Venezia, 03 novembre 2004

SIOPE Sistema Informativo delle Operazioni

degli Enti Pubblici

Applicazione per le Regioni e le strutture sanitarie

Venezia, 03 novembre 2004

Dott. Francesco Dotta – Responsabile Bilancio e Controllo di gestione

Garantire, da parte dell’Amministrazione Centrale dello Stato, la corrispondenza dei conti pubblici alle condizioni fissate dall’art. 104 del Trattato istitutivo della Comunità europea

Legge 27/12/2002, n. 289, art. 28 c. 3, 4 e 5

gli incassi ed i pagamenti delle Amministrazioni Pubbliche devono essere codificati con criteri uniformi su tutto il territorio nazionale secondo codificazione stabilita con

decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze (sentita la Conferenza Unificata)

Presupposti

SIOPE – Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici

coordinamento della finanza pubblica

OBIETTIVO

In particolare, il comma 4 prevede che: “Le banche incaricate dei servizi di tesoreria e di cassa e gli uffici

postali che svolgono analoghi servizi non possono accettare disposizioni di pagamento prive della

codificazione di cui al comma 5”


CLASSIFICAZIONE ATTUALE

•Adottata nel 1983, consente un

consolidamento dei conti della PA, ma le

informazioni devono essere rielaborate per

l’armonizzazione rispetto alla

classificazione prevista dalla SEC95

(Regolamento UE n. 2223/96)

•Opera solo a livello di capitolo

•Fornisce un minor livello di dettaglio della

natura dei flussi finanziari rispetto alla

nuova classificazione

CLASSIFICAZIONE NUOVA

•Opera sui flussi finanziari

•Consente il facile consolidamento dei conti

della PA, che risultano inoltre omogenei con la

classificazione prevista dalla SEC95

•L’introduzione dei codici gestionali consente

un maggior dettaglio della natura dei flussi

finanziari facilitando il monitoraggio

•L’armonizzazione con le classificazioni della

Contabilità nazionale agevola la trasparenza e

l’immediatezza nel benchmarking


OggiOggi DomaniDomani

Obbligatorietà dei codici al fine del pagamento dei titoli di spesa da parte del tesoriere

Circolare Ministero dell’Economia e delle

Finanze n. 4646 del 20/12/2002

Ha attivato i gruppi di lavoro con il compito di predisporre gli schemi dei decreti ministeriali di cui all’art. 28, comma 5 della l. 289/2002

Determina Ministero dell’Economia e delle

Finanze n. 4278642786

Una importante esperienza


Individua i codici gestionali delle spese, costruiti partendo dalla classificazione economica SEC, da indicare nei flussi relativi ai pagamenti delle Amministrazioni Centrali dello Stato

Tesorieri Banca d’Italia

TRASMESSITRASMESSI

Sono stati costituiti i Gruppi di lavoro relativi ai settori di:• Regioni e strutture sanitarie

• Enti locali•Università

Regioni e strutture sanitarie

Rappresentanti di:•Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato•Dipartimento per lo sviluppo e coesione•Istat•Banca d’Italia•C.N.I.P.A.•Regioni


Per i dati delle strutture sanitarie il gruppo di lavoro è integrato:•da ulteriori rappresentanti del Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato• dal rappresentante del Ministero della Salute

Il Gruppo di lavoro

La codifica degli incassi e dei pagamenti con criteri uniformi su tutto il territorio nazionale consente di creare un archivio centrale delle

informazioni


Acquisizione, ad ogni livello di PA, di informazioni tempestive e significative sui conti pubblici

Fornire dati di ritorno a tutti gli Enti che alimentano l’archivio (Regioni, Enti locali, sistema sanitario, Università)

Creare i presupposti per il superamento del vigente sistema di Tesoreria Unica


Indagini svolte attualmente

Rilevazione dei Flussi di cassa – Legge 23.08.1988 n. 362 art. 10

Rilevazione dei residui attivi e passivi al 31.12.200_ e processo di smaltimento dei residui passivi – L. 468/1978 art. 30

Indagine sulla finanza locale – Situazione dei pagamenti e delle riscossioni per l’anno 200_ - L. 468/1978

Rilevazione dati relativi agli investimenti diretti per l’anno 200_ classificati al titolo II, categorie I e II della spesa al fine della relazione Generale sulla situazione economica del Paese

Indagine ministeriale per la Relazione previsionale e programmatica per l’anno 200_. Ripartizione delle entrate e delle spese secondo la classificazione economica

Le informazioni su flussi di cassa sono

disponibili solo trimestralmente

(sfasatura temporale)

Le informazioni sui flussi di incassi e pagamenti

sono disponibili giornalmente on line attraverso l’archivio

informatico costituito presso Banca d’Italia

Situazione attualeSituazione attuale


Situazione futuraSituazione futura

TEMPESTIVITA’TEMPESTIVITA’

Obiettivi di aggiornamentoObiettivi di aggiornamento


La trasmissione della rilevazione trimestrale di

cassa da parte delle Regioni al Ministero

dell’Economia e delle Finanze richiede

un’attività preparatoria ed avviene tramite invio

di un prospetto

La trasmissione delle informazioni sui flussi di cassa

avviene automaticamente attraverso l’invio telematico

degli ordinativi di incasso e di pagamento integrato dai

relativi codici (eliminazione della documentazione cartacea

relativa alla situazione trimestrale di cassa)




SNELLIMENTO SNELLIMENTO DELLE DELLE

PROCEDUREPROCEDURE


Non esistono classificazioni gestionali di bilancio armonizzate

con la SEC95

Facile e veloce lettura dei flussi di cassa e di bilancio

delle PA attraverso il raccordo con un’unica

classificazione gestionale




OMOGENEITA’OMOGENEITA’

Formazione adeguata del personale interessato alle procedure di spesa e di entrata delle direzioni generali

Snellimento delle

procedure a seguito

dell’eliminazione degli

adempimenti connessi

all’invio dei reports

riguardanti i flussi di cassa


Benefici e oneri per le Regioni

Organizzativi

BENEFICI ONERI

Allineamento delle procedure informatiche della Regione e quelle del Tesoriere

Rischi derivanti da eventuali errori di inserimento dati da parte del personale

Accelerazione del processo di realizzazione

della reversale e del mandato informatico

Adeguamento del sistema

informatico ai fini della

riclassificazione dei bilanci

e dell’introduzione del

codice di bilancio e

gestionale

Informatici



Standardizzazione della reportistica ai fini del

monitoraggio dei flussi di cassa

BENEFICI ONERI

Maggiore tempestività e completezza delle informazioni riguardanti la propria situazione

finanziaria e quella degli enti locali e delle strutture sanitarie

Possibili lacune nell’organizzazione e nell’adeguamento del sistema informativo

potrebbero condurre ad errori e, quindi, ad un

appesantimento delle procedure di spesa



BENEFICI ONERI

Gestionali

Rafforzarmento della “Governance” regionale

L’affinamento della capacità di pianificazione finanziaria

L’affinamento della capacità di monitoraggio della spesa

delle strutture sanitarie

La possibilità di raffronti gestionali con altre

Amministrazioni (benchmark)

Valutate le criticità e adottate le necessarie soluzioni


Informazioni disponibili

Dati fino al terzo livello del codice di bilancio

L’accesso all’archivio dei dati potrà avvenire attraverso l’istituzione di un sito internet, ove saranno disponibili on line e con aggiornamento giornaliero, le informazioni, per

singola amministrazione pubblica, relative a:

Dati disaggregati per codice gestionale

Saldi finanziari

Conto di ciascuna Regione e del Consolidato Regioni

Reports in formato Access (contenente gli aggregati mensili e cumulativi )

Reports relativi al calcolo del saldo del Fabbisogno (per Regione e a livello di consolidato Regioni)

Messa in linea di reportistica scaricabile ed elaborabile

La nuova codificazione non lede in ogni caso l’autonomia contabile delle La nuova codificazione non lede in ogni caso l’autonomia contabile delle

Regioni prevista dal D.Lgs.76/2000,Regioni prevista dal D.Lgs.76/2000, che all’art. 10 dispone: “La legge

regionale, nel rispetto dei princìpi determinati dai commi 2 e 3, stabilisce il

sistema di classificazione delle spese di bilancio, in correlazione alle

previsioni del bilancio pluriennale”.

D’altro canto è lo stesso articolo che prevede in aggiunta: “Con atto di

indirizzo e di coordinamento …sono stabilite… le modalità idonee a

consentire l'unificazione, nei bilanci regionali, della classificazione, anche

economica, delle entrate e delle spese… al fine, fra l'altro, di conseguire la

necessaria armonizzazione con il bilancio dello Stato.”


Nuova codificazione dei pagamenti

x

Codice bilancio

Codice gestionale

x x x (x)

xx xx

1. Spesa corrente

2. Spesa in conto capitale

3. Rimborso mutui e prestiti

4. Partite di giro

1. Personale in attività

2. Beni e opere immobiliari

3. Trasferimenti in conto capitale

4. ………

1. Retribuzioni al personale

2. Beni a diretto carico Regione

3. Trasferimenti alle famiglie

4. ………

1. Competenze fisse personale t.indeterminato

2. Investimenti fissi opere per la sistemazione del suolo

3. Trasferimenti in conto capitale alle famiglie

4. ………


Nuova codificazione dei pagamenti

Scelta delle modalità applicative di classificazione

A. L’intera codifica è inserita sul capitolo

B. Il codice di bilancio è inserito sul capitolo e il codice gestionale è inserito

sulla reversale o sul mandato

Vantaggi•Eliminata la manualità riguardo l’inserimento dati

Svantaggi•Aumento dei capitoli

Vantaggi•Evitata la proliferazione dei capitoli

Svantaggi•La manualità riguardo l’inserimento dati potrebbe condurre a errori

L’inserimento del codice gestionale viene effettuato da:

Direzione Ragioneria Strutture titolari di budget


ALTERNATIVE OPERATIVE

Il gruppo di lavoro ha quasi concluso l’attività di determinazione dei

codici per le Regioni, e si prevedono le seguenti fasi di applicazione:

•Sperimentazione da gennaio 2005

Contestualmente alla sperimentazione 2005, il gruppo affronterà l’attività di codifica per le strutture sanitarie


•Applicazione a regime dal 2006 (in tal modo le Regioni

avranno il tempo necessario per la riclassificazione dei

bilanci, l’adeguamento dei sistemi informativi e la

formazione del personale)

REGIONE DEL VENETO

Palazzo Ex Esav

S.Croce, 1187

30125 Venezia

[email protected]

Venezia, 03 novembre 2004

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