Napoli, 17 dicembre 2008 Università degli Studi di Napoli Parthenope Prof. Federico Alvino...

Napoli, 17 dicembre 2008

Università degli Studi di Napoli “Parthenope”

Prof. Federico AlvinoProf. Federico Alvino

Approvvigionamento delle

risorse finanziarie



Fabbisogno finanziario e

affidamento bancario

Fabbisogno finanziario aziendale

Necessità di reperire risorse anche esternamente

Istruttoria di fido



Con l’apertura di credito bancario, l’istituto di credito s’impegna a tenere a disposizione del cliente una certa somma di denaro dalla quale egli potrà prelevare volta per volta , o al limite, in un’unica soluzione, a seconda delle proprie esigenze. Tale modalità consente dunque al cliente di prelevare dal proprio conto più di quanto versato, entro un certo limite ( cd. Scoperto di conto )

Provvista a breve : lo scoperto di conto corrente


Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008

Banca c/c

4.0004.000

Provvista a breve : anticipi su ri.ba

Banca c/anticipi su ri.ba.

05/05Banca c/c Banca c/anticipi su ri.ba.a 4000

In data 05/05 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su ri.ba. Per € 4000, con accreditamento sul c/c.



Clienti c/ri.ba.

4.0004.000

Provvista a breve : anticipi su ri.ba


05/06

Clienti c/ri.ba.Banca c/anticipi su ri.ba. a 4000

In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuto incasso del credito e della conseguente riduzione dell’esposizione iscritta nel conto anticipi



Banca c/c

6.0006.000

Anticipi su ri.ba : mancato pagamento


05/05Banca c/c Banca c/anticipi su ri.ba.a 6000

In data 05/05 la società julie s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su ri.ba. Per € 6000, con accreditamento sul c/c.



Clienti c/ri.ba.

4.0004.000



In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ insoluto della ricevuta bancaria e del conseguente prelevamento dell’importo anticipato dal conto corrente proprio

Banca c/c Crediti insoluti

4000 4000




05/06

Banca c/c


a 6000

La scrittura contabile diventa :

Diversi Diversi

Crediti insoluti

Clienti c/ri.ba.

6000

6000

60006000



Banca c/c

9.0009.000

Provvista a breve : anticipi su fatture

Banca c/anticipi su fatture

05/05Banca c/c Banca c/anticipi su fatturea 9000

In data 05/10 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su una fattura di € 10000,il 90 %, con accreditamento sul c/c.



Crediti v/clienti

4.0004.000

Provvista a breve : anticipi su fatture


05/06

Crediti v/clientiBanca c/anticipi su fatture.

a 10000

In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuto incasso del credito e della conseguente riduzione dell’esposizione iscritta nel conto anticipi e di accredito in c/c dei 1000€ non anticipati.

Banca c/c

Diversi

Banca c/c

90001000



Banca c/c

9.0009.000

Anticipi su fatture : mancato pagamento


05/05Banca c/c Banca c/anticipi su fatturea 9000

In data 05/10 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su una fattura di € 10000,il 90 %, con accreditamento sul c/c.



Crediti v/clienti

90009000


Banca c/anticipi su fatture.

In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ insoluto e del conseguente prelevamento dell’importo anticipato dal conto corrente proprio

Banca c/c Crediti insoluti

9000 9000




05/06

Banca c/c


a 9000

La scrittura contabile diventa :

Diversi Diversi

Crediti insoluti

Crediti v/clienti

9000

9000

90009000



Mutui passivi

• Forma classica di finanziamento a medio/lungo termine

• Piano di ammortamento prefissato

• Obbligo di restituzione



Mutui passivi

20.000500

Mutui passivi

Spese bancarie pluriennali

05/06

Mutui passivi

Spese bancarie pluriennali.

a 20000

In data 05/07 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuta erogazione di un mutuo di € 20000. Il mutuo è erogato al netto di spese di istruttoria per € 500.

Banca c/c

DiversiBanca c/c 19500

500

19.500



Mutui passivi

1100400

Mutui passivi

Interessi passivi

05/06

Mutui passivi

Interessi passivi

a 1500

In data 05/09 la società cofin s.r.l. dispone il pagamento della rata quadrimestrale di € 1500 comprensiva di interessi per € 400 e quota capitale per € 1100.

Banca c/c

Diversi Banca c/c1100400

1500

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