milano 12 aprile notaio

7/28/2019 milano 12 aprile notaio

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Quale protezione per immobili

e capitali in Italia?

Faber est suae quisque fortunae



Protezione da chi? Da cosa?

• Protezione dai creditori

• Protezione dal Fisco



Condizioni alle quali è legittimo ed

opportuno approntare una difesa

• Vantare una situazione patrimoniale in

attivo

• Non avere una situazione debitoria tale da

far qualificare come intesi a sottrarre i

propri beni ai creditori gli atti di

disposizione della propria sostanza



Le azioni a tutela dei creditori

• Azione revocatoria ordinaria (art.2901

cod.civ.)

• Azione revocatoria fallimentare (art.67

l.fall.)

• Normativa penale (sottrazione fraudolenta

al pagamento di imposte: art. 11 D. Lgs.

2000 n. 74; bancarotta semplice e

bancarotta fraudolenta)



Quali strumenti di tutela per chi

vuol mettere al sicuro i propri beni?

• Fondo patrimoniale

• Trust

• Sistemazioni intergenerazionali delpatrimonio familiare:

– “Splitting” familiare (donazioni ai discendenti)

– Patto di famiglia (art.768 bis cod.civ.)

– Cessioni dell’azienda/delle partecipazioni

sociali



Il fondo patrimonialehttp://www.e-glossa.it/wiki/il_fondo_patrimoniale.aspx

• Art. 167 cod.civ.

• COSTITUZIONE DEL FONDO PATRIMONIALE1. Ciascuno o ambedue i coniugi, per atto pubblico, o un terzo, anche per

testamento, possono costituire un fondo patrimoniale, destinando

determinati beni, immobili o mobili iscritti in pubblici registri o titoli di

credito, a far fronte ai bisogni della famiglia.

2. La costituzione del fondo patrimoniale per atto tra vivi, effettuata dal

terzo, si perfeziona con l' accettazione dei coniugi. L' accettazione può

essere fatta con atto pubblico posteriore.

3. La costituzione può essere fatta anche durante il matrimonio.

4. I titoli di credito devono essere vincolati rendendoli nominativi con

annotazione del vincolo o in altro modo idoneo.

http://www.e-glossa.it/wiki/il_fondo_patrimoniale.aspx






Il Trusthttp://www.e-glossa.it/wiki/il_trust%C2%A3_nozione.aspx

• Il Trust è un tipico istituto dei Paesi di Common Law al quale non

corrisponde nel nostro ordinamento una analoga figura.

Un soggetto (denominato settlor) trasferisce un bene ad un altro

soggetto (il c.d. trustee) affinchè ne disponga conformemente ad

istruzioni variamente determinate nell'interesse di

un (eventualmente) ulteriore soggetto beneficiario (beneficiary).

http://www.e-glossa.it/wiki/il_trust%C2%A3_nozione.aspx






Il “patto di famiglia” http://www.e-glossa.it/wiki/il_patto_di_famiglia.aspx

• Ai sensi dell'art.768 bis cod.civ. "è patto di famiglia il contratto

con cui... l'imprenditore trasferisce in tutto o in parte, l'azienda,

e il titolare di partecipazioni societarie trasferisce, in tutto o in

parte, le proprie quote, ad uno o più discendenti". La finalità

del patto di famiglia sarebbe quella di agevolare il trasferimento

della proprietà dell'azienda tra genitori e figli, evitando che le

caratteristiche proprie di un atto di liberalità donativa costituiscano

una remora alla circolazione della ricchezza ed un pregiudizio per la

continuità dell'impresa e le ragioni dell'economia.

http://www.e-glossa.it/wiki/il_patto_di_famiglia.aspx






Donazioni ai figli, ai nipoti, al

coniuge

• Oggetto: beni immobili, denaro, quote sociali, strumenti

finanziari, preziosi.

• Soggetti e regime fiscale: quando la donazione

intervenga in linea retta (tra genitori e figli, tra nonni e

nipoti) oppure tra coniugi è contrassegnata da un regime

tributario agevolato.



Regime fiscale della donazione: le

aliquote

• Per ogni discendente in linea rettafranchigia fino a € 1.000.000. Oltre a talelimite imposta del 4%

• Per il coniuge analogo trattamento.• Se l’oggetto è costituito da beni immobili

imposta ipocatastale del 3%

• Se si tratta di “prima casa” l’impostaipocatastale è ridotta in misura fissa ( € 340)



Base imponibile della donazione

• Valore dei beni mobili (denaro/preziosi/altri

valori mobiliari da quotazioni del giorno)

• Valore delle partecipazioni societarie in

base a situazione patrimoniale e di

bilancio (eventuale perizia di stima)

• Valore degli immobili in base a rendita

catastale moltiplicata per il coefficiente di

rivalutazione di legge



La donazione: le opportunità

• Differenza tra valore venale e valorecatastale (talvolta di notevole proporzione)

• Possibilità di ricavare cospicua esenzione

dall’imposizione presente e futura in forzaalla riserva, a favore del donante, deldiritto di usufrutto vitalizio

• Possibilità di modulare il contenuto dellariserva (diritto di abitazione, riserva diusufrutto successivo ex art.796 cod.civ.)



La donazione: i rischi connessi ad

errate o carenti informazioni

• La regola del coacervo ereditario

• L’imposta di successione



Strumenti di informazione

• www.arsnotaria.it

• www.e-glossa.it

http://www.arsnotaria.it/

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