RELAZIONE AL RENDICONTO DI GESTIONE ESERCIZIO...

COMUNE DI GIFFONI VALLE PIANA Provincia di Salerno

Allegato A

RELAZIONE AL RENDICONTO DI GESTIONE

ESERCIZIO 2017

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Pag.

Premessa Pag. 3

SEZIONE 1 TECNICA ED ANDAMENTO DELLA GESTIONE - NOTA INTEGRATIVA Pag. 5

1. IL CONTO DEL BILANCIO Pag. 6

1.1 Riepilogo della gestione finanziaria Pag. 6

1.2 Le variazioni al bilancio Pag. 7

1.3 Le risultanze finali del conto del bilancio: il risultato contabile di amministrazione Pag. 8

1.4 Gli equilibri di bilancio Pag. 17

1.5 La gestione di cassa Pag. 20

1.6 La Gestione dei Residui Pag. 21

1.7 Le principali voci del conto del bilancio Pag. 22

1.7.1 Le entrate i Pag. 24

1.7.2 Le spese Pag. 28

1.7.3 Il fondo pluriennale vincolato di entrata e di spesa Pag. 31

1.7.4 Elenco degli interventi attivati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le risorse disponibili.

Pag. 32

1.8 Entrate e spese non ricorrenti Pag. 33

2 ASPETTI ECONOMICI PATRIMONIALI Pag. 34

2.1 - Criteri di formazione Pag. 34

2.2 – Conto economico Pag. 35

2.3 – Stato patrimoniale Pag. 37

3 I RISULTATI CONSEGUITI Pag. 41

3.1 Analisi dei risultati per programma Pag. 41

4. ULTERIORI INFORMAZIONI RIGUARDANTI LA GESTIONE Pag. 67

4.1 Equilibri costituzionali Pag. 67

4.2 Analisi per indici Pag. 67

4.3 Elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall’ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti

Pag. 68

4.4 Oneri e impegni finanziari risultanti al 31/12/2016, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata

Pag. 69

4.5 Elenco dei propri enti ed organismi strumentali Pag. 69

4.6 Elenco delle partecipazioni possedute con l’indicazione della relativa quota percentuale.

Pag. 69

4.7 Gli esiti della verifica dei crediti e debiti reciproci con i propri enti strumentali e le società controllate e partecipate.

Pag. 69

4.9 Spese di personale Pag. 69

4.10 Verifica rispetto obbligo di contenimento spese Pag. 70

4.11 Indice di tempestività dei pagamenti Pag. 71

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PREMESSA

Dal 2015 è entrata in vigore, dopo un periodo di sperimentazione della durata di tre esercizi (2012-2014), la riforma della contabilità degli enti locali, ad opera del D.Lgs. 118/2011, successivamente modificato ed integrato, proprio in esito ai risultati ottenuti dalla sperimentazione, dal D.Lgs. 126/2014. L’ingresso previsto dal Legislatore nella nuova contabilità armonizzata è risultato graduale: nell’anno 2015, infatti, gli enti che non hanno partecipato al periodo di sperimentazione hanno avuto l’obbligo di adeguare la gestione ai nuovi principi contabili armonizzati: tutti i fatti gestionali (transazioni elementari) sono stati gestiti quindi secondo le regole contabili nuove. Sono invece stati mantenuti con pieno valore autorizzatorio gli schemi di bilancio già in uso, ovvero quelli previsti dal DPR 194/1996, affiancando, a soli fini conoscitivi, quelli previsti dal D.Lgs. 118/2011. Dal 2016 la riforma è entrata a pieno regime: tutti gli enti locali, sia quelli che hanno partecipato alla sperimentazione, sia quelli che non hanno partecipato, hanno abbandonato definitivamente i vecchi schemi ed adottato esclusivamente gli schemi armonizzati. Numerose sono state le modifiche apportate dal nuovo sistema contabile armonizzato, sia sotto il profilo finanziario-contabile, sia per quanto attiene agli aspetti programmatori e gestionali. Per quanto attiene agli schemi contabili, la struttura del bilancio armonizzato risulta più sintetica rispetto allo schema previgente; l’unità elementare di voto sale di un livello. Le entrate sono classificate in titoli e tipologie, anziché in titoli, categorie e risorse, mentre le spese sono classificate in missioni, programmi e titoli, sostituendo la precedente struttura per titoli, funzioni, servizi e interventi. Conseguentemente anche i documenti necessari alla rendicontazione delle attività svolte durante l’esercizio hanno risentito delle innovazioni introdotte dalla riforma contabile, e risultano quindi più “sintetici”. Già nel previgente ordinamento era previsto che al Rendiconto della gestione fosse allegata una relazione dimostrativa dei risultati. In particolare l’art. 151 TUEL dispone art. 151 comma 6°: “Al rendiconto e' allegata una relazione della Giunta sulla gestione che esprime le valutazioni di efficacia dell'azione condotta sulla base dei risultati conseguiti, e gli altri documenti previsti dall'art. 11, comma 4, del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118”. L’art. 231 inoltre specifica: la relazione sulla gestione e' un documento illustrativo della gestione dell'ente, nonché dei fatti di rilievo verificatisi dopo la chiusura dell'esercizio, contiene ogni eventuale informazione utile ad una migliore comprensione dei dati contabili, ed e' predisposto secondo le modalità previste dall'art. 11, comma 6, del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, e successive modificazioni.”; La necessità, tuttavia, di rendere più espliciti i dati contenuti nel rendiconto, che come detto sopra, sono rappresentati in un documento maggiormente sintetico rispetto al passato, ha indotto il legislatore a specificare ulteriormente, rispetto a prima, il contenuto della citata relazione: pertanto, l’art. 11 comma 6 dispone quale debba essere il contenuto minimo di detta relazione al rendiconto, ovvero: a) i criteri di valutazione utilizzati; b) le principali voci del conto del bilancio; c) le principali variazioni alle previsioni finanziarie intervenute in corso d'anno, comprendendo l'utilizzazione dei fondi di riserva e gli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione al 1° gennaio dell'esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente; d) l'elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione al 31 dicembre dell'esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente; e) le ragioni della persistenza dei residui con anzianità superiore ai cinque anni e di maggiore consistenza, nonché sulla fondatezza degli stessi, compresi i crediti di cui al comma 4, lettera n); f) l'elenco delle movimentazioni effettuate nel corso dell'esercizio sui capitoli di entrata e di spesa riguardanti l'anticipazione, evidenziando l'utilizzo medio e l'utilizzo massimo dell'anticipazione nel corso dell'anno, nel caso in cui il conto del bilancio, in deroga al principio generale dell'integrità, espone il saldo al 31 dicembre dell'anticipazione attivata al netto dei relativi rimborsi; g) l'elencazione dei diritti reali di godimento e la loro illustrazione; h) l'elenco dei propri enti e organismi strumentali, con la precisazione che i relativi rendiconti o bilanci di esercizio sono consultabili nel proprio sito internet; i) l'elenco delle partecipazioni dirette possedute con l'indicazione della relativa quota percentuale; j) gli esiti della verifica dei crediti e debiti reciproci con i propri enti strumentali e le società controllate e partecipate. La predetta informativa, asseverata dai rispettivi organi di revisione, evidenzia analiticamente eventuali discordanze e ne fornisce la motivazione; in tal caso l'ente assume senza indugio, e comunque non oltre il termine dell'esercizio finanziario in corso, i provvedimenti necessari ai fini della riconciliazione delle partite debitorie e creditorie; k) gli oneri e gli impegni sostenuti, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di

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finanziamento che includono una componente derivata; l) l'elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall'ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti, con l'indicazione delle eventuali richieste di escussione nei confronti dell'ente e del rischio di applicazione dell'art. 3, comma 17 della legge 24 dicembre 2003, n. 350; m) l'elenco descrittivo dei beni appartenenti al patrimonio immobiliare dell'ente alla data di chiusura dell'esercizio cui il conto si riferisce, con l'indicazione delle rispettive destinazioni e degli eventuali proventi da essi prodotti; n) gli elementi richiesti dall'art. 2427 e dagli altri articoli del codice civile, nonché a altre norme di legge e dai documenti sui principi contabili applicabili; o) altre informazioni riguardanti i risultati della gestione, richieste dalla legge o necessarie per l'interpretazione del rendiconto.

Il Rendiconto della Gestione è un sistema di documenti tesi a dimostrare i risultati conseguiti durante la gestione, in relazione alle risorse che si sono rese disponibili, ed al corrispondente impiego delle stesse per il raggiungimento degli obiettivi, sia strategici di lungo termine, che operativi di breve e medio termine. I documenti principali che costituiscono il Rendiconto di gestione sono i seguenti:

Il Conto del Bilancio

Lo Stato Patrimoniale

Il Conto Economico

La relazione sulla gestione che comprende la nota integrativa; Al Rendiconto sono inoltre allegati i seguenti documenti: a) il prospetto dimostrativo del risultato di amministrazione; b) il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennale vincolato; c) il prospetto concernente la composizione del fondo crediti di dubbia esigibilità; d) il prospetto degli accertamenti per titoli, tipologie e categorie; e) il prospetto degli impegni per missioni, programmi e macroaggregati; f) la tabella dimostrativa degli accertamenti assunti nell'esercizio in corso e negli esercizi precedenti imputati agli esercizi successivi; g) la tabella dimostrativa degli impegni assunti nell'esercizio in corso e negli esercizi precedenti imputati agli esercizi successivi; h) il prospetto rappresentativo dei costi sostenuti per missione; i) per le sole regioni, il prospetto dimostrativo della ripartizione per missioni e programmi della politica regionale unitaria e cooperazione territoriale, a partire dal periodo di programmazione 2014 - 2020; j) per i soli enti locali, il prospetto delle spese sostenute per l'utilizzo di contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari e internazionali; k) per i soli enti locali, il prospetto delle spese sostenute per lo svolgimento delle funzioni delegate dalle regioni; l) il prospetto dei dati SIOPE; m) l'elenco dei residui attivi e passivi provenienti dagli esercizi anteriori a quello di competenza, distintamente per esercizio di provenienza e per capitolo; n) l'elenco dei crediti inesigibili, stralciati dal conto del bilancio, sino al compimento dei termini di prescrizione; o) la relazione sulla gestione dell'organo esecutivo; p) la relazione del collegio dei revisori dei conti. Sono inoltre allegati:

l'elenco degli indirizzi internet di pubblicazione del rendiconto della gestione, del bilancio consolidato deliberati e relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui si riferisce il bilancio di previsione, dei rendiconti e dei bilanci consolidati delle unioni di comuni di cui il comune fa parte e dei soggetti considerati nel gruppo "amministrazione pubblica" di cui al principio applicato del bilancio consolidato allegato al decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, e successive modificazioni, relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui il bilancio si riferisce. Tali documenti contabili sono allegati al rendiconto della gestione qualora non integralmente pubblicati nei siti internet indicati nell'elenco;

la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale;

il piano degli indicatori e dei risultati di bilancio. Per la stesura della relazione il legislatore non ha previsto uno schema tipico, pertanto, nelle valutazioni sulla gestione, si è cercato di esporre gli argomenti con una struttura simile a quella del DUP, al fine di rendere omogenee e confrontabili le scelte operate in sede di programmazione.

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SEZIONE 1

ANDAMENTO DELLA GESTIONE NOTA INTEGRATIVA

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Nella presente sezione si forniscono le informazioni sui risultati finanziari ed economico-patrimoniali, sui criteri adottati nella formazione del rendiconto e nella valutazione delle singole voci in esso contenute. Tali informazioni sono fondamentali per permettere la valutazione dell’operato dell’amministrazione.

1. IL CONTO DEL BILANCIO

Il conto del bilancio dimostra i risultati finali della gestione rispetto alle autorizzazioni contenute nel primo esercizio considerato nel bilancio di previsione. Per ciascuna tipologia di entrata e per ciascun programma di spesa, il conto del bilancio comprende, distintamente per residui e competenza: a) per l'entrata le somme accertate, con distinzione della parte riscossa e di quella ancora da riscuotere; b) per la spesa le somme impegnate, con distinzione della parte pagata e di quella ancora da pagare e di quella impegnata con imputazione agli esercizi successivi rappresentata dal fondo pluriennale vincolato. Prima dell'inserimento nel conto del bilancio dei residui attivi e passivi l'ente locale provvede all'operazione di riaccertamento degli stessi, consistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto od in parte dei residui e della corretta imputazione in bilancio, secondo le modalità di cui all'art. 3, comma 4, del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, e successive modificazioni. Il conto del bilancio si conclude con la dimostrazione del risultato della gestione di competenza e della gestione di cassa e del risultato di amministrazione alla fine dell'esercizio. 1.1 Riepilogo della gestione finanziaria.

Per consentire una prima valutazione del grado di raggiungimento dei programmi indicati negli strumenti di programmazione, si pongono a confronto i dati di sintesi del bilancio di previsione iniziale e definitivo con i dati finali del conto del bilancio.

CONFRONTO CON PREVISIONI INIZIALI:

ENTRATA

TITOLO DENOMINAZIONEPrevisione

inizialeAccertamenti

% di

realizzazione

TITOLO 1Entrate correnti di natura tributaria,

contributiva e perequativa 5.745.153,35 5.868.348,91 102,14

TITOLO 2 Trasferimenti correnti 372.594,35 368.693,21 98,95

TITOLO 3 Entrate extratributarie 2.152.607,88 2.063.980,44 95,88

TITOLO 4 Entrate in conto capitale 4.889.940,38 215.299,31 4,40

TITOLO 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie - -

TITOLO 6 Accensione prestiti 460.869,44 460.869,44 -

TITOLO 7Anticipazioni da istituto

tesoriere/cassiere 9.000.000,00 5.275.260,33 58,61

TITOLO 9 Entrate per conto terzi e partite di giro 20.990.164,57 9.406.623,01 44,81

TOTALE TITOLI 43.611.329,97 23.659.074,65 54,25

SPESA

TITOLO DENOMINAZIONE Previsione

iniziale Impegni

% di

realizzazione TITOLO 1 Correnti 8.016.032,01 7.112.928,32 88,73

TITOLO 2 Conto capitale 5.081.347,30 111.571,52 2,20

TITOLO 3 Incremento attività finanziarie - #DIV/0!

TITOLO 4 Rimborso Prestiti 294.759,44 275.296,92 93,40

TITOLO 5 Chiusura anticipazioni ricevute dalla

Tesoreria 9.000.000,00 5.275.260,33 58,61

TITOLO 7 Uscite per conto di terzi e partite di giro 20.990.164,57 9.406.623,01 44,81

TOTALE TITOLI 43.382.303,32 22.181.680,10 51,13

7

CONFRONTO CON PREVISIONI DEFINITIVE:

ENTRATA


definitivaAccertamenti

% di

realizzazione

TITOLO 1Entrate correnti di natura tributaria,

contributiva e perequativa 6.099.680,15 5.868.348,91

96,21

TITOLO 2 Trasferimenti correnti 490.279,12 368.693,21 75,20

TITOLO 3 Entrate extratributarie 2.328.674,33 2.063.980,44 88,63

TITOLO 4 Entrate in conto capitale 9.114.981,38 215.299,31 2,36

TITOLO 5Entrate da riduzione di attività finanziarie -

- #DIV/0!

TITOLO 6 Accensione prestiti 460.869,44 460.869,44 100,00

TITOLO 7Anticipazioni da istituto

tesoriere/cassiere 9.000.000,00 5.275.260,33

58,61

TITOLO 9 Entrate per conto terzi e partite di giro 20.990.164,57 9.406.623,01 44,81

TOTALE TITOLI 48.484.648,99 23.659.074,65 48,80

SPESA


definitivaImpegni

% di

realizzazione

TITOLO 1 Correnti 8.757.030,74 7.112.928,32 81,23

TITOLO 2 Conto capitale 9.306.388,30 111.571,52 1,20

TITOLO 3 Incremento attività finanziarie - - #DIV/0!

TITOLO 4 Rimborso Prestiti 294.759,44 275.296,92 93,40

TITOLO 5Chiusura anticipazioni ricevute dalla

Tesoreria 9.000.000,00 5.275.260,33 58,61

TITOLO 7 Uscite per conto di terzi e partite di giro 20.990.164,57 9.406.623,01 44,81

TOTALE TITOLI 48.348.343,05 22.181.680,10 45,88 1.2 Le variazioni al bilancio. Il bilancio di previsione finanziario 2017-2019 è stato approvato con deliberazione del Consiglio Comunale n. 25 del 19.04.2017. Durante l’anno, nel rispetto del principio generale della flessibilità del bilancio, al fine di consentire il migliore raggiungimento degli obiettivi fissati dall’Amministrazione, anche mediante applicazione dell’avanzo di amministrazione, di cui si dirà in un’apposita sezione, nonché adeguare gli stanziamenti delle entrate all’effettivo andamento delle riscossione e degli accertamenti, sono intervenute le seguenti variazioni:

Organo (CC/GC)

numero data Descrizione Eventuale ratifica (indicare estremi delibera

C.C.)

G.C. 161 30.08.2017 Variazioni al bilancio di previsione 2017 57 del 18.10.2017


G.C.. 187 18.10.2017 Variazioni al bilancio di previsione 2017 75 del 18.12.2017


Nel corso dell’esercizio sono stati inoltre effettuati i seguenti prelievi dal fondo di riserva, debitamente comunicati al Consiglio Comunale, ai sensi dell’art. 166 del D.Lgs. 267/2000:

numero data Descrizione

233 28.12.2017 Prelevamento dal fondo di riserva – esercizio 2017

Da ultimo, in sede di deliberazione di riaccertamento ordinario dei residui propedeutico alla formazione

del rendiconto 2017, con deliberazione della Giunta Comunale n. 66 del 26.04.2017 sono state adeguate le previsioni in entrata e in spesa del fondo pluriennale vincolato 2017.

Nel corso del 2017 è stato applicato avanzo di amministrazione per complessivi € 857.495,78, così suddivisi tra i rispettivi vincoli:

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C.C. n. __ C.C. n. __ C.C. n. __ C.C. n. __ C.C. n. __

del____ del____ del____ del____ del____

Fondi vincolati - - - - -

Fondi accantonati - - - - -

Fondi destinati a spese di investimento - - - - -

Fondi liberi - - - - -

Totale - - - - -

-

tipo di vincolo

Delibera di applicazione avanzo

Totale generale

1.3 Le risultanze finali del conto del bilancio: il risultato contabile di amministrazione.

Tale risultato se positivo è detto avanzo, se negativo disavanzo, se uguale a zero si definisce pareggio finanziario.

Il risultato contabile di amministrazione è successivamente scomposto in risultato della gestione di competenza ed in risultato della gestione residui.

RESIDUI COMPETENZA TOTALE

Fondo cassa al 1° gennaio 2.826.524,48

RISCOSSIONI (+) 4.965.504,64 18.781.375,46 23.746.880,10

PAGAMENTI (-) 8.304.007,97 18.269.396,61 26.573.404,58

SALDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE (=) -

PAGAMENTI per azioni esecutive non

regolarizzate al 31 dicembre (-) -

FONDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE (=) -

RESIDUI ATTIVI (+) 22.244.835,69 4.877.699,19 27.122.534,88

di cui derivanti da accertamenti di

tributi effettuati sulla base della stima

del dipartimento delle finanze -

RESIDUI PASSIVI (-) 19.852.387,21 3.912.283,49 23.764.670,70

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO

PER SPESE CORRENTI (-) 24.254,02

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO

PER SPESE IN CONTO CAPITALE (-) 460.869,44

RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE

AL 31 DICEMBRE …. (=) 2.872.740,72

GESTIONE

Di seguito si riporta il trend storico del risultato di amministrazione dell’ultimo quinquennio:

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DESCRIZIONE 2013 2014 2015 2016 2017

Risultato finanziario contabile derivante dalla

gestione finanziaria 233.048,76 277.209,82 1.429.952,37 1.754.473,39 2.872.740,72

Pagamenti per azioni esecutive non

regolarizzate (in detrazione)

Avanzo di amministrazione risultante dalla

gestione finanziaria 233.048,76 277.209,82 1.429.952,37 1.754.473,39 2.872.740,72

I risultati finanziari dell’esercizio assumono maggior rilevanza se si vanno a dettagliare nelle loro varie componenti.

Individuando i componenti, si riesce a comprendere meglio il perché del formarsi di tali risultati.

Si evidenziano perciò delle tabelle in cui è possibile analizzare tale scomposizione.

GESTIONE RESIDUI

RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE DELL'ESERCIZIO

PRECEDENTE ( Avanzo + Disavanzo - ) 1.754.473,39

MAGGIORI (+) O MINORI (-) RESIDUI ATTIVI RIACCERTATI 0,00

MINORI RESIDUI PASSIVI RIACCERTATI (+) 33.483,59

RISULTATO DELLA GESTIONE RESIDUI 1.787.956,98

GESTIONE DI COMPETENZA

FONDI PLURIENNALI VINCOLATI DI ENTRATA (+) 92.512,65

ACCERTAMENTI A COMPETENZA (+) 23.659.074,65

IMPEGNI A COMPETENZA (-) 22.181.680,10

FONDI PLURIENNALI VINCOLATI DI SPESA (-) 485.123,46

RISULTATO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA 1.084.783,74

In particolare, il risultato derivante dalla gestione di competenza, è suddiviso secondo la sua provenienza, dalla parte corrente, o dalla parte in conto capitale, del bilancio.

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1) LA GESTIONE CORRENTE

Fondo pluriennale vincolato parte corrente (E) 92.512,65

Entrate correnti (Titolo I II e III) 8.301.022,56

Avanzo applicato alla parte corrente 0,00

Eventuale quota permessi a costruire accertati tra le entrate in conto

capitale applicata spese corrente ed atre entrate in conto capitale

destinate alle spese correnti 103.727,79

Entrate correnti destnate alle spese in conto capitale ( - ) 0,00

TOTALE RISORSE CORRENTI 8.497.263,00

Spese titolo I 7.112.928,32

Spese Titolo II (codice 2.04) trasferimenti in c/capitale

Spese Titolo IV per rimborso/estinzione quote capitale prestiti 275.296,92

Fondo pluriennale vincolato parte corrente (S) 24.254,02

TOTALE IMPIEGHI CORRENTI 7.412.479,26

AVANZO EFFETTIVO DELLA PARTE CORRENTE 1.084.783,74

2) LA GESTIONE C/CAPITALE

Entrate Titolo IV, Titolo V e Titolo VI 676.168,75

Eventuale quota permessi a costruire accertati tra le entrate in conto

capitale applicata a spese correnti ed altre entrate in conto capitale

destinate alle spese correnti( - ) 103.727,79

Entrate correnti che finanziano spese in conto capitale (+) 0,00

Fondo pluriennale vincolato parte investimenti (E)

Avanzo amministrazione applicato a investimenti 0,00

TOTALE RISORSE PARTE INVESTIMENTI 572.440,96

Spese Titolo II 111.571,52

Spese Titolo II (codice 2.04) trasferimenti in c/capitale 0,00

Spese Titolo III 0,00

Fondo pluriennale vincolato parte investimenti (S) 460.869,44

TOTALE IMPIEGHI PARTE INVESTIMENTI 572.440,96

AVANZO EFFETTIVO DELLA PARTE CAPITALE 0,00

3) LA GESTIONE DEI MOVIMENTI FONDI

Entrate Titolo VII 5.275.260,33

Spese Titolo V 5.275.260,33

RISULTATO MOVIMENTO FONDI 0,00

LA GESTIONE DI COMPETENZA

Il risultato derivante dalla gestione residui, è suddiviso in base alle motivazioni che hanno portato a modificare i

valori dei residui attivi e passivi, determinati nel rendiconto dell’anno precedente:

11

per maggiori accertamenti di residui attivi - +

per economie di residui passivi - 33.483,59

-

per eliminazione di residui attivi - -

-

SALDO della gestione residui -

TITOLO 1

Entrate correnti di natura tributaria, contributiva

e perequativa -

TITOLO 2 Trasferimenti correnti -

TITOLO 3 Entrate extratributarie -

TITOLO 4 Entrate in conto capitale -

TITOLO 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie -

TITOLO 6 Accensione prestiti -

TITOLO 7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere -

TITOLO 9 Entrate per conto terzi e partite di giro -

-

TITOLO 1 Correnti 33.483,38

TITOLO 2 conto capitale 0,21

TITOLO 3 Incremento attività finanziarie -

TITOLO 4 Rimborso Prestiti -

TITOLO 5 Chiusura anticipazioni ricevute dalla Tesoreria -

TITOLO 7 Uscite per conto di terzi e partite di giro -

33.483,59

Le economie conseguite tra i residui passivi sono state realizzate nei seguenti titoli di spesa:

Le economie conseguite tra i residui attivi sono state realizzate nei seguenti titoli di entrata:

Peggioramenti

Miglioramenti

Infine, si rappresenta il risultato di amministrazione in base alla nuova composizione, come richiesto dall’art. 187 comma 1 del D.Lgs. 10 agosto 2000, n. 267, che classifica il risultato di amministrazione in fondi liberi, fondi vincolati, fondi destinati agli investimenti e fondi accantonati:

(A) € 2.872.740,72

Parte accantonata (3)

Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/2017 (4)

5.270.772,16

Fondo ……..al 31/12/17 - € 5.270.772,16

Fondo ……..al 31/12/16 - € 4.002.235,70

Fondo rischio contenzioso -

Indennità fine mandato sindaco al 31.12.17 4.504,03

Totale parte accantonata (B) 5.275.276,19

Parte vincolata

Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili

Vincoli derivanti da trasferimenti

Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui

Vincoli formalmente attribuiti dall'ente

Altri vincoli 572.456,59

Totale parte vincolata ( C) 572.456,59

Parte destinata agli investimenti

-

2.974.992,06-

Composizione del risultato di amministrazione al 31 dicembre

2017

Totale parte destinata agli

investimenti ( D)

Totale parte disponibile (E=A-B-C-D)

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SI RICHIAMANO di seguito le risultanze dell’istruttoria compiuta sui diversi vincoli ed accantonamenti

al fine di rideterminare il risultato di amministrazione al 31.12.2017, al netto di impegni ed accertamenti cancellati e confluiti nel fondo pluriennale vincolato, al fine di essere reimputati negli esercizi 2018 e successivi.

I dati contabili relativi ai fondi vincolati vengono esposti in apposita tabella riepilogativa, prevista dal

principio della programmazione, unitamente ai fondi accantonati.

A) FONDI VINCOLATI

Ai sensi dell’art. 187 comma 3ter del TUEL, costituiscono quota vincolata del risultato di

amministrazione le entrate accertate e le corrispondenti economie di bilancio: a) nei casi in cui la legge o i principi contabili generali e applicati individuano un vincolo di specifica destinazione dell'entrata alla spesa; b) derivanti da mutui e finanziamenti contratti per il finanziamento di investimenti determinati; c) derivanti da trasferimenti erogati a favore dell'ente per una specifica destinazione determinata; d) derivanti da entrate accertate straordinarie, non aventi natura ricorrente, cui l'amministrazione ha formalmente attribuito una specifica destinazione. L'indicazione del vincolo nel risultato di amministrazione per le entrate vincolate che hanno dato luogo ad accantonamento al fondo crediti di dubbia e difficile esazione e' sospeso, per l'importo dell'accantonamento, sino all'effettiva riscossione delle stesse. Si elencano pertanto le singole quote vincolate del risultato di amministrazione.

A) Vincoli stabiliti dalla legge e dai principi contabili

A1) Sanzioni codice della strada (art. 208, l. 285/92): non vi sono somme vincolate derivanti dalla quota relativa ai proventi derivanti dall’accertamento delle violazioni dei limiti di velocità su strade provinciali o statali tramite apparecchiature di rilevamento – art. 4ter D.L. 16/2012:

A2) Quota pari al 10% degli incassi relativi alle vendite di immobili: come previsto dall'articolo 56-bis, comma 11 del Dl 69/2013, convertito con modificazioni con la legge 98/2013, così come modificato dal D.L. 19 maggio 2015 n. 78, una quota pari al 10% del valore delle risorse nette ricavabili dalla vendita del patrimonio immobiliare disponibile è destinata prioritariamente all'estinzione anticipata dei mutui e per la restante quota secondo quanto stabilito dal comma 443 dell'articolo 1 della legge 24 dicembre 2012, n. 228.

Nell’anno 2017, non state accertate entrate da alienazioni di beni immobili.

A3) Vincoli stabiliti dai principi contabili

Con riferimento alla lettera a) del citato art. 187 TUEL, non vi sono somme vincolate previste dal Principio applicato della contabilità finanziaria di cui all’allegato 4/2 al D.Lgs. 118/2011. Eventuali vincoli potevano essere costituiti, a titolo esemplificativo, da:

1. l'eventuale differenza positiva derivante dalla regolazione annuale di differenze dei flussi finanziari derivanti dai contratti derivati, destinata a garantire i rischi futuri del contratto (principio 3.23);

2. l'accantonamento dei proventi derivanti dall'estinzione anticipata di un derivato, nel caso di valore di mercato positivo (cd. mark to market), per un valore corrispondente alle entrate accertate. Il vincolo permane fino a completa estinzione di tutti i derivati contratti dall'ente, a copertura di eventuali mark to market negativi futuri e, in caso di quota residua, per l'estinzione anticipata del debito (principio 3.23);

3. una quota pari al credito IVA maturato per operazioni di investimento finanziate con il debito. Il vincolo è destinato alla realizzazione di investimenti (principio 5.2, lett. e);

4. la quota del risultato corrispondente ai residui passivi non classificati correttamente in bilancio, eliminati dalle scritture per essere reimputati alla competenza dell'esercizio in gestione, correttamente classificato (principio 9.1).

A4) Vincoli derivanti da trasferimenti correnti e in conto capitale erogati a favore dell'ente per una specifica destinazione determinata:

Per vincoli derivanti dai trasferimenti si intendono gli specifici vincoli di utilizzo di risorse trasferite per la

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realizzazione di una determinata spesa. E’ necessario distinguere le entrate vincolate alla realizzazione di una specifica spesa dalle entrate destinate al finanziamento di una generale categoria di spese, quali la spesa sanitaria o la spesa UE. La natura vincolata dei trasferimenti UE si estende alle risorse destinate al cofinanziamento nazionale. Pertanto, tali risorse devono essere considerate come “vincolate da trasferimenti” ancorché derivanti da entrate proprie dell’ente. Per gli enti locali, la natura vincolata di tali risorse non rileva ai fini della disciplina dei vincoli cassa.

Fermo restando l’obbligo di rispettare sia i vincoli specifici che la destinazione generica delle risorse acquisite, si sottolinea che la disciplina prevista per l’utilizzo delle quote vincolate del risultato di amministrazione non riguarda le cd. risorse destinate.

A5) Vincoli derivanti da mutui e finanziamenti contratti per il finanziamento di investimenti determinati

Per vincoli derivanti da mutui e altri finanziamenti si intendono tutti i debiti contratti dall’ente, vincolati alla realizzazione di specifici investimenti.

A6) Art.2, c. 6 D.L. 78/2015.

Fondo anticipazioni liquidità DL 35/2013 e successive modifiche e rifinanziamenti: Il D.L. n. 35/2013 e successive modificazioni, integrazioni e rifinanziamenti, ha istituito una specifica forma di “anticipazione di liquidità” avente una peculiare modalità di rimborso rateizzato che si estende su un arco temporale massimo di 30 anni, anziché risolversi nell’ambito dello stesso esercizio finanziario, come per le comuni anticipazioni di cassa. Con tale operazione straordinaria si consente agli enti territoriali di ricostituire immediatamente le risorse di cassa necessarie ad onorare, indistintamente, debiti pregressi correnti e in conto capitale per i quali avrebbero dovuto essere già previste in bilancio le idonee coperture finanziarie. Il debito verso gli originari creditori si converte in un debito pluriennale verso la Cassa depositi e prestiti, equivalente sul piano economico ma maggiormente sostenibile in quanto la restituzione delle somme anticipate viene diluita nel tempo in modo da riallineare progressivamente la cassa con la competenza. La sterilizzazione degli effetti che le anticipazioni di liquidità erogate ai sensi del decreto-legge 8 aprile 2013, n. 35, convertito dalla Legge 6 giugno 2013, n. 64, e successive modificazioni, integrazioni e rifinanziamenti, producono sul risultato di amministrazione va effettuata stanziando nel Titolo della spesa riguardante il rimborso dei prestiti un fondo, non impegnabile, di importo pari alle anticipazioni di liquidità incassate nell'esercizio, la cui economia confluisce nel risultato di amministrazione come quota accantonata ai sensi dell’art. 187 del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267. Il fondo di sterilizzazione degli effetti delle anticipazioni di liquidità va ridotto, annualmente, in proporzione alla quota capitale rimborsata nell’esercizio. Ciò impedisce qualunque utilizzo in bilancio di dette risorse per la copertura di pregressi disavanzi ovvero di spese diverse e ulteriori rispetto alla finalità tipica del pagamento dei debiti certi, liquidi ed esigibili previsti dalla legge. La contabilizzazione delle anticipazioni di liquidità mediante apposizione di un vincolo sul risultato di amministrazione è stata prevista nell’art. 2, comma 6, D.L. 19 giugno 2015, n. 78, convertito dalla l. 6 agosto 2015, n. 125, dal cui disposto risulta che gli enti locali destinatari delle anticipazioni di liquidità, che abbiano costituito il fondo per assicurare la liquidità per i pagamenti dei debiti certi, liquidi ed esigibili di cui all'art. 1 del D.L. n. 35/2013, “utilizzano la quota accantonata nel risultato di amministrazione a seguito dell’acquisizione delle erogazioni, ai fini dell’accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità nel risultato di amministrazione”. L’impegno contabile per il rimborso dell’anticipazione va imputato ai singoli bilanci degli esercizi successivi in cui vengono a scadenza le obbligazioni giuridiche passive corrispondenti alle rate di ammortamento annuali. La relativa copertura finanziaria va assunta a valere sulle risorse che concorrono all’equilibrio corrente di competenza, individuate ex novo ovvero rese disponibili per effetto di una riduzione strutturale della spesa. Il Comune di Giffoni Valle Piana ha beneficiato nell’anno 2015 dell’anticipazione di liquidità di cui al D.L. 35/2013 per l’importo di € 1.481.726,54.

A7) Vincoli derivanti da entrate accertate straordinarie, non aventi natura ricorrente, cui l’amministrazione ha attribuito una specifica destinazione.

E' possibile attribuire un vincolo di destinazione alle entrate straordinarie non aventi natura ricorrente solo se l'ente non ha rinviato la copertura del disavanzo di amministrazione negli esercizi successivi e ha provveduto nel corso dell'esercizio alla copertura di tutti gli eventuali debiti fuori bilancio, compresi quelli di cui all'art. 193.

RIEPILOGO FONDI VINCOLATI (A)

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Vincoli stabiliti dalla legge -

Vincoli stabiliti dai principi contabili (compresi quelli derivanti dalla

cancellazione degli impegni tecnici di cui all'art. 183 c. 5 TUEL) -

Vincoli per trasferimenti correnti -

Vincoli per trasferimenti in conto capitale -

Vincoli da indebitamento -

Vincoli formalmente attribuiti dall’Ente 572.456,59

TOTALE FONDI VINCOLATI 572.456,59

B) FONDI ACCANTONATI

Il Principio applicato della contabilità finanziaria di cui all’allegato 4/2 al D. Lgs. n. 118/2011 prevede che la quota accantonata del risultato di amministrazione sia costituita da:

1. l'accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità (principio 3.3);

2. gli accantonamenti a fronte dei residui passivi perenti (solo per le Regioni, fino al loro smaltimento)

3. gli accantonamenti per le passività potenziali (fondi spese e rischi).

Le quote accantonate del risultato di amministrazione sono utilizzabili solo a seguito del verificarsi dei rischi per i quali sono stati accantonati. Quando si accerta che la spesa potenziale non può più verificarsi, la corrispondente quota del risultato di amministrazione è liberata dal vincolo.

L'utilizzo della quota accantonata per i crediti di dubbia esigibilità è effettuato a seguito della cancellazione dei crediti dal conto del bilancio, riducendo di pari importo il risultato di amministrazione.

b1) Accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità

Il risultato di amministrazione non può mai essere considerato una somma "certa", in quanto esso si compone di poste che presentano un margine di aleatorietà riguardo alla possibile sovrastima dei residui attivi e alla sottostima dei residui passivi.

Considerato che una quota del risultato di amministrazione, di importo corrispondente a quello dei residui attivi di dubbia e difficile esazione, è destinato a dare copertura alla cancellazione dei crediti, l'accantonamento di una quota del risultato di amministrazione al fondo crediti di dubbia esigibilità costituisce lo strumento per rendere meno "incerto" il risultato di amministrazione.

L’art. 167 comma 2 TUEL prevede che una quota del risultato di amministrazione sia accantonata per il fondo crediti di dubbia esigibilità, il cui ammontare è determinato, secondo le modalità indicate nel principio applicato della contabilità finanziaria di cui all'allegato n. 4/2 al decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118 e successive modificazioni e integrazioni, in considerazione dell'ammontare dei crediti di dubbia e difficile esazione, e non possa essere destinata ad altro utilizzo.

Ai sensi di quanto previsto dall’articolo 3, comma 7, lettera e), del D.Lgs. 118/2011, a seguito del riaccertamento straordinario dei residui è accantonata una quota del risultato di amministrazione al fondo crediti di dubbia esigibilità.

Tale accantonamento è riferito ai residui attivi relativi agli esercizi precedenti che non sono stati oggetto di riaccertamento (pertanto già esigibili).

Per valutare la congruità del fondo, si provvede:

b1) a determinare, per ciascuna delle categorie di entrate di dubbia e di difficile esazione, l’importo dei residui complessivo come risultano alla fine dell’esercizio appena concluso, a seguito dell’operazione di riaccertamento;

b2) a calcolare, in corrispondenza di ciascun entrata di cui al punto b1), la media del rapporto tra gli incassi (in c/residui) e l’importo dei residui attivi all’inizio di ogni anno degli ultimi 5 esercizi. L’importo dei residui attivi all’inizio di ciascun anno degli ultimi 5 esercizi può essere ridotto di una percentuale pari all’incidenza dei residui attivi di cui alle lettera b) (residui attivi cancellati in quanto non corrispondenti ad obbligazioni giuridiche perfezionate) e d) (residui attivi cancellati ed imputati agli esercizi successivi) dell’allegato 5/2 riguardante il riaccertamento straordinario dei residui, rispetto al totale dei residui attivi risultante dal rendiconto 2013. Tale percentuale di riduzione può essere applicata in occasione della determinazione del fondo crediti di dubbia esigibilità da accantonare nel risultato di amministrazione degli esercizi successivi, con riferimento alle annualità precedenti all’avvio della riforma.

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b3) ad applicare all’importo complessivo dei residui classificati secondo le modalità di cui al punto b1) una percentuale pari al complemento a 100 delle medie di cui al punto b2).

Con riferimento alla lettera b2) la media può essere calcolata secondo le seguenti modalità:

a. media semplice (sia la media fra totale incassato e totale accertato, sia la media dei rapporti annui);

b. rapporto tra la sommatoria degli incassi in c/residui di ciascun anno ponderati con i seguenti pesi: 0,35 in ciascuno degli anni nel biennio precedente e il 0,10 in ciascuno degli anni del primo triennio - rispetto alla sommatoria degli residui attivi al 1° gennaio di ciascuna anno ponderati con i medesimi pesi indicati per gli incassi;

c. media ponderata del rapporto tra incassi in c/residui e i residui attivi all’inizio ciascun anno del quinquennio con i seguenti pesi: 0,35 in ciascuno degli anni nel biennio precedente e il 0,10 in ciascuno degli anni del primo triennio;

Ai sensi di quanto previsto dall’articolo 187, comma 1, del TUEL e dall’articolo 42, comma 1, del D.Lgs. 118/2011, in caso di incapienza del risultato di amministrazione, la quota del fondo crediti di dubbia esigibilità non compresa nel risultato di amministrazione è iscritta come posta a sé stante della spesa nel bilancio di previsione.

Ai sensi di quanto previsto dall’articolo 3, comma 16, del D.Lgs. 118/2011, il disavanzo derivante dal riaccertamento straordinario dei residui, compreso il primo accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità nel caso in cui il risultato di amministrazioni non presenti un importo sufficiente a comprenderlo, è ripianato in non più di 30 esercizi a quote costanti.

In base all’istruttoria effettuata con la metodologia sopra descritta, l’accantonamento al fondo crediti dubbia esigibilità ammonta ad € 5.270.772,16, come risultante dai sotto riportati prospetti contabili.

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Tipologia Denominzione

Accantonamento

obbligatorio al Fondo

(d)

Accantonamento

effttivo Rendiconto

(e)

Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa

1010100 Tipologia 101 - Imposte, tasse e proventi assimilati 3.600.878,91 3.600.878,91

1010400 Tipologia 104 - Compartecipazio di tributi - -

1030100 Tipologia 301 - Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali - -

1030200 Tipologia 302 - Fondi perequativi dalla Regione o Provincia Autonoma - -

1000000 Totale Titolo 1 3.600.878,91 3.600.878,91

Trasferimenti correnti

2010100 Tipologia 101 - Trasferimenti da Amministrazioni pubbliche - -

2010200 Tipologia 102 - Trasferimenti correnti da famiglie - -

2010300 Tipologia 103 - Trasferimenti correnti da imprese - -

2010400 Tipologia 104 - Trasferimenti correnti da istituzioni sociali - -

2010500 Tipologia 105 - Trasferimenti correnti dall'Unione Europe e resto del mondo - -

2000000 Totale Titolo 2 - -

Entrate extratributarie

3010000 Tipologia 100 - Vendita di beni e servizi derivanti dalla gestione dei beni 1.643.614,14 1.643.614,14

3020000 Tipologia 200 - Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e illeciti 26.279,11 26.279,11

3030000 Tipologia 300 - Interessi attivi - -

3040000 Tipologia 400 - Altte entrate da redditi di capitale - -

3050000 Tipologia 500 - Rimborsi e altre entrate in conto capitale - -

3000000 Totale Titolo 3 1.669.893,25 1.669.893,25

Entrate in conto capitale

4010000 Tipologia 100 - Tributi in conto capitale - -

4020000 Tipologia 200 - Contributi agli investimenti - -

4030000 Tipologia 300 - Altri trasferimenti in conto capitale - -

4040000 Tipologia 400 - Entrate da alienazioni di beni materiali e immateriali - -

4050000 Tipologia 500 - Altre entrate in conto capitale - -


Entrate da riduzione di attività finanziarie

5010000 Tipologia 100 - Alienazione di attività finanziarie - -

5020000 Tipologia 200 - Riscossione di crediti di breve termine - -

5030000 Tipologia 300 - Riscossione crediti di medio-lungo termine - -

5040000 Tipologia 400 - Altre entrate per riduzione di attività finanziarie - -


Totale Generale 5.270.772,16 5.270.772,16

di cui Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità di parte coorente 5.270.772,16 5.270.772,16

di cui Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità in conto capitale - -

B2) Accantonamento al fondo per passività potenziali Nel caso in cui l'ente, a seguito di contenzioso in cui ha significative probabilità di soccombere, o di

sentenza non definitiva e non esecutiva, sia condannato al pagamento di spese, in attesa degli esiti del giudizio, si è in presenza di una obbligazione passiva condizionata al verificarsi di un evento (l'esito del giudizio o del ricorso), con riferimento al quale non è possibile impegnare alcuna spesa. In tale situazione l'ente è tenuto ad accantonare le risorse necessarie per il pagamento degli oneri previsti dalla sentenza, stanziando nell'esercizio le relative spese che, a fine esercizio, incrementeranno il risultato di amministrazione che dovrà essere vincolato alla copertura delle eventuali spese derivanti dalla sentenza definitiva. A tal fine è necessaria la costituzione di un apposito fondo rischi. Nel caso in cui il contenzioso nasce con riferimento ad una obbligazione già sorta, per la quale è stato già assunto l'impegno, si conserva l'impegno e non si effettua

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l'accantonamento per la parte già impegnata. L'accantonamento riguarda solo il rischio di maggiori spese legate al contenzioso.

RIEPILOGO FONDI ACCANTONATI (B)

Fondo crediti di dubbia esigibilità 5.270.772,16

Fondo rischio contenzioso -

Accantonamento per indennità di fine mandato 4.504,03

Accantonamento per……

Accantonamento per……

TOTALE FONDI ACCANTONATI 5.275.276,19

C) FONDI DESTINATI

I fondi destinati a investimento sono costituiti dalle entrate in c/capitale senza vincoli di specifica destinazione, e sono utilizzabili solo a seguito dell'approvazione del rendiconto.

La quota del risultato di amministrazione destinata agli investimenti è costituita dalle entrate in conto capitale senza vincoli di specifica destinazione che ancora non hanno finanziato spese di investimento, e sono utilizzabili con provvedimento di variazione di bilancio solo a seguito dell'approvazione del rendiconto.

D) FONDI LIBERI

La quota libera del risultato di amministrazione può essere utilizzata con il bilancio di previsione o con provvedimento di variazione di bilancio, solo a seguito dell'approvazione del rendiconto, per le finalità di seguito indicate in ordine di priorità:

a) per la copertura dei debiti fuori bilancio;

b) per i provvedimenti necessari per la salvaguardia degli equilibri di bilancio (per gli enti locali previsti dall'articolo 193 del TUEL) ove non possa provvedersi con mezzi ordinari;

c) per il finanziamento di spese di investimento;

d) per il finanziamento delle spese correnti a carattere non permanente;

e) per l'estinzione anticipata dei prestiti.

Pertanto, l'utilizzo dell'avanzo di amministrazione è prioritariamente destinato alla salvaguardia degli equilibri di bilancio e della sana e corretta gestione finanziaria dell'ente.

Resta salva la possibilità di impiegare l'eventuale quota del risultato di amministrazione "svincolata", sulla base della determinazione dell'ammontare definitivo del fondo crediti di dubbia esigibilità rispetto alla consistenza dei residui attivi di fine anno, per finanziare lo stanziamento riguardante il fondo crediti di dubbia esigibilità nel bilancio di previsione dell'esercizio successivo a quello cui il rendiconto si riferisce.

La quota libera, data dalla differenza, se positiva, tra il risultato di amministrazione e le quote

accantonate, vincolate e destinate, è pari ad € 0,00.

RIEPILOGO RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE

FONDI VINCOLATI 572.456,59€

FONDI ACCANTONATI 5.275.276,19€

FONDI DESTINATI -€

FONDI LIBERI -€

TOTALE RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 5.847.732,78€

1.4 Gli equilibri di bilancio.

I principali equilibri di bilancio relativi all’esercizio 2017 sono l’equilibrio di parte corrente (tabella 1) e l’equilibrio di parte capitale (tabella 2);

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L’equilibrio di parte corrente è un indicatore importante delle condizioni di salute dell’ente, in quanto segnala la capacità di sostenere le spese necessarie per la gestione corrente (personale, gestione ordinaria dei servizi, rimborso delle quote di mutuo, utenze, ecc ecc), ricorrendo esclusivamente alle entrate correnti (tributi, trasferimenti correnti, tariffe da servizi pubblici e proventi dei beni). Il prospetto sotto riportato evidenzia un risultato positivo, dovuto ai seguenti elementi:

- necessità di accantonare una quota di risorse correnti per il finanziamento del fondo crediti dubbia esigibilità, come già dettagliato nell’apposita sezione;

- necessità di rispettare i vincoli di finanza pubblica, ed in particolare il saldo tra entrate e spese finali di cui ai commi 707 e seguenti della Legge di Stabilità 2016 (L. 208/2015), ovvero i cosiddetti equilibri costituzionali; L’equilibrio in conto capitale dimostra in che modo l’ente finanzia le proprie spese per investimenti, con eventuale ricorso all’indebitamento. Il prospetto sotto riportato evidenzia quanto segue: Equilibrio di parte corrente (tabella 1):

PREVISIONE

DEFINITIVARENDICONTO

Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio 2.826.524,48

A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese

correnti (+) 92.512,65 92.512,65

AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio

precedente (-) 228.818,59 228.818,59

B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 8.918.633,60 8.301.022,56

di cui per estinzione anticipata di prestiti - -

C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti

direttamente destinati al rimborso dei prestiti da

amministrazioni pubbliche (+) - -

D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 8.757.030,74 7.112.928,32

di cui:

- fondo crediti di dubbia esigibilità 1.077.564,50

DD) Fondo Pluriennale vincolato di parte corrente - 24.254,02

E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-) - -

F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei

mutui e prestiti obbligazionari (-) 294.759,44 275.296,92

di cui per estinzione anticipata di prestiti 19.462,52 -

G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) - 269.462,52 752.237,36

H) Utilizzo risultato di amministrazione presunto per

spese correnti (**) (+) -

di cui per estinzione anticipata di prestiti

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in

base a specifiche disposizioni di legge o dei principi

contabili (+) 269.462,52 103.727,79

di cui per estinzione anticipata di prestiti 19.462,52 -

L) Entrate di parte corrente destinate a spese di

investimento in base a specifiche disposizioni di legge o

dei principi contabili (-) - -

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a

estinzione anticipata dei prestiti (+) - -

O=G+H+I-L+M 0,00 855.965,15

EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO

ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DA PRINCIPI

CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO

DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (***)

Equilibrio di parte capitale (tabella 2):

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P) Utilizzo risultato di amministrazione per spese di investimento (**) (+) - -

Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale (+) - -

R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00 (+) 9.575.850,82 676.168,75

C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da

amministrazioni pubbliche (-) - -

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei

principi contabili (-) 269.462,52 103.727,79

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-) - -

S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (-) - -

T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (-) - -

L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge

o dei principi contabili (+) - -

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (-) - -

U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 9.306.388,30 111.571,52

UU) Fondo Pluriennale Vincolato in c/capitale (-) - 460.869,44

V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) - -

E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (+) - -

Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-V+E - 0,00-

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

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S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) - -

S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (+) - -

T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (+) - -

X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine (-) - -

X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine (-) - -

Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attività finanziarie (-) - -

W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y - 855.965,15

EQUILIBRIO FINALE

C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti

E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario

S1) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano

S2) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del

(*) Indicare gli anni di riferimento N, N+1 e N+2.

(**) E' consentito l'utilizzo della sola quota vincolata del risultato di amministrazione presunto. E' consentito l'utilizzo anche

della quota accantonata se il bilancio è deliberato a seguito dell'approvazione del prospetto concernente il risultato di

amministrazione presunto dell'anno precedente aggiornato sulla base di un pre-consuntivo dell'esercizio precedente. E'

consentito l'utilizzo anche della quota destinata agli investimenti e della quota libera del risultato di amministrazione dell'anno

precedente se il bilancio è deliberato a seguito dell'approvazione del rendiconto dell'anno precedente.

(***) La somma algebrica finale non può essere inferiore a zero per il rispetto della disposizione di cui all’articolo 162 del

testo unico delle leggi sull’ordinamento degli enti locali.

T) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle altre entrate per riduzione di attività finanziarie corrispondenti alla voce

X1) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano

X2) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del

Y) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle altre spese per incremento di attività finanziarie corrispondenti alla voce

Si riporta infine il dettaglio dell’equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali,

così come disciplinato dal principio contabile di cui all’allegato 4/2.

Saldo corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali:

Equilibrio di parte corrente (O)

Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti (H) (-)

Entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni (-)

Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti plurien.

855.965,15

-

855.965,15

1.5 La gestione di cassa

Oggetto di attenta analisi è anche la gestione di cassa al fine di attuare una corretta gestione dei flussi finanziari, al fine di evitare costose anticipazioni di tesoreria.

Il nuovo sistema contabile ha reintrodotto la previsione di cassa nel bilancio di previsione: ai sensi dell’art. 162 del D.Lgs.267/2000 e del D.Lgs. n. 118/2011, infatti, il bilancio di previsione finanziario comprende le previsioni di competenza e di cassa per il primo esercizio del periodo considerato e le previsioni di sola competenza per gli esercizi successivi.

Nelle tabelle che seguono si evidenzia l’andamento nell'anno di questa gestione.

RESIDUI COMPETENZA TOTALE

FONDO DI CASSA al 1 gennaio 2017 2.826.524,48 Riscossioni + 4.965.504,64 18.781.375,46 23.746.880,10

Pagamenti - 8.304.007,97 18.269.396,61 26.573.404,58

FONDO DI CASSA risultante - 2.826.524,48

Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate - -

FONDO DI CASSA al 31 dicembre 2017 0,00

Si dettaglia l’andamento della liquidità in relazione ai vari titoli di bilancio:

21

2.826.524,48

Titolo Riscossioni competenza Totale riscossioni

I 3.512.383,24 4.417.729,88

II 157.422,21 190.954,70

III 365.176,80 1.288.347,00

IV 161.710,84 2.913.322,31

V -

VI 214.006,49

VII 5.275.260,33 5.275.260,33

IX 9.309.422,04 9.447.259,39

42.528.255,56 23.746.880,10

Titolo Pagamenti competenza Totale pagamenti

I 3.871.458,78 5.826.763,70

II 53.109,15 6.058.229,81

III 0,00

IV 275.296,92 318.823,03

V 4.965.240,21 4.965.240,21

VII 9.104.291,55 9.404.347,83

18.269.396,61 26.573.404,58

0,00

-

0,00

FONDO DI CASSA risultante

Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate

FONDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE 2016

Uscite per conto di terzi e

partite di giro 300.056,28

TOTALE 8.304.007,97

Incremento attività

finanziarie

Rimborso Prestiti 43526,11

Chiusura anticipazioni

ricevute dalla Tesoreria

SPESE Pagamenti residui

Correnti 1.955.304,92

conto capitale 6005120,66

TOTALE 4.965.504,64

Accensione di prestiti 214.006,49

Anticipazioni da istituto

Tesoreria

Entrate per conto di terzi e

partite di giro

Tributarie 905.346,64

Trasferimenti 33.532,49

FONDO DI CASSA AL 1 GENNAIO 2017

137.837,35

Extratributarie 923.170,20

Entrate in c/capitale 2.751.611,47

Entrate da riduzione di

attività finanziaria

ENTRATE Riscossioni residui

L’anticipazione di Tesoreria: Le anticipazioni di cassa erogate dal tesoriere dell’Ente ai sensi dell'articolo all’art. 3, comma 17, della legge 350/2003, non costituiscono debito dell'ente, in quanto destinate a fronteggiare temporanee esigenze di liquidità dell’ente e destinate ad essere chiuse entro l'esercizio. Pertanto, alla data del 31 dicembre di ciascun esercizio, l'ammontare delle entrate accertate e riscosse derivanti da anticipazioni deve corrispondere all'ammontare delle spese impegnate e pagate per la chiusura delle stesse. Con deliberazione della Giunta Comunale n. 168 del 28.12.2016 è stato fissato il limite massimo previsto dalla normativa per l'anticipazione di tesoreria. In merito alla gestione di cassa, si riporta l'elenco delle movimentazioni effettuate nel corso dell'esercizio sui capitoli di entrata e di spesa riguardanti l'anticipazione, evidenziando l'utilizzo medio e l'utilizzo massimo dell'anticipazione nel corso dell'anno, nel caso in cui il conto del bilancio, in deroga al principio generale dell'integrità, espone il saldo al 31 dicembre dell'anticipazione attivata al netto dei relativi rimborsi.

ANTICIPAZIONE DI TESORERIA 2017

Giorni di utilizzo dell’anticipazione 250

Utilizzo medio dell’anticipazione 705.100,33

Utilizzo massimo dell’anticipazione 1.525.487,80

Entità anticipazione complessivamente corrisposta 5.275.260,33

Entità anticipazione non restituita al 31/12/2017 310.539,12

Entità interessi passivi maturati al 31/12/2017 15.000,00

1.6 La Gestione dei Residui In applicazione dei nuovi principi contabili ogni responsabile dei servizi, prima dell’inserimento dei residui attivi e passivi nel rendiconto dell’esercizio 2017, ha provveduto al riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi compresi nel proprio budget, di cui all’art. 228 del D.Lgs.267/2000.

22

Nelle more dell’approvazione del rendiconto, poiché l’attuazione delle entrate e delle spese nell’esercizio precedente ha talvolta un andamento differente rispetto a quello previsto, le somme accertate e/o impegnate non esigibili nell'esercizio considerato, sono immediatamente reimputate all'esercizio in cui sono esigibili. Le variazioni necessarie alla reimputazione delle entrate e delle spese riaccertate, sono effettuate con provvedimento amministrativo della giunta entro i termini previsti per l'approvazione del rendiconto dell'esercizio precedente. Si riporta nella tabella sottostante l’analisi dei residui distinti per titoli ed anno di provenienza:

Titolo 2012 e precedenti 2013 2014 2015 2016 2017 TOTALE

I 1.857.688,34 778.685,58 781.490,40 1.149.526,03 1.327.742,21 2.355.965,67 8.251.098,23

II 4.361.862,42 137.963,63 99.742,12 97.287,79 107.287,79 211.271,00 5.015.414,75

III 1.007.442,56 182.719,11 804.962,64 444.908,92 677.565,77 1.698.803,64 4.816.402,64

IV 2.222.493,13 - 5.414.204,21 - 159.262,03 53.588,47 7.849.547,84

V - - - - - - -

VI 41.603,56 96.512,73 - - 14.605,75 460.869,44 613.591,48

VII - - - - - - -

IX 182.363,79 51.641,07 67.218,67 71.348,70 106.706,74 97.200,97 576.479,94

9.673.453,80 1.247.522,12 7.167.618,04 1.763.071,44 2.393.170,29 4.877.699,19 27.122.534,88

Titolo 2012 e precedenti 2013 2014 2015 2016 2017 TOTALE

I 5.638.302,00 888.534,18 1.722.000,17 882.676,10 1.505.655,16 3.241.469,54 13.878.637,15

II 2.356.531,47 114.390,19 5.330.075,58 - 353.845,34 58.462,37 8.213.304,95

III - - - - - - -

IV - - - - - - -

V - - - - - 310.020,12 310.020,12

VII 252.351,25 47.725,23 100.989,82 123.104,97 536.205,75 302.331,46 1.362.708,48

8.247.184,72 1.050.649,60 7.153.065,57 1.005.781,07 2.395.706,25 3.912.283,49 23.764.670,70

Entrate in c/capitale

Entrate da riduzione di attività

finanziaria

Trasferimenti

Extratributarie

ENTRATE

Tributarie

SPESE

Correnti

TOTALE

Entrate per conto di terzi e

partite di giro

Accensione di prestiti


Tesoreria

Uscite per conto di terzi e

partite di giro

TOTALE

Rimborso Prestiti

Chiusura anticipazioni

ricevute dalla Tesoreria

In conto capitale Per incremento attività

finanziarie

1.7 Le principali voci del conto del bilancio ed criteri di valutazione utilizzati

Le risultanze finali del conto del bilancio 2017, per la parte entrata e per la parte spesa, sono sintetizzate:

23

ENTRATE E SPESE PER

TITOLI DI BILANCIO Rendiconto 2015 Rendiconto 2016Previsione

definitiva 2017Rendiconto 2017 % Scost.

Titolo 1 - Entrate correnti di

natura tributaria, contributiva

e perequativa 5.656.820,28 5.483.350,62 6.099.680,15 5.868.348,91 96,21

Titolo 2 - Trasferimenti

correnti 596.647,85 436.993,86 490.279,12 368.693,21 75,20

Titolo 3 - Entrate

extratributarie 1.476.964,96 1.470.456,90 2.328.674,33 2.063.980,44 88,63

Titolo 4 - Entrate in conto

capitale 204.500,00 561.924,61 9.114.981,38 215.299,31 2,36

Titolo 5 - Entrate da

riduzione di attività

finanziarie - - - #DIV/0!

Titolo 6 - Accensione di

prestiti - 199.500,00 460.869,44 460.869,44 100,00

Titolo 7 - Anticipazioni da

istituto tesoriere/cassiere 8.973.512,20 6.219.133,30 9.000.000,00 5.275.260,33 58,61

Titolo 9 - Entrate per conto

di terzi e partite di giro 11.107.946,45 8.120.464,09 20.990.164,57 9.406.623,01 44,81

Utilizzo avanzo presunto di

amministrazione - - #DIV/0!

Fondo pluriennale vincolato 92.512,65 -

TOTALE ENTRATE 28.016.391,74 22.491.823,38 48.577.161,64 23.659.074,65 48,70

Disavanzo di

amministrazione - - 228.818,59 - -

Titolo 1 - Spese correnti 7.050.446,98 6.929.792,38 8.757.030,74 7.112.928,32 81,23

Titolo 2 - Spese in conto

capitale 104.500,00 819.224,24 9.306.388,30 111.571,52 1,20

Titolo 3 - Spese per

incremento di attività

finanziarie 1.000,00 - - #DIV/0!

Titolo 4 - Rimborso di

prestiti 184.253,27 313.281,32 294.759,44 275.296,92 93,40

Titolo 5 - Chiusura


tesoriere/cassiere 7.491.785,66 6.219.133,30 9.000.000,00 5.275.260,33 58,61

Titolo 7 - Spese per conto

terzi e partite di giro 11.107.946,45 8.120.464,09 20.990.164,57 9.406.623,01 44,81

TOTALE SPESE 25.938.932,36 22.402.895,33 48.577.161,64 22.181.680,10 45,66

24

Di seguito sono analizzate le principali voci di entrata al fine di illustrare i dati di bilancio, riportare ulteriori dati che non possono essere inseriti nei documenti quantitativo-contabili sui singoli cespiti.

1.7.1 LE ENTRATE

Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa

2015 2016 2017 2017

(accertamenti) (accertamenti) (previsioni def.) (accertamenti)

1 2 3 4 5

IMU 1.373.600,00 1.100.000,00 1.200.000,00 1.200.000,00 100,00

IMU partite arretrate 166.764,00 66.764,00 700.000,00 450.000,00 64,29

ICI partite arretrate 149.222,00 389.222,00 - - #DIV/0!

Imposta comunale sulla

pubblicità 2.200,00 2.200,00 2.200,00 68,24 3,10

Addizionale IRPEF 600.000,00 600.000,00 630.000,00 630.000,00 100,00

TASI 490.000,00 21.575,30 - 7.331,06 #DIV/0!

Altre imposte 175,75 #DIV/0!

TARI 2.000.111,13 1.795.021,91 #DIV/0!

TARI partite arretrate #DIV/0!

TOSAP 59.424,00 59.000,00 65.000,00 79.072,82 121,65

Altre tasse #DIV/0!

Diritti sulle pubbliche

affissioni 5.600,00 5.600,00 5.600,00 4.996,64 89,23

Fondo solidarietà comunale 946.183,00 1.443.967,41 1.502.756,15 1.495.829,05 99,54

TOTALE Entrate correnti di

natura tributaria,

contributiva e perequativa 5.793.279,88 5.483.350,62 4.105.556,15 3.867.297,81 94,20

TREND STORICO

ENTRATE

% scostamento

della col. 4

rispetto alla col.

3

IMU Entrata tributaria riscossa per autoliquidazione dei contribuenti accertata sulla base delle riscossioni effettuate entro la chiusura del rendiconto. Nel 2017 è stata accertata la somma di € 1.200.000,00. RECUPERO EVASIONE IMU - ICI Le somme relative ad avvisi di accertamento possono essere contabilizzate per cassa, ovvero, qualora la lotta all’evasione è attuata attraverso l’emissione di ruoli e liste di carico, accertate sulla base di documenti formali emessi dall’ente, la contabilizzazione avviene nell’esercizio in cui l’obbligazione scade: per tali entrate, a fronte della difficoltà di riscossione è stato effettuato un accantonamento al fondo crediti dubbia esigibilità. Nell'anno 2017 sono stati accertati i seguenti importi per recupero evasione tributaria:

- IMU per emissione ruolo coattivo: € 450.000,00 per il quale è stato calcolato apposito accantonamento al fondo crediti dubbia esigibilità. Si segnala che dal 2016 il criterio di contabilizzazione delle entrate relativa alla lotta all’evasione per le entrate tributarie riscosse in autoliquidazione è stato variato mediante una modifica al principio contabile applicato alla contabilità finanziaria di cui all’allegato 4/2 al D. Lgs. 118/2011. ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF Entrata tributaria riscossa per autoliquidazione dei contribuenti. Alla fine del 2015 è intervenuta una modifica del principio contabile applicato della contabilità finanziaria: dal 2016, pertanto, l'accertamento di tale entrata è stato conforme alla nuova modalità di contabilizzazione. Tale nuovo principio prevede, anziché l'accertamento, per un importo pari a quanto indicato dal Dipartimento delle Finanze e pubblicato sul portale per il federalismo fiscale, l'accertamento sulla base delle riscossioni effettuate entro la chiusura del rendiconto, al pari dell'IMU. In alternativa è possibile accertare l’addizionale comunale Irpef per un importo pari a quello accertato nell’esercizio finanziario del secondo anno precedente quello di riferimento e comunque non superiore alla somma degli incassi dell’anno precedente in c/residui e del secondo anno precedente in c/competenza, riferiti all’anno di imposta. Pertanto l'accertamento 2017 è stato pari ad € 630.000,00. IMPOSTA PUBBLICITA’ ― L’accertamento per il 2017 è pari ad € 68,24. TOSAP ― L'entrata è gestita sulla base delle autorizzazioni emesse dai competenti uffici durante l'anno.

25

L’accertamento per il 2017 è pari ad €. 79.072,82. PUBBLICHE AFFISSIONI - L’accertamento per il 2017 è pari ad €. 4.996,64. FONDO Dl SOLlDARlETA' COMUNALE RIPARTO E ALIMENTAZIONE ― Entrata contabilizzata sulla base degli importi delle spettanze divulgati dal Ministero dell’Interno sul proprio sito internet. Questo fondo, istituito dalla Legge di stabilita 2013, sostituisce il Fondo sperimentale di riequilibrio. E' iscritto tra le entrate correnti di natura perequativa da amministrazioni centrali e costituisce quello che rimane dei trasferimenti statali correnti. Il suo importo ammonta ad € 1.502.756,15. Titolo 2 - Trasferimenti da amministrazioni pubbliche

2015 2016 2017 2017(accertamenti) (accertamenti) (previsioni def) (accertamenti)

1 2 3 4 5

Trasferimenti correnti da

Amministrazioni pubbliche 596.647,85 436.993,86 370.279,12 368.693,21 99,57


famiglie - - - - 0


imprese - - - #DIV/0!


istituzioni sociali private - - - - 0

Trasferimenti correnti

dall'Unione europea e dal

resto del mondo 120.000,00 - 0

TOTALE Trasferimenti

correnti 596.647,85 436.993,86 490.279,12 368.693,21 75,20

ENTRATE

TREND STORICO % scostamento della

col. 4 rispetto alla col.

3

CONTRIBUTO PER LO SVILUPPO INVESTIMENTI - Entrata contabilizzata sulla base degli importi delle spettanze divulgati dal Ministero dell'Interno sul proprio sito internet. L’accertamento per il 2017 è pari ad € 39.696,15. TRASFERIMENTI STRAORDINARI - Entrata contabilizzata sulla base degli importi delle spettanze divulgati dal Ministero dell'Interno sul proprio sito Internet. L’accertamento per il 2017 è pari ad € 93.580,41. TRASFERIMENTI DELLA REGIONE: Entrata accertata sulla base dei provvedimenti di concessione della Regione. L’accertamento per il 2017 è pari ad €. 177.706,93. TRASFERIMENTI DA ALTRI ENTI – Entrata accertata sulla base dei provvedimenti di concessione degli anti. L’accertamento per il 2017 è pari ad € 57.709,72. Titolo 3 - Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione di beni

% scostamento


1 2 3 4 5

Vendita di beni e servizi e

proventi derivanti dalla

gestione dei beni 1.357.472,96 1.319.258,06 2.002.404,33 1.790.861,26 89,44

Proventi derivanti dall'attività

di controllo e repressione

delle irregolarità e degli illeciti 30.000,00 25.000,00 25.000,00 24.820,00 99,28

Interessi attivi 1.578,32 1.008,95 100,00 1,06 1,06

Altre entrate da redditi da

capitale -

Rimborsi e altre entrate

correnti 87.913,68 125.189,89 301.170,00 248.298,12 82,44

TOTALE Entrate extra

tributarie 1.476.964,96 1.470.456,90 2.328.674,33 2.063.980,44 88,63

della col. 4 rispetto

alla col. 3ENTRATE

TREND STORICO

26

VENDITA DI BENI Entrata accertata in relazione al criterio della scadenza del credito rispetto a ciascun esercizio finanziario. L’accertamento per il 2017 è pari ad € 0,00. VENDITA DI SERVIZI - Entrata accertata in relazione al criterio della scadenza del credito rispetto a ciascun esercizio finanziario. Non è stato effettuato alcun accantonamento al fondo crediti dubbia esigibilità, in quanto trattasi di entrate accertate con il principio di cassa. L'importo si riferisce principalmente a rette asilo nido, refezione scolastica, trasporto scolastico, diritti di segreteria, servizio idrico integrato, campo sportivo. L’accertamento per il 2017 è pari ad € 1.210.820,19. PROVENTI DERIVANTI DALLA GESTIONE DEI BENI Le entrate derivanti dalla gestione dei beni iscritti tra le immobilizzazioni del conto del patrimonio, quali locazioni e concessioni, sono state accertate sulla base di idonea documentazione. Non è stato effettuato alcun accantonamento al fondo crediti dubbia esigibilità, in quanto trattasi di entrate accertate con il principio di cassa. L'importo si riferisce principalmente a fitti delle infrastrutture di telefonia mobile, alloggi e.r.p., usi civici, ecc. L’accertamento per il 2017 è pari ad € 580.041,07. PROVENTI DERIVANTI DALL'ATTIVITA' DI CONTROLLO DEGLI ILLECITI Entrata accertata con riferimento alla data di notifica del verbale ovvero all’incasso dei pre-avvisi di verbale. A fronte delle difficoltà di riscossione, è stato effettuato un accantonamento al fondo crediti dubbia esigibilità. Tali proventi, a norma del codice della strada, risultano a destinazione vincolate per una quota almeno pari al 50% di quella stanziata a bilancio di previsione, che viene rendicontata con specifica deliberazione. L’accertamento per il 2017 è pari ad € 24.820,00. INTERESSI ATTIVI - Entrata accertata quando l'obbligazione giuridica attiva risulta esigibile. L’accertamento per il 2017 è pari ad € 1,06 Titolo 4 - Entrate in conto capitale


1 2 3 4 5

Tributi in conto capitale -

Contributi agli investimenti #DIV/0!

Altri trasferimenti in conto

capitale 300.000,00 8.425.356,22 5.000,00 0,06

Entrate da alienazione di beni

materiali e immateriali 274.693,60 #DIV/0!

Altre entrate in conto capitale 204.500,00 146.493,04 495.000,00 210.299,31 42,48

TOTALE Entrate in conto

capitale 204.500,00 721.186,64 8.920.356,22 215.299,31 2,41

ENTRATE



3

CONTRIBUTI DA ENTI PUBBLICI (Regione, Provincia, ecc.) I contributi da enti pubblici sono accertati con riferimento agli importi stanziati, deliberati e comunicati dagli enti erogatori. ENTRATE DA ALIENAZIONE DI BENI MATERIALI E IMMATERIALI Le entrate accertate ammontano a € 0,00. ONERI PER PERMESSI DI COSTRUIRE L’obbligazione per i permessi di costruire è articolata in due quote. La prima (oneri di urbanizzazione) è immediatamente esigibile, ed è collegata al rilascio del permesso al soggetto richiedente la seconda è accertata a seguito della comunicazione di avvio lavori e imputata all’esercizio in cui, in ragione delle modalità stabilite dall’ente, viene a scadenza la relativa quota. Gli importi accertati nell’anno 2017 ammontano ad €. 210.299,31: La legge di stabilità per il 2016 (L. 208/2015) ha previsto per gli anni 2016 e 2017, all'art. 1 comma 737, la possibilità di utilizzare il 100% dei proventi in questione per finanziare spese di manutenzione ordinaria del verde, delle strade e del patrimonio comunale, nonché per spese di progettazione delle opere pubbliche.

27

I proventi per permessi di costruire sono stati destinati al finanziamento di spese di investimento quali interventi di manutenzione straordinaria al patrimonio comunale e per la realizzazione e/o completamento di opere, e per la quota del 49,32%, pari ad € 103.727,79, al finanziamento della manutenzione ordinaria del patrimonio comunale. Titolo 5 - entrate da riduzione di attività finanziarie


1 2 3 4 5

Alienazione di attività finanziarie - - - - #DIV/0!

Riscossione crediti di breve

termine - - - - #DIV/0!

Riscossione crediti di medio-lungo

termine - - - - #DIV/0!

Altre entrate per riduzione di

attività finanziarie - - - - #DIV/0!

TOTALE Entrate da riduzione di

attività finanziarie - - - - #DIV/0!

ENTRATE


col. 4 rispetto alla

col. 3

Entrate in conto capitale accertate con riferimento agli importi deliberati e comunicati. Gli importi accertati nell’anno 2017 ammontano ad € 0,00. Titolo 6 - Accensione di prestiti


1 2 3 4 5

Emissione di titoli

obligazionari - - - - 0

Accensione prestiti a breve

termine - - - - 0

Accensione prestiti a medio-

lungo termine 199.500,00 - 460.869,44 460.869,44 100,00

Altre forme di indebitamento - - - -

TOTALE Entrate da

accensione di prestiti 199.500,00 - 460.869,44 460.869,44 100,00

ENTRATE



3

L’accensione di prestiti, così come previsto dall’art. 202 del TUEL, afferisce ai lavori per l’efficientamento energetico della scuola materna alla fraz. Chieve finanziata con i fondi del protocollo di Kyoto. Il residuo debito dei mutui al 31.12.2017 risulta essere pari ad € 6.708.033.04. Gli oneri di ammortamento sulle spese correnti, relativi alle quote interessi dei prestiti già contratti, rientrano nei limiti fissati dalla legge sul totale delle entrate correnti accertate nell’ultimo esercizio chiuso. Il comma 539 della Legge di stabilità 2015 (Legge 190/2014) ha modificato l’art. 204 del D.Lgs. n. 267/2000, elevando dall’8 al 10 per cento, a decorrere dal 2015, l’importo massimo degli interessi passivi rispetto alle entrate dei primi tre titoli delle entrate del rendiconto del penultimo anno precedente quello in cui viene prevista l’assunzione dei mutui, al fine di poter assumere nuovi mutui o finanziamenti. In particolare l'ente ha ad oggi un'incidenza percentuale degli interessi sulle entrate correnti pari al 3,60%, contro un limite normativo pari al 10%. Titolo 7 - Anticipazione da istituto tesoriere/cassiere Si rimanda all’apposita analisi contenuta nella sezione relativa alla gestione di cassa. Titolo 9 - entrate per conto di terzi e partite di giro.


1 2 3 4 5

Entrate per partite di giro 10.750.029,86 7.384.268,24 20.035.164,57 9.123.514,11 45,54

Entrate per conto terzi 357.916,59 736.195,85 955.000,00 283.108,90 29,64

TOTALE Entrate 11.107.946,45 8.120.464,09 20.990.164,57 9.406.623,01 44,81

ENTRATE



3

28

I servizi per conto di terzi e le partite di giro comprendono le transazioni poste in essere per conto di altri soggetti in assenza di qualsiasi discrezionalità ed autonomia decisionale da parte dell’ente, quali que lle effettuate come sostituto di imposta. Non comportando discrezionalità ed autonomia decisionale, le operazioni per conto di terzi non hanno natura autorizzatoria. In deroga alla definizione di “Servizi per conto terzi”, sono classificate tra tali operazioni le transazioni riguardanti i depositi dell’ente presso terzi, i depositi di terzi presso l’ente, la cassa economale, le anticipazioni erogate dalla tesoreria statale alle regioni per il finanziamento della sanità ed i relativi rimborsi. Ai fini dell’individuazione delle “operazioni per conto di terzi”, l’autonomia decisionale sussiste quando l’ente concorre alla definizione di almeno uno dei seguenti elementi della transazione: ammontare, tempi e destinatari della spesa. Le entrate per conto di terzi e partite di giro sono state previste a pareggio con le relative spese, stimando gli importi sulla base dell’osservazione storica degli aggregati corrispondenti.

1.7.2 LE SPESE

Titolo 1 - Spese correnti

2015 2016 2017 2017

(impegni) (impegni)

(previsioni

definitive) (impegni)

1 2 3 4 5

Redditi da lavoro dipendente 1.807.046,45 1.777.979,66 1.767.142,89 1.690.802,72 95,6800228

Imposte e tasse a carico

dell'ente 186.518,52 222.158,15 242.854,66 232.671,71 95,80697772

Acquisto di beni e servizi 4.130.944,81 4.213.705,96 4.179.200,70 4.421.042,58 105,7867975

Trasferimenti correnti 183.693,80 199.516,18 203.138,65 212.220,55 104,4707888

Trasferimenti di tributi - - #DIV/0!

Fondi perequativi #DIV/0!

Interessi passivi 337.156,11 321.344,20 324.369,01 324.362,06 99,99785738

Altre spese per redditi da

capitale #DIV/0!

Rimborsi e poste correttive

delle entrate 1.475,16 #DIV/0!

Altre spese correnti 405.087,29 193.613,07 1.299.326,10 231.828,70 17,84222606

TOTALE Spese correnti 7.050.446,98 6.929.792,38 8.016.032,01 7.112.928,32 88,73378139

SPESE CORRENTI

TREND STORICO% scostamento della


3

REDDITI DA LAVORO DIPENDENTE La Giunta Comunale, con deliberazione n. 25 del 30.01.2017 e successive variazioni in corso d’anno, ha approvato ed aggiornato il programma del fabbisogno triennale del personale per il triennio 2017/2019, dando atto che la spesa è improntata al rispetto del principio della riduzione complessiva delle spese di personale. La spesa di personale determinata per l'anno 2017 ai sensi dalla circolare n. 9 del 17 febbraio 2006 del Ministero dell’Economia e delle Finanze ammonta ad €. 2.005.843,04 pari al 28.20% della spesa corrente: il limite di spesa di personale imposto per l’anno 2017 (€ 2.174.925,17) risulta essere rispettato (spesa media riferita al triennio 2011-2013). Con riferimento all'aggiornamento del principio contabile ed alla differente contabilizzazione delle spese di personale, si precisa che é stata finanziata nell‘anno 2017 anche la quota relativa al salario accessorio imputata all‘esercizio successivo mediante il fondo pluriennale vincolato Il contratto collettivo decentrato integrativo è stato sottoscritto in data 15.05.2017. IMPOSTE E TASSE A CARICO DELL’ENTE In questa voce sono classificate, come poste principali: - IRAP dovuta sulle retribuzioni lorde erogate ai dipendenti; il Comune di Giffoni Valle Piana non applica il metodo cosiddetto commerciale sui servizi a rilevanza commerciale (art. 10 comma 2 D.Lgs. n. 446/1997); - Tassa di circolazione sui veicoli sul parco mezzi in dotazione all’ente: tali spese rientrano nei limiti di spesa per le autovetture di cui al D.L. n. 78/2010 ed al D.L. n. 95/2012; - Imposta di bollo e registrazione; ACQUISTO DI BENI E SERVIZI Sono classificate in questa voce le spese per gli acquisti di beni e di servizi necessari per garantire il regolare funzionamento e la buona gestione dei servizi: a titolo di esempio, i carburanti per i mezzi, la cancelleria, l’equipaggiamento ed il vestiario, la spesa per le utenze (acqua, luce, gas, telefonia, manutenzione applicativi informatici). Fanno parte di questo macroaggregato anche le spese per incarichi professionali e quelle relative ai contratti di appalto per l’erogazione dei servizi pubblici, non svolti quindi direttamente dal personale dell’ente (mensa e trasporto scolastico, manutenzione del patrimonio comunale, servizi per il settore sociale,

29

organizzazione di manifestazioni turistiche e culturali, gestione del servizio idrico integrato, dell’illuminazione pubblica ecc ecc). Gli impegni sono stati assunti sulla base dell'effettiva esigibilità degli stessi, così come richiesto dal principio contabile. TRASFERIMENTI CORRENTI In questa voce risultano classificati i contributi annualmente riconosciuti dall’ente a terzi. INTERESSI PASSIVI La spesa complessiva per interessi passivi ammonta a € 324.362,06 e si riferisce per € 298.538,43 agli interessi sui mutui in ammortamento, per € 10.823,63 all’anticipazione di liquidità di cui al D.L. n. 35/2003 e per € 15.000,00 dell’anticipazione di tesoreria. RIMBORSI E POSTE CORRETTIVE DELLE ENTRATE In base alla nuova classificazione di bilancio di cui al D.Lgs. 118/2011 in questo macroaggregato sono classificati gli sgravi, rimborsi e trasferimenti di quote indebite ed inesigibili di imposte ed entrate e proventi diversi. ALTRE SPESE CORRENTI In questa voce sono classificate tutte le spese che non trovano collocazione nei precedenti macroaggregati. Fondo di riserva: il fondo di riserva è stato iscritto nei limiti previsti dall’art. 166 TUEL, in base al quale lo stanziamento non deve essere inferiore allo 0,30 e non può superare il 2 per cento del totale delle spese correnti di competenza inizialmente previste in bilancio; ai sensi del comma 2bis del citato art. 166, la metà della quota minima prevista dai commi 1 e 2ter è stata riservata alla copertura di eventuali spese non prevedibili, la cui mancata effettuazione comporta danni certi all'amministrazione. Lo stanziamento iniziale è stato pari ad € 36.100,00. Nella sezione “variazioni” sono riportati i diversi prelievi eseguiti. Fondo di riserva di cassa: con la nuova contabilità armonizzata, a seguito della reintroduzione della previsione di cassa, è stato previsto l’obbligo di stanziare nel primo esercizio del bilancio di previsione finanziario un fondo di riserva di cassa, non inferiore allo 0,2 per cento delle spese finali, utilizzato con deliberazioni dell'organo esecutivo (art. 166, comma 2quater TUEL). Lo stanziamento iniziale è stato pari ad € 60.914,59. Nella sezione “variazioni” sono riportati le diverse variazioni approvate. Fondo crediti di dubbia esigibilità: per i crediti di dubbia e difficile esazione accertati nell’esercizio è effettuato un accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità, vincolando una quota dell’avanzo di amministrazione. Si rinvia all'apposita sezione per la verifica dell'accantonamento. Fondo rinnovi contrattuali: in questa voce sono accantonate le risorse destinate all’incremento retributivo a seguito della sottoscrizione dei rinnovi contrattuali. Per l’anno 2017, così come per i precedenti, a fronte del blocco degli aumenti contrattuali disposti dalla normativa nazionale, non sono stanziati fondi per detta finalità. Fondo pluriennale vincolato: si rinvia all’apposita sezione. Titolo 2 - Spese in conto capitale

2015 2016 2017 2017(impegni) (impegni)

(previsioni


1 2 3 4 5

Tributi in conto capitale a

carico dell'ente - - - -

Investimenti fissi lordi e

acquisto di terreni 104.500,00 819.224,24 9.306.388,30 111.571,52 1,20

Contributi agli investimenti - - - -

Altri trasferimenti in conto

capitale - - - -

Altre spese in conto capitale - - - -

TOTALE Spese in conto

capitale 104.500,00 819.224,24 9.306.388,30 111.571,52 1,20

SPESE IN CONTO

CAPITALE



3

INVESTIMENTI FISSI LORDI

30

Comprende sia la realizzazione di nuove opere che gli interventi di manutenzione straordinaria al patrimonio comunale cosi come previsto nell‘elenco annuale delle opere pubbliche approvato per l'anno 2016. Sono inoltre annoverate le spese di progettazione e la voce espropri. CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI I contributi agli investimenti sono erogazioni effettuate da un soggetto a favore di terzi, destinate al finanziamento di spese di investimento, in assenza di controprestazione, cioè in assenza di un corrispettivo reso dal beneficiario, a favore di chi ha erogato il contributo. L’assenza del corrispettivo comporta che, a seguito dell’erogazione del contributo, il patrimonio del soggetto erogante si riduce mentre il patrimonio del beneficiario, o degli ulteriori successivi beneficiari, si incrementa. Il rispetto del vincolo di destinazione del contributo (o del trasferimento) non costituisce “controprestazione”. In assenza di uno specifico vincolo di destinazione del contributo ad uno specifico investimento, i contributi agli investimenti sono genericamente destinati al finanziamento degli investimenti. ALTRE SPESE IN CONTO CAPITALE Comprende il fondo pluriennale vincolato di parte capitale, le quote dovute per il rimborso dei proventi degli oneri per permessi di costruire e dei proventi di monetizzazione. Per il fondo pluriennale vincolato: si rinvia all’apposita sezione. Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie

2015 2016 2017 2017(impegni) (impegni)

(previsioni


1 2 3 4 5

Acquisizione di attività

finanziarie - 1.000,00 - - #DIV/0!

Concessione di crediti a

breve termine - - - -

Concessione di crediti a

medio-lungo termine - - - -

Altre spese per incremento di

attività finanziarie - - - -

TOTALE Spese per

incremento di attività

finanziarie 0,00 1.000,00 0,00 0,00 #DIV/0!

SPESE PER INCREMENTO

DI ATTIVITA' FINANZIARIE



3

AQUISIZIONE DI ATTIVITA' FINANZIARIE In questo macroaggregato non è iscritta alcuna somma. Titolo 4 - Rimborso di prestiti


1 2 3 4 5

Rimborso di titoli

obbligazionari - - - -

Rimborso prestiti a breve

termine - - - -

Rimborso mutui e altri

finanziamenti a medio lungo

termine 184.253,27 313.281,32 294.759,44 275.296,92 93,40

Rimborso di altre forme di

indebitamento - - - -

TOTALE Spese per

RIMBORSO DI PRESTITI 184.253,27 313.281,32 294.759,44 275.296,92 93,40

SPESE PER RIMBORSO DI

PRESTITI



3

Si espone qui di seguito il prospetto dell’indebitamento e la sua evoluzione nel triennio, che evidenzia una progressiva riduzione dello stesso:

31

2015 2016 2017

Debito residuo al 01/01 6.776.851,86 6.742.098,59 6.478.120,25

Accensione di nuovi prestiti 149.500,00 - 460.869,44

Rimborso di prestiti 184.253,27 233.386,59 230.956,65

Estinzioni anticipate - 29.865,01

Altro - 726,74

Debito residuo al 31/12 6.742.098,59 6.478.120,25 6.708.033,04 Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere


1 2 3 4 5

Chiusura Anticipazionericevute da istituto

tesoriere/cassiere 7.491.785,66 6.219.133,30 9.000.000,00 5.275.260,33 58,61

TOTALE Spese per RIMBORSO DI

PRESTITI 7.491.785,66 6.219.133,30 9.000.000,00 5.275.260,33 58,61

SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI



3

Si rinvia alla sezione di analisi della gestione di cassa. Titolo 7 - Uscite per conto terzi e partite di giro

2015 2016 2017 2017

(impegni) (impegni)

(previsioni


1 2 3 4 5

Spese per partite di giro 10.750.029,86 7.384.268,24 20.035.164,57 9.123.514,05 45,54

Spese per conto terzi 57.916,59 736.195,95 955.000,00 283.108,96 29,64

TOTALE Spese 10.807.946,45 8.120.464,19 20.990.164,57 9.406.623,01 44,81

SPESE



3

Per la natura delle spese, si rinvia ai commenti relativi alle entrate. 1.7.3 Il fondo pluriennale vincolato di entrata e di spesa IL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO iscritto in entrata Il fondo pluriennale vincolato è un saldo finanziario costituito da risorse già accertate destinate al finanziamento di obbligazioni passive dell’ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l’entrata. Trattasi di un saldo finanziario che garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello in corso, che nasce dall’esigenza di applicare il principio della competenza finanziaria, e rendere evidente la distanza temporale intercorrente tra l’acquisizione dei finanziamenti e l’effettivo impiego di tali risorse. Il fondo pluriennale vincolato è formato solo da entrate correnti vincolate e da entrate destinate al finanziamento di investimenti, accertate e imputate agli esercizi precedenti a quelli di imputazione delle relative spese. Prescinde dalla natura vincolata o destinata delle entrate che lo alimentano, il fondo pluriennale vincolato costituito: a) in occasione del riaccertamento ordinario dei residui al fine di consentire la reimputazione di un impegno che, a seguito di eventi verificatisi successivamente alla registrazione, risulta non più esigibile nell’esercizio cui il rendiconto si riferisce; b) in occasione del riaccertamento straordinario dei residui, effettuato per adeguare lo stock dei residui attivi e passivi degli esercizi precedenti alla nuova configurazione del principio contabile generale della competenza finanziaria. Il fondo riguarda prevalentemente le spese in conto capitale ma può essere destinato a garantire la copertura di spese correnti, ad esempio per quelle impegnate a fronte di entrate derivanti da trasferimenti correnti vincolati, esigibili in esercizi precedenti a quelli in cui è esigibile la corrispondente spesa, ovvero alle spese per il compenso accessorio del personale. L’ammontare complessivo del fondo iscritto in entrata, distinto in parte corrente e in c/capitale, è pari alla sommatoria degli accantonamenti riguardanti il fondo stanziati nella spesa del bilancio dell’esercizio precedente,

32

nei singoli programmi di bilancio cui si riferiscono le spese, dell’esercizio precedente. Solo con riferimento al primo esercizio, l’importo complessivo del fondo pluriennale, iscritto tra le entrate, può risultare inferiore all’importo dei fondi pluriennali di spesa dell’esercizio precedente, nel caso in cui sia possibile stimare o far riferimento, sulla base di dati di preconsuntivo all’importo, riferito al 31 dicembre dell’anno precedente al periodo di riferimento del bilancio di previsione, degli impegni imputati agli esercizi precedenti finanziati dal fondo pluriennale vincolato. Il fondo pluriennale iscritto in entrata al 31/12/2017 è pari a:

FPV 2017

FPV – parte corrente 92.512,65

FPV – parte capitale 0,00

IL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO iscritto in spesa In fase di previsione, il fondo pluriennale vincolato stanziato tra le spese è costituito da due componenti logicamente distinte: 1) la quota di risorse accertate negli esercizi precedenti che costituiscono la copertura di spese già impegnate negli esercizi precedenti a quello cui si riferisce il bilancio e imputate agli esercizi successivi; 2) le risorse che si prevede di accertare nel corso dell’esercizio, destinate a costituire la copertura di spese che si prevede di impegnare nel corso dell’esercizio cui si riferisce il bilancio, con imputazione agli esercizi successivi. L’esigenza di rappresentare nel bilancio di previsione le scelte operate, compresi i tempi di previsto impiego delle risorse acquisite per gli interventi sopra illustrati, è fondamentale nella programmazione della spesa pubblica locale (si pensi alla indispensabilità di tale previsione nel caso di indebitamento o di utilizzo di trasferimenti da altri livelli di governo). Ciò premesso, si ritiene possibile stanziare, nel primo esercizio in cui si prevede l’avvio dell’investimento, il fondo pluriennale vincolato anche nel caso di investimenti per i quali non risulta motivatamente possibile individuare l’esigibilità della spesa. In tali casi, il fondo è imputato nella spesa dell’esercizio in cui si prevede di realizzare l’investimento in corso di definizione, alla missione ed al programma cui si riferisce la spesa e nel PEG (per gli enti locali), è “intestato” alla specifica spesa che si è programmato di realizzare, anche se non risultano determinati i tempi e le modalità. Nel corso dell’esercizio, a seguito della definizione del cronoprogramma (previsione dei SAL) della spesa, si apportano le necessarie variazioni a ciascun esercizio considerati nel bilancio di previsione per stanziare la spesa ed il fondo pluriennale negli esercizi di competenza e, quando l’obbligazione giuridica è sorta, si provvede ad impegnare l’intera spesa con imputazione agli esercizi in cui l’obbligazione è esigibile. Di seguito si riporta la composizione del fondo pluriennale vincolato iscritto in spesa, distinto tra parte corrente e parte capitale:

FPV 2017

FPV – parte corrente 24.254,02

FPV – parte capitale 460.869,44

Per la distribuzione del fondo pluriennale vincolato all’interno delle varie missioni, si rinvia al corrispondente allegato al rendiconto. 1.7.4 Elenco degli interventi attivati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le risorse disponibili. QUADRO DI RIEPILOGO DELLE FONTI DI FINANZIAMENTO Si riporta il quadro di riepilogo delle fonti di finanziamento delle spese in conto capitale finanziate nel 2016, anche riferiti al piano triennale delle opere pubbliche 2016-2018, ed investimenti provenienti da esercizi precedenti e traslati di competenza, nonché spese per incremento di attività finanziarie:

33

Descrizione fonte di finanziamento Importo finanziato 2017

Accertamenti reimputati

FPV -

Avanzo di amministrazione -

Mutui

Trasferimenti di capitali da privati 5.000,00

Contributi in conto capitale

Alienazioni patrimoniali

Contributi per permessi di costruire 106.571,52

Monetizzazioni

Altre entrate di parte capitale

Avanzo di parte corrente

TOTALE 111.571,52 1.8 Entrate e spese non ricorrenti Si analizza altresì l’articolazione e la relazione tra le entrate e le spese ricorrenti e quelle non ricorrenti. Al riguardo si ricorda che le entrate sono distinte in ricorrenti e non ricorrenti a seconda se l’acquisizione dell’entrata sia prevista a regime ovvero limitata ad uno o più esercizi, e le spese sono distinte in ricorrenti e non ricorrenti, a seconda se la spesa sia prevista a regime o limitata ad uno o più esercizi.

Entrate non ricorrenti

Tipologia Accertamenti

Entrate da titoli abitativi edilizi

Entrate per sanatoria abusi edilizi e sanzioni -

Recupero evasione tributaria 450.000,00

Entrate per eventi calamitosi

Canoni concessori pluriennali

Sanzioni per violazioni al codice della strada

Altre (da specificare)

Totale entrate 450.000,00

Spese non ricorrenti

Tipologia Impegni

Consultazioni elettorali o referendarie locali

Ripiano disavanzi aziende riferiti ad anni pregressi

Oneri straordinari della gestione corrente 221.352,48

Spese per eventi calamitosi

Sentenze esecutive ed atti equiparati

Acquisto beni e servizi 228.647,52

Totale spese 450.000,00

Sbilancio entrate meno spese non ricorrenti -

ENTRATE E SPESE NON RICORRENTI

34

2. ASPETTI ECONOMICI PATRIMONIALI

2.1 - Criteri di formazione L’articolo 2 del decreto legislativo 23 giugno 2011 n. 118 prevede, per gli enti in contabilità finanziaria, l’adozione di un sistema contabile integrato che garantisca la rilevazione unitaria dei fatti gestionali nei loro profili finanziario ed economico-patrimoniale. Nell’ambito di tale sistema integrato, la contabilità economico-patrimoniale affianca la contabilità finanziaria, che costituisce il sistema contabile principale e fondamentale per fini autorizzatori e di rendicontazione dei risultati della gestione finanziaria, per rilevare i costi/oneri e i ricavi/proventi derivanti dalle transazioni poste in essere da una amministrazione pubblica (come definite nell’ambito del principio applicato della contabilità finanziaria) al fine di:

predisporre il conto economico per rappresentare le “utilità economiche” acquisite ed impiegate nel corso dell’esercizio, anche se non direttamente misurate dai relativi movimenti finanziari, e per alimentare il processo di programmazione;

consentire la predisposizione dello Stato Patrimoniale (e rilevare, in particolare, le variazioni del patrimonio dell’ente che costituiscono un indicatore dei risultati della gestione);

permettere l’elaborazione del bilancio consolidato di ciascuna amministrazione pubblica con i propri enti e organismi strumentali, aziende e società;

predisporre la base informativa necessaria per la determinazione analitica dei costi;

consentire la verifica nel corso dell'esercizio della situazione patrimoniale ed economica dell’ente e del processo di provvista e di impiego delle risorse;

conseguire le altre finalità previste dalla legge e, in particolare, consentire ai vari portatori d’interesse di acquisire ulteriori informazioni concernenti la gestione delle singole amministrazioni pubbliche. Le transazioni delle pubbliche amministrazioni che si sostanziano in operazioni di scambio sul mercato (acquisizione e vendita) danno luogo a costi sostenuti e ricavi conseguiti, mentre quelle che non consistono in operazioni di scambio propriamente dette, in quanto più strettamente conseguenti ad attività istituzionali ed erogative (tributi, contribuzioni, trasferimenti di risorse, prestazioni, servizi, altro), danno luogo ad oneri sostenuti e proventi conseguiti. Il Comune di Giffoni Valle Piana ha provveduto alla rilevazione contabile dei fatti gestionali sotto tre aspetti: finanziario, economico e patrimoniale. 2.2 - Il Conto Economico Il conto economico evidenzia i componenti positivi e negativi della gestione secondo criteri di competenza economica. Il principio della competenza economica consente di imputare a ciascun esercizio costi/oneri e ricavi/proventi. I proventi, cioè i componenti positivi del conto economico, correlati all’attività istituzionale sono di competenza economica dell’esercizio in cui si verificano le seguenti due condizioni: - è stato completato il processo attraverso il quale sono stati prodotti i beni o erogati i servizi dall’amministrazione pubblica; - l’erogazione del bene o del servizio è già avvenuta, cioè si è concretizzato il passaggio sostanziale (e non formale) del titolo di proprietà del bene oppure i servizi sono stati resi. I costi, cioè i componenti negativi del conto economico, derivanti dall’attività istituzionale sono correlati con i proventi e i ricavi dell’esercizio o con le altre risorse rese disponibili per il regolare svolgimento delle attività istituzionali. Per gli oneri derivanti dall’attività istituzionale, il principio della competenza economica si realizza: - per associazione di causa ad effetto tra costi ed erogazione di servizi o cessione di beni realizzati. L’associazione può essere effettuata analiticamente e direttamente o sulla base di assunzioni del flusso dei costi; - per ripartizione dell’utilità o funzionalità pluriennale su base razionale e sistematica, in mancanza di una più diretta associazione (tipico esempio è rappresentato dal processo di ammortamento); - per imputazione diretta di costi al conto economico dell’esercizio perché associati a funzioni istituzionali o al tempo, ovvero perché sia venuta meno l’utilità o la funzionalità del costo. economici negativi dell’esercizio. Tale correlazione costituisce il corollario fondamentale del principio della competenza economica dei fatti gestionali di ogni amministrazione pubblica. La gestione comprende le operazioni attraverso le quali si vogliono realizzare le finalità dell’ente. I componenti negativi sono riferiti ai consumi dei fattori impiegati, quelli positivi consistono nei proventi e ricavi conseguiti in

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conseguenza dell’affluire delle risorse che rendono possibile lo svolgimento dei menzionati processi di consumo. Il conto economico comprende: a) proventi ed oneri, derivanti da impegni ed accertamenti di parte corrente del bilancio, rettificati al fine di far partecipare al risultato della gestione solo i valori di competenza economica dell’esercizio; b) le sopravvenienze e le insussistenze; c) gli elementi economici non rilevati nel conto del bilancio che hanno inciso sui valori patrimoniali modificandoli. Il principio di valutazione applicato al conto economico é quello della competenza economica che, in base al sistema contabile adottato dall’Ente, ha portato: - ad una valutazione dei ricavi: ottenuta rettificando gli accertamenti di parte corrente del bilancio ed, in alcuni casi, ad una valutazione unicamente sulla base di elementi economici, non essendoci una corrispondente rilevazione finanziaria;

- ad una valutazione dei costi: conseguente a rettifiche degli impegni di parte corrente del bilancio ed, in alcuni casi, ad una valutazione unicamente sulla base di elementi economici, non essendoci una corrispondente rilevazione finanziaria. Anche se non rilevati dalla contabilità finanziaria, ai fini della determinazione del risultato economico dell’esercizio, si considerano i seguenti componenti positivi e negativi:

- le quote di ammortamento relative alle immobilizzazioni materiali ed immateriali utilizzate; - le eventuali quote di accantonamento ai fondi rischi ed oneri futuri. L’accantonamento ai fondi rischi ed oneri di competenza dell’esercizio è effettuato anche se i rischi e gli oneri sono conosciuti dopo la chiusura dell’esercizio fino alla data di approvazione della delibera del rendiconto della gestione;

- le perdite di competenza economica dell’esercizio; - le perdite su crediti e gli accantonamenti al fondo svalutazione crediti;

- le rimanenze iniziali e finali di materie prime, semilavorati, prodotti in corso su ordinazione, incrementi di immobilizzazioni per lavori interni e prodotti finiti;

- le quote di costo/onere o di ricavo/provento corrispondenti ai ratei e risconti attivi e passivi di competenza economica dell’esercizio;

- le variazioni patrimoniali relative agli esercizi pregressi che si sono tradotte in oneri/costi e proventi/ricavi nel corso dell’esercizio, nonché ogni altro componente economico da contabilizzare nel rispetto del principio della competenza economica e della prudenza (ad esempio sopravvenienze e insussistenze). Il conto economico evidenzia i componenti positivi e negativi della gestione, determinati secondo criteri di competenza economica in base alle disposizioni del D.Lgs. n. 118/2011. Per consentire la rilevazione unitaria dei fatti gestionali nei loro profili finanziario ed economico-patrimoniale, le rilevazioni della contabilità finanziaria misurano il valore monetario dei costi/oneri sostenuti e dei ricavi/proventi conseguiti durante l’esercizio. Pur non esistendo una correlazione univoca fra le fasi dell’entrata e della spesa ed il momento in cui si manifestano i ricavi/proventi ed i costi/oneri nel corso dell’esercizio, salvo le eccezioni previste dal principio contabile concernente la contabilità economico-patrimoniale, i ricavi/proventi conseguiti sono rilevati in corrispondenza con la fase dell’accertamento delle entrate, ed i costi/oneri sostenuti sono rilevati in corrispondenza con la fase della liquidazione delle spese. Con particolare riferimento a questo ultimo punto si ipotizza che la competenza economica dell’operazione coincida con la competenza finanziaria, (ciò attraverso le opportune scritture di assestamento). Si riportano di seguito i risultati sintetici esposti nel conto economico al 31/12/2017.

CONTO ECONOMICO 2017

RISULTATO DELLA GESTIONE (differenza tra componenti

positivi e negativi della gestione) 2.273.113,52-

RISULTATO DELLA GESTIONE DERIVANTE DA ATTIVITA'

FINANZIARIA 336.036,61-

RETTIFICHE di attività finanziarie -

RISULTATO DELLA GESTIONE STRAORDINARIA 6.907.388,62

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE 4.298.238,49

IMPOSTE 158.770,43

RISULTATO DELL'ESERCIZIO 4.139.468,06

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Il risultato dell’esercizio può essere analizzato scomponendo la gestione complessiva dell’ente in tre aree distinte, al fine di evidenziare: Il risultato della gestione ovvero la differenza fra componenti positivi e negativi della gestione, pari a complessivi € -2.273.113,52 è determinato per differenza tra le risorse acquisite attraverso i trasferimenti da altri enti o generate dall’esercizio dell’autonomia tributaria e tariffaria riconosciuta al Comune, da un lato, e gli oneri ed i costi sostenuti per il funzionamento della struttura comunale e per l’erogazione dei servizi, dall’altro. L’importo più consistente è costituito dai proventi da tributi, seguito da proventi da trasferimenti e contributi. Nel Conto economico sono collocati in questa area anche i ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici, determinati da canoni di locazione, di occupazione spazi ed aree pubbliche e di concessione di servizi pubblici. Nei proventi derivanti dalla gestione dei beni relativi alle concessioni cimiteriali sono incluse le sole quote di competenza dell’esercizio, mentre sono state sospese le quote di competenza economica di successivi esercizi. Componenti positivi della gestione: I proventi corrispondono agli accertamenti di entrata, scorporando l’IVA a debito per le attività gestite in regime di impresa. I proventi da trasferimenti e contributi comprendono la quota annuale di contributi agli investimenti (A3b), gli importi corrispondenti alle quote di ammortamento delle immobilizzazioni finanziati da contributi pubblici, per la parte corrispondente ai costi rilevati nel medesimo conto economico, (per l’annualità 2017 i “ricavi pluriennali“ sono pari ad € 0,00) Nei contributi agli investimenti (A3c), è contabilizzato l’importo corrispondente ai contributi agli investimenti da soggetti diversi dai pubblici. Si precisa che, per la quota non corrispondente a costi contabilizzati nel conto economico, i contributi accertati sulla competenza dell’esercizio 2017 sono stati rilevati tra i risconti passivi, alla voce EII1. I contributi accertati in esercizi precedenti, invece, risultano già compresi nel netto patrimoniale. Si segnala, infine, che le concessioni cimiteriali sono imputate pro-quota, portando a risconto passivo la parte non di competenza dell’esercizio. Componenti negativi della gestione: I costi sono commisurati agli impegni di spesa di parte corrente al netto dell’IVA a credito per le attività gestite in regime d’impresa e rettificati in funzione dei risconti segnalati dalla contabilità analitica. Particolari annotazioni devono essere segnalate con riferimento agli ammortamenti, quantificati applicando alle consistenze di inventario al 31/12/2017 le percentuali indicate dal principio contabile applicato concernente la contabilità economico-patrimoniale. Gli ammortamenti per le immobilizzazioni materiali ed immateriali, che non trovano riscontro nella contabilità finanziaria, ammontano ad € 300.366,92. Il risultato della gestione finanziaria si compone dai proventi ed oneri finanziari, i proventi sono per la remunerazione dei debiti contratti a finanziamento degli investimenti dell’ente, inoltre, vi affluiscono i dividendi distribuiti dalle società partecipate e gli interessi attivi; nelle rettifiche di valore delle attività finanziarie confluiscono gli adeguamenti di valore delle attività patrimoniali con particolare riferimento alla valutazione delle partecipazioni detenute dall’Ente. Il risultato della gestione straordinaria, determinato dai componenti di reddito non riconducibili alle voci precedenti o perché estranei alla gestione caratteristica dell’ente (quali le plusvalenze da dismissioni di beni). Proventi e oneri straordinari Sono indicate tra i proventi:

le sopravvenienze e insussistenze del passivo, dovute alla cancellazione di debiti insussistenti già contabilizzati nel conto del patrimonio dell’esercizio precedente, cioè i minori residui rilevabili dal bilancio finanziario

le plusvalenze patrimoniali, determinate dalla differenza positiva tra il valore di alienazione dei beni patrimoniali e il rispettivo valore contabile (costo storico al netto delle quote di ammortamento già calcolate), nel 2017 risulta un’unica alienazione di una porzione di terreno che genera una piccola plusvalenza di € 0,00. Sono indicati tra gli oneri:

le insussistenze dell’attivo rappresentate dalla cancellazione di crediti già iscritti nel conto del patrimonio e riconosciuti insussistenti in sede di riaccertamento dei residui

le minusvalenze patrimoniali

i trasferimenti in conto capitale contabilizzati al titolo III della spesa che in realtà generano un costo. Il risultato dell’esercizio è pari ad € 4.139.468,06, al netto delle imposte.

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La quota di accantonamento al fondo svalutazione crediti contabilizzata nel conto economico, é pari alla differenza tra il fondo svalutazione crediti a rendiconto 2017 (€ 5.270.772,16) ed il fondo a rendiconto 2016 (€ 4.002.235,70). Tali fondi trovano riscontro nelle quote accantonate del risultato di amministrazione. Infine si espone il trend storico dell’ultimo triennio relativo ai principali aggregati economici.

CONTO ECONOMICO

2015 2016 2017

RISULTATO DELLA GESTIONE (differenza tra componenti

positivi e negativi della gestione) 592.141,56 421.536,43 2.273.113,52-

RISULTATO DELLA GESTIONE DERIVANTE DA ATTIVITA'

FINANZIARIA 335.577,79- 320.335,25- 336.036,61-

RETTIFICHE di attività finanziarie - -

RISULTATO DELLA GESTIONE STRAORDINARIA 54.849,26- 900.890,02 6.907.388,62

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE 201.714,51 1.002.091,20 4.298.238,49

IMPOSTE - 134.407,83 158.770,43

RISULTATO DELL'ESERCIZIO 201.714,51 867.683,37 4.139.468,06

IMPORTI NEL TRIENNIO PRECEDENTE

2.3 Lo Stato Patrimoniale Lo stato patrimoniale evidenzia i risultati della gestione patrimoniale rilevata dalla contabilità economica e riassume la consistenza del patrimonio al termine dell’esercizio, evidenziando le variazioni avvenute nel corso dello stesso, rispetto alla consistenza iniziale. Il patrimonio dell’Ente è costituito dal complesso dei beni e dei rapporti giuridici, attivi e passivi, suscettibili di valutazione; il risultato patrimoniale dell'Ente viene contabilmente rappresentato come differenziale, determinando la consistenza netta della dotazione patrimoniale. I criteri applicati per la valutazione delle attività e passività del patrimonio comunale sono quelli stabiliti dal D.Lgs. n.118/2011 dall’art. 230 del D.Lgs. n°267/2000, contestualmente ai criteri della prudenza, della continuazione dell’attività, della veridicità e correttezza, di cui alle regole ed ai principi di contabilità generale. Strumento della contabilità patrimoniale sono gli inventari relativi alle attività e passività del patrimonio. Il conto del patrimonio è stato redatto recependo dati ed informazioni provenienti dalla contabilità economica, ed evidenziando quanto segue: ATTIVO:

Gli elementi patrimoniali destinati a essere utilizzati durevolmente dall’ente sono iscritti tra le immobilizzazioni. Condizione per l’iscrizione di nuovi beni patrimoniali materiali ed immateriali tra le immobilizzazioni (stato patrimoniale) è il verificarsi, alla data del 31 dicembre, dell’effettivo passaggio del titolo di proprietà dei beni stessi.

le immobilizzazioni vengono indicate al netto dei relativi fondi di ammortamento. PASSIVO:

le entrate per conferimento di capitali e per oneri di urbanizzazione che hanno finanziato le immobilizzazioni vengono accantonate e ridotte anno per anno, imputando tra i ricavi del conto economico (alla voce proventi da trasferimenti e contributi) una quota pari alla percentuale di ammortamento dei beni patrimoniali alla cui realizzazione hanno contribuito (è la cosiddetta operazione di “sterilizzazione degli investimenti” che consente di non far gravare sulla determinazione delle tariffe dei servizi le quote di ammortamento relative a beni realizzati con capitali di terzi);

entrate per conferimento di capitali a fondo perduto ed alle concessioni cimiteriali sui loculi, in applicazione dei nuovi principi contabili, sono classificate quali proventi della gestione, e le quote non di competenza dell’esercizio vengono contabilizzate tra i risconti passivi;

nelle scritture di assestamento dell’esercizio le quote di conferimenti in conto capitale relative agli esercizi precedenti sono state girocontate alla voce del patrimonio netto – riserve da capitale e la relativa sterilizzazione avverrà con questo meccanismo.

gli oneri di urbanizzazione che finanziano spese di investimento, in ossequio ai nuovi principi contabili, sono contabilizzati nel patrimonio netto quale quota delle riserve da permessi di costruire; nelle scritture di assestamento dell’esercizio le quote di oneri di urbanizzazione relative agli esercizi precedenti sono state girocontate alla predetta voce del patrimonio netto.

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CONTI D'ORDINE: nei conti d’ordine sono stati registrati gli impegni relativi al fondo pluriennale vincolato in conto capitale in quanto trattasi di opere in fase di realizzazione nei prossimi esercizi. Si riporta di seguito i risultati sintetici esposti nello Stato Patrimoniale al 31/12/2017.

VOCI DI SINTESI DELL'ATTIVO 2017

Immobilizzazioni immateriali -

Immobilizzazioni materiali 93.711.839,26

Immobilizzazioni finanziarie 3.609.717,57

Rimanenze -

Crediti 22.046.232,40

Attività finanziarie non immobilizzate -

Disponibilità liquide 1.816.919,73

Ratei e risconti attivi 1.701,71

Totale 121.186.410,67

VOCI DI SINTESI DEL PASSIVO 2017

Patrimonio netto 89.109.765,71

Fondi rischi ed oneri 4.504,03

Trattamento Fine rapporto (T.F.R.) -

Debiti 32.059.009,28

Ratei e risconti attivi 13.131,67

Totale 121.186.410,69

Lo stato patrimoniale dell'esercizio 2017 chiude con un incremento della propria consistenza finale rispetto a

quella iniziale pari all'utile di esercizio di € 4.139.468,06 e al contributo permesso a costruire destinato al titolo II

per € 106.571,52. Lo stato patrimoniale nella sua consistenza finale indica la situazione patrimoniale di fine esercizio, evidenziando i valori delle attività e passività. La variazione del netto patrimoniale trova questa conciliazione con il risultato economico dell’esercizio.

VARIAZIONE AL PATRIMONIO NETTO

risultato e economico dell'esercizio + - 4.139.468,06

contributo permesso di costruire destinato al titolo 2 + 106.571,52

contributo permesso di costruire restituito - -

differenza positiva di valutazione partecipazioni +

con il metodo del patrimonio netto

variazione al patrimonio netto 4.246.039,58

Il patrimonio netto è così suddiviso:

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PATRIMONIO NETTO importo

I Fondo di dotazione 8.094.156,11

II Riserve 76.876.141,54

a da risultato economico di esercizi precedenti 867.683,37

b da capitale 75.369.052,54

c da permessi di costruire 639.405,63

d

riserve indisponibili per beni demaniali e patrimoniali indisponibili e per

i beni culturali -

e altre riserve indisponibili -

III risultato economico dell'esercizio 4.139.468,06 LE ATTIVITÀ sono esposte in ordine decrescente di liquidità, in relazione all’arco temporale necessario affinché ciascuna forma di impiego si trasformi, senza perdite, in risorse monetarie:

l’attivo immobilizzato, costituito dai beni immobili (fabbricati, terreni, ecc…) e mobili di proprietà dell’ente, nonché dalle partecipazioni e dai crediti a medio-lungo termine; rappresenta la parte di capitale impiegato per un arco temporale di medio-lungo periodo;

Gli elementi patrimoniali destinati a essere utilizzati durevolmente dall’ente sono iscritti tra le immobilizzazioni. Condizione per l’iscrizione di nuovi beni patrimoniali materiali ed immateriali tra le immobilizzazioni (stato patrimoniale) è il verificarsi, alla data del 31 dicembre, dell’effettivo passaggio del titolo di proprietà dei beni stessi.

L’attivo corrente, costituito: 1) dai crediti e dai titoli che non costituiscono immobilizzazioni. Crediti di funzionamento. I crediti di funzionamento sono iscritti nell’attivo dello Stato patrimoniale solo se corrispondenti ad obbligazioni giuridiche perfezionate esigibili, per le quali il servizio è stato reso o è avvenuto lo scambio dei beni.

La corretta applicazione del principio della competenza finanziaria garantisce la corrispondenza tra i residui attivi diversi da quelli di finanziamento e l’ammontare dei crediti di funzionamento.

I crediti sono iscritti al valore nominale, ricondotto al presumibile valore di realizzo, attraverso apposito fondo svalutazione crediti portato a diretta diminuzione degli stessi.

Nello Stato patrimoniale, il Fondo svalutazione crediti non è iscritto tra le poste del passivo, in quanto è portato in detrazione delle voci di credito a cui si riferisce..

Tra i crediti di funzionamento viene iscritto anche il credito IVA da inserire nella dichiarazione annuale 2017.

Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni. Le azioni e i titoli detenuti per la vendita nei casi consentiti dalla legge, sono valutati al minore fra il costo di acquisizione e il presumibile valore di realizzo desumibile dall’andamento del mercato.

Disponibilità liquide costituite dal fondo finale di cassa e dai depositi bancari.

2) dai risconti, in quanti assimilabili alle liquidità differite i ratei ed i risconti attivi. LE PASSIVITÀ si riferiscono alle fonti di finanziamento, esposte in ordine decrescente di esigibilità, ossia in funzione delle rispettive scadenze:

il patrimonio netto, che ha scadenza illimitata essendo costituito dalle risorse proprie dell’ente (netto patrimoniale), dalle riserve (da risultato economico di esercizi precedenti, da capitale, da permessi di costruire per la parte destinata al finanziamento degli investimenti, e dal risultato economico dell’esercizio). Il patrimonio netto all’interno di un’unica posta di bilancio, alla data di chiusura del bilancio, é articolato nelle seguenti poste: a) fondo di dotazione; b) riserve; c) risultati economici positivi o (negativi) di esercizio.

i fondi rischi e oneri, costituiti dal fondo rischi per spese legali e dal fondo per perdite future delle società partecipate, trova riscontro nella parte accantonata dell’avanzo di amministrazione;

i debiti in essere alla fine dell’esercizio, distinti in: - Debiti da finanziamento. Sono determinati dalla somma algebrica del debito all’inizio dell’esercizio più gli accertamenti sulle accensioni di prestiti effettuati nell’esercizio meno i pagamenti per rimborso di prestiti.

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- Debiti verso fornitori. I debiti funzionamento verso fornitori sono iscritti nello stato patrimoniale solo se corrispondenti a obbligazioni giuridiche perfezionate esigibili per le quali il servizio è stato reso o è avvenuto lo scambio dei beni. La corretta applicazione del principio della competenza finanziaria garantisce la corrispondenza tra i residui passivi diversi da quelli di finanziamento e l’ammontare dei debiti di funzionamento. I debiti sono esposti al loro valore nominale. - Debiti per trasferimenti e contributi.

- Altri Debiti.

Ratei e Risconti e Contributi agli investimenti. I ratei e risconti sono iscritti e valutati in conformità a quanto precisato dall’art. 2424 - bis, comma 6, codice civile. I ratei passivi sono rappresentati, rispettivamente, dalle quote di costi/oneri che avranno manifestazione finanziaria futura (liquidazione della spesa), ma che devono, per competenza, essere attribuiti all’esercizio in chiusura (ad es., quote di fitti passivi o premi di assicurazione con liquidazione posticipata). I Risconti passivi sono rappresentati dalle quote di ricavi che hanno avuto manifestazione finanziaria nell’esercizio (accertamento dell’entrata/incasso), ma che vanno rinviati in quanto di competenza di futuri esercizi. La determinazione dei risconti passivi avviene considerando il periodo di validità della prestazione, indipendentemente dal momento della manifestazione finanziaria. In sede di chiusura del bilancio consuntivo, i ricavi rilevati nel corso dell’esercizio sono rettificati rispettivamente con l’iscrizione di risconti passivi commisurati alla quota da rinviare alla competenza dell’esercizio successivo. Le concessioni pluriennali ed i contributi agli investimenti comprendono la quota non di competenza dell’esercizio rilevata tra i ricavi nel corso dell’esercizio in cui il relativo credito è stato accertato, e sospesa alla fine dell’esercizio. Annualmente i proventi sospesi sono ridotti attraverso la rilevazione di un provento (quota annuale di contributo agli investimenti) di importo proporzionale alla quota di ammortamento del bene finanziato dal contributo all’investimento. Infine si riporta il trend storico dell’andamento dei principali aggregati patrimoniali.

VOCI DI SINTESI DELL'ATTIVO

2015 2016 2017

Immobilizzazioni immateriali - - -

Immobilizzazioni materiali 74.848.880,52 81.898.887,57 93.711.839,26

Immobilizzazioni finanziarie 3.344.984,00 3.609.717,57 3.609.717,57

Rimanenze - - -

Crediti 26.554.264,59 20.844.195,76 22.046.232,40

Attività finanziarie non immobilizzate -

Disponibilità liquide 533.292,71 2.826.524,48 1.816.919,73

Ratei e risconti attivi 2.533,57 2.644,22 1.701,71

Totale 105.283.955,39 109.181.969,60 121.186.410,67

VOCI DI SINTESI DEL PASSIVO

2015 2016 2017

Patrimonio netto 83.992.542,86 84.863.726,13 89.109.765,71

Fondi rischi ed oneri - - 4.504,03

Trattamento Fine Rapporto (T.F.R.) - - -

Debiti 21.355.330,23 24.305.206,29 32.059.009,26

Ratei e risconti attivi 6.082,30 13.037,18 13.131,67

Totale 105.353.955,39 109.181.969,60 121.186.410,67



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3. I RISULTATI CONSEGUITI

Il Comune di Giffoni Valle Piana, in attuazione dell’art. 46 comma 3 del TUEL ha approvato, con

deliberazione di C.C. n. 5 del 20.06.2016 il Programma di mandato per il periodo 2016 – 2021, dando così avvio al ciclo di gestione della Performance. Attraverso tale atto di Pianificazione, sono stati i programmi, progetti e singoli interventi da realizzare nel corso del mandato.

La Giunta Comunale con deliberazione n. 14 del 18.07.2017 ha inoltre approvato il Piano esecutivo di

gestione 2017-2019. 3.1 Analisi dei risultati per programma Con la presente relazione si presentano i risultati finali dell’azione intrapresa nel corso del 2016: in particolare sono riportate le risultanze della verifica effettuata dai Responsabili di settore sullo stato di attuazione dei programmi suddivisi per programmi di bilancio.

Missione: 1 Servizi istituzionali, generali e di gestione Programma: 1 Organi istituzionali

Descrizione Programma Amministrazione, funzionamento e supporto agli organi esecutivi e legislativi dell'ente. Comprende le spese relative a: 1) l’ufficio del capo dell’esecutivo a tutti i livelli dell’amministrazione: l’ufficio del governatore, del presidente, del sindaco, ecc.; 2) gli organi legislativi e gli organi di governo a tutti i livelli dell’amministrazione: assemblee, consigli, ecc.; 3) il personale consulente, amministrativo e politico assegnato agli uffici del capo dell’esecutivo e del corpo legislativo; 4) le attrezzature materiali per il capo dell’esecutivo, il corpo legislativo e loro uffici di supporto; 5) le commissioni e i comitati permanenti o dedicati creati dal o che agiscono per conto del capo dell’esecutivo o del corpo legislativo. Non comprende le spese relative agli uffici dei capi di dipartimento, delle commissioni, ecc. che svolgono specifiche funzioni e sono attribuibili a specifici programmi di spesa. Comprende le spese per lo sviluppo dell'ente in un'ottica di governance e partenariato; le spese per la comunicazione istituzionale (in particolare in relazione ai rapporti con gli organi di informazione) e le manifestazioni istituzionali (cerimoniale). Comprende le spese per le attività del difensore civico. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.

Previsioni definitive pagamenti competenza impegni FVP economie residui da riporare

1 Spese correnti 255.702,36 219.082,84 252.194,21 - 3.508,15 33.111,37

2 Spese in conto capitale - - - - -

Totale programma 255.702,36 219.082,84 252.194,21 - 3.508,15 33.111,37

Titolo

Missione: 1 Servizi istituzionali, generali e di gestione Programma: 2 Segreteria generale

Descrizione Programma Amministrazione, funzionamento e supporto, tecnico, operativo e gestionale alle attività deliberative degli organi istituzionali e per il coordinamento generale amministrativo. Comprende le spese relative: allo svolgimento delle attività affidate al Segretario Generale e al Direttore Generale (ove esistente) o che non rientrano nella specifica competenza di altri settori; alla raccolta e diffusione di leggi e documentazioni di carattere generale concernenti l'attività dell'ente; alla rielaborazione di studi su materie non demandate ai singoli settori; a tutte le attività del protocollo generale, incluse la registrazione ed archiviazione degli atti degli uffici dell'ente e della corrispondenza in arrivo ed in partenza. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 630.360,29 444.155,96 611.857,45 - 18.502,84 167.701,49



Titolo

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Missione: 1 Servizi istituzionali, generali e di gestione Programma: 3 Gestione economica, finanziaria, programmazione, provveditorato

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento dei servizi per la programmazione economica e finanziaria in generale. Comprende le spese per la formulazione, il coordinamento e il monitoraggio dei piani e dei programmi economici e finanziari in generale, per la gestione dei servizi di tesoreria, del bilancio, di revisione contabile e di contabilità ai fini degli adempimenti fiscali obbligatori per le attività svolte dall'ente. Amministrazione e funzionamento delle attività del provveditorato per l’approvvigionamento dei beni mobili e di consumo nonché dei servizi di uso generale necessari al funzionamento dell’ente. Comprende le spese per incremento di attività finanziarie (titolo 3 della spesa) non direttamente attribuibili a specifiche missioni di spesa. Sono incluse altresì le spese per le attività di coordinamento svolte dall’ente per la gestione delle società partecipate, sia in relazione ai criteri di gestione e valutazione delle attività svolte mediante le suddette società, sia in relazione all’analisi dei relativi documenti di bilancio per le attività di programmazione e controllo dell’ente, qualora la spesa per tali società partecipate non sia direttamente attribuibile a specifiche missioni di intervento. Non comprende le spese per gli oneri per la sottoscrizione o l’emissione e il pagamento per interessi sui mutui e sulle obbligazioni assunte dall'ente. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2016.

Previsioni definitive pagamenti competenza impegni FPV economie residui da riporare

1 Spese correnti 300.251,77 118.055,23 281.649,87 9.269,19 9.332,71 163.594,64


Totale programma 300.251,77 118.055,23 281.649,87 9.269,19 9.332,71 163.594,64

Titolo

Missione: 1 Servizi istituzionali, generali e di gestione Programma: 4 Gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento dei servizi fiscali, per l'accertamento e la riscossione dei tributi, anche in relazione alle attività di contrasto all'evasione e all'elusione fiscale, di competenza dell'ente. Comprende le spese relative ai rimborsi d’imposta. Comprende le spese per i contratti di servizio con le società e gli enti concessionari della riscossione dei tributi, e, in generale, per il controllo della gestione per i tributi dati in concessione. Comprende le spese per la gestione del contenzioso in materia tributaria. Comprende le spese per le attività di studio e di ricerca in ordine alla fiscalità dell'ente, di elaborazione delle informazioni e di riscontro della capacità contributiva, di progettazione delle procedure e delle risorse informatiche relative ai servizi fiscali e tributari, e della gestione dei relativi archivi informativi. Comprende le spese per le attività catastali. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2016.


1 Spese correnti 172.242,76 79.970,55 172.140,68 - 102,08 92.170,13


Totale programma 172.242,76 79.970,55 172.140,68 - 102,08 92.170,13

Titolo

Missione: 1 Servizi istituzionali, generali e di gestione Programma: 5 Gestione dei beni demaniali e patrimoniali

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento del servizio di gestione del patrimonio dell'ente. Comprende le spese per la gestione amministrativa dei beni immobili patrimoniali e demaniali, le procedure di alienazione, le valutazioni di convenienza e le procedure tecnico-amministrative, le stime e i computi relativi ad affittanze attive e passive. Comprende le spese per la tenuta degli inventari, la predisposizione e l’aggiornamento di un sistema informativo per la rilevazione delle unità immobiliari e dei principali dati tecnici ed economici relativi all’utilizzazione del patrimonio e del demanio di competenza dell'ente. Non comprende le spese per la razionalizzazione e la valorizzazione del patrimonio di edilizia residenziale pubblica. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.

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1 Spese correnti 33.917,12 21.857,19 33.905,40 - 11,72 12.048,21

2 Spese in conto capitale 60.000,00 1.327,36 9.685,21 50.314,79 8.357,85


Titolo

Missione: 1 Servizi istituzionali, generali e di gestione Programma: 6 Ufficio tecnico

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento dei servizi per l'edilizia relativi a: gli atti e le istruttorie autorizzative (permessi di costruire, dichiarazioni e segnalazioni per inizio attività edilizia, certificati di destinazione urbanistica, condoni, ecc.); le connesse attività di vigilanza e controllo; le certificazioni di agibilità. Amministrazione e funzionamento delle attività per la programmazione e il coordinamento degli interventi nel campo delle opere pubbliche inserite nel programma triennale ed annuale dei lavori previsto dal D.Lgs. 12 aprile 2006 n. 163, e successive modifiche e integrazioni, con riferimento ad edifici pubblici di nuova edificazione o in ristrutturazione/adeguamento funzionale, destinati a varie tipologie di servizi (sociale, scolastico, sportivo, cimiteriale, sedi istituzionali). Non comprende le spese per la realizzazione e la gestione delle suddette opere pubbliche, classificate negli specifici programmi in base alla finalità della spesa. Comprende le spese per gli interventi, di programmazione, progettazione, realizzazione e di manutenzione ordinaria e straordinaria, programmati dall'ente nel campo delle opere pubbliche relative agli immobili che sono sedi istituzionali e degli uffici dell'ente, ai monumenti e agli edifici monumentali (che non sono beni artistici e culturali) di competenza dell'ente. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 388.336,07 336.683,86 369.269,98 - 19.066,09 32.586,12



Titolo

Missione: 1 Servizi istituzionali, generali e di gestione Programma: 7 Elezioni e consultazioni popolari - Anagrafe e stato civile

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento dell'anagrafe e dei registri di stato civile. Comprende le spese per la tenuta e l'aggiornamento dei registri della popolazione residente e dell'A.I.R.E. (Anagrafe Italiani Residenti all'Estero), il rilascio di certificati anagrafici e carte d'identità, l'effettuazione di tutti gli atti previsti dall'ordinamento anagrafico, quali l'archivio delle schede anagrafiche individuali, di famiglia, di convivenza, certificati storici; le spese per la registrazione degli eventi di nascita, matrimonio, morte e cittadinanza e varie modifiche dei registri di stato civile. Comprende le spese per notifiche e accertamenti domiciliari effettuati in relazione ai servizi demografici. Amministrazione e funzionamento dei servizi per l'aggiornamento delle liste elettorali, il rilascio dei certificati di iscrizione alle liste elettorali, l'aggiornamento degli albi dei presidenti di seggio e degli scrutatori. Comprende le spese per consultazioni elettorali e popolari. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 179.498,68 139.718,88 173.050,58 - 6.448,10 33.331,70



Titolo

Missione: 1 Servizi istituzionali, generali e di gestione Programma: 8 Statistica e sistemi informativi

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per la realizzazione di quanto previsto nella programmazione statistica locale e nazionale, per la diffusione dell'informazione statistica, per la realizzazione del coordinamento statistico interno all'ente, per il controllo di coerenza, valutazione ed analisi statistica dei dati in possesso dell'ente, per la promozione di studi e ricerche in campo statistico, per le attività di consulenza e formazione

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statistica per gli uffici dell'ente. Amministrazione e funzionamento delle attività a supporto, per la manutenzione e l'assistenza informatica generale, per la gestione dei documenti informatici (firma digitale, posta elettronica certificata ecc.) e per l'applicazione del codice dell'amministrazione digitale (D.Lgs. 7 marzo 2005 n° 82). Comprende le spese per il coordinamento e il supporto generale ai servizi informatici dell'ente, per lo sviluppo, l'assistenza e la manutenzione dell'ambiente applicativo (sistema operativo e applicazioni) e dell'infrastruttura tecnologica (hardware ecc.) in uso presso l'ente e dei servizi complementari (analisi dei fabbisogni informatici, monitoraggio, formazione ecc.). Comprende le spese per la definizione, la gestione e lo sviluppo del sistema informativo dell'ente e del piano di e-government, per la realizzazione e la manutenzione dei servizi da erogare sul sito web istituzionale dell'ente e sulla intranet dell'ente. Comprende le spese per la programmazione e la gestione degli acquisti di beni e servizi informatici e telematici con l'utilizzo di strumenti convenzionali e di e-procurement. Comprende le spese per i censimenti (censimento della popolazione, censimento dell'agricoltura, censimento dell'industria e dei servizi). Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti - - - - - -

2 Spese in conto capitale - - - - - -

Totale programma - - - - - -

Titolo

Missione: 1 Servizi istituzionali, generali e di gestione Programma: 9 Assistenza tecnico-amministrativa agli enti locali

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per l'assistenza tecnico-amministrativa agli enti locali ricompresi nel territorio dell'ente. Non comprende le spese per l'erogazione a qualunque titolo di risorse finanziarie agli enti locali, già ricomprese nei diversi programmi di spesa in base alle finalità della stessa o nella missione 18 "Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali". Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 1 Servizi istituzionali, generali e di gestione Programma: 10 Risorse umane

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività a supporto delle politiche generali del personale dell'ente. Comprende le spese: per la programmazione dell'attività di formazione, qualificazione e aggiornamento del personale; per il reclutamento del personale; per la programmazione della dotazione organica, dell'organizzazione del personale e dell'analisi dei fabbisogni di personale; per la gestione della contrattazione collettiva decentrata integrativa e delle relazioni con le organizzazioni sindacali; per il coordinamento delle attività in materia di sicurezza sul lavoro. Non comprende le spese relative al personale direttamente imputabili agli specifici programmi di spesa delle diverse missioni. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 1 Servizi istituzionali, generali e di gestione Programma: 11 Altri servizi generali

Descrizione Programma

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Amministrazione e funzionamento delle attività e dei servizi aventi carattere generale di coordinamento amministrativo, di gestione e di controllo per l'ente non riconducibili agli altri programmi di spesa della missione 01 e non attribuibili ad altre specifiche missioni di spesa. Comprende le spese per l'Avvocatura, per le attività di patrocinio e di consulenza legale a favore dell'ente. Comprende le spese per lo sportello polifunzionale al cittadino. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 3.200,00 2.449,13 3.176,00 - 24,00 726,87

2 Spese in conto capitale 3.000,00 - 3.000,00 - - 3.000,00


Titolo

Missione: 2 Giustizia Programma: 1 Uffici Giudiziari

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento dei servizi di supporto tecnico, amministrativo e gestionale per gli acquisti, i servizi e le manutenzioni di competenza del Comune necessari al funzionamento e mantenimento di tutti gli Uffici Giudiziari cittadini ai sensi della normativa vigente. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 2 Giustizia Programma: 2 Casa circondariale e altri servizi

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento dei servizi di supporto tecnico, amministrativo e gestionale per gli acquisti, i servizi e le manutenzioni di competenza del Comune necessari al funzionamento e mantenimento delle case circondariali ai sensi della normativa vigente. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2016.





Titolo

Missione: 3 Ordine pubblico e sicurezza Programma: 1 Polizia locale e amministrativa

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento dei servizi di polizia municipale e locale per garantire la sicurezza urbana, anche in collaborazione con altre forze dell'ordine presenti sul territorio. Comprende le spese per le attività di polizia stradale, per la prevenzione e la repressione di comportamenti illeciti tenuti nel territorio di competenza dell'ente. Amministrazione e funzionamento dei servizi di polizia commerciale, in particolare di vigilanza sulle attività commerciali, in relazione alle funzioni autorizzatorie dei settori comunali e dei diversi soggetti competenti. Comprende le spese per il contrasto all'abusivismo su aree pubbliche, per le ispezioni presso attività commerciali anche in collaborazione con altri soggetti istituzionalmente preposti, per il controllo delle attività artigiane, commerciali, degli esercizi pubblici, dei mercati al minuto e all'ingrosso, per la vigilanza sulla regolarità delle forme particolari di vendita. Comprende le spese per i procedimenti in materia di violazioni della relativa normativa e dei regolamenti, multe e sanzioni amministrative e gestione del relativo contenzioso. Amministrazione e funzionamento delle attività di accertamento di violazioni al codice della strada cui corrispondano comportamenti illeciti di rilevo, che comportano sanzioni amministrative pecuniarie e sanzioni accessorie quali il fermo amministrativo (temporaneo) di autoveicoli e ciclomotori o la misura cautelare del

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sequestro, propedeutico al definitivo provvedimento di confisca, adottato dal Prefetto. Comprende le spese per l'attività materiale ed istruttoria per la gestione del procedimento di individuazione, verifica, prelievo, conferimento, radiazione e smaltimento dei veicoli in stato di abbandono. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 511.800,13 407.542,80 495.908,31 - 15.891,82 88.365,51

2 Spese in conto capitale 3.600,00 - 3.600,00 - - 3.600,00


Titolo

Missione: 3 Ordine pubblico e sicurezza Programma: 2 Sistema integrato di sicurezza urbana

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività di supporto collegate all’ordine pubblico e sicurezza: attività quali la formulazione, l’amministrazione, il coordinamento e il monitoraggio delle politiche, dei piani, dei programmi connessi all’ordine pubblico e alla sicurezza in ambito locale e territoriale; predisposizione ed attuazione della legislazione e della normativa relative all’ordine pubblico e sicurezza. Comprende le spese per la promozione della legalità e del diritto alla sicurezza. Comprende le spese per la programmazione e il coordinamento per il ricorso a soggetti privati che concorrono ad aumentare gli standard di sicurezza percepita nel territorio, al controllo del territorio e alla realizzazione di investimenti strumentali in materia di sicurezza. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 4 Istruzione e diritto allo studio Programma: 1 Istruzione prescolastica

Descrizione Programma Amministrazione, gestione e funzionamento delle scuole dell'infanzia (livello ISCED-97 "0") situate sul territorio dell'ente. Comprende la gestione del personale, delle iscrizioni, delle rette, del rapporto con gli utenti, della pulizia e sanificazione degli ambienti, della rilevazione delle presenze degli alunni. Comprende le spese per il sostegno alla formazione e all'aggiornamento del personale insegnante e ausiliario. Comprende le spese per l'edilizia scolastica, per gli acquisti di arredi, gli interventi sugli edifici, gli spazi verdi, le infrastrutture anche tecnologiche e le attrezzature destinate alle scuole dell'infanzia. Comprende le spese a sostegno delle scuole e altre istituzioni pubbliche e private che erogano istruzione prescolastica (scuola dell'infanzia). Comprende le spese per il diritto allo studio e le spese per borse di studio, buoni libro, sovvenzioni, prestiti e indennità a sostegno degli alunni. Non comprende le spese per la gestione, l'organizzazione e il funzionamento dei servizi di asili nido, ricompresi nel programma "Interventi per l'infanzia e per i minori" della missione 12 "Diritti sociali, politiche sociali e famiglia". Non comprende le spese per i servizi ausiliari all’istruzione prescolastica (trasporto, refezione, alloggio, assistenza ...). Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 28.998,83 2.138,34 28.998,83 - - 26.860,49

2 Spese in conto capitale 473.682,28 7.688,84 11.888,84 460.869,44 924,00 4.200,00

Totale programma 502.681,11 9.827,18 40.887,67 460.869,44 924,00 31.060,49

Titolo

Missione: 4 Istruzione e diritto allo studio Programma: 2 Altri ordini di istruzione

Descrizione Programma Amministrazione, gestione e funzionamento delle attività a sostegno delle scuole che erogano istruzione primaria (livello ISCED-97 "1"), istruzione secondaria inferiore (livello ISCED-97 "2"), istruzione secondaria

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superiore (livello ISCED-97 "3") situate sul territorio dell'ente. Comprende la gestione del personale, delle iscrizioni, delle rette, del rapporto con gli utenti, della pulizia e sanificazione degli ambienti, della rilevazione delle presenze degli alunni. Comprende le spese per il sostegno alla formazione e all'aggiornamento del personale insegnante e ausiliario. Comprende le spese per l'edilizia scolastica, per gli acquisti di arredi, gli interventi sugli edifici, gli spazi verdi, le infrastrutture anche tecnologiche e le attrezzature destinate alle scuole che erogano istruzione primaria, secondaria inferiore e secondaria superiore. Comprende le spese a sostegno delle scuole e altre istituzioni pubbliche e private che erogano istruzione primaria. Comprende le spese per il diritto allo studio e le spese per borse di studio, buoni libro, sovvenzioni, prestiti e indennità a sostegno degli alunni. Comprende le spese per il finanziamento degli Istituti comprensivi. Non comprende le spese per i servizi ausiliari all’istruzione primaria, secondaria inferiore e secondaria superiore (trasporto, refezione, alloggio, assistenza ...). Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 132.959,41 29.136,91 131.596,45 - 1.362,96 102.459,54

2 Spese in conto capitale 2.019.000,00 22.000,00 24.815,76 - 1.994.184,24 2.815,76

Totale programma 2.151.959,41 51.136,91 156.412,21 - 1.995.547,20 105.275,30

Titolo

Missione: 4 Istruzione e diritto allo studio Programma: 4 Istruzione universitaria

Descrizione Programma Amministrazione, gestione e funzionamento delle attività a sostegno delle università e degli istituti e delle accademie di formazione di livello universitario situate sul territorio dell'ente. Comprende le spese per l'edilizia universitaria, per gli acquisti di arredi, gli interventi sugli edifici, gli spazi verdi, le infrastrutture anche tecnologiche e le attrezzature destinate alle università e agli istituti e alle accademie di formazione di livello universitario. Comprende le spese a sostegno delle università e degli istituti e delle accademie di formazione di livello universitario pubblici e privati. Comprende le spese per il diritto allo studio universitario e le spese per borse di studio, buoni libro, sovvenzioni, prestiti e indennità a sostegno degli studenti. Non comprende le spese per iniziative di promozione e sviluppo della ricerca tecnologica, per la dotazione infrastrutturale di ricerca del territorio e la sua implementazione per il mondo accademico, e per i poli di eccellenza, ricomprese nel programma "Ricerca e innovazione" della missione 14 "Sviluppo economico e competitività". Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 4 Istruzione e diritto allo studio Programma: 5 Istruzione tecnica superiore

Descrizione Programma Amministrazione, gestione e funzionamento dei corsi di istruzione tecnica superiore finalizzati alla realizzazione di percorsi post-diploma superiore e per la formazione professionale post-diploma. Comprende le spese per i corsi di formazione tecnica superiore (IFTS) destinati alla formazione dei giovani in aree strategiche sul mercato del lavoro. Tali corsi costituiscono un percorso alternativo alla formazione universitaria, e sono orientati all’inserimento nel mondo del lavoro, in risposta al bisogno di figure di alta professionalità. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

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Missione: 4 Istruzione e diritto allo studio Programma: 6 Servizi ausiliari all’istruzione

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento e sostegno ai servizi di trasporto, trasporto per gli alunni portatori di handicap, fornitura di vitto e alloggio, assistenza sanitaria e dentistica, doposcuola e altri servizi ausiliari destinati principalmente a studenti per qualunque livello di istruzione. Comprende le spese per il sostegno alla frequenza scolastica degli alunni disabili e per l'integrazione scolastica degli alunni stranieri. Comprende le spese per attività di studi, ricerche e sperimentazione e per attività di consulenza e informativa in ambito educativo e didattico. Comprende le spese per assistenza scolastica, trasporto e refezione. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 447.779,85 145.256,90 444.616,15 - 3.163,70 299.359,25



Titolo

Missione: 4 Istruzione e diritto allo studio Programma: 7 Diritto allo studio

Descrizione Programma Amministrazione e sostegno alle attività per garantire il diritto allo studio, anche mediante l'erogazione di fondi alle scuole e agli studenti, non direttamente attribuibili agli specifici livelli di istruzione. Comprende le spese per sistema dote, borse di studio, buoni libro, sovvenzioni, prestiti e indennità a sostegno degli alunni non ripartibili secondo gli specifici livelli di istruzione. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 5 Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali Programma: 1 Valorizzazione dei beni di interesse storico

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per il sostegno, la ristrutturazione e la manutenzione di strutture di interesse storico e artistico (monumenti, edifici e luoghi di interesse storico, patrimonio archeologico e architettonico, luoghi di culto). Comprende le spese per la conservazione, la tutela e il restauro del patrimonio archeologico, storico ed artistico, anche in cooperazione con gli altri organi, statali, regionali e territoriali, competenti. Comprende le spese per la ricerca storica e artistica correlata ai beni archeologici, storici ed artistici dell'ente, e per le attività di realizzazione di iniziative volte alla promozione, all'educazione e alla divulgazione in materia di patrimonio storico e artistico dell'ente. Comprende le spese per la valorizzazione, la manutenzione straordinaria, la ristrutturazione e il restauro di biblioteche, pinacoteche, musei, gallerie d’arte, teatri e luoghi di culto se di valore e interesse storico. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 5 Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali Programma: 2 Attività culturali e interventi diversi nel settore culturale

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività culturali, per la vigilanza e la regolamentazione delle strutture culturali, per il funzionamento o il sostegno alle strutture con finalità culturali (biblioteche, musei, gallerie d’arte,

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teatri, sale per esposizioni, giardini zoologici e orti botanici, acquari, arboreti, ecc.). Qualora tali strutture siano connotate da un prevalente interesse storico, le relative spese afferiscono al programma Valorizzazione dei beni di interesse storico. Comprende le spese per la promozione, lo sviluppo e il coordinamento delle biblioteche comunali. Comprende le spese per la valorizzazione, l'implementazione e la trasformazione degli spazi museali, della progettazione definitiva ed esecutiva e direzione lavori inerenti gli edifici a vocazione museale e relativi uffici (messa a norma, manutenzione straordinaria, ristrutturazione, restauro). Comprende le spese per la realizzazione, il funzionamento o il sostegno a manifestazioni culturali (concerti, produzioni teatrali e cinematografiche, mostre d’arte, ecc.), inclusi sovvenzioni, prestiti o sussidi a sostegno degli operatori diversi che operano nel settore artistico o culturale, o delle organizzazioni impegnate nella promozione delle attività culturali e artistiche. Comprende le spese per sovvenzioni per i giardini e i musei zoologici. Comprende le spese per gli interventi per il sostegno alle attività e alle strutture dedicate al culto, se non di valore e interesse storico. Comprende le spese per la programmazione, l'attivazione e il coordinamento sul territorio di programmi strategici in ambito culturale finanziati anche con il concorso delle risorse comunitarie. Comprende le spese per la tutela delle minoranze linguistiche se non attribuibili a specifici settori d'intervento. Comprende le spese per il finanziamento degli istituti di culto. Non comprende le spese per le attività culturali e artistiche aventi prioritariamente finalità turistiche. Non comprende le spese per le attività ricreative e sportive. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 68.844,63 24.265,97 51.695,95 - 17.148,68 27.429,98

2 Spese in conto capitale 195.509,00 - - - 195.509,00 -


Titolo

Missione: 6 Politiche giovanili, sport e tempo libero Programma: 1 Sport e tempo libero

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività ricreative, per il tempo libero e lo sport. Comprende le spese per l'erogazione di sovvenzioni e di contributi ad enti e società sportive. Comprende le spese per il funzionamento, la realizzazione e la manutenzione delle strutture per le attività ricreative (parchi, giochi, spiagge, aree di campeggio ...). Comprende le spese per iniziative e manifestazioni sportive amatoriali e dilettantistiche e per le attività di promozione e diffusione della pratica sportiva in collaborazione con: associazioni sportive dilettantistiche locali, enti di promozione sportiva, società e circoli senza scopo di lucro, centri di aggregazione giovanile, oratori, CONI e altre istituzioni. Comprende le spese per la promozione e tutela delle discipline sportive della montagna e per lo sviluppo delle attività sportive in ambito montano. Comprende le spese per la realizzazione di progetti e interventi specifici per la promozione e diffusione delle attività e iniziative sportive e motorie rivolte a tutte le categorie di utenti. Comprende le spese per l'incentivazione, in collaborazione con le istituzioni scolastiche, della diffusione delle attività sportive anche attraverso l'utilizzo dei locali e delle attrezzature in orario extrascolastico. Comprende le spese per la formazione, la specializzazione e l'aggiornamento professionale degli operatori dello sport anche montano per una maggior tutela della sicurezza e della salute dei praticanti. Comprende le spese per gli impianti natatori e gli impianti e le infrastrutture destinati alle attività sportive (stadi, palazzo dello sport...). Comprende le spese per iniziative e manifestazioni sportive e per le attività di promozione sportiva in collaborazione con le associazioni sportive locali, con il CONI e con altre istituzioni, anche al fine di promuovere la pratica sportiva. Non comprende le spese destinate alle iniziative a favore dei giovani, ricompresi nel programma "Giovani" della medesima missione. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 23.355,00 17.243,07 23.354,63 - 0,37 6.111,56



Titolo

Missione: 6 Politiche giovanili, sport e tempo libero Programma: 2 Giovani

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività destinate ai giovani e per la promozione delle politiche giovanili. Comprende le spese destinate alle politiche per l'autonomia e i diritti dei giovani, ivi inclusa la produzione di informazione di sportello, di seminari e di iniziative divulgative a sostegno dei giovani. Comprende le spese per

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iniziative rivolte ai giovani per lo sviluppo e la conoscenza dell'associazionismo e del volontariato. Comprende le spese per i centri polivalenti per i giovani. Non comprende le spese per la formazione professionale tecnica superiore, ricomprese nel programma "Istruzione tecnica superiore" della missione 04 "Istruzione e diritto allo studio". Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 7 Turismo Programma: 1 Sviluppo e la valorizzazione del turismo

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività e dei servizi relativi al turismo, per la promozione e lo sviluppo del turismo e per la programmazione e il coordinamento delle iniziative turistiche sul territorio. Comprende le spese per sussidi, prestiti e contributi a favore degli enti e delle imprese che operano nel settore turistico. Comprende le spese per le attività di coordinamento con i settori del trasporto, alberghiero e della ristorazione e con gli altri settori connessi a quello turistico. Comprende le spese per la programmazione e la partecipazione a manifestazioni turistiche. Comprende le spese per il funzionamento degli uffici turistici di competenza dell'ente, per l'organizzazione di campagne pubblicitarie, per la produzione e la diffusione di materiale promozionale per l'immagine del territorio a scopo di attrazione turistica. Comprende le spese per il coordinamento degli albi e delle professioni turistiche. Comprende i contributi per la costruzione, la ricostruzione, l'ammodernamento e l'ampliamento delle strutture dedicate alla ricezione turistica (alberghi, pensioni, villaggi turistici, ostelli per la gioventù). Comprende le spese per l'agriturismo e per lo sviluppo e la promozione del turismo sostenibile. Comprende le spese per le manifestazioni culturali, artistiche e religiose che abbiano come finalità prevalente l'attrazione turistica. Comprende le spese per la programmazione, il coordinamento e il monitoraggio delle relative politiche sul territorio anche in raccordo con la programmazione dei finanziamenti comunitari e statali. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 68.170,00 - 68.170,00 - - 68.170,00


Totale programma 68.170,00 - 68.170,00 - - 68.170,00

Titolo

Missione: 8 Assetto del territorio ed edilizia abitativa Programma: 1 Urbanistica e assetto del territorio

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività e dei servizi relativi all'urbanistica e alla programmazione dell'assetto territoriale. Comprende le spese per l'amministrazione dei piani regolatori, piani urbanistici, piani di zona e dell’utilizzo dei terreni e dei regolamenti edilizi. Comprende le spese per la pianificazione di zone di insediamento nuove o ripristinate, per la pianificazione del miglioramento e dello sviluppo di strutture quali alloggi, industrie, servizi pubblici, sanità, istruzione, cultura, strutture ricreative, ecc. a beneficio della collettività, per la predisposizione di progetti di finanziamento per gli sviluppi pianificati e di riqualificazione urbana, per la pianificazione delle opere di urbanizzazione. Comprende le spese per l'arredo urbano e per la manutenzione e il miglioramento qualitativo degli spazi pubblici esistenti (piazze, aree pedonali). Non comprende le spese per la gestione del servizio dello sportello unico per l'edilizia incluse nel programma "Edilizia residenziale pubblica" della medesima missione. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.

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1 Spese correnti 59.444,13 44.933,35 59.305,98 - 138,15 14.372,63



Titolo

Missione: 8 Assetto del territorio ed edilizia abitativa Programma: 2 Edilizia residenziale pubblica e locale e piani di edilizia economico-popolare

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività e dei servizi relativi allo sviluppo delle abitazioni. Comprende le spese: per la promozione, il monitoraggio e la valutazione delle attività di sviluppo abitativo, per lo sviluppo e la regolamentazione degli standard edilizi; gli interventi di edilizia pubblica abitativa e di edilizia economico-popolare, sovvenzionata, agevolata e convenzionata; per l'acquisizione di terreni per la costruzione di abitazioni; per la costruzione o l'acquisto e la ristrutturazione di unità abitative, destinate anche all'incremento dell'offerta di edilizia sociale abitativa. Comprende le spese per le sovvenzioni, i prestiti o i sussidi a sostegno dell’espansione, del miglioramento o della manutenzione delle abitazioni. Comprende le spese per la razionalizzazione e la valorizzazione del patrimonio di edilizia residenziale pubblica. Comprende le spese per la gestione del servizio dello sportello unico per l'edilizia residenziale. Non comprende le spese per le indennità in denaro o in natura dirette alle famiglie per sostenere le spese di alloggio che rientrano nel programma "Interventi per le famiglie" della missione 12 "Diritti sociali, politiche sociali e famiglia". Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Programma: 1 Difesa del suolo

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per la tutela e la salvaguardia del territorio, dei fiumi, dei canali e dei collettori idrici, degli specchi lacuali, delle lagune, della fascia costiera, delle acque sotterranee, finalizzate alla riduzione del rischio idraulico, alla stabilizzazione dei fenomeni di dissesto idrogeologico, alla gestione e all'ottimizzazione dell'uso del demanio idrico, alla difesa dei litorali, alla gestione e sicurezza degli invasi, alla difesa dei versanti e delle aree a rischio frana, al monitoraggio del rischio sismico. Comprende le spese per i piani di bacino, i piani per l'assetto idrogeologico, i piani straordinari per le aree a rischio idrogeologico. Comprende le spese per la predisposizione dei sistemi di cartografia (geologica, geo-tematica e dei suoli) e del sistema informativo territoriale (banche dati geologica e dei suoli, sistema informativo geografico della costa). Comprende le spese per la programmazione, il coordinamento e il monitoraggio delle relative politiche sul territorio anche in raccordo con la programmazione dei finanziamenti comunitari e statali. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Programma: 2 Tutela, valorizzazione e recupero ambientale

Descrizione Programma Comprende le spese per il recupero di miniere e cave abbandonate. Comprende le spese per sovvenzioni, prestiti o sussidi a sostegno delle attività degli enti e delle associazioni che operano per la tutela dell'ambiente. Comprende le spese per la formulazione, l'amministrazione, il coordinamento e il monitoraggio delle politiche, dei piani e dei programmi destinati alla promozione della tutela dell'ambiente, inclusi gli interventi per l'educazione ambientale. Comprende le spese per la valutazione di impatto ambientale di piani e progetti e per la predisposizione di standard ambientali per la fornitura di servizi. Comprende le spese a favore dello sviluppo

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sostenibile in materia ambientale, da cui sono esclusi gli interventi per la promozione del turismo sostenibile e per lo sviluppo delle energie rinnovabili. Comprende le spese per sovvenzioni, prestiti o sussidi a sostegno delle attività, degli enti e delle associazioni che operano a favore dello sviluppo sostenibile (ad esclusione del turismo ambientale e delle energie rinnovabili). Comprende le spese per la programmazione, il coordinamento e il monitoraggio delle relative politiche sul territorio anche in raccordo con la programmazione dei finanziamenti comunitari e statali. Comprende le spese per la manutenzione e la tutela del verde urbano. Non comprende le spese per la gestione di parchi e riserve naturali e per la protezione delle biodiversità e dei beni paesaggistici, ricomprese nel programma "Aree protette, parchi naturali, protezione naturalistica e forestazione" della medesima missione. Comprende le spese per la polizia provinciale in materia ambientale. Non comprende le spese per la tutela e la valorizzazione delle risorse idriche ricomprese nel corrispondente programma della medesima missione. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 72.162,67 58.646,71 71.983,30 - 179,37 13.336,59



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Missione: 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Programma: 3 Rifiuti

Descrizione Programma Amministrazione, vigilanza, ispezione, funzionamento o supporto alla raccolta, al trattamento e ai sistemi di smaltimento dei rifiuti. Comprende le spese per la pulizia delle strade, delle piazze, viali, mercati, per la raccolta di tutti i tipi di rifiuti, differenziata e indifferenziata, per il trasporto in discarica o al luogo di trattamento. Comprende le spese per sovvenzioni, prestiti o sussidi a sostegno del funzionamento, della costruzione, della manutenzione o del miglioramento dei sistemi di raccolta, trattamento e smaltimento dei rifiuti, ivi compresi i contratti di servizio e di programma con le aziende per i servizi di igiene ambientale. Comprende le spese per i canoni del servizio di igiene ambientale. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 1.949.007,81 823.855,15 1.949.007,81 - - 1.125.152,66


Totale programma 1.949.007,81 823.855,15 1.949.007,81 - - 1.125.152,66

Titolo

Missione: 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Programma: 4 Servizio idrico integrato

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività relative all’approvvigionamento idrico, delle attività di vigilanza e regolamentazione per la fornitura di acqua potabile inclusi i controlli sulla purezza, sulle tariffe e sulla quantità dell’acqua. Comprende le spese per la costruzione o il funzionamento dei sistemi di fornitura dell’acqua diversi da quelli utilizzati per l’industria. Comprende le spese per sovvenzioni, prestiti o sussidi a sostegno del funzionamento, della costruzione, del mantenimento o del miglioramento dei sistemi di approvvigionamento idrico. Comprende le spese per le prestazioni per la fornitura di acqua ad uso pubblico e la manutenzione degli impianti idrici. Amministrazione e funzionamento dei sistemi delle acque reflue e per il loro trattamento. Comprende le spese per la gestione e la costruzione dei sistemi di collettori, condutture, tubazioni e pompe per smaltire tutti i tipi di acque reflue (acqua piovana, domestica e qualsiasi altro tipo di acque reflue. Comprende le spese per i processi meccanici, biologici o avanzati per soddisfare gli standard ambientali o le altre norme qualitative per le acque reflue. Amministrazione, vigilanza, ispezione, funzionamento, supporto ai sistemi delle acque reflue ed al loro smaltimento. Comprende le spese per sovvenzioni, prestiti, sussidi a sostegno del funzionamento, della costruzione, della manutenzione o del miglioramento dei sistemi delle acque reflue. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.

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1 Spese correnti 1.199.932,83 110.138,92 767.418,31 14.984,83 417.529,69 657.279,39

2 Spese in conto capitale 78.000,00 22.092,95 57.181,71 - 20.818,29 35.088,76

Totale programma 1.277.932,83 132.231,87 824.600,02 14.984,83 438.347,98 692.368,15

Titolo

Missione: 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Programma: 5 Aree protette, parchi naturali, protezione naturalistica e forestazione

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività destinate alla protezione delle biodiversità e dei beni paesaggistici. Comprende le spese per la protezione naturalistica e faunistica e per la gestione di parchi e aree naturali protette. Comprende le spese per sovvenzioni, prestiti, sussidi a sostegno delle attività degli enti, delle associazioni e di altri soggetti che operano per la protezione della biodiversità e dei beni paesaggistici. Comprende le spese per le attività e gli interventi a sostegno delle attività forestali, per la lotta e la prevenzione degli incendi boschivi. Non comprende le spese per le aree archeologiche, ricomprese nel programma "Valorizzazione dei beni di interesse storico" della missione 05 "Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali". Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 5.000,00 - 5.000,00 - - 5.000,00



Titolo

Missione: 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Programma: 6 Tutela e valorizzazione delle risorse idriche

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per la tutela e la valorizzazione delle risorse idriche, per la protezione e il miglioramento dello stato degli ecosistemi acquatici, nonché di quelli terrestri e delle zone umide che da questi dipendono; per la protezione dell’ambiente acquatico e per la gestione sostenibile delle risorse idriche. Comprende le spese per gli interventi di risanamento delle acque e di tutela dall'inquinamento. Comprende le spese per il piano di tutela delle acque e la valutazione ambientale strategica in materia di risorse idriche. Non comprende le spese per i sistemi di irrigazione e per la raccolta e il trattamento delle acque reflue. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Programma: 7 Sviluppo sostenibile territorio montano piccoli Comuni

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività a sostegno dei piccoli comuni in territori montani e dello sviluppo sostenibile nei territori montani in generale. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente

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Programma: 8 Qualità dell'aria e riduzione dell'inquinamento.

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività relative alla tutela dell’aria e del clima, alla riduzione dell’inquinamento atmosferico, acustico e delle vibrazioni, alla protezione dalle radiazioni. Comprende la costruzione, la manutenzione e il funzionamento dei sistemi e delle stazioni di monitoraggio; la costruzione di barriere ed altre strutture anti-rumore (incluso il rifacimento di tratti di autostrade urbane o di ferrovie con materiali che riducono l’inquinamento acustico); gli interventi per controllare o prevenire le emissioni di gas e delle sostanze inquinanti dell’aria; la costruzione, la manutenzione e il funzionamento di impianti per la decontaminazione di terreni inquinati e per il deposito di prodotti inquinanti. Comprende le spese per il trasporto di prodotti inquinanti. Comprende le spese per l'amministrazione, la vigilanza, l'ispezione, il funzionamento o il supporto delle attività per la riduzione e il controllo dell’inquinamento. Comprende le sovvenzioni, i prestiti o i sussidi a sostegno delle attività collegate alla riduzione e al controllo dell’inquinamento. Comprende le spese per la programmazione, il coordinamento e il monitoraggio delle relative politiche sul territorio anche in raccordo con la programmazione e i finanziamenti comunitari e statali. Non comprende le spese per le misure di risanamento e di tutela dall'inquinamento delle acque (comprese nel programma "Tutela e valorizzazione delle risorse idriche") e del suolo (comprese nel programma "Difesa del suolo"). Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2016.





Titolo

Missione: 10 Trasporti e diritto alla mobilità Programma: 1 Trasporto ferroviario

Descrizione Programma Amministrazione delle attività e servizi connessi al funzionamento, utilizzo, costruzione e manutenzione dei sistemi e delle infrastrutture per il trasporto ferroviario. Comprende le spese per la vigilanza e la regolamentazione dell’utenza, delle operazioni del sistema di trasporto (concessione di licenze, approvazione delle tariffe per il trasporto merci e passeggeri e delle frequenze del servizio, ecc.) e della costruzione e manutenzione della rete ferroviaria. Comprende le spese per sovvenzioni, prestiti o sussidi a sostegno del funzionamento, della costruzione, dell'acquisto, della manutenzione o del miglioramento delle infrastrutture e del sistema di trasporto, incluso il materiale rotabile ferroviario. Comprende le spese per i corrispettivi relativi ai contratti di servizio ferroviario, per la gestione e il monitoraggio dei contratti di servizio con gli enti e le società affidatarie del servizio, e per il monitoraggio qualitativo e quantitativo dei servizi di trasporto su ferrovia. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 10 Trasporti e diritto alla mobilità Programma: 2 Trasporto pubblico locale

Descrizione Programma Amministrazione delle attività e servizi connessi al funzionamento, all’utilizzo, alla costruzione e alla manutenzione dei sistemi e delle infrastrutture per il trasporto pubblico urbano e extraurbano, ivi compreso il trasporto su gomma, autofiloviario, metropolitano, tranviario e funiviario. Comprende i contributi e i corrispettivi per lo svolgimento dei servizi di trasporto urbano ed extraurbano e i contributi per il rinnovo del CCNL autoferrotranvieri. Comprende, inoltre, i contributi per le integrazioni e le agevolazioni tariffarie. Comprende le spese per la vigilanza e la regolamentazione dell’utenza, delle operazioni relative al sistema di trasporto urbano e extraurbano (concessione di licenze, approvazione delle tariffe di trasporto per merci e passeggeri, e delle frequenze del servizio, ecc.). Comprende le spese per sovvenzioni, prestiti o sussidi a sostegno del funzionamento, della costruzione, della manutenzione o del miglioramento delle infrastrutture e dei sistemi di trasporto urbano e extraurbano. Comprende le spese per l'acquisto, la manutenzione e il finanziamento ai soggetti che esercitano il trasporto pubblico urbano e extraurbano di

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materiale rotabile automobilistico e su rotaia (es. autobus, metropolitane). Comprende le spese per la programmazione, l'indirizzo, il coordinamento e il finanziamento del trasporto pubblico urbano e extraurbano per la promozione della realizzazione di interventi per riorganizzare la mobilità e l’accesso ai servizi di interesse pubblico. Comprende le spese per la gestione e il monitoraggio dei contratti di servizio con gli enti e le società affidatarie del servizio, e per il monitoraggio qualitativo e quantitativo dei servizi di trasporto erogati. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 110,00 - 110,00 - - 110,00


Totale programma 20.110,00 - 110,00 - 20.000,00 110,00

Titolo

Missione: 10 Trasporti e diritto alla mobilità Programma: 3 Trasporto per vie d'acqua

Descrizione Programma Amministrazione delle attività e servizi connessi al funzionamento, utilizzo, costruzione e manutenzione dei sistemi e delle infrastrutture per il trasporto marittimo, lacuale e fluviale. Comprende le spese per la vigilanza e la regolamentazione dell’utenza, delle operazioni del sistema di trasporto (concessione di licenze, approvazione delle tariffe per il trasporto merci e passeggeri e delle frequenze del servizio, ecc.) e della costruzione e manutenzione delle infrastrutture, inclusi porti e interporti. Comprende le spese per sovvenzioni, prestiti o sussidi a sostegno del funzionamento, della costruzione, dell'acquisto, della manutenzione o del miglioramento delle infrastrutture e del sistema di trasporto marittimo, lacuale e fluviale. Comprende le spese per la gestione e il monitoraggio dei contratti di servizio con gli enti e le società affidatarie del servizio, e per il monitoraggio qualitativo e quantitativo dei servizi di trasporto marittimo, lacuale e fluviale. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 10 Trasporti e diritto alla mobilità Programma: 4 Altre modalità di trasporto

Descrizione Programma Amministrazione delle attività e servizi connessi al funzionamento, utilizzo, costruzione e manutenzione dei sistemi e delle infrastrutture per le altre modalità di trasporto, diverse dal trasporto ferroviario, trasporto pubblico locale e trasporto per vie d'acqua. Comprende le spese per sistemi di trasporto aereo. Comprende le spese per la vigilanza e la regolamentazione dell’utenza, delle operazioni dei relativi sistemi di trasporto (concessione di licenze, approvazione delle tariffe per il trasporto merci e passeggeri e delle frequenze del servizio, ecc.) e della costruzione e manutenzione delle relative infrastrutture, inclusi aeroporti. Comprende le spese per sovvenzioni, prestiti o sussidi a sostegno del funzionamento, della costruzione, della manutenzione o del miglioramento delle infrastrutture e dei sistemi di trasporto. Comprende le spese per la gestione e il monitoraggio dei contratti di servizio con gli enti e le società affidatarie dei servizi di trasporto e per il monitoraggio qualitativo e quantitativo dei relativi servizi. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 10 Trasporti e diritto alla mobilità Programma: 5 Viabilità e infrastrutture stradali

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Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per la viabilità e lo sviluppo e il miglioramento della circolazione stradale. Comprende le spese per il funzionamento, la gestione, l'utilizzo, la costruzione e la manutenzione, ordinaria e straordinaria, delle strade e delle vie urbane, di percorsi ciclabili e pedonali, delle zone a traffico limitato, delle strutture di parcheggio e delle aree di sosta a pagamento. Comprende le spese per la riqualificazione delle strade, incluso l'abbattimento delle barriere architettoniche. Comprende le spese per la sorveglianza e la presa in carico delle opere previste dai piani attuativi di iniziativa privata o convenzioni urbanistiche. Comprende le spese per il rilascio delle autorizzazioni per la circolazione nelle zone a traffico limitato, per i passi carrai. Comprende le spese per gli impianti semaforici. Comprende altresì le spese per le infrastrutture stradali, tra cui per strade extraurbane e autostrade. Amministrazione e funzionamento delle attività relative all’illuminazione stradale. Comprende le spese per lo sviluppo e la regolamentazione degli standard di illuminazione stradale, per l'installazione, il funzionamento, la manutenzione, il miglioramento, ecc. dell’illuminazione stradale. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 458.402,37 408.180,80 457.253,78 - 1.148,59 49.072,98

2 Spese in conto capitale 1.008.373,02 - - - 1.008.373,02 -


Titolo

Missione: 11 Soccorso civile Programma: 1 Sistema di protezione civile

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività relative agli interventi di protezione civile sul territorio (gestione degli eventi calamitosi, soccorsi alpini, sorveglianza delle spiagge, evacuazione delle zone inondate, lotta agli incendi, etc.), per la previsione, la prevenzione, il soccorso e il superamento delle emergenze. Comprende le spese a sostegno del volontariato che opera nell'ambito della protezione civile. Comprende le spese per la programmazione, il coordinamento e il monitoraggio degli interventi di protezione civile sul territorio, nonché per le attività in forma di collaborazione con le altre amministrazioni competenti in materia. Non comprende le spese per interventi per fronteggiare calamità naturali già avvenute, ricomprese nel programma "Interventi a seguito di calamità naturali" della medesima missione o nei programmi relativi agli specifici interventi effettuati per ripristinare le condizioni precedenti agli eventi calamitosi. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 1.000,00 - 1.000,00 - - 1.000,00



Titolo

Missione: 11 Soccorso civile Programma: 2 Interventi a seguito di calamità naturali

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività relative agli interventi per fronteggiare calamità naturali già avvenute. Comprende le spese per sovvenzioni, aiuti, e contributi per il ripristino delle infrastrutture per calamità naturali già avvenute qualora tali interventi non siano attribuibili a specifici programmi di missioni chiaramente individuate, come è il caso del ripristino della viabilità, dell'assetto del territorio, del patrimonio artistico, culturale, ecc.. Comprende anche gli oneri derivanti dalle gestioni commissariali relative a emergenze pregresse. Non comprende le spese per gli indennizzi per le calamità naturali destinate al settore agricolo. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.

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Titolo

Missione: 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia Programma: 1 Interventi per l'infanzia e i minori e per asili nido

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per l'erogazione di servizi e il sostegno a interventi a favore dell'infanzia, dei minori. Comprende le spese a favore dei soggetti (pubblici e privati) che operano in tale ambito. Comprende le spese per indennità in denaro o in natura a favore di famiglie con figli a carico, per indennità per maternità, per contributi per la nascita di figli, per indennità per congedi per motivi di famiglia, per assegni familiari, per interventi a sostegno delle famiglie monogenitore o con figli disabili. Comprende le spese per l'erogazione di servizi per bambini in età prescolare (asili nido), per le convenzioni con nidi d'infanzia privati, per i finanziamenti alle famiglie per la cura dei bambini, per i finanziamenti a orfanotrofi e famiglie adottive, per beni e servizi forniti a domicilio a bambini o a coloro che se ne prendono cura, per servizi e beni di vario genere forniti a famiglie, giovani o bambini (centri ricreativi e di villeggiatura). Comprende le spese per la costruzione e la gestione di strutture dedicate all'infanzia e ai minori. Comprende le spese per interventi e servizi di supporto alla crescita dei figli e alla tutela dei minori e per far fronte al disagio minorile, per i centri di pronto intervento per minori e per le comunità educative per minori. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia Programma: 2 Interventi per la disabilità

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per l'erogazione di servizi e il sostegno a interventi per le persone inabili, in tutto o in parte, a svolgere attività economiche o a condurre una vita normale a causa di danni fisici o mentali, a carattere permanente o che si protraggono oltre un periodo di tempo minimo stabilito. Comprende le spese a favore dei soggetti (pubblici e privati) che operano in tale ambito. Comprende le spese per indennità in danaro a favore di persone disabili, quali indennità di cura. Comprende le spese per alloggio ed eventuale vitto a favore di invalidi presso istituti idonei, per assistenza per invalidi nelle incombenze quotidiane (aiuto domestico, mezzi di trasporto, ecc.), per indennità erogate a favore di persone che si prendono cura di invalidi, per beni e servizi di vario genere erogati a favore di invalidi per consentire loro la partecipazione ad attività culturali, di svago, di viaggio o di vita collettiva. Comprende le spese per la costruzione e la gestione di strutture dedicate alle persone disabili. Comprende le spese per la formazione professionale o per favorire il reinserimento occupazionale e sociale dei disabili. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia Programma: 3 Interventi per gli anziani

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per l'erogazione di servizi e il sostegno a interventi a favore degli anziani. Comprende le spese per interventi contro i rischi collegati alla vecchiaia (perdita di reddito, reddito insufficiente, perdita dell’autonomia nello svolgere le incombenze quotidiane, ridotta partecipazione alla vita sociale e collettiva, ecc.). Comprende le spese a favore dei soggetti (pubblici e privati) che operano in tale

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ambito. Comprende le spese per indennità in danaro, quali indennità di cura, e finanziamenti erogati in seguito a pensionamento o vecchiaia, per l'assistenza nelle incombenze quotidiane (aiuto domestico, mezzi di trasporto, ecc.), per indennità a favore di persone che si prendono cura di persone anziane, per beni e servizi di vario genere erogati a favore di persone anziane per consentire la partecipare ad attività culturali, di svago, di viaggio, o di vita collettiva. Comprende le spese per interventi, servizi e strutture mirati a migliorare la qualità della vita delle persone anziane, nonché a favorire la loro mobilità, l'integrazione sociale e lo svolgimento delle funzioni primarie. Comprende le spese per le strutture residenziali e di ricovero per gli anziani. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 1.000,00 - 1.000,00 - - 1.000,00



Titolo

Missione: 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia Programma: 4 Interventi per i soggetti a rischio di esclusione sociale

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per l'erogazione di servizi e il sostegno a interventi a favore di persone socialmente svantaggiate o a rischio di esclusione sociale. Comprende le spese a favore di persone indigenti, persone a basso reddito, emigrati ed immigrati, profughi, alcolisti, tossicodipendenti, vittime di violenza criminale, detenuti. Comprende le spese a favore dei soggetti (pubblici e privati) che operano in tale ambito. Comprende le spese per indennità in denaro a favore di soggetti indigenti e socialmente deboli, quali sostegno al reddito e altri pagamenti destinati ad alleviare lo stato di povertà degli stessi o per assisterli in situazioni di difficoltà. Comprende le spese per sistemazioni e vitto a breve o a lungo termine forniti a favore di soggetti indigenti e socialmente deboli, per la riabilitazione di alcolisti e tossicodipendenti, per beni e servizi a favore di persone socialmente deboli quali servizi di consultorio, ricovero diurno, assistenza nell’adempimento di incombenze quotidiane, cibo, indumenti, carburante, ecc.. Comprende le spese per la costruzione e la gestione di strutture dedicate alle persone a rischio di esclusione sociale. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 600,00 - 600,00 - - 600,00


Totale programma 600,00 - 600,00 - - 600,00

Titolo

Missione: 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia Programma: 5 Interventi per le famiglie

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per l'erogazione di servizi e il sostegno a interventi per le famiglie non ricompresi negli altri programmi della missione. Comprende le spese a favore dei soggetti (pubblici e privati) che operano in tale ambito. Comprende le spese per la promozione dell'associazionismo familiare e per iniziative di conciliazione dei tempi di vita e di lavoro non ricompresi negli altri programmi della missione. Comprende le spese per interventi di finanza etica e di microcredito alle famiglie. Non comprende le spese per l'infanzia e l'adolescenza ricomprese nel programma "Interventi per l'infanzia e per i minori e gli asili nido" della medesima missione. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 13.000,00 - 13.000,00 - - 13.000,00



Titolo

Missione: 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia Programma: 6 Interventi per il diritto alla casa

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Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per il sostegno al diritto alla casa. Comprende le spese per l'aiuto alle famiglie ad affrontare i costi per l’alloggio a sostegno delle spese di fitto e delle spese correnti per la casa, quali sussidi per il pagamento di ipoteche e interessi sulle case di proprietà e assegnazione di alloggi economici o popolari. Comprende le spese a favore dei soggetti (pubblici e privati) che operano in tale ambito. Non comprende le spese per la progettazione, la costruzione e la manutenzione degli alloggi di edilizia residenziale pubblica, ricomprese nel programma della missione 08 "Assetto del territorio ed edilizia abitativa". Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia Programma: 7 Programmazione e governo della rete dei servizi sociosanitari e sociali

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per la formulazione, l’amministrazione, il coordinamento e il monitoraggio delle politiche, dei piani, dei programmi socio-assistenziali sul territorio, anche in raccordo con la programmazione e i finanziamenti comunitari e statali. Comprende le spese per la predisposizione e attuazione della legislazione e della normativa in materia sociale. Comprende le spese a sostegno delle politiche sociali che non sono direttamente riferibili agli altri programmi della medesima missione. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 271.115,20 82.064,30 266.990,00 - 4.125,20 184.925,70



Titolo

Missione: 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia Programma: 8 cooperazione ed associazionismo

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività e degli interventi a sostegno e per lo sviluppo della cooperazione e dell'associazionismo nel sociale. Comprende le spese per la valorizzazione del terzo settore (non profit) e del servizio civile. Non comprende le spese a sostegno dell'associazionismo che opera a supporto dei programmi precedenti e che, come tali, figurano già come trasferimenti "a sostegno" in quei programmi. Non comprende le spese per la cooperazione allo sviluppo, ricomprese nella missione relativa alle relazioni internazionali. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2016.


1 Spese correnti 1.000,00 - 1.000,00 - - 1.000,00



Titolo

Missione: 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia Programma: 9 Servizio necroscopico e cimiteriale

Descrizione Programma Amministrazione, funzionamento e gestione dei servizi e degli immobili cimiteriali. Comprende le spese per la gestione amministrativa delle concessioni di loculi, delle inumazioni, dei sepolcreti in genere, delle aree cimiteriali, delle tombe di famiglia. Comprende le spese per pulizia, la sorveglianza, la custodia e la manutenzione, ordinaria e straordinaria, dei complessi cimiteriali e delle pertinenti aree verdi. Comprende le spese per il rilascio delle autorizzazioni, la regolamentazione, vigilanza e controllo delle attività cimiteriali e dei servizi funebri. Comprende le spese per il rispetto delle relative norme in materia di igiene ambientale, in

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coordinamento con le altre istituzioni preposte. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 57.595,97 46.719,86 54.231,86 - 3.364,11 7.512,00

2 Spese in conto capitale 2.762.672,00 - - - 2.762.672,00 -


Titolo

Missione: 13 Tutela della salute Programma: 7 Ulteriori spese in materia sanitaria

Descrizione Programma Spese per il finanziamento di altre spese sanitarie non ricomprese negli altri programmi della missione. Non comprende le spese per chiusura - anticipazioni a titolo di finanziamento della sanità dalla tesoreria statale, classificate come partite di giro nel programma “Anticipazioni per il finanziamento del sistema sanitario nazionale” della missione 99 “Servizi per conto terzi”. Comprende le spese per interventi igienico-sanitari quali canili pubblici, servizi igienici pubblici e strutture analoghe. Comprende, inoltre, le spese per interventi di igiene ambientale, quali derattizzazioni e disinfestazioni. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 14 Sviluppo economico e competitività Programma: 1 Industria, PMI e Artigianato

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per la programmazione e lo sviluppo dei servizi e delle imprese manifatturiere, estrattive e edilizie sul territorio. Comprende le spese per lo sviluppo, l'espansione o il miglioramento delle stesse e delle piccole e medie imprese; le spese per la vigilanza e la regolamentazione degli stabilimenti e del funzionamento degli impianti; le spese per i rapporti con le associazioni di categoria e le altre organizzazioni interessate nelle attività e servizi manifatturieri, estrattivi e edilizi; le spese per sovvenzioni, prestiti o sussidi a sostegno delle imprese manifatturiere, estrattive e edilizie. Comprende le spese per gli interventi a favore dell'internazionalizzazione delle imprese, in particolare per l'assistenza per le modalità di accesso e di utilizzo degli strumenti promozionali, finanziari e assicurativi disponibili, per l'assistenza legale, fiscale e amministrativa in materia di commercio estero, per il supporto e la guida nella selezione dei mercati esteri, nella scelta di partner in progetti di investimento. Comprende le spese per la programmazione, il coordinamento e il monitoraggio delle relative politiche sul territorio anche in raccordo con la programmazione dei finanziamenti comunitari e statali. Comprende le spese per la competitività dei territori (attrattività). Amministrazione e funzionamento delle attività relative alla programmazione di interventi e progetti di sostegno e sviluppo dell'artigianato sul territorio. Comprende le spese per l'associazionismo artigianale e per le aree per insediamenti artigiani. Comprende le spese per sovvenzioni, prestiti o sussidi a sostegno delle imprese artigiane. Comprende le spese per la programmazione, il coordinamento e il monitoraggio delle relative politiche sul territorio anche in raccordo con la programmazione e i finanziamenti comunitari e statali. Comprende le spese per la gestione dei rapporti con le associazioni di categoria e gli altri enti e organizzazioni interessati. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 1.015,85 - 1.015,85 - - 1.015,85



Titolo

Missione: 14 Sviluppo economico e competitività Programma: 2 Commercio - reti distributive - tutela dei consumatori

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Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività e dei servizi relativi al settore della distribuzione, conservazione e magazzinaggio, e per la programmazione di interventi e progetti di sostegno e di sviluppo del commercio locale. Comprende le spese per l'organizzazione, la costruzione e la gestione dei mercati rionali e delle fiere cittadine. Comprende le spese per la produzione e diffusione di informazioni agli operatori commerciali e ai consumatori sui prezzi, sulla disponibilità delle merci e su altri aspetti della distribuzione commerciale, della conservazione e del magazzinaggio. Comprende le spese per sovvenzioni, prestiti o sussidi a sostegno del settore della distribuzione commerciale e per la promozione delle politiche e dei programmi commerciali. Comprende le spese per la tutela, l'informazione, la formazione, la garanzia e la sicurezza del consumatore; le spese per l'informazione, la regolamentazione e il supporto alle attività commerciali in generale e allo sviluppo del commercio. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 14 Sviluppo economico e competitività Programma: 3 Ricerca e innovazione

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività e degli interventi per il potenziamento e la valorizzazione delle strutture dedicate al trasferimento tecnologico, dei servizi per la domanda di innovazione, per la ricerca e lo sviluppo tecnologico delle imprese regionali e locali. Comprende le spese per incentivare la dotazione infrastrutturale di ricerca del territorio e la sua implementazione per il mondo accademico, inclusi i poli di eccellenza. Comprende le spese per la promozione e il coordinamento della ricerca scientifica, dello sviluppo dell’innovazione nel sistema produttivo territoriale, per la diffusione dell’innovazione, del trasferimento tecnologico e degli start-up d’impresa. Comprende le spese per il sostegno ai progetti nei settori delle nanotecnologie e delle biotecnologie. Comprende le spese per la programmazione, il coordinamento e il monitoraggio delle relative politiche sul territorio anche in raccordo con la programmazione e i finanziamenti comunitari e statali. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 14 Sviluppo economico e competitività Programma: 4 Reti e altri servizi di pubblica utilità

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività e degli interventi a sostegno dei servizi di pubblica utilità e degli altri settori economici non ricompresi negli altri programmi della missione. Comprende le spese per la vigilanza e la regolamentazione della centrale del latte, dei mattatoi e dei servizi connessi. Comprende le spese per la vigilanza, la regolamentazione e il monitoraggio delle attività relative alle farmacie comunali. Comprende le spese relative allo sportello unico per le attività produttive (SUAP). Comprende le spese per lo sviluppo della società dell'informazione (es. banda larga). Comprende le spese relative ad affissioni e pubblicità. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 6.700,00 - 4.064,88 - 2.635,12 4.064,88


Totale programma 506.700,00 - 4.064,88 - 502.635,12 4.064,88

Titolo

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Missione: 15 Politiche per il lavoro e la formazione professionale Programma: 1 Servizi per lo sviluppo del mercato del lavoro

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento dei servizi per lo sviluppo del mercato del lavoro. Comprende le spese per l'organizzazione e la gestione, la vigilanza e la regolamentazione dei centri per l'impiego e dei relativi servizi offerti. Comprende le spese per la vigilanza e la regolamentazione delle condizioni lavorative, per le attività per l'emersione del lavoro irregolare e per i servizi per la diffusione della cultura della salute e della sicurezza sui luoghi di lavoro. Comprende le spese per l'analisi e il monitoraggio del mercato del lavoro. Comprende le spese per la programmazione, il coordinamento e il monitoraggio delle relative politiche sul territorio anche in raccordo con la programmazione e i finanziamenti comunitari e statali. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 15 Politiche per il lavoro e la formazione professionale Programma: 2 Formazione professionale

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività e dei servizi per la formazione e l'orientamento professionale, per il miglioramento qualitativo e quantitativo dell’offerta di formazione per l’adattabilità dei lavoratori e delle imprese nel territorio. Comprende le spese per l'attuazione dei tirocini formativi e di orientamento professionale. Comprende le spese per stages e per l'apprendistato, per l'abilitazione e la formazione in settori specifici, per corsi di qualificazione professionale destinati ad adulti, occupati e inoccupati, per favorire l'inserimento nel mercato del lavoro. Comprende le spese per la programmazione, il coordinamento e il monitoraggio delle relative politiche sul territorio anche in raccordo con la programmazione e i finanziamenti comunitari e statali. Comprende le spese per la realizzazione di programmi comunitari in materia di formazione. Non comprende le spese per gli istituti tecnici superiori e per i percorsi di istruzione e formazione tecnica superiore incluse nel programma 05 della missione 04 su Istruzione. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 15 Politiche per il lavoro e la formazione professionale Programma: 3 Sostegno all’occupazione

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per la promozione e il sostegno alle politiche per il lavoro. Comprende le spese per il sostegno economico agli adulti, occupati e inoccupati, per l'aggiornamento e la riqualificazione e il ricollocamento dei lavoratori in casi di crisi economiche e aziendali. Comprende le spese a sostegno dei disoccupati, per l'erogazione di indennità di disoccupazione e di altre misure di sostegno al reddito a favore dei disoccupati. Comprende le spese per il funzionamento o il supporto ai programmi o ai progetti generali per facilitare la mobilità del lavoro, le Pari Opportunità, per combattere le discriminazioni di sesso, razza, età o di altro genere, per ridurre il tasso di disoccupazione nelle regioni depresse o sottosviluppate, per promuovere l’occupazione di gruppi della popolazione caratterizzati da alti tassi di disoccupazione, per favorire il reinserimento di lavoratori espulsi dal mercato del lavoro o il mantenimento del posto di lavoro, per favorire l'autoimprenditorialità e il lavoro autonomo. Comprende le spese a favore dei lavoratori socialmente utili. Comprende le spese per la programmazione, il coordinamento e il monitoraggio delle relative politiche sul territorio, dei piani per le politiche attive, anche in raccordo con la programmazione e i finanziamenti comunitari e statali. Non comprende le spese per misure destinate a fronteggiare crisi economiche di particolari settori produttivi, ricomprese nelle missioni e corrispondenti programmi attinenti gli specifici settori di intervento. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.

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Titolo

Missione: 16 agricoltura, politiche agroalimentari e pesca Programma: 1 Sviluppo del settore agricolo e del sistema agroalimentare

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività connesse all’agricoltura, per lo sviluppo sul territorio delle aree rurali, dei settori agricolo e agroindustriale, alimentare, forestale e zootecnico. Comprende le spese per la programmazione, il coordinamento e il monitoraggio delle relative politiche sul territorio anche in raccordo con la programmazione comunitaria e statale. Comprende le spese per la vigilanza e regolamentazione del settore agricolo. Comprende le spese per la costruzione o il funzionamento dei dispositivi di controllo per le inondazioni, dei sistemi di irrigazione e drenaggio, inclusa l’erogazione di sovvenzioni, prestiti o sussidi per tali opere. Comprende le spese per indennizzi, sovvenzioni, prestiti o sussidi per le aziende agricole e per gli agricoltori in relazione alle attività agricole, inclusi gli incentivi per la limitazione o l’aumento della produzione di particolari colture o per lasciare periodicamente i terreni incolti, inclusi gli indennizzi per le calamità naturali, nonché i contributi alle associazioni dei produttori. Non comprende le spese per l’amministrazione, il funzionamento o il supporto a parchi e riserve naturali, ricomprese nel programma "Aree protette, parchi naturali, protezione naturalistica e forestazione" della missione 09 "Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente". Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.




3 Spese incremento attività finanziarie - - - - - -


Titolo

Missione: 16 Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca Programma: 2 Caccia e pesca

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività e dei servizi di caccia e pesca sul territorio. Comprende le spese per la pesca e la caccia sia a fini commerciali che a fini sportivi. Comprende le spese per le attività di vigilanza e regolamentazione e di rilascio delle licenze in materia di caccia e pesca. Comprende le spese per la protezione, l'incremento e lo sfruttamento razionale della fauna selvatica e della fauna ittica. Comprende le spese per sovvenzioni, prestiti o sussidi a supporto delle attività commerciali di pesca e caccia, inclusa la costruzione e il funzionamento dei vivai. Comprende le spese per la programmazione, il coordinamento e il monitoraggio delle relative politiche sul territorio anche in raccordo con la programmazione e i finanziamenti comunitari e statali. Non comprende le spese per l’amministrazione, il funzionamento o il supporto a parchi e riserve naturali, ricomprese nel programma "Aree protette, parchi naturali, protezione naturalistica e forestazione" della missione 09 "Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente". Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 17 Energia e diversificazione delle fonti energetiche Programma: 1 Fonti energetiche

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività e servizi relativi all'impiego delle fonti energetiche, incluse l'energia elettrica e il gas naturale. Comprende le spese per sovvenzioni, prestiti o sussidi per promuovere

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l’utilizzo delle fonti energetiche e delle fonti rinnovabili di energia. Comprende le spese per lo sviluppo, la produzione e la distribuzione dell’energia elettrica, del gas naturale e delle risorse energetiche geotermiche, eolica e solare, nonché le spese per la razionalizzazione e lo sviluppo delle relative infrastrutture e reti energetiche. Comprende le spese per la redazione di piani energetici e per i contributi alla realizzazione di interventi in materia di risparmio energetico. Comprende le spese derivanti dall'affidamento della gestione di pubblici servizi inerenti l'impiego del gas naturale e dell’energia elettrica. Comprende le spese per la programmazione, il coordinamento e il monitoraggio delle relative politiche sul territorio anche in raccordo con la programmazione e i finanziamenti comunitari e statali. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 18 Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali Programma: 1 Relazioni finanziarie con le altre autonomie territoriali e locali

Descrizione Programma Trasferimenti a carattere generale tra diversi livelli di amministrazione non destinati ad una missione e ad un programma specifico. Comprende i trasferimenti ai livelli inferiori di governo per l'esercizio di funzioni delegate per cui non è possibile indicare la destinazione finale della spesa. Comprende le spese per accordi di programma e altri strumenti di programmazione negoziata non riconducibili a specifiche missioni di spesa. Comprende le spese per interventi di sviluppo dell'economia di rete nell'ambito della PA e per la gestione associata delle funzioni degli enti locali non riconducibili a specifiche missioni di spesa. Comprende le concessioni di crediti a favore delle altre amministrazioni territoriali e locali non riconducibili a specifiche missioni. Non comprende i trasferimenti ad altri livelli di amministrazione territoriale e locale che hanno una destinazione vincolata, per funzioni delegate con specifica destinazione di spesa, per accordi di programma e altri strumenti di programmazione negoziata e per concessioni di crediti riconducibili a specifici programmi e missioni di spesa. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 19 Relazioni internazionali Programma: 1 Relazioni internazionali e Cooperazione allo sviluppo

Descrizione Programma Amministrazione e funzionamento delle attività per la cura dei rapporti internazionali istituzionali. Comprende le spese per incontri, eventi e missioni internazionali ivi compresi i contributi a eventi di rilevanza internazionale di interesse regionale. Comprende le spese per i rapporti di cooperazione allo sviluppo, per i rapporti con organizzazioni non governative per attività di cooperazione allo sviluppo, per l'erogazione di aiuti economici attraverso organismi internazionali e per contributi (in denaro o in natura) a fondi di sviluppo economico gestiti da organismi internazionali. Comprende le spese per la partecipazione delle regioni e degli enti locali ad associazioni ed organizzazioni internazionali. Comprende le spese per iniziative multisettoriali relative a programmi di promozione all'estero che non abbiano finalità turistiche o di promozione e valorizzazione del territorio e del relativo patrimonio artistico, storico, culturale e ambientale, o di supporto dell'internazionalizzazione delle imprese del territorio. Tutte le spese di supporto alle iniziative di internazionalizzazione riconducibili a specifici settori vanno classificate nelle rispettive missioni. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.

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Titolo

Missione: 20 Fondi e accantonamenti Programma: 1 Fondo di riserva

Descrizione Programma Fondi di riserva per le spese obbligatorie e fondi di riserva per le spese impreviste. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 18.600,00 - - - 18.600,00 -


Totale programma 18.600,00 - - - 18.600,00 -

Titolo

Missione: 20 Fondi e accantonamenti Programma: 2 Fondo crediti di dubbia esigibilità

Descrizione Programma Accantonamenti al fondo crediti di dubbia esigibilità. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


1 Spese correnti 1.077.564,50 - - - 1.077.564,50 -


Totale programma 1.077.564,50 - - - 1.077.564,50 -

Titolo

Missione: 20 Fondi e accantonamenti Programma: 3 Altri Fondi

Descrizione Programma Fondi speciali per le leggi che si perfezionano successivamente all'approvazione del bilancio. Accantonamenti diversi. Non comprende il fondo pluriennale vincolato che va attribuito alle specifiche missioni che esso è destinato a finanziare. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.





Titolo

Missione: 50 Debito pubblico Programma: 1 Quota interessi ammortamento mutui e prestiti obbligazionari

Descrizione Programma Spese sostenute per il pagamento degli interessi relativi alle risorse finanziarie acquisite dall'ente mediante l'emissione di titoli obbligazionari, prestiti a breve termine, mutui e finanziamenti a medio e lungo termine e altre forme di indebitamento e relative spese accessorie. Non comprende le spese relative alle rispettive quote capitali, ricomprese nel programma "Quota capitale ammortamento mutui e prestiti obbligazionari" della medesima missione. Non comprende le spese per interessi per le anticipazioni di tesoreria, ricomprese nella missione 60 "Anticipazioni finanziarie". Non comprende le spese per interessi riferite al rimborso del debito legato a specifici settori che vanno classificate nelle rispettive missioni. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al

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31/12/2017.


1 Spese correnti 324.362,51 309.362,06 324.362,06 - 0,45 15.000,00



Titolo

Missione: 50 Debito pubblico Programma: 2 Quota capitale ammortamento mutui e prestiti obbligazionari

Descrizione Programma Spese sostenute per la restituzione delle risorse finanziarie relative alle quote di capitale acquisite dall'ente mediante titoli obbligazionari, prestiti a breve termine, mutui e finanziamenti a medio e lungo termine e altre forme di indebitamento e relative spese accessorie. Comprende le spese per la chiusura di anticipazioni straordinarie ottenute dall'istituto cassiere. Non comprende le spese relative agli interessi, ricomprese nel programma "Quota interessi ammortamento mutui e prestiti obbligazionari" della medesima missione. Non comprende le spese per le quote di capitale riferite al rimborso del debito legato a specifici settori che vanno classificate nelle rispettive missioni. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


4 Rimborso di prestiti 294.759,44 275.296,92 275.296,92 - 19.462,52 -

Totale programma 294.759,44 275.296,92 275.296,92 - 19.462,52 -

Titolo

Missione: 60 Anticipazioni finanziarie Programma: 1 Restituzione anticipazione di tesoreria

Descrizione Programma Spese sostenute per la restituzione delle risorse finanziarie anticipate dall'Istituto di credito che svolge il servizio di tesoreria, per fare fronte a momentanee esigenze di liquidità. Sono incluse le connesse spese per interessi contabilizzate nel titolo 1 della spesa. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


5 Chiusura anticipazione tesoriere 9.000.000,00 4.965.240,21 5.275.260,33 - 3.724.739,67 310.020,12

Totale programma 9.000.000,00 4.965.240,21 5.275.260,33 - 3.724.739,67 310.020,12

Titolo

Missione: 99 Servizi per conto terzi Programma: 1 Servizi per conto terzi e Partite di giro

Descrizione Programma Comprende le spese per: ritenute previdenziali e assistenziali al personale; ritenute erariali; altre ritenute al personale per conto di terzi; restituzione di depositi cauzionali; spese per acquisti di beni e servizi per conto di terzi; spese per trasferimenti per conto terzi; anticipazione di fondi per il servizio economato; restituzione di depositi per spese contrattuali. Con riferimento al presente programma, si riportano, in allegato, i risultati conseguiti e lo stato di attuazione al 31/12/2017.


7 Uscite per conto di terzi e partite di giro 20.990.164,57 9.104.291,55 9.406.623,01 - 11.583.541,56 302.331,46

Totale programma 20.990.164,57 9.104.291,55 9.406.623,01 - 11.583.541,56 302.331,46

Titolo

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4. ULTERIORI INFORMAZIONI RIGUARDANTI LA GESTIONE

Si riportano di seguito le altre informazioni riguardanti i risultati della gestione, richieste dalla legge o necessarie per l'interpretazione del rendiconto. 4.1 Equilibri costituzionali. Con la legge n. 243/2012 sono disciplinati il contenuto della legge di bilancio, le norme fondamentali e i criteri volti ad assicurare l’equilibrio tra le entrate e le spese dei bilanci pubblici e la sostenibilità del debito del complesso delle pubbliche amministrazioni, nonché degli altri aspetti trattati dalla legge costituzionale n. 1 del 2012.

L' art. 9 della Legge n. 243 del 24 dicembre 2012 declina gli equilibri di bilancio per le Regioni e gli Enti locali in relazione al conseguimento, sia in fase di programmazione che di rendiconto, di un valore non negativo, in termini di competenza di cassa, del: a) saldo tra le entrate finali e le spese finali; b) saldo tra le entrate correnti e le spese correnti, incluse le quote di capitale delle rate di ammortamento dei prestiti. Per l'anno 2017, tuttavia, la disciplina di cui all'art. 9 della Legge 243/2012 è sostituita da quella indicata all'art. 1 commi 707 e seguenti della Legge 208/2015 (Legge di stabilità 2016).

In particolare è previsto che gli enti debbano conseguire un saldo finanziario non negativo in termini di sola competenza tra entrate finali e spese finali. Sono considerati tra le entrate e le spese finali gli stanziamenti dei fondi pluriennali vincolato, sia di parte corrente che di parte capitale, al netto della quota rinveniente dal ricorso all'indebitamento.

Per l'anno 2017 sono poi considerate ulteriori esclusioni di voci.

Il comune di Giffoni Valle Piana nell’anno 2017 ha rispettato gli obiettivi di finanza pubblica di cui all'art. 1 comma 707 e seguenti L. 208/2015 (saldo tra le entrate finali e le spese finali), così come risulta dalla tabella sottostante:

Importi 2017

FPV Entrata Corrente + Capitale (+) 93,00

Entrata titolo I (+) 6.118,00

Entrata titolo II (+) 369,00

Entrata titolo III (+) 2.284,00

Entrata titolo IV (+) 920,00

Entrata titolo V (+) -

Esclusioni anno 2017 (-)

Spazi finanziari acquisiti (+) 99,00

Entrate Finali 9.883,00

Uscite Titolo I (+) 7.623,00

Uscite Titolo II (+) 1.267,00

Uscite Titolo III (+) -

FPV spesa corrente + Capitale (+)

Esclusioni di cui ai commi 713 e 716 (-) -

Spese Finali 8.890,00

Saldo 993,00

Obiettivo finale 102,00 Differenza 891,00 4.2 Analisi per indici In questo paragrafo si presentano i parametri per l’individuazione delle condizioni di Ente strutturalmente deficitario previsti dall’articolo 228, comma 5 del T.U.E.L. Parametri per l’individuazione delle condizioni di Ente strutturalmente deficitario

Gli artt. 242 e 243 del D.Lgs. n. 267/2000 stabiliscono che, solo gli Enti dissestati e quelli in situazione strutturalmente deficitarie sono sottoposti ai controlli centrali previsti dalle vigenti norme sulle piante organiche, sulle assunzioni e sui tassi di copertura del costo dei servizi.

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Tra gli Enti in stato di dissesto rientrano quelli che sono nella condizione di non poter garantire l’assolvimento delle funzioni e dei servizi indispensabili e quelli che hanno debiti liquidi ed esigibili non dotati di valida copertura finanziaria con mezzi di finanziamento autonomi senza compromettere lo svolgimento delle funzioni e dei servizi essenziali.

Rientrano invece tra gli Enti in situazione strutturalmente deficitaria quelli che dal conto consuntivo presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibrio, evidenziate dai dieci parametri approvati con il Decreto del Ministero dell’Interno del 18.02.2013.

I controlli centrali scattano quando risultano eccedenti almeno la metà dei parametri fissati. Il Comune di Giffoni Valle Piana non si trova in stato di dissesto e, quanto ai parametri ministeriali rilevatori di una situazione strutturalmente deficitaria, si riscontra il rispetto della normativa ministeriale, come viene dimostrato dalla seguente tabella:

SI NO

1Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al 5 per cento rispetto alle entrate

correnti (a tali fini al risultato contabile si aggiunge l'avanzo di amministrazione utilizzato per le spese di investimento); X

2

Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza e relative ai titoli I e III, con lèsclusione

delle risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio di cui all'articolo 2 D.Lgs23/2011 o di fondo di solidarietà di cui

all'articolo 1, comma 380 delle legge 24/12/2012 n.228, superiori al 42 per cento rispetto ai valori di accertamento delle entrate

dei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale o di fondo di solidarietà;

X

3

Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi di cui al titolo I e al titolo III superiore al 65 per cento, ad

esclusione eventuali residui da risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio di cui all'articolo 2 D.Lgs23/2011 o di fondo

di solidarietà di cui all'articolo 1, comma 380 delle legge 24/12/2012 n.228, rapportata agli accertamenti della gestione di

competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III ad esclusione degli accertamenti delle predette risorse a titolo di fondo

sperimentale o di fondo di solidarietà;

X

4Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per cento degli impegni della medesima spesa

corrente; X

5Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 0,5 per cento delle spese correnti anche se non hanno prodotto

vincoli a seguito delle disposizioni di cui all'articolo 159 del tuel;X

6

Volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volume complessivo delle entrate correnti desumibili

dai titoli I, II e III superiore al 40 per cento per i comuni inferiori a 5.000 abitanti, superiore al 39 per cento per i comuni da

5.000 a 29.999 abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29.999 abitanti; tale valore è calcolato al netto dei

contributi regionali nonché di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese di personale per cui il valore di tali contributi va

detratto sia dal numeratore che dal denominatore del parametro;

X

7

alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestione positivo e superiore al 120 per cento per gli

enti che presentano un risultato contabile di gestione negativo, fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui

allàrticolo 204 del tuoel con le modifiche di cui all'art.8, comma 1, legge 12/11/2011, n.183, a decorrere dall'1 gennaio 2012;X

8

Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellèsercizio superiore all`1 per cento rispetto ai valori di

accertamento delle entrate correnti fermo restando che lìndice si considera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli

ultimi tre esercizi finanziari;X

9Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al 5 per cento rispetto alle entrate

correnti;X

10

Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allàrt.193 del tuel con misure di alienazione di beni

patrimoniali e/o avanzo di amministrazione superiore al 5% dei valori della spesa corrente, fermo restando quanto previsto

dall'art.1, commi 443-444 legge 24/12/2012 a decorrere dal 1/1/2013; ove sussistano i presupposti di legge per finanziare il

riequilibrio in più esercizi finanziari viene considerato al numeratore del parametro l'intero importo finanziato con misure di

alienazione dei beni patrimoniali, oltre che avanzo di amministrazione, anche se destinato a finanziare lo squilibrio nei

successivi esercizi finanziari;

X

Parametri da considerare per l'individuazione delle condizioni strutturalmente deficitarie

4.3 Elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall’ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti. I comuni, le province e le città metropolitane possono rilasciare a mezzo di deliberazione consiliare garanzia fideiussoria per l'assunzione di mutui destinati ad investimenti e per altre operazioni di indebitamento da parte di aziende da essi dipendenti, da consorzi cui partecipano nonché dalle comunità montane di cui fanno parte, che possono essere destinatari di contributi agli investimenti finanziati da debito, come definiti dall'art. 3,

69

comma 18, lettere g) ed h), della legge 24 dicembre 2003, n. 350. La garanzia fideiussoria può essere inoltre rilasciata a favore delle società di capitali, costituite ai sensi dell'articolo 113, comma 1, lettera e), per l'assunzione di mutui destinati alla realizzazione delle opere di cui all'articolo 116, comma 1. In tali casi i comuni, le province e le città metropolitane rilasciano la fideiussione limitatamente alle rate di ammortamento da corrispondersi da parte della società sino al secondo esercizio finanziario successivo a quello dell'entrata in funzione dell'opera ed in misura non superiore alla propria quota percentuale di partecipazione alla società. La garanzia fideiussoria può essere rilasciata anche a favore di terzi che possono essere destinatari di contributi agli investimenti finanziati da debito, come definiti dall'art. 3, comma 18, lettere g) ed h), della legge 24 dicembre 2003, n. 350, per l'assunzione di mutui destinati alla realizzazione o alla ristrutturazione di opere a fini culturali, sociali o sportivi, su terreni di proprietà dell'ente locale, purché siano sussistenti le seguenti condizioni: a) il progetto sia stato approvato dall'ente locale e sia stata stipulata una convenzione con il soggetto mutuatario che regoli la possibilità di utilizzo delle strutture in funzione delle esigenze della collettività locale; b) la struttura realizzata sia acquisita al patrimonio dell'ente al termine della concessione; c) la convenzione regoli i rapporti tra ente locale e mutuatario nel caso di rinuncia di questi alla realizzazione o ristrutturatone dell'opera. Non sono state prestate garanzie fidejussorie, distinguendole tra garanzie ai sensi dell'art. 207 TUEL, ed altre garanzie passive esistenti al 31/12/2017. 4.4 Oneri e impegni finanziari risultanti al 31.12.2017, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata. La relazione al Rendiconto, con riferimento ai contratti relativi a strumenti finanziari derivati o ai contratti di finanziamento che includono una componente derivata, deve indicare gli oneri e gli impegni sostenuti, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata L’ente non ha stipulato contratti relativi a strumenti finanziari derivati o contratti di finanziamento che includono una componente derivata. 4.5 Elenco dei propri enti ed organismi strumentali. L’ente non ha enti od organismi strumentali. 4.6 Elenco delle partecipazioni possedute con l’indicazione della relativa quota percentuale. Si riporta di seguito l’elenco delle partecipazioni possedute dall’ente alla data del 31/12/2017:

DENOMINAZIONE SOCIETA’ PARTECIPATA QUOTA DI PARTECIPAZIONE

Consorzio Comuni Bacino Sa 2 2,59%

G.A.L. Irno – Picentini 7,69%

G.A.L. Colline Salernitane s.c.a.r.l. 0,79%

Autorità di Ambito Sele 1,339%

Ausino spa 1,84%

Azienda del Cittadino Multiservice s.r.l. 100,00%

Agenzia Sviluppo Sele – Picentino in liquidazione 2,34%

4.7 Gli esiti della verifica dei crediti e debiti reciproci con i propri enti strumentali e le società controllate e partecipate. Sono state trasmesse le note informative della verifica dei crediti e debiti reciproci con i propri enti strumentali e le società controllate e partecipate, le quali devono essere asseverate dai rispettivi organi di revisione. In relazione agli esiti della predetta verifica non sono state riscontrate discordanze.

4.8 Spese di personale Ai sensi del comma 557, art.1, Legge n.296/2006 (finanziaria 2007) gli enti sottoposti ai vincoli del patto di stabilità interno devono assicurare la riduzione della spesa di personale. Il dato del costo del personale è determinato, a partire dal 2006, con riferimento a quanto previsto dalla circolare n. 9 del 17 febbraio 2006 del Ministero dell’Economia e delle Finanze.

Con riferimento alla riduzione della spesa di personale, le voci di spesa impegnate nell’anno 2017, come considerate dalla circolare n. 9 del 17.02.2006 del Ministero dell’Economia e delle Finanze e dalla deliberazione

70

n.16/2009 della Corte dei Conti Sezione delle Autonomie, ammontano ad €. 1.888.108,71, quindi importo inferiore al valore medio del triennio precedente pari ad €. 2.196..894,11, come disposto dal D.L. 90/2014, determinato dalla media triennale 2011/2013.

La programmazione del fabbisogno di personale è stata improntata al rispetto del principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall’articolo 39 della Legge n. 449/1997.

Gli oneri della contrattazione decentrata impegnati nell’anno 2017, non superano il corrispondente importo impegnato per l’anno 2016 e sono automaticamente ridotti in misura proporzionale alla riduzione del personale in servizio.

Nel computo della spesa di personale 2017 (altre spese incluse e altre spese escluse) il Comune è tenuto ad includere tutti gli impegni che, secondo il nuovo principio della competenza finanziaria potenziata, venendo a scadenza entro il termine dell’esercizio, siano stati imputati all’esercizio medesimo, ivi incluse quelle relative all’anno 2016 e precedenti rinviate al 2017; mentre dovrà escludere quelle spese che, venendo a scadenza nel 2018, dovranno essere imputate all’esercizio successivo Corte dei Conti sezione regionale per il Controllo regione Molise delibera 218/2015)

La spesa di personale impegnata nell’anno 2017 risulta così ripartita:

1.690.802,72 (+)

- (+)

100.158,15 (+)

125.252,44 (+)

1.916.213,31 (=)

- (-)

personale comandato presso altre amm.ni - (-)

- (-)

assunzioni stagionali (art. 208 C.D.S.) (-)

(-)

- (-)

- (-)

11.260,46 (-)

(-)

(-)

- (-)

16.844,14 (-)

(-)

28.104,60 (=)

1.888.108,71 (=)

2.196.894,11

Rimborso straordinario elettorale

Rimborsi vari

MEDIA TRIENNIO 2011-2012-2013:

Altro

TOTALE SPESE A RIDUZIONE

TOTALE SPESA NETTA

progetto cantiere scuola lavoro

Incentivi ICI

Incentivi proget. tecnica

Diritti rogito (cap. 770)

Compensi legali

Compensi ISTAT

TOTALE

SPESE SOGGETTE A RIDUZIONE impegnato 2017

categorie protette

rinnovo contrattuale

QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO - SPESE DI PERSONALE

tetto di spesa di cui al comma 557 dell'art. 1 della Legge n. 296 del 27 dicembre 2006

OGGETTO impegnato 2017

IRAP

SPESE MACROAGGREGATO 1 (compresi buoni pasto)

personale in comando da altre amm.ni (1.09)

compenso lavoratori socialmente utili

4.9 Verifica rispetto obbligo di contenimento spese Rispetto al contenimento della spesa si richiamano i tagli previsti da: - art.6 del D.L. 78/2010, convertito nella L. 122/2010;

- art. 5 del, convertito con modificazioni nella L. 135/2012;

- art. 1 commi 138, 141, 146 e 147 della L. 228/2012 (cd. Legge di Stabilità 2013); D.L. 95/2010. In fase di predisposizione di bilancio sono stati stabiliti i limiti agli stanziamenti di bilancio tali da garantire il rispetto dei limiti sopra richiamati e durante la gestione si è svolta una costante attività di monitoraggio delle spese effettivamente impegnate.

In conformità alla sentenza della Corte costituzionale n. 139/2012 che chiarisce che ogni ente al fine di soddisfare il vincolo di legge può definire autonomamente gli importi e le percentuali di riduzione sulla singola voce di spesa e il parere n. 7/2011 reso dalla Corte dei conti, Sezione Regionale della Liguria con il quale viene chiarito che i tagli di cui al citato art. 6 del D.L. n. 78/2010, non devono – in virtù del principio di autonomia di cui

71

all’art. 114 della Costituzione – essere operati singolarmente per ogni singola voce di spesa ma devono essere determinati con riferimento all’ammontare complessivo delle spese, previste dal citato articolo, lasciando alla discrezionalità dell’ente locale la valutazione delle scelte operative.

Nella tabella sottostante sono dimostrati i vincoli, ed il loro rispetto nel corso del 2017.

importi base

di calcolo

Taglio

DL

78/2010

Taglio DL

95/2012

Taglio L

228/2012

Taglio DL

101/2013

Limite

massimo

anno 2017

Spesa

sostenuta

anno 2017

Spesa per consulenza e

studi (2009)

70.800,00

80% su

2009

20% su 2013

e 25% su

2014 14.160,00 -

Spese di rappresentanza

(2009) 4.988,00

80% su

2009 997,60 530,00

Pubblicità e relazioni pubbliche

(2009)

80% su

2009

Mostre e convegni e relazioni

pubblihe (2009)

80% su

2009

spese per rappresentanza,

pubblicità, relazioni

pubbliche, mostre e

convegni (2009)4.988,00

80% su

2009-

997,60 530,00

Sponsorizzazioni - - -

Formazione (2009)

50% su

2009 - -

Spese missione (2009) (solo

dipendenti) 1.800,00

50% su

2009 900,00 -

Spese autovetture (2011) 20% su 70% su 2011

TOTALE 530,00

Dal 2017 il taglio previsto per i mobili e gli arredi non è più applicabile ai Comuni. 4.10 Indice di tempestività dei pagamenti L'indicatore di tempestività dei pagamenti è un parametro introdotto e disciplinato dall’art. 8 D.L. 24.04.2014, n. 66, convertito, con modificazioni, dalla legge 23.06.2014, n. 89, e dal DPCM 22 settembre 2014, che ne ha definito le modalità di calcolo e di pubblicazione sul sito dell’Amministrazione, alla sezione “Amministrazione trasparente”.

L’indicatore è definito in termini di ritardo medio di pagamento ponderato in base all'importo delle fatture, per cui il calcolo dello stesso va eseguito inserendo: al NUMERATORE - la somma dell'importo di ciascuna fattura pagata nel periodo di riferimento moltiplicato per i giorni effettivi intercorrenti tra la data di scadenza della fattura stessa e la data di pagamento ai fornitori; al DENOMINATORE - la somma degli importi di tutte le fatture pagate nel periodo di riferimento.

Il risultato di tale operazione determinerà l'unità di misura che sarà rappresentata da un numero che corrisponde a giorni.

Tale numero sarà preceduto da un segno - (meno), in caso di pagamento avvenuto mediamente in anticipo rispetto alla scadenza della fattura.

Si riporta di seguito l’indicatore di tempestività dei pagamenti di cui al DPCM 22/09/2014.

l’indicatore di tempestività dei pagamenti 2017 126,81 gg

RELAZIONE AL RENDICONTO DI GESTIONE ESERCIZIO...

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