,.

Comune di SALA CONSILINA

Revisore Unico

Verbale n. 21 del 05/08/2015

PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2015

Il revisore urùco,

COMUNE DI S~L~ CONSILIN~ Prot. 00013522/2015 del 05-08-2015 Prot · .in ~RRIVO

liiliiiliiiiiiiiMIII

esaminata la proposta di bilancio di previsione 2015, unitamente agli allegati di legge; Visto:

il D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali» (TUEL);

il D.P.R. 31 gennaio 1996, n. 194; · il d.lgs. 23/6/2011 n .l18;

i principi contabili per gli enti locali emanati dall'Osservatorio per la finanza e contabilità degli enti locali;

il principio applicato alla contabilità finanziaria (allegato 4/2 al d.lgs. 118/2011); i principi di vigilanza e controllo dell'organo di revisione degli enti locali approvati

dal Consiglio nazionale dei Dottori commercialisti e degli Esperti contabili; lo statuto ed al regolamento di contabilità;

Presenta

l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per l'esercizio 2015, del Comune di Sala Consilina che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.

Sala Consilina, li 05/08/2015

Il Revisore Unico

VERIFICHE PRELIMINARI

VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI

Sommario

EQUILIBRI GESTIONE DELL'ESERCIZIO 2014

AVVIO DELLA ARMONIZZAZIONE

BILANCIO DI PREVISIONE 2015

1. Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per e/terzi

2. Verifica equilibrio corrente ed in conto capitale anno 2015

3. Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse finanziate

4. Verifica dell'effettivo equilibrio di parte corrente

5. Verifica dell'equilibrio di parte straordinaria

6. Verifica iscrizione ed utilizzo dell'avanzo

BILANCIO PLURIENNALE

7. Verifica dell'equilibrio corrente nel bilancio pluriennale

VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI

8. Verifica della coerenza interna

9. Verifica della coerenza esterna

VERIFICA ATTENDIBILITA' E CONGRUITA' DELLE PREVISIONI ANNO 2015

ENTRATE CORRENTI

SPESE CORRENTI

SPESE IN CONTO CAPITALE

INDEBITAMENTO

VERIFICA ATTENDIBILITA' E CONGRUITA' BILANCIO PLURIENNALE 2015-2017

SCHEMA DI BILANCIO ARMONIZZATO

OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI

CONCLUSIONI

VERIFICHE PRELIMINARI

Il sottoscritto Dott. Roberto TRIVELLINI , ai sensi dell'art. 234 e seguenti del TUEL:

ricevuto in data 30/07/2015 lo schema del bilancio di previsione per l'esercizio 2015, approvato dalla giunta comunale in data 28/07/2015 con delibera n. 123 e i relativi seguenti allegati obbligatori :

• bilancio pluriennale 2015/2017;

• relazione previsionale e programmatica predisposta dalla giunta comunale;

• lo schema di bilancio per missioni e programma previsto dall'allegato n. 9 al decreto legislativo n 118 del2011 , integrato e corretto dal decreto legislativo n. 126 del2014, ai fini conoscitivi ; • rendiconto dell'esercizio 2014;

• il programma triennale dei lavori pubblici e l 'elenco annuale dei lavori pubblici di cui all'articolo 128 del D.Lgs. 16312006; • la delibera di approvazione della programmazione triennale del fabbisogno di personale (art. 91 D.Lgs. 267/2000 - TUEL -, art. 35, comma 4 D.Lgs. 165/2001 e art. 19, comma 8, Legge 448/2001);

• la delibera della G. C. di destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni alle norme del codice della strada; • la delibera sulla verifica della quantità e qualità di aree e fabbricati da destinare a residenza, attività produttive e terziario e determinazione del prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato;

• la delibera di variazione in aumento dell'addizionale comunale lrpef;

u la delibera del Consiglio conferma delle aliquote base deii'I.M.U. come consentito dai commi da 6 a 10 dell'art.13 del D.L. 6/12/2011 n. 201 ;

• la delibera del Consiglio di conferma dell'aliquota base della T ASl come consentito dall'art. 1, comma 676 della Legge 147/2013;

• la delibera del Consiglio di commisurazione della tariffa TARI sulla base dei commi da 641 a 668 dell'art. 1 della Legge 147/2013;

• le deliberazioni con le quali sono determinati, per l'esercizio 2015, per i servizi a domanda individuale, i tassi di copertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi;

• la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (decreto Min-lnterno 18/2/2013);

• prospetto contenente le previsioni annuali e pluriennali di competenza mista degli aggregati rilevanti ai fini del patto di stabilità interno; • piano triennale di contenimento delle spese di cui all'art. 2 commi 594 e 599 Legge 244/2007; • limite massimo delle spese per incarichi di collaborazione (art. 46, comma 3, Legge 133/2008); • i limiti massimi di spesa disposti dagli art.6 e 9 del D.L. 78/2010;

e i seguenti documenti messi a disposizione:

• i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità;

• elenco delle entrate e delle spese con carattere di eccezionalità;

• quadro analitico delle entrate e delle spese previste relativamente ai servizi con dimostrazione della percentuale di copertura (pubblici a domanda e produttivi);

• prospetto delle spese finanziate con i proventi derivanti dalle sanzioni per violazione del codice della strada;

• prospetto dimostrativo dei mutui e prestiti in ammortamento, con evidenza delle quote capitale e delle quote interessi;

viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL;

z visto lo statuto dell'ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all'organo di revisione;

3 visto il regolamento di contabilità ;

4 visti i regolamenti relativi ai tributi comunali;

ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall'art. 239, comma 1, lettera b)deiTUEL.

VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI

EQUILffiRI GESTIONE DELL'ESERCIZIO 2014

L'organo consiliare ha approvato con delibera n. 10 del28.05.2015 il rendiconto per l'esercizio 2014.

Da tale rendiconto risulta che:

sono salvaguardati gli equilibri di bilancio;

la gestione dell 'anno 2014 è stata improntata al rispetto dei limiti di saldo finanziario disposti dall'art. 31 della Legge 12/11/2011 , n.183 ai fini del patto di stabilità interno;

la gestione dell'anno 2014 è stata improntata al rispetto della riduzione della spesa di personale, rispetto alla media degli anni 2011/2013, attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale come disposto dal comma 557 e dell'art.1 della Legge 296/2006 .

Debiti fuori bilancio e passività potenziali

Dalle comunicazioni ricevute risultano i seguenti debiti fuori bilancio da riconoscere e finanziare nell'anno 2015: Sentenza esecutiva indennità di esproprio Loc. Mezzaniello: totale euro 59.100.

Al finanziamento di tali debiti l'ente intende provvedere con l'alienazione di beni immobili.

Monitoraggio pagamento debiti L'ente ha rispettato la disposizione dell'art. 7 bis del d.l. 8/4/2013 n.35, relativa alla comunicazione, dall'1 /7/2014, entro il 15 di ciascun mese dei dati relativi ai debiti certi, liquidi ed esigibili per somministrazioni, forniture e appalti nonché per obbligazioni relative a prestazioni professionali, per le quali nel mese precedente sia stato superato il termine per la decorrenza degli interessi moratori (art.4 d.lgs. 231/2002).

Conclusioni sulla gestione pregressa

L'organo di rev1s1one ritiene, sulla base di quanto sopra esposta, che la gestione finanziaria complessiva dell'ente nel 2014 sia in equilibrio e che l'ente abbia rispettato gli obiettivi di finanza pubblica.

l l

AWIO DELLA ARMONIZZAZIONE CONTABILE

Riclassificazione per missioni e programmi dei capitoli del PEG Al fine dell'elaborazione del bilancio di previsione per missioni e programmi a carattere conoscitivo, da affiancare al bilancio di previsione autorizzatorio predisposto secondo lo schema vigente nel 2014, l'ente ha proceduto alla riclassificazione dei capitoli e degli articoli del PEG per missioni e programmi, avvalendosi dell'apposito glossario (allegato n. 14/2 al DLgs 118/2011 ). La nuova classificazione affianca la vecchia, in modo da consentire, a partire dal medesimo bilancio gestionale/PEG, l'elaborazione del bilancio di previsione secondo i due schemi.

Situazione di cassa e determinazione cassa vincolata L 't d. d II'E t l 31 d' b d l" lf . t t . r 'sultati: a s1 uaz1one 1 cassa e ne a 1cem re eg11 u 1m1 re eserc1z1 presen a 1 seguen 1 n

2012 2013 2014 Disponibilità 2.450.839,52 2.958.411 ,65 2.005.573,05

Anticipazioni 0,00 0,00 0,00

In attuazione del princ1p1o applicato della contabilità finanziaria n. 1 0.6, al fine di dare corretta attuazione all'articolo 195 del TUEL, l'ente ha provveduto a calcolare ed a comunicare formalmente al proprio tesoriere l'importo degli incassi vincolati alla data del 31 dicembre 2014 che provvede a vincolare. L'entità della cassa vincolata al 31/12/2014 risulta di euro 1.889.993,76 e quella libera di euro 115.579,29

Riaccertamento straordinario dei residui attivi e passivi, in parallelo al riaccertamento ordinario ai -fini del rendiconto 2014. Al fine di consentire il riaccertamento straordinario dei residui previsto dall'articolo 3, comma 7, del decreto legislativo n. 118/2011 e successive modifiche, l'ente ha avviato una ricognizione di tutti i residui, attivi e passivi, al 31 dicembre 2014, funzionale sia al riaccertamento ordinario (effettuato sulla base dell'ordinamento contabile vigente nel 2014), sia ai fini del riaccertamento straordinario (effettuato sulla base di quanto previsto dalla riforma). Sulla base dei risultati della ricognizione, l'ente ha determinato il fondo pluriennale vincolato ed il risultato di amministrazione al 1 o gennaio 2015. Si riportano i risultati del riaccertamento straordinario, giusta delibera di C.C. n. 95 del 2. 7.2015

PARTE RIEPILOGO RIACCERTAMENTO STRAORDINARIO DEl PARTE CONTO

RESIDUI CORRENTE CAPITALE

Entrate accertate reimputate al 2015 89.576,99 11.297.930,52

Entrate accertate reimputate al 2016 - -Entrate accertate reimputate al 2017 - -

Entrate accertate reimputate agli esercizi successivi - -

TOTALE RESIDUI ATTIVI REIMPUTATI 89.576,99 11.297.930,52

lmpeQni reimputati al2015 371.474,77 13.471.458,54

Impegni reimputati al2016 - -Impegni reirnj:)_utati al 2017 - -

Impegni reimputati agli esercizi successivi - -TOTALE RESIDUI PASSIVI REIMPUTATI 371 .474,77 13.471.458,54

PARTE PARTE CONTO TOTALE

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO (IN ENTRATA) CORRENTE CAPITALE

ANNO 2015 281.897,78 2.173.528,02 2.455.425,80

ANNO 2016 - -ANNO 2017 - -

ESERCIZI SUCCESSIVI - -TOTALE 281 .897,78 2.173.528,02 2.455.425,80

RISU LTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31 DICEMBRE 2014 DETERMINATO NEL RENDICONTO

2014 (a)

RESIDUI ATTIVI CANCELLATI IN QUANTO NON CORRELATI AD OBBLIGAZIONI GIURIDICHE

141.467,19

PERFEZIONATE (b) (-) 259.778,02

RESIDUI PASSIVI CANCELLATI IN QUANTO NON CORRELATI AD OBBLIGAZIONI GIURIDICH E

PERFEZIONATE (c) (1) (+) 5.714.855,00

RESIDUI ATTIVI CANCELLATI IN QUANTO REIMPUTATI AGLI ESERCIZI IN CUI SONO ESIGIBILI (d) (- ) 11.387.507,51

RESIDUI PASSIVI CANCELLATI IN QUANTO REIMPUTATI AGLI ESERCIZI IN CUI SONO ESIGIBILI

(e)

RESIDUI PASSIVI DEFINITIVAMENTE CANCELLATI CHE CONCORRONO ALLA DETERMINAZIONE

( +) 13.842.933,31

DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO (f) (+) 0,00

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO g)= (e) -(d)+(f) 121 (- ) 2.455.425,80

RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL lo GENNAIO 2015- DOPO Il RIACCERTAMENTO

STRAORDINARIO DEl RESIDUI (h)= (a) -(b)+ (c)- (d)+ (e)+ (f) -(g) (=) 5.596.544,17

Composizione del risultato di amministrazione al l o gennaio 2015 -dopo il riaccertamento straordinario dei residui (h): 5.596.544,17

. Parte accantonata 131

l Fondo crediti di dubbia e diffici le esazione al 31/12/2014 141 3.350.197,23

Fondo svalutazione crediti al 31/12/2014

Fondo ........ al 31/ 12/N-1

Parte vincolata

Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili

Vincoli derivanti da trasferimenti

Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui Vincoli forma lmente attribuiti da ll'ente

Totale parte accantonata (i) 3.350.197,23

392.319,68

1.520.214,82

40.632,47

Altri vincoli da specificare di 162.163,77

Totale parte vincolata {l) 2.115.330,74

Totale parte destinata agli investimenti {m) 271.476,61

Totale parte disponibile {n) ={h)-{i)- {1)-{m) -140.460,41

Se {n) è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione 2015

In data 10.07.2015 con delibera di C.C. n. 20 si è proceduto a stabilire il ripiano del maggior disavanzo da riaccertamento straordinario. La quota decennale pari ad euro 14.047 è stata regolarmente stanziata tra le spese nel bilancio di previsione 2015 e bilancio pluriennale 2015/2016/2017.

BILANCIO DI PREVISIONE 2015

1. Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per e/terzi

Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 2015, il principio del pareggio finanziario (art. 162, comma 5, del TUEL) e dell ' equivalenza fra entrate e spese per servizi per conto terzi (art. 168 del d.lgs.18/8/2000 n.267).

ENTRATE

TITOLO I ENTRATE TRIBUTARIE

TITOLO II ENTRATE DERJV ANTI DA CONTRIBUTI ETRASFERIMENTI CORRENTI

TITOLO III ENTRATE EXTRATRJBUTARlE

TITOLO IV ENTRATE DERJV ANTI DA ALIENAZIONI. DA TRASFERIMENTI DI CAPITALE E DA RISCOSSIONE DI CREDITI

C<>mpetenu SPESE

3

7.460.519,00 TITOLO I SPESE CORRENTI

778 135 00 TITOLO II SPE E .IN CONTO

. - CAPITALE

819.565,00

34.948.133,00

TOTALE ENTRATE FINALI 44.006.352,00 TOTALE SPESE FINALI

TITOLO V ENTRATE DERJV ANTI l 048 607 OO TITOLO III SPESE PER RIMBORSO

DA ACCENSIONE DI PRESTITI - . ' DI PRESTITI

TITOLO VI ENTRATE PER PARTITE 38 656

OOO OO TITOLO IV SPESE DA SERVIZI DI GIRO . . ' PER CONTO DI TERZI

TOTALE 83.710.959,00

Avanzo di amministrazione 3.399.435,47

TOTALE

Disavanzo di amministrazione

TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE 87.110.394,47 TOTALE COMPLESSIVO SPESE

RISULT. \TI DIFFERE!\ZIALI RISULlATI DIFFERENZI LI

A) EQUILIBRIO ECONOMICO FINANZIARIO

ENTRATE TITOLO I - II -III

SPESE CORRENTI

DIFFERENZA

. QUOTA DI CAPII ALE AMM.TO DEI MUTUI

D' l l·[ RL' 'l;~

B) EQUILIBRIO FINALE

ENTRATE FINALI (AV.+ TITOLI I+ll+III+IV)

SPESE FINALI (DISAV.+ TITOLI I+ II)

C ompele!Ll<l

2

NO l E I'>VGLI EQUILIBRl

3

LA Dlrt FRI "- /:'\ .-È FINANZIATA CON.

! .QUOTE DI ONERJ DI 9.058.219,00 26.00

URBANIZZAZIONE ( % )

9 295 087 12 2.MUTUO PER DEBITI FUORI

. ' BILANCIO

3.AVANZODI -236.868,12 AMMINISTRAZIONE PER DEBITI

FUORI BILANCIO

4.FONDO NAZIONALE 509.471 •00 ORDINARIO INVESTIMENTI

_..,4 fi " "~l , 5.DAPLUSVALENZE -

4 PATRJMONIALI

6.ALTRO

47.405 .787.47

47.327 468.12

( ompeterua

4

9.295.087,12

38.018.334,00

47.313.421,12

1.126.640,00

38.656.286.35

87.096.347,47

14.047,00

87.110.394.47

1 123.000,00

0,00

0,00

0,00

SALDO NETTO DA FINANZIARE

IMPIEGARE 78.319,35

La differenza tra spese da servizi per conto terzi ed entrate per partite di giro, pari ad euro 286,35 rappresenta un residuo al 01 .01 .2015 cancellato in seguito a riaccertamento straordinario dei residui ed accantonato nel risultato di amministrazione al 01.01 .2015. Pertanto la stessa è stata stanziata nel bilancio di previsione 2015 ed è coperta dall'avanzo vincolato.

2. Verifica equilibrio corrente ed in conto capitale anno 2015

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE l 2015

Entrate titolo l 7.460.519,00

di cui a titolo di F.S.R. o fondo di solidarietà 642.704,00

Entrate titolo Il 778.135,00

Entrate titolo Ili 819.565,00

Totale titoli (1+11+111) (A) 9.058.219,00 Spese titolo l (B) 9 .295.087,12 Rimborso prestiti parte del Titolo 111 (C) 509.471,00 Differenza di parte corrente (D=A-B-C) -7 46.339,12

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente(+} ovvero Copertura disavanzo (-} (E} 367.915,26

Fondo Pluriennale Vincolato di Parte Corrente ( F) 281 .897,78

Entrate diverse destinate a spese correnti (G) di cui: 123.000,00 Contributo per permessi di costruire 123.000,00

Plusvalenze da alienazione di beni p_atrimoniali 0,00

Altre entrate (specificare) o 00

Entrate correnti destinate a spese di investimento (HJdi cui: 12.415,00 Proventi da sanzioni violazioni al CdS 8.000,00

Altre entrate (taglio boschi) 4.415,00

Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (l)

Entrate diverse utilizzate per copertura disavanzo da riaccertamento straordinario JL) 14.047,00

Saldo di parte corrente al netto delle variazioni (D+E+F+G-H-1-L) 11,92

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

2015

Entrate titolo IV 34.948.133,00 Entrate titolo V 1.048.607,00 Totale titoli (IV+V) (M) 35.996.740,00 Spese titolo Il (N) 38.018.334,00 Differenza di parte capitale (P=M-N} -2.021.594,00

Entrate capitale destinate a spese correnti (F) 123.000,00

Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) 12.415,00

Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) 617.169,00

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [compreso titolo 111] (Q) 575.808,06

Fondo Pluriennale Vincolato di Parte Capitale ( R)

Saldo di parte capitale al netto delle variazioni (P­F+G-H+Q+R)

2.173.528,02

-11,92

3. Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse · finanziate

La correlazione fra previsione di entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse finanziate è cosi assicurata nel bilancio:

Entrate Spese

Per contributi della Regione 524.102,00 524.102,00

Per fondi comunitari ed internazionali 45.050,00 45.050,00

Per imposta di scopo

Per contributi in e/capitale dalla Provincia

Per contributi straordinari

Per monetizzazione aree standard 50.000,00 50.000,00

Per proventi alienazione alloggi e.r.p.

Per alienazione beni immobili 281.000,00 281 .000,00

Per alienazione lotti PIP 2.970.233,00 2 .970.233,00

Per concessione lotti cimiteriali 263.337,00 263.337,00

, Per entrat~ da escavazione e cave per recupero ambientale

Per sanzioni amministrative pubblicità

Per imposta pubblicità sugli ascensori

Per sanzioni amministrative codice della strada( parte vincolata) 8.000,00 8.000,00

Per proventi taglio boschi 4.415,00 4.415,00

Per contributi dello Stato 208.983,00 208.983,00

Per contributi e/impianti 30.853.316,00 30.853.316,00

Per mutui 548.607,00 548.607,00

Totale 35.757.043,00 35.757.043,00

4. Verifica dell'effettivo equilibrio di parte corrente

La situazione corrente dell'esercizio 2015 è influenzata dalle seguenti entrate e spese aventi _carattere di eccezionalità e non ripetitive:

- Entrate eccezionali correnti o in e/capitale destinate a spesa corrente

Tipologia Accertamenti

Contributo rilascio permesso di costruire 123.000,00

Contributo sanatoria abusi edilizi e sanzioni

Recupero evasione tributaria 226.250,00

Entrate per eventi calamitosi

Canoni concessori pluriennali

Sanzioni amministrative 5.000,00

Sanzioni per violazioni al codice della strada 12.000,00

Plusvalenze da alienazione 0,00

Altre . (da specificare)

Totale entrate 366.250,.00

Spese correnti straordinarie finanziate con risorse eccezionali

Tipologia Impegni

Consultazioni elettorali o referendarie locali

Ripiano disavanzi aziende riferiti ad anni pregressi

Oneri straordinari della gestione corrente 374.811,00

Spese per eventi calamitosi

Sentenze esecutive ed atti equiparati

Altre (da specificare) Totale spese 374.811,00

Sbilancio entrate meno spese non ripetitive -8.561 ,00

S. Verifica dell'equilibrio di parte str aordinaria

Il titolo Il della spesa è finanziato con la seguente previsione di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi :

Mezzi propri:

- avanzo d'amministrazione

- FPV parte capitale

- avanzo del bilancio corrente

- alienazione di beni

- altre risorse

Mezzi di terzi:

-mutui

Parziale

- prestiti obbl igazionari

- contributi comunitari

- contributi stata li - contributi regionali

- contributi di altri

- altri mezzi di terzi

Parziale

Totale risorse

Stanziamenti al titolo Il della spesa

458.639,06

2.173.528,02

3.251.233,00

12.415,00

5.895.815,08

548.607,00

19.302.355,00

9.876.324,00

1.67 4.637,00

402 .000,00

318.585,00

32.122.508,00

38.018.323,08

38.018.334,00

6. Verifica iscrizione ed utilizzo dell'avanzo

È stato iscritto in bilancio l'avanzo d'amministrazione dell'esercizio 2014, finalizzato alle spese di cui alle lettere a), b) e c) del2° comma dell'art. 187 del TUEL così distinto:

vincolato per spese correnti euro 367.915,26

vincolato per investimenti euro 458.639,06

per rimborso prestiti (anticipazione liquidità) euro 117.169,00

per spese servizi e/terzi

per fondo ammortamento

non vincolato

euro 286,35

euro .......... .

euro .......... .

Come stabilito dal comma 3 bis art. 187 Tuel l'avanzo d'amministrazione non vincolato non potrà essere utilizzato nel caso in cui l'ente si trovi in una delle situazioni previste dagli articoli: • 195 - utilizzo di entrate a specifica destinazione • 222- anticipazione di tesoreria. L'avanzo non vincolato può in ogni caso essere utilizzato per i provvedimenti di riequilibrio di cui all'art . 193 del Tuel.

BILANCIO PLURIENNALE

7. Verifica dell'equilibrio corrente e in conto capitale nel bilancio pluriennale

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE

2015 2016 2017 Entrate titolo l 7.460.519,00 7.502.519,00 7.428.769,00 di cui a titolo di F.S.R. o fondo di solidarietà 642.704,00 642.704,00 642.704 00

Entrate titolo Il 778.135,00 596.858,00 547 .01 3,00 Entrate titolo 111 819.565,00 833.000,00 833.000,00 Totale titoli (1+11+111) (A) 9.058.219,00 8.932.377,00 8.808.782,00 Spese titolo l (B) 9.295.087,12 8 .369.004,00 8.375.961 ,00 Rimborso prestiti parte del Titolo 111 (C) 509.471,00 536.911,00 406.359,00 Differenza di parte corrente (D=A-8-C) -7 46.339,12 26.462,00 26.462,00

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente(+) ovvero Copertura disavanzo (-)JE) 367.915,26 0,00 0,00

Fondo Pluriennale Vincolato di Parte Corrente ( F) 281 .897,78 0,00 0,00 Entrate diverse destinate a spese correnti (G) di cui: 123.000,00 0,00 0,00 Contributo per permessi di costruire 123.000,00 0,00 0,00 Plusvalenze da alienazione di beni patrimoniali 0,00 0,00 0,00 Altre entrate (specificare) 0,00

Entrate correnti destinate a spese di investimento (H) di cui : 12.415,00 12.415,00 12.415,00 Proventi da sanzioni violazioni al CdS 8.000,00 8.000,00 ___ ?._.QQ_O,OQ_ Altre entrate (taQiio boschi) 4.41 5,00 4.41 5,00 4.415,00

Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale jl)

Entrate diverse utilizzate per copertura disavanzo da riaccertamento straordinario (L) 14.047,00 14.047,00 14.047,00 Saldo di parte corrente al netto delle variazioni (D+E+F+G-H-1-L) 11,92 0,00 0,00

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

2015 2016 2017 Entrate titolo IV 34.948.133,00 20.176.696,00 8.998.588,00 Entrate titolo V 1.048.607,00 1.164 .490,00 500.000,00 Totale titoli (IV+V) (M) 35.996.740,00 21 .341 .186,00 9.498.588,00 Spese titolo Il (N) 38.018.334,00 20.853.601,00 9.011.003,00 Differenza di parte capitale (P=M-N) -2.021.594,00 487.585,00 487.585,00

Entrate capitale destinate a spese correnti (F) 123.000,00 0,00 0,00 Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) 12.415,00 12.415,00 12.415,00 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) 617.169,00 616.497,00 620.082 ,00

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [compreso titolo 111] (Q) 575.808,06 116.497,00 120.082,00

Fondo Pluriennale Vincolato di Parte Capitale ( R) 2.173.528,02 0,00 0,00 Saldo di parte capitale al netto delle variazioni (P-F+G-H+Q+R) -11,92 0,00 0,00

La differenza positiva di parte corrente per l'anno 2016 da destinare al finanziamento di spese del titolo Il deriva da:

Entr. Generiche Tit. 111 che finanz. Spese Tit. Il -12.415,00 cap.entrata dett.cap.

Accantonamento 1 O% taglio boschi cap. 340 spesa

4.415,00 399 proventi taglio boschi

Interventi sicurezza stradale cap.2010 4.000,00 344-345 sanzioni c.d.s. Attrezzatura per segnaletica stradale cap. 2011 4.000,00 344-345 sanzioni c.d .s.

Q t .ADRO GJ.:l'\I::R. \LE RIASSUNTIVO 2016 .E'ORAfE

TITOLO I ENTRATE TRIBUTARIE

TITOLO II ENTRATE DERIVANTI DA CONTRIBUTI ETRASFERIMENTI CORRENTI

TITOLO III ENTRATE EXTRATRIBUT ARIE

TITOLO IV ENrRATE DERIVANTI DA ALIENAZIONI, DA TRASFERIMENTI DI CAPITALE E DA RISCOSSIONE DI CREDITI

Competei1Zi1

2

PESE

3

7 .502.519,00 TITOLO I SPESE CORRENTI

596 858 OO TITOLO II SPE E IN CONTO

. ' C.t.J>IT ALE

833.000,00

20.176.696,00

TOTALE ENTRATE FINALI 29.109.073,00 TOTALE SPESE FINALI

TITOLO V ENTRATE DERI ANTI DA l 164 490 OO TITOLO III SPESE PER RIMBORSO DI

ACCENSIONE DI PRESTITI . . . PRESTITI

TITOLO VI ENTRATE PER PARTITE 38 656

OOO OO TITOLO IV SPESE DA SERVIZI PER DI GIRO . . ' CONTO DI TERZI

TOTALE 68.929.563,00 TOTALE

Avanzo di amministrazione 116.497,00 Di!>avanzo di amministrazione

TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE 69.046.060,00 TOTALE COMPLESSIVO SPESE

RISULTATI DifFCRLNZJALI

RJSVLTATI DIFFERENZIALI

A) EQUILIBRIO ECONOMICO · FINANZIARIO

ENTRATE TITOLO 1 - II - III

PESE CORRENTI

DIFFERENZA

QUOTA DI C.'\.PITALE AMM.TO DEI :MUTUI

Pll·l t fU . / \ ·

Comp<..tt:nza

2

NOTE SUGLI EQUILIBRJ

3

LA DII T E.I{f. ·7. \ ' È FINANZIATA CON·

l QUOTE DI ONERI DI 8.932.377,00 0.00

URBANIZZAZIONE ( % )

8 369 004 OO 2.:MUTUO PER DEBITI FUORI . ' BILANCIO

3.A ANZO DI AMMINISTRAZIONE 563 373

•00

PER DEBITI FUORI BILANCIO

536 911 OO 4.FONDO NAZIONALE ORDINARIO . ' INVESTIMENTI

._,.lA""' (l() 5.DA PLUSVALENZE - ' -· PATRIMONIALI

Compett:tUa

4

lU69.004,00

20 853 .60 1.00

29.222.605,00

1.153.408,00

38 656.000,00

69.032.013,00

14.047,00

69.046.060,00

4

0,00

r-- 0,00 1

0,00

0,00

l 0,00

B) EQUILIBRIO FINALE

ENTRATE FINALI (A V.+ TITOLI I+II+III+IV)

29.225.570,00

PESE FINALI (DISAV.+TITOLI I+II) 29 .236.652,00

SALDO NETTO DA FINANZIARE

IMPIEGARE

11.082,00

6.ALTRO 0,00

La di ff erenza pos1t1va d' 1 d d 1 parte corrente per l'anno 20 7 a estinare a lf manz1amento d i spese del titolo Il deriva da:

Entr. Generiche Tit. 111 che finanz. Spese Tit. Il -12.415,00 cap.entrata dett.cap.

Accantonamento 1 O% taglio boschi cap. 340 spesa

4.415,00 399 proventi taglio boschi

Interventi sicurezza stradale cap. 2010 4.000,00 344-345 sanzioni c.d.s. Attrezzatura per segnaletica stradale cap. 2011 4.000,00 344-345 sanzioni c.d.s.

QuADRO GLNER.--\LL RL\SSUNTIVO 2017 E~TRATE

TITOLO I ENTRATE TRIBUTARIE

TITOLO II ENTRATE DERIVANTI DA CONTRIBUTI ETRASFERIMENTI CORRENTI

TITOLO III ENTRATE EXTR..A.TRIBUT ARIE

TITOLO IV ENTRATE DERIVANTI

Cmnpetenta SPESE

2

7.428.769,00 TITOLO I SPESE CORRENTI

_47 Ol3 OO TITOLO II SPESE IN CONTO ;, . ' CAPITALE

833.000,00

DA ALIENAZIONI, DA i TRASFERIMENTI DI CAPITALE E DA 8·998·588,00

RISCOSSIONE DI CREDITI

TOTALE ENTRATE FINALI 17.807.370,00 TOTALE SPESE FINALI

TITOLO V ENTRA TE DERIVANTI DA SOO OOO OO Tll OLO lii SPESE PER RIMBORSO DI ACCENSIONE DI PRESTITI . . ' PRESTITI

TITOLO VI ENTRATE PER PARTITE 38 656

OOO OO TffOLO IV SPESE DA SERVIZI PER DI GIRO . . ' CONTO DI TERZI

TOTALE .56.963.370,00 TOTALE

Avanzo dì amministrazione 120.082,00 Disavanzo di amministrazione

TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE 57.083.452,00 TOTALE COMPLESSIVO SPESE

--RISULTATI DIFFERF!'\ZI ·\LI RJSIJLTATI DIFFERENZIALI

. A) EQUILIBRIO ECONOMICO FINANZIARIO

ENTRATE TITOLO I- II- lli

Competenza

2

!'ìOTE lTGU EQUILIBRI

3

LA Dlr:l· E I· /.\ • È FINANZIATA CON:

l. QUOTE DI ONERI DI 8.808.782.00 r---o.oo

URBANIZZAZIONE ( % )

Competenza

4

8.375.961.00

9 .011.003,00

17.386.964,00

1.026.44 1,00

38.65 6.000,00

57.069.405,00

14.047,00

57.083.452,00

4

0,00

SPESE CORRENTI 8 375 961 00 . 2 .MUTUO PER DEBITI FUORI r -- ·o.oo . . ' BILANCIO '

DIFFERENZA 3.A V ANZO DI AMMINISTRAZIONE

432·821

•00

PER DEBITI FUORI BILANCIO 0

'00

QUOTA DI CAPITALE AMM.TO DEI 406 159 OO 4.FONDO NAZIONALE ORDINARJO r--- o.oo

MUTUI ·- ' INVESTIMENTI l

-,< '" , )( l 5.DAPLUSVALENZE - >.-."-· PATRIMONIALI

B) EQUILIBRJO FINALE 6.ALTRO

ENTRATE FINALI (AV.+TITOLI I+II+III+IV)

17.927.452,00

SPESE FINALI (DISAV.+TITOLI I+ II) 17.401 .011,00

SALDO NETTO DA FINANZIARE

IMPIEGARE 526.441,00

r·-----~ l 0,00 l

0,00