2005Sulla previdenza

pubblica ed integrativa

Legge n. 243 del 23 agosto 2004

in vigore dal 6/10/2004

Schede sintetiche

Diritto alla pensione di vecchiaia

requisiti richiesti fino al 2007Per i lavoratori dipendenti e autonomi che hanno

contribuzione anche prima del 1/1/1996

Per i lavoratori dipendenti e autonomi che hanno contribuzione solo dal

1/1/1996

Donne

a 60 anni di età con almeno

20 anni di

contributi (anche 15 anni possono essere

sufficienti)

Età flessibile fra i 57 e i 65 anni, con un minimo di

5 anni di contribuzionesarà necessario raggiungere un

importo minimo di pensione perché sia corrisposta prima del 65° anno

Uomini

a 65 anni di età con almeno 20 anni di contributi

(anche 15 anni possono essere

sufficienti)

Età flessibile fra i 57 e i 65 anni, con un minimo di

5 anni di contribuzionesarà necessario raggiungere un

importo minimo di pensione perché sia corrisposta prima del 65° anno

Diritto alla pensione di vecchiaia

requisiti richiesti dal 2008Per i lavoratori dipendenti e autonomi che hanno

contribuzione anche prima del 1/1/1996

Requisiti invariati

Per i lavoratori dipendenti e autonomi che hanno contribuzione solo dal

1/1/1996 Requisiti modificati

Donne

a 60 anni di età con almeno

20 anni di

contributi (anche 15 anni possono

essere sufficienti)

a 60 anni di età con un minimo di 5 anni di effettiva

contribuzione, sarà necessario raggiungere un

importo minimo di pensione perché sia corrisposta prima

del 65° anno

Uomini

a 65 anni di età con almeno

20 anni di contributi

(anche 15 anni possono essere

sufficienti)

a 65 anni di età con un minimo di 5 anni di effettiva

contribuzione

Diritto alla pensione di anzianità

requisiti richiesti fino al 2007

ANNI ETA’ CONTRIBUTI

In alternativ

a

SOLO CONTRIBUTISenza un’età

minima

2004 57

35

382005 57 382006 57 392007

5739

Per la generalità dei lavoratori dipendenti privati e pubblici

Diritto alla pensione di anzianità

requisiti richiesti fino al 2007

ANNI ETA’ CONTRIBUTI

In alternativa

SOLO CONTRIBUTISenza un’età

minima

2004 56

35

382005 56 382006 57 392007 57 39

Per i lavoratori dipendenti privati e pubblici con la qualifica di operai o lavoratori precoci

uomini e donne

Diritto alla pensione di anzianità

requisiti richiesti dal 2008ANNI ETA’ CONTRIBUTI

In alternativa

SOLO CONTRIBUTISenza un’età

minima

2008 - 2009 60

35

402010 - 2013 61 40

Dal 201462

40

Per i lavoratori dipendenti privati e pubblici, che hanno versato una parte della contribuzione anche prima del

1/1/1996, o hanno iniziato a lavorare solo dopo il 1/1/1996

Per le donne l’età coincide ( per i primi 2 anni) con quella della pensione di vecchiaia

Proiezione dal sistema retributivo al contributivo a regime. 35 anni di contribuzione-lavoratori dipendenti. Al lordo della previdenza obbligatoria, rapporto di lavoro indeterminato contribuzione 32,7

Età di pensionamento 

Ante riforma Amato

Riforma Dini 335/95

Modifica Cooefficienti nel 2005/ allungamento della vita circa 4 anni

57 67,3 % 50,2 % 44,4 %

62 67,3 % 58,7 % 52,1 %

65 67,3 % 65,3 % 56,1 %

         

Previdenza integrativa fondi di categoria

Alifond,Filcoop,Fondapi,Artifond

Il Contratto e lo statuto definiscono iIl Contratto e lo statuto definiscono i

CONTRIBUTICONTRIBUTI

100% del TFR per i lavoratori con prima

assunzione successiva al 28 aprile 1993 TFR 2% della retribuzione utile per la determinazione

dello stesso TFR, per i lavoratori con prima assunzione precedente al 28 aprile 1993

ContributoLavoratore 1%

Il lavoratore socio può scegliere se aumentare la contribuzione1,3% ;1,6%; 2% 2,8%; 3% ; 4%NB: chi ha iniziato a lavorare prima del 28 aprile 93 gode di un limite di deducibilità fiscale al 4% compresaquota azienda

Contributo Azienda 1,1% (dal 1 gennaio 2004)

Gli organismi di ALIFONDGli organismi di ALIFOND

Consiglio diamministrazione

6 + 6

Collegio dei revisoricontabili

2+2

Presidente e Vice

assemblea dei delegati30+30

•approva statuti e regolamenti•verifica il rispetto delle norme sugli investimenti•controlla e autorizza le convenzioni fondo/gestori•controlla la trasparenza dei rapporti fondo/iscritti•verifica la corretta gestione del fondo

Gestione Garanzia ControlloGestione Garanzia Controllo

E’ la cassaforte del fondo pensione

•custodisce i titoli•certifica il valore degli investimenti•controlla che le operazioni di investimento rispettino i vincoli di legge e di statuto

BancaISTITUTO CENTRALE DELLE

BANCHE POPOLARIDepositaria

COVIP CONSOB

(sim sgr)

ISVAP

(assicurazioni)

BANCA D’ITALIA

(banche)

Gestione Garanzia ControlloGestione Garanzia ControlloLa scelta dei GESTORI FINANZIARI

Possono partecipare:-Sim-Banche-Società Di Assicurazioni-Società’ di gestione di fondi comuni di investimento

GESTORI SELEZIONATIING Invest. Managemt. italia sgr PROFILO PRUDENTE (90% OBL. ; 10% AZ. )San Paolo imi MODERATO (70% “ ; 30% “ )Unicredit Rolo Sgr“ ATTIVO (36% “ ; 64% “ )

Il C.d.A. del F.P. deve richiedere almeno tre offerte per ogni tipologia di prodotto, ad altrettanti gestoriProfessionali. Con i selezionati stipula convenzioni

Gestione Garanzia ControlloGestione Garanzia Controllo IL SERVICE AMMINISTRATIVO

Conti pensionistici individuali- Riceve tutte le informazioni inerenti

1 - Versamenti dai vari soggetti

2 - Gestione delle somme

3 - Contabilità finanziarie individuali

- Fornisce informazioni a tutti i soggetti

coinvolti circa il buon funzionamento del

sistema

Regime delle spese: la copertura dei costi di esercizio connessi alla gestione amministrativa del Fondo è definita dal CdA in occasione della stesura del bilancio di previsione.

Per il 2003 sono stati stabiliti 26 euro annuali.

PREVINET

sospensione d’imposta(nessuna tassazione al

momento del versamento nel Fondo)

I VANTAGGII VANTAGGI Nell’uso del TFR nessuna spesa diretta

(non è prelevato dalla busta paga e non incide sul reddito)

FondoFondo PensionePensione

Dopo 8 anni di iscrizione al Fondo Anticipazioni:

-acquisto 1^ casa-spese mediche-congedi parentali e formazione previsti dalla legge 53/2000-patologie gravi di cui alla lettera A) e B) dell’art. 47 del CCNL

La legge 144 del 99estende l’anticipo ai

“contributi accumulati”

La tassazione del capitale avverrà al momento della riscossione dello stesso e

potrà essere: agevolata (pensionamento, mobilità,

riscatto per decesso del socio)o penalizzante (riscatto)

Inflazione%

TFR%

0 1 2 3 4 5 6 7 8 910

1,52,2533,754,55,2566,757,58,259

012345678910 inflazione

inflazionerend. TFR

rend. TFR6 %

il rendimento reale del TFR in Azienda è negativo se l’inflazione supera il 6%

Quanto rende il TFR in azienda ?75% dell’indice ISTAT + 1,5% fisso

Inflazione anno 2003 2,5% azienda 3,3%- anno 2004 2,2% azienda 3,1%

I I VANTAGGIVANTAGGI Fiscali sul versamento del lavoratore

Versamento del lavoratore…………….Versamento azienda…………………..Risparmio fiscale………………………

Minimo 1%1,1%Non è soggetto ad irpef pari all’aliquota marginale

23%, 33%, 39% *

Es. Retribuzione annua lorda: euro 18.592,49 con 143,17+ si ottiene :

Valore lordo annuo 1% euro 185,93 - 42,76 + Fisco

Aliquota marginale Irpef: 23% 204,52 = Az. (1,1%)

Risparmio fiscale 23%:euro 42,76 = 390,45 versamento al Fondo al quale si aggiunge la quota di TFR

Costo effettivo per lavoratore.: euro 143,17(Salario netto che avrebbe percepito in busta paga)

* Fino a 26.000 euro = 23% ; da 26.000 a 33.500 =33% ; oltre 33.500 = 39% fino a 100.000 mila;

PRESTAZIONI COMPLEMENTARIPRESTAZIONI COMPLEMENTARI

Al momento del pensionamento il lavoratore ha diritto alla:

PENSIONE COMPLEMENTARE

VITALIZIA RIVALUTABILE ED EVENTUALMENTE REVERSIBILE

TFRContributo azienda

Contributo lavoratoreInteressi

I requisiti per la pensione complementare

• Età pensionabile stabilita dal regime obbligatorio di appartenenza

• almeno 10 anni di iscrizione al fondo pensione

• Cessazione attività lavorativa contestualmente all’accesso pensione pubblica • età almeno pari a quella stabilita per il pensionamento di vecchiaia, diminuita di 10 anni• almeno 15 anni di iscrizione al fondo pensione

VECCHIAIA ANZIANITA’

PRESTAZIONIPRESTAZIONI

Senza requisiti: 100% del capitaleCon requisiti: 100% rendita, oppure: 50% rendita e 50% capitale

Prima del pensionamento, l’associato potrà fare richiesta di rendere reversibile la prestazione complementare su un’altra persona.

PRESTAZIONIPRESTAZIONI

ReversibilitàReversibilità

La pensione verrà calcolata in base all’età ed al sesso non del socio ma a quella della persona indicata

Nel calcolo della pensione integrativa, riferimenti importanti sono:Nel calcolo della pensione integrativa, riferimenti importanti sono:-Il Il sessosesso della persona sulla quale viene calcolata la pensione della persona sulla quale viene calcolata la pensione-N° anni risultanti dalla differenza tra la sua N° anni risultanti dalla differenza tra la sua l’età anagrafical’età anagrafica

e e l’età attesa di vital’età attesa di vita ( (che è diversa tra uomini e donneche è diversa tra uomini e donne))

... e se smetto di lavorare, o cambio lavoro prima del

pensionamento?Riscatto tutto il capitale maturato(interamente tassato ad aliquota ordinaria)

Lo posso trasferire in un fondo aperto oppure ad unPiano Pensionistico Individuale

Lo posso trasferire in un altrofondo di categoria

Posso mantenere la posizione, anchein assenza di contribuzione

Contribuzione del Tfr

Quando un lavoratore cessa il rapporto di lavoro o chiede l’anticipo del Tfr

La tassazione applicata è la seguente:

Dal 2003 la tassazione passa da un minimo del 23% ad un massimo del 25%

in relazione alla anzianita aziendale e il reddito percepito

Fino al 2002 la tassazione del tfr andava da un minimo del 18% ad un massinmo del 25%

I VANTAGGII VANTAGGI

Il capitale è soggetto a tassazione separata = agevolata

TASSAZIONESEPARATA

ESENTI ( già tassati all’11% )

Fiscali sulle prestazioniFiscali sulle prestazioniSe al pensionamento non ci sono i requisitiSe al pensionamento non ci sono i requisiti

InteressiInteressi

TfrTfr

Vers. AziendaVers. Azienda

Vers. lavoratoreVers. lavoratore

tassazione agevolatatassazione agevolatainterruzione rapporto di lavoro per :-fallimento azienda

- mobiltà - pensionamento senza aver maturato i requisiti per la pensione integrativa- decesso del lavoratore

tassazione tassazione nonnon agevolata * agevolata *Interruzione rapporto di lavoro per : - dimissioni e licenziamento

* quanto versato cambia finalità poiché da contribuzione previdenziale diventa salario

Il totale riscosso si somma al reddito dell’anno in corsoed è tassato con l’aliquota marginale

Interruzione del rapporto di lavoro e Interruzione del rapporto di lavoro e

riscossione del capitaleriscossione del capitale

. Dipendente privato, 60 anni d’età , 35 anni di contribuzione.Fonte: rapporto sulle strategie nazionali per i futuri sistemi pensionistici Commissione E. (2002)

  2000 2010 2020 2030 2040 2050

Previdenza pubblica (obbligatoria)

67,3 67,1 56,1 49,0 48,1 48,1

Previdenza integrativa 0 4,7 9,4 14,5 16,7 16,7

Totale 67,3 71,8 65.5 63.5 64.8 64.8

 Previdenza integrativa: è ipotizzata un’aliquota di contribuzione pari al 9,25% della retribuzione, 2002; viene considerato un tasso di rendimento reale

dei fondi pensione al netto delle spese amministrative e gestionali del 2,5%;

Fondi Rendi.

2000

Rendi.

2001

Rendi.

2002

Rendi.

2003

Rendi.

2004

Totale

Rendi.

Rivalutazi.

Tfr Azie.

Alifond +1,30% +4,33% +3,10% +2,20% +4,67% 5 anni

+15,60%

5 anni

+12,23%

Filcop +2,50%

Gest/febb.

+3,42

Novemb.2 anni

+5,92

2 anni

+5,34

Foncer +3,90% +1,90% +5,80% +7,00% 4 anni

+18,60%

4 anni

+11,30%

Fondapi +3,40% +2,15% +1,84% 3 anni

+7,39%

3 anni

+8,45%

Cooperlavoro

+6,31% +0,54% +4,95% +5,96% 4 anni +17,76%

4 anni

+11,30%

Rendimenti dei principali fondi di categoria comparati con la rivalutazione del Tfr in Azienda al netto della tassazione

Filcoop la gestione delle risorse è partita tra Ottobre/Novembre 2004, Fondapi Gennaio 2005.

 

Prevede l’ incremento dei flussi di finanziamento alle forme pensionistiche complementari,

collettive e individuali,

TRAMITE il Trasferimento, del trattamento di fine

rapporto “maturando” salvo diversa esplicita volontà espressa dal

lavoratore, Il Decreto attuativo probabilmente è previsto per

Giugno 2005La norma è da intendersi nel senso che: il singolo lavoratore ha il diritto di individuare la forma

pensionistica complementare verso la quale destinare il proprio TFR maturando, fondi negoziali a qualsiasi livello costituiti: nazionale,

territoriale, aziendale, fondi aperti e polizze assicurative.

La legge Delega243/08/2004

Il trasferimento del Tfr alle diverse forme previdenziali

avviene tramite il principio del silenzio/assenso

Il lavoratore entro sei mesi dall’entrata in vigore del decreto legislativo emanato dal Governo, ovvero entro sei mesi dall’assunzione se successiva all’emanazione del decreto, deve:

Se non vuole trasferire il TFR: manifestare esplicitamente la volontà a non trasferire lo

stesso alle forme pensionistiche complementari.

Se il lavoratore, sempre entro i sei mesi di cui sopra, non sceglie a quale forma pensionistica complementare far confluire il TFR,

sarà trasferito attraverso modalità tacite di conferimento

alle forme pensionistiche individuate con i successivi decreti legislativi. (Fondi istituiti o promossi dalle Regioni; fondi

negoziali; fondi aperti; Fip; Pip).

Decidere a quale forma previdenziale trasferire il Tfr. Fondi negoziali: nazionale, territoriale, aziendale

fondi aperti, Fip , Pip.

Prima di manifestare l’adesione ai fondi, il lavoratore

dovrà essere obbligatoriamente informato sulle:

tipologie dei fondi, condizioni del recesso anticipato, rendimenti stimati, comparabilità dei costi , trasparenza e

portabilità del capitale

Il trasferimento del TFR è condizionato alla definizione di misure agevolative per le imprese

Eliminazione dei vincoli che si frappongono alla libera adesione e

circolazione dei lavoratori all’interno del sistema della previdenza complementare

PORTABILITA’ DELLA POSIZIONE MATURATA E DELLA FUTURA CONTRIBUZIONE

 Il contributo del datore di lavoro, laddove previsto dalle vigenti disposizioni contrattuali, segue sempre il TFR, nel

senso che deve essere versato alla forma pensionistica prescelta dal lavoratore.

la suddetta portabilità riguarda sia la contribuzione del datore di lavoro già versata sia quella futura. 

Con la rimozione dei vincoli, posti all’adesione collettiva dei fondi, tutte le forme previdenziali: Fodi aperti, Pip, Fip,

diventano tutte uguali,“anche se non lo sono”. Vediamo perché non sono uguali?

Stima delle spese medie per un contributo al fondo di 1500 Euro all’anno

fondo 3 anni 10 anni 35 anni

Aperto 4% 2,7% 2,3%

Pip 8,4% 3% 1,9%

Fondo negoziale

2001 2002 2003

Patrimonio 0,57% 0,53% 0,47%

Quota Ass.

Alifond

24 euro 22 euro 20 euro

26 euro

Fonte: Commissione di vigilanza relazione 2003

Il grafico riporta l’evoluzione del patrimonio di tre lavoratori identici che versano € 2.500 ogni anno ad uno strumento di previdenza

complementare che ottiene un rendimento annuo del 4,5% per 35 anni

€ 0,00€ 20.000,00€ 40.000,00€ 60.000,00€ 80.000,00

€ 100.000,00€ 120.000,00€ 140.000,00€ 160.000,00€ 180.000,00€ 200.000,00

fondo chiusofondo apertoPip

Fonte: Elaborazione Mefop su dati Covip

Punti di forza dei fondi chiusi: Costi bassi, Ass.ne non lucrativa, maggiore garanzia sul patrimonio, solidarietà tra gli iscritti, la

contrattazione può migliorare le condizioni degli iscritti, governace.