Albezzano


MovimentiDescrizione

Operazioni

Saldi

Date Valute DARE AVERE S Importi N.

1-ott 30/9 6.512,00 saldo liquido A 6.512,00 1

1-ott 5/10 980,00 I partita ripresa A 7.492,00 4

1-ott 6/10 750,00 II partita ripresa A 8.242,00 5

4-ott 26/9 6.900,00 A/B n. 334455 A 1.342,00 2

8-ott 30/9 95,20 Sbilancio competenze A 1.246,80 3

15-ott 16/10 8.500,00 Bonifico da terzi A 9.746,80 6

22-ott 25/10 6.301,50 Giroconto a terzi A 3.445,30 7

28-ott 7/11 12.000,00 Versamento A/B A 15.445,30 10

31-ott 31/10 4.800,00 Rilascio A/C A 10.645,30 8

5-nov 5/11 312,80 Pagamento utenze A 10.332,50 9

12-nov 13/11 3.935,00 Sconto effetti A 14.267,50 13

15-nov 9/11 9.300,00 A/B n. 567897 A 4.967,50 11

19-nov 10/11 3.377,00 Effetto insoluto A 1.590,50 12

28-nov 29/11 4.800,00 Giroconto da terzi A 6.390,50 14

30-nov 30/11 5.315,00 Pagamento imposte A 1.075,50 15

5-dic 6/12 10.489,50 Effetto al dopo incasso A 11.565,00 16

10-dic 10/12 8.200,00 Effetto domiiciliato A 3.365,00 17

15-dic 15/12 2.900,00 Bonifico da terzi A 6.265,00 18

18-dic 18/12 5.250,00 Bonifico a terzi A 1.015,00 19

27-dic 31/12 2.000,00 Versamento A/C A 3.015,00 20

27-dic 9/1 9.250,00 Versamento A/B A 12.265,00

correntista: Piero Parodi spa via Mazzini 25

19100 Genova

Estratto al 31 dicembre 2004 del conto corrente di corrispondenza n. 123457/8 presso la sede di Genova

BANCA CARIGE spa

Giuseppe Albezzano


Movimenti Saldi per valuta Numeri

DARE AVERE DARE AVERE Valute Giorni Dare Avere

6.512,00 6.512,00 30/9 -4 -26.048

6.900,00 388,00 26/9 4 1.552

95,20 483,20 30/9 5 2.416

980,00 496,80 5/10 1 497

750,00 1.246,80 6/10 10 12.468

8.500,00 9.746,80 16/10 9 87.721

6.301,50 3.445,30 25/10 6 20.672

4.800,00 1.354,70 31/10 5 6.774

312,80 1.667,50 5/11 2 3.335

12.000,00 10.332,50 7/11 2 20.665

9.300,00 1.032,50 9/11 1 1.033

3.377,00 2.344,50 10/11 3 7.034

3.935,00 1.590,50 13/11 16 25.448

4.800,00 6.390,50 29/11 1 6.391

5.315,00 1.075,50 30/11

21.110 148.846

1.075,50 30/11 6 6.453

10.489,50 11.565,00 6/12 4 46.260

8.200,00 3.365,00 10/12 5 16.825

2.900,00 6.265,00 15/12 3 18.795

5.250,00 1.015,00 18/12 13 13.195

2.000,00 3.015,00 31/12

101.528

Banca Carige spaRiassunto scalare al 31 dicembre 2004 del c/c di corrispondenza n. 1234567/8Presso la sede di Genova

Correntista: Piero Parodi spaVia mazzini,1519100 Genova

Giuseppe Albezzano


Elementi per il conteggio delle competenze

1) Interessi creditori

Decorrenza Tasso Numeri creditori Interessi creditori

1° ottobre 1,00% 148.847,00 4,08

1° dicembre 1,50% 101.528,00 4,17

Totale lordo 8,25

Ritenuta fiscale 27% su 8,25 -2,23

Totale netto 6,02

2) Interessi debitori

Decorrenza Tasso Numeri creditori Interessi creditori

1° ottobre 9,50% 21.110,00 5,49

1° dicembre 10,00% 0,00 0,00

Totale 5,49

3) CMS

Data Aliquota Base di calcolo Importo commissione

31-dic 25,00% 5,49 1,37

4) SpeseOperazioni n. 20 a euro 0,60 Importo 12,00

Spese fisse chiusura e recupero imposta di bollo 30,00

Totale spese 42,00

Riepilogo competenze A debito A credito

Interessi netti a credito 6,02

Interessi a debito 5,49

Commissione Massimo Scoperto 1,37

Spese 42,00

Totali 48,86 6,02

Sbilancio Competenze

Registrato con valuta 31 dicembre 42,84

Giuseppe Albezzano


FINE

Pfui….., finalmentefuori dalle rapide!

Giuseppe Albezzano


Bibliografia

M. Lisi Ricatti “documentazione del conto corrente di corrispondenza” in “Strumenti per il docente” esercitazioni svolte e materiali di economia aziendale secondo quadrimestre 2003/2004 Tramontana editore

Giuseppe Albezzano

Analisi di caso: c/c bancario

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