Sessione del panel tenuta come parte del convegno Vincere...
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Espansione della base imponibile globale: "Tassazione per promuovere beni pubblici: tasse sul tabacco" Sessione del panel tenuta come parte del convegno "Vincere le guerre fiscali: soluzioni globali per i paesi in via di sviluppo" Banca Mondiale, Washington, D.C. 24 maggio 2016 • La posizione della Banca Mondiale (Patricio V. Marquez, Coordinatore del Programma di controllo globale del tabacco, Banca Mondiale) • Come la pensa George Akerlof, Professore di Economia alla Georgetown University e Premio Nobel per l’Economia nel 2001 • Costi e benefici del controllo del tabacco e dell’alcol (Philip Cook, Professore di Public Policy and Economics alla Duke University) • La politica del Presidente USA B. Obama (Jason Furman, Presidente del Consiglio dei Consulenti Economici del Presidente degli Stati Uniti) • 6 Lezioni apprese dall’esperienza della tassazione sui tabacchi negli Stati Uniti - Lezione 1: Il fumo gioca un ruolo importante non solo nella mortalità, ma nella disuguaglianza della mortalità - Lezione 2: Il prezzo gioca un ruolo importante nel fumo - Lezione 3: Le tasse sulle sigarette giocano un ruolo importante nella dinamica dei loro prezzi - Lezione 4: le tasse sulle sigarette comportano grandi benefici per la salute pubblica - Lezione 5: Le tasse sul tabacco vanno a beneficio soprattutto delle famiglie a basso reddito - Lezione 6: È molto importante tassare prodotti del tabacco simili con aliquote simili • La tassazione del tabacco in Cina (Rose Zheng, economista e docente di finanze, Università di commercio internazionale ed economia, nonché direttore del Centro cinese di Collaborazione per il controllo del tabacco dell'OMS, Pechino, Cina) • L’esperienza delle Filippine, la legge “sin tax” (Jeremias Paul, già Sotto Segretario alle Finanze delle Filippine , e attuale Coordinatore della Tobacco Taxation Unit dell’OMS) • L’esperienza dell’Uruguay (Fernando Serra, Direttore dell’Unità di consulenza sulle Imposte del Ministero dell’Economia e Finanze dell’Uruguay)
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Espansionedellabaseimponibileglobale:"Tassazioneperpromuoverebenipubblici:tassesultabacco"
Sessionedelpaneltenutacomepartedelconvegno"Vincereleguerrefiscali:soluzioniglobaliperipaesiinviadisviluppo"BancaMondiale,Washington,D.C.24maggio2016
• LaposizionedellaBancaMondiale(PatricioV.Marquez,CoordinatoredelProgrammadicontrolloglobaledeltabacco,BancaMondiale)
• ComelapensaGeorgeAkerlof,ProfessorediEconomiaallaGeorgetownUniversityePremioNobelperl’Economianel2001
• Costiebeneficidelcontrollodeltabaccoedell’alcol(PhilipCook,ProfessorediPublicPolicyandEconomicsallaDukeUniversity)
• LapoliticadelPresidenteUSAB.Obama(JasonFurman,PresidentedelConsigliodeiConsulentiEconomicidelPresidentedegliStatiUniti)
• 6Lezioniappresedall’esperienzadellatassazionesuitabacchinegliStatiUniti
- Lezione1:Ilfumogiocaunruoloimportantenonsolonellamortalità,manelladisuguaglianzadellamortalità
- Lezione2:Ilprezzogiocaunruoloimportantenelfumo
- Lezione3:Letassesullesigarettegiocanounruoloimportantenelladinamicadeiloroprezzi
- Lezione4:letassesullesigarettecomportanograndibeneficiperlasalutepubblica
- Lezione5:Letassesultabaccovannoabeneficiosoprattuttodellefamiglieabasso
reddito
- Lezione6:Èmoltoimportantetassareprodottideltabaccosimiliconaliquotesimili
• LatassazionedeltabaccoinCina(RoseZheng,economistaedocentedifinanze,Universitàdicommerciointernazionaleedeconomia,nonchédirettoredelCentrocinesediCollaborazioneperilcontrollodeltabaccodell'OMS,Pechino,Cina)
• L’esperienzadelleFilippine,lalegge“sintax”(JeremiasPaul,giàSottoSegretarioalleFinanzedelleFilippine,eattualeCoordinatoredellaTobaccoTaxationUnitdell’OMS)
• L’esperienzadell’Uruguay(FernandoSerra,Direttoredell’UnitàdiconsulenzasulleImpostedelMinisterodell’EconomiaeFinanzedell’Uruguay)
Latassazionedeltabaccoperfinalitàdisalutepubblica
PatricioV.Marquez,CoordinatoredelProgrammadicontrolloglobaledeltabacco,BancaMondiale
Leprovescientificheaccumulatenegliultimicinquedecennisonochiareeinconfutabili:l'usodeltabaccouccide.Latassazionedeltabacco,insiemeamisureperridurrel'accettabilitàsocialedelfumo,èunadellemisuredisalutepubblicapiùefficaciperimpedireallepersone,inparticolareaigiovani,didiventaredipendentidaunprodottochecausamalattie,mortalitàedisabilitàprecoce,assiemeaelevaticostidirettieindirettiperlefamiglie,lecomunitàelasocietàingenerale.
L'usodeltabacco,eilsuoimpattonegativosulpianosanitario,socialeedeconomico,èunproblemaglobale.Sistimache1.1miliardidipersonefumanoalivelloglobale.Secondoilrapportosull'Organizzazionemondialedellasanità(ReportontheGlobalTobaccoEpidemic)sull'epidemiaglobaledeltabacco,nel2013,il21%degliadultialivellomondialeeracompostodafumatori-950milionidiuominie177milionididonne.
Alivellomondiale,l'usodeltabaccoèunodeiprincipalifattoridirischioperlemalattieecausafondamentaledimalattia,morteprevenibileedisabilità.Sistimacheuccidapiùdi5milionidipersoneogniannointuttoilmondo.Seleattualitendenzepersistono,iltabaccouccideràpiùdi8milionidipersoneintuttoilmondoogniannoentroil2030,conl'80%diquestemortipremature,nelmondoinviadisviluppo.
Ilreportdell'Organizzazionemondialedellasanità(OMS)sullatassazionedeltabaccoponeunadomandapreoccupanteperiresponsabilipoliticiintuttoilmondo:se,comedimostranoleprovescientifiche,iltabaccoèunfattoredirischioperlemalattiealivelloglobale,perchésolopochigoverniimpongonolivelliadeguatiditassazionesullesigaretteealtriprodottideltabaccoperaumentareiprezzieridurreiconsumi?
L'importanzadiquestadomandaèaccentuatadalfattoampiamenteaccettatochel'aumentodelleimpostesuiprodottideltabaccoèunadellemisurepiùconvenientiperridurreilconsumodiprodotticheuccidono.Oltreaipotenzialivantaggiperlasalutedellatassazionedeltabacco,questamisurapotrebbecontribuireadampliarelabaseimponibiledeipaesiegenerareentratesupplementaripersostenerelecapacitàdibilancioefinanziareinvestimentiprioritarieprogrammichevadanoabeneficiodell'interapopolazione.Infatti,comericonosciuto“FinancingforDevelopmentActionAgenda”approvatadaiCapidiStatoediGovernoeAltiRappresentantideipaesiinAddisAbaba,Ethiopianelluglio2015allaTerzaConferenzaInternazionalesuFinanziamentoperloSviluppo,confermatanelSettembre2015allaAssembleaGeneraledelleNazioniUnite(UNGA)comepartedegliObiettividiSviluppoSostenibile(SDG)daconseguireentroil2030,lemisuretariffarieefiscalisultabaccopossonoesserenonsoloefficacieimportantimezziperridurreilconsumoditabaccoeicostisanitari,marappresentanoancheunflussodientrateperfinanziarelosviluppoinmoltipaesi.
Irisultatidelrapportodell'OMSmostranochementresolo33paesiimpongonotassecherappresentanopiùdel75%delprezzoaldettagliodiunpacchettodisigarette-illivellofiscaleraccomandatoperpoteravereunimpattosuiconsumi–lamaggiorpartedeipaesichetassaiprodottideltabacco,applicaaliquotefiscaliestremamentebasse.Ealcunipaesinonapplicanonessunatassaspecialesuiprodottideltabacco.
Inconsiderazionediquestasituazione,cosasipuòfareperincoraggiareigoverniaesaminareleproveaccumulatealivellomondialeenondareascoltosemplicementeagliargomentidell'industriadeltabaccoemotivarliadutilizzarepolitichefiscaliperaumentareilprezzoaldettagliodeiprodottideltabaccocomeunadellemigliorimisuredisponibiliperlasalutepubblica?
Senonvogliamoesserespettatoripassividellacrescitasenzaostacolidiquestaminacciaperlasaluteglobale,alloralavolontàpoliticaaipiùaltilivellidigovernodeveesseregalvanizzata,accompagnatadalsostegnodapartedellasocietàcivileedelleorganizzazioniinternazionali.Ciòènecessariononsolopergettarenuovalucesuquestorischioperlasalute,mortalemainteramenteprevenibile,ecosapiùimportanteperpromuovereun'azioneefficaceesostenutaperaffrontarlo.
Tassazioneperpromuovereibenipubblici:tassesultabacco
IlprogrammadicontrolloglobaledeltabaccodellaBancaMondialeaiutaigoverniaesaminareidatiraccoltinelloropaeseeadottaremisurefiscaliperaumentareilprezzoaldettagliodeiprodottideltabacco,unadellemigliorimisuredisponibiliperlasalutepubblica.
Alcuneimportantilezionitrattedaesperienzeinternazionalisucomeimplementareefficacementelapoliticafiscalesuitabacchiperraggiungereobiettividisalutepubblicapossonoessereadottateeadattatefornendosupportooperativoaipaesi.Talilezionicomprendonoiseguentielementi(BancaMondiale,1999,Sunley,2009,WHOGlobalTobaccoReport2015,IMF2016):
• Anchesequasituttiipaesitassanoiprodottideltabacco,bisognariconoscerechel’accisaèiltipopiùimportanteditassaperiltabacco,inquantosiapplicaunicamenteaiprodottideltabaccoeneaumentaiprezzirispettoaquellidialtribenieservizi.
• Lestrutturefiscalipiùsemplicisonopiùefficacidiquellecomplesseedifficilidaamministrare,aspettichepossonominarel’impattosullasaluteequellosulleentratedelleaccisesultabacco.
• L'usodiaccisespecificheeuniformiaumental'impattodellatassazionedeltabaccosullasalutepubblica,riducendoilgapdiprezzotrasigarettepremiumealternativeabassoprezzo,limitandoilpassaggiodamarchepiùcostoseaquellemenocostose,inrispostaagliaumentifiscali.Tassaretuttiiprodottideltabaccoinmodocomparabileriducegliincentiviallasostituzionediprodotto(daunprodottoditabaccopiùcostosoadunodiversomenocostoso).
• Leimposteadvaloremsonodifficilidaattuareeindebolisconol'impattodellepolitichefiscali.Dalmomentochevengonoimpostecomepercentualesulprezzo,leaziendehannomaggioriopportunitàdievitaretassepiùelevate,mantenendoallostessotempo,oaumentando,lapropriaquotadimercato,attraversolaproduzioneelavenditadimarcheabassoprezzo.Intalmodoinoltreleentratefiscalidelgovernovengonoadipenderemaggiormentedallestrategiediprezzodell’industriadeltabacco,aumentanol'incertezzasulflussodientratefiscali.
• Leaccisespecifichedevonoessereaggiustateperl'inflazioneinmododaconservarelaloroefficacia,gliaumentidelletassedovrebberoridurrel'accessibilitàdeiprodottideltabacco.Inmoltipaesi,incuiiredditieilpotered'acquistostannocrescendorapidamente,sononecessarigrandiaumentidiprezzopercompensarelacrescitadeiredditireali.
• Unaforteamministrazionefiscaleèfondamentaleperridurrealminimol'elusioneel'evasionefiscale,garantirechegliaumentidelletassesitraducanoinprezzipiùelevatideiprodottideltabaccoedaumentidelleentratefiscali,nonchéinriduzionidelconsumoditabaccoedelleconseguenzenegativeperlasalute.
• Gliaccordisullatassazionedeltabacco,alivelloregionale,sonoingradodiridurreidifferenzialifiscaliediprezzotransfrontalierieminimizzareleopportunitàdielusionefiscaleescambicommercialiillegali.
L’EconomiadellaManipolazioneedell’Inganno(PhishingforPhools)1GeorgeAkerlof(PremioNobel2001perl’EconomiaeProfessoreallaGeorgetownUniversity)
Lasfidapostadall'usodeltabaccoalivellomondialediventachiara,sesicomprendonoleintuizionisull'economiadellamanipolazioneedell'inganno.
L'insegnamentocentraledell'economia,daAdamSmithinpoi,èchemercatiliberiecompetitivipromuovonoilbenesserematerialedituttalasocietà,comeuna“manoinvisibile”.Maquestaconoscenzafondamentaledell'economiaèmessaindiscussionedalfattoche,cosìcomepossonoaiutarci,imercatipossonodanneggiarci.Finchéc'èprofittodafare,ivenditorisfrutterannosistematicamentelenostredebolezzepsicologicheelanostraignoranzaconlamanipolazioneel’inganno.Cioè:piuttostocheesserefondamentalmentebenigniecrearesempreilbenemaggiore,imercatisonointrinsecamentepieniditrucchieditrappoleperconvincerciacomprarecosechenonfannobenenéanoinéallasocietà,sonoinsommaapescadistupidi(phishingphools).
Perquantoriguardailcomportamentoumano,illavorodeglipsicologièquellodiindividuarelenostredebolezzeovulnerabilitàpsicologiche.Inunequilibriodamercatolibero,secisonodebolezze,finchéc'èunprofittodafare,esseverrannosfruttate.Neimercatilibericompetitivi,siamoliberidiscegliere,maanche"liberidiesserepescati".
Ivenditorigiocanosullenostredebolezze,invarimodi:"gliesseriumanipensanointerminidistorieeledecisionisonodeterminatecomeconseguenzadellestoriecheraccontiamo.Ipubblicitariutilizzanoquestofattoalorovantaggio,incidendolalorostorianellanostramenteeinfluenzandocosìledecisionicheprendiamo.Nelcasoinspecie,perfarcidipenderedall'usodeltabacco,inparticolarequandosiamoadolescentiopoveri».
Questaintuizionepotrebbeancheessereusataperpromuovereilcontrollodeltabacco.UnesempiodiquestoèilReportdell’UnitedStatesSurgeonGeneraldel1964.Lastoriachevisiraccontavaerache"fumareèstupido".CiòhaportatoapiùtrasmissioniTVsenzascenedifumoeaidivietidifumareinluoghipubblicinegliStatiUniti.L'armamentariodinormeefficaciperlatuteladeiconsumatori,chehacontribuitoaridurrel'accettabilitàsocialedelfumo,comprendeancheidivietidipubblicità,spazipubbliciprividifumoelimitazionedellevenditeaiminori.NegliStatiUniti,inbasealmandatoaffidatoallaFoodandDrugAdministration(FDA)nel2009,conil"FamilySmokingPreventionandTobaccoControlAct",leagenziediregolamentazionehannol'autoritàdiregolarelaproduzione,ladistribuzioneelacommercializzazionedeiprodottideltabacco,inclusolesigaretteelettroniche.
Unaltroesempiorecenteèlalegislazioneaustralianadel2012,adottataperridurrel'appealdelfumo,chelimital'usodilogo,colori,immaginirelativeallamarcaoinformazionipromozionalisugliimballaggi,diversidallamarcaedalnomedelprodottovisualizzatiinuncolorestandard,conuncaratterepiccolo,eleavvertenzechedescrivonoleconseguenzenegativesullasalutedelfumo.Neidueannisuccessiviallalegge,ilconsumoditabaccoèdiminuitodel12,8%,riduzionechealcuniautorihannoattribuito,inparte,alla
1Ilphishingèunatruffacheconsistenellasottrazionedeidatipersonalidellavittimachevieneindottaarivelarli,fornendoliinrispostaaemail,sms,chiamatesultelefoninoprovenientidaltruffatorecheesercital’inganno,presentandosicomeunentenotoriamenteaffidabile.SecondoAkerlofeShillerautoridellibroPhishingforPhools:TheEconomicsofManipulationandDeception,phoolèchinoncogliel’ubiquitàdelphishingchepuòcolpirequalsiasimercato,compresoimercatifinanziariincuiiprezzidelleazionisonovolatilieilpericolodiphishingèinagguato:ilprestatariovieneabbindolatoconmutuiinadeguati,icommercialistiingannanogliinvestitori,iconsulentifinanziarimillantanostoriediricchezzevenutedalnullaeimezzidiinformazionepromuovonopreteseeccessive.Maarimetterci,incasodicrisi,nonèsolochièstatotruffato:quandoleazionigonfiatevengonoacquistatecondenaropresoaprestito,siinnescaunaconcatenazionediperdite,fallimentiepauradelfallimentochescatenanoaltrifallimentichealimentanolapaura.Aquelpunto,ilcreditofinisceel’economiacrolla.(IlSole24ore.23.10.2015).
nuovalegge.Altripaesistannoiniziandoaseguirel'esempioaustraliano.RegoleanaloghesonostateapprovateinFranciaenelRegnoUnitoesonopreseinconsiderazioneformalmenteindiversialtripaesi.L'UruguayelaTailandiahannogiàdispostochealmenol'80%dellapartefrontaleediquellaposterioredell'imballaggiosianocopertidaimmaginirelativeallasalute.EleMauritiusguidanol'Africariguardoirequisitiperl'imballaggioel'etichettaturadeltabacco.
Ancheleimpostesullesigarettesvolgonounruoloimportantenelcontrollodeltabacco.Latassazionedeltabaccoportaalmiglioramentodellasalute,aunaumentodelleentrate,allariduzionedeicostisanitarieallaprotezionedellevitedeipropricari.E"ilruolodellestorieintuttociòècheesselegittimanol’aumentodelletasseelerendonoesigibili,cosìcomepromuovonol'accettazionepoliticaesocialedellealtremisureregolatorievoltealcontrollodell'usodeltabacco".
(i) “Mettisulconto!”Costiebeneficidelcontrollodeltabaccoedell’alcolPhilipCook(ProfessorediPublicPolicyandEconomicsallaDukeUniversityegiàDirettoredelloSanfordInstituteofPublicPolicy,allaDukeUniversity)
Elevateaccisesultabaccoesullebevandealcolichenonsonoconsiderateunafontedientrateattraente,amenochenonrisultinoefficacinelridurrel'usoel'abusoditabaccoedalcol.Perché?Taliimpostepotrebberoessereconsiderateregressive,perchéglielevatiprezzicheneconseguirebberopotrebberocostituireunonere,inparticolareperipoverieperiforticonsumatorispessodisabili.2.
L’aumentodelletassesarebbeunapropostadidubbiointeresseseiconsumifosserocompletamenteinsensibiliaicambiamentidiprezzo.Quindi,letasseelevatedevonoesseregiustificatedallaprovache"sonoefficacinelridurreusieabusiemigliorarelasalutepubblica".
Nonèfacileesaminareilcasoinmodopersuasivo.Inpassato,lamaggiorpartedegliespertisulfumoel'abusodialcolnoncredevacheiprezziavesseroimportanza,eneppureilpubblicolocredeva.Peresempio,perl'abusodialcol,lascuoladipensierodominanteritenevacheilproblemaprincipaleeral'alcolismoechel'alcolismoéunadipendenzacaratterizzatadaunaperditadicontrollo.Eraragionevolepensarequindicheitossicodipendentiavrebberotrovatounmodoperberefinoanonpoternepiù,ancheseiprezzisalivano.Unaumentodellatassatalepercui,peresempio,avrebbepotutoacquistareunaulteriorebevandaalcolica,nonavrebbefattoladifferenzaperchiavevagiàsubitograndiperditepersonalipersostenerelasuaabitudine.L'effettoprimariodiunatassazioneelevatasarebbesoloquellodirenderlorolavitaancorapiùdifficile.
Questoargomentohaunsuofascinointuitivomaèinesattosottovariimportantiaspetti.Inprimoluogo,l'abusodialcolnonèsinonimodialcolismo.Igiovanieglialtribevitorinonalcolistichesiubriacanooccasionalmentepossonofaremoltidanni,comediconolestatistichesullasicurezzastradale,ilcrimineviolento,laviolenzadomesticaepersinolamorteperavvelenamentodaalcolocomaetilico.
Insecondoluogo,anchesel'effettodirettodeiprezzièsulleabitudinidiconsumodibevitorirelativamentemoderati,ifortibevitoripossonoessereinfluenzatiindirettamente.Cisonobuoneprovecheilberesiverificainuncontestosocialeecheibevitori,intuttolospettro,siinfluenzanol’unl'altro.Quindi,seiprezzidell'alcolpossonoinfluenzarelamedia,anchelacodadelladistribuzionecompostadaifortibevitorisisposteràversolamedia.Cioè,cisaràunaridottaprevalenzadifortibevitori.
Nonc'èbisognodispecularesuquestiaspetti-ilcosiddetto"laboratoriodegliStati"negliStatiUniti,adesempio,èunaimportantefontediprove.Negliultimi20annicisonostatidecinedicasiincuigliStatihannoaumentatoleloroaccisesullebevandealcoliche.Questicasipotrebberoessereconsideraticomeproveinunasortadiesperimentonaturale,conStatichenonhannomodificatolaloroimpostacomegruppodicontrollo.Levalutazionisonostateeffettuate,utilizzandosiaidatiamministrativisullevenditedi
alcolcheirisultatirelativiallasalute,pernonfareaffidamentosuisurveycondatiriferiti-chesonosempresospettiquandositrattadibereefumare.
Levalutazionihannomessoinevidenzachel’aumentodellatassastatalehacostantementedeterminatounariduzionedellevenditeprocapite.Questoèstatounprimopasso,manonbasta,perchégliscetticipotrebberodirechealcunibevitorievitavanodipagarelatassapiùaltaacquistandoilloroliquoreinStativicini.Èanchepossibilechesoloibevitorimoderatiriducesseroiconsumi,inmodochelariduzioneavessepocoeffettosullaquantitàdidannicausatidall'alcol.
Così,oltreadanalizzareidatidivendita,lavalutazioneèstatafattaanalizzandol'effettosultassodimortalitàpercirrosi.Lamortalitàpercirrosièunbuonindicatoredellaprevalenzadelconsumopesantealungotermineeinparticolaredell'alcolismo.Quellocheèstatotrovatohaconfermatoilrisultatodellevendite:lamortalitàpercirrosidiminuivaquandoletasseaumentavano.Inaltreparole,iprezzipiùelevatiposticipavanooimpedivanolamorteperlamalattiaepatica.Sitrattadiunaprovadirettachel’aumentodellatassariducevaiconsumideifortibevitorieunachiaraindicazionechelatassazioneeraefficaceconunodeigruppidipopolazionetarget.Nei35annicheseguonoilperiodoinizialedistudio,sonostaticondottinumerosistudisuglieffettidellevariazionifiscalisull'alcolperunaseriediesiti:mortalitàperinfortuni,reativiolenti,STD,suicidio,violenzadomesticaecosìvia.Irisultatisonocostantementepositivi.UnodeglistudirecentiharilevatochequandoilCongressodegliStatiUnitiraddoppiòlatassafederalesullabirranel1991,solonelprimoanno,furonorisparmiate7.000vite.
Attualmente,lamaggiorpartedegliespertisonod’accordoconl'ideachel’aumentodellatassazionesull’alcoltendearidurrel'abusoeladipendenzadaalcolelelorocostoseconseguenze.Maquestaconclusionerimaneunaveritàchedifficilmenteconvinceilpubblicoeipolitici,soprattuttoinconsiderazionedellaattivitàdilobbyingedidisinformazionedell'industriadellebevandealcoliche.Edal1991ilCongressodegliStatiUnitielamaggioranzadegliStatihannoavutobenpocodalegiferareinquestosettore,lasciandochel'inflazioneerodessegradualmenteilvaloredelleaccisesull’alcol.Così,l'inflazionehaabrogatodifattolalegislazionedel1991cheavevaraddoppiatolatassazionefederalesullabirra.
LetassesultabaccohannoavutounastoriamoltodiversanegliStatiUniti,negliultimianni.
Lepolitichecambiarononel1998conilTobaccoMasterSettlementAgreement(MSA),unaccordocheinorigineeratralequattromaggiorisocietàdeltabacconegliStatiUniti(PhilipMorrisInc.,RJReynolds,Brown&WilliamsoneLorillard–cosiddette"Majors")egliavvocatigeneralidi46Stati,cheposefineallecauseintentatedalMedicaiddegliStaticontrol'industriadeltabaccoperrecuperareicostisanitarilegatialtabacco.Igrandiaumentidellealiquotefiscalifederaliestatalihannogeneratomoltimiliardidiricaviextra,nonostanteilconseguentedeclinodelfumo.Èampiamentericonosciutochegranparteditalecaloèstatoindottodall'aumentodeiprezzideltabaccoconseguentiall’accordo.
Èinteressantenotarechealcunedellemiglioriprovechel’aumentodelleimposteèefficacenelridurreilconsumoditabacco,cosìcomesièvistoprimaapropositodell’abusodialcol,derivanodal"laboratoriodegliStati",einparticolaredall'analisidelleconseguenzedeimolticasiincuilelegislazionistatalihannomodificatoleimpostesultabacco.Anchesenonc'èdubbiocheladipendenzadallanicotinasvolgeunruoloimportantenelfumodellesigarette,iprezzipiùelevatisembranoutiliperscoraggiarel'iniziazioneeincoraggiarelacessazione.
L'alcoleiltabaccodifferisconoinunimportanteaspetto,valeadirel'obiettivodellasanitàpubblica.Seperiltabacco,lamigliorerispostaèl'astensione-nonc'èunlivellodifumosicuro.Inveceperl’alcol,èpossibileberemoderatamente,uncasoincuialcuniscienziati,cosìcomemoltagentecomune,credonocheundrinkoduealgiornopossanofarbeneallasalute.Diconseguenza,un'obiezionecontrol’usodellostrumentodelleaccisenelcasodell’alcolèche,ancheseefficaceinterminidisalutepubblica,èmalindirizzatoperchèpuniscetuttiibevitoriindipendentementedalfattocheilloroberesiamoderatooproblematico.
Mainrealtà,latassasull'alcolèsorprendentementebenindirizzataversoleesternalitànegativedelberealcolici.Siconsiderilapropostadiunaumentodi10centesimiperbevanda,ilcuiammontaresarebbeparia60dollariamericaniprocapite,inmedia.Sitrattadiunamedia.Ma,quellamedia,nascondeun’ampiavariazione:unterzodegliadultinegliStatiUnitièastemioenonpagherebbenullaselatassavenisseaumentata.Lamaggiorpartedeibevitorinonbevemoltoeperlorolatassasarebbesolodiunpaiodidollariall'anno.Ilgrossodelleentrateextraverrebbedal15%deiconsumatoridialcolchebevonoinmedia8o9drinkalgiorno;questiconsumanoil75%dituttiglialcolicivendutieperciòpagherebberoil75%dinuovetasse.Sitrattadelgruppochedàcontodellamaggiorpartedeidannicorrelatiall’alcol.Perciò,sipuòaffermarechelarichiestaditasseaggiuntiveèbenmirata.Seimmaginassimocheleentratesupplementarifosserorestituitedirettamenteallapopolazionecomeunasortadidividendouniforme,lamaggiorpartedegliadultiavrebbericevutopiùdiquantopagato.Elamaggiorpartedituttiavrebbebeneficiatodellariduzionedelconsumoedell’abuso,apartiredalbeneficiofinanziariodeipremidelleassicurazioniridottiperlaminoreminacciadireativiolenti.
Inconclusione,inprimoluogoesistonoleprovechel’aumentodelleacciseèefficacenelcontrollodell'utilizzoeccessivo.Mentregliespertisonoattualmented'accordocheleaccisesullebevandealcolicheesultabaccosonopotentistrumentiperlasalutepubblica,siamomoltolontanidalpersuadereilpubblicodiquestaverità,soprattuttoperl'alcol.Mentresappiamomoltodelcontestorelativoalrazionaleperlatassazioneditabaccoedalcol,sappiamopurecheilfattorechiaveperilcambiamentoèl’azionealivellodeisingolipaesi.
Esperienzealivellodisingolopaese
(ii) “Seilezionidall’esperienzaUSAsullatassazionedeltabacco”JasonFurman(Presidente,ConsigliodeiConsulentiEconomicidelPresidentedegliStatiUniti)
Quandolagentepensaaciòchel'amministrazioneObamahafattopermigliorarelasalutepubblica,spessopensaimmediatamenteall'AffordableCareAct,edègiusto.LaRiformaSanitariadiObamaèsenzadubbiolapiùimportantelegislazionelegataallasalute,nonsolodell'amministrazioneObama,madegliultimidecenni.MaquestaAmministrazionehaancheintrapresomoltialtripassichestannomigliorandolasalutedegliamericani.LalegislazionecheilpresidenteObamahafirmatonelprimomeseincuieraincaricanel2009,chehaaumentatol’impostafederalesullesigarette,da$0,39perpacchettoacirca$1.01pacchetto,èstatalasualeggepiùimportanteperlasalutepubblica.
Stimeprevisionaliaffidabilisuggerisconochequestoaumentodelletassesullesigaretteridurràilnumerodimortiprematuredovutealfumoda15.000a70.000perduecoortidigiovani:12-17annie18-25anni.Ibeneficiperlasalutesarannoprogressivamentedistribuiti,andandoarappresentareunafrazionemoltopiùampiadelredditoperlefamiglieabassoredditoeancorpiùquandosicontanoancheibeneficidell'espansionedellacoperturaassicurativaperbambinicheèstatafinanziataconl'aumento,comediseguitodescritto.
Èimportantecomprenderechequestemisurefiscalicompletanounaseriedialtremisurevoltearidurrelaminacciaperlasalutepubblicacreatadaiprodottideltabacco.Nel2009,ilpresidenteObamahafirmatolalegislazionecheaffidaallaFoodandDrugAdministration(FDA)l'autoritàdiregolamentareiprodottideltabaccoesubordinaalcunideinuoviprodottideltabaccoallaapprovazionedapartedellaFDA,sullasciadiunaseriedimisureemanateapartiredalReportdelSurgeonGeneralsuidannialtabacco,nel1964.
L'AffordableCareActrichiedel'assicurazionesanitariapercoprireilcounselingeitrattamentisultabagismosenzacondivisionedeicostierichiedecheiprogrammiMedicaidcopranoiservizidicessazioneperledonneingravidanza.ConilfinanziamentodelFondoPrevenzionedell’AffordableCareAct,iCentersforDiseaseControlandPrevention(CDC)hannolanciatounaaggressivacampagna(denominataTipsfromFormerSmokers),attraversoimedia,chemetteinlucel’impattosullasaluteeilfisicodelfumo.LaFDAha
messoapuntonelmaggio2016unanormacheestendelapropriaautoritàdiregolamentazioneatuttiiprodottideltabacco,compreselesigaretteelettroniche,isigari,iltabaccoperinarghilèeiltabaccoperpipa.
Esternalità,internalitàesostanzechecreanodipendenza
Primadiimmergersinellestime,èutilediscuterebrevementelateoriaelamotivazionesottostanticheriguardanononsololavalutazionedellepolitichepassate,maanchediquellefuture.Iltabaccoimponeuncertonumerodicostiallasocietà,ilchepuòesserecompresoricorrendoaltradizionaleconcettoeconomicodelle"esternalità",checomprendonoglieffettinegativisullasaluteeilbenesseredelfumopassivo,igrandicostiperibambinielasocietà,ancoramaggioriperibambininatidibassopesodamadrichefumavanodurantelagravidanza,eglialticostisanitariacaricodituttinoiperl’assistenzadafornireaifumatori.Maimaggiorieffettidelfumosonoquellisuifumatoristessi,aciascunodeiqualivieneimpostouncosto,interminidipiùbreveaspettativadivitaealtrieffettinegativisullasalute.
Sipotrebbesupporrechelapoliticagovernativadovrebbeaffrontareleesternalità,mentrecheiconsumatori“razionali”terrebberocontodituttiicostiinterniprimadiprendereladecisionedifumareiono,scegliendoquellaottimalepersésenzaulteriorinecessitàdiinterventidiordinepubblico.Tuttavia,nelcasodelconsumoditabacco,esistononumerosimotiviperritenerechequestaanalisisemplificatanonsiacorretta.Inprimoluogo,eforsepiùimportante,èquellocheglieconomistichiamanoilbiasdelpresente2.Questosiverificaquandolepersonedannoalpresenteunpesomaggiorerispettoalfuturo.Nelcasodelconsumoditabacco,checausaalticosticheperòarrivanomoltianninelfuturo,ilbiasdelpresentefasìchefumaresiamoltopiùcomunediquantosarebbeottimale,dalpuntodivistasociale.
Inoltre,lacapacitàdeltabaccodicrearedipendenzaesasperanotevolmentequestoproblemapoiché,unavoltachelepersonehannoiniziatoafumare,èdifficilechesmettanoanchequandodecidonodivolerlofare.L'evidenzasuggeriscechelevalutazionieccessivamenteottimistichedellapropriacapacitàdismetteresvolgonounruolonell'iniziazionedelfumo.Neisurvey,moltipiùadolescentichefumanodichiaranochesmetteranno,rispettoaquanti,allafine,lofannodavvero.Gliadolescentipossonoesagerarenello“scontare”icostisanitarifuturi,supponendochesarannoingradodismetteredifumarequando,inrealtà,lacessazioneèmoltopiùdifficilediquantopensino.Quandogliindividuinonprendonoinconsiderazioneicosticheperqualsiasimotivoimpongonoasestessi,glieconomistiparlanodi"internalità".
Infine,sebbeneabbiamocompiutograndipassiperaumentarelaconsapevolezzadelpubblicosuirischiperlasalutedelfumo,anchelecarenzeinformativetradizionalipossonosvolgereunruolonell'iniziazionealfumo.
Lezione1:Ilfumogiocaunruoloimportantenonsolonellamortalità,manelladisuguaglianzadellamortalità
C'ènotevolepreoccupazionenegliStatiUnitieintuttoilmondoperilcresceredelladisuguaglianza.Recentementealcunistudiosihannoavanzatolatesi,seriaepreoccupante,chegliStatiUnitistannoassistendoadundrammaticoaumento,nonsolodelladisuguaglianzadeiredditi,maanchedelladisuguaglianzadell’aspettativadivita(Chettyetal.,2016,NationalAcademies2015).Laveritàèunpo’piùcomplicata,tuttavia,eilfumosvolgeunruoloimportanteinquestastoria.
Inprimoluogo,bisognatenercontodellastoriadellasalutepubblica.Itassidimortalità,aggiustatiperetà,negliStatiUnitisononotevolmentediminuitifindaglianni'50,connotevolidiminuzionideitassidimortalitàpermalattiecardiacheeictus(CDC2016).Itassidimortalitàdecrescentihannoportatoadun
2Nelbiasdelpresente,dettoanchehyperbolicdiscounting,ledecisionivengonopreseperottenereunagratificazioneimmediata,ignorandolepossibilitàdiguadagnodifferiteneltempo.Questoatteggiamentoinfluenzainostricomportamentinonsolonelcasodeltabacco,maancheinquellidell’alimentazione,lavitaprofessionaleeirisparmi.
notevoleaumentodell’aspettativadivitaallanascita,passandoda68,2anninel1950a78,8anninel2013.Ma,mentreitassidimortalitàpertuttelecausestavanodiminuendorapidamente,dal1950al1990,itassidimortalitàperilcancroaipolmoniaumentavanorapidamente.Apartiredal1990,tuttavia,itassidimortalitàperilcancroaipolmonisonodiminuitidiquasiunterzo.
QuestorisultatorifletteinparteilsuccessodellacampagnasostenutapercombattereilfumocondottanegliStatiUnitinelcorsodell'ultimomezzosecolo,unfenomenalerisultatodisalutepubblica.
Idatisulladisuguaglianzadimortalitàindicanoqualcosadipiùsfumato.Percolorochehannoraggiuntolamezzaetà,ildivariodell’aspettativadivitatragliindividuidiredditopiùelevatoegliindividuiabassoredditoèaumentatoinmodosostanziale.Allostessotempo,itassidimortalitàtra18e40annisonodiminuitipiùrapidamentenelleareeabassoredditorispettoalleareeadaltoreddito(CurrieeSchwandt2016).
Figura1:Percentualedimai–fumatoriperstatodipovertà,StatiUniti,1991-2014
Fonte:calcoliNHISeCEAseguitidaCurrieeSchwandt(2016).
Differentitrenddeitassidifumoperstatoeconomicorappresentanoprobabilmenteunfattoreimportantecheportaadifferenzenell'evoluzionedeitassidimortalitàperigiovanieperglianziani.Laquotadipopolazione50+anni,chenonhamaifumatoechesitrova"sotto"lalineadipovertà(puntipiùchiari),ècresciutanegliultimiventicinqueanni,mentreèdiminuitalaquotadei50+chesonomaifumatoriestanno"sopra"lalineadipovertà.Alcontrario,itassidifumoperlapopolazionedi18-40annisonodiminuitiindipendentementedallacondizionedipovertàeiltassodifumatoritralepersonechevivonoinpovertàèsololeggermentesuperiorerispettoaquellodellepersonechevivonoaldisopradellasogliadipovertà.
Lezione2:Ilprezzogiocaunruoloimportantenelfumo
Dal1954al1983iprezzidellesigaretteaggiustatiperl'inflazioneeranosostanzialmentestabilieciòcoincidevaconunaumentodelconsumodisigaretteprocapite.Dal1983,iprezzidellesigarettesonoaumentatirapidamenteeparallelamenteilconsumoèdiminuito(Figura2).Naturalmente,questicambiamentisonostatideterminatidaunaseriedifattorioltrealprezzo,incluselecampagnedieducazionedelpubblico,l'accessoastrumentidicessazioneapprovatiealtrifattori,moltideiqualisonostatioggettodiampiaricerca.
Figure2:PrezzieConsumidelleSigaretteinUSA,inmigliaiadisigaretteprocapite(1954-2004)
Fonte:OrzechowskiandWalker(2015);BureauofLaborStatistics;CEAcalculations.
Laricercasulrapportotraiprezzidellesigaretteeilfumohapermessodistimarel’elasticitàdelladomanda,cioèladiminuzionepercentualedelladomandadisigaretteaseguitodell’aumentodell’1%delprezzo.Tuttavia,acausadelfattocheiprodottideltabaccocreanodipendenza,nonsiamointeressatisoloallasemplicequantitàdisigarettevenduteoconsumate.Adesempio,alcunericercheesaminanol'impattodeiprezzisull'iniziazionedelfumoealtristudiguardanoall'impattodelprezzosuitentatividismettereosullapercentualedifumatori.
Lemeta-analisidellarelazionetraiprezziel'usodeltabaccosuggerisconochel'elasticitàcomplessivadelladomandadiadultisiatra0,3e0,7(CBO2012,IARC2011,GalleteList2003,ChaloupkaeWarner2000),valeadirecheunaumentoparial10%delprezzodellesigaretteporteràaduncalodelconsumodal3%al7%.Questemeta-analisihannoevidenziatochecircalametàdiquestariduzioneprovienedaifumatorichechefumanomenosigarette(ilmargineintensivo3)ecircalametàprovienedaunadiminuzionedelnumerodifumatori(ilmargineestensivo).
Anchesesottopostiadiscussione,alcunistudisuggerisconocheleelasticitàpertinentiperigiovanieigiovaniadultisianosuperioriaquellipergliadulti,valeadirecheigiovanieigiovaniadultirispondonorelativamentedipiùaiprezzi.
Lezione3:Letassesullesigarettegiocanounruoloimportantenelladinamicadeiloroprezzi
LetassesullesigarettenegliStatiUnitisonodiminuitenotevolmente,interminireali,neglianni'70eneiprimianni'80,quandol'inflazionehaerosoillorovalore(Figura3).Leimpostefederalisullesigarettesonoaumentatenel1983,masonorimastebenaldisottodellorovaloredeidecenniprecedentiaggiustatoperl'inflazione.Tuttavia,attornoal2000,letassesullesigarettehannoassuntounruolocrescentenell'ambitodellepoliticheperlasaluteediquellesultabacco.L’imposizionefiscaleaumentòrapidamentenelprimodecenniodiquestosecolo,provocandocosìunaumentosostanzialedeiprezzidellesigarette.Inoltre,ilMasterSettlementAgreementraggiuntonel1998tragliAvvocatiGeneralidi46StatieilDistrettodiColumbiaequattrograndicompagniedeltabaccoinclusepagamentiannualisostanzialialGoverno,chefunzionaronocomeunaulterioretassasultabacco.
Figure3:AverageU.S.CigaretteTaxesandPrices,TaxperPack,UnitedStates,1954-2014
3margineestensivoèladimensionedell’aggiustamentodiunavariabileeconomicaostatisticachenonpuòessereespressamedianteunvalorenumerico,incontrapposizioneamargineintensivo.Peres.,unlavoratorepuòvariarelapropriaoffertadilavorolungoilmargineintensivo,modificandoilnumerodiorelavorate;oppurelungoilmargineestensivo,entrandoeuscendodalmercatodellavoro.
migliaiadisigaretteprocapite
Prezzodelpacchettoindollari2014
Lezione4:letassesullesigarettecomportanograndibeneficiperlasalutepubblica
Provocandol’aumentodeiprezzidellesigarette,letasseriducononotevolmentelaprevalenzadifumatoriegeneranonotevolimiglioramentinellasalutepubblica.Questaconstatazioneèsostenutasiadalcorpodellaricercaesistentesultemasiadall'esperienzadell'aumentodelletassesultabaccodel2009,chevengonodiscusseindettaglioinseguito.
Duestudicheesaminanol'impattodeipiùrecentiaumentidelletassefederalisultabacconel2009hannoevidenziatounariduzionedellaprevalenzadifumatoritraigiovani.Lostudiopiùrecente(vanHasseltetal.,2015)haconclusochel'iniziazionedelfumotraigiovanidietàcompresatrai12ei17annièdiminuitodioltreil15%,equellatraigiovani18-25èdiminuitadell'8%(Figura4).Allostessomodo,ilconsumodisigaretteriferitoalmeseprecedentel’intervistaèdiminuitodicircail15percentotraigiovani12-17,edicircail5percentotraigiovaniadulti18-25.Mentretuttiquestirisultatisonoeconomicamentesignificativi,l'effettostimatosull'iniziazionedelfumotraigiovaniadulti18-25nonèstatisticamentesignificativo.Ilsecondostudio(HuangeChaloupka2012)haregistratodiminuzionisimili,concludendochelapercentualedeglistudentidi8°,10°e12°gradochefumavanonelmeseprecedenteerascesadiunapercentualetrail10eil13%.
Irisultatidiquestirecentistudisonolargamentecoerenticonirisultatidellaletteraturaprecedente.Adattandolestimedaquestiduestudi,leanalisidell'UfficiodiBilanciodelCongressoamericano(CBO2012)sullarelazionetratassesullesigaretteefumo,elestimetrattedaunostudiosulfumoeffettuatodaCarpentereCook(2008),l’insiemedelleprovesuggeriscechel’aumentodelleimpostefederalisullesigarettedel2009haplausibilmenteridottoilnumerodifumatoriinunacoortedidiciottenni.L’entitàdiquestariduzioneètra45.000e220.000persone,cioègrossomododal3al15percento.
Aumentandoiprezzidellesigarette,letasseriduconosostanzialmentelaprevalenzadifumatoriegeneranograndimiglioramentinellasalutepubblica.
Prezzodelpacchettoindollari2014
Tasseindollariperpacchetto
Figura4:Cambiamentinelcomportamentodifumaredovutiall’aumentodelletassedel2009negliUSA
Applicandoallestimedellariduzionedeitassidifumatoriaseguitodegliaumentidelleimposte,idatideidannidelfumosullasalute,èpossibileottenereunastimadeibeneficiperlasaluteconseguentiall'aumentodelleimposte.Perquesticalcoli,possiamoassumerechecircaunterzodeigiovanichefumanomuoionoprematuramenteacausadelfumo(USSurgeonGeneral2014).Sullabasediquesteassunzioni,l'aumentodelleimpostesullesigarettedel2009,negliUSA,haridotto,inciascunacoorte12-17e18-25anni,ilnumerodimortiprematuredovutealfumoda15.000a70.000morti.
Nonèverosimilechesiastatogiàraggiuntoillivelloottimaleditassazionedeltabacco,soprattuttoquandosivedecheletassefederaliestatalicombinateammontano,inmedia,acirca2,50dollariperpacchetto,mentrelestimedeldannoassociatoalfumodiunpacchettodisigarettevannoda25a50opiùdollariperpacchetto.Atalfine,ilpresidenteObamahapropostodiaumentareulteriormentelatassafederaledisigarettada1,01dollaria1,95dollariperpacchettoeindicizzarel'inflazionefutura(questapropostaèstataavanzatainsiemeaquelladiarmonizzarelealiquotefiscalichegravanosuidiversiprodottideltabacco).L’aumentodelleimpostesuitabacchifapartediunosforzoperfinanziareun'istruzioneprimariadielevataqualitàpertuttigliamericani,unapoliticacheapporterebbeenormibeneficieconomici(CEA2016).Inbaseadassuntianaloghiaquelliutilizzatiperanalizzarel’impattodell'aumentodel2009,siprevedechec’attuazionediquestapropostafarebberidurreilnumerodimortiprematuredovutealfumoinunacoortedigiovani,daunminimodi10.000aunmassimodi50.000,.Fonte:vanHasseltetal.(2015).
Lezione5:Letassesultabaccovannoabeneficiosoprattuttodellefamiglieabassoreddito
Letassesultabaccosonotalvoltacriticateperessereregressive,maquestacriticaèretrograda.Ibeneficiperlasalutedelleimpostesultabaccosuperanodigranlungal'aumentodellaresponsabilitàfiscaleevannoavantaggiosoprattuttodellefamiglieabassoreddito.
Inoltre,èimportantevalutareancheperfarecosasonoutilizzatelemaggiorientratederivantidall'impostasultabacco.Gliintroitiottenuticongliaumentipiùrecenti,emanatinel1997enel2009,sonostatiutilizzatipercreareeampliareunprogrammadiassicurazionesanitariaperlasalutedeibambinimoltoavanzato.Lapropostadell'Amministrazioneperaumentareulteriormenteleimpostesultabaccofinanzierebbeunapropostaaltrettantoavanzatanelcampodell’educazioneprecocedialtaqualità.
L'impattodell'aumentodelleimpostesultabaccodel2009,interminidibenesseresocialeedistributivi
LaFigura5fornisceunastimacheillustragliimpattidistributividell'aliquotasultabaccodel2009,basatisuuninsiemediplausibiliipotesi.Tuttavia,nondiamotroppopesoainumeridalmomentocheilpuntoèquellodiillustrareilmotivopercuil'applicazionedell’analisidistributivastandardaicambiamentidelletassesultabaccononfunzionamoltobene.
Cambiamento%
Iniziazione Hafumatonelmese
precedente
Giornidifumonelmeseprecedente
(fumatori)
Mediadisigarettefumatealgiorno
(fumatoriquotidiani)
Mediadisigarettefumatealgiorno(fumatoriNONquotidiani)
Età(anni)
Figura5:Distribuzionedellatassazionesultabaccodel2009,negliStatiUniti
Laripartizioneècalcolataassegnando:(a)ilpesodelleimpostesultabacco,inbasealladistribuzionedelleimpostesultabaccoriportatedaRosenberg(2015),(b)37,5miliardididollariinbeneficiperlasalute,inproporzioneall'onerefiscale,(c)unacompensazioneperl’utilitàpersadi9,4miliardididollariinproporzionealbeneficiodisalute(equindiancheproporzionaleall'onerefiscale),(c)allocandoibeneficidelprogrammadiassicurazionesanitariaperibambini(HIP),ugualiinvaloreall'aumentodelletasseinproporzionealladistribuzionedeibambinisottocoperturaassicurativa..
Inparticolare,lebarreverdidellaFigura5mostranochel’aumentodelletassesultabaccoèdiperseregressivo—perchèportaalmassimolariduzionepercentualedeiredditipre-tassazioneperlefamiglieabassoreddito.
Mailquadrocambianotevolmentequandositienecontodeibeneficiinterminidiridottamortalitàemorbosità,comemostratonellasecondaseriedistimeevidenziateinbianco.Questibeneficihannouncaratterefortementeprogressivo,perduemotivi.Inprimoluogo:laprevalenzadifumoèmaggioreneigruppiabassoreddito,quindileriduzionidellaprevalenzasonopiùgrandipertaligruppi,senzatenercontodelfattocheessipossonoancheesserepiùsensibiliagliaumentideiprezzi,unfattorechenonèstatoconsideratoqui.Insecondoluogo,questestimepresuppongonocheilvaloreindollaridelbeneficioperlasalutenonvariaconilreddito,equindièproporzionalmentepiùimportanteperlefamiglieabassoreddito,anchesesonopossibilialtreassunzionisuquestopunto.
Laterzaseriedistimeintienecontodiuna"utilitàcompensativa"(offsetutility),cherifletteilfattochelepersonechesmettonodifumarepossonoperdereutilità,interminidisoddisfazionechetraevanodalfumo.Selepersonefosseropienamenterazionali,questacompensazionediutilitàcorrisponderebbegrossolanamenteaicostisanitariinterni,ma,comegiàdiscusso,nonèquestoilcasodeltabacco.Quindiquestestimeassumonounoffsetillustrativodel25%.L'offsetdel25%,cheriflettel'altolivellodellestimeinunarecenteanalisicondottaperilDipartimentodisaluteeserviziumanidegliStatiUniti(HHS2015),èsoloillustrativoeprobabilmentemoltoelevatoperunbenechehalaproprietàdicrearedipendenza.Inoltre,cisonobuoniargomentiche,nelcasodipersonedissuasedalfumo,questautilitàperduta,dacompensare,potrebbeesseremoltopiùpiccolaeforsenulla.Tuttavialacompensazioneèstatapostaaunlivellomoltoelevatoperdimostrareche,ancheconquestagrandecompensazione,l'aumentodelletassesultabaccorestaancoramoltoprogressivo,ancheseunpo’meno.
Note:pervanHasseltetal.(2015)lastimapiùbassaèbasatasuirisultatidei18-25enni;lastimapiùaltaèbasatasuirisultatidei12-17enni.Source:HuangandChaloupka(2012);vanHasseltetal.(2015);CBO(2012);CarpenterandCook(2008);CEAcalculations.
Quintilepiùbasso
SecondoQuintile
Quintilepiùalto
TerzoQuintile
QuartoQuintile
Bene
ficiinpe
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ditoPre-Tassa
Incomeuintile
Reddito
Infine,l'ultimaseriedistimecomprendenonsologlieffettidirettidellatassa,maanchel'utilizzodelleentratechegenera–cheinquestocasosonostateallocateall’estensionedellacoperturasanitariaperibambiniabassoemedioreddito.Tenendocontoanchediquestaestensionedicoperturasanitaria,laprogressivitàdelpacchettolegislativogeneraleèancoramaggiore.
Lalineadifondoèchequestestimesonopositivepertuttiigruppieancorapiùgrandiperlefamiglieabassoreddito.
Lezione6:Èrealmenteimportantetassareprodottideltabaccosimiliconsimilialiquote
Unaspettospessotrascuratodellatassazionedeltabaccoèl'importanzadiarmonizzarel'aliquotafiscalesuidiversiprodottideltabacco.Attualmente,negliStatiUnitic'èunagrandedisparitàdialiquotefiscalitraiprodottideltabacco(Figura6).Adesempio,iltabaccodapipavienetassatoamenodi3dollariperlibbra,mentreiltabaccoscioltopersigaretterollateamano,vienetassatoaquasi25dollariperlibbra.Questedisparitàpossonoportareallasostituzionetraiprodottideltabaccoepossonomitigareglieffettipositivisullasalutedegliaumentideltassoditabacco.
Ilproblemaèchesesiaumentalatassasuunprodottosenzaaumentarlasuunaltro,iconsumatoripossonocontinuareafumareilprodottopiùeconomicoannullando,potenzialmente,alcunedelletuteleperlasalutepubblicachelatassazioneeraintesaaincoraggiare.Questanonèsolounapossibilitàteoricamavisibileneidati.Adesempio,siconsiderinogliandamentidellevenditeditabaccoscioltopersigaretterollate,tabaccodapipa,sigarettiesigaridopol'adozionedell'impostasultabaccodel2009.Primadell'entratainvigoredellalegge,lealiquotefiscalirelativealtabaccodapipaealtabaccoscioltoeranouguali.Dopol'attuazionedellalegge,l'aliquotafiscalesultabaccoscioltoperrollaresigaretteerasuperiorea20dollariperlibbra,un’aliquotapiùelevatadiquellasultabaccodapipa.E,comesipuòvederenellafiguraseguente,levenditeditabaccoscioltosisonoridottedopolaleggementrelevenditeditabaccodapipasonoaumentatediunfattoredidieci.Allostessomodo,poichélaleggeandavaasvantaggiodeipiccolisigariabassoprezzorispettoaisigarigrandiabassoprezzo,levenditedeiprimisonocrollateelevenditedisigarigrandisonoaumentate.Dopodiché,moltiproduttoridipiccolisigarihannoaumentatoleggermenteilpesodelloroprodottoperpoterliclassificarecomegrandisigari(GAO2012).
Figura6:VenditeTabaccoscioltopersigaretterollateetabaccodapipa,StatiUniti,2002-2016
Nelcasoestremo,incuidiversiprodottideltabaccosianosostitutiperfettiunodell’altro,unaumentodell'impostasuunsoloprodottononavrebbealcunimpattosulconsumoglobaleesuidannicausatiallasalute.Inrealtà,ovviamente,lasostituzioneèimperfettamaèpiùgrandediquantocisipossaaspettare.QuandosistavamettendoapuntolapropostadelPresidenteObamaperaumentareearmonizzareletassesultabacco,glieconomistidelDipartimentodelTesorostimavanochelariduzionedelconsumoditabacco,unavoltaattuatalapropostadiarmonizzazione,sarebbestata,aparitàdientratefiscali,quasiduevoltee
Taxincrease
mezzolariduzioneattesaconilsoloaumentodellatassazionedellesigarette.Ciòimplicaulterioribeneficiperlasaluteperunvaloredioltre100miliardididollariindiecianni.Nonèsolodiundettagliotecnico.
L’adeguamentodellatassazionesuitabacchidel2015inCinaesuoiprimiimpatti(RoseZheng,economistaeprofessoredell'UniversityofInternationalBusinessandEconomics(UIBE),Beijing,China,DirettoredelChina’sWHOTobaccoControlCollaborationCenter)
LaCinaèilprincipaleproduttoreeconsumatoreditabacconelmondo,conil44%dellesigarettedelmondoconsumateinCina.Circa300milionidipersonefumano,il30%dellapopolazionetotaledellaCina,conunaprevalenzadelfumoditabaccodi53%tragliuominidietàcompresatrai15ei69anni,unvaloretraipiùelevatidelmondo.
L'usodeltabaccoèunodeiprimitrefattoridirischioperlasalutechehannocontribuitosignificativamenteallarapidacrescitadellemalattienontrasmissibili(NCD)inCina.Ilfumoèunkillerimportante.Circaunmilionedimortiogniannoècausatodaltabacco,nonostanteunmiglioreaccessoallecuremedichegrazieall'ampliamentonegliultimiannidellacoperturasanitarianazionale.
Difronteaquestaterribilerealtà,cosafare?Aspettareditrattarelepersonequandosviluppanoilcancroalpolmoneealtremalattiecorrelatealtabacco,oadottareinprimoluogomisureperprevenirel'insorgenzadellamalattia?Igovernihannol’obbligoeimezziperproteggereilbenesseredellaloropopolazioneadottandomisurefiscalieregolamentariefficaci,oltreafornireassistenzamedicaaquellepersonechesiammalano.Inquestosenso,il2015potrebberivelarsiunannodisvoltaperilcontrollodeltabaccoinCina,inquantoilgovernohaadottatounariformafiscalenazionalesullesigaretteeundivietodifumareneiluoghipubblicidiPechinoediShanghai-undivietochesiproponevengaestesointuttoilpaese.
L'adeguamento2015delleimpostesullesigarette
Livello Prima10Maggio2015 Dopo10Maggio2015- delprezzoalproduttore
Accisaspecifica(alpacchetto) 0,06RMB 0,06RMBTassaadvalorem ≥7RMB 56% 56%<7RMB 36% 36%
- delprezzoall’ingrosso
Accisaspecifica(alpacchetto) 0% 0,1RMBTassaadvalorem 5% 11%
Levalutazioniiniziali,effettuatedaunteamdelCentrodicollaborazioneperilcontrollodeltabaccodell'OMSpressol'InternationalUniversityofBusinessandEconomicsdiPechino,dimostranochelariformadelsistemaditassazionesultabaccodel2015sistarivelandounastrategiawin-win,siaperlasalutepubblicacheperl’economiainCina.Cioè,stacontribuendoa:
• Ridurreilconsumodisigarette.• Modificarelaquotadimercatodellasigaretta.• Condizionareilmarginediprofittodell'industriadeltabacco,influenzandocosìlasuastrategia
diproduzioneemarketing.• Aumentareleentratedelgoverno.• Cambiareilcomportamentodelfumatore,inclusoquellodismetteredifumare.
L'aliquotadelleaccisedelsegmentoall'ingrossoèstataaumentatadal5%all'11%.Un'ulterioreimpostaspecificadi0,1RMB(0,015dollariamericani)perconfezioneda20sigaretteèstataintrodottaalivellodell'ingrosso.
LoSTMA(StateTobaccoMonopolyAdministration)hamodificatoiprezzi,inrispostaall'adeguamentofiscale:
• Ilprezzoall'ingrossoèaumentatodel6%• LebranchediSTMAnelleProvincepossonoimpostareilprezzodivenditaaldettagliodelle
sigarette,all’internodellaProvincia,sullabasedell’andamentodelmercatolocale,dovendosottostareallaguidadelMonopolio,relativamentealprezzoaldettaglioesoddisfacendoilprincipiocheassegnaalrivenditoreunmarginediprofittononinferioreal10%.
• Sialanuovatassasullasigarettachelapoliticadeiprezzisonoentrateinvigoredal10maggio2015
Il10maggio2015,10annidopolaratifica,ilministerodelleFinanzecinesehaufficialmenteaumentatol'impostasullesigaretteeloSTMAhascaricatol'impostasulprezzoaldettagliodellesigarette.
L’utilizzodiun'impostasultabaccocomestrumentoperilcontrollodeltabaccoèunpassosignificativoperilgovernocinese.Percomprendereilsignificatodell'adeguamentodellepolitichefiscalideltabaccodel2015,bisognacomprendereilruolodell'industriadeltabaccoinCina,ilmeccanismodeiprezzidellesigaretteelastrutturadellatassazionedeltabacconell'economiacinese(Hu,ZhangeZheng2016).
L'industriadeltabaccocineseèunmonopolionazionalediproprietàstatale,StateTobaccoMonopolyAdministration(STMA).Nel2013,STMAhaprodottopiùdi2.0trilionidisigarette,chehannocontribuitoa816miliardidiRMB(130miliardididollari),ovverocircail6,3%delleentratefiscalidelGovernocentralecinese.Acausadell'importanzadell'economiadeltabaccoinCina,STMAhailvantaggiodipoterlavorareconilgovernocentraleeconquellilocali.L'obiettivodiSTMAèquellodipromuoverel'industria,ancheseglieffettinocividelfumoperlasalutesonoormaibennotiinCina.
STMAèresponsabiledellagestionecentralizzatadellefabbrichedisigarette,dellesocietàdisigaretteedellerivenditeedeterminaancheiprezzidellesigarette.Lefabbrichedecidonoiprezzialproduttore,lesocietàdecidonoiprezziall'ingrosso(siaiprezziallaproduzionechequelliall'ingrossodevonoessereriportatiallaAmministrazionestataledelleimposteedaessaapprovati)eirivenditoridisigarettedecidonoilprezzoaldettagliodellesigarette,aggiungendoilmarginediprofittodelmercatoregolamentato,stabilitodaSTMAsulprezzoall'ingrosso.
Ilgovernocineseraccogliecinquediverseimpostedall'industriadeltabacco:tassasullafogliaditabacco,IVA,acciseeimpostesupplementariperl'ediliziaurbanaeperl’ediliziascolastica.L'IVAnonèspecificaperiltabacco,mac’èunaaliquotauniformedel17%sututtiiprodotti.All'internodiquesticinquetipiditasse,solol’accisainfluiscedirettamentesull'entitàdelprezzoaldettagliodellesigarette.
Proveinizialidell'impattodell'aumentodell'impostasultabaccodel2015
• Impattosulprezzoesullastrutturadelmercato.Ilprezzoall'ingrossomedioponderatoèaumentatodell'8,9%:da10,27RMBperpacchettonel2014a11,18RMBperpacchettonel2015.Ilprezzomedioaldettaglioèaumentatodel10,29%:da11,61RMBa12,81RMBperpacchetto.Tuttavia,inunaprospettivaglobale,ilprezzomedioponderatodellasigarettainCinaèancorarelativamentebasso:inmediamenodi2dollarialpacchetto.Inoltre,poichélesigaretteaprezzobassosonoaumentatedipiùdiquelleaprezzomedioequellepremium,ilgapdiprezzotraidiversilivellisièridotto.Ciòincoraggiaifumatoriaspostarsidallesigarettedifasciabassa(classeVeclasseIV)aquelleaprezzomedioeaquellepremium(ClasseIIIeClasseII).
Impattosuiprezzidellesigarette
PrezzodivenditaImpattosuiprezzi,perclassedisigarette
ClasseI ClasseI ClasseII ClasseIII ClasseIV ClasseV Totale
(Premium) (media) media
all’ingrosso(RMB/pacchetto)
2014 36,00 20,60 11,60 8,30 4,50 2,25 10,272015 38,16 21,84 21,84 12,30 4,77 2,39 11,18∆ 2,16 1,24 0,70 0,50 0,27 0,14 0,92∆% 6,00% 6,00% 6,00% 6,00% 6,00% 6,00% 8,9%
aldettaglio(RMB/pacchetto)
2014 43,00 23,00 13,00 9,50 5,00 2,50 11,612015 45,00 25,00 14,00 10,00 5,50 3,00 12,81∆ 2,00 2,00 1,00 0,50 0,50 0,50 1,19∆% 4,65% 8,70% 7,69% 5,26% 10,00% 20,00% 10,3%
Impattosuiconsumiesullastrutturadelmercato
• Impattosull'onerefiscale.Laquotaponderataditassesullevendite,inpercentualedelprezzoaldettaglio,èaumentatadal52%nel2014al56%nel2015,unavaloreancorainferioreaquelloraccomandatodall'OMScheèil75%.Lamediaponderatadelleaccisesullevendite,inpercentualedelprezzoaldettaglio,èaumentatadel4%:dal31%del2014al35%nel2015.
• Impattosuiconsumi.Perlaprimavoltadal2001,comeconfermatodallaSTMA,ilvolumedellevenditedisigaretteèdiminuitodel2,36%nel2015rispettoal2014.Dopol’adeguamentofiscaledel2015,levenditehannocontinuatoadiminuire:del4,61%dalperiodomaggio2015-aprile2016
Cambiam
entodelcon
sumodi
sigarette
Cambiam
entodellequo
tedi
mercato
Apr2014–Mar2015Apr2015–Mar2016
inparagonealperiodomaggio2014-aprile2015edel5,36%traottobre2015-settembre2016rispettoaottobre2014-settembre2015
• Impattosulleentratefiscalidelgoverno.Ilgovernocinesetraebeneficifinanziaridallaproduzioneedallavenditadeltabacco,nonchédallariscossionedelletassesultabacco.SecondoidatiSTMA,nel2015l'industriadeltabaccoinCinahacontribuitoall’entratefiscaliper129,29miliardididollariUSAdaiprodottideltabacco,conunincrementodel9%rispettoal2014.Essendounaimpresastatale,l’industriadeltabaccohaanchecontribuitoadulterioriintroitiperunammontaredi29,38miliardididollariafavoredelgovernocentrale,oltrea9,79miliardididollaridiimpostesulredditoaziendalesempreafavoredelgovernocentrale.L'aumentofiscaledel2015,cheeraapplicatoallevenditeall’ingrossopiuttostocheaquellealdettaglio,hageneratoulteriori8,89miliardididollariUSAinaccise. ImpattosulleentratefiscalidelGoverno(inmiliardididollariUSA)
Tasse+Profitti
Entratefiscali
ProfittoIndustria
Tasse+Profitto
contributoaGoverno
Profittopre-
tassasureddito
Impostesuredditiaziendali
%dicontributo(SOE*)
Contributo(SOE*)
Contributoaggiuntivo
Contributoaggiuntivoaccise
2014 161,81118,43 43,38 140,16 33,83 8,46 25% 6,34 6,92 2015 175,94129,29 46,65 168,46 39,14 9,79 25% 7,34 13,15 8,89
∆ 9% 8% 21% *State-OwnedEnterprise(impresadiproprietàstatale)
• Impattosullasalutepubblica.Unastimapreliminaresuggeriscechenei12mesisuccessiviall'aumentofiscaledel2015,ilnumerototaledifumatorisarebbediminuitodicirca5milioni.
Mentrel'impattodell'aumentodellatassasultabaccodel2015stagenerandobeneficimisurabili,ilprezzodellesigaretteinCinacontinuaadesserebassoesemprepiùaccessibileperunapopolazionechegodediunrapidoaumentodeisalari.Infatti,l'aliquotadell'impostasultabaccoinCinaèancorarelativamentebassarispettoalbenchmarkraccomandatodall'OMS,parial75%delprezzoaldettaglio-illivelloditassazioneraccomandatoperavereunimpattosulconsumo.ÈanchealdisottodellivellodeipaesiOCSEcomeAustralia(63%),Canada(65%),NuovaZelanda(73%),Germania(75%),Francia(80%)eneipaesilimitroficomeTailandia(66%)eFilippine(64%).
IprezzidellesigaretteinCinanonsonoaumentatimoltodurantel'ultimodecennio.Secondol'annuariostatisticonazionalecinese,dal2000al2012l'indicedeiprezzidellesigaretteèaumentatodiappenail4%(anno2000=100,2012=103,9).Alcontrario,iprezzideiprodottialimentarisonoraddoppiati(2000=100,2012=195,1),l'indicedeiprezzialcolicièaumentatodel40%(2000=100,2012=140,90)eilprezzodeltèedellebevandeanalcolicheèaumentatodel15%(2000=100,2012=115,5).Pertanto,l’incrementodeiprezzidellesigaretteinCinaèmoltopiùlentodiquellodimoltiprodottialimentari(Hu,ZhangeZheng2016).
Letassesultabaccodevonoessereaumentateregolarmenteperridurrel'usodeltabacco.Altrimenti,seiredditiaumentanopiùrapidamentedell'inflazione,ilcostodeiprodottideltabacco–inrelazionealredditoeaglialtriprodotti-inrealtàdiminuisceneltempo.QuestoèavvenutoinCinanegliultimidiecianniincuil'economiaècresciuta,iredditisonoaumentatieiprodottideltabaccosonodiventatipiùaccessibili.LaCinaharegistratounarapidacrescitaeconomicatrail2000eil2012,conuntassoannuodicrescitadelPILsuperioreal9%.Durantequestoperiodo,l'indicediaccessibilitàdelconsumodisigaretteinCinaèaumentatoda1,00nel2000a1,69nel2012,conunaumentoquasidel70%delpotered'acquisto.Diconseguenza,lesigaretteinCinasonoormaicircail70%piùconvenientidiquantononfosseronel2000.
Letassesultabaccodevonoessereaumentateregolarmenteperridurrel'usodeltabacco.Altrimenti,seiredditiaumentanopiùrapidamentedell'inflazione,ilcostorelativodeiprodottideltabaccopuò
effettivamentediminuireneltempo.QuestoèilcasodellaCinaincui,negliultimidiecianni,l'economiaècresciuta,iredditisonoaumentatieiprodottideltabaccosonodiventatipiùaccessibili.LaCinaharegistratounarapidacrescitaeconomicatrail2000eil2012,conuntassoannuodicrescitadelPILdioltreil9%.Durantequestoperiodo,l'indicediaccessibilitàdelconsumodisigaretteinCinaèaumentatoda1,00nel2000a1,69nel2012,conunaumentoquasidel70%delpotered'acquisto.Diconseguenza,lesigaretteinCinasonoattualmentecircail70%piùconvenientidiquantofosseronel2000.
Sel'obiettivofinaleèaiutareifumatoriasmettereeimpedireallaprossimagenerazionedidiventaredipendentedalfumodellesigarette,alloraulterioririformedellatassazionesultabaccoservonoinCina,soprattuttoperriorientarelastrutturadelleimposteversoaccisespecifichealivellodivenditealdettaglio,nelmedioperiodo,eversounsistemafiscaleuniformealivellodidettaglio,nellungoperiodo.Questoperchéunsistemafiscalesempliceeunificatochetassatutteleclassidisigaretteallostessolivelloèpiùappropriatoperridurreilconsumodisigaretteeallostessotempofavorireun'amministrazionefiscalepiùefficaceel’aumentodelleentratefiscali.Sononecessariincrementiaggiuntividelletasse,aggiustatiperl'inflazioneeperlacrescitadelredditoprocapite,perridurrel’accessibilitàneltempoequindiilconsumo,lemalattielegatealtabaccoeilrischiodimortalitàprematuraedisabilità.Inoltre,ilmiscuglioditasseadvaloremediaccisespecifiche,differentipergiuntaasecondadelprodottodeltabacco,incentivalamanipolazionedeiprezzi,nellamisuraincuiiproduttoripossonomodificarelemodalitàdellaproduzioneediprezziperevitaremaggioripassivitàfiscali.
Se,comesistimainunrecentestudio,sirealizzasseunaumentodel50%delprezzodeltabacco,agendosull'accisa,siguadagnerebbero5,3milionidiannidivita,nell’arcodi10anni,esiridurrebberolespeseperiltrattamentodimalattiecorrelatealtabaccodi2,4miliardididollari(Verguetetal.al2015).
Guardandoalfuturo,comeevidenziatodaunostudiodel2011dellaBancaMondiale"VersounavitasanaearmoniosainCina:arginarelamareacrescentedellemalattienontrasmissibili"(TowardaHealthyandHarmoniousLifeinChina:StemmingtheRisingTideofNon-CommunicableDiseases),conmisuredicontrollodeltabaccopiùforti,tracuil’aumentodelleimpostesuitabacchi,lemalattienontrasmissibilipossonoesserefermate,conconseguentimaggioribeneficiperlasalutedellepersoneelosvilupposocialeedeconomicodelpaese.
(iii) Laleggediriforma“SinTax”nelleFilippineJeremiasPaul(formerUnderSecretaryofFinanceinthePhilippines,andcurrentlyCoordinatoroftheTobaccoTaxationUnitatWHO)
LeFilippinesonotraiprincipalipaesidelSud-Estasiatico,perquantoriguardailconsumoditabacco,eletasseeiprezzideltabaccosonotraipiùbassidelmondo.Lafortelobbydeltabaccohaostacolatotuttiglisforzidiriformafiscaledell'accisasultabacco.Durantelasuacampagnaelettorale,ilpresidenteAquinoavevapromesso"Nessunanuovaimposta".
LeFilippinehannoratificatolaConvenzionequadrosulcontrollodeltabaccodell’OMSnel2005eilgovernosièdatoilterminediunannoperconformarsialladecisionedell'WTOsuidistillati.Lalogicapropostadall'AmministrazioneAquinodiattuarelariformasintax(senzatasse)èstataquelladicontribuireafinanziarel'espansionedell’assistenzasanitariauniversale,affrontarelequestionidisalutepubblicarelativeall'alcolealconsumoditabaccoesemplificarel'attualesistemadelleaccisesualcoleprodottideltabacco.
Gliobiettivieranoanchedirisolvereledebolezzestrutturalidilungoperiododelsistemafiscale,qualilarimozionedellaclassificazionebloccataprezzo/marca;livellareilcampodigioco;ridurreilnumerodilivellifiscali;erenderepiùagevoleilsistemafiscaleindicizzandolealiquotefiscaliall'inflazione.L'adozionedapartedelCongressodellaLeggesintaxsullaristrutturazionedell'impostasullebevandealcolicheedeitabacchi(RA10351)neldicembre2012èstatalapietramiliare(approvatadalSenatoperunsolovoto)
dell'AmministrazioneAquino.Questaleggepuòesserevistacomeunamisuradigovernanceconunimpattopositivosulsistemafiscaleesullasalutepubblica.
PercorsodellariformaFilippinadellatassazionedeltabacco,acolpodiocchio(pesosfilippini)
Caratteristicheprincipali•Rimozionedellaclassificazionedeiprezziavantaggifiscalicongelati,deivecchimarchi.•Strutturafiscaleunitaria.•Aliquotediimpostaindicizzatealvaloredell'inflazioneapartiredal2017.•ImpattosullasaluteeconformitàallaConvenzioneOMS,comeelementoimportanteperdeciderel'imposizionefiscale.•Destinazionedegliincrementideiricavifiscaliall’assistenzasanitariauniversalistica.•Retidisicurezzapercoltivatoriditabaccoedaltri
Alcunedellequestionifondamentalisollevatedagliavversaridellalegge"sintax"riguardoall’aumentodelleimpostesultabaccosonostatecheavrebberoridotto,nonaumentatoiricavifiscali,colpitoicoltivatoriditabacco,aumentatoilcontrabbandoeilcommercioillegale,incisonegativamentesuipoveri,aumentatoladisoccupazione,edistruttol'industriadeltabaccolocale.
L'avviodell’attuazionedellalegge"sintax"nelperiodo2013-2016hatuttaviadimostratoche,perquantoriguardairicavi,l’incrementoeffettivoèstatosuperioreaquelloprevisto,invertendol'andamentodecrescentedelrapportotraimposteaccisesualcoletabacchiriscosseePIL.
PercorsodellariformaFilippinadellatassazionedeltabacco,acolpod’occhio(pesosfilippini)
Assiemeadaltrifattori,comel’inflazione,lealteriserveinternazionali,ildeclinodeldebitoinrapportoalPILelabuonagovernance,lalegge"sintax"haresopossibileanchelaprimaclassificazione(rating)delleFilippineinterminidi“investmentgrade”.LeagenziediratinginformaronoilMinisterodelleFinanzecheesseeranoproprioinattesadellaapplicazionediquantoapprovatodalCongressonel2012—ilcontributodelleentratedelleaccisesultabaccoaumentòdallo0,3%delPILfinoallo0,8%delPILnelperiodo2013-
Vittoriaperleentratefiscali:leentraterealisonostatepiùelevatediquelleprevistedallaLeggeRA10351
Vittoriaperleentratefiscali:letassesultabaccodavanocontodellamaggiorpartedellariscossioneconlaquotadelleacciseriscosse,inrapportoalPIL,piùelevatanel2015
Vittoriaperleentratefiscali:laleggesintaxhainvertitoiltrenddelrapportoentratefiscali/PIL
VittoriaperiPoveri:Aumentodell’allocazionedifondiperl’AssicurazioneSanitariagratuita
2016.Apartelemisureditipoamministrativo,questesonostateleunichemisuredipoliticafiscaleadottatedall'AmministrazioneAquino.
Perlasalutepubblica,ilFondoSanitarioèquasitriplicatorispettoailivellidel2012.Comeprevistodallaleggesintax,gliincrementideiricavidelletassesonostatidestinatiallasalute.
Lasezione8(C)dellaLegge10351precisache,dopoaverdedottoledotazioniprevisteperleassegnazioniinfavoredeicoltivatoriditabacco,l'80%dovrebbeessereassegnatoalprogrammadiassicurazionedimalattiaeil20%alMinisterodellaSaluteperunprogrammadipotenziamentodeiservizisanitari.
VittoriaperlaSanitàPubblica:ilfondosanitarioèquasitriplicatorispettoal2012
Vittoriaperl’Economia:laleggesintaxhacontribuitoalprimoratingdelleFilippineinterminidiinvestmentgrade
Aseguitodell'applicazionedellalegge"sintax",leentratefiscalihannopermessodiaumentareilnumerodipersoneconun'assicurazionesanitariagratuita:da5,2milionidipoveriiscrittinel2012a15,4milioninel2015.
Inoltre,laprevalenzadelfumoèdiminuitatraigiovaniepoveri.
IrisultatidellostudiosullaprevalenzadeifumatoripubblicatidaDansetalinbaseaidatidelNationalNutritionHealthSurvey2013e2015,hannomostratoche:
• LaprevalenzadelfumotraiFilippiniadultièscesadal31,0%del2008al25,4%nel2013equindial23,3%nel2015.
• Cisonocirca4,0milionidifumatoriinmenonelpaesegrazieall'applicazionedellalegge"sintax".Ilcaloèinparteattribuibileallepersonechehannosmessodifumare,masoprattuttoaquellechehannoevitatodicominciareafumare.
L'esperienzadelleFilippinedimostrachel'aumentodelleimpostesultabaccoèunmodosempliceperaumentareiredditinazionaliafavoredellasalute,riducendoirischiperlasaluteassociatiallemalattiecorrelatealtabacco.L'inquadramentodellalegge"sintax"comemisurasanitariahapermessoalleFilippinediaumentaresostanzialmenteleimpostesultabacco,alcontrariodicomesarebbestatosefossestatoinquadratocomemisuraperaumentareilgettitofiscale.Ilsostegnopoliticoalpiùaltolivelloèstatocriticopergarantirel'approvazionedellaleggenelCongresso.Lacollaborazionestabilitatraiministeridellafinanza,dellasanitàedialtriministerièstataimportantepoichéleagenziegovernativedevonocollaborareeadottareunapprocciointegratodigoverno.Èinoltreimportanteesserevigiliemonitoraresistematicamenteiprogressieirisultati.
(iv) L’esperienzadell’UruguayFernandoSerra(Direttoredell’UnitàdiconsulenzasullaTassazionedelMinisterodell’EconomiaeFinanzadell’Uruguay)
L'UruguayèentratoafarpartedellaConvenzionequadroperilcontrollodeltabacco(FCTC)dell'Organizzazionemondialedellasanità(OMS)il9settembre2004ehaadottatoalcunedelleleggipiùcompletealmondosulcontrollodeltabacco,tracuiilprimodivietodifumareneiluoghipubbliciinAmericaLatina(nel2006),ipittogrammisull'80%dellaparteanterioreeposterioredelpacchetto(nel2009),eilprimodivietodellamarcadifferenziata(2009).Inoltre,l'Uruguayhaadottatolalegislazionecontroilcommercioillegalediprodottideltabacco,incuiilcontrabbandoèconsideratoun'infrazionedoganaledicuisioccupaildirittocivile,maanchequellopenale,eharatificatoilprotocollosulcommercioillegaledeltabaccodellaConvenzionenel2014.
L'Uruguayhainoltreimpostodiversiaumentifiscalisuiprodottideltabaccoapartiredal2005,conaumentiadottatinel2007enel2010,inclusoleimposteaccise(impuestosespecificosinternosoIMESI)el'IVA,nonchégliaumentidei"prezzifittizi"(prezzidifabbricaoall’ingrossodellesigarettemoltiplicatiperuncoefficientedeterminatodalgoverno):
Misuredipoliticafiscalesultabaccoadottatenelperiodo2005-2016
2005 2007 2009|2010 2014|2015|2016Decreto164/005:aumentodell’aliquotadell’accise(IMESI)sullesigaretteal68,5%esultabaccoscioltoperrollateal28%
Leggefiscale18.083/2007:Introducel’IVAsuiprodottideltabacco,finoadalloraesenti
Decreto268/009:aumentodel30%deipreciosfictos(fittizi)susigaretteeprodottidafumo
Decreto375/014:aumentodel8,7%deipreciosfictos(fittizi)susigaretteealtriprodottideltabacco
Stabilisceperiprodottideltabaccopreciosfictos
Decreto09/010:aumentodel35%deipreciosfictos
Decreto364/015:aumentodel10%dei
(fittizi),cioèiprezzidifabbricaoall’ingrossodellesigarettesonomoltiplicatiperuncoefficientedecisodalGoverno
(fittizi)pertassaresigaretteealtriprodottideltabacco
preciosfictos(fittizi)susigaretteealtriprodottideltabacco
Decreto09/010:aumentodell’aliquotafiscalesullesigaretteealtriprodottideltabaccovendutiaidutyfree
Decreto11/016:aumentodel15,5%deipreciosfictos(fittizi)susigaretteealtriprodottideltabacco
Nel2016,leimposteIMESIeIVArappresentavanoil66%delprezzoaldettagliodellesigarettedellamarcapiùpopolare.L'aumentodelleimpostesultabaccohadeterminatounaumentodeiprezziedelleentratefiscali,nonostanteilminorvolumedellevendite.Anchel'impattosullasalutepubblicaèstatosignificativo:laprevalenzatralapopolazioneadultaèscesadal33,5%nel2005al22%nel2016etraigiovanidal22,8%nel2005all'8,2%nel2016.Inoltre,nelperiodo2005-2016,lacontaminazionedell'arianeiluoghipubblicicausatadalfumoèstataridottadel90%.
Apartiredaluglio2007,suipacchettida20sigaretteèstatapostal’IVAdel22%eilmassimolivellodelleacciseIMESI.Negliannisuccessivi,ilprezzobaseperlatassazionedellesigaretteedialtriprodottideltabaccoèstatoaumentato.
Aumentidelletassesultabacco,2007-2016
Periodo MisuraAccise/Prezzoaldettaglio
IVA/Prezzoaldettaglio
COFIS/Prezzoaldettaglio
Caricofiscalecomplessivo
FinoaLug.2007 Esentasse 62% 0% 3% 64%DopoLugl.2007 AdozioneIVA22% 48% 18% 0% 66%
DopoGiug.2009Aumentoprezzobasepertassareiltabacco 47% 18% 0% 65%
DopoFebbr.2010Aumentoprezzobasepertassareiltabacco 54% 18% 0% 72%
DopoDic.2014Aumentoprezzobasepertassareiltabacco 48% 18% 0% 66%
DopoGiu.2015Aumentoprezzobasepertassareiltabacco 48% 18% 0% 66%
DopoGenn.2016Aumentoprezzobasepertassareiltabacco 47% 18% 0% 66%
Comemostratonellafiguraseguente,lemisuredipoliticafiscaleadottatenelperiodo2007-2016hannoportatoanotevolientratedallariscossionedelletasse:accise+IVA.
Impattosulleentratefiscali(AcciseIMESIeIVA)Venditeedentratedalletasseriscosse,peranno,baseDic.1999=100
Esperienzalegaleconl'industriadeltabacco
L'Uruguay,unpiccolopaesedelSudAmerica,offreunbuonesempiodicomeungovernoimpegnatoaproteggerelasaluteeilbenesseredelsuopopolosiastatoingradodisopportareperpiùdi6annilapressionedeicontenziosidaunagigantescamultinazionaleditabaccoiricaviannuidioltre80miliardididollarisuperanoilprodottointernolordodelpaesediquasi50miliardididollari.Comediscussoindettagliodiseguito,PhilipMorrishaavviatonelfebbraio2010unprocedimentogiudiziariocontroilgovernoUruguaysostenendochelemisuregeneralidicontrollodeltabaccoadottatedalgovernodal2003violavanogliobblighiderivantidagliaccordiinternazionaliinmateriadiscambieinvestimenti.
Conlacausa,laPhilipMorrissiopponevaaduemisuredicontrollodeltabaccoadottatedalgovernodell'Uruguayperproteggerelasalutedellapopolazionedaglieffettinegatividellapropagandadeltabaccoeperaumentarelaconsapevolezzadeiconsumatorisuirischisanitaridelconsumoditabaccoeincoraggiarelepersone,inparticolareigiovani,asmettereoanoncominciareafumare.Nellapropagandadeltabacco,eracompresaanchel’attivitàdimarketingcheusavaaffermazioniingannevoli,comequellachealcunitipidisigarettefosseropiùsicuredialtre,anchedopocheeranostatevietateindicazionifuorvianticome“light,”“mild,”“ultra-light”suipacchettidisigarette.Percontrastaretalepropagandadeltabacco,l'Ordinanza514delMinisterodellaSalutePubblicanel2008richiedevacheognimarchiodisigarettedovesseavereuna"solapresentazione"evietavadimettereinvenditatipidiversidipacchettio"varianti"perunamarcaspecifica.IlDecretoPresidenziale287del2009imponevaunaumentodelledimensionidelleavvertenzeperlasaluteprescrittepresentisullafacciaanterioreesuquellaposterioredeipacchettidisigarette,perunasuperficiedal50%all'80%,lasciandosoloil20%delpacchettodisponibilepermarchi,loghiealtreinformazioni.L'applicazionediquestedisposizioniobbligòlaPhilipMorrisaritirarelamaggiorpartedeisuoimarchi(comeMarlboroRed,MarlboroGoldeMarlboroGreen)dainegozialdettaglioinUruguay.
L'8luglio2016ilCentrointernazionaleperlarisoluzionedellecontroversiesugliinvestimenti(ICSID),unbraccioindipendentedellaBancamondiale,harespintointegralmentelacausaehasentenziatochel'Uruguaydovesseessereindennizzatopertuttelespeseeicostisostenutiperdifendersidaquesteaccuse.Insostanza,lasentenzahaaccettatolaposizionedelgovernodell'Uruguaychelesuemisureanti-tabaccoriguardavano"latuteladellasalutepubblica,nonl'interferenzacongliinvestimentistranieri".
Venditetotali
Entratedalleaccise,interminireali
Entratedalleaccise+IVA,interminireali
ComePresidentedell'Uruguay,ildott.TabaréVázquez,unoncologo,hadichiaratoinundiscorsotelevisivodiindirizzoalpaesedopolasentenza,ilgiudizioICSIDrafforzal’ideachenonèaccettabiledareprioritàalleconsiderazionicommercialisudirittifondamentaliallasaluteeallavita.Invece,comeosservatodall’exSindacodiNewYorkMichaelBloomberg,uncampionedellasanitàpubblicainternazionale,chehafornitosupportofinanziarioperaiutarel’Uruguayadaffrontareladisputalegale:“Nessunpaesedovrebbeessereintimiditodallaminacciadiunacausalegaledapartediunacompagniadeltabacco,equestocasorappresenteràunprecedentecheincoraggeràpiùnazioniaintraprendereazionichesalverannoviteumane.”Ora,ipaesiintuttoilmondohannounimportanteprecedentelegaledaseguirenell’adottarepolitichedicontrollodeltabaccoabeneficiodelleloropopolazioni.
Conclusioni
Selosviluppostaallungandolavita,enuovieinnovativiapproccialfinanziamentodellosvilupposonoconsideratigamechangers,sipotrebbesostenerechelacomunitàchepromuovelosviluppodeveraddoppiareilsuoimpegnonelsostenereigoverninazionalielasocietànelsuocomplessoperfaraumentareleimpostesuiprodottideltabacco.
Comedimostratodallediverseesperienzedlvaripaesi,latassazionedeltabaccoèunadellemisurepiùredditizieperridurreilconsumodiprodottichefannomorireprematuramentelepersone,lefannoammalaredituttaunaseriedimalilegatialtabacco(adesempio,cancro,malattiecardiache,malattierespiratorie),ecostanoaisistemisanitarienormiquantitàdidenaroperiltrattamentodimalattiespessoprevenibili.
Inoltre,elevandoletassesultabaccoèpossibilecontribuireadespanderelabasefiscalediunpaeseperrenderedisponibilinuoveentratepubblicheperfinanziareinvestimentivitalieservizipubbliciessenzialichevadanoabeneficiodell'interapopolazione,aiutandoacostruirelabasedicapitaleumanodeipaesieafinanziarelarealizzazioneprogressivadellacoperturasanitariauniversaleedeiserviziperlasalutementale,perl'istruzioneetuttelealtreiniziativedisviluppodell'infanzia.
LeesperienzedegliStatiUniti,dellaCina,delleFilippineedell'Uruguayoffronolezioniapplicabiliaunavastagammadipaesi,sianelmondosviluppatochenelmondoinviadisviluppo.Infatti,dadiversiannilaBancaMondiale,l'OrganizzazioneMondialedellaSanità(OMS)ealtrihannopromossol'usodelletassesuitabacchicomeilmezzopiùefficaceperridurrelapresenzadifumoalivelloglobale.Inognicaso,l'usodellatassazionecomemezzoperridurrelaprevalenzadelfumopuòessereancorapiùefficaceneipaesiinviadisviluppo.
Mentrelestimedell'elasticitàdeiprezzidelladomandadisigaretteindiversipaesivarianoabbastanzadaunostudioall'altro,glistudisuipaesiabassoemedioredditohannogeneralmente(anchesenonsempre)riscontratocheladomandaditabaccoèancorapiùsensibileaiprezzirispettoaquelladeipaesiricchi(Chaloupkaetal2000,OMS2010).Unampiospettrodistudisuisottogruppidipopolazioneneipaesiabassoemedioreddito(adesempioSayginsoy,Yurelki,deBeyer2002,vanWalbeek2002)hannoanchescopertochelaelasticitàrispettoaiprezziècorrelatanegativamenteconiredditi,comeneipaesisviluppati.
E,cosìcomeèavvenutonegliStatiUniti,èstatodimostratoche,ancheneipaesiinviadisviluppo,lamancataarmonizzazionedelleimpostesuidiversiprodottideltabaccospingeasostituireiprodottiapiùaltatassazioneconquelligravatidabassealiquote,(siveda,adesempio,LaxminarayaneDeolalikar2004perleevidenzedalVietnam),mettendoindiscussionel'efficaciadellatassazionecomemezzoperridurrelaprevalenzaglobaledelconsumoditabacco.
Ipaesiinviadisviluppositrovanoadoveraffrontaresfideunichenelgovernoenell'efficaciadellatassazionechepossonorenderecomplicatol'usodelleimpostesuitabacchicomemisuradisanitàpubblica.
Manellamisuraincuiirisultatidellericerchesiconfermanoinvaricontesti,lelezionisopraesposteappresedall’esperienzadegliStatiUniti,dellaCina,leFilippineel'Uruguayrappresentanosonounmotivopercuiècosìimportantesuperarequellesfide,piuttostocheusarlecomescusanteperl'inazione.Inoltre,èimportantericordarechelatassazionedeltabaccoèunamisuradipoliticapubblicacriticachedeveessereconsiderataprioritariaesostenutainquantocontribuiscealraggiungimentodell'obiettivodell'OMSperridurreilconsumoditabaccoalivellomondialedel25%entroil2025eiltargetdiunodegliObiettividelloSviluppoSostenibile,quellodiridurrediunterzo,entroil2030,lemortiprematurecausatedamalattienontrasmissibili(LancetEditorial,21gennaio2017).
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Nell'analizzareilvalorecheiconsumatoriassegnanoallemerci,l'analisieconomicasibasasullapresunzionecheiconsumatoririvelinoleloropreferenzeattraversoillorocomportamentodiconsumo.Unaconcezionequestafondatasullanozionecheiconsumatorisonobeninformatiebensituatiperequilibrarerazionalmenteicostieibeneficidell'acquistodiunbeneodiunserviziospecifico.Inbaseaquesteipotesi,lenormativecheriduconoilconsumodiunbeneodiunserviziocomportanonecessariamenteperditediutilitàodibenessere.
Cisonodiversimotiviperritenerecheilconsumodibenichecreanodipendenzaeassuefazionenonsiaconformealmodellodellasceltarazionaledelconsumatore.Inprimoluogo,inquantoiconsumatorinonpossonoesserepienamenteinformatisututtiicosti,beneficierischiassociatiataliprodotti.Oppureleinformazionipossonoesserecostosedaacquisire,complesseedifficilidainterpretare.Oppurepossonoesseredistorteintenzionalmentedalleaziendecheintendonopromuovereiloroprodotti.
Unsecondoinsiemedifattorisiriferisceallanaturadeiprodottichecreanodipendenzaeallacapacitàdifarescelterazionali.Adesempio,nelcasodellesigarette,igiovanipossonosistematicamentesottovalutareonegarelaprobabilitàdidiventaredipendenti.Ifumatoriregolaripossonosopravvalutarelalorocapacitàdismettereosottovalutareleconseguenzedelconsumochesiverificanonelfuturopiùlontano.Ladipendenzael'abitudinetendonoadaccumulareneltempotalierrorinellascelta.Nell'analizzaregliimpattieconomicidellenormerelativeaibenichecreanodipendenza,unasfidaparticolareriguardalaquestionedellaperditadiutilità,talvoltaindicatacomeunsurplusdiconsumoperso.
Lenormecheinduconoifumatoriasmettereochedissuadonolagenteamangiarealimentiadaltocontenutodicalorie,grassi,sodioozuccherihannobeneficiperlasalutechepossonoesserequantificatiutilizzandometodistandarddianalisicosti-benefici.Masel'analisicosti-beneficidovessetenercontoanchedellesoddisfazionipersedapartedellepersonecheconsumanoquandoesseriduconol'assunzioneditalibeni?
Incasoaffermativo,suqualibasipossiamoassegnareunvaloreatali"offsetsdiutilità"perpoterstimareibeneficiperlasalutedellenorme?Questodocumentosviluppaunmetodoperanalizzaregliutilizzidiutilitàperbeneficiperlasalutedeiregolamenticheinfluenzanolemercidipendentioabituale,conparticolareriguardoalfumo.L'approccioèanaliticamentecoerenteconlerappresentazioniaggiornatedelcomportamentodeiconsumatori.Puòancheessereimplementatoutilizzandoidatiesistenti.
![attraverso tecniche di - exploit-db.comitalian]-cross-application-scripting... · Milano, 16 Marzo 2010 Introduzione al tema delle minacce di Phishing 3.0 attraverso tecniche di Cross](https://static.fdocumenti.com/doc/165x107/5e0c760affebb936915861d8/attraverso-tecniche-di-exploit-dbcom-italian-cross-application-scripting.jpg)
