1 GESTIONE E RENDICONTAZIONE DEL PROGETTO DELLUNIVERSITA DEGLI STUDI DI FIRENZE DI CUI ALLA DGR n....

11

GESTIONE E RENDICONTAZIONEDEL PROGETTO DELL’UNIVERSITA’ DEGLI STUDI DI FIRENZE

DI CUI ALLA DGR n. 366/2007 e DD n.3162/2007

P.O.R. TOSCANA 2000-2006 - Misura C 3

Università degli Studi di Firenze 13.09.2007

Dr.ssa Concetta De VittoDr.ssa Concetta De VittoISRI - Istituto di Studi sulle Relazioni IndustrialiISRI - Istituto di Studi sulle Relazioni Industriali

1. La normativa di riferimento: DGR 569/2006

2. Voci di spesa e documentazione a supporto: analisi di casi relativi ai Progetti presentati dalle Facoltà

3. Preparazione e raccolta dei giustificativi di spesa: buone prassi e criticità

22

PARTE IPARTE I

Regole generali e principali adempimenti previsti dalla DGR 569/2006

33

LA NORMATIVA DI RIFERIMENTO per interventi a valere sui fondi del POR Toscana Ob.3 2000-2006

DGRT 239/2007 – Approvazione del Complemento di programmazione POR 2000-06

DGRT 366/2007 - Affidamento alle Università della realizzazione di interventi a sostegno della didattica e della ricerca e assegnazione risorse

DD 3162/2007 - approvazione progetti di intervento e dello schema di convenzione, impegno di spesa

Convenzione e Progetto dell’Università allegato alla convenzione e relativo PED

Eventuali dispositivi di attuazione specifici (Regione)

Regolamento 1260/ 99 – Reg. generale sui Fondi strutturaliRegolamento 1784/99 - Fondo sociale europeo (FSE)Regolamento 448/2004 - Spese ammissibili ai fondi strutturali

DGRT 569/2006 come modificata dalla DGRT 220/2007 – “Procedure per la progettazione, gestione e rendicontazione degli interventi formativi ex art. 17 L.R. n° 32/2002”

44

LA DGR 569/2006 E IL PROGETTO UNICO DI ATENEO

disposizioni/regole disposizioni/regole generali applicabili generali applicabili a tutti i progetti a tutti i progetti formativi (alcune formativi (alcune innovative rispetto innovative rispetto alla precedente alla precedente normativa DGR normativa DGR 870/03)870/03)

disposizioni disposizioni specifiche relative specifiche relative a “stage”a “stage”

nonnon disciplina le disciplina le borse di studioborse di studio

DGR 569/06DGR 569/06 PROGETTOPROGETTO

Azione 1: Azione 1: •Tirocini formativi Tirocini formativi curricularicurriculari

•Tirocini di orientamento: Tirocini di orientamento: visite in aziende/enti, visite in aziende/enti, partecipazioni a seminari, partecipazioni a seminari, brevi stagebrevi stage

•Laboratori didattici e Laboratori didattici e partecipazione a lezioni partecipazione a lezioni fuori sede: piccoli stage fuori sede: piccoli stage

•Borse di studio per Borse di studio per dottorandidottorandi

•Cofinanziamento per la Cofinanziamento per la mobilità dei dottorandimobilità dei dottorandi

Spese per la gestione amministrativa e Spese per la gestione amministrativa e organizzativa organizzativa

Azione 2:Azione 2:

55

PROGETTO

Nel progetto devono essere chiaramente definiti: Nel progetto devono essere chiaramente definiti:

SOGGETTI: soggetto attuatore (SA), ev. soggetto terzo delegato, ev. partner SOGGETTI: soggetto attuatore (SA), ev. soggetto terzo delegato, ev. partner sostenitori, ruoli/attività dei partner sostenitori, ruoli/attività dei partner

CONTENUTI DEL PROGETTO: azioni da realizzare, destinatari, obiettivi, durata, CONTENUTI DEL PROGETTO: azioni da realizzare, destinatari, obiettivi, durata, le risorse umane e strumentalile risorse umane e strumentali

TIPOLOGIE DI SPESE PREVISTE: costi ammissibili e quantificati (PED) in base TIPOLOGIE DI SPESE PREVISTE: costi ammissibili e quantificati (PED) in base alle attivitàalle attività

66

SOGGETTO ATTUATORESOGGETTO ATTUATORE

Singolo soggetto, ATI-ATS, ConsorzioSingolo soggetto, ATI-ATS, Consorzio

Progetto di Ateneo: SA singolo (Università)Progetto di Ateneo: SA singolo (Università)

Principali adempimenti del S.APrincipali adempimenti del S.A

operare a costi reali = rendicontazione puntuale di spese effettivamente sostenute, ammissibili e imputabili al Progetto

adottare un sistema contabile-amministrativo che consenta l’individuazione delle spese effettivamente sostenute e imputabili al Progetto

tenuta registri obbligatori

selezionare i destinatari con modalità trasparenti, pari opportunità di accesso

rispettare gli obblighi in materia di informazione e pubblicità (Reg.1159/00)

alimentare il SI della Regione con dati finanziari e fisici relativi al Progetto

77

SOGGETTI TERZI DELEGATISOGGETTI TERZI DELEGATI

DIVIETO DI DELEGADIVIETO DI DELEGA : divieto di affidamento a soggetto terzo, diverso da : divieto di affidamento a soggetto terzo, diverso da persona fisica, di attività caratteristiche (progettazione, docenza, tutoraggio, persona fisica, di attività caratteristiche (progettazione, docenza, tutoraggio, coordinamento, direzione e gestione amministrativa) coordinamento, direzione e gestione amministrativa)

Progetto di Ateneo: non è prevista delegaProgetto di Ateneo: non è prevista delega

Possibile DEROGA al divieto se ricorrono tutte le condizioni previste DGR 569/06:Possibile DEROGA al divieto se ricorrono tutte le condizioni previste DGR 569/06:

- prevista nel progetto o successivamente autorizzataprevista nel progetto o successivamente autorizzata

- necessità di specifiche competenze non reperibili con incarico a persona fisicanecessità di specifiche competenze non reperibili con incarico a persona fisica

- solo per progettazione e docenza ed entro limiti % di costo del progetto solo per progettazione e docenza ed entro limiti % di costo del progetto (per la (per la progettazione max 50% della categoria B.1.2; docenza max 30% del tot.)progettazione max 50% della categoria B.1.2; docenza max 30% del tot.)

- possesso documentato di requisiti scientifici e competenze specialistichepossesso documentato di requisiti scientifici e competenze specialistiche

- compenso commisurato a qualità/quantità del servizio (max personale esterno)- compenso commisurato a qualità/quantità del servizio (max personale esterno)

88

SOGGETTI TERZI FORNITORI DI BENI E SERVIZI DI SUPPORTOSOGGETTI TERZI FORNITORI DI BENI E SERVIZI DI SUPPORTO

DEROGA all’obbligo se ricorre 1 dei casi previsti dalla DGR 569/06, es:DEROGA all’obbligo se ricorre 1 dei casi previsti dalla DGR 569/06, es:

- acquisti inferiori a 500 € (N.B.divieto di frazionamento dell’acquisto)- acquisti inferiori a 500 € (N.B.divieto di frazionamento dell’acquisto)

- comprovata l’impossibilità di acquisizione (es. beni/servizi soggetti ad esclusiva) comprovata l’impossibilità di acquisizione (es. beni/servizi soggetti ad esclusiva)

Per le attività di supporto (≠ caratteristiche) si configura acquisto da fornitori Per le attività di supporto (≠ caratteristiche) si configura acquisto da fornitori specializzati di beni e servizi ausiliari per la realizzazione del progetto (Non è specializzati di beni e servizi ausiliari per la realizzazione del progetto (Non è delega)delega)

OBBLIGO DI TRE PREVENTIVI di fornitori specializzati scelta di quello OBBLIGO DI TRE PREVENTIVI di fornitori specializzati scelta di quello economicamente più vantaggioso (economicamente più vantaggioso (≠ dal più≠ dal più conveniente) conveniente)

Progetto di Ateneo: es. acquisto materialiProgetto di Ateneo: es. acquisto materiali

99

SOGGETTI PARTNER SOSTENITORI

- Non attuano alcuna attività formativa/orientativa né altre specifiche attività a cui Non attuano alcuna attività formativa/orientativa né altre specifiche attività a cui corrispondano quote del finanziamento assegnatocorrispondano quote del finanziamento assegnato

- NO spese da rendicontare sul progettoNO spese da rendicontare sul progetto

Presenza facoltativaPresenza facoltativa

SOGGETTI OSPITANTI STAGE/TIROCINI

Azienda o altro organismo pubblico o privatoAzienda o altro organismo pubblico o privato

Convenzione con il SA del progetto (Università)Convenzione con il SA del progetto (Università)

NO spese da rendicontare sul progetto (salvo casi particolari)NO spese da rendicontare sul progetto (salvo casi particolari)

1010

CONTENUTI DEL PROGETTO

AZIONI DA REALIZZARE, DESTINATARI, OBIETTIVI, DURATA, RISORSE AZIONI DA REALIZZARE, DESTINATARI, OBIETTIVI, DURATA, RISORSE

adeguata descrizione adeguata descrizione

coerenza interna: tra attività, risorse umane e strumentali, tipo spese, coerenza interna: tra attività, risorse umane e strumentali, tipo spese, ecc.ecc.

coerenza esterna: con la misura POR di finanziamento del Progetto, coerenza esterna: con la misura POR di finanziamento del Progetto, normativa comunitaria, nazionale, regionalenormativa comunitaria, nazionale, regionale

TIPOLOGIE DI SPESE PREVISTE: costi ammissibili TIPOLOGIE DI SPESE PREVISTE: costi ammissibili

1111

PED – PIANO ECONOMICO DI DETTAGLIOPED – PIANO ECONOMICO DI DETTAGLIO

esposizione analitica dei costi previsti per la realizzazione del progetto esposizione analitica dei costi previsti per la realizzazione del progetto

piano finanziario unico del progettopiano finanziario unico del progetto

costruito in parallelo con definizione delle attività costruito in parallelo con definizione delle attività / progetto (formulario), / progetto (formulario), tenendo conto degli atti/indirizzi della Regione , delle attività e obiettivi del tenendo conto degli atti/indirizzi della Regione , delle attività e obiettivi del progetto, delle regole di ammissibilità delle spese progetto, delle regole di ammissibilità delle spese

per la sua costruzione occorre che siano stati definiti in modo puntuale i ruoli per la sua costruzione occorre che siano stati definiti in modo puntuale i ruoli di ev. partnerdi ev. partner

rispetto limiti % previsti per macrovocerispetto limiti % previsti per macrovoce

Il PED costituisce la “guida finanziaria” di tutto il progetto e, al termine, Il PED costituisce la “guida finanziaria” di tutto il progetto e, al termine, rappresenta il documento principale di riferimento per la rendicontazionerappresenta il documento principale di riferimento per la rendicontazione

1212

ARTICOLAZIONE DEL PED – COMPONENTIARTICOLAZIONE DEL PED – COMPONENTI

A) RICAVI: entrate che si generano durante l’attività del progetto

es. corrispettivi dell’eventuale cessione di prodotti realizzati nel corso di esercitazioni

svolte presso strutture non produttive

B) COSTI DIRETTI E INDIRETTI DI PROGETTO

costi diretti: riferibili in maniera esclusiva ad un singolo progetto

costi indiretti: inerenza specifica ma non esclusiva al progetto; relativi a più

progetti, imputabili al singolo progetto solo in quota parte

C) COSTI INDIRETTI DI STRUTTURA (unica voce a preventivo; inerenza generale al progetto; imputati pro quota al progetto)

1313

ARTICOLAZIONE DEL PED – MACROVOCI DI COSTOARTICOLAZIONE DEL PED – MACROVOCI DI COSTO

B) COSTI DIRETTI E INDIRETTI DI PROGETTO

tre livelli di aggregazione dei dati

MACROVOCI di costo, ciascuna delle quali è costituita da più categorie

CATEGORIE di costo, ciascuna delle quali è costituita da più voci

VOCI di costo

4 MACROVOCI B.1 PREPARAZIONE B.2 REALIZZAZIONE B.3 DIFFUSIONE B.4 DIREZIONE PROGETTO E VALUTAZIONE

1414

PED - LIMITI %PED - LIMITI %

Componente/Macrovoce/Categoria di costo/(PED) Percentuale rispetto al totale del preventivo COSTI DIRETTI E INDIRETTI DI PROGETTO (B = B.1+B.2+B.3+B.4)

min 90%

PREPARAZIONE (B.1) max 15% Ideazione e progettazione intervento (B.1.2) max 6% REALIZZAZIONE (B.2) min 57% DIFFUSIONE (B.3) max 4% DIREZIONE PROGETTO E VALUTAZIONE (B.4) max 14% COSTI INDIRETTI DI STRUTTURA (C) max 10%

i.

1515

CONVENZIONE – AVVIO PROGETTOCONVENZIONE – AVVIO PROGETTO

Data di sottoscrizione della convenzione tra SA e Regione = DATA DI AVVIO del progetto

ECCEZIONI: In casi particolari la Regione può autorizzare l’anticipazione della data di avvio delle attività su richiesta del SA

Il DD 3162/ 2007 di approvazione del progetto dell’Università richiama espressamente tale possibilità per gli interventi rivolti ai dottorandi : data di

inizio dell’anno di istruzione 2007

DATA DI CONCLUSIONE: da progetto; 30.04.2008 Progetto di Ateneo

Le spese per la realizzazione del progetto devono essere riferite al periodo compreso tra la data di avvio e quella di conclusione e sostenute prima della verifica del rendiconto

1616

1.1. Convenzione con Regione Convenzione con Regione ANTICIPO ANTICIPO = 40% finanziamento= 40% finanziamento

2.2. RIMBORSIRIMBORSI successivi, su richiesta, delle spese quietanzate fino al 90% successivi, su richiesta, delle spese quietanzate fino al 90% (compreso l’anticipo), a condizione che il SA curi:(compreso l’anticipo), a condizione che il SA curi:

- corretto inserimento e validazione nel SI regionale, alle scadenze trimestrali, - corretto inserimento e validazione nel SI regionale, alle scadenze trimestrali, delle spese di cui si richiede il rimborsodelle spese di cui si richiede il rimborso

- alimentazione telematica dati di monitoraggio fisico- alimentazione telematica dati di monitoraggio fisico- invio documentazione di attuazione del progetto alle scadenze- invio documentazione di attuazione del progetto alle scadenze

3.3. SALDOSALDO, su richiesta, previa:, su richiesta, previa:- consegna da parte del SA del rendiconto finale e verifica dello stesso da - consegna da parte del SA del rendiconto finale e verifica dello stesso da

parte delle RTparte delle RT

- inserimento telematico da parte del SA dei dati fisici /finanziari di chiusura - inserimento telematico da parte del SA dei dati fisici /finanziari di chiusura del progettodel progetto

CONVENZIONE - EROGAZIONE DEL FINANZIAMENTOCONVENZIONE - EROGAZIONE DEL FINANZIAMENTO

1717

ricerca delle aziende, enti pubblici o privati, disponibili ad accogliere ricerca delle aziende, enti pubblici o privati, disponibili ad accogliere tirocinantitirocinanti

stipula convenzione con il soggetto ospitante contenente almeno:stipula convenzione con il soggetto ospitante contenente almeno:- la tipologia e le modalità dello stage/tirocinio, laboratorio (durata, - la tipologia e le modalità dello stage/tirocinio, laboratorio (durata, frequenza, orario)frequenza, orario)-il nominativo del partecipante/i e le mansioni attribuite-il nominativo del partecipante/i e le mansioni attribuite- i diritti e gli obblighi delle parti- i diritti e gli obblighi delle parti- il nominativo del/i tutor e del/i tutor aziendali- il nominativo del/i tutor e del/i tutor aziendali

individua i tutor responsabili dell’elaborazione, svolgimento e verifica individua i tutor responsabili dell’elaborazione, svolgimento e verifica finale del lavoro del tirocinantefinale del lavoro del tirocinante

informa dell’inizio la Regione e altri organismi secondo legge X verifiche e informa dell’inizio la Regione e altri organismi secondo legge X verifiche e ispezioni sull’effettiva e regolare attivitàispezioni sull’effettiva e regolare attività( competente ufficio INAIL , Ispett.Lavoro)( competente ufficio INAIL , Ispett.Lavoro)

PREPARAZIONE STAGE/TIROCINIPREPARAZIONE STAGE/TIROCINI

Attività prevista nell’ambito dell’AZIONE 1 del Progetto di Ateneo

1818

massima pubblicizzazione degli interventimassima pubblicizzazione degli interventi

loghi obbligatori (avviso, manifesti, ecc.): logo del FSE, del Ministero del Lavoro, loghi obbligatori (avviso, manifesti, ecc.): logo del FSE, del Ministero del Lavoro, della Reg.Toscana (v. sito Internet della Regione)della Reg.Toscana (v. sito Internet della Regione)

riferimenti specifici al progetto FSE negli atti rivolti ai destinatari riferimenti specifici al progetto FSE negli atti rivolti ai destinatari

SELEZIONE DEI DESTINATARI (1)SELEZIONE DEI DESTINATARI (1)

Le modalità di accesso dei destinatari delle azioni devono garantire: trasparenza, pari opportunità di accesso (Reg. 1159/00)

La non corretta pubblicizzazione può determinare il non riconoscimento delle relative spese

1919

dettagliate informazioni su: dettagliate informazioni su:

requisiti minimi di accesso e modalità/criteri di selezione requisiti minimi di accesso e modalità/criteri di selezione

numero di destinatari previstinumero di destinatari previsti

contenuti e durata dell’interventocontenuti e durata dell’intervento

condizioni per l’erogazione delle somme condizioni per l’erogazione delle somme

termini di scadenza per la presentazione delle domandetermini di scadenza per la presentazione delle domande

rispetto ev. ulteriori specifiche per la pubblicità date dalla Regione rispetto ev. ulteriori specifiche per la pubblicità date dalla Regione

coerenza dei criteri/modalità di selezione con la tipologia di interventocoerenza dei criteri/modalità di selezione con la tipologia di intervento

conservare la documentazione relativa al processo di selezioneconservare la documentazione relativa al processo di selezione

inserire le informazioni sui partecipanti nel SI regionaleinserire le informazioni sui partecipanti nel SI regionale

SELEZIONE DEI DESTINATARI (2)SELEZIONE DEI DESTINATARI (2)

2020

REGISTRI OBBLIGATORIREGISTRI OBBLIGATORI

registro di stageregistro didatticoregistro di carico e scaricoregistro protocollo, registro di beni prodotti

Registro didattico e registro di stage (fogli o schede di presenza) (fogli o schede di presenza)

- preventivamente vidimato, da tenere nella sede di svolgimento dell’attivitàpreventivamente vidimato, da tenere nella sede di svolgimento dell’attività- distinto per ciascuna azione distinto per ciascuna azione - completo di tutti gli elementi previsti (rif. Progetto, attività, partecipanti, ecc.)completo di tutti gli elementi previsti (rif. Progetto, attività, partecipanti, ecc.)- correttamente compilato e firmatocorrettamente compilato e firmato- necessaria per documentare attività docenti e tutor e relativa spesanecessaria per documentare attività docenti e tutor e relativa spesa

Registro di carico e scarico • se scorte di materiali acquistati in precedenza, non rendicontati su altri se scorte di materiali acquistati in precedenza, non rendicontati su altri progetti, utilizzabili per il progettoprogetti, utilizzabili per il progetto

• annotazione di materiali acquistati/prelevati dalle scorte e distribuiti ai annotazione di materiali acquistati/prelevati dalle scorte e distribuiti ai partecipanti e/o utilizzati per esercitazioni collettivepartecipanti e/o utilizzati per esercitazioni collettive

• consegna di materiali ai partecipanti: schede controfirmate dai partecipanti consegna di materiali ai partecipanti: schede controfirmate dai partecipanti

2121

ATTIVITA’ DEL PERSONALE NON DOCENTEATTIVITA’ DEL PERSONALE NON DOCENTE

obbligo di relazioni / report indicanti, in forma cronologica, le attività svolte

- adeguata descrizione delle attività effettivamente svolte, con riferimenti ai adeguata descrizione delle attività effettivamente svolte, con riferimenti ai tempi di impegnotempi di impegno

- attività / impegni coerenti con quanto previsto dal progetto attività / impegni coerenti con quanto previsto dal progetto

- “ “ “ “ “ “ l’incarico dato al personale per il progettol’incarico dato al personale per il progetto

- da conservare nella sede del SA e fornire per i controllida conservare nella sede del SA e fornire per i controlli

- fa parte della documentazione necessaria a corredo della spesafa parte della documentazione necessaria a corredo della spesa

2222

VARIAZIONI IN CORSO DI ATTUAZIONEVARIAZIONI IN CORSO DI ATTUAZIONE

Variazioni subordinate

ad autorizzazione

Modifiche ai contenuti, alla durata e all’articolazione del progetto approvato possibili a condizione che:

non sia stato superato il 70% della durata del progetto (calcolata in gg solari complessivi dalla data di avvio del progetto alla data di conclusione prevista)

siano fatti salvi gli elementi caratterizzanti

Variazioni per cui è sufficiente la comunicazione

2323

PRINCIPALI VARIAZIONI OGGETTO DI COMUNICAZIONEPRINCIPALI VARIAZIONI OGGETTO DI COMUNICAZIONE

numero e nominativi partecipanti (aggiornamento del SI)numero e nominativi partecipanti (aggiornamento del SI)

sede di svolgimento attività, a parità di caratteristichesede di svolgimento attività, a parità di caratteristiche

calendario delle attivitàcalendario delle attività

nominativi del personale docente e tutor o di altre figure nominativi del personale docente e tutor o di altre figure professionali coinvolte a parità di requisitiprofessionali coinvolte a parità di requisiti (curricula)

2424

PRINCIPALI VARIAZIONI SUBORDINATE AD AUTORIZZAZIONE PRINCIPALI VARIAZIONI SUBORDINATE AD AUTORIZZAZIONE PREVENTIVA DELLA REGIONEPREVENTIVA DELLA REGIONE

durata, articolazione, contenuti progetto purché salvi gli elementi durata, articolazione, contenuti progetto purché salvi gli elementi caratterizzanti caratterizzanti

PED: quantificazione di una voce di spesa non prevista nel PED: quantificazione di una voce di spesa non prevista nel preventivo approvatopreventivo approvato

PED: variazione che comporti uno scostamento dalle % minime PED: variazione che comporti uno scostamento dalle % minime previstepreviste

sede di svolgimento attività, personale docente e tutor o altre sede di svolgimento attività, personale docente e tutor o altre figure prof. se cambiano caratteristiche/ requisiti)figure prof. se cambiano caratteristiche/ requisiti)

delegadelega

2525

PRINCIPI GENERALI PER L’AMMISSIBILITÀ DELLE SPESEPRINCIPI GENERALI PER L’AMMISSIBILITÀ DELLE SPESE

Le spese devono essere:

1. effettivamente sostenute

2. imputabili allo specifico progetto approvato

3. riferibili al periodo di vigenza del finanziamento

4. comprovabili

5. legittime

6. contabilizzate

7. correttamente classificate

8. contenute nei limiti autorizzati

2626

1. SPESE EFFETTIVAMENTE SOSTENUTE1. SPESE EFFETTIVAMENTE SOSTENUTE

pagamenti realmente effettuati (COSTO REALE))

corrispondenti a movimentazioni di denaro (mandati emessi e spese quietanzate)

deroga: ammortamento (pagamenti la cui evidenza economica non è allineata nel tempo alla movimentazione di denaro)

limiti ai pagamenti in contanti: singoli pagamenti inferiori a 500 €

entro max 3.000 € per ciascun progetto

2727

previste e coerenti con le attività svolte (se possibile riferimenti al progetto nella documentazione a supporto della spesa)

SPESA COMUNE A + PROGETTI: imputata al singolo progetto solo una quota parte del costo, che va estrapolata da documenti contabili di portata più ampia

l’intero costo che ha costituito la base di calcolo deve essere documentato con giustificativo in originale

il metodo utilizzato per determinare la quota di costo imputabile deve essere dettagliatamente esplicitato a rendiconto

la normativa regionale fornisce un possibile metodo di calcolo

mandato di pagamento riferito a + fatture: indicare nella causale estremi

delle fatture/ importi a cui è riferito il pagamento (o quietanza dettagliata

con fattura/importo)

2. SPESE IMPUTABILI AL PROGETTO APPROVATO2. SPESE IMPUTABILI AL PROGETTO APPROVATO

2828

AVVIO: Data stipula convenzione Università-Regione

eccezioni: -spese di progettazione che possono essere sostenute in data antecedente

- spese per attività approvate e avviate, su autorizzazione della Regione, prima della convenzione

CONCLUSIONE:30.04.2008

eccezioni: - spesa per il personaleamministrativo nei 60 gg. successivi al termine dell'attività finanziata = 30.06.2008 = termine presentazione del rendiconto finale

3. RIFERIBILI AL PERIODO DI VIGENZA DEL FINANZIAMENTO3. RIFERIBILI AL PERIODO DI VIGENZA DEL FINANZIAMENTO

comprese tra la data di avvio e quella di conclusione del progetto,salvo eccezioni

2929

4. SPESE COMPROVABILI4. SPESE COMPROVABILI

la prova della spesa è data dalla fattura quietanzata o documento probatorio equivalente (reg. 448/04)

LA NORMATIVA REGIONALE IMPONE LA PRESENZA DI ULTERIORE LA NORMATIVA REGIONALE IMPONE LA PRESENZA DI ULTERIORE DOCUMENTAZIONE PER ASSICURARE LA ‘DOCUMENTAZIONE PER ASSICURARE LA ‘TRACCIABILITATRACCIABILITA’’ DELLA ’’ DELLA SPESASPESA

1. documenti che danno origine a prestazioni o forniture1. documenti che danno origine a prestazioni o forniture• lettera di incarico per personale esternolettera di incarico per personale esterno• ordine di servizio per “ internoordine di servizio per “ interno•ordine di fornituraordine di fornitura

Tre tipologie di documenti da presentare a rendiconto:Tre tipologie di documenti da presentare a rendiconto:

3030

4. COSTO COMPROVABILE (2)4. COSTO COMPROVABILE (2)

3. documenti che attestano l'avvenuto pagamento3. documenti che attestano l'avvenuto pagamento

ricevuta di c/c postalericevuta di c/c postale ricevuta di bonifico bancario o estratto conto ricevuta di bonifico bancario o estratto conto dichiarazione di quietanza in caso di pagamento in contantidichiarazione di quietanza in caso di pagamento in contanti

2. documenti che descrivono le prestazioni o forniture2. documenti che descrivono le prestazioni o forniture

• notula/ parcella con descrizione attività - personale esterno no IVAnotula/ parcella con descrizione attività - personale esterno no IVA• prospetto paga (cedolino) prospetto paga (cedolino) • dichiarazione attività svolta rilasciata da personale internodichiarazione attività svolta rilasciata da personale interno• fattura con descrizione attività svolta o fornitura effettuata rilasciata fattura con descrizione attività svolta o fornitura effettuata rilasciata da personale esterno soggetto IVA o da fornitorida personale esterno soggetto IVA o da fornitori

TUTTA LA DOCUMENTAZIONE DEVE:• essere conservata in originale• contenere il riferimento al progetto approvato•essere in regola dal punto di vista fiscale e previdenziale

3131

5. SPESE LEGITTIME5. SPESE LEGITTIME

conformi alla conformi alla normativa europea in materia di Fondi strutturali e del europea in materia di Fondi strutturali e del Fondo Sociale Europeo, alle altre norme comunitarie e nazionali, alla Fondo Sociale Europeo, alle altre norme comunitarie e nazionali, alla normativa regionalenormativa regionale

6. SPESE CONTABILIZZATE6. SPESE CONTABILIZZATE

registrate nella contabilità secondo le disposizioni di legge in materia, nonché alle specifiche prescrizioni in materia impartite dalla Regione

imputate nel SI regionale

timbrate (documento originale) x imputazione importo totale/quota al progetto

rintracciabili (codifica)

3232

7. SPESE CORRETTAMENTE CLASSIFICATE7. SPESE CORRETTAMENTE CLASSIFICATE

imputate a rendiconto alla voce di spesa corrispondente (PED) imputate a rendiconto alla voce di spesa corrispondente (PED) imputate a voci di spesa previste nel PED approvatoimputate a voci di spesa previste nel PED approvato

In caso di classificazione errata, il controllore del rendiconto In caso di classificazione errata, il controllore del rendiconto provvederà provvederà

1.1. alla riclassificazionealla riclassificazione

2.2. alla verifica del rispetto delle % previste sul rendiconto riclassificatoalla verifica del rispetto delle % previste sul rendiconto riclassificato

3333

8. SPESE CONTENUTE NEI LIMITI PREVISTI8. SPESE CONTENUTE NEI LIMITI PREVISTI

contenuti nei limiti stabiliti (per natura e/o importo) negli atti amministrativi di finanziamento adottati

flessibilità del rendiconto rispetto al PED

Consentito scostamento del rendiconto finale delle spese rispetto al PED con unico limite:

dovrà essere mantenutanon inferiore al 57% (o al minore valore % approvato) la % delle spese della macrovoce B2 “Realizzazione”enon inferiore al 90% la percentuale della componente B

Potranno essere diverse da quelle approvate le % di spesa delle altre macrovoci, nei limiti dell’importo in euro approvato per ciascuna macrovoce di spesa

Il controllo del rispetto delle % minime previste è effettuato sulle spese controllate e giudicate ammissibili

3434

PARTE IIPARTE II

Voci di spesa previste dal

Progetto Unico di Ateneo

Criteri di ammissibilità e documentazione di spesa

3535

PROGETTO DI PROGETTO DI ATENEO ATENEO

PEDPED

Voci di spesa Voci di spesa previstepreviste

B 790.650,00 B1 PREPARAZIONE………………………………………………………………………………………………. 44.320,00

B 1.2 IDEAZIONE E PROGETTAZIONE INTERVENTO………………………………………………………….. 40.520,00 B 1.2.1 Preparazione stage aziendali……………………………………………………………………………………………………..40.520,00

B 1.4 SELEZIONE E INFORMAZIONE PARTECIPANTI……………………………………………………………………………………………………3.800,00 B 1.4.1 Informazione/accoglienza partecipanti…………………………………………………………………………………………………………2.800,00 B 1.4.2 Selezione partecipanti…………………………………………………………………………………………………………..1.000,00

B 2 REALIZZAZIONE……………………………………………………………………………………….. 746.330,00 B 2.1 DOCENZA…………………………………………………………………………………………………………………..22.425,00 B 2.1.6 Docenti esterni (fascia C)/Codocenti esterni……………………………………………………..………………..………………………………...euro orari 50,00 ore 300 15.000,00 B 2.1.7 Alloggio personale docenti…………………………………………………….…………………………………………..euro 68,75 giorni/persona 32 2.200,00 B 2.1.8 Vitto personale docente………………………………………….………………...costo medio 35,00 n. pasti 75 2.625,00 B 2.1.9 Viaggi personale docente……………………………………………………………………………………..euro 104,00 viaggi/persona 25 2.600,00

B 2.2 TUTORAGGIO…………………………………………………………………………………………………………….130.609,00 B 2.2.2 Tutor esterni……………………………………………………..………………..………………………………...euro orari 27,11 ore 4.818 130.609,00

B 2.3 PERSONALE TECNICO AMMINISTRATIVO……………………………………………………………………….115.500,00 B 2.3.1 Personale amministrativo esterno……………………………………………………………………………………………..………………..………………………………...euro orari 30,28 ore 2.163 65.500,00 B 2.3.6 Personale amministrativo interno……………………………………...costo medio CCNL orario 25,00 ore 2.000 50.000,00

B 2.4 SPESE PER I PARTECIPANTI……………………………………………………………………………………………463.840,00 B 2.4.8 Alloggio allievi………………………………………………….…………………………………………..euro 33,00 giorni/persona 3.140 103.620,00 B 2.4.9 Vitto allievi………………………………………………………………………...costo medio 15,00 n. pasti 6.190 92.850,00 B 2.4.10 Viaggi allievi…………………………………………………………………………………………………..euro 67,89 viaggi/persona 1.890 128.320,00 B 2.4.12 Visite didattiche………………………………………………………………………………………….. 9.050,00 B 2.4.13 Borse di studio, assegni di ricerca…………………..valore unitario in euro 13.000,00 n. allievi 10,00 130.000,00

B 2.6 MATERIALI……………………………………………………………………………………………………….. 13.047,44 B 2.6.1 Materiale didattico individuale………………………………………………………………………………………….1.700,00 B 2.6.2 Materiale didattico collettivo……………………………………………………………………………………………………..2.550,00 B 2.6.3 Materiale d'uso per esercitazioni…………………………………………………………………………………………….2.025,00 B 2.6.4 Materiale di consumo ……………………………………………………………………………………………………………………………..5.141,44 B 2.6.5 Indumenti protettivi……………………………………………………………………………………………………………………………..500,00 B 2.6.10 Varie……………………………………………………………………………………………………………………………..1.131,00

B 2.11 RENDICONTAZIONE………………………………………………………………………………………………………..908,56 B 2.11.1 Rendicontatore interno…………………………………….………………...costo medio CCNL orario 22,16 ore 41 908,56

COSTO TOTALE 790.650,00

COSTI DIRETTI E INDIRETTI DI PROGETTO

3636

PROGETTO DI ATENEO - % SPESE PREVISTE DAL PED PROGETTO DI ATENEO - % SPESE PREVISTE DAL PED

tot. DGR 569/06B 2.3.1 Personale amministrativo esterno……………………………………………………………………………………………..€ orari 30,28 ore 2.163 65.500,00 max 25 €/ora

Progetto di Ateneo DGR 569/06

% su costo tot. limiti % B COSTI DIRETTI E INDIRETTI 100% min 90%

B1 PREPARAZIONE 5,6% max 15%B 1.2 IDEAZIONE E PROGETTAZIONE 5,1% max 6%

B2 REALIZZAZIONE 94,4% min 57%

Previsti solo costi diretti/indiretti di progetto (B) B2 (realizzazione) > 90%

3737

COSTI AMMISSIBILI - PERSONALECOSTI AMMISSIBILI - PERSONALE

PERSONALE INTERNO : rapporto di lavoro dipendente

PERSONALE ESTERNO:ogni forma di collaborazione ≠ lavoro dipend.

Tipologie

docenza tutoraggio personale tecnico amministrativo rendicontatore

progettazione stageinformazione/accoglienza partecipantiselezione partecipanti

Voci di spesa PED

3838

COSTI AMMISSIBILI - PERSONALE INTERNO (1)COSTI AMMISSIBILI - PERSONALE INTERNO (1)

1.Incarico a svolgere attività relative al progetto

atto formale dell’organi di Ateneo competente – ordine di servizio

controfirmato per accettazione

antecedente l’attività

indicante:

→ progetto di riferimento

→ attività da svolgere, corrispondenti alle funzioni abitualmente espletate e all'esperienza professionale

→ monte ore di impegno

→ costo orario

Criteri /condizioni di ammissibilità

3939

COSTI AMMISSIBILI - PERSONALE INTERNO (2)COSTI AMMISSIBILI - PERSONALE INTERNO (2) Criteri /condizioni di ammissibilità

2. Calcolo del costo da imputare al progetto

a)costo del lavoro da calcolare con riferimento alla retribuzione annuale che il dipendente percepisce da contratto

retribuzione annuale lorda: stipendio + retribuzioni aggiuntive (13°, 14°…) + retribuzione differita (TFR) + contributi previdenziali e assistenziali + tributi

b) costo orario il costo del lavoro annuo (o mensile)il monte ore annuo (o mensile)

c) costo imputabile al progettocosto orario X numero ore di attività che il dipendente svolge nell’ambito del progetto

4040

COSTI AMMISSIBILI - PERSONALE INTERNO (2)COSTI AMMISSIBILI - PERSONALE INTERNO (2)


3. Documentazione completa e corretta a dimostrazione della spesa (da produrre per i controlli a rendiconto e in itinere)

Gli importi imputati al progetto (prospetto) devono trovare riscontro con impegni da timecard e registri (docente-tutor), registrazioni a libro paga e con i documenti attestanti l'avvenuto versamento dei contributi sociali e fiscali

Se personale impegnato in + progetti: ordine di servizio con ore/gg per i singoli progetti ordine di servizio con quantificazione globale di ore/gg di impegno

necessario indicare il criterio di ripartizione e prospetto individuale di calcolo

4141

RETRIBUZIONI PERSONALE INTERNORETRIBUZIONI PERSONALE INTERNO

atto d'incarico atto d'incarico completo di tutti gli elementi indicaticompleto di tutti gli elementi indicati

prospetti di calcolo prospetti di calcolo delle competenze per le prestazioni eseguite timbrato e firmato delle competenze per le prestazioni eseguite timbrato e firmato da chi lo ha elaborato da chi lo ha elaborato

busta pagabusta paga con imputazione al FSE (timbro) per intero o in quota parte, codice con imputazione al FSE (timbro) per intero o in quota parte, codice progetto, indicazione dell’importo (se quota parte), la voce di costo e il trimestre di progetto, indicazione dell’importo (se quota parte), la voce di costo e il trimestre di riferimento riferimento

registro didattico, registro di stage firmati da docente/cod, tutor, studentiregistro didattico, registro di stage firmati da docente/cod, tutor, studenti

documentazione comprovante il pagamento: mandato di pagamento, quietanzadocumentazione comprovante il pagamento: mandato di pagamento, quietanza

documenti didocumenti di versamento degli oneri sociali e fiscali: versamento degli oneri sociali e fiscali: mandato F24, dichiarazione di mandato F24, dichiarazione di pagamento cumulativo F24, quietanzapagamento cumulativo F24, quietanza

dichiarazione a firma dell'interessato con gg/ore d'impegno +dichiarazione a firma dell'interessato con gg/ore d'impegno + TimecardTimecard Relazione attività svolte (personale non docente)Relazione attività svolte (personale non docente)

documentazione di spesa

4242

COSTI AMMISSIBILI - PERSONALE ESTERNO (1)COSTI AMMISSIBILI - PERSONALE ESTERNO (1)

1.collaborazione prevista nel progetto

regolare contratto sottoscritto (lettera d’incarico e accettazione), prima dello svolgimento attività:

tipo di prestazione prevista in riferimento al progettoobiettiviperiodo di svolgimento e durata in ore/giornatecompenso complessivo e compenso orario/giornotempi e modalità del pagamento

se contratto a progetto:contenuti (legge)corrispettivo e criteri per la sua determinazione: il compenso previsto

deve essere proporzionato a quantità /qualità della prestazione compenso orario/giorno è indicativo (compenso “ a risultato”)


4343

COSTI AMMISSIBILI - PERSONALE ESTERNO (2)COSTI AMMISSIBILI - PERSONALE ESTERNO (2)

2. attività prevista coerente esperienza e professionalità (curriculum)

3. costo ora/giornata entro massimali previsti dalla DGR 569/06 per tipologie e fasce (al lordo di IRPEF, al netto di IVA, di IRAP e della quota di contributo previdenziale obbligatorio)

4. documentazione completa e corretta a dimostrazione della spesa (da produrre per i controlli (rendiconto e in itinere)


4444

COMPENSI PERSONALE ESTERNOCOMPENSI PERSONALE ESTERNO

contratti di collaborazione o lettere di incarico sottoscritte dalle parti interessate completo di tutti gli elementi indicati

curricula vitae sottoscritti: deve essere chiara la professionalità e l’esperienza maturata , coerenti con funzione e fascia di costo orario attribuita

fatture (persone con posizione IVA) con chiara indicazione dell’attività/progetto, imputazione al FSE (timbro)

notula/parcella ( per persone esenti o non soggette IVA) con chiara indicazione dell’attività/progetto, imputazione al FSE (timbro)

ricevute di versamento dell'IRPEF ( ritenuta d'acconto sui compensi)

documento comprovante il pagamento (di solito mandato + quietanza)

registro didattico firmato da docente/cod. e studenti

dichiarazione a firma dell'interessato con gg/ore d'impegno + Timecard Relazione attività svolte (personale non docente)


4545

DOCUMENTAZIONE DI SPESA: ATTIVITÀ DELEGATEDOCUMENTAZIONE DI SPESA: ATTIVITÀ DELEGATE

Nel caso in cui sia stata autorizzata la delega di attività (in deroga al divieto generale), il SA deve produrre la seguente documentazione:

contratto regolarmente stipulato tra beneficiario e soggetto delegato che dovrà riportare il tipo di prestazione, le ore/giornate complessive previste, il compenso complessivo

fatture del delegato (differenti tesi nella pratica corrente; esplicitamente previsto dalla DGR 569/2006)

documentazione attestante l’effettivo pagamento (mandato + quietanza)

relazioni sull’attività svolta, dichiarazioni di ore/gg di attività svolte, registri didattici (docenza)

4646

COSTI AMMISSIBILI: COSTI AMMISSIBILI: VIAGGIO, VITTO E ALLOGGIO DEL PERSONALEVIAGGIO, VITTO E ALLOGGIO DEL PERSONALEinterno e esterno (1)interno e esterno (1)

1. ammissibili solo per effettive esigenze didattiche ed organizzative del progetto

2. pers. interno: riconoscibili secondo trattamento previsto dal contratto di lavoro (in assenza: trattamento del dipendente pubblico, max dirigente PA)

3. pers. esterno: è opportuno esplicitare criteri di riconoscibilità nell’incarico - max dirigente PA

4. non ammissibili per personale non docente, salvo deroghe da motivare a rendiconto

5. periodo/date di utilizzo (mezzi di trasporto, alberghi, ristoranti) risultanti da documentazione corrispondenti a gg di attività sul progetto


4747

COSTI AMMISSIBILI: COSTI AMMISSIBILI: VIAGGIO, VITTO E ALLOGGIO DEL PERSONALEVIAGGIO, VITTO E ALLOGGIO DEL PERSONALEinterno e esterno (2)interno e esterno (2)

VIAGGI ammissibili spese x uso dei mezzi pubblici

noleggio se economicità rispetto a mezzo pubblico (es. spostamenti collettivi)

non ammIssibili spese di taxi, salvo effettiva necessità, previa autorizzazione SA, o dimostrazione di non potersi avvalere di mezzi pubblici

uso mezzi privati:

se incompatibilità uso mezzi pubblici con esigenze delle attività

motivatamente autorizzate da SA

spesa riconoscibile = 1/5 costo medio benzina / Km

PASTI:per analogia con disp.allievi: ammissibili se min. 6 ore di attività fuori sede

4848

COSTI AMMISSIBILI: COSTI AMMISSIBILI: VIAGGIO, VITTO E ALLOGGIO DEL VIAGGIO, VITTO E ALLOGGIO DEL PERSONALEPERSONALE

interno e esterno (3)interno e esterno (3)


abbonamenti e/o biglietti (ricevute se acquisti via elettronica) imputati al progetto con timbro FSE

prospetto riepilogativo dei viaggi effettuati con mezzo proprio (percorrenze gg A/R, Km, rimborso spettante) + autorizzazione + ricevuta di quietanza+ giustificativi spese parcheggio

ricevute/fatture di ristoranti e fatture di alberghi con l'indicazione nominativa del fruitore e del numero di pasti/pernottamenti, imputati al progetto con timbro FSE

documento attestante l’effettivo pagamento

documentazione che attesta l’avvenuto stage/tirocinio/laboratorio per docenti e tutor di stage

4949

COSTI AMMISSIBILI: COSTI AMMISSIBILI: PREPARAZIONE STAGES AZIENDALIPREPARAZIONE STAGES AZIENDALI (1) (1)

solo nell’ambito dell’ azione 1 del Progetto di Ateneo (tirocini/stage)

spese di personale, interno/esterno, impegnato nei contatti preliminari

con le aziende/enti (retribuzioni/compensi, ev.costi di viaggio, vitto e

alloggio)

spese per ev. servizi di agenzia specializzata (tre preventivi)


5050

COSTI AMMISSIBILI: COSTI AMMISSIBILI: PREPARAZIONE STAGES AZIENDALIPREPARAZIONE STAGES AZIENDALI (2)(2)

documentazione che attesta la preparazione giustificativi del costo del personale impegnato nell’attività (v. personale)

documentazione che attesta l’avvenuto stage

convenzione tra attuatore e soggetto ospitante

registri o fogli di presenza istituiti ad hoc

certificazione della struttura ospitante ( inizio e termine stage, durata tot. in ore, elenco ospitati, nominativo del tutor, programma didattico)

giustificativi delle spese sostenute e relative quietanza (fatture, biglietti di viaggio, ecc.)


5151

COSTI AMMISSIBILI: COSTI AMMISSIBILI: INFORMAZIONI E ACCOGLIENZA INFORMAZIONI E ACCOGLIENZA PARTECIPANTIPARTECIPANTI

(1) (1)

spese di personale , Interno/esterno, impegnato nell’attività di

informazione ai destinatari su modalità di partecipazione e percorso

formativo

spese di personale , Interno/esterno, impegnato in predisposizione ed

effettuazione di ev. prove di selezione studenti



giustificativi del costo del personale impegnato (v. personale)

documentazione del processo di selezione

5252

COSTI AMMISSIBILI: COSTI AMMISSIBILI: VIAGGIO, VITTO E ALLOGGIO DEI VIAGGIO, VITTO E ALLOGGIO DEI PARTECIPANTIPARTECIPANTI

1. ammissibili per attività di stage/tirocini/laboratori didattici/altre attività formative fuori sede previste dal progetto

VIAGGIO mezzi pubbliciservizio o noleggio per viaggi collettivi se + conveniente, tre preventivimezzo proprio del sa se + convenientemezzo proprio studente, in casi eccezionali motivati, previa autorizzazione del SAviaggio individuale o collettivo per visite guidate di istruzione e nelle sedi di stage

VITTOse impegno richiesto > 6 ore /giornose servizio continuato nel tempo per gruppi di partecipanti, ricorso a convenzioni con i gestori dei servizi (buoni pasto, convenzioni con esercizi di ristorazione)se ricorso a servizi esterni, almeno tre preventivi Inammissibili spese personali ed extra (lavanderia, telefono, frigobar, ecc.)


5353

COSTI AMMISSIBILI: COSTI AMMISSIBILI: VIAGGIO, VITTO E ALLOGGIO DEI VIAGGIO, VITTO E ALLOGGIO DEI PARTECIPANTI (2)PARTECIPANTI (2)

ALLOGGIO contratto del SA con struttura ricettiva 3 stelle (o superiore se costo = o inferiore), 3 preventivio locazione o struttura del SA se + conveniente


viaggi individuali: abbonamenti e/o biglietti (ricevute se acquisti via elettronica) imputati al progetto con timbro FSE viaggi collettivi:- fatture del vettore (data, tragitto) o del noleggiatore, timbro FSE - prospetto riepilogativo tragitto, data, partecipanti- prospetto di calcolo dettagliato del costo servizio effettuato dal SA - dichiarazione effettivo svolgimento del servizio, sottoscritta dai partecipanti

5454


ricevute/fatture di ristoranti con l'indicazione nominativa del fruitore e del numero di pasti, imputati al progetto con timbro FSE

3 preventivi, fatture di alberghi con l'indicazione nominativa del fruitore /pernottamenti, timbro FSE

convenzione e 3 preventivi, se convenzioni con esercizi di ristorazione o di buoni pasto

contratto di locazione, fatture timbro FSE

documento attestante l’effettivo pagamento

5555


STAGE:

convenzioni di stage tra SA ed aziende ospitanti

registri di stage degli allievi

certificazione della struttura ospitante con inizio e termine dello stage, durata complessiva in ore, elenco degli ospitati, tutor, programma

VISITE DIDATTICHE/ALTRE ATTIVITÀ FORM.FUORI SEDE:

registri o fogli di presenza istituiti ad hoc

certificazione struttura c/o visita (data, durata, tema)

5656

COSTI AMMISSIBILI: COSTI AMMISSIBILI: MATERIALI (1)MATERIALI (1)

1. quantità e qualità compatibili con l’attività prevista (materiale didattico,

collettivo e individuale, di consumo materiali per esercitazioni, indumenti

protettivi)

2. annotazione consegna ai partecipanti di materiale didattico individuale

3. annotazione su registri di carico e scarico (se scorte)

4. 3 preventivi, salvo eccezioni previste


5757

COSTI AMMISSIBILI: COSTI AMMISSIBILI: MATERIALI (2)MATERIALI (2)

registro di carico e scarico, bolle di prelievo dal magazzino e fattura (costo registro di carico e scarico, bolle di prelievo dal magazzino e fattura (costo originale)originale)

fatture e buono d'ordine e di consegna, 3 preventivifatture e buono d'ordine e di consegna, 3 preventivi

elenco riepilogativo del materiale utilizzato (quantità, costi unitari e elenco riepilogativo del materiale utilizzato (quantità, costi unitari e complessivi)complessivi)

schede individuali di consegna del mat.didattico/indumenti protettivi firmate schede individuali di consegna del mat.didattico/indumenti protettivi firmate dai partecipanti dai partecipanti

documentazione attestante l’effettivo pagamento documentazione attestante l’effettivo pagamento

ev. beni prodotti (esercitazioni): registro ev. verbale di distruzione di beni ev. beni prodotti (esercitazioni): registro ev. verbale di distruzione di beni inutilizzabili e/o di scarti, ricevute cessione gratuita o onerosa (ricavi)inutilizzabili e/o di scarti, ricevute cessione gratuita o onerosa (ricavi)


5858

CONTABILIZZAZIONE DELLE ENTRATECONTABILIZZAZIONE DELLE ENTRATE

Eventuali introiti generati da un progetto (ricavi) devono essere

dichiarate a rendiconto

detratte dal finanziamento

es. a seguito di commercializzazione dei prodotti realizzati nel corso dell'operazione

5959

TENUTA DELLA DOCUMENTAZIONETENUTA DELLA DOCUMENTAZIONE

La documentazione originale deve essere:

tenuta a disposizione della Regione nella sede indicata da SA

ordinata e raccolta in fascicoli distinti per voci di costo

conservata fino al 31.12.2012

6060

RENDICONTORENDICONTO

Termine invio alla Regione: entro 60 gg dalla fine attività

scheda PED (stampa da SI)

scheda di rendiconto (format su SI, struttura = PED), compilata e sottoscritta, in cui devono essere indicate spese effettivamente sostenute e ev ricavi realizzati

elenco dettagliato dei giustificativi suddiviso per voci di spesa

copia conforme dei giustificativi di spesa fascicolati per voce di spesa

copia conforme del registro didattico e di stage (ev. registro carico e scarico e beni prodotti)

copia degli atti relativi alla gestione dei progetti (convenzione, ev. modifiche e autorizzazioni, convenzioni di stage, ecc.)

relazione del SA sulle attività svolte e i risultati

6161

CONTROLLO DEL RENDICONTO (1)CONTROLLO DEL RENDICONTO (1)

1) ammissibilità della spesa

2) concordanza tra spese e relativi documenti giustificativi3) 4) ev. presenza di deroghe e/o autorizzazioni concesse in fase di

realizzazione

5) assolvimento degli obblighi derivanti dai verbali delle visite in itinere

6) controllo formale sui documenti rispetto alle normative nazionali

7) richiesta di chiarimenti e integrazioni

8) rispetto del PED approvato, ed in particolare delle percentuali minime previste (previa eventuale riclassificazione di spese inserite in voci di spesa non corrispondenti)

Fasi del processo di controllo

6262

CONTROLLO DEL RENDICONTO (2)CONTROLLO DEL RENDICONTO (2)

9) riscontro documentazione di spesa presentata in copia conforme e gli originali in possesso SA

10) relazione con esiti

11) ev. contestazioni e controdeduzioni SA

12) esame delle controdeduzioni da parte della Regione e adozione provvedimento di chiusura:

pagamento saldo al SA

o restituzione da parte del SA di quote di finanziamento

(se finanz.erogato > spese ammesse)

6363

PARTE IIIPARTE III

Preparazione e raccolta dei giustificativi di spesa: criticità e buone prassi

6464

Caso 1

Non corretta classificazione della spesa nella voce di spesa

(PED/Rendiconto)

- spesa rendicontata non attinente all’attività taglio

- spese da riclassificare rischio di ev. sforamenti limiti %

predisporre format documenti

controllare descrizione della fattura (contenuti, date, intestatario)

verificare coerenza con criteri di ammissibilità della singola spesa

catalogare e registrare tempestivamente il doc. spesa

6565

Caso 2

Timbro imputazione FSE

mancata apposizione

mancata indicazione importo

apposizioni di + timbri e correzioni

controllare descrizione della fattura o doc. equivalente (contenuti, date, intestatario)

elaborare calcolo quota da imputare dopo controllo della completezza e coerenza documentazione a corredo (es.relazioni personale, timecard, registri)

predisporre/aggiornare nota riepilogativa delle quote via via imputate a diversi progetti, nel caso di numerosità timbri o correzioni

6666

Caso 3

Spese di personale: ore di docenza e/o tutoraggio rendicontate superiori alle ore rilevabili dai Registri

- ore attività diverse da docenza es. ricevimento studenti

controllare corrispondenza tra incarico e attività svolte (registro didattico/stage)

verificare che l’incarico ai docenti non preveda monte ore cumulato ma espliciti le ore di docenza

6767

Caso 4

Spese di personale esterno:

- mancanza delle ore di impiego e del costo orario sulle lettere d’incarico

- mancanza di curriculum o curriculum non coerente con la fascia di costo attribuita

- mancanza di relazioni su attività svolta e di prospetti delle ore di attività (time card)

predisporre format/vademecum per predisposizione incarichi

subordinare la sottoscrizione dell’incarico a preventiva acquisizione curriculum

verificare coerenza e adeguatezza del curriculum

subordinare il pagamento di pers. esterno alla presentazione della documentazione

6868

Caso 5

Spese di viaggio vitto alloggio di personale e allievi:

- rimborsi a persone che non hanno svolto attività nel progetto

- rimborsi per gg in cui non è stata svolta attività

- rimborsi per spese non ammissibili

- documentazione giustificativa carente: non chiaro il fruitore del servizio, la data, il progetto

predisporre format/vademecum per rimborso spese

verificare prima del rimborso spese l’effettivo impegno sul progetto

1 GESTIONE E RENDICONTAZIONE DEL PROGETTO DELLUNIVERSITA DEGLI STUDI DI FIRENZE DI CUI ALLA DGR n....

Documents

Transcript of 1 GESTIONE E RENDICONTAZIONE DEL PROGETTO DELLUNIVERSITA DEGLI STUDI DI FIRENZE DI CUI ALLA DGR n....