Piano d’Ambito – Comune di Lucca
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Autorità Idrica Toscana Autorità Idrica Toscana Autorità Idrica Toscana Autorità Idrica Toscana ex AATO n. 1 “Toscana Nord” Piano d’Ambito – Comune di Lucca Aprile 2012
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Autorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica Toscana ex AATO n. 1 “Toscana Nord”
Piano d’Ambito – Comune di Lucca
Aprile 2012
Autorità Autorità Autorità Autorità Idrica ToscanaIdrica ToscanaIdrica ToscanaIdrica Toscana ex AATO n. 1 “Toscana Nord”””” Aprile 2012
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DOCUMENTI
Indice
Premessa ....................................................................................................................................... 4
Atto a) Ricognizione delle infrastrutture .................................................................................. 7
Acquedotto ............................................................................................................................. 7
Fognatura ............................................................................................................................. 10
Depurazione ......................................................................................................................... 12
Atto b) Programma degli interventi ........................................................................................ 14
Atto c) Modello gestionale e organizzativo ............................................................................ 22
c.1. I principi di efficienza, efficacia ed economicità ................................................................. 22
L’efficienza economica: le economie di specializzazione e la standardizzazione delle procedure.............................................................................................................................. 22
L’efficacia ............................................................................................................................ 23
L’economicità ...................................................................................................................... 24
La variazione del modello organizzativo e il perseguimento dell’efficienza e dell’efficacia della gestione. ................................................................................................ 24
c.2. Il modello gestionale e organizzativo adottato dal Gestore ................................................. 25
c.3. La variazione del modello gestionale e organizzativo a partire dal 2012 ............................ 28
Atto d) Il Piano Economico Finanziario ................................................................................. 29
d.1. Lo sviluppo tariffario ........................................................................................................... 29
I costi operativi .................................................................................................................... 30
Costi operativi di progetto ................................................................................................... 30
Costi operativi di riferimento ............................................................................................... 32
Il confronto tra costi operativi di progetto e quelli di riferimento ....................................... 34
Canone di concessione ......................................................................................................... 35
Il programma degli interventi .............................................................................................. 39
Il capitale esistente ............................................................................................................... 42
Rappresentazione del Programma degli interventi e del capitale esistente ......................... 43
Gli ammortamenti ................................................................................................................ 43
la remunerazione del capitale investito ................................................................................ 47
Volume erogato .................................................................................................................... 48
Tariffa media ponderata ....................................................................................................... 48
Il limite di prezzo k .............................................................................................................. 50
Il tasso programmato di inflazione ...................................................................................... 50
I ricavi regolati, i flussi da articolazione tariffaria e la Tariffa Reale Media....................... 51
d.2. Il Piano Economico Finanziario........................................................................................... 54
Il prospetto di Conto Economico ......................................................................................... 57
Lo stato patrimoniale ........................................................................................................... 59
Il rendiconto finanziario ....................................................................................................... 62
Indici di copertura del debito e di redditività ....................................................................... 63
d.3. L’Articolazione tariffaria per l’anno 2012 ........................................................................... 65
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Indice delle tabelle
Tabella 1 – Programma dettagliato degli interventi per priorità, servizio e tipologia ....................... 15
Tabella 2 – Programma dettagliato degli Interventi........................................................................... 16
Tabella 3 – Riepilogo della forza lavoro per qualifica e inquadramento ........................................... 25
Tabella 4 – Forza lavoro al 31 dicembre 2011 suddivisa per funzioni .............................................. 26
Tabella 5 - Inquadramento, livello, mansione e Retribuzione Annuale Lorda delle 6 unità lavorative ............................................................................................................................................................ 28
Tabella 6 – Assunzione sostenibile da un punto di vista tariffario delle sei nuove unità lavorative . 31
Tabella 7 - Canoni sostenuti nel 2010 dal Comune di Lucca ............................................................ 31
Tabella 8 – Costi operativi di progetto............................................................................................... 32
Tabella 9 - Costi operativi di riferimento aggiornati a moneta 2011 ................................................. 34
Tabella 10 – Confronto tra costi operativi di progetto e di riferimento ............................................. 35
Tabella 11 - Elenco dei mutui contratti dal Comune di Lucca .......................................................... 36
Tabella 12 – Programma degli interventi sostenibile da un punto di vista tariffario ed economico-finanziario .......................................................................................................................................... 40
Tabella 13 – Valore residuo del capitale esistente ............................................................................. 43
Tabella 14 – Aliquote fiscali di ammortamento................................................................................. 44
Tabella 15 – Ammortamenti relativi agli investimenti del Programma degli interventi ................... 45
Tabella 16 – Ammortamenti relativi al capitale esistente .................................................................. 46
Tabella 17 – Operazioni per il calcolo del Capitale Investito Netto di fine anno .............................. 47
Tabella 18 – Remunerazione del capitale investito relativa al Programma degli Interventi e al capitale esistente................................................................................................................................. 48
Tabella 19 – Tariffa Media Ponderata Preesistente ........................................................................... 49
Tabella 20 – Totale costi (C+A+R), ricavi garantiti, flussi di cassa, Tariffa Reale Media................ 52
Tabella 21 - Conto Economico .......................................................................................................... 58
Tabella 22 - Stato Patrimoniale .......................................................................................................... 61
Tabella 23 - Rendiconto finanziario................................................................................................... 64
Tabella 24 – Ripartizione dei costi per servizio ................................................................................. 65
Tabella 25 – Flussi di cassa inflazionati e ripartiti per servizio da generare con l'articolazione tariffaria 2012 ..................................................................................................................................... 65
Tabella 26 –Articolazione tariffaria 2012 e calcolo dei flussi da articolazione tariffaria .................. 68
Indice delle figure
Figura 1 - Infrastrutture acquedottistiche esistenti relative ad una porzione del territorio comunale.. 7
Figura 2 – Infrastrutture fognarie esistenti relative ad una porzione del territorio comunale............ 11
Figura 3 – Organigramma aziendale .................................................................................................. 27
Figura 4 – Programma degli Interventi a confronto ........................................................................... 41
Figura 5 – Composizione delle variazioni percentuali per componente tariffaria ............................. 52
Figura 6 – Confronto tra TRM 2012 e TMPP 2011, variazione da Metodo ed effettiva ................... 53
Figura 7 – Confronto spesa annua 2012 IVA inclusa ........................................................................ 67
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Premessa
Il Piano d’Ambito è lo strumento obbligatorio di programmazione previsto dal d.lgs. 152 del 3 aprile del 2006 s.m.i. e costituito dai seguenti atti:
a) Ricognizione delle infrastrutture;
b) Programma degli interventi;
c) Modello gestionale e organizzativo;
d) Piano economico finanziario
La ricognizione, anche sulla base delle informazioni asseverate dagli enti locali ricadenti nell’ambito territoriale ottimale, individua lo stato di consistenza delle infrastrutture da affidare al gestore del servizio idrico integrato precisandone lo stato di funzionamento.
Il programma degli interventi individua le opere di manutenzione straordinaria e le nuove opere da realizzare, compresi gli interventi di adeguamento delle infrastrutture già esistenti, necessarie al raggiungimento almeno dei livelli minimi di servizio, nonché al soddisfacimento della complessiva domanda dell'utenza. Il programma degli interventi, commisurato all'intera gestione, specifica gli obiettivi da realizzare, indicando le infrastrutture a tal fine programmate e i tempi di realizzazione.
Il modello gestionale ed organizzativo definisce la struttura operativa mediante la quale il gestore assicura il servizio all'utenza e la realizzazione del programma degli interventi.
Il piano economico finanziario, articolato nello stato patrimoniale, nel conto economico e nel rendiconto finanziario, prevede, con cadenza annuale, l'andamento dei costi di gestione e di investimento al netto di eventuali finanziamenti pubblici a fondo perduto. Esso e' integrato dalla previsione annuale dei proventi da tariffa, estesa a tutto il periodo di affidamento. Il piano, così come redatto, dovrà garantire il raggiungimento dell'equilibrio economico finanziario e, in ogni caso, il rispetto dei principi di efficacia, efficienza ed economicità della gestione, anche in relazione agli investimenti programmati.
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Con decorrenza 01 gennaio 2005, la A.I.T., con la deliberazione dell’Assemblea Consortile n. 19 del 25 novembre 2004, ha affidato alla società GAIA SpA, la gestione del Servizio Idrico Integrato nell’intero territorio d’Ambito, con la sola eccezione dei territori comunali che, alla data di affidamento, avevano gestori salvaguardati per legge:
• Lunigiana Acque SpA per i Comuni di Aulla, Podenzana e Tresana,
• AZGA Nord SpA per il Comune di Pontremoli,
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• Enel Rete Gas SpA per il Servizio di acquedotto nel Comune di Massa.
L’A.I.T. ha quindi affidato nel 2005 il Servizio Idrico Integrato anche nel Comune di Lucca, territorio che è stato infatti inserito nella programmazione del Piano d’Ambito di GAIA SpA.
Tuttavia, rivendicando la salvaguardia della gestione, Comune di Lucca e GEAL SpA, impugnavano, davanti al TAR della Toscana, la Deliberazione Assemblea Consortile n. 19 del 25 novembre 2004 per chiederne l’annullamento. Data la complessità della vicenda obiettivamente non risolvibile in tempi brevi con una pronuncia di merito, il TAR della Toscana, con l’ordinanza sospensiva n. 80 del 26 gennaio 2005, ha nel frattempo autorizzato GEAL SpA a proseguire la gestione nel Comune di Lucca e GAIA SpA ad avviare la gestione nella porzione rimanente del territorio d’Ambito. La pronuncia di merito è avvenuta a distanza di cinque anni dall’affidamento con l’emissione delle sentenze n. 440, 441 del 19 febbraio 2010 e n. 686 del 17 marzo 2010, sentenze contro le quali le parti hanno deciso di appellarsi davanti al Consiglio di Stato per ottenerne la riforma. Con le sentenze depositate il 28 luglio 2011, il Consiglio di Stato le ha invece confermate nella sostanza e, tra le prescrizioni, ha disposto, in particolare, che la gestione GEAL SpA non può ritenersi conservata sino alla sua scadenza originaria, in quanto chiaramente il
comma 3 dell’art.10 della legge n.36/1994 estende tale possibilità solo alle concessioni rilasciate
prima della legge stessa e può quindi ritenersi ammessa solo nei limiti in cui essa sia giustificata
dalle esigenze di continuità del servizio e, pertanto, non oltre il momento in cui il servizio stesso sia
stato affidato al gestore unico individuato dalla competente Autorità di Ambito. Il Consiglio di Stato ha dunque individuato nell’A.I.T. il soggetto esecutore del contenuto delle sentenze.
La narrazione delle vicende sopra esposte spiega le ragioni per le quali l’A.I.T. non ha potuto svolgere, in questi anni, la programmazione nel Comune di Lucca.
Sebbene il contenzioso sia definitivamente risolto, la soluzione proposta dal Consiglio di Stato è tuttavia perseguibile solo nel medio termine, considerato che ad oggi, coesistendo nel territorio d’Ambito forme di gestione diverse,
• l’Assemblea Consortile, con la deliberazione n. 12 del 29 settembre 2011, ha deciso di confermare la forma in house nel territorio attualmente servito dalla società GAIA S.p.A., anche nel rispetto della volontà popolare emersa con chiarezza dal referendum del 12 e 13 giugno 2011,
• il Comune di Lucca ha espresso la volontà di non aderire alla forma di gestione in house, dichiarandosi comunque disponibile ad avviare con l’A.I.T. un percorso congiunto, che, attraverso una prima fase di unitarietà della gestione, possa tendere nel medio termine ad una gestione unica.
Le volontà chiaramente inconciliabili, hanno convinto l’Assemblea Consortile a dare al Presidente e al Consiglio di Amministrazione il mandato di avviare un percorso per giungere alla predisposizione degli strumenti programmatici e di controllo e attuare così il principio di unitarietà della gestione del Servizio Idrico Integrato anche nel Comune di Lucca.
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Lo strumento principale con il quale tale percorso è stato avviato è il Protocollo d’Intesa sottoscritto il 29 dicembre 2011 tra A.I.T., Comune di Lucca e Società GEAL SpA. Il protocollo impegna reciprocamente le parti a:
• modificare la Convenzione vigente tra Comune di Lucca e Società GEAL SpA nella continuità del rapporto concessorio, in modo da consentire all’A.I.T. di svolgere le funzioni di programmazione e controllo;
• approvare il Piano d’Ambito, da predisporre di comune accordo tra l’A.I.T. e il Comune di Lucca, necessariamente coinvolto nella stesura del documento in quanto ente che ha affidato il Servizio Idrico Integrato alla Società GEAL SpA.
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Atto a) Ricognizione delle infrastrutture
Attraverso la ricognizione, l’A.I.T. fornisce la rappresentazione ad oggi della funzionalità impiantistica delle infrastrutture del Servizio Idrico Integrato nel territorio del Comune di Lucca. Le infrastrutture sono raggruppate per servizio di acquedotto, fognatura e depurazione.
Acquedotto
In Figura 1 sono rappresentate in blu le infrastrutture acquedottistiche esistenti riguardanti una porzione del territorio del Comune di Lucca.
Figura 1 - Infrastrutture acquedottistiche esistenti relative ad una porzione del territorio comunale
La rete si estende per circa km 600 Km, di cui 13 Km di rete principale (adduzione) e Km 587 di rete secondaria (distribuzione). La suddivisione impiantistica è fatta secondo una localizzazione degli impianti e delle zone servite:
1. Acquedotto Piaggione
2. Acquedotto Gignano – Pieve
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3. Acquedotto Piazza di Brancoli
4. Acquedotto Ombreglio di Brancoli
5. Acquedotto Tubbiano – Borellone
6. Acquedotto Le Vene - Ponte a Moriano
7. Acquedotto S.Alessio
8. Acquedotto Civico
9. Acquedotto Gattaiola
10. Acquedotto Nozzano
11. Acquedotto Stabbiano
12. Acquedotto Chiatri
13. Acquedotto Piazzano – Vecoli
14. Acquedotto S.Pietro a Vico
Gli acquedotti seguenti sono alimentati attraverso sorgenti localizzate in prossimità dei serbatoi:
1. Acquedotto Gignano – Pieve
2. Acquedotto Piazza di Brancoli
3. Acquedotto Ombreglio di Brancoli
4. Acquedotto Tubbiano – Borellone
Gli acquedotti seguenti sono alimentati attraverso pozzi localizzati nella piana e serbatoi posti sulle colline secondo uno schema idraulico che prevede un unico tubo principale con funzione di adduzione e distribuzione.
1. Acquedotto Piaggione
2. Acquedotto Le Vene - Ponte a Moriano
3. Acquedotto S.Alessio
4. Acquedotto Civico
5. Acquedotto Gattaiola
6. Acquedotto Nozzano
7. Acquedotto Stabbiano
8. Acquedotto Chiatri
9. Acquedotto Piazzano – Vecoli
10. Acquedotto S.Pietro a Vico
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Gli altri acquedotti sono alimentati da un sistema misto secondo il quale l’acqua raccolta attraverso una sorgente viene inviata ad un serbatoio attraverso un impianto di sollevamento.
1. Acquedotto Stabbiano
2. Acquedotto Chiatri
L’acquedotto del Nottolini è un impianto “storico”; il primo acquedotto lucchese costruito nel 1832 e alimentato da sorgenti situate nel territorio del Comune di Capannori. Distribuisce l’acqua con caratteristiche oligominerali ad un sistema di fontane collocate prevalentemente nel Centro Storico.
Nel tempo sono state create interconnessioni tra gli acquedotti allo scopo di far fronte alle criticità funzionali. Per impianti che rivestono una rilevanza secondaria, le interconnessioni rappresentano, per lo più nel periodo di carenza idrica, la fonte primaria di alimentazione del sistema di distribuzione.
Gli acquedotti contrassegnati dai numeri 7); 9); 10); 14); sono dotati di un “Campo Pozzi” centralizzato, mentre l’Acquedotto Civico, che alimenta il Centro Storico e gran parte dell’area suburbana, ha, come punti di approvvigionamento, le centrali di pompaggio di Salicchi (9 pozzi) e S. Filippo ( 2 pozzi) ed una serie di pozzi periferici.
La qualità dell’acqua prelevata è buona. Sono presenti alcuni impianti a carboni attivi con lo scopo di inibire l’eventuale inquinamento da organo-alogenati. Non esistono impianti di depurazione dedicati ed il trattamento con ipoclorito di sodio, per prevenire inquinamenti batteriologici, viene fatto direttamente alla fonte di prelievo. L’acqua dei pozzi ha una durezza prevalentemente superiore all’acqua di sorgente.
Rimandando il dettaglio sulla caratterizzazione degli impianti al CD con la mappatura delle reti e alle planimetrie, si evidenzia come taluni impianti, a causa della morfologia del territorio, siano dotati di strutture di rilancio con pompe orizzontali.
Nel documento dove sono elencati gli interventi proposti è stata data la priorità a quelle opere che con l’attuale struttura funzionale di approvvigionamento rappresentano una punta di “criticità”.
Per quanto concerne il 2012, in primo luogo è stata posta l’attenzione su quelle opere di “Messa in sicurezza degli Impianti secondo il D. Lgs. 81/2008” in quanto si è inteso salvaguardare il prioritario rispetto normativo e di sicurezza degli operatori che devono effettuare interventi nelle strutture (ID A-1). Successivamente, ma per motivi di sicurezza edile strutturale, vengono evidenziate opere edili che potrebbero compromettere la funzionalità impiantistica dei serbatoi e delle strutture di pompaggio:
• Messa in sicurezza e risanamento serbatoi (A2-1);
• Manutenzione straordinaria a pozzi periferici del civico acquedotto (A3);
• Risanamento del serbatoio Acquedotto Nottolini (A4);
• Manutenzione di alcune sorgenti dell’acquedotto Nottolini (A6-1);
• Risanamento delle sorgenti/serbatoio dell’Acquedotto di Ombreglio di B (A7);
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La sostituzione ciclica del parco contatori (A 24-1) e la sostituzione tubazioni vari tratti ( A69-1) rappresentano la necessità di programmare interventi annuali finalizzati a garantire un buono stato di conservazione e funzionalità della rete e degli strumenti di misura.
La costruzione del pozzo e dei collegamenti Tubbiano-Borellone (A18) fa parte del primo di una serie di interventi che hanno il fine di migliorare la capacità di approvvigionamento della risorsa idrica, risolvere stati pluriennali di criticità e garantire quindi la stabilità del sistema idraulico generale.
Per gli anni 2013-2014, oltre a ripetere gli interventi “ciclici” di manutenzione straordinaria, la Società svolgerà attività “stabilizzatrici” sulle seguenti strutture esistenti:
• collegamento tra l’Acquedotto di S. Alessio e Piazzano Vecoli ( A 5), collegamento finalizzato ad eliminare l’attuale pozzo di Piazzano/Freddana che è periodicamente soggetto a fenomeni d’inquinamento per la vulnerabilità del subalveo del torrente Freddana dove è ubicato;
• ripristinare sorgenti soggette a fenomeni periodici di inquinamento (A 19) e avviare le opere per eliminare progressivamente la vulnerabilità del sistema di approvvigionamento costituito dai pozzi periferici (A8 e A15).
Gli anni successivi al 2014 saranno dedicati all’allestimento di un razionale programma di estensione della rete idrica, unitamente agli interventi sulla rete fognaria, oltre a consolidare quanto già indicato precedentemente.
Fognatura
La rete fognaria è di tipo separato e costituita da un sistema di raccolta che ha come riferimento finale i depuratori di
• Pontetetto, gestito da GEAL SpA, con una capacità depurativa di 90.000 abitanti/equivalenti
• Casa del Lupo (Capannori), situato fuori dal territorio comunale e gestito dalle società Aquapur e Acque S.p.A.
• Un piccolo depuratore, a nord del territorio comunale, che serve la frazione Piaggione.
I primi tratti costruttivi della rete risalgono agli anni 1930 unitamente alle opere acquedottistiche del Centro storico. Lo stato delle tubazioni presenta, in determinate zone, stati di degrado i cui interventi urgenti di risanamento sono stati già inseriti nel Piano degli Interventi ( da F 18 e da F 68 a F 74).
Il riferimento per il depuratore di Pontetetto è la rete fognaria del Centro Storico e delle immediate frazioni sub urbane (S. Anna, S. Concordio, S. Marco, Arancio ecc.), fino a spingersi a sud, località S. Maria del Giudice e, ad ovest, località Montuolo. Le frazioni poste a nord (Ponte a Moriano, S. Pietro a Vico) hanno invece una rete di raccolta composta da due direttrici che convoglia i reflui verso est in direzione Casa del Lupo.
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In Figura 1 sono rappresentate in rosso le infrastrutture fognarie esistenti riguardanti una porzione del territorio comunale.
Figura 2 – Infrastrutture fognarie esistenti relative ad una porzione del territorio comunale
Vista la conformazione territoriale, il sistema ha ben 54 stazioni di sollevamento, alcune tele controllate, altre, con funzionalità strategica, richiedono invece una rapida messa a norma e integrazione delle potenzialità ( F67-1 e F67-2), soprattutto per consentire la gestione in sicurezza del programma di ampliamento della rete da realizzare e che prevede una serie importante di prolungamenti da attuare già nel 2012 ( F5; F6; F10; F19; F20 e da F 28 a F30). Nel 2013/2014 le indicazioni fornite potrebbero subire una modifica in esito alle priorità che dovranno dare alle frazioni di cui ai paragrafi successivi.
Come è noto il Comune è sottoposto a “Procedura d’Infrazione” da parte della Comunità Europea per una vasta zona (quantificata in 10.500 abitanti/equivalenti) situata nella riva destra orografica del fiume Serchio, procedura di infrazione che impone la risoluzione delle criticità entro il 2015. Per questa zona è stato recentemente definito un programma di interventi che ha l’obiettivo di sfruttare in parte la rete esistente per canalizzare i reflui verso Pontetetto.
Le direttici funzionali e di raccolta sono rappresentate ad ovest attraverso l’espansione della rete a Ponte S. Pietro e alle zone collegate , mentre a nord/ovest e nord/est attraverso l’espansione lungo le vie provinciali di S. Alessio e di Camaiore/Morianese.
Taluni di questi interventi sono stati già valutati come prioritari per gli anni 2012/2014:
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• Via di S. Alessio 1° lotto (F41)
• Via di S. Alessio 2° lotto (F42)
• Via di S. Alessio 3° lotto (F43)
• Via Sarzanese Nave – 3 lotto (F32)
• Via Sarzanese Nave – 4 lotto(F33)
• Via S. Alessio Ovest ( F33)
• Via Porcaresi Carignano (F 34)
• Via Morianese S. Quirico di Moriano (F54-1)
In considerazione del fatto che la rete di raccolta si è estesa con una ramificazione non sempre in linea con il carico urbanistico insediatosi successivamente, è necessario ricordare la decisione di inviare i reflui al depuratore di Pontetetto, decisione che comporta modifiche strutturali alle esistenti stazioni di sollevamento e ad alcuni tratti di collettori così da evitare il progressivo “collassamento funzionale” delle infrastrutture. Gli interventi di “adeguamento rete esistente” ( F 39; F 52) sono infatti funzionali a tali necessità.
Inoltre, la programmazione terrà conto delle priorità accennate concentrando gli interventi per il completamento delle direttrici di flusso per passare poi progressivamente alle diramazioni laterali.
Poiché in passato le autorizzazioni allo scarico ed il controllo sulla qualità degli allacciamenti alla rete non sempre hanno risentito di una sensibile attenzione al controllo sulla immissione dei collegamenti privati, la rete, soprattutto nel centro storico, presenta una rilevante quantità di “scarichi parassiti” derivanti da collegamenti anomali di tetti od altro. Questa anomalia, nei periodi piovosi rappresenta una rilevante vulnerabilità del sistema che richiede una precipua attenzione di studio ed interventi mirati.
Depurazione
Come già detto, il sistema fognario principale convoglia i reflui al depuratore di riferimento di Pontetetto. A questo si aggiungono l’impianto della frazione Piaggione, per il quale sono previsti adeguamenti per il 2014 - D30, e due piccole entità collocate a Monte S. Quirico e a S. Pietro a Vico.
L’impianto di Pontetetto, costruito negli anni ’60 e successivamente ampliato negli anni ’80, nel 1990 e nel 2002, può trattare attualmente una portata media di 950 mc/h. Non sono mancati ripetuti interventi interni di efficientamento per ottimizzare i consumi elettrici, la copertura delle vasche di sedimentazione primaria e secondaria, la disinfezione dei reflui depurati mediante impianto a raggi UV e recupero energetico del biogas per alimentare due turbine di innovativa concezione tecnologica. Vi è adottato un processo di depurazione a biomassa sospesa per il controllo dell’azoto.
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Il depuratore, oltre a precisi interventi programmati secondo la comprovata logica che GEAL SpA ha attuato in questi anni del progressivo miglioramento funzionale, dovrà essere ulteriormente adeguato per poter trattare il maggiore carico inquinante legato all’ampliamento delle reti fognarie.
Si inserisce in questo contesto l’importante e indispensabile potenziamento del bacino di nitrificazione con moduli MBR (da D7-1 ae D7-3) ma altri interventi hanno priorità di attuazione ancora maggiore e da consolidare nel 2012:
• Potenziamento della stazione di sollevamento in testa all’impianto (D8)
• Carroponte della vasca sedimentazione primaria (D12)
• Completamento delle opere afferenti il trattamento della sedimentazione finale (D1)
• Sostituzione dei pacchi lamellari deteriorati nella vasca di sedimentazione acque di prima pioggia e della canaletta di scarico ( D2)
• La messa in opera dell’impianto centrifugo di trattamento fanghi (D4-1)
Anche in questo caso, trattandosi di una Centrale Operativa, presidiata dal personale dipendente (analogamente alla sede di Salicchi per l’acquedotto), sono parimenti urgenti alcuni interventi connessi con il D. Lgs. 81/2008 come:
• Sostituzione della copertura in amianto presso il locale officina (D14)
• La messa a norma della linea rifiuti liquidi nel deposito e nel silos (D15)
• L’ampliamento dei locali adibiti a laboratorio di analisi, uffici e telecontrollo ( D19)
Negli anni successivi (2013-2014) saranno prioritarie quelle opere di miglioramento della capacità depurativa dell’impianto come la manutenzione straordinaria dei digestori primari e secondari (D20), la sostituzione dei sistemi di grigliatura dei canali nel vano/locale pozzi neri (D10) e l’approntamento del miscelatore della frazione organica dei rifiuti solidi urbani e dei fanghi digeriti (D18).
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Atto b) Programma degli interventi
Con nota n. 79 del 2 febbraio 2012, la Società GEAL SpA ha trasmesso una prima versione del programma degli interventi redatto sulla base della ricognizione delle infrastrutture acquedottistiche, fognarie e depurative in gestione e l’analisi delle criticità infrastrutturali sul territorio gestito. A seguito delle osservazioni tecniche di A.I.T. e Comune di Lucca, GEAL SpA ha infine trasmesso il 19 aprile 2012, una nuova versione del programma degli interventi.
Relativamente alla priorità degli interventi, oltre all’indicazione degli interventi immediati, da programmare per l’esercizio 2012, è stata seguita la seguente classificazione:
INTERVENTI URGENTI → Riduzione dei livelli di criticità legati a rischi per l’ambiente e per l’interruzione del Servizio
INTERVENTI IMPORTANTI → Riduzione dei livelli di criticità che non garantiscono gli standard richiesti e che comportano ampliamenti del servizio
INTERVENTI NECESSARI → Miglioramento stato di conservazione degli impianti
La classificazione degli interventi secondo priorità, ha spinto la Società a formulare non solo un elenco ma anche un crono-programma individuando la data di realizzazione degli stessi.
Occorre precisare che il crono-programma proposto dalla Società è stato redatto solo in base alle esigenze da un punto di vista tecnico, prescindendo dunque dalle valutazioni di sostenibilità tariffaria ed economico-finanziaria. Le valutazioni di sostenibilità tariffaria riguardano gli incrementi tariffari ammissibili nei limiti di quanto previsto dal Metodo Normalizzato (d.m.ll.pp. 1 agosto 1996) rispetto al limite k massimo ammissibile, limite che può condurre l’A.I.T. a rimodulare la data di realizzazione degli interventi. Le valutazioni di sostenibilità economica-finanziaria riguardano invece il Piano Economico Finanziario, strumento con il quale si individuano l’entità del finanziamento necessario alla realizzazione degli interventi e la capacità dei flussi di cassa annuali da destinare al rimborso del finanziamento che deve avvenire entro il periodo di concessione. Le due valutazioni devono essere svolte parallelamente, considerato che il crono-programma degli interventi potrebbe essere sostenibile dal punto di vista tariffario ma non economico-finanziario e viceversa.
L’articolazione temporale degli interventi costituisce dunque una prima proposta basata sull’esigenza tecnica, in particolare, si precisa che sono classificati come:
URGENTI tutti gli interventi di estensione della fognatura e i necessari adeguamenti degli impianti di depurazione;
IMPORTANTI gli interventi riguardanti l’ottimizzazione della rete idrica. Per questi è stata proposta una realizzazione progressiva nel tempo, in parallelo agli interventi classificati come urgenti al fine di limitare la vulnerabilità dell’intero sistema di approvvigionamento.
NECESSARI gli interventi di sostituzione periodica dei contatori, finanziata direttamente da GEAL SpA e quelli inerenti la sostituzione di vari tratti di rete, qualificabili come
Autorità Autorità Autorità Autorità Idrica ToscanaIdrica ToscanaIdrica ToscanaIdrica Toscana ex AATO n. 1 “Toscana Nord”””” Aprile 2012
Piano d’Ambito – Comune di Lucca 15 di 68
DOCUMENTI
manutenzione straordinaria, nella misura mediamente realizzata dalla Società. Anche per questi interventi, data la loro natura di intervento periodico, si è proposta una realizzazione progressiva nel tempo, in parallelo agli interventi classificati come urgenti e importanti.
Inoltre è necessario considerare che la Società GEAL SpA deve realizzare investimenti necessari per la gestione del servizio riguardanti in via esemplificativa le piccole attrezzature, il parco automezzi, il sistema informatico aziendale, ecc., qualificabili come interventi relativi al modello gestionale. Per tali investimenti la Società prevede annualmente nel Programma degli interventi la spesa media di circa 300.000 euro sostenuta nel quinquennio 2006-2010.
In Tabella 1 l’A.I.T. riporta il Programma degli interventi redatto sulla base dell’esigenze tecniche e riepilogato per priorità, servizio, tipologia a partire dal dettaglio di Tabella 2.
Tabella 1 – Programma dettagliato degli interventi per priorità, servizio e tipologia
Programma interventi 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021-2025 Totale
immediati 2.045.797 2.045.797 A 1.221.000 1.221.000 captazioni 426.000 426.000 serbatoi 795.000 795.000 D 683.500 683.500 fabbricati 150.000 150.000 impianti di depurazione 533.500 533.500 F 141.297 141.297 estensioni rete 141.297 141.297 importanti 133.000 1.934.000 1.426.000 1.264.000 1.276.000 673.000 14.052.000 20.758.000 A 133.000 1.934.000 1.426.000 1.264.000 1.276.000 673.000 13.007.000 19.713.000 captazioni 183.000 1.006.000 1.189.000 estensioni rete 133.000 900.000 1.000.000 1.081.000 1.276.000 6.362.000 10.752.000 impianti sollevamento 306.000 306.000 potabilizzatori 85.000 85.000 rete adduzione 795.000 795.000 rinnovi rete 1.034.000 426.000 3.201.000 4.661.000 serbatoi 673.000 1.178.000 1.851.000 telecontrollo acquedotto 74.000 74.000 D 1.045.000 1.045.000 impianti di depurazione 1.045.000 1.045.000 necessari 960.000 960.000 960.000 860.000 860.000 860.000 860.000 860.000 860.000 13.850.000 21.890.000 A 660.000 660.000 660.000 560.000 560.000 560.000 560.000 560.000 560.000 12.350.000 17.690.000 contatori 360.000 360.000 360.000 360.000 360.000 360.000 360.000 360.000 360.000 1.800.000 5.040.000 rete adduzione 766.000 766.000 rinnovi rete 300.000 300.000 300.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 9.784.000 11.884.000 G 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 1.500.000 4.200.000 Modello gestionale 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 1.500.000 4.200.000 urgenti 7.271.154 3.781.000 9.529.000 6.043.000 5.125.000 4.569.000 4.322.000 4.885.000 4.604.000 50.129.154 A 620.698 100.000 720.698 captazioni 100.000 100.000 estensioni rete 620.698 620.698 D 335.000 140.000 1.363.000 1.460.000 1.000.000 4.298.000 impianti di depurazione 335.000 140.000 1.363.000 1.460.000 1.000.000 4.298.000 F 6.315.456 3.541.000 8.166.000 4.583.000 4.125.000 4.569.000 4.322.000 4.885.000 4.604.000 45.110.456 estensioni rete 5.520.456 3.281.000 8.056.000 4.433.000 4.125.000 4.569.000 4.322.000 4.885.000 4.604.000 43.795.456 impianti sollevamento 215.000 110.000 150.000 475.000 rinnovi rete 795.000 45.000 840.000 immediati 2.045.797 2.045.797 A 1.221.000 1.221.000 captazioni 426.000 426.000 serbatoi 795.000 795.000 D 683.500 683.500
Totale complessivo 10.276.951 4.741.000 10.622.000 6.903.000 7.919.000 6.855.000 6.446.000 7.021.000 6.137.000 27.902.000 94.822.951
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Piano d’Ambito – Comune di Lucca 22 di 68
DOCUMENTI
Atto c) Modello gestionale e organizzativo
Un atto del Piano d'Ambito previsto dall’art. 149 del d.lgs. 152 del 3 aprile 2006 è il modello gestionale ed organizzativo mediante il quale l’A.I.T. individua l’organizzazione aziendale del Gestore per lo svolgimento del Servizio nel rispetto dei principi di efficienza, efficacia ed economicità e determina, coerentemente con esso, il livello dei costi operativi di progetto da riconoscere in tariffa. Il modello gestionale e organizzativo deve poi consentire il raggiungimento degli obiettivi di riduzione annuale dei costi operativi secondo i criteri stabili dal Metodo Normalizzato (art. 6 – miglioramento di efficienza).
Vanno nella direzione indicata dalla normativa l’accentramento di funzioni quali ad esempio la maggior parte delle funzioni amministrative (la fatturazione, il commerciale, il controllo di gestione, i sistemi informativi, gli affari legali e istituzionali, la progettazione, la contabilità) nonché i controlli di qualità sulle acque di alimentazione e di scarico, l’essiccamento dei fanghi e ogni eventuale operazione di recupero finalizzata al contenimento dei costi di esercizio.
c.1. I principi di efficienza, efficacia ed economicità
L’A.I.T. ritiene che la forma gerarchico-funzionale rappresenti il modello organizzativo più adeguato per conseguire l’efficienza e l’efficacia sotto il vincolo dell’economicità della gestione garantita Metodo Normalizzato che prescrive il recupero integrale dei costi di gestione e di investimento.
L’efficienza economica: le economie di specializzazione e la standardizzazione delle procedure
La forma gerarchico-funzionale permette di conseguire le elevate economie di specializzazione tipiche della suddivisione del lavoro per funzioni. Favorisce l’acquisizione di competenze specialistiche e l’apprendimento di procedure sempre più specializzate che consentono di svolgere mansioni riducendo l’impiego di tempo e risorse. L’organizzazione gerarchico-funzionale consente infatti di ridurre i costi evitando le inutili duplicazioni che sono tipiche di una gestione frammentaria e non coordinata.
Per conseguire elevati livelli di efficacia ed efficienza in termini di riduzione dei tempi nell’assunzione di scelte aziendali e nello svolgimento delle operazioni, considerato che la struttura gerarchico-funzionale favorisce le economie di specializzazione, il Gestore formalizza regole e procedure mediante la standardizzazione dei processi operativi e la predisposizione di regolamenti e mansionari affinché sia ridotta la variabilità delle operazioni e si consenta di acquisire l’esperienza necessaria a conseguire nuovi e maggiori livelli di efficienza.
Il Gestore è tenuto a prevedere la standardizzazione dei processi e dei comportamenti come presupposto essenziale per:
Autorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica Toscana ex AATO n. 1 “Toscana Nord”””” Aprile 2012
Piano d’Ambito – Comune di Lucca 23 di 68
DOCUMENTI
1. connotare l’azienda di una visione olistica con un’identità unica e ben definita,
2. conseguire gli obiettivi strategici di fondo,
3. coordinare e rendere organiche le attività e le azioni di una struttura organizzativa divisa per funzioni,
4. costruire meccanismi incentivanti basati sulla valutazione e il controllo per misurare le prestazioni interne e quindi la produttività.
Sostanzialmente, prevedere la standardizzazione dei processi permette di tradurre gli obiettivi sopra elencati in obiettivi di efficienza ed efficacia della gestione.
Gli strumenti che il Gestore deve attivare a tale scopo e definiti a livello di vertice aziendale sono la progettazione e gestione dei seguenti sistemi operativi:
1. Sistema operativo della comunicazione basato sui flussi informativi interni all’organizzazione finalizzati a gestire con razionalità ed efficienza le risorse, perseguire in modo armonico e organico gli obiettivi strategici dell’azienda ed essere di supporto fondamentale per la progettazione degli altri due sistemi operativi di controllo e valutazione. La comunicazione interna deve essere sviluppata utilizzando le tecnologie di avanguardia (reti aziendali interne, posta elettronica, …) che consentano di ridurre costi e tempi attraverso la dematerializzazione dei flussi informativi rispetto ai supporti tradizionali e, al tempo stesso, soddisfino i requisiti di formalizzazione, tracciabilità e ordine della comunicazione;
2. Sistema operativo del controllo che permette di confrontare i risultati raggiunti con quelli attesi e poter eventualmente avviare azioni correttive, misurare le prestazioni e la produttività aziendale. Il sistema operativo di controllo deve essere strutturato nel modo che segue:
a. Definizione ex-ante degli obiettivi specifici, fondamentali per armonizzare le azioni e promuovere la coerenza tra gli obiettivi individuali e quelli organizzativi;
b. Misurazione ex-post dei risultati per verificare il raggiungimento degli obiettivi;
c. Adozione di misure correttive attraverso meccanismi di retroazione (feed-back) finalizzate al raggiungimento degli obiettivi definiti ex-ante;
L’efficacia
Favorire le economie di specializzazione per conseguire obiettivi di efficienza fondamentali per la gestione del Servizio comporta come conseguenza lo sviluppo della dimensione orizzontale. Per questo occorre affiancare alla suddivisione del lavoro forme di comunicazione e coordinamento tra le diverse funzioni aziendali finalizzate a non perdere la visione olistica dell’azienda e a perseguire gli indirizzi e gli obiettivi di fondo con efficacia e tempestività.
A tale scopo devono essere necessariamente previsti adeguati processi di comunicazione, coordinamento e integrazione tra le diverse funzioni aziendali attraverso l’istituzione di livelli
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gerarchici osservando i seguenti principi fondamentali della direzione amministrativa nelle strutture gerarchico-funzionali:
1. Principio dell’unità di comando secondo cui l’assegnazione di mansioni e/o di compiti deve provenire dal diretto superiore gerarchico per evitare inefficienze;
2. Principio scalare secondo cui l’autorità nell’impartire gli ordini e le responsabilità per l’impiego di risorse e per i risultati raggiunti devono essere distribuite a cascata ai livelli gerarchici inferiori in modo adeguato e commisurato attribuendo maggiore autorità e responsabilità ai livelli gerarchici superiori ed evitando l’eccesso di delega oppure l’abuso di potere;
3. Principio di centralizzazione secondo cui i processi decisionali si formano in un unico punto dell’organizzazione – usualmente la direzione aziendale – e si distribuiscono alle unità organizzative secondo i principi di unità di comando e scalare.
L’economicità
L’economicità della gestione è garantita ex-ante dall’A.I.T. attraverso la determinazione delle componenti di costo delle attività di gestione e investimento secondo i criteri contenuti nel Metodo Normalizzato che prescrive il recupero integrale dei costi. Dal canto suo il Gestore ha l’obbligo di perseguire l’economicità della gestione avendo a riferimento i livelli autorizzati nel Piano d’Ambito e di preservare nel tempo l’equilibrio economico sia in fase di programmazione che in fase di controllo. A tal fine il Gestore è tenuto a predisporre il bilancio previsionale (o master budget) dell’attività di gestione del Servizio Idrico Integrato coerentemente con i costi autorizzati dall’A.I.T. nel Piano d'Ambito. Il Gestore è altresì tenuto a monitorare l’andamento della gestione svolgendo accertamenti periodici e sistematici all’interno di uno stesso esercizio e finalizzati a verificare la congruenza dei costi rilevati a consuntivo con quelli previsti e autorizzati nel Piano d'Ambito. La verifica periodica a consuntivo è fondamentale affinché il Gestore possa rilevare eventuali scostamenti dei costi rispetto a quelli di programmazione e correggerne tempestivamente l’andamento per ricondurli entro la soglia dei costi autorizzati salvaguardando così l’economicità della gestione.
La variazione del modello organizzativo e il perseguimento dell’efficienza e dell’efficacia della
gestione.
Sebbene i livelli gerarchici risultino indispensabili per coordinare più funzioni aziendali e perseguire gli obiettivi strategici, la loro istituzione comporta, tuttavia, l’articolazione della struttura organizzativa su più livelli con crescita dei costi di funzionamento – che incidono sull’efficienza – e, poiché si collocano tra il vertice e le unità operative, incidono sull’efficacia e la tempestività nell’assunzione delle decisioni aziendali con prolungamento dei tempi e dei costi di coordinamento.
Per tale ragione, l’istituzione dei livelli gerarchici da parte del Gestore, comportando spesso l’aumento dei costi della struttura organizzativa, deve essere preventivamente comunicata all’A.I.T. motivando:
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1. La necessità di maggior coordinamento e integrazione tra le funzioni aziendali esistenti o per effetto della istituzione di una nuova funzione aziendale,
2. L’impossibilità di ricorrere a soluzioni alternative mantenendo invariata la struttura organizzativa, come, ad esempio, lo sviluppo e la riqualificazione delle competenze mediante il ricorso alla delega e l’attribuzione di responsabilità decisionali in favore delle unità organizzative esistenti.
Il ragionamento fatto per l’istituzione di nuovi livelli gerarchici – sostanzialmente gli organi collocati lungo la linea gerarchica con potere decisionale delegato dai livelli gerarchici superiori – è valido anche per gli organi di staff, cioè i consulenti con competenze specialistiche collocati a lato della linea gerarchica e che affiancano il responsabile di funzione senza tuttavia avere poteri decisionali.
Anche in questo caso, il ricorso da parte del Gestore ad organi aggiuntivi di staff a supporto degli organi di linea, poiché aumenta il costo della struttura organizzativa e incide sull’equilibrio economico finanziario del Gestore, deve essere preventivamente comunicato all’A.I.T. indicando:
1. Le competenze specialistiche dell’organo da affiancare;
2. La reale necessità di affiancare un organo con informazioni e conoscenze aggiuntive al fine di prendere decisioni tempestive e efficaci rispetto agli obiettivi e/o alle eccezioni sollevate;
Il valore aggiunto apportato in Società dagli organi di staff si verifica mettendo a confronto la soluzione alternativa di formazione interna del personale che non si mostra in grado di assicurare lo stesso livello di professionalità, preparazione e competenza.
c.2. Il modello gestionale e organizzativo adottato dal Gestore
Il modello organizzativo adottato dal Gestore per lo svolgimento del Servizio Idrico Integrato risponde ai principi di efficienza, efficacia ed economicità illustrati nel paragrafo c.1. Alla data di febbraio 2012, la forza lavoro del Gestore è composta da 65 unità lavorative (63 a tempo indeterminato e 2 a tempo determinato) con la qualifica e l’inquadramento riportati in Tabella 3. Dal numero e dall’incidenza percentuale per qualifica e inquadramento emerge la tipica struttura piramidale dei modelli organizzativi gerarchico-funzionali, in cui le funzioni direttive, dirigenti e quadri, rappresentano l’8% della forza lavoro, mentre il restante 92% della forza lavoro è rappresentato da impiegati (54%), amministrativi e tecnici, e operai (38%).
Tabella 3 – Riepilogo della forza lavoro per qualifica e inquadramento
Qualifica Numero di dipendenti Percentuale Inquadramento Numero di dipendenti Percentuale Dirigenti 3 4,62% Dirigenti 3 4,62% Quadri 2 3,08% Quadri 2 3,08% Impiegati 35 53,85% 8 livello 1 1,54%
tecnici 18 27,69% 7 livello 5 7,69% amministrativi 17 26,15% 6 livello 6 9,23%
Operai 25 38,46% 5 livello 11 16,92% 4 livello 6 9,23%
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Qualifica Numero di dipendenti Percentuale Inquadramento Numero di dipendenti Percentuale 3 livello 23 35,38% 2 livello 8 12,31% 1 livello 0 0,00%
La forza lavoro è distribuita territorialmente nel seguente modo:
3. Sede principale in località Sant’Anna con 24 unità lavorative;
4. Sede operativa in località Salicchi con 24 unità lavorative;
5. Sede operativa in località Pontetetto con 17 unità lavorative
In Tabella 4 si riporta la forza lavoro con il dettaglio nominativo raggruppata per reparto (affari generali, amministrativo e servizio clienti, Ufficio tecnico, Acquedotto, fognatura e depurazione).
Tabella 4 – Forza lavoro al 31 dicembre 2011 suddivisa per funzioni
COGNOME E NOME TITOLO DI STUDIO INQUADRAMENTO ANZIANITÀ
Affari generali Palagi Giuseppe Diploma Ist. Tec. per Geometri Q 16 Berti Elena Diploma Univ. in Economia e Amministrazione 5 10 Amministrativo e servizio clienti Barsotti Giovanni Laurea Magistrale in Economia e Commercio Dirigente 17 Bazzarrini Giovanna Diploma Liceo Artistico 4 12 Biagioni Cristiana Laurea Magistrale in Lettere 3 14 Bianchi Barbara Diploma Ist. Tec. Commerciale 5 17 Bocchibianchi Sara Laurea triennale in Economia e Commercio 5 10 Borgia Cristina Diploma Ist. Tec. Commerciale 3 9 Caprio Cristina Diploma Istituto Professionale 3 9 Cortese Silvia Diploma Istituto Tecnico per il Turismo 2 9 Ferrini Anna Laurea Magistrale in Economia e Commercio 5 17 Gabbriellini Cristina Laurea Magistrale in Economia e Commercio 7 11 Gabrielli Andrea Laurea Magistrale in Economia e Commercio 2 1 Landucci Irene Diploma Istituto Magistrale 3 13 Lucchesi Silvia Diploma di scuola media inferiore 3 12 Marracci Erika Diploma Ist. Tec. Commerciale 5 16 Morganti Antonella Diploma Ist. Tec. Commerciale 6 14 Nelli Rossana Diploma Ist. Tec. Commerciale 5 16 Politi Barbara Diploma Istituto Professionale 3 4 Ufficio tecnico
Salvetti Claudio Diploma Ist. Tec. per Geometri Q 16 Andreuccetti Silvia Diploma Ist. Tec. per Geometri 3 7 Barsanti Enrico Diploma Ist. Tec. per Geometri 4 11 Menichetti Giulio Laurea Magistrale Ingegneria Civile Idraulica 8 3 Urbani Francesca Diploma Ist. Tec. per Geometri 6 16 Acquedotto
Cosci Massimo Diploma Ist. Tec. per Geometri Dirigente 16 Ambrogi Andrea Diploma Ist. Tec. per Geometri 4 17 Bianchi Liviano Diploma scuola media inferiore 4 17 Colucci Francesca Laurea Magistrale in Biologia 4 4 Cretella Mario Diploma Ist. Professionale 2 3 Del Chiaro Davide Diploma scuola media inferiore 3 9 Del Mugnaio Carlo Diploma scuola media inferiore 6 16 Elboni Miriano Diploma Ist. Professionale 3 12 Francesconi Paola Diploma Ist. Tec. Chimico 6 16 Giorgetti Maurizio Diploma Ist. Professionale 3 13 Guidi Pier Paolo Diploma Ist. Tec. Elettrotecnico 2 17 Lencioni Renato Diploma scuola media inferiore 3 12 Lenzi Massimo Diploma Ist. Tec. per Geometri 7 17 Mango Raffaele Diploma scuola media inferiore 2 16 Martinucci Cinzia Diploma Ist. Tec. per Geometri 6 8
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COGNOME E NOME TITOLO DI STUDIO INQUADRAMENTO ANZIANITÀ
Morelli Guido Diploma scuola media inferiore 3 11 Pelletti Giorgio Diploma Ist. Professionale 3 17 Pieri Riccardo Diploma scuola media inferiore 3 15 Ranieri Roberta Laurea Magistrale Ingegneria Civile Idraulica 3 1 Sabo' Massimo Diploma Ist. Tec. per Geometri 5 16 Salsini Daniele Diploma Ist. Professionale 2 3 Scarmagnani Emanuel Diploma Ist. Professionale 4 13 Serafini Filippo Diploma scuola media inferiore 2 3 Simoni Gioele Perito Industriale Elettrotecnico 7 16 Fognatura e depurazione
Fabro Mauro Diploma Ist. Tecnico Industriale Dirigente 16 Bartoli Silvia Diploma Ist.Tec. Linguistico 3 7 Franchi Gianluca Diploma scuola elementare 3 17 Galli Giovanni Diploma scuola media inferiore 3 16 Giannoni Giuseppe Diploma Ist. Professionale 3 13 Grazzini Jeffrey Diploma scuola media inferiore 5 13 Maffei David Diploma Ist. Professionale 2 17 Marini Lamberto Diploma Ist. Tecnico Meccanico 3 10 Michelucci Giacomo Diploma Ist. Tec. per Geometri 6 9 Mugnani Claudio Diploma scuola media inferiore 3 15 Olivieri Luca Diploma scuola media inferiore 3 12 Orlandini Mauro Diploma Ist. Tecnico Elettrotecnico 7 16 Ricchetti Giovanni Laurea Magistrale Biologia 5 14 Simonetti Alberto Diploma Ist. Tecnico Meccanico 5 16 Tersitti Fabrizio Diploma Ist. Tecnico Elettromeccanico 7 17 Tersitti Gianluca Diploma Ist. Professionale 3 12 Tinè Erika Laurea triennale Chimica 6 11
In Figura 3 l’A.I.T. riporta l’organigramma aziendale del Gestore in cui emerge chiaramente la struttura verticistica e l’organizzazione gearchico-funzionale.
Figura 3 – Organigramma aziendale
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c.3. La variazione del modello gestionale e organizzativo a partire dal 2012
Il Gestore ritiene ad oggi la pianta organica carente in alcune funzioni aziendali e reputa necessario integrarla, già nel 2012, con l’assunzione di 6 unità lavorative con le caratteristiche di inquadramento, livello, mansione e Retribuzione Annuale Lorda indicate in Tabella 5.
Tabella 5 - Inquadramento, livello, mansione e Retribuzione Annuale Lorda delle 6 unità lavorative
Num. Mansione Tipologia Titolo richiesto Livello RAL Anno di assunzione
(Richiesta dell’Azienda)
1 Settore amministrativo per la gestione della tesoreria e dei rapporti con le banche
Impiegato Laurea magistrale
L4 28.000 2012
1 Servizio utenti in qualità di addetto informatico Impiegato Laurea magistrale
L4 28.000 2012
1 Servizio acquedotto - ricerca perdite Operaio Diploma L2 22.000 2012 1 Manutenzione elettrica ed elettromeccanica Operaio Diploma L3 26.000 2012
1 Servizio Fognatura e depurazione - Addetto laboratorio di analisi
Impiegato Laurea magistrale
L4 28.000 2012
1 Servizio Fognatura e depurazione - Gestione rete fognaria
Operaio Diploma L2 22.000 2012
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Atto d) Il Piano Economico Finanziario
Per la stesura del Piano Economico Finanziario occorre predeterminare lo sviluppo tariffario, cioè l’andamento sostenibile ai sensi del vigente Metodo Normalizzato dei costi di gestione e di investimento al netto di eventuali contributi pubblici a fondo perduto e quindi la previsione annuale dei proventi da tariffa, estesa a tutto il periodo di affidamento. Attraverso i prospetti di Conto Economico, Stato Patrimoniale e Rendiconto Finanziario, dovrà essere invece garantito l’equilibrio economico e finanziario nel rispetto dei principi di efficacia, efficienza ed economicità della gestione.
d.1. Lo sviluppo tariffario
Il presente capitolo è redatto osservando il d.lgs. 152 del 3 aprile 2006 s.m.i., il d.m.ll.pp. 1 agosto 1996 Metodo Normalizzato per definire le componenti di costo e determinare la tariffa di riferimento (Metodo Normalizzato) e gli orientamenti espressi mediante delibere e pareri della Commissione Nazionale di Vigilanza sulle Risorse Idriche (CONVIRI).
La logica di fondo del Metodo Normalizzato consiste nell’individuazione, in via progettuale, dei costi operativi e di investimento del Gestore del Servizio Idrico Integrato e nella definizione di una tariffa in grado di coprire l’ammontare dei costi. Al fine di contenere gli incrementi tariffari, il Metodo Normalizzato, utilizzando la metodologia propria dei limiti di prezzo (price-cap), individua dei coefficienti massimi (K) di incremento ai quali l’A.I.T. non può derogare.
L’aumento della tariffa deve quindi essere contenuto nei limiti del tasso di inflazione programmato e del coefficiente K definito dal Metodo stesso. Nel presente Piano d’Ambito, redatto a prezzi costanti e quindi non tenendo conto dell’inflazione, il limite agli incrementi tariffari è esclusivamente rappresentato dal coefficiente K.
Il Metodo Normalizzato stabilisce che per la definizione della Tariffa Reale Media si debbano considerare annualmente i costi operativi (personale e acquisto di beni e servizi), gli ammortamenti e la remunerazione del capitale investito. In aggiunta a queste tre componenti di costo l’art. 153 del d.lgs. 152 del 3 aprile 2006 s.m.i. stabilisce che si debbano considerare anche i mutui dei Comuni. La somma delle tre componenti e dei mutui dei Comuni, divisa per il volume di acqua che si prevede di erogare in ciascun anno, costituisce la Tariffa Reale Media di ciascun anno.
Il Metodo Normalizzato prevede quindi di confrontare le variazioni annuali della Tariffa Reale Media e impone, in base alle componenti di costo rappresentate precedentemente, che tali variazioni annuali non siano superiori rispetto all’incremento stabilito dal parametro K.
In virtù della concessione affidata dal Comune di Lucca nel 1995 (Deliberazione n. 142 del 28 luglio 1995), la Società GEAL SpA svolge oggi le attività del Servizio Idrico Integrato e l’attività di vendita dell’acqua all’ingrosso tramite gli acquedotti Lucca-Pisa-Livorno e Lucca-Capannori. La
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Convenzione stipulata il 6 novembre 1995, aggiornata con deliberazione del Consiglio Comunale n. 37 del 23 marzo 1998 e successivamente integrata il 20 settembre 2001, prevede infatti l’affidamento da parte del Comune di Lucca alla Società GEAL SpA di tutte le infrastrutture di sua proprietà. In particolare, prevede all’art. 5 lett. A) e B) l’affidamento delle infrastrutture funzionali alla fornitura agli utenti finali, civili e industriali, del Comune di Lucca, e all’art. 5 lett. C) l’affidamento delle infrastrutture funzionali alla fornitura in sub-distribuzione per la fornitura dell’acqua all’ingrosso tramite l’acquedotto sussidiario per Pisa e Livorno. Occorre ricordare che ad oggi l’attività di vendita dell’acqua all’ingrosso è disciplinata da un Accordo siglato nel 1999 tra i soggetti gestori allora coinvolti – GEAL SpA, GEA SpA (ora Acque Spa) e ASA SpA, accordo nel quale vengono stabiliti la quantità e la modalità di fornitura di acqua, i rapporti economici e il relativo corrispettivo di vendita. Per tale ragione, l’A.I.T. esclude l’attività di vendita dell’acqua all’ingrosso dalle attività regolamentate del Servizio Idrico Integrato.
I costi operativi
Il calcolo dei costi operativi si basa sul confronto tra i costi operativi di progetto e quelli di riferimento, derivanti dalle formule parametriche presenti nel Metodo Normalizzato. Come previsto dal Metodo Normalizzato, i costi operativi di progetto non devono essere superiori ai costi di riferimento maggiorati del 30% e devono prevedere, nell’arco di tempo considerato, il conseguimento di un miglioramento di efficienza in funzione dello scostamento dai costi operativi di riferimento.
Gli artt. 6 e 8 del Metodo Normalizzato impegnano il Gestore, in base agli investimenti previsti nel Piano d’Ambito, a perseguire il costante miglioramento dell’efficienza del servizio attraverso la progressiva riduzione dei costi operativi. L’art. 8 del Metodo Normalizzato prevede che l’A.I.T., ferma restando la verifica triennale, possa in qualsiasi momento rivedere straordinariamente – e quindi anche in un momento diverso dalla fase di revisione ordinaria – il livello dei costi operativi a seguito di variazioni strutturali della produzione e della distribuzione, come, ad esempio, in caso di modifica del perimetro del servizio.
E’ sempre escluso in fase di revisione, ordinaria e straordinaria, calcolare conguagli a compensa-zione dello scostamento dei costi operativi sostenuti dal Gestore rispetto a quelli previsti in sede di programmazione.
Costi operativi di progetto
Ai fini del calcolo dei costi operativi di progetto dell’anno, l’A.I.T. fa riferimento alle categorie di costo indicate al 3.1 del Metodo Normalizzato, considerate al netto delle capitalizzazioni di materie prime, servizi e personale:
B 6 – Costi per materie di consumo e merci (al netto di resi, abbuoni e sconti) B 7 – Costi per servizi B 8 – Costi per godimento di beni di terzi B 9 – Costo del personale
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B 11 – Variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci B 12 – Accantonamento per rischi, nella misura massima ammessa dalle leggi e prassi fiscali B 13 – Altri accantonamenti B 14 – Oneri diversi di gestione.
Gli accantonamenti sono ammessi nella misura massima delle leggi e prassi fiscali.
Nella voce B 14 – Oneri diversi di gestione, come cita il Metodo Normalizzato, deve essere iscritto ogni costo della produzione non ricompreso in quelli specificatamente previsti dall'elencazione di cui sopra e ogni altro componente negativo di reddito che non abbia natura finanziaria, straordinaria o fiscale.
Nel caso specifico si prendono come base di partenza i costi del consuntivo della gestione GEAL 2010, inflazionati a moneta 2011, relativi alle attività del Servizio Idrico Integrato e della vendita dell’acqua all’ingrosso.
Su questa base si incrementano i costi del personale per consentire l’assunzione delle sei unità lavorative richieste dal Gestore e portare così a regime la pianta organica (vedere sezione c.3). Tuttavia, rispetto alla richiesta del Gestore di assumere tutte le unità nel 2012, da un punto di vista tariffario, è sostenibile modulare su due anni, 2012 e 2013, l’assunzione delle nuove unità con il dettaglio riportato in Tabella 6.
Tabella 6 – Assunzione sostenibile da un punto di vista tariffario delle sei nuove unità lavorative
Num. Mansione Tipologia Titolo richiesto
Livello RAL Anno di assunzione (Sostenibile dalla tariffa)
1 Settore amministrativo per la gestione della tesoreria e dei rapporti con le banche
Impiegato Laurea magistrale
L4 28.000 2012
1 Servizio utenti in qualità di addetto informatico Impiegato Laurea magistrale
L4 28.000 2013
1 Servizio acquedotto - ricerca perdite Operaio Diploma L2 22.000 2013
1 Manutenzione elettrica ed elettromeccanica Operaio Diploma L3 26.000 2012
1 Servizio Fognatura e depurazione - Addetto laboratorio di analisi
Impiegato Laurea magistrale
L4 28.000 2012
1 Servizio Fognatura e depurazione - Gestione rete fognaria
Operaio Diploma L2 22.000 2013
Inoltre, i costi operativi alla voce B14 – Oneri diversi di gestione sono maggiorati degli importi relativi ai canoni/tasse per l’occupazione degli spazi e delle aree pubbliche (COSAP/TOSAP) e ai canoni di concessione per la derivazione dell’acqua pubblica che, sebbene siano oggi a carico del Comune di Lucca, sono oneri che per la normativa nazionale (art. 119 del dlgs 152/2006 e s.m.i. e d.m.ll.pp. 1 agosto 1996 – Metodo Normalizzato) e regionale (art. 25 dell’allegato A della l.r.t. 26 del 4 aprile 1997) devono essere a totale carico del Gestore e trovare copertura tariffaria nella misura esatta dell’importo dovuto. Il riepilogo di detti oneri è riportato in Tabella 7 e si riferisce al 2010, l’anno più rappresentativo da utilizzare nella programmazione.
Tabella 7 - Canoni sostenuti nel 2010 dal Comune di Lucca
Attraversamenti con tubazioni fognatura e acquedotto 2010
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Attraversamenti con tubazioni fognatura e acquedotto 2010
Autostrade per l’Italia (annuale) 538
A.N.A.S. (annuale) 1.742
RFI Rete Ferroviaria Italiana (annuale) 11.715
Ferrovie dello Stato s.p.a. 519
Provincia Lucca SS 435 e SS 439 (ex A.N.A.S.) 1.761
Consorzio di Bonifica Bientina 128
Provincia (Condotto Pubblico) 149
Provincia Demanio 1.963
SALT 2.055
Totale 20.569
Derivazione acque sotterranee 2011
Concessioni attive 13.098
Concessioni in rinnovo 2.731
Concessioni in istruttoria 4.940
Totale 20.769
In Tabella 8 si riportano i costi operativi di progetto per gli anni 2012 e 2013 che, rispetto al 2010, variano esclusivamente per quanto riguarda il costo del personale e gli oneri diversi di gestione. Ipotizzando l’invarianza del modello gestionale e organizzativo dal 2014, i costi operativi di progetto rimangono costanti fino al termine della concessione, anno 2025. Merita una considerazione il valore iscritto alla voce B11 – Variazione di materie prime. L’importo negativo registrato nel 2010 testimonia che nell’esercizio è incrementato il valore delle rimanenze di magazzino che rappresentano un costo sospeso rinviato al successivo esercizio dei beni non utilizzati nella produzione o non venduti nell’esercizio. I consumi di materie prime, semilavorati, merci, e materiali effettivamente impiegati nella produzione dell’esercizio 2010 derivano pertanto dalla somma algebrica degli importi delle voci B6 e B11. Dai costi operativi di progetto si sottraggono gli importi alle voci “Rimborsi da terzi – diretti”, “Altri proventi – diretti”, “Altri proventi e rimborsi da terzi” in quanto ricavi i cui costi sono legati alle attività regolamentate.
Tabella 8 – Costi operativi di progetto
Valori a moneta 2011 Consuntivo 2010 2012 2013
B6 Materie prime 1.963.560 1.963.560 1.963.560 B7 Servizi 2.140.703 2.140.703 2.140.703 B8 Godimento beni di terzi 107.312 107.312 107.312
B9 Personale 2.396.779 2.480.009 2.553.089 B11 Variazione di materie prime -293.269 -293.269 -293.269 B12-B13 Accantonamenti 55.204 55.204 55.204
B14 Oneri diversi di gestione 208.970 250.928 250.928 A5 Rimborsi da terzi, Altri proventi, Altri proventi e rimborsi da terzi -52.625 -52.625 -52.625 Totale 6.526.633 6.651.821 6.724.901
Costi operativi di riferimento
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Si procede con il calcolo dei costi operativi di riferimento applicando ai dati fisico-tecnici delle infrastrutture le formule econometriche previste al punto 3.1 del d.m.ll.pp. 1 agosto 1996 che restituiscono i valori a moneta 1995 per ciascun servizio – acquedotto (COAP), fognatura (COFO) e depurazione (COTR).
La somma delle tre componenti costituisce l’ammontare dei costi operativi di riferimento.
L’A.I.T. procede a calcolare i COAP, i COFO e i COTR sulle infrastrutture del servizio di acquedotto applicando rispettivamente le formule.
COAP = 1,1×(VE)0,67
× (L)
0,32 × (IT)
0,1 e
(0,2(Utdm/UtT))+EE+AA
dove: COAP = Spese funzionali per l'approvvigionamento e la distribuzione dell'acqua
potabile (milioni di lire/anno)
VE = Volume erogato (migliaia di m3/anno)
L = Lunghezza rete (km)
Utdm = Utenti domestici con contatore del diametro minimo
UtT = Utenti totali
EE = Spese energia elettrica (milioni di lire/anno)
AA = Costo dell'acqua acquistata da terzi (milioni di lire/anno)
IT = Indicatore difficoltà dei trattamenti di potabilizzazione:
IT = 100×[(∑(Vi × Cui)+ Vnt × 0,01)/(∑ Vi+Vnt)
dove:
Ví = Volume trattato dall'impianto i-esimo ed erogato all'utenza
C = Coefficiente di costo unitario per l'impianto i-esimo.
N = Numero impianti gestiti.
Vnt = Volume non sottoposto a trattamento ed erogato
COFO = 0,15 × (LL)0,4
× (Ab)0,6
+ EE
dove:
COFO = Spese funzionali per il collettamento fognario (milioni di lire/anno)
LL = Lunghezza rete fognaria (Km)
Ab = Abitanti serviti
EE = Spese energia elettrica (milioni di lire/anno)
COTR = ∑1n α (Ct)
β × At × Ft
dove:
COTR = Costo operativo per i trattamenti (milioni di lire/anno)
Ct = Carico inquinante trattato (Kg/giorno di COD)
n = Numero impianti
α = Coefficiente funzione della classe di impianto
β = Esponente funzione della classe di impianto
A = Coefficiente per la difficoltà dei trattamenti – Linea Acque
F = Coefficiente per la difficoltà dei trattamenti – linea Fanghi
In Tabella 9 l’A.I.T. riporta i costi operativi di riferimento calcolati sui dati trasmessi da GEAL SpA e aggiornati a moneta 2011.
Autorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica Toscana ex AATO n. 1 “Toscana Nord”””” Aprile 2012
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Tabella 9 - Costi operativi di riferimento aggiornati a moneta 2011
Coefficiente inflattivo 1996-2011 1,326151907
Descrizione GEAL SpA
COAP (euro 2011) 4.605.517 COAP (euro 1996) 3.472.843 COAP (lire/anno x1.000.000) 6.724 Coefficiente VE 1,1 VE = volume erogato (metri cubi x1.000) 6.151 Esponente VE 0,67 L = Lunghezza rete (Km) 600 Esponente L 0,32 IT Coefficiente (100x) 100 Sommatoria Vi x Cui 340 Vnt 0 Coefficiente Vnt 0,01 0,01 Sommatoria Vi 330 Vnt 0 Esponente IT 0,1 e 2,7 Esponente e 0,2 Utdm = Utenti domestici con contatore del diametro minimo 33.160 UtT = Utenti totali 38.809 EE = Spese energia elettrica (lire/anno x1.000.000) 1.171 AA = Costo dell'acqua acquistata da terzi (lire/anno x1.000.000) 0 COFO (euro 2011) 882.798 COFO (euro 1996) 665.684 COFO (lire/anno x1.000.000) 1.289 Coefficiente LL 0,15 LL =Lunghezza rete fognaria 211 Esponente LL 0,4 Ab = Abitanti serviti 74.000 Esponente Ab 0,6 EE = Spese energia elettrica (lire/anno x1.000.000) 224
COTR (euro 2011) 1.459.687 COTR (euro 1996) 1.100.694 COTR (lire/anno x1.000.000) 2.131
Il confronto tra costi operativi di progetto e quelli di riferimento
Individuati i costi operativi di progetto e calcolati i costi operativi di riferimento, l’A.I.T. procede con il confronto.
Al fine di svolgere un confronto omogeneo, i costi operativi di riferimento sono dunque convertiti in euro e aggiornati, tramite il tasso programmato di inflazione, al valore della moneta con cui sono anche espressi i costi operativi di progetto.
La finalità del confronto è misurare il grado di efficienza della gestione tra i costi operativi di progetto, realmente sostenuti, e i costi operativi di riferimento, cioè il costo che sosterrebbe il Gestore medio individuato osservando gli altri gestori che operano nello stesso settore sul territorio nazionale (competizione per comparazione). La funzione dei costi di riferimento è svolgere una duplice verifica:
Prima verifica Misurare il grado di efficienza della gestione fissando come tetto massimo ai costi di progetto riconoscibili in tariffa il valore dei costi di riferimento maggiorati del 30%;
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Seconda verifica Determinare il coefficiente di miglioramento di efficienza – compreso tra lo 0,5% e il 2% – da applicare annualmente a riduzione del livello dei costi di progetto dell’anno precedente.
In Tabella 10 l’A.I.T. riporta il confronto tra i costi operativi di progetto e quelli di riferimento, confronto dal quale scaturiscono i costi operativi riconoscibili in tariffa.
Tabella 10 – Confronto tra costi operativi di progetto e di riferimento
Con
fron
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(mon
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2011
)
CO
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CO
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Tot
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PRIMA VERIFICA SECONDA VERIFICA
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odo
2012 4.605.517 882.798 1.459.687 6.948.002 6.651.821 9.032.402 SI 6.651.821 6.948.002 -4,26% 0,00% 6.651.821
2013 4.605.517 882.798 1.459.687 6.948.002 6.724.901 9.032.402 SI 6.724.901 6.948.002 -3,21% 0,50% 6.691.642
2014 4.605.517 882.798 1.459.687 6.948.002 6.724.901 9.032.402 SI 6.724.901 6.948.002 -3,21% 0,50% 6.658.184
2015 4.605.517 882.798 1.459.687 6.948.002 6.724.901 9.032.402 SI 6.724.901 6.948.002 -3,21% 0,50% 6.624.893
2016 4.605.517 882.798 1.459.687 6.948.002 6.724.901 9.032.402 SI 6.724.901 6.948.002 -3,21% 0,50% 6.591.769
2017 4.605.517 882.798 1.459.687 6.948.002 6.724.901 9.032.402 SI 6.724.901 6.948.002 -3,21% 0,50% 6.558.810
2018 4.605.517 882.798 1.459.687 6.948.002 6.724.901 9.032.402 SI 6.724.901 6.948.002 -3,21% 0,50% 6.526.016
2019 4.605.517 882.798 1.459.687 6.948.002 6.724.901 9.032.402 SI 6.724.901 6.948.002 -3,21% 0,50% 6.493.386
2020 4.605.517 882.798 1.459.687 6.948.002 6.724.901 9.032.402 SI 6.724.901 6.948.002 -3,21% 0,50% 6.460.919
2021 4.605.517 882.798 1.459.687 6.948.002 6.724.901 9.032.402 SI 6.724.901 6.948.002 -3,21% 0,50% 6.428.614
2022 4.605.517 882.798 1.459.687 6.948.002 6.724.901 9.032.402 SI 6.724.901 6.948.002 -3,21% 0,50% 6.396.471
2023 4.605.517 882.798 1.459.687 6.948.002 6.724.901 9.032.402 SI 6.724.901 6.948.002 -3,21% 0,50% 6.364.489
2024 4.605.517 882.798 1.459.687 6.948.002 6.724.901 9.032.402 SI 6.724.901 6.948.002 -3,21% 0,50% 6.332.666
2025 4.605.517 882.798 1.459.687 6.948.002 6.724.901 9.032.402 SI 6.724.901 6.948.002 -3,21% 0,50% 6.301.003
Canone di concessione
La voce canone di concessione accoglie l’insieme dei costi che non sono efficientabili adottando misure aziendali. In pratica si tratta di costi esogeni all’azienda stessa come i mutui del Comune, la cui titolarità rimane al Comune ma l’onere (capitale più interessi) è a carico della tariffa.
Rientrano nella voce canone di concessione:
a. I mutui contratti dal Comune. L’art. 153 del d.lgs. 152 del 03 aprile 2006, prevede infatti che le passività del servizio, ivi compresi gli oneri connessi all’ammortamento dei mutui oppure i mutui stessi, al netto di eventuali contributi a fondo perduto in conto capitale o in conto interessi, sono trasferite al soggetto Gestore che subentra nei relativi obblighi. Sempre lo stesso articolo prevede altresì che l’A.I.T. debba tener conto dei mutui dei Comuni nella determinazione della tariffa al fine di garantire l’invarianza degli oneri per la finanza pubblica.
Autorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica Toscana ex AATO n. 1 “Toscana Nord”””” Aprile 2012
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Dunque, tali oneri si tengono separati dal resto dei costi operativi per riallinearli, in caso di scostamento, all’esatto valore di consuntivo che può variare a causa di mutui a tasso variabile o di verifiche svolte dall’A.I.T. che ne escluda l’attinenza. In Tabella 11, l’A.I.T. riporta, classificati per servizio di acquedotto, fognatura e depurazione, l’elenco dei mutui contratti dal Comune e trasmessi con nota 309/1 del 3 febbraio 2012.
Tabella 11 - Elenco dei mutui contratti dal Comune di Lucca
Servizio Numero Posizione Istituto Oggetto Inizio Fine Anni Tasso Tipo
A 2004/785 134010
Cassa di risparmio di lucca-pisa- livorno
Acquedotto 1998 2012 15 4,90% V
A 2004/789 134012 Cassa di risparmio di lucca-pisa- livorno
Acquedotto 1998 2013 15 3,39% V
F 2004/790 134012 Cassa di risparmio di lucca-pisa- livorno
Fognature 1998 2013 15 3,39% V
A 2009/1/8 509816 Cassa di risparmio di lucca-pisa- livorno
Recupero polla del bongi 2009 2024 15 1,35% V
Fd 2004/698 741210611/49 Monte dei paschi di siena
Opere di fognatura e depurazione 2001 2017 15 4,50% V
A 2004/701 741210611/49 Monte dei paschi di siena
Acquedotto via dell'amore e via della canovetta 2001 2017 15 4,50% V
F 2004/706 741238155/45 Monte dei paschi di siena
Interventi acquedotto fognatura 2002 2018 15 3,53% V
Af 2004/713 741238181/71 Monte dei paschi di siena
Acquedotto e fognature 2002 2018 15 3,80% V
Af 2004/719 741238250/43 Monte dei paschi di siena
Acquedotto e fognature 2002 2018 15 3,80% V
Af 2004/725 741238249/42 Monte dei paschi di siena
Acquedotto e fognature 2002 2018 15 3,80% V
Af 2004/737 741271351/67 Monte dei paschi di siena
Acquedotto e fognature 2003 2019 15 2,36% V
F 2004/764 1786601143 Ufg banca spa Fognature 1999 2014 15 2,87% V Fd 2004/773 1786601704 Ufg banca spa Fognatura e depurazione 2001 2016 15 4,42% V F 2004/806 1786601150 Ufg banca spa Fognature 2000 2015 15 4,85% V F 2004/821 1786601149 Ufg banca spa Fognature 1999 2014 15 2,87% V
G 2004/2 0011333/01 Cassa dd.pp. Rifacimento impianto elettrico e termico centrale salicchi
2000 2015 15/06 6,50% F
G 2004/4 0015524/01 Cassa dd.pp. Rifacimento impianto elettrico e termico centrale salicchi
2000 2015 15/06 6,50% F
A 2004/59 0633915/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/56 0616717/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2000 2034 34/06 5,46% F
G 2004/63 637558,01 Cassa dd.pp. Rifacimento impianto elettrico e termico centrale salicchi
2000 2015 15/06 6,50% F
G 2004/34 0073543/01 Cassa dd.pp. Manutenzione impianto elettrico e termico centrale salicchi
2000 2015 15/06 6,50% F
G 2004/47 0075230/01 Cassa dd.pp. Rifacimento impianto elettrico e termico centrale salicchi
2000 2015 15/06 6,50% F
A 2004/48 0077174/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto rurale 2000 2015 15/06 6,50% F
G 2004/50 0077174/01 Cassa dd.pp. Rifacimento impianto elettrico e termico centrale salicchi
2000 2015 15/06 6,50% F
A 2004/8 0017545/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/7 0017544/00 Cassa dd.pp. Costruzione retefognaria 2000 2015 15/06 6,50% F
G 2004/12 0021381/01 Cassa dd.pp. Manutenzione straordinaria immobile centrale salicchi
2000 2015 15/06 6,50% F
G 2004/28 0073539/01 Cassa dd.pp. Rifacimento impianto elettrico e termico centrale salicchi
2000 2015 15/06 6,50% F
F 2004/125 3025465/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2000 2034 34/06 5,46% F F 2004/124 3025464/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/632 3025461/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2002 2029 26/06 5,50% F F 2004/123 3025459/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2000 2034 34/06 5,46% F A 2004/113 3024581/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/112 3023577/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2000 2034 34/06 5,46% F A 2004/109 0690706/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/107 0688950/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2000 2034 34/06 5,46% F
Autorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica Toscana ex AATO n. 1 “Toscana Nord”””” Aprile 2012
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Servizio Numero Posizione Istituto Oggetto Inizio Fine Anni Tasso Tipo
A 2004/103 0688709/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/91 0674183/00 Cassa dd.pp. Costruzione opere idriche 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/89 0674182/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2004 2015 15/06 6,50% F A 2004/78 0674176/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/76 0674175/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/65 0662828/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/268 3074780/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/262 3072387/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/253 3052559/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/249 3049507/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/248 3048536/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/244 3047777/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/242 3041454/00 Cassa dd.pp. Costruzione pozzo 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/239 3041451/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/237 3041433/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/163 3104345/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/646 3104329/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica 2002 2029 26/06 5,50% F A 2004/146 3092292/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/306 3086307/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/289 3082288/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2001 2034 33/06 5,46% F A 2004/366 3138623/00 Cassa dd.pp. Costruzione opere idriche varie 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/364 3138595/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica 2000 2034 34/06 5,46% F A 2004/346 3120222/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/316 3106383/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/230 3106343/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/657 3106326/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2002 2029 26/06 5,50% F A 2004/227 3106310/00 Cassa dd.pp. Costruzione opere idriche varie 2000 2034 34/06 5,46% F F 2004/423 3196781/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/418 3180504/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/416 3178023/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/665 3178003/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2002 2029 26/06 5,50% F A 2004/407 3175945/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/386 3144150/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/487 4013479/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/480 4008862/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria nera 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/464 3213036/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/451 3211054/00 Cassa dd.pp. Acquisto rete fognaria 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/450 3211049/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2000 2034 34/06 5,46% F A 2004/448 3198286/01 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/669 3198286/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2002 2029 26/06 5,50% F D 2004/187 4063431/01 Cassa dd.pp. Costruzione impianti di depurazione 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/186 4063431/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria montuolo 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/71 4049188/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto via della rosa 2000 2015 15/06 6,50% F D 2004/685 4044210/00 Cassa dd.pp. Costruzione impianti di depurazione 2002 2029 26/06 5,50% F A 2004/54 4038429/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto frazione cerreto 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/683 4032873/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria fagnano montuolo 2002 2029 26/06 5,50% F A 2004/278 4080222/01 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/223 4078466/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto centro storico 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/218 4075188/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto mugnano 2000 2034 34/06 5,46% F A 2004/214 4072857/01 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/210 4071222/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto via delle cornacchie s. Vito 2000 2015 15/06 6,50% F D 2004/204 4070167/00 Cassa dd.pp. Costruzione impianti di depurazione 2000 2015 15/06 6,50% F
F 2004/200 4069352/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria fagnano- montuolo-nave-s.angelo in campo - ii lotto suppl.
2000 2015 15/06 6,50% F
F 2004/198 4069350/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria fagnano- montuolo-nave-s.angelo in campo - i lotto suppl.
2000 2015 15/06 6,50% F
A 2004/196 4064449/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/194 4064445/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto frazione di s. Vico 2000 2034 34/06 5,46% F A 2004/192 4064444/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto frazione di montuolo 2000 2015 15/06 6,50% F D 2004/318 4101634/00 Cassa dd.pp. Costruzione impianti di depurazione 2000 2015 15/06 6,50% F D 2004/315 4100246/01 Cassa dd.pp. Costruzione impianti di depurazione 2000 2015 15/06 6,50% F
A 2004/297 4091882/01 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto frazione san donato, nave, sant'angelo in campo, fagnano e pozzuolo
2000 2034 34/06 5,46% F
D 2004/295 4091882/00 Cassa dd.pp. Costruzione impianti di depurazione 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/421 4085846/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto sorbano del vescovo 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/420 4085845/00 Cassa dd.pp. Opere idriche varie - nozzano 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/414 4085844/00 Cassa dd.pp. Costruzione serbatoio idrico nozzano-arliano 2000 2015 15/06 6,50% F
Autorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica Toscana ex AATO n. 1 “Toscana Nord”””” Aprile 2012
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Servizio Numero Posizione Istituto Oggetto Inizio Fine Anni Tasso Tipo
A 2004/398 4085707/01 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/395 4085704/01 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica 2000 2015 15/06 6,50% F
A 2004/501 4117860/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto località marinai e pieve vecchia in s. Maria del giudice
2000 2015 15/06 6,50% F
F 2004/493 4109257/01 Cassa dd.pp. Rete fognaria frazione piaggione 2000 2034 34/06 5,46% F F 2004/458 4109105/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria s. Concordio 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/456 4109104/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria s. Donato 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/454 4109102/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria s anna - corte venturi 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/449 4109081/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria v. Pattanta e canale ozzeri 2000 2015 15/06 6,50% F
F 2004/352 4102021/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria frazione fagnano-montuolo-nave- s. Angelo in campo
2000 2034 34/06 5,46% F
A 2004/333 4101639/01 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica 2000 2015 15/06 6,50% F D 2004/329 4101638/01 Cassa dd.pp. Costruzione impianti di depurazione 2000 2015 15/06 6,50% F D 2004/539 4138521/00 Cassa dd.pp. Costruzione impianti di depurazione 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/658 4138519/01 Cassa dd.pp. Ristrutturazione rete acquedotto 2002 2029 26/06 5,50% F F 2004/534 4138516/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/532 4138515/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria s concordio-fornaciari 2000 2015 15/06 6,50% F D 2004/524 4127103/01 Cassa dd.pp. Costruzione impianti di depurazione 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/519 4121680/01 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/510 4117876/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto pontetetto 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/508 4117874/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica viale s concordio 2000 2015 15/06 6,50% F
A 2004/505 4117869/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto s maria del giudice, loc. Lucida
2000 2015 15/06 6,50% F
A 2004/585 4195827/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto mugnano 2000 2034 34/06 5,46% F
F 2004/571 4195137/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria s anna - corte pistelloni v tiro a segno
2000 2034 34/06 5,46% F
A 2004/562 4171138/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica 2000 2015 15/06 6,50% F D 2004/609 4232938/00 Cassa dd.pp. Costruzione impianti di depurazione 2000 2034 34/06 5,46% F A 2004/605 4232937/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica 2000 2015 15/06 6,50% F A 2004/604 4232936/01 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto s angelo in campo 2000 2015 15/06 6,50% F D 2004/603 4232936/00 Cassa dd.pp. Costruzione impianti di depurazione 2000 2015 15/06 6,50% F F 2004/688 4232935/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria in s anna via sarzanese 2002 2029 26/06 5,50% F A 2004/602 4232934/01 Cassa dd.pp. Costruzione rete idrica 2000 2015 15/06 6,50% F
F 2004/601 4232934/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria campo coni e campo nomadi
2000 2015 15/06 6,50% F
A 2004/600 4232933/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto morianese 2000 2034 34/06 5,46% F A 2004/684 4232931/01 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto salicchi 2002 2029 26/06 5,50% F D 2004/598 4232931/00 Cassa dd.pp. Costruzione impianti di depurazione 2000 2034 34/06 5,46% F F 2004/596 4217149/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria sarzanese 2000 2034 34/06 5,46% F F 2004/595 4217148/00 Cassa dd.pp. Costruzione rete fognaria 2000 2034 34/06 5,46% F A 2004/679 4217147/00 Cassa dd.pp. Costruzione acquedotto 2002 2029 26/06 5,50% F
b. Canone d’uso delle reti e degli impianti. Occorre premettere che l’art. 14 della Convenzione di affidamento tra il Comune di Lucca e GEAL del 1998, prevede che quest’ultima riconosca all’Amministrazione comunale un canone d’uso per l’utilizzo degli impianti di acquedotto. Analogamente l’art. 10 della Convenzione aggiuntiva del 2001, sempre tra il Comune di Lucca e GEAL SpA, ha stabilito a favore del primo un canone aggiuntivo per l’utilizzo degli impianti di fognatura e depurazione. Occorre altresì chiarire che queste Convenzioni di affidamento rimangono in essere e saranno quindi destinate a disciplinare la gestione del Servizio Idrico Integrato nella città di Lucca svolta da GEAL SpA per tutta la durata dell’affidamento stesso. Il più volte richiamato Protocollo di Intesa sottoscritto tra l’A.I.T., il Comune di Lucca e GEAL il 29.12.2011 è destinato a modificare i suddetti rapporti convenzionali nel senso di rendere possibile all’A.I.T. l’esercizio delle sue funzioni di programmazione (da esercitarsi di concerto con il Comune di Lucca) e di controllo, senza tuttavia che ciò possa rappresentarsi in alcun modo come un nuovo affidamento, né che dalla sottoscrizione di detto Protocollo possa derivare una modificazione dei rapporti economici tra il Comune di Lucca e GEAL. Per tutte queste
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ragioni l’A.I.T., pur riconoscendo che sul punto vi è un parere contrario da parte del Conviri (del. n. 48 del 24.11.2010), ha ritenuto, stante la specificità del caso in questione e richiamate le sentenze della Corte Costituzionale n. 246 del 24.07.2009 e del TAR Piemonte n. 4168 del 19.11.2010, nonché la posizione favorevole verbalmente espressa dalla Regione Toscana in occasione dell’incontro del 5 marzo 2012, di riconoscere ai fini tariffari il canone di concessione nella misura prevista nei vigenti atti convenzionali tra il Comune di Lucca e GEAL. A tal proposito l’A.I.T. allega anche il parere formulato dall’Avvocato Stancanelli.
Pertanto, per ciascuno dei servizi l’A.I.T. riconosce nella programmazione 2012-2025 gli importi del 2011 così suddivisi:
• Acquedotto 1.237.780 euro
• Fognatura 17.527 euro
• Depurazione 52.562 euro
Tuttavia, permanendo incertezza sulla normativa, la stessa A.I.T. dispone l’entrata in vigore differita delle nuove tariffe con decorrenza 1 agosto 2012, data entro la quale gli organi di controllo preposti per legge avranno già espresso le eventuali prescrizioni, considerato il termine massimo di 90 gg stabilito dal comma 6, art. 149, d.lgs. 152 del 3 aprile 2006 per verificare la corretta redazione del Piano d’Ambito.
Sono invece escluse dalla voce canone di concessione:
a. Spese di funzionamento. Con Deliberazione n. 13 del 12 maggio 2009, la CONVIRI (allora COVIRI), interpretando l’art. 3.1 del Metodo Normalizzato, ha dedotto che, nell’elencazione delle categorie di costo, esso non prevede alcuna voce nella quale possa essere accolto il costo di funzionamento dell’Autorità d’Ambito. Anche interpretando l’art. 148 comma 4 del d.lgs. 152 del 2006, la stessa CONVIRI deduce che sono a carico degli enti locali ricadenti nell’Ambito Territoriale Ottimale le spese di funzionamento della struttura operativa e cioè il personale, le spese legali, la sede, il mobilio, la cancelleria, attrezzatura informatica e tecnica di vario genere, il materiale informativo ed altre spese generali riconducibili alla struttura operativa medesima, mentre interpretando l’art. 154 comma 1 deduce che sono a carico della tariffa ogni altra spesa non di struttura e cioè il funzionamento del consiglio di amministrazione, dell’assemblea dei soci e di altri eventuali organi.
Il programma degli interventi
La predisposizione del programma degli interventi (vedere Atto b) prevede una serie di investimenti individuati sulla base delle priorità tecniche e rappresenta la base di riferimento per determinare
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Tabella 12 – Programma degli interventi sostenibile da un punto di vista tariffario ed economico-finanziario
Nuovi investimenti Aliquota 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Captazioni 2,50% 426.000 100.000 0 0 0 0 183.000
Potabilizzazioni 8,00% 0 0 0 0 0 0 0
Rete adduzione 5,00% 0 0 0 0 0 0 0
Serbatoi 4,00% 795.000 0 0 0 0 0 0
Impianti sollevamento acquedotto 12,00% 0 0 0 0 0 0 0
Estensioni della rete distribuzione 5,00% 920.698 300.000 433.000 130.000 2.204.000 1.626.000 1.281.000
0 0 0 0 0 0 0
Telecontrollo acquedotto 12,00% 0 0 0 0 0 0 0
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 acquedotto 8,00% 0 0 0 0 0 0 0
Estensioni della rete fognaria 5,00% 6.456.753 3.326.000 8.056.000 2.881.450 5.676.550 4.569.000 4.322.000
Impianti sollevamento fognatura 12,00% 0 215.000 110.000 97.500 52.500 0 0
Impianti di depurazione 8,00% 868.500 140.000 1.363.000 949.000 1.511.000 0 0
Telecontrollo fognatua e depurazione 12,00% 0 0 0 0 0 0 0
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 Fogn-Dep 8,00% 0 0 0 0 0 0 0
Modello gestionale (parte materiale) 20,00% 300.000 200.000 400.000 195.000 405.000 300.000 300.000
Mobili e arredi 12,00% 0 0 0 0 0 0 0
Attrezzature varie 10,00% 360.000 360.000 360.000 234.000 486.000 360.000 360.000
Autovetture 25,00% 0 0 0 0 0 0 0
Fabbricati industriali 3,50% 150.000 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
Totale lordo contributi 10.276.951 4.641.000 10.722.000 4.486.950 10.335.050 6.855.000 6.446.000
Contributi (Estensioni della rete fognaria)
3.953.497 1.312.400 3.222.400 1.452.200 0 0 0
Totale netto contributi 6.323.455 3.328.600 7.499.600 3.034.750 10.335.050 6.855.000 6.446.000
Nuovi investimenti Aliquota 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Captazioni 2,50% 0 0 201.200 201.200 201.200 201.200 201.200
Potabilizzazioni 8,00% 0 0 17.000 17.000 17.000 17.000 17.000
Rete adduzione 5,00% 0 0 312.200 312.200 312.200 312.200 312.200
Serbatoi 4,00% 0 673.000 235.600 235.600 235.600 235.600 235.600
Impianti sollevamento acquedotto 12,00% 0 0 61.200 61.200 61.200 61.200 61.200
Estensioni della rete distribuzione 5,00% 1.476.000 200.000 3.869.400 3.869.400 3.869.400 3.869.400 3.869.400
0 0 0 0 0 0 0
Telecontrollo acquedotto 12,00% 0 0 14.800 14.800 14.800 14.800 14.800
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 acquedotto 8,00% 0 0 0 0 0 0 0
Estensioni della rete fognaria 5,00% 4.885.000 4.604.000 0 0 0 0 0
Impianti sollevamento fognatura 12,00% 0 0 0 0 0 0 0
Impianti di depurazione 8,00% 0 0 209.000 209.000 209.000 209.000 209.000
Telecontrollo fognatua e depurazione 12,00% 0 0 0 0 0 0 0
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 Fogn-Dep 8,00% 0 0 0 0 0 0 0
Modello gestionale (parte materiale) 20,00% 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000
Mobili e arredi 12,00% 0 0 0 0 0 0 0
Attrezzature varie 10,00% 360.000 360.000 360.000 360.000 360.000 360.000 360.000
Autovetture 25,00% 0 0 0 0 0 0 0
Fabbricati industriali 3,50% 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
Totale 7.021.000 6.137.000 5.580.400 5.580.400 5.580.400 5.580.400 5.580.400
Contributi (Estensioni della rete fognaria)
0 0 0 0 0 0 0
Totale netto contributi 7.021.000 6.137.000 5.580.400 5.580.400 5.580.400 5.580.400 5.580.400
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l’ammontare degli investimenti realmente sostenibile, sia da un punto di vista tariffario, sia da un punto di vista economico-finanziario. Solo gli interventi tecnicamente prioritari e sostenibili rientrano così tra i costi che trovano copertura attraverso lo sviluppo tariffario e che si concretizzeranno in immobilizzazioni per il Gestore. Le immobilizzazioni, in base al Metodo Normalizzato, partecipano alla formazione della Tariffa Reale Media, sia attraverso gli ammortamenti (componente A), sia attraverso la remunerazione del capitale investito nelle immobilizzazioni stesse (componente R).
Il programma degli interventi, al lordo e al netto dei contributi pubblici a fondo perduto, sostenibile da un punto di vista tariffario ed economico-finanziario è riportato in Tabella 12.
Rispetto al Programma degli interventi analizzato all’Atto b) e redatto esclusivamente secondo le priorità tecniche, il Programma degli Interventi sostenibile da un punto di vista tariffario ed economico-finanziario, pur rimanendo invariato nell’importo complessivo, varia per la diversa modulazione temporale degli interventi necessaria per soddisfare il vincolo annuale del k massimo previsto dal Metodo Normalizzato (sostenibilità tariffaria).
La Figura 4 mette a confronto il Programma degli Interventi, al lordo dei contributi pubblici a fondo perduto, redatto con le priorità tecniche con quello invece redatto secondo la sostenibilità tariffaria ed economico-finanziaria.
Figura 4 – Programma degli Interventi a confronto
€ 2
€ 3
€ 4
€ 5
€ 6
€ 7
€ 8
€ 9
€ 10
€ 11
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Mili
oni
Programma degli Interventi - Priorità tecniche Programma degli Interventi - Sostenibile
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Il capitale esistente
Ai fini tariffari non sono riconoscibili le opere realizzate dai Comuni e affidate in concessione d’uso al Gestore del Servizio Idrico Integrato.
Sono invece riconoscibili ai fini tariffari, le immobilizzazioni immateriali e materiali riferite al Servizio Idrico Integrato, per interventi realizzati dal Gestore affidatario nel corso della concessione. Tali immobilizzazioni sono considerate al costo di acquisto o produzione al netto di:
1. Contributi pubblici a fondo perduto (Metodo Normalizzato); 2. Immobilizzazioni del Servizio Idrico Integrato pagate con contributo da parte degli utenti (nuovi
allacciamenti) 3. Rivalutazioni da perizie (Parere CONVIRI del 19 marzo 2008 Cessione e affitto di ramo di
impresa); 4. Conferimenti nelle Società di capitale del valore, rivalutato e non rivalutato, delle opere
realizzate dai Comuni; 5. Svalutazioni operate dal Gestore per perdita durevole di valore oppure richieste dall’A.I.T. per
investimenti considerati non riconoscibili ai fini tariffari.
Con nota 34 del 20 gennaio 2012, il Gestore ha trasmesso gli investimenti – in corso di realizzazione e in esercizio non ancora interamente ammortizzati – realizzati con risorse proprie e i relativi contributi pubblici a fondo perduto riportando la situazione alla data del 31 dicembre 2011. A riguardo il Gestore, dietro richiesta avanzata dall’A.I.T., ha chiarito sulle seguenti voci:
1. Contatori. L’importo si riferisce esclusivamente al costo sostenuto dall'azienda per la sostituzione degli stessi dovuta ad usura senza addebitare alcuna spesa all’utente. Sono quindi esclusi dall’importo gli addebiti all’utente nei casi di sostituzione del contatore per incuria (tipicamente per gelo) o di nuove installazioni (nuovi allacci);
2. Rete Acquedotto e Rete Fognatura. Si riferiscono esclusivamente al costo sostenuto per la realizzazione di nuovi tratti o alla manutenzione straordinaria di quelli esistenti. È quindi escluso il costo di realizzazione degli allacciamenti, considerato dal Gestore come costo di esercizio. Infatti, secondo l'art. 7 dell'attuale Convenzione con il Comune di Lucca, gli allacciamenti sono eseguiti dalla società a spese degli utenti e rimarranno sempre di proprietà
del Comune.
Il valore residuo degli investimenti relativi al capitale esistente concorre alla formazione dei costi tariffari eligibili delle componenti A e R e rappresenta il riferimento per calcolare gli ammortamenti sulla base delle aliquote previste per le categorie fiscali di appartenenza.
Per gli investimenti in corso di realizzazione, considerati al netto dei contributi pubblici a fondo perduto per la sola determinazione della componente R, non si prevede al momento l’anno di entrata in esercizio a causa della mancanza di un’ipotesi attendibile. Pertanto gli investimenti in corso di realizzazione mantengono, per il momento, il valore originario fino al termine della concessione.
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Tabella 13 – Valore residuo del capitale esistente
Capitale esistente Aliquota Valori
Impianti sollevamento acquedotto 12,00% 164.198
Estensioni della rete distribuzione 5,00% 4.420.978
Telecontrollo acquedotto 20,00% 67.332
Estensioni della rete fognaria 5,00% 2.152.464
Impianti di depurazione 8,00% 1.427.395
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 fogn. e dep. 8,00% 1.723
Modello gestionale (parte materiale) 20,00% 856.565
Mobili e arredi 12,00% 128.855
Attrezzature varie 10,00% 1.313.465
Autovetture 25,00% 26.151
Investimenti in corso e terreni
305.957
Totale 10.865.083
Rappresentazione del Programma degli interventi e del capitale esistente
Ai fini della determinazione della tariffa, le immobilizzazioni immateriali e materiali devono essere distinte in:
1. Immobilizzazioni realizzate dal Gestore nel corso della concessione;
2. Immobilizzazioni del Programma degli interventi;
3. Articolazione degli investimenti per anno;
4. Contributi pubblici a fondo perduto.
Gli ammortamenti
Ai sensi dell’art. 3.2 del Metodo Normalizzato sono comprese in questa componente, con
riferimento alla notazione del citato Decreto 127/91 le seguenti categorie:
• B10.a Ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali
• B10.b Ammortamenti delle immobilizzazioni materiali
• B10.c Altre svalutazioni delle immobilizzazioni
Sulle immobilizzazioni riconoscibili ai fini tariffari, si applicano le aliquote previste dai principi
contabili di riferimento, nel limite massimo delle aliquote ammesse dalle leggi fiscali.
Sono fiscalmente ammessi (art. 104 del T.U.I.R. ) anche gli ammortamenti finanziari in caso di servizio dato in concessione. In particolare, il comma 2 recita La quota di ammortamento
finanziario deducibile e' determinata dividendo il costo dei beni, diminuito degli eventuali
contributi del concedente, per il numero degli anni di durata della concessione.
L’A.I.T. prevede, per tutti gli interventi, l’applicazione del metodo di ammortamento fiscale anche sulla base di quanto previsto dall’art. 22 punto 3 della Convenzione tra GEAL SpA e Comune di Lucca.
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Per quanto riguarda le aliquote fiscali si fa riferimento al d.m. del 31 dicembre 1988, riportate in Tabella 14. In Tabella 14 si riporta inoltre il confronto con le aliquote oggi applicate dal Gestore.
Tabella 14 – Aliquote fiscali di ammortamento
Ammortamento Aliquote applicate dal Gestore
Aliquote del d.m. 31.12.1988
Pre-ammortamento
Captazioni 2,50% SI
Potabilizzazioni 8,00% SI
Rete adduzione 5,00% 5,00% SI
Serbatoi 4,00% SI
Impianti sollevamento acquedotto 12,00% 12,00% SI
Estensioni della rete distribuzione 5,00% 5,00% SI
Impianti generici 7,50% SI
Telecontrollo acquedotto 20% 20,00% SI
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 acquedotto 8,00% SI
Estensioni della rete fognaria 5,00% 5,00% SI
Impianti sollevamento fognatura 12,00% 12,00% SI
Impianti di depurazione 8,00% SI
Telecontrollo fognatura e depurazione 20% 20,00% SI
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 fognatura e depurazione 8,00% SI
Modello gestionale (parte materiale) 20% 20,00% SI
Mobili e arredi 12,00% SI
Attrezzature varie 10% 10,00% SI
Autovetture 25% 25,00% SI
Fabbricati industriali 3,50% SI
Modello gestionale (parte immateriale) 20,00% NO
La componente ammortamenti (A) si calcola a partire dal primo anno di entrata in esercizio dell’opera realizzata a seguito del collaudo tecnico e amministrativo e la relativa quota è ridotta alla metà per il primo anno.
Eventuali variazioni nelle aliquote di ammortamento operate nel bilancio del Gestore sono recepite anche ai fini tariffari al fine di allineare la durata dei piani di ammortamento dei cespiti.
Il calcolo degli ammortamenti è svolto, oltre che sul programma degli interventi, considerando anche il capitale esistente, cioè il capitale che il Gestore ha realizzato alla data del 31 dicembre 2011 non interamente ammortizzato.
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Gli ammortamenti relativi agli investimenti del Programma degli interventi sono riportati in Tabella 15.
Tabella 15 – Ammortamenti relativi agli investimenti del Programma degli interventi
Ammortamenti Nuovi investimenti Aliquota 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Captazioni 2,50% 5.325 11.900 13.150 13.150 13.150 13.150 15.438
Potabilizzazioni 8,00% 0 0 0 0 0 0 0
Rete adduzione 5,00% 0 0 0 0 0 0 0
Serbatoi 4,00% 15.900 31.800 31.800 31.800 31.800 31.800 31.800
Impianti sollevamento acquedotto 12,00% 0 0 0 0 0 0 0
Estensioni della rete distribuzione 5,00% 23.017 53.535 71.860 85.935 144.285 240.035 312.710
0 0 0 0 0 0 0
Telecontrollo acquedotto 20,00% 0 0 0 0 0 0 0
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 acquedotto 8,00% 0 0 0 0 0 0 0
Estensioni della rete fognaria 5,00% 62.581 175.503 346.683 503.254 680.899 937.038 1.159.313
Impianti sollevamento fognatura 12,00% 0 12.900 32.400 44.850 53.850 57.000 57.000
Impianti di depurazione 8,00% 34.740 75.080 135.200 227.680 326.080 386.520 386.520
Telecontrollo fognatua e depurazione 20,00% 0 0 0 0 0 0 0
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 Fogn-Dep 8,00% 0 0 0 0 0 0 0
Modello gestionale (parte materiale) 20,00% 30.000 80.000 140.000 199.500 259.500 300.000 310.000
Mobili e arredi 12,00% 0 0 0 0 0 0 0
Attrezzature varie 10,00% 18.000 54.000 90.000 119.700 155.700 198.000 234.000
Autovetture 25,00% 0 0 0 0 0 0 0
Fabbricati industriali 3,50% 2.625 5.250 5.250 5.250 5.250 5.250 5.250
0 0 0 0 0 0 0
Totale 192.189 499.968 866.343 1.231.119 1.670.514 2.168.793 2.512.030
Ammortamenti Nuovi investimenti Aliquota 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Captazioni 2,50% 17.725 17.725 20.240 25.270 30.300 35.330 40.360
Potabilizzazioni 8,00% 0 0 680 2.040 3.400 4.760 6.120
Rete adduzione 5,00% 0 0 7.805 23.415 39.025 54.635 70.245
Serbatoi 4,00% 31.800 45.260 63.432 72.856 82.280 91.704 101.128
Impianti sollevamento acquedotto 12,00% 0 0 3.672 11.016 18.360 25.704 33.048
Estensioni della rete distribuzione 5,00% 381.635 423.535 525.270 718.740 912.210 1.105.680 1.299.150
0 0 0 0 0 0 0
Telecontrollo acquedotto 20,00% 0 0 1.480 4.440 7.400 10.360 13.320
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 acquedotto 8,00% 0 0 0 0 0 0 0
Estensioni della rete fognaria 5,00% 1.389.488 1.626.713 1.741.813 1.741.813 1.741.813 1.741.813 1.741.813
Impianti sollevamento fognatura 12,00% 57.000 57.000 52.700 29.000 16.050 5.250 0
Impianti di depurazione 8,00% 386.520 386.520 394.880 411.600 428.320 445.040 392.280
Telecontrollo fognatua e depurazione 20,00% 0 0 0 0 0 0 0
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 Fogn-Dep 8,00% 0 0 0 0 0 0 0
Modello gestionale (parte materiale) 20,00% 310.000 310.500 310.500 300.000 300.000 300.000 300.000
Mobili e arredi 12,00% 0 0 0 0 0 0 0
Attrezzature varie 10,00% 270.000 306.000 342.000 360.000 360.000 360.000 366.300
Autovetture 25,00% 0 0 0 0 0 0 0
Fabbricati industriali 3,50% 5.250 5.250 5.250 5.250 5.250 5.250 5.250
0 0 0 0 0 0 0
Totale 2.849.418 3.178.503 3.469.722 3.705.440 3.944.408 4.185.526 4.369.014
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Invece, gli ammortamenti relativi al capitale esistente sono riportati in Tabella 16.
Tabella 16 – Ammortamenti relativi al capitale esistente
Ammortamenti Capitale esistente Aliquota 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Captazioni 2,50% 0 0 0 0 0 0 0
Potabilizzazioni 8,00% 0 0 0 0 0 0 0
Rete adduzione 5,00% 0 0 0 0 0 0 0
Serbatoi 4,00% 0 0 0 0 0 0 0
Impianti sollevamento acquedotto 12,00% 19.704 19.704 19.704 19.704 19.704 19.704 19.704
Estensioni della rete distribuzione 5,00% 221.049 221.049 221.049 221.049 221.049 221.049 221.049
0 0 0 0 0 0 0
Telecontrollo acquedotto 20,00% 13.466 13.466 13.466 13.466 13.466 0 0
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 acquedotto 8,00% 0 0 0 0 0 0 0
Estensioni della rete fognaria 5,00% 107.623 107.623 107.623 107.623 107.623 107.623 107.623
Impianti sollevamento fognatura 12,00% 0 0 0 0 0 0 0
Impianti di depurazione 8,00% 114.192 114.192 114.192 114.192 114.192 114.192 114.192
Telecontrollo fognatua e depurazione 20,00% 0 0 0 0 0 0 0
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 Fogn-Dep 8,00% 138 138 138 138 138 138 138
Modello gestionale (parte materiale) 20,00% 171.313 171.313 171.313 171.313 171.313 0 0
Mobili e arredi 12,00% 15.463 15.463 15.463 15.463 15.463 15.463 15.463
Attrezzature varie 10,00% 131.346 131.346 131.346 131.346 131.346 131.346 131.346
Autovetture 25,00% 6.538 6.538 6.538 6.538 0 0 0
Fabbricati industriali 3,50% 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
Totale 800.832 800.832 800.832 800.832 794.294 609.514 609.514
Ammortamenti Capitale esistente Aliquota 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Captazioni 2,50% 0 0 0 0 0 0 0
Potabilizzazioni 8,00% 0 0 0 0 0 0 0
Rete adduzione 5,00% 0 0 0 0 0 0 0
Serbatoi 4,00% 0 0 0 0 0 0 0
Impianti sollevamento acquedotto 12,00% 19.704 6.568 0 0 0 0 0
Estensioni della rete distribuzione 5,00% 221.049 221.049 221.049 221.049 221.049 221.049 221.049
0 0 0 0 0 0 0
Telecontrollo acquedotto 20,00% 0 0 0 0 0 0 0
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 acquedotto 8,00% 0 0 0 0 0 0 0
Estensioni della rete fognaria 5,00% 107.623 107.623 107.623 107.623 107.623 107.623 107.623
Impianti sollevamento fognatura 12,00% 0 0 0 0 0 0 0
Impianti di depurazione 8,00% 114.192 114.192 114.192 114.192 114.192 57.096 0
Telecontrollo fognatua e depurazione 20,00% 0 0 0 0 0 0 0
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 Fogn-Dep 8,00% 138 138 138 138 138 69 0
Modello gestionale (parte materiale) 20,00% 0 0 0 0 0 0 0
Mobili e arredi 12,00% 15.463 5.154 0 0 0 0 0
Attrezzature varie 10,00% 131.346 131.346 131.346 0 0 0 0
Autovetture 25,00% 0 0 0 0 0 0 0
Fabbricati industriali 3,50% 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
Totale 609.514 586.070 574.348 443.002 443.002 385.837 328.672
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la remunerazione del capitale investito
L’A.I.T. calcola la remunerazione del capitale investito (R) applicando il tasso stabilito dal D.M.LL.PP. 01/08/1996 (Metodo Normalizzato) nella misura del 7% sul valore medio del capitale investito netto (C.I.N.) rilevato annualmente. Il capitale investito utilizzato ai fini del calcolo della remunerazione è rappresentato sia dagli investimenti in esercizio sia dagli investimenti in corso di realizzazione.
Il Capitale Investito Netto per il calcolo della remunerazione è la semisomma del Capitale Investito Netto di inizio e fine anno, quest’ultimo prodotto dalle operazioni di Tabella 17.
Tabella 17 – Operazioni per il calcolo del Capitale Investito Netto di fine anno
(+) Capitale Investito Netto di inizio anno (CIN01/01/n)
(+) Incremento delle immobilizzazioni nell’esercizio (incluse le immobilizzazioni in corso e gli acconti sulle forniture)
(−) Ammortamenti nell’esercizio
(−) Dismissioni nell’esercizio
(−) Svalutazioni di cespiti nell’esercizio
= Capitale Investito Netto di fine anno (CIN 31/12/n)
Sul valore della semisomma del Capitale Investito Netto di inizio e fine anno si applica il tasso nella misura pari al 7% stabilita dal Metodo Normalizzato per determinare il valore della componente remunerazione (R) dell’esercizio. Il tasso del 7% si applica a tutte le immobilizzazioni immateriali e materiali.
Lo sviluppo degli investimenti, degli ammortamenti e della remunerazione del capitale investito è riportato in Tabella 18.
Sebbene il referendum del 12 e 13 giugno 2011 abbia abrogato l’inciso dell'adeguatezza della
remunerazione del capitale investito, previsto al comma 1 dell'art. 154 del D.Lgs. n. 152/2006, l’A.I.T. non può tuttavia escludere tout-court la componente remunerazione (R) dai costi tariffari eligibili. Escluderla significherebbe infatti violare il principio di recupero integrale dei costi relativi ai servizi idrici, sancito dallo stesso decreto legislativo all’art. 119, il quale recepisce, a sua volta, le disposizioni della Direttiva della Comunità Europea n. 60/2000. La componente remunerazione (R) consente infatti al Gestore non solo di realizzare gli investimenti ma anche di pagare le imposte dirette – IRES e IRAP, in buona sostanza, di coprire gli oneri finanziari, legati ai finanziamenti erogati dalle banche in conto investimenti, e gli oneri fiscali. Solo la parte residuale di tale componente e sempreché vi sia stata una gestione efficiente, costituisce la remunerazione netta che genera utili di esercizio per il Gestore. Escludere la componente remunerazione (R), significa dunque minacciare l’equilibrio economico-finanziario del Gestore, il quale non disporrebbe più delle risorse da destinare al rimborso dei finanziamenti e al pagamento delle imposte dirette.
Purtroppo si assiste ad una situazione di stallo in cui ancora oggi non è stato colmato il vuoto normativo creatosi a seguito dell’esito del referendum, anche se recentemente, a seguito della lettera di indirizzo del 24 febbraio 2012 del ministro dell’Ambiente, l’AEEG, con la deliberazione n.
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74/2012/R/IDR, ha ufficialmente avviato il procedimento per l’adozione di provvedimenti tariffari e per l’attività di raccolta dati e informazioni in materia di servizi idrici. Nel frattempo l’A.I.T., non potendo, da un lato, azzerare la componente remunerazione (R) e, dall’altro lato, individuare autonomamente un nuovo criterio di calcolo che copra almeno gli oneri finanziari e fiscali, può solo limitarsi a riconoscere la componente remunerazione (R) seguendo l’attuale criterio stabilito dal Metodo Normalizzato che tuttora vige anche nella parte relativa alla remunerazione, con l’impegno di intervenire tempestivamente, con la revisione straordinaria del Piano d’Ambito, una volta che il procedimento si sarà concluso colmando il vuoto normativo.
Tabella 18 – Remunerazione del capitale investito relativa al Programma degli Interventi e al capitale esistente
Remunerazione 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Nuovi investimenti 6.323.455 3.328.600 7.499.600 3.034.750 10.335.050 6.855.000 6.446.000 Capitale esistente 10.865.083
Totale capitale investito cumulato 17.188.538 20.517.138 28.016.738 31.051.488 41.386.538 48.241.538 54.687.538 Ammortamenti nuovi investimenti 192.189 499.968 866.343 1.231.119 1.670.514 2.168.793 2.512.030 Ammortamenti capitale esistente 800.832 800.832 800.832 800.832 794.294 609.514 609.514 Fondo ammortamento 993.020 2.293.820 3.960.994 5.992.944 8.457.752 11.236.059 14.357.604 Capitale investito netto totale 16.195.517 18.223.318 24.055.744 25.058.543 32.928.785 37.005.478 40.329.934 Capitale investito netto medio 13.530.300 17.209.418 21.139.531 24.557.143 28.993.664 34.967.132 38.667.706 Tasso di remunerazione 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% Remunerazione 947.121 1.204.659 1.479.767 1.719.000 2.029.556 2.447.699 2.706.739 Remunerazione 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 Nuovi investimenti 7.021.000 6.137.000 5.580.400 5.580.400 5.580.400 5.580.400 5.580.400 Capitale esistente
Totale capitale investito cumulato 61.708.538 67.845.538 73.425.938 79.006.338 84.586.738 90.167.138 95.747.538 Ammortamenti nuovi investimenti 2.849.418 3.178.503 3.469.722 3.705.440 3.944.408 4.185.526 4.369.014 Ammortamenti capitale esistente 609.514 586.070 574.348 443.002 443.002 385.837 328.672 Fondo ammortamento 17.816.536 21.581.109 25.625.179 29.773.620 34.161.029 38.732.392 43.430.078 Capitale investito netto totale 43.892.002 46.264.429 47.800.759 49.232.718 50.425.708 51.434.746 52.317.460 Capitale investito netto medio 42.110.968 45.078.215 47.032.594 48.516.738 49.829.213 50.930.227 51.876.103 Tasso di remunerazione 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% Remunerazione 2.947.768 3.155.475 3.292.282 3.396.172 3.488.045 3.565.116 3.631.327
Volume erogato
L’A.I.T. prevede prudenzialmente un livello costante di volume erogato su tutto il periodo di concessione, facendo riferimento ai metri cubi trasmessi dal Gestore per l’anno 2010 che rappresenta anche il valore medio dell’andamento della domanda di consumo degli ultimi cinque anni (2006-2010).
Tariffa media ponderata
Il Metodo Normalizzato definisce i criteri per calcolare la Tariffa Media Ponderata Preesistente allo scopo di definire il limite di prezzo K per il primo anno dell’affidamento e di conseguenza il valore massimo applicabile della Tariffa Reale Media.
Infatti, ai sensi dell’art. 4 la tariffa reale media […], non può superare, inizialmente, la tariffa
media ponderata delle gestioni preesistenti, accorpate nella nuova gestione, aumentata del tasso
programmato di inflazione e del "limite di prezzo" […]. La tariffa media ponderata delle gestioni
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preesistenti equivale al fatturato di tutte le gestioni interessate riferito alla fornitura dell'acqua,
compresi i canoni sulle acque reflue, ed è riferita al quantitativo di acqua potabile venduta. Al
fatturato globale come sopra definito è aggiunto l'importo corrispondente ai canoni di fognatura e
depurazione, nei valori massimi previsti dalle leggi […], per le quantità non applicate per la
mancata effettuazione dei servizio. Nella determinazione del fatturato delle gestioni preesistenti,
per il calcolo della relativa tariffa media ponderata, si deve fare riferimento all'esercizio annuale
immediatamente precedente alla adozione dei piano economico - finanziario per la nuova gestione.
Per la determinazione della tariffa reale media della nuova gestione, da applicare all'esercizio
iniziale, si farà ricorso all'applicazione del tasso programmato di inflazione sulla tariffa
intercorrente tra l'anno per il quale quest'ultima tariffa è stata calcolata e l'anno iniziale previsto
per la nuova gestione. Nel caso in cui dal fatturato globale, a causa delle disfunzioni e delle
diseconomie delle precedenti gestioni, non fosse possibile ricavare una base attendibile per il
calcolo della tariffa media ponderato, questa è fissata dall'Ambito, su parere del Comitato [oggi Commissione] per la vigilanza sull'uso delle risorse idriche che si esprime su documentata e
motivata richiesta. Alla tariffa media ponderata delle gestioni preesistenti sono aggiunte le voci,
ove non già comprese nelle spese documentate, relative a:
1. canoni dell'utilizzazione di acqua pubblica;
2. costo dell'acqua acquistata da terzi;
3. canone di concessione del servizio idrico integrato;
4. oneri per le aree di salvaguardia derivanti dalla normativa vigente;
5. i ratei dei mutui in essere.
In Tabella 19 l’A.I.T. riporta il calcolo della Tariffa Media Ponderata Preesistente (TMPP) dell’anno 2011 applicata agli utenti civili (esclusi i ricavi della fognatura e depurazione industriale e della vendita dell’acqua all’ingrosso), cioè il riferimento per determinare il livello massimo ammissibile dal Metodo Normalizzato della Tariffa Reale Media del primo anno, l’anno 2012. Ai fini del calcolo della TMPP si prende a riferimento il fatturato dell’anno 2010, la rata 2011 dei mutui del Comune, il canone d’uso per reti e impianti, i canoni di derivazione dell’acqua pubblica.
Tabella 19 – Tariffa Media Ponderata Preesistente
Descrizione Valore (moneta 2011) Fatturato (anno 2010 inflazionato) 8.281.555 Canoni dell'utilizzazione di acqua pubblica (anno 2010 inflazionati) 21.081 Costo dell'acqua acquistata da terzi
Canone di concessione del servizio idrico integrato 1.307.869 Oneri per le aree di salvaguardia derivanti dalla normativa vigente
Ratei dei mutui in essere (rata anno 2011) 1.060.795 Totale dei ricavi 10.671.299
Volume erogato (anno 2010) 6.150.826
TMPP 2011 1,73
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Il limite di prezzo k
Ai sensi dell’art. 5 del Metodo Normalizzato la tariffa reale media può essere incrementata
annualmente dell'indice percentuale del limite di prezzo "K" che l'Ambito delibera entro i valori
massimi seguenti:
1. per il primo esercizio annuale a partire dall'istituzione del servizio idrico integrato, il limite
“K”, da applicare alla tariffa media ponderata delle gestioni preesistenti […] può essere così
determinato:
• per tariffa media ponderata come sopra inferiore a lire 1000 al mc, riferita al 1995 e
comprensiva dei servizi del ciclo: K=25%;
• per tariffa come sopra, ma superiore a 1600 lire al mc: K= 7,5%,
• per tariffa media ponderata compresa tra 1001 lire/mc e 1599 lire/mc si applica il
coefficiente K risultante da interpolazione lineare tra i due valori estremi sopraindicati.
2. per gli esercizi annui successivi al primo, il limite di prezzo "K", da applicare sulla tariffa reale
media nell'esercizio precedente, vale:
• per tariffa reale media dell'esercizio precedente inferiore a lire 1100 al mc K= 10%;
• per tariffa come sopra ma superiore a lire 1750 al mc K= 5%;
• Per tariffa reale media come sopra, ma compresa tra lire 1101 e 1750 a mc, si applica il
coefficiente risultante da interpolazione lineare tra i due valori estremi sopraindicati.
Il Metodo Normalizzato fissa quindi un tetto massimo K (cap) di aumento rispetto alla Tariffa, Reale Media o Media Ponderata Preesistente, applicata nell’anno precedente.
Per individuare il valore del limite di prezzo K, i valori soglia del Metodo Normalizzato sono convertiti in euro/mc e aggiornati al medesimo valore della moneta di riferimento utilizzata per il calcolo delle componenti di costo (C, A, R).
Il tasso programmato di inflazione
Le componenti di costo (C, A, R) sono iscritte nei prospetti di calcolo al valore della moneta dell’anno base 2011, cioè l’anno che precede la decorrenza degli effetti della programmazione (2012).
Per l’aggiornamento delle componenti di costo (C, A, R) al valore della moneta dell’anno di riferimento, si utilizza il tasso programmato di inflazione dell’anno immediatamente precedente a quello di programmazione.
Sono escluse dall’aggiornamento le rate dei mutui dei Comuni.
E’ quindi possibile aggiornare la componente di costo iscritta all’anno t non prima dell’anno t-1 quando, cioè, risulta noto il tasso programmato di inflazione per l’anno t riportato nel documento di Decisione di Finanza Pubblica (D.F.P.) che è approvato nell’anno t-1.
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I ricavi regolati, i flussi da articolazione tariffaria e la Tariffa Reale Media
Il meccanismo tariffario previsto dal Metodo Normalizzato vigente è destinato a disciplinare l’ammontare complessivo dei ricavi della gestione. In altri termini il ruolo della Tariffa Reale Media consiste nel definire l’ammontare delle risorse (ricavi garantiti o revenue-cap) che il Gestore può complessivamente ottenere attraverso l’erogazione del servizio e che consentono la copertura dei costi determinati nei precedenti paragrafi.
La verifica di compatibilità degli incrementi rispetto al K ha determinato la necessità di rivedere l’andamento degli investimenti fino a quando non si è verificato il rispetto dei limiti ammessi per ogni anno.
Tale operazione si è conclusa dopo processi reiterati quando sono stati rispettati i vincoli di:
• Compatibilità tariffaria,
• Logica della fattibilità tecnica degli interventi,
• Raggiungimento degli obiettivi prioritari
In Tabella 20 l’A.I.T. riporta, i Ricavi garantiti che il Gestore potrà ottenere dalla gestione dei servizi regolati. Per individuare invece i Flussi di cassa da articolazione tariffaria applicata ai soli utenti civili, occorre sottrarre dai Ricavi garantiti i ricavi per prestazioni accessorie (volture, subentri,…), i ricavi per la fognatura e depurazione dei reflui delle utenze industriali, le penalità da Regolamento applicate agli utenti. L’importo iscritto alla voce Flussi di cassa da articolazione
tariffaria diviso per il volume erogato restituisce il valore annuale della Tariffa Reale Media applicata agli utenti civili del Servizio Idrico Integrato per la fornitura di acqua potabile. Facendo sempre riferimento alla Tabella 20 si osserva che la variazione percentuale del K è in ogni anno contenuta entro il valore massimo consentito dal Metodo Normalizzato. Inoltre, per il rispetto della scadenza dell’anno 2015 prevista per l’estensione della rete fognaria in base all’Accordo di Programma del 28 gennaio 2006, la variazione annuale è pari al valore del K massimo.
In Figura 5 l’A.I.T. riporta, per ogni anno, la variazione percentuale effettiva del K (linea di colore verde), sempre contenuta entro la variazione del k massimo ammissibile dal Metodo Normalizzato (linea di colore rosso) e, inoltre, la variazione percentuale di ciascuna componente tariffaria, la cui somma restituisce la variazione percentuale effettiva. In questo modo, emerge che:
1. La componente dei costi operativi diminuisce a partire dal 2014 per effetto della percentuale di efficientamento applicata annualmente ai costi operativi di progetto per l’invarianza del modello organizzativo;
2. La componente mutui subisce una significativa flessione percentuale nel periodo 2016-2020 per la conclusione di gran parte dei piani di ammortamento dei mutui contratti dal Comune,
3. Le variazioni percentuali delle componenti ammortamenti e remunerazione, cioè il costo del capitale legato al capitale esistente e ai nuovi investimenti, sono di fatto alla base della variazione effettiva del k e sono più consistenti.
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Tabella 20 – Totale costi (C+A+R), ricavi garantiti, flussi di cassa, Tariffa Reale Media
Totale Costi (C+A+R) (Moneta
2011)
Costi operativi
Canone d’uso di
reti e impianti
Mutui Amm.nti Rem.zione Ricavi garantiti
Ricavi accessori,
industriali, penalità
Flussi di cassa da
articolazione tariffaria
utenti civili
Volume erogato
TMPP &
TRM
Var. K
reale %
Var. K
max %
TMPP 2011
1,73
2012 6.651.821 1.307.869 1.142.204 993.020 947.121 11.042.036 -783.907 10.258.129 6.150.826 1,67 -3,87% 7,50%
2013 6.691.642 1.307.869 1.050.467 1.300.799 1.204.659 11.555.437 -783.907 10.771.530 6.150.826 1,75 5,00% 5,00%
2014 6.658.184 1.307.869 968.548 1.667.174 1.479.767 12.081.543 -783.907 11.297.635 6.150.826 1,84 4,88% 5,00%
2015 6.624.893 1.307.869 962.186 2.031.951 1.719.000 12.645.898 -783.907 11.861.991 6.150.826 1,93 5,00% 5,00%
2016 6.591.769 1.307.869 664.567 2.464.808 2.029.556 13.058.569 -783.907 12.274.662 6.150.826 2,00 3,48% 5,00%
2017 6.558.810 1.307.869 554.551 2.778.307 2.447.699 13.647.236 -783.907 12.863.329 6.150.826 2,09 4,80% 5,00%
2018 6.526.016 1.307.869 434.494 3.121.545 2.706.739 14.096.662 -783.907 13.312.755 6.150.826 2,16 3,49% 5,00%
2019 6.493.386 1.307.869 328.503 3.458.932 2.947.768 14.536.458 -783.907 13.752.551 6.150.826 2,24 3,30% 5,00%
2020 6.460.919 1.307.869 270.018 3.764.573 3.155.475 14.958.854 -783.907 14.174.947 6.150.826 2,30 3,07% 5,00%
2021 6.428.614 1.307.869 270.017 4.044.070 3.292.282 15.342.852 -783.907 14.558.945 6.150.826 2,37 2,71% 5,00%
2022 6.396.471 1.307.869 270.017 4.148.441 3.396.172 15.518.970 -783.907 14.735.063 6.150.826 2,40 1,21% 5,00%
2023 6.364.489 1.307.869 270.017 4.387.409 3.488.045 15.817.829 -783.907 15.033.922 6.150.826 2,44 2,03% 5,00%
2024 6.332.666 1.307.869 270.122 4.571.363 3.565.116 16.047.136 -783.907 15.263.229 6.150.826 2,48 1,53% 5,00%
2025 6.301.003 1.307.869 265.359 4.697.686 3.631.327 16.203.244 -783.907 15.419.337 6.150.826 2,51 1,02% 5,00%
Figura 5 – Composizione delle variazioni percentuali per componente tariffaria
0,3
9%
-0,3
1%
-0,2
9%
-0,2
8%
-0,2
7%
-0,2
5%
-0,2
5%
-0,2
4%
-0,2
3%
-0,2
2%
-0,2
2%
-0,2
1%
-0,2
1%
-0,8
9%
-0,7
6%
-0,0
6%
-2,5
1%
-0,9
0%
-0,9
3%
-0,8
0%
-0,4
3%
0,0
0%
0,0
0%
0,0
0%
0,0
0%
-0,0
3%
3,0
0%
3,4
0%
3,2
3%
3,6
5%
2,5
5%
2,6
7%
2,5
3%
2,2
2%
1,9
7%
0,7
2% 1,6
2%
1,2
2%
0,8
3%
2,5
1%
2,5
5%
2,1
2%
2,6
2% 3,4
1%
2,0
1%
1,8
1%
1,5
1%
0,9
7%
0,7
1%
0,6
2%
0,5
1%
0,4
3%
-3,9%
5,0% 4,9% 5,0% 3,5% 4,8%
3,5% 3,3%3,1%
2,7% 1,2%
2,0%1,5%
1,0%
7,50%
5,00%5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00%
-6,0%
-4,0%
-2,0%
0,0%
2,0%
4,0%
6,0%
8,0%
10,0%
-5,00%
-3,00%
-1,00%
1,00%
3,00%
5,00%
7,00%
9,00%
11,00%
13,00%
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Costi operativi Mutui Ammortamenti
Remunerazione (7%) Variazione K effettivo Variazione K max
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In Figura 6 si riporta il confronto tra la TRM 2012 e la TMPP 2011, questa calcolata, sia secondo il Metodo Normalizzato (vedere Tabella 20), sia sulla base di quanto effettivamente i cittadini di Lucca hanno pagato nel 2011 (TMPP effettiva). Il confronto vuole evidenziare la variazione percentuale realmente percepita dai cittadini di Lucca per effetto del passaggio dal sistema C.I.P.E. al Metodo Normalizzato. Come si può osservare in Figura 6 la variazione differisce da quella indicata in Tabella 20 per effetto delle rettifiche aggiungendo gli oneri dei mutui del Comune e dei canoni a vario titolo e l’inflazione programmata del 2011 (complessivamente 0,40 €/mc). Tali rettifiche, pur essendo ammesse dal Metodo Normalizzato per rendere omogenei i due diversi sistemi tariffari, riguardano tuttavia importi che i cittadini di Lucca non hanno pagato attraverso la tariffa effettiva 2011 che invece è stata mediamente di 1,33 €/mc. Seguendo questo ragionamento, allora il valore della TRM 2012 subisce una diversa variazione percentuale rispetto a quella indicata in Tabella 20, che addirittura registra una riduzione percentuale (-4%). Di fatto gli utenti del Comune di Lucca dovranno invece sopportare mediamente un aumento percentuale della tariffa del 26%.
Figura 6 – Confronto tra TRM 2012 e TMPP 2011, variazione da Metodo ed effettiva
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Var. da Metodo (TRMvsTMPP)
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d.2. Il Piano Economico Finanziario
Il Piano Economico Finanziario è un atto obbligatorio del Piano d’Ambito previsto dal comma 4 dell’art. 149 del D.Lgs. 152/2006. “Articolato nello stato patrimoniale, nel conto economico e nel
rendiconto finanziario, prevede, con cadenza annuale, l’andamento dei costi di gestione e di
investimento al netto di eventuali finanziamenti pubblici a fondo perduto. Esso è integrato dalla
previsione annuale dei proventi da tariffa, estesa a tutto il periodo di affidamento. Il piano, così
come redatto, dovrà garantire il raggiungimento dell’equilibrio economico finanziario e, in ogni
caso, il rispetto dei principi di efficacia, efficienza ed economicità della gestione, anche in
relazione agli investimenti programmati”.
Rappresenta dunque lo strumento fondamentale per raggiungere i principi di efficacia, efficienza ed economicità della gestione, l’obiettivo di equilibrio economico e finanziario dell’attività di gestione e di investimento attraverso l’allestimento dei tre prospetti tipici del Conto Economico, dello Stato Patrimoniale e del Rendiconto Finanziario, redatti nelle modalità per verificare annualmente la sostenibilità dei costi operativi di gestione e le ipotesi di investimento al netto dei contributi pubblici a fondo perduto utilizzate per determinare lo sviluppo tariffario.
Garantire il raggiungimento dell’equilibrio economico finanziario significa in particolare:
1. Da un punto di vista economico, verificare annualmente l’assenza di perdite nel breve, medio e lungo periodo attraverso i ricavi annuali delle attività regolate che devono essere adeguati a coprire i costi della gestione caratteristica, gli oneri finanziari e gli oneri fiscali;
2. Da un punto di vista finanziario, verificare annualmente l’esistenza di flussi di cassa adeguati ad onorare in ogni istante le uscite monetarie con particolare riferimento al rimborso delle rate, capitale più interessi, collegate ai finanziamenti bancari erogati per la realizzazione degli investimenti.
La normativa di settore ha quindi l’obiettivo di garantire l’equilibrio economico e finanziario del Gestore attraverso il Piano d’Ambito ma non di scegliere una particolare tipologia di finanziamento bancario tra i possibili strumenti messi a disposizione dagli istituti di credito.
Il presente Piano Economico Finanziario verifica l’equilibrio economico e finanziario ipotizzando come tipologia di finanziamento, la finanza di progetto (project financing), strumento diffuso nel settore dei servizi pubblici locali che richiede come garanzia principale l’affidabilità del progetto di generare nel corso di tutta la concessione i flussi di cassa necessari a rimborsare il capitale prestato, gli interessi e a pagare le commissioni, superando così il ricorso alle garanzie reali tipiche degli strumenti finanziari tradizionali che il servizio idrico non è in grado di offrire considerato che le infrastrutture sono beni demaniali indisponibili.
La finanza di progetto prevede principalmente due linee di finanziamento:
1. Linea Senior che è la linea principale e più consistente a finanziamento degli interventi inseriti nella programmazione;
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2. Linea IVA che invece viene attivata in caso di saldo IVA a credito per finanziare un credito che sarà rimborsato al Gestore dopo circa due anni, solitamente il tempo che l’Agenzia delle Entrate si prende per compiere i dovuti accertamenti sulla bontà del credito vantato.
La finanza di progetto, oltre al rimborso del capitale e degli interessi, prevede anche commissioni che maturano sostanzialmente nelle due fasi tipiche:
1. Advisory – Fase propedeutica all’erogazione del finanziamento per verificare da parte degli enti finanziatori la bancabilità del progetto e consiste nella verifica tecnica del progetto (Programma degli interventi), verifica normativo-legale di allocazione rischi (Convenzione) e verifica ecomonico-finanziaria (PEF) per testare il grado di resistenza del progetto (stress test). In questa fase le commissioni sono due:
a. Retainer fee – Fisso mensile a forfait legato allo studio di fattibilità dell’operazione di FP dovuto anche in caso di insuccesso;
b. Up front fee – Commissione dell’1% del debito a conclusione dello studio di fattibilità solo in caso di successo dell’operazione.
2. Lending – Fase di erogazione del finanziamento e del suo rimborso
a. Commitment fee sono le commissioni per mancato utilizzo del finanziamento (0,50% calcolato sul debito non utilizzato).
Il Piano Economico Finanziario deve quindi accertare che il rimborso del capitale, degli interessi e il pagamento delle commissioni sia garantito dai flussi di cassa in entrata generati dallo svolgimento delle attività regolate entro il periodo della concessione. A tal fine gli enti finanziatori prendono a riferimento due gruppi di indici:
1. Gli indici di copertura a servizio del debito (cover ratios) che misurano la capacità di copertura da parte dei flussi di cassa in entrata di onorare il servizio del debito. Nel settore idrico il valore soddisfacente non deve essere inferiore ad 1,3, ciò significa che ogni anno i flussi di cassa in entrata devono essere almeno del 30% maggiori dell’importo della rata annuale,
a. che verifica all’anno t il rapporto tra i flussi di cassa annuali disponibili e le rate annuali di rimborso (capitale più interessi);
b. che verifica all’anno t il valore attuale dei flussi cassa dall’anno t fino all’anno s, termine del rimborso del finanziamento, in rapporto al debito residuo che non è altro che il valore attuale delle rate residue dall’anno t all’anno s.
2. Gli indici di redditività quali il Tasso di Rendimento Interno calcolato per,
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Autorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica Toscana ex AATO n. 1 “Toscana Nord”””” Aprile 2012
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a. verificare la convenienza di investire nel progetto attraverso il confronto tra il valore attuale del finanziamento erogato (T) e il valore attuale dei riborsi (capitale K più interessi I) e delle commissioni (F). Il valore del tasso di rendimento deve essere almeno pari al valore che gli stessi enti finanziatori si attendono per operazioni analoghe, altrimenti l’operazione non è sufficientemente remunerativa.
T.I.R. Enti Finanziatori:
b. Verificare il rendimento del capitale sociale (C) per i soci, in relazione al valore attuale dei benefici dati dal pagamento dei dividendi e dalla liquidità giacente accantonata (D);
T.I.R. (levered):
c. Verificare il tasso di rendimento lordo dell’intero progetto (MOL) in relazione al valore attuale degli esborsi per nuovi investimenti (Inv), tasse (Tax) e per capitale circolante netto (CCN)
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Il prospetto di Conto Economico
Il prospetto utilizzato per verificare l’equilibrio economico è il Conto Economico riclassificato a valore aggiunto che favorisce l’analisi per margini intermedi ed evidenzia la capacità del valore della produzione, i ricavi generati dalle attività regolamentate e i ricavi delle attività non regolamentate stimati sulla base del consuntivo 2010 inflazionati all’anno 2011, di non incorrere in perdite di esercizio. Tra i costi della produzione oltre ai costi operativi delle attività regolamentate e ai mutui del Comune, si includono anche i costi operativi delle attività non regolamentate.
I ricavi e i costi operativi regolamentati, i mutui, gli ammortamenti e gli accantonamenti sono gli input utilizzati per il calcolo della TRM illustrato alla precedente sezione d.1 secondo i criteri del Metodo Normalizzato.
Il prospetto accoglie prudenzialmente l’accantonamento di risorse per svalutazione crediti pari al 3% del fatturato (ricavi + IVA al 10%) agli utenti civili per le attività regolamentate, percentuale mediamente rilevata nel settore dei Servizi Idrici.
Tra gli ammortamenti rientrano anche i costi legati al successo dell’operazione di finanziamento (Up front fee), che, avendo natura pluriennale, si suddividono sull’intero periodo della concessione.
Gli interessi attivi sono calcolati applicando il tasso dell’1% alla cassa residua eventualmente disponibile sottoforma di DSRA, una volta rimborsata la rata annuale agli Enti Finanziatori.
Gli interessi passivi sono generati:
1. dal debito per i depositi cauzionali verso gli utenti del servizio applicando il tasso dell’1,5%
2. dal finanziamento in Linea Senior, comprese le commissioni di mancato utilizzo (Commitment fee), applicando il tasso interbancario di riferimento EURIRS15 anni
maggiorato di uno spread del 2,3% (stesso margine utilizzato nel PEF di GAIA SpA),
3. dal finanziamento in Linea IVA, comprese le commissioni di mancato utilizzo (Commitment fee), applicando il tasso interbancario di riferimento EURIBOR6 mesi
maggiorato di uno spread del 1,5% (stesso margine utilizzato nel PEF di GAIA SpA),
Gli oneri fiscali sono le seguenti imposte dirette:
1. IRES calcolata applicando l’aliquota del 27,5% all’utile generato prima delle imposte;
2. IRAP calcolata applicando l’aliquota del 4,2% (vedere legge 111 del 15 luglio 2011) al reddito operativo maggiorato del costo del personale.
Lo sviluppo del periodo 2012-2025 delle voci sopra descritte è riportato in Tabella 21.
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Lo stato patrimoniale
Il prospetto utilizzato nel modello di Piano Economico Finanziario è lo Stato Patrimoniale riclassificato secondo il criterio di liquidità-esigibilità, distinguendo i crediti/debiti liquidabili/esigibili nel breve termine (entro 12 mesi) dai crediti/debiti liquidabili/esigibili nel medio-lungo termine (oltre 12 mesi). Questa distinzione serve per verificare il rispetto dell’equilibrio finanziario di tipo strutturale che si ha nel caso in cui l’attivo circolante – cioè le disponibilità immediate (banca), differite (crediti verso clienti) e le rimanenze di magazzino – sia sempre maggiore al passivo circolante – cioè i debiti verso i fornitori e il debito a breve termine.
Per quanto riguarda l’attivo dello Stato Patrimoniale nel modello sono rappresentate le voci:
1. Investimenti SII, cioè gli investimenti programmati dall’A.I.T. al netto dei contributi pubblici a fondo perduto e dei fondi di ammortamento, in altre parole si tratta del valore del Capitale Netto Investito (C.I.N.) rilevato al 31 dicembre di ogni anno;
2. Costi del finanziamento capitalizzati, cioè il costo di strutturazione del finanziamento (Up front fee) al netto del fondo ammortamento;
3. Credito IVA Si genera quando si ha un saldo positivo tra l’IVA a credito per investimenti, costi operativi e mutui dei Comuni e l’IVA a debito della fatturazione. In caso di saldo negativo l’importo viene iscritto nel passivo dello Stato Patrimoniale alla voce debito IVA;
4. Capitale circolante netto Si genera in caso di saldo positivo tra,
a. crediti verso utenti provenienti dalla fatturazione IVA inclusa (IVA al 10%) ipotizzando un tempo medio di incasso delle bollette di 120 gg,
b. debiti verso fornitori per investimenti e costi oerativi con un tempo medio di pagamento delle fatture a 120 gg IVA inclusa (IVA al 21%);
c. mutui dei Comuni maggiorati dell’IVA al 21% ipotizzando un tempo medio semestrale (182,5 gg) per il pagamento delle rate.
In caso di saldo negativo l’importo viene iscritto nel passivo dello Stato Patrimoniale alla voce Capitale circolante netto;
5. Credito DSRA rappresenta un credito a garanzia del rimborso della Linea Senior che inizia a costituirsi in fase di rimborso fino ad raggiungere il livello obiettivo del 50% della rata prevista, oltre tale livello i flussi di cassa residuali sono distribuiti ai soci a titolo di dividendi.
Per quanto riguarda il passivo dello Stato Patrimoniale nel modello sono rappresentate le voci:
1. Capitale sociale che rappresenta il capitale versato dai Soci al netto dei crediti per capitale sottoscritto ancora da versare;
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DOCUMENTI
2. Riserva legale e altre riserve si genera in caso di utili di esercizio accantonando per legge il 5% degli utili prodotti nell’esercizio e si alimenta fino al livello massimo rappresentato dal 20% del capitale sociale;
3. Finanziamenti pregressi Rappresenta l’ammontare di debito di breve termine verso fornitori e banche diverso dalle fonti di finanziamento di medio lungo termine (stock di debito per depositi cauzionali verso gli utenti) e dal capitale sociale.
4. Finanziamento strutturato Linea Senior e Linea IVA è lo stock di debito ancora da rimborsare al 31 dicembre di ogni anno per le due linee di credito attivate al netto del capitale rimborsato. In particolare si adottano le stesse ipotesi del P.E.F. di GAIA SpA:
a. per la Linea Senior applicando il tasso EURIRS15anni del 22/11/2011 2,88% maggiorato del 2,3% di spread si ha:
i. Anni di erogazione (tiraggio) 2013-2021,
• Anni di rimborso 2022-2025,
b. Per la Linea IVA applicando il tasso EURIBOR6 mesi del 22/11/2011 1,7% maggiorato del 1,5% di spread.
5. Depositi cauzionali e debiti per interessi su altri debiti rappresentano lo stock del debito riferito ai depositi cauzionali.
Lo sviluppo del periodo 2012-2025 delle voci sopra descritte è riportato in Tabella 22.
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Il rendiconto finanziario
Il rendiconto finanziario analizza i flussi di cassa in entrata e in uscita per effetto dell’attività di gestione e di investimento. Il prospetto raggruppa i flussi per area:
1. Flussi di cassa dell’area reddituale. A partire dal margine operativo lordo si sottraggono i costi monetari relativi agli oneri finanziari e fiscali e gli accantonamenti qualora vengano utilizzati;
2. Flussi di cassa dell’attività operativa di esercizio. Riguardano le variazioni rispetto all’anno precedente di,
a. i crediti verso i clienti (la riduzione dello stock di credito rispetto all’anno precedente rappresenta una fonte di finanziamento, viceversa, un aumento dello stock di credito rispetto all’anno precedente un impiego),
b. i debiti verso fornitori (la riduzione del debito rispetto all’anno precedente rappresenta un impiego, viceversa, un aumento dell’ammontare del debito rispetto all’anno precedente rappresenta una fonte di finanziamento),
c. Rimborsi IVA sono i rimborsi effettuati dallo stato in caso di credito IVA e costituiscono una fonte di finanziamento,
d. Flussi di cassa IVA sono appunto i flussi di cassa generati dalla variazione del saldo IVA rispetto al saldo IVA dell’anno precedente;
3. Investimenti sono gli impieghi risorse utilizzate dalla Società per la realizzazione degli investimenti previsti dal Programma degli Interventi;
4. Costi del finanziamento capitalizzati rappresentano le commissioni legate al successo dell’operazione del finanziamento (up front fee),
5. Restituzione finanziamenti pregressi accoglie l’entità di debito da finanziare attraverso la finanza di progetto utilizzata per estinguere i debiti di breve termine;
6. Disponibilità (fabbisogno) finanziaria rappresenta il saldo tra le fonti e gli impieghi che in caso di valore negativo necessita di essere finanziato attraverso la Linea Senior;
7. Utilizzo e rimborso linea IVA si attiva in caso di saldo con IVA a credito e viene rimborsata agli Enti finanziatori nel momento in cui l’Agenzia delle Entrate rimborsa a sua volta il credito IVA alla Società;
8. Utilizzo e rimborso Linea Senior si attiva di pari entità del fabbisogno finanziario annuale determinato dal saldo tra fonti ed impieghi mentre il rimborso avviene a partire dall’anno successivo l’erogazione dell’ultima tranche di finanziamento in modo tale che le rate annuali rispettino la condizione prevista dai tassi di copertura e cioè che i flussi di cassa siano del 30% superiori alla rata da rimborsare comprensiva di quota capitale più interessi.
Autorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica ToscanaAutorità Idrica Toscana ex AATO n. 1 “Toscana Nord””””
Piano d’Ambito – Comune di Lucca 63 di 68
DOCUMENTI
Indici di copertura del debito e di redditività
Nel modello gli indici di copertura DSCR e LLCR assumono mediamente,
• ADSCR 1,26
• LLCR 1,63
I valori esposti rispettano il valore soglia di bancabilità comunemente accettato di 1,30 per il settore dei servizi idrici.
Lo sviluppo del periodo 2012-2025 delle voci sopra descritte è riportato in Tabella 23.
Gli indici di redditività risultano:
T.I.R. Enti finanziatori 6,01%
T.I.R. Levered: 11,04%
T.I.R. Unlevered: 14,03%
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d.3. L’Articolazione tariffaria per l’anno 2012
L’A.I.T. determina l’articolazione tariffaria in modo da generare per l’anno 2012 l’importo iscritto alla voce Flussi di cassa da articolazione tariffaria utenti civili (vedere Tabella 20).
In Tabella 24 L’A.I.T. calcola l’incidenza, assoluta e percentuale, delle componenti tariffarie per singolo servizio che concorrono alla determinazione Flussi di cassa articolazione tariffaria. La suddivisione tra acquedotto, fognatura e depurazione è necessaria ai fini della determinazione delle tariffe di quota fissa e quota variabile nel rispetto del principio introdotto dalla sentenza della Corte Costituzionale n. 335/2008 e dalla legge n. 13/2009, secondo il quale l’utente è tenuto a pagare soltanto in relazione ai costi del servizio offerto dal Gestore.
Tabella 24 – Ripartizione dei costi per servizio
Ripartizione AFD 2012 A F D
Costi operativi 3.736.708 915.343 1.999.771 % 56% 14% 30%
Canone di concessione 1.237.780 17.527 52.562 % 95% 1% 4%
Mutui 445.201 571.868 125.135 % 39% 50% 11%
Ammortamenti 479.782 273.607 239.632 % 48% 28% 24%
Remunerazione 461.506 330.542 155.073 % 49% 35% 16%
Ricavi accessori, penalità, ricavi industriali -327.508 -85.287 -371.112 Fognatura e depurazione industriale
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Acqua all'ingrosso
Accessorie e penalità -327.508 -80.226 -175.272 % 42% 11% 47%
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Tuttavia tale importo deve essere maggiorato del tasso programmato di inflazione, dato che i valori esposti sono a moneta 2011, con l’esclusione della componente mutui. Inoltre, l’A.I.T. deve generare attraverso l’articolazione tariffaria anche le risorse per la costituzione del fondo agevolazioni tariffarie, determinato forfetariamente e quindi non soggetto all’aggiornamento al tasso di inflazione (Tabella 25).
Tabella 25 – Flussi di cassa inflazionati e ripartiti per servizio da generare con l'articolazione tariffaria 2012
Descrizione voci
Flussi Acquedotto
Moneta 2011
Flussi Fognatura
Moneta 2011
Flussi Depurazione
Moneta 2011
Inflazione (SI/NO)
Inflazione Acquedotto
2012 (1,5%)
Inflazione Fognatura
2012 (1,5%)
Inflazione Depurazione 2012 (1,5%)
Flussi Acquedotto
Moneta 2012
Flussi Fognatura
Moneta 2012
Flussi Depurazione
Moneta 2012
Componenti C+A+R 4.677.995 1.519.492 2.394.475 SI 70.170 22.792 35.917 4.748.165 1.542.285 2.430.392 1.237.780 17.527 52.562 NO 0 0 0 1.237.780 17.527 52.562 Mutui 445.201 571.868 125.135 NO 0 0 0 445.201 571.868 125.135 Ricavi acc., ind., pen -327.508 -85.287 -371.112 SI -4.913 -1.279 -5.567 -332.421 -86.566 -376.679 F.do agev. Tarif. 58.816 19.727 21.457 NO 0 0 0 58.816 19.727 21.457 Totale 6.092.285 2.043.327 2.222.517 65.257 21.513 30.350 6.157.542 2.064.840 2.252.867
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L’A.I.T. stabilisce che gli effetti della nuova articolazione tariffaria decorrono dal 1 agosto 2012, di conseguenza fino al 31 luglio continuano ad applicarsi le tariffe vigenti.
Attualmente il Gestore adotta una struttura di articolazione tariffaria che prevede:
1. L’applicazione del nolo contatore
2. L’applicazione dei cosiddetti “minimi impegnati” per il primo scaglione degli usi non domestici,
3. L’applicazione di un contributo di bonifica per unità immobiliare.
A partire dal 2001 (Deliberazione C.I.P.E. n. 52 del 4 aprile), il nolo contatore deve essere trasformato in quota fissa da applicare ad ogni unità di utenza finale. La quota fissa applicata in relazione ai giorni è suddivisa per servizio sulla base dell’incidenza dei costi di Tabella 24.
Sebbene il minimo impegnato non sia più espressamente ammesso per gli usi domestici (vedere deliberazione C.I.P.E. n. 131 del 19 dicembre 2002), si ipotizza il suo superamento anche per gli usi non domestici considerato il passaggio da nolo contatore a quota fissa, la quale assolve la funzione del minimo impegnato, e soprattutto che l’utente è tenuto a pagare una tariffa sulla base del consumo effettivo. L’articolazione tariffaria viene pertanto predisposta utilizzando esclusivamente i consumi effettivi.
La Tariffa Reale Media è determinata sull’importo dei Flussi di cassa da articolazione tariffaria utenti
civili, importo che accoglie già gli oneri dovuti dal Gestore al Consorzio di bonifica e, di conseguenza, anche la nuova articolazione tariffaria che decorre dal 1 agosto 2012, considerato che ha l’obiettivo di generare proprio l’importo dei Flussi di cassa da articolazione tariffaria utenti civili. Pertanto, non deve essere più applicato agli utenti l’onere contributo di bonifica dal 1 agosto 2012 perché altrimenti l’utente lo pagherebbe due volte.
Mantenendo l’attuale struttura di articolazione tariffaria, l’A.I.T. ipotizza, per ciascun servizio, variazioni percentuali di quota fissa e quota variabile in modo da conseguire l’obiettivo dei flussi previsto per il rispettivo servizio di Tabella 25.
È doveroso rilevare che la variazione applicata sull’articolazione tariffaria è maggiore rispetto alla variazione osservata sulla Tariffa Reale Media in rapporto al valore della TMPP 2011 effettiva (vedere Figura 6) per le seguenti ragioni:
1. L’articolazione tariffaria può essere sviluppata solo sui metri cubi di competenza dal 1 agosto al 31 dicembre 2012 e non sui metri cubi dell’intero anno, per cui è necessaria una variazione maggiore per traguardare il livello dei flussi annuali di Tabella 25;
2. La Tariffa Reale Media è calcolata, secondo quanto dispone il Metodo Normalizzato, sommando le componenti tariffarie dei servizi di acquedotto, fognatura e depurazione, in rapporto però al volume erogato sul servizio acquedotto. Questa semplificazione metodologica impone di dover applicare una variazione più consistente in sede di articolazione tariffaria, considerato che i metri cubi di acqua scaricata e depurata sono inferiori ai metri cubi erogati.
In Figura 7 l’A.I.T. riporta, per le diverse tipologie contrattuali (Servizio Idrico Integrato, Solo acquedotto, solo fognatura e depurazione), il confronto della spesa annua 2012 IVA inclusa dell’utente domestico con consumo medio annuo di 130 metri cubi (rilevato nel Comune di Lucca sui dati 2010
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dividendo i metri cubi per il numero delle utenze) tenendo conto che nel 2012 vigono due regimi tariffari diversi (tariffe C.I.P.E. fino al 30 luglio 2012 e tariffe da Metodo Normalizzato dal 1 agosto 2012). Gli utenti che usufruiscono del solo servizio di acquedotto hanno sostanzialmente una spesa annua invariata, mentre gli utenti che usufruiscono di tutti e tre i servizi oppure gli utenti che usufruiscono dei soli servizi di fognatura e depurazione sopportano un aumento della spesa annua. In particolare, l’aumento della spesa annua è maggiore per gli utenti che usufruiscono dei soli servizi di fognatura e depurazione, ciò è dovuto al fatto che i mutui del Comune, inclusi per la prima volta tra le componenti tariffarie, e il costo del capitale (ammortamenti e remunerazione) dei nuovi investimenti (vedere Tabella 24) incidono prevalentemente sui servizi di fognatura e depurazione.
Figura 7 – Confronto spesa annua 2012 IVA inclusa
In Tabella 26, si evidenziano nelle celle colorate le nuove tariffe di quota fissa e variabile da applicare a partire dal 1 agosto 2012, che, sulla base dei metri cubi articolati per fascia e tipologia, generano i Flussi
di cassa da articolazione tariffaria utenti civili di Tabella 25.
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