1

La previdenza integrativa oggi e dopo il 2008

2

SISTEMA A RIPARTIZIONE

DAI LAVORATORI ATTIVI AI PENSIONATI OGNI MESE I VERSAMENTI DEI LAVORATORI ATTIVI ALIMENTANO LE PENSIONI

CALCOLO RETRIBUTIVO DOPO 40 ANNI - 80% DELLA MEDIA DEI SALARI ULTIMI 10 ANNI

CALCOLO CONTRIBUTIVO - LEGGE 335/95 RENDIMENTO DELLA SOMMA DEI CONTRIBUTI VERSATI IN

TUTTA LA VITA LAVORATIVA

3

ESEMPI DI CALCOLO CONTRIBUTIVO

rivalutazione: CONTRIBUTI + PIL nominale

es. ad inflazione = 0, dinamiche salariali = 0 e PIL = 0

salario annuo 20.000 euro contributi = 33% € 6.600 MONTANTE = € 198.000 ANNI DI CONTRIBUZIONE 30 età 60 PARAMETRO 5,163

PENSIONE ANNUA € 10.222,74

RATEO MENSILE (LORDO) € 786,36

4

MONTANTE = € 198.000 ANNI DI CONTRIBUZIONE 30 età 57 PARAMETRO 4,720 PENSIONE ANNUA € 9.345,60RATEO MENSILE (LORDO) € 718,89

MONTANTE = € 160.000 ANNI DI CONTRIBUZIONE 25 età 65 PARAMETRO 6,136 PENSIONE ANNUA € 9.817,60 RATEO MENSILE (LORDO) € 755,20

5

TABELLA DEI PARAMETRI DI RENDIMENTO L.335/95

MONTANTE 192.000

ETA' PARAMETRO % MESE 57 4,720 100,00 697,11

58 4,860 102,97 717,78

59 5,006 106,06 739,35

60 5,163 109,39 762,54

61 5,334 113,01 787,79

62 5,514 116,82 814,38

63 5,706 120,89 842,73 64 5,911 125,23 873,01

65 6,136 130,00 906,24

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NORME SUL TFR

Salario lordo (ccnl) diviso 13,5 (meno 0,5 fiscalizzazione On.Soc.)

(metodo rapido) Salario lordo (CCNL) X 6,91 %

CALCOLO DEL RENDIMENTO: 75% DEL FOI – (INDICE PREZZI AL CONSUMO PER LE FAMIGLIE DI OPERAI ED IMPIEGATI) + 1,5

75% DEL FOI 2005: 1,9 1,42 + 1,50 = totale2,92

75% DEL FOI 1983: 12,8 9,60 + 1,50 =

totale 11,10

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SILENZIO ASSENSO DAL 2008

ENTRO IL DIC 2007 IL DATORE DI LAVORO DEVE INFORMARE

SULLE VARIE FORME DI PREVIDENZA INTEGRATIVA:

FONDI CONTRATTUALI, FONDI APERTI, POLIZZE

ALTRA INFORMAZIONE AL QUINTO MESE

IN MANCANZA DI FONDO CONTRATTUALE, NEL CASO DI

SILENZIO DEL LAVORATORE, IL TFR E’ CONFERITO AL FONDO INPS

CON IL DISSENSO SI LASCIA IL TFR IN AZIENDA

NEL CASO DI SILENZIO DEL LAVORATORE, CONFERIMENTO DEL

TFR AL FONDO CONTRATTUALE SALVO DIVERSO ACCORDO

AZIENDALE – L’ACCORDO DEVE ESSERE NOTIFICATO AL

LAVORATORE

SEI MESI DAL 1/1/2008 O SUCCESSIVAMENTE ALL’ASSUNZIONE

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Procedure del silenzio assenso DOPO IL 2008

LAVORATORE

DISSENSO

SILENZIOASSENSO

FONDI APERTI POLIZZE

FONDIREGIONALI

FONDICONTRATTUALI

FONDIREGOLAMENTARI

FONDI COOPERAZIONE

SENZA FONDO CONTRATTUALE

FONDO INPS

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Effetti del silenzio assensonon iscritti al fondo

LAVORATORE DIPENDENTE NON ISCRITTO

SALARIO LORDO ANNUO EURO 18.000,00 EURO

TFR 1.243,80 EURO

QUOTA ASSOCIATIVA 0,10% SALARIO LORDO 18,00 EURO

RAPPORTO TRA QUOTA ASSOCIATIVA E TFR 1,45 %

IL CAPITALE VERSATO ANNUALMENTE E' RIDOTTO DELL'1,45%

UN EVENTUALE RENDIMENTO DEL 3,5% E' RIDOTTO AL 2.05%

INFLAZIONE ANNUA MEDIA 2,30 %

RENDIMENTO DEL TFR 3,23 %

10

Effetti del silenzio assensoper gli iscritti al fondo

LAVORATORE DIPENDENTE ISCRITTO

SALARIO LORDO ANNUO EURO 18.000,00 EURO

TFR 1.243,80 EURO

CONTRIBUTO DEL DATORE DI LAVOROCOME DA CCNL / 1 GEN.2006 1,55% 279,00 EURO

QUOTA ASSOCIATIVA A CARICO DEL LAVORATORE 0,05 % 9,00 EURO

RAPPORTO TRA QUOTA ASSOCIATIVA VERSATA 0,59 %DAL LAVORATORE E VERSAMENTO AZIENDALE

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Rendimenti

VALORIZZAZIONE DEL TFR 1.243,80 EURO

VERSAMENTO A CARICO DELL'AZIENDA 1.513,80 EURO

RENDIMENTO DEL 3,5% SUL VERSAMENTO 52,98 EURO

RENDIMENTO DEL TFR IN AZIENDA 40,17 EURO

RENDIMENTO NON ISCRITTO 25,50

RENDIMENTO ISCRITTO 52,98 al rendimento si aggiunge il contributo aziendale 279,00

TOT. 331,98

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FONDO INPS DAL 2008

• FONDO PER COLORO CHE NON HANNO UN FONDO CONTRATTUALE E RIMANGONO IN SILENZIO

• ORGANISMI PARITETICI NOMINATI DAL MINISTRO DEL LAVORO

• SUCCESSIVAMENTE SI PUO’, IN QUALSIASI MOMENTO, ADERIRE AD UN FONDO COMPLEMENTARE, CONTRATTUALE, APERTO O POLIZZA

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PORTABILITA’ DEL CONTRIBUTO AZIENDALE DAL 2008

• NEL CASO DI ISCRIZIONE O TRASFERIMENTO AD UN FONDO APERTO, O AD UNA POLIZZA, IL CONTRIBUTO AZIENDALE E’ DOVUTO DAL DATORE DI LAVORO NEI LIMITI E SECONDO LE MODALITA’ DEFINITE DALLA CONTRATTAZIONE

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PROSECUZIONE VOLONTARIA DOPO IL 2008 DOPO ALMENO UN ANNO DI ISCRIZIONE

• IL LAVORATORE PUO’ PROSEGUIRE I VERSAMENTI ANCHE DOPO IL PENSIONAMENTO DECIDENDO LA QUOTA DI ACCANTONAMENTO

• IL VERSAMENTO TRIMESTRALE PUO’ ESSERE EFFETTUATO DAL CENTRO SERVIZIO, TRAMITE CARTA DI CREDITO O PER ACCUMULAZIONE DI PUNTI/SCONTO, VERSANDO TRIMESTRALMENTE

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PERCENTUALE del TFR dal 2008

• Adesioni successive al 1 gennaio 2008 100% del TFR

• Adesioni precedenti al 1 gennaio 2008

con il 50% del TFR: si può versare il restante 50%, se comunicato dal lavoratore entro sei mesi, o lasciarlo in azienda.

Opera il meccanismo del silenzio assenso

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TRATTAMENTO CONTRIBUTIVO e FISCALE

28/04/1993 CONTRIBUTO DELL'AZIENDA Sospensione d’imposta TFR TFR esente da oneri sociali 50% 100% salvo 10% contrib.solidarietà

CONTRIBUTO DEL LAVORATORE

utile per gli oneri sociali

Contributo aziendale + Contributo del lavoratore

INTERAMENTE DEDUCIBILE DAL REDDITO IMPONIBILE ALIQUOTE:sino a 26.000 euro: 23% - sino a 33.500 euro: 33% - oltre 33.500 euro: 39%

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CONTRIBUTO DELL'AZIENDA Sospensione d’imposta TFR al 100% esente da oneri sociali salvo 10% contrib.solidarietà

CONTRIBUTO DEL LAVORATORE

utile per gli oneri sociali

Contributo aziendale + Contributo del lavoratore INTERAMENTE DEDUCIBILE DAL REDDITO IMPONIBILE

SINO AL TETTO MASSIMO DI EURO 5164,57

ALIQUOTE:sino a 26.000 euro: 23% - sino a 33.500 euro: 33% - oltre 33.500 euro: 39%

TRATTAMENTO CONTRIBUTIVO e FISCALE DEI VERSAMENTI 1 GENNAIO 2008

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CONTRIBUTO A CARICO DELL'AZIENDA 01/07/2005

LIV PAGA BASE CONT. MESE ANNUO CONT. .AZ. RISP.FISCALE

1 1.159,57 540,37 1.699,94 23.799,16 368,89 84,84 2 1.003,02 537,52 1.540,54 21.567,56 334,30 76,89 3 857,31 532,54 1.389,85 19.457,90 301,60 69,37 4 741,46 524,22 1.265,68 17.719,52 274,65 63,17

01/09/2006

LIV PAGA BASE CONT. MESE ANNUO CONT. .AZ. RISP.FISCALE

1 1.206,49 540,37 1.746,86 24.456,04 379,07 87,19 2 1.043,60 537,52 1.581,12 22.135,68 343,10 78,91 3 892,00 532,54 1.424,54 19.943,56 309,13 71,10 4 771,46 524,22 1.295,68 18.139,52 281,16 64,67

19

TETTO DELLA DEDUCIBILITA' FISCALE

MAX 12% DEI REDDITI DA LAVORO AUTONOMO

************************************

MAX 12% REDDITO DA LAVORO DIPENDENTE

MAX 5.165 EURO MAX DOPPIO DEL TFR VERSATO

************************************

MAX 12% DEI REDDITI MAX 5.165 EURO senza legame con il TFR

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ESEMPIO DI DEDUCIBILITA'

CONTRIBUTO AZIENDA 1,55 310,00

RETRIBUZIONE UTILE 20.000,00

REDDITO DI RIFERIMENTO 20.310,00

ES.DEDUCIBILITA' PIENA 12 % 2.437,20

-------------------------------------------------------------

RETRIBUZIONE UTILE 20.310,00

CONTRIB.LAV. + AZIENDA 1,55% 620,00

REDDITO NETTO IMP. IRE 19.690,00

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Esempi di deducibilità fiscale Es. di deducibilità fiscale CASO: LAVORATORE DIPENDENTE, SOLO REDDITO DA

LAV.DIPENDENTE, DEDUCIBILITA' IN BUSTA PAGA, LEGAME CON IL DOPPIO DEL TFR

ESEMPIO 1 SALARIO 20.000 TFR 100% …………. 1.382,00

tetti di deducibilità MAX 5.165 doppio TFR 12% LORDO: 2.400,00 2.764,00

DEDUZIONE FISCALE ………… 2.400,00 ----------------------------------------------------------------------------------------------------

ESEMPIO 2 SALARIO 20.000 TFR 50% …………. 691,00

TETTI DI DEDUCIBILITA' MAX 5.165 doppio TFR 12% LORDO: 2.400,00 1.382,00

DEDUZIONE FISCALE ………….. 1.382,00

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Esempi di deducibilità fiscale dopo il 2008 CASO: LAVORATORE DIPENDENTE, SOLO REDDITO DA LAV.DIPENDENTE,

DEDUCIBILITA' IN BUSTA PAGA, ESEMPIO SALARIO 20.000 TFR 100% EURO 1.382,00 +

tetto di deducibilità euro 5.164,57 Percentuale sul salario lordo annuo di euro 20.000 : 25,82%

DATORE DI LAVORO EURO 310,00 +

LAVORATORE (MIN. EURO 110,00) MAX EURO 4.854,00 = --------------------------------- Totale versamento EURO 6.546,00

Versamento mensile lordo del lavoratore euro 315.15Versamento mensile netto del lavoratore euro 242,95

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IMPOSIZIONE FISCALE SULLE RENDITE DAL 2008

SIA IN FORMA DI RENDITA O DI CAPITALE

CONTRIBUTI DEDOTTIRENDIMENTI TASSATI

ALL’11%

PRIMI 15: ANNI IMPOSTA

15% ESENZIONE TOTALE

DOPO 15 ANNI DI VERSAMENTI, PER

CIASCUN ANNO SCONTO DELLO 0,30%

SINO AD UN MAX DEL 6% DI SCONTO

ESEMPIO: DOPO 35 ANNI DI ISCRIZIONE

IMPOSTA TOTALE DEL 9%

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IMPOSIZIONE FISCALE SULLE PRESTAZIONI, IN RENDITA O IN

CAPITALE

ACCANTONAMENTI RENDITA FINANZIARIA

TASSAZIONE 11%

PRESTAZIONE

ACCANTONAMENTI RENDIMENTI

TASSAZIONE PROGRESSIVA ESENZIONE

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50% MAX IN CAPITALE – 50% MIN IN RENDITA

Se la rendita del 70% è inferiore al 50% della

pensione sociale: tutto in forma di capitale

RISCATTO DELLA POSIZIONE E PRESTAZIONI DAL 2008

2° CASO: INATTIVITA’ OLTRE 12 MESI E SINO A 48 MESI,

MOBILITA’ O CASSA INTEG. ORD. E STRAORD.

50% DI QUANTO ACCANTONATO

ALIQUOTA FISCALE DAL 15% AD UN MINIMO DEL 9%

1° CASO: PENSIONAMENTO O INATTIVITA’ PER

OLTRE 48 MESI, A 5 ANNI DALLA MATURAZIONE

DEL DIRITTO ALLA PENSIONE, O INABILITA’ PER OLTRE

IL 70%, 100% DI QUANTO ACCANTONATO

ALIQUOTA FISCALE DAL 15% AD UN MIN DEL 9%

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3° CASO: MORTE DEL LAVORATORE

TUTTO AGLI EREDI DIRETTI O DESIGNATI

NEI FONDI: IN MANCANZA DI EREDI RIMANE AL FONDO

NELLE POLIZZE: IN MANCANZA DI EREDI A FINALITA’ SOCIALI

4° CASO: PASSAGGIO AL ALTRO SETTORE PRODUTTIVO :

TRASFERIMENTO DELL’INTERA POSIZIONE

5° CASO: DOPO DUE ANNI D’ ISCRIZIONE AD UN FONDO

PASSAGGIO AD ALTRO QUALSIASI FONDO

I COSTI E LE CONDIZIONI PER IL RECESSO NON

POSSONO ESSERE “significativamente più elevate di

quelle applicate nel corso del rapporto”

5° CASO SI POSSONO STIPULARE POLIZZE CHE ASSEGNANO

AI FAMILIARI, IN CASO DI MORTE DEL TITOLARE,

IL MONTANTE RESIDUO O UNA RENDITA (REVERSIBILITA’)

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ESEMPI PER L'IMPOSIZIONE FISCALE DELLE RENDITE

DOPO IL 2008

PRIMO ANNO DI PENSIONE DOPO 35 ANNI DI ISCRIZIONE

VERSAMENTI CAPITALE RENDITA IMPOSTA 7%

DEDOTTI 36.000,00 2.520,00 226,80 RENDIMENTI 15.000,00 1.050,00 ESENTI -------------- ------------- -------------- TOT. 51.000,00 3.570,00 226,80

pensione netta annua euro 3.343,20 pensione netta mensile (su 13 mesi) euro 257,17

SALARIO 1000,00 PENSIONE 500,00 + 257,17= 757,17

28

ESEMPI PER L'IMPOSIZIONE FISCALE DELLE RENDITE

PRIMO ANNO DI PENSIONE CAPITALE RENDITA IMPOSTA

7%36.000,00 2.520,00 579,96 15.000,00 1.050,00 ESENTI

----------------- --------------- -------------- TOT. 51.000,00 3.570,00 579,96

pensione netta annua euro 2.990,04

pensione netta mensile (su 13 mesi) euro 230,00

SALARIO 1000,00 PENSIONE 500,00 + 230,00 = 730,00

29

PERCORSO DELLE RISORSE NELLA FASE

LAVORATIVA

quota del lavoratore v

quota dell'azienda v v v V > > > > > > > > > > > BANCA DEPOSITARIA v v ^ v v ^ v GESTORE FINANZIARIO SERVICE AMMINISTRATIVO v

v ^ v v ^ < < < < < < < < v v v > > > informazione periodica al lavoratore

30

STRUTTURA DEL FONDO

LAVORATORI AZIENDE CON LAVORATORIASSOCIATI AL FONDO ASSOCIATI AL FONDO

elezioni elezionivotano solo gli associati votano solo le aziende conpossono essere eletti solo lavoratori associati

associati

ASSEMBLEA DEI DELEGATI

elegge il C.d.A. vota il bilancio decide le lineed'investimento

31

DECESSO IN ATTIVITA':TUTTO QUANTO MATURATO AGLI EREDI DIRETTI (coniuge, figli)

in mancanza di eredi diretti : altra persona designata

DECESSO IN PENSIONE : con o senza reversibilità

ANTICIPI : 8 ANNI acquisto casa, o ristrutturazione, per se o per un figlio, motivi

di saluteEVENTUALE RESTITUZIONE

PASSAGGIO AD ALTRO FONDO

CONTRATTUALE APERTO

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ANTICIPI DOPO IL 2008

1° CASO: IN QUALSIASI MOMENTO 75% PER SPESE SANITARIE PER SITUAZIONI GRAVISSIME PER SE O PER I FAMILIARI

CERTIFICAZIONE DEL SSN – IMPOSTA DAL 15% AL 9%

SULLA PARTE DEDOTTA

2° CASO: DOPO 8 ANNI 75% PER ACQUISTO E/O

RISTRUTTURAZIONE CASA PER SE O PER UN FAMILIARE

IMPOSTA 23% SULLA PARTE DEDOTTA

3° CASO: DOPO 8 ANNI 30% PER ESIGENZE PROPRIE

IMPOSTA 23% SULLA PARTE DEDOTTA

SULLA PARTE CAPITALE NON CI SONO VINCOLI

DI CEDIBILITA’ SEQUESTRABILITA’ PIGNORABILITA’

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MISURE COMPENSATIVE PER LE IMPRESE DAL 2008

DEDUCIBILITA’ DEL 4% DEL TFR VERSATO DAL REDDITO

D’IMPRESA

ESONERO DAL VERSAMENTO AL FONDO DI GARANZIA

IN RAPPORTO ALLA QUOTA DI TFR VERSATO

ACCESSO AL FONDO PER IL CREDITO

IN BASE ALLE NORME ED ALLE DISPONIBILITA’ DEFINITE

UN SUCCESSIVO DECRETO

RITARDO DI UN ANNO PER IL SILENZIO ASSENSO PER

LE AZIENDE CHE NON HANNO ACCESSO AL FONDO

PER IL CREDITO