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Relazione del Direttore Generale al Bilancio Economico Preventivo 2017

Azienda Ospedaliero-Universitaria

“Policlinico - Vittorio Emanuele”

Catania

RELAZIONE DEL DIRETTORE GENERALE

AL BILANCIO PREVENTIVO ECONOMICO

ANNO 2017

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Con nota prot. n.0097316 del 15/12/2016 l’Assessorato Regionale della Salute –

Dipartimento Regionale per la Pianificazione Strategica – Servizio 5° “Economico-Finanziario“

emana la Direttiva sui criteri generali da seguire per la formulazione del Bilancio Preventivo

Economico Annuale Anno 2017 ai sensi dell’art. 25 del D. Lgs 118/2011.

Il Bilancio Preventivo, che deve essere coerente con la programmazione sanitaria e con la

programmazione economico-finanziaria della Regione, comprende i seguenti documenti:

- Conto Economico preventivo redatto secondo lo schema di cui all’art. 26 D.Lgs 118/2011,

- Conto economico di dettaglio, redatto secondo lo schema CE di cui al D.M. 15 giugno 2012,

- Relazione di accompagnamento del Direttore Generale, di commento dettagliato degli

elementi gestionali in base ai quali si è determinata la stima del dato per l’anno 2017,

- Piano degli Investimenti da effettuarsi nell’anno 2017 e relative modalità di finanziamento,

Con la presente Relazione si forniscono i criteri utilizzati per la elaborazione del Bilancio

preventivo ed il confronto con il dato stimato per l’anno 2016, fornendo ogni eventuale integrazione

e rettifica che si prevede si concretizzerà nell’anno 2017 rispetto al dato economico stimato per

l’esercizio precedente.

Il Bilancio Preventivo 2017 presenta un risultato economico non in equilibrio, essendo

questa azienda soggetta al piano di efficientamento di cui al D.A. n. 1649 del 13/9/2016.

La perdita evidenziata scaturisce dall’applicazione dei criteri enunciati nella Direttiva sopra

citata.

TABELLA SINTETICA DEL RISULTATO

BILANCIO DI PREVISIONE 2017 € mgl+ VALORE DELLA PRODUZIONE (A) 375,362 - COSTI DELLA PRODUZIONE (B) - 377,150 + - PROVENTI E ONERI FINANZIARI ( C ) - 652 + - RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE (D) - + - PROVENTI E ONERI STRAORDINARI ( E ) -

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE - 2,440 - IMPOSTE E TASSE - 12,866

RISULTATO BILANCIO PREVENTIVO 2017 - 15,306

VALORE DELLA PRODUZIONE

Si procede con l’esame delle singole voci componenti il Valore della Produzione, che

presenta un totale di € mgl 375.362.

A.1) Contributi in c/esercizio

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All’interno della voce vi sono sia i contributi da Regione, che i contributi da altri soggetti.

Tra i contributi da Regione – A.1.A – sono stati inseriti i valori individuati nella Direttiva prot.

97316, citata:

- Alla voce AA0030 il valore del finanziamento per funzioni massimo ammissibile, ovvero un

ammontare pari al 30% sul totale della remunerazione dell’attività, dato dalla somma dei

ricavi da prestazione e finanziamento per funzioni massimo ammissibile (ex D.M.

21/6/2016);

- Alla voce AA0040 le somme attribuite in sede di negoziazione 2016, i cui valori sono

stimati in attesa della negoziazione, con particolare riferimento all’incentivazione

corrisposta al personale dipendente del ruolo sanitario sui mezzi SEUS 118 – 2017, al

rimborso delle unità di sangue trasfuse in regime di day hospital - 2017 ex D.A. 6 Giugno

2003 “Linee guida per l’erogazione delle prestazioni di day surgery e day hospital” GURS

n. 32 del 18 luglio 2003;

Si dà evidenza di quanto affermato nella tabella sottostante.

Il valore di € mgl 104.677 è così ottenuto:

Ricavi da prestazioni

voce AA0330 A.4.A) Ricavi per prestazioni sanitarie e socio sanitarie

erogate a soggetti pubblici € mgl 240.911

voce AA0440 A.4.A.2) Ricavi per prestazioni sanitarie e socio sanitarie

erogate ad altri soggetti pubblici - € mgl 504

voce AA0940 A.6) Compartecipazione alla spesa per prestazioni

sanitarie (Ticket) € mgl 3.839

Totale ricavi da prestazioni € mgl 244.246

Finanziamento per funzioni massimo ammissibile € mgl 104.677

(30%/(1-30%) * € mgl 244.246 = € mgl 104.677)

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Si dà evidenza di alcuni valori relativamente alle voci indicate nel D.M. 21.6.2016

Altri ricavi

voce AA0040 A.1.A.2) contributi c/esercizio da Regione quota FS vincolato € mgl 5.238

voce AA0070 A.1.B.1.1) contributi da Regione extrafondo vincolati € mgl 7

voce AA0120 A.1.B.2.1) contributi da Az. San. Pubbliche della regione € mgl 0

voce AA0140 A.1.B.3) contributi da altri soggetti pubblici extrafondo € mgl 5

voce AA0180 A.1.C) contributi c/esercizio per ricerca € mgl 79

voce AA0230 A.1.D) contributi c/esercizio da privati € mgl 100

voce AA0270 A.3) utilizzo fondi per quote inutilizzate contributi vincolati

di esercizi precedenti € mgl 1.939

voce AA0440 A.4.A.2) Ricavi per prestazioni sanitarie e socio sanitarie a

rilevanza sanitaria erogate ad altri soggetti pubblici € mgl 504

voce AA0610 A.4.B) Ricavi per prestazioni sanitarie e socio sanitarie a

rilevanza sanitaria erogate da privati v/residenti

extraregione in compensazione (mobilità attiva) € mgl 0

voce AA0660 A.4.C) Ricavi per prestazioni sanitarie e socio sanitarie a

rilevanza sanitaria erogate a privati € mgl 1.253

voce AA0670 A.4.D) Ricavi per prestazioni sanitarie erogate in regime

di intramoenia € mgl 6.638

voce AA750 A.5) Concorsi, recuperi e rimborsi € mgl 9.391

voce AA980 A.7) quota contributi c/capitale imputata all’esercizio € mgl 3.075

voce AA1050 A.8) incrementi delle immobilizzazioni per lavori interni € mgl 0

voce AA1060 A.9) altri ricavi e proventi € mgl 1.057

voce CA0010 C.1) interessi attivi € mgl 0

voce CA0050 C.2) altri proventi € mgl 0

voce DA0010 D.1) rivalutazioni € mgl 0

Totale altri ricavi € mgl 29.286

RICAVI MASSIMI AMMISSIBILI

(€ mgl 244.246 + € mgl 104.677 + € mgl 29.286) € mgl 378.209

TOTALE COSTI € mgl 390.668

SCOSTAMENTO ASSOLUTO (Costi – Ricavi massimi ammissibili) (€ mgl 390.668 - € mgl 378.209) - € mgl 12.459

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SCOSTAMENTO %(Scostamento assoluto/ Ricavi da prestazioni + Finanziamento per funzioni massimo ammissibile)€ mgl 12.459 / (€ mgl 244.246 + € mgl 104.677) 3,57 %

La parte rimanente dei contributi in c/esercizio, A.1.B, A.1.C, A.1.D è confermativa dell’esercizio

precedente, come si evidenzia nella sottostante tabella.

A.2) Rettifica contributi c/esercizio per destinazione ad investimenti

La voce, che è valorizzata per € mgl -2.847 tiene conto delle indicazioni assessoriali e comprende soltanto il

valore, pari al 100%, della stima degli acquisti da eseguire nell’anno 2017, per il cui dettaglio si rinvia

Al Piano degli investimenti 2017, quale parte della documentazione richiesta dall’Assessorato.

A.3) Utilizzo fondi per quote inutilizzate contributi vincolati di esercizi precedenti

Il valore esposto nel CE preventivo 2017 è confermativo dell’esercizio precedente, come si evidenzia nella

sottostante tabella.

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A.4) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria

Ai sensi e per gli effetti della Direttiva prot. 97316, citata, in questo aggregato di costo sono stati inseriti i

seguenti valori a ricavo:

le poste di mobilità intra-regione sulla base delle previsioni aziendali per l’anno 2017;

i ricavi da prestazioni di File T, non più inclusi tra le “Funzioni”, ma contabilizzati tra i ricavi per prestazioni

di File F;

i valori a ricavo delle poste di mobilità extra-regione sono riferiti ai dati considerati in sede di negoziazione

2016.

Nella tabella sottostante sono dettagliati per flusso i dati stimati relativi alla propria produzione e/o mobilità

passiva.

Complessivamente, la composizione della voce A.4.A è dettagliata nel prospetto sottostante:

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A.4.C) la voce “ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria erogate a privati” ha una

consistenza stimata pari all’anno 2016 per € mgl 1.253.

La voce A.4.D accoglie i ricavi per attività intramoenia ed è stimata in € mgl 6.638, pari alla valorizzazione

del dato al 31/12/2016.

A.5) Concorsi, recuperi e rimborsi

L’importo per il 2017 si prevede sia pari al valore riportato nell’esercizio precedente, come si evince dalla


A.6) Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie (Ticket)

L’andamento di questa voce si presenta confermativo rispetto al dato 2016 per € mgl 3.839.

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A.7) Quota contributi c/capitale imputata all’esercizio

La composizione di questa voce è da ricollegare sia alla prosecuzione dei piani di utilizzo dei finanziamenti

relativi ai beni strumentali acquisiti negli anni precedenti, sia alle quote relative agli acquisti dell’anno 2017

- con finanziamenti appositi e con donazioni - sia alle chiusure dei piani di ammortamento dei beni acquistati

in esercizi precedenti, sia alle quote relative agli acquisti con quote di FSR indistinto nell’anno corrente e

negli esercizi precedenti, a seguito dell’applicazione nella Regione Sicilia degli effetti del Titolo II del D.

Lgs 118/2011, così come modificato dalla Legge 24 dicembre 2012 n. 2298, art. 1, comma 36, sul quale

sono intervenute le Circolari ministeriali della ragioneria generale dello stato del 28/1/2013 e del 25 marzo

2013.

A.8) Incrementi delle immobilizzazioni per lavori interni

Voce non valorizzata.

A.9) Altri ricavi e proventi

All’interno della voce si trovano anche i ricavi relativi all’attività del Comitato Etico. La

consistenza della voce è pari a quella dell’anno 2016 per € mgl 1.057.

COSTI DELLA PRODUZIONE

Si procede, di seguito, all’esame delle voci componenti i Costi della Produzione, che sono

valorizzati complessivamente in € mgl 377.150.

Acquisti di beni

Per quanto riguarda i beni sanitari, la previsione di spesa per il 2017 si presenta in

incremento rispetto al 2016, sia per il maggior consumo di farmaci di File F, nell’ambito dei

prodotti farmaceutici ed emoderivati, sia per la voce relativa ai Dispositivi

Si dà evidenza dell’andamento nella tabella sottostante.

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Acquisti di servizi

Servizi sanitari

Il valore riportato in questa voce si presenta in riduzione rispetto ai dati previsti di chiusura

2016, esclusivamente per la mancata previsione nella voce “Rimborsi, assegni e contributi sanitari”

del costo correlato al riaddebito delle note di credito da ricevere per il rimborso dei Farmaci per

l’epatite C. Non si conoscono accordi esistenti, pertanto la voce in esame non è stata valorizzata e,

corrispondentemente, l’importo contabilizato per l’acquisto dei Farmaci non tiene conto di alcuna

rettifica di valore. Segue la tabella che ne descrive l’andamento.

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Servizi non sanitari

Il valore riportato in questo aggregato è confermativo del valore dell’anno 2016.

Segue la tabella che descrive i valori delle singole voci.

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Manutenzione e Riparazione

Il valore riportato nella Previsione 2017 si presenta confermativo del dato relativo all’anno 2016,

come si evince dalla seguente tabella

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Godimento di beni di terzi

Il valore riportato nella Previsione 2017 si presenta confermativo del dato relativo all’anno 2016,

come si evince dalla seguente tabella

Costo del Personale

Come si rileva dalla tabella sottostante, il costo complessivo del personale si presenta in

aumento rispetto al dato rilevato nell’anno 2016.

L’aumento è attenuato dal fatto che si registrano cessazioni dal servizio del personale che ha

raggiunto i requisiti per il pensionamento ed è espressione della costante diminuzione del numero di

persone in servizio in azienda, consistenti in 2.986 alla data del 1/1/2017, e presumibilmente n.

3053 alla data del 31/12/2017, compreso il personale a tempo determinato.

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L’incremento delle assunzioni a tempo determinato soltanto relativamente al personale sanitario,

nella misura di 81 infermieri e 65 dirigenti medici, è previsto, in deroga al tetto di spesa per i

contratti a tempo determinato, al fine di assicurare la continuità nell’erogazione dei servizi sanitari e

la garanzia dei livelli essenziali di assistenza, nel rispetto delle disposizioni dell'Unione europea in

materia di articolazione dell’orario di lavoro e di contratti a tempo determinato e nel rispetto,

comunque, delle vigenti disposizioni in materia di contenimento delle spese di personale nonché,

per le regioni sottoposte a piani di rientro, degli obiettivi previsti in detti piani.

Tale azione assume carattere di particolare urgenza, in considerazione del fatto che, a decorrere dal

25 novembre 2015, il personale sanitario del SSN non può più effettuare turni in deroga alle

disposizioni previste dal decreto legislativo n. 66 del 2003 in materia di orario di lavoro.

Inoltre, si prevede la proroga dei contratti in scadenza il 31/12/2016 come da disposizione

dell’Assessorato alla Salute (nota prot. n. 89332 del 15/11/2016 ) al fine di assicurare la continuità

assistenziale nel rispetto dei LEA.

Si forniscono le informazioni richieste con la Direttiva sul Bilancio Preventivo Economico

Annuale 2017, con riferimento alle cessazioni ed assunzioni di personale, al rispetto del tetto di

spesa del costo del personale, alle economie sui fondi del personale.

- Le cessazioni, che sono stimate in numero pari a 24 unità nell’anno 2017, sono riepilogate nella

tabella sottostante.

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- Le proroghe assunzioni, che sono stimate in n. 160 unità di personale (solo a tempo determinato),

sono riepilogate nella tabella sottostante. Si stima pertanto, al 31/12/2017, una consistenza del

personale, al netto delle cessazioni e delle assunzioni e proroghe, in numero pari a 3.053 (2.986 -24

+91).

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Riepilogando, la consistenza presunta del personale al 31/12/2017 si presenta come indicato nella


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Si rileva, infine, che i costi previsti per il personale per l’anno 2017, al netto degli incrementi

derivanti dall’applicazione dei futuri CCNL, si presentano nei limiti del tetto di spesa del personale

del 2004, diminuito dell’1,4%, con esclusione del computo dei rinnovi contrattuali intervenuti

successivamente allo stesso 2004.

Oneri diversi di gestione

I valori si presentano confermativi dell’anno 2016, come si evince dalla tabella seguente.

Ammortamenti

Gli oneri sono stimati sulla base del Piano triennale degli investimenti, facente parte della

documentazione a corredo del Bilancio Preventivo 2017, come previsto dal D. Lgs 118/2011 e

come richiesto dalla nota Assessoriale prot. 97316/2016, citata.

Tale aggregato di costo si presenta in riduzione, rispetto al valore relativo all’anno 2016,

come si evince dalla tabella sottostante, anche in relazione alla progressiva minore incidenza

dell’ammortamento dei beni acquistati negli anni 2011 e retro.

Le quote in esame e, corrispondentemente, quelle di sterilizzazione, sono il risultato

dell’applicazione dei coefficienti riportati nella tabella A allegata al D. Lgs 118/2011.

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Svalutazione dei crediti

La voce si presenta con importo pari a zero a causa della compilazione del Piano di efficientamento,

in quanto questa azienda ritiene di poter eliminare la previsione della svalutazione del credito, nei confronti

dell’Università di Catania, in conseguenza del trasferimento del personale universitario ex art. 14 n. 6 del

Protocollo d’Intesa tra la Regione Siciliana e l’Università degli Studi di Catania.

Variazione delle rimanenze

Il valore riportato nella tabella sottostante indica che si stima una variazione pari a zero, in quanto si

ritiene di poter condurre una politica di riduzione delle scorte.

Accantonamenti dell’esercizio

Si dà evidenza della composizione dell’aggregato di costo

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La composizione della voce è la seguente:

Accantonamenti per rischi

- contenziosi di natura civile, stima per l’anno 2017 € mgl 3.189

- contenzioso personale dipendente, stima su andamento costo storico € mgl 1.469

- sinistri in ambito sanitario, autoassicurazione € mgl 2.796

Totale accantonamento per rischi B.16.A € mgl 6.907

Accantonamenti per quote inutilizzate di contributi vincolati

La stima è confermativa del costo stimato per l’anno 2016. La voce è composta da quella parte dei

contributi, registrati per intero tra i ricavi dell’esercizio, ricevuti da altre aziende del SSR, da altri

soggetti pubblici, per la ricerca ed infine da privati, non contabilizzata nel periodo in esame per

acquisti specifici (beni, servizi, etc.) e che, per espressa indicazione regionale, trova collocazione

negli appositi fondi, in attesa di essere destinata.

Altri accantonamenti

Questa voce, valorizzata con il costo stimato “a finire” per l’anno 2016, è composta da una quota

dei ricavi registrati nell’ambito dell’attività libero professionale per interventi di prevenzione o

mirate alla riduzione delle liste d’attesa (D.L.13/9/2012 n. 158)

Proventi ed oneri finanziari

La stima relativa a questo aggregato di costo si presenta confermativo del dato “a finire” al

31/12/2016. Si dà evidenza nella tabella sottostante.

Proventi ed oneri straordinari

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Non si ritiene di valorizzare questa voce in fase di compilazione del Conto Economico Previsionale.

Imposte e tasse

La variazione in aumento, che caratterizza l’IRAP, in confronto con il dato “a finire” al

31/12/2016 è correlata all’aumento dei costi del personale, trattata nel relativo paragrafo.

CONSIDERAZIONI SUL RISULTATO ECONOMICO DI PERIODO

Il Bilancio Economico Preventivo chiude con un risultato in perdita per € mgl 15.306.

Tale risultato, si sottolinea, è determinato dall’applicazione dei nuovi criteri per la determinazione

del finanziamento per funzioni massimo ammissibile e dall’emanazione del D.M. 21 giugno 2016,

che ha determinato, per questa azienda la compilazione del Piano di Efficientamento.

Il Direttore Generale

(Dr. Salvatore Cantaro)

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