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Relazionedell’organo di

revisionesulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestionesullo schema di rendiconto per l’esercizio finanziario

anno

2015

Comune di Cento

Provincia di Ferrara

L’ORGANO DI REVISIONE

RAG. IVANA CREMONINI

DOTT. ALFONSO BOVINA

DOTT.SSA SIMONA PIZZIGHINI

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INDICE

Introduzione

Conto del bilancio

Risultati della gestione

Saldo di cassa

Risultato gestione di competenza

Risultato di amministrazione

Variazione dei residui

Conciliazione risultati finanziari

Verifica patto di stabilità interno

Analisi delle principali poste

Verifica congruità fondi

Analisi indebitamento e gestione del debito

Analisi gestione dei residui

Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio

Rapporti con organismi partecipati

Tempestività pagamenti e ritardi

Parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale

Rese del conto degli agenti contabili

Prospetto di conciliazione

Conto economico

Conto del patrimonio

Relazione della giunta sul rendiconto

Rendiconti di settore

Irregolarità non sanate, rilievi, considerazioni e proposte

Ripiano disavanzo

Conclusioni

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Comune di CentoOrgano di revisione

Verbale n. 10 del 05 aprile 2016

RELAZIONE SUL RENDICONTO 2015

L’organo di revisione ha esaminato lo schema di rendiconto dell’esercizio finanziario 2015, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2015 operando ai sensi e nel rispetto:

del D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sullʹordinamento degli enti locali»;del D.lgs. 23 giugno 2011 n.118 e del principio contabile applicato alla contabilità finanziaria 4/2;del D.P.R. 31 gennaio 1996, n. 194;dello statuto e del regolamento di contabilità; dei principi contabili per gli enti locali;dei principi di vigilanza e controllo dell’organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili;

Approva lʹallegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2015 e sullo schema di rendiconto per l’esercizio finanziario 2015 del Comune di Cento. che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.

Cento , 5 aprile 2016 L’organo di revisione

RAG. IVANA CREMONINI

DOTT. ALFONSO BOVINA

DOTT.SSA SIMONA PIZZIGHINI

INTRODUZIONE

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I sottoscritti revisori, dott. Alfonso Bovina, Dott.ssa Simona Pizzighini e Rag. Ivana Cremonini, nominati con delibera consigliare n.72 dal 30/09/2015;

ricevuta in data 21 marzo 2016 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l’esercizio 2015, approvati con delibera della giunta n.55 del 21marzo 2016, completi dei seguenti documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali – di seguito Tuel):

a) conto del bilancio;b) conto economico c) conto del patrimonio;

e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo:

relazione dell’organo esecutivo al rendiconto della gestione ;

elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza (Art.11 comma 4 lettera m d.lgs.118/2011);

delibera dell’organo esecutivo di riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi;

conto del tesoriere (art. 226/TUEL);

conto degli agenti contabili interni ed esterni (art. 233/TUEL);

prospetto dei dati Siope delle disponibilità liquide di cui all’art.77 quater, comma 11 del D.L.112/08 e D.M. 23/12/2009;

la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (D.M. 18/02/2013);

tabella dei parametri gestionali (art. 228/TUEL, c. 5);

inventario generale (art. 230/TUEL, c. 7);

il prospetto di conciliazione con unite le carte di lavoro;

nota informativa che evidenzi gli impegni sostenuti derivanti dai contratti relativi a strumenti derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata (art. 62, comma 8 della Legge 133/08);

nota informativa asseverata contenente la verifica dei crediti e dei debiti reciproci tra ente locale e società partecipate (11,comma 6 lett.J del d.lgs.118/2011);

elenco dei crediti inesigibili stralciati dalle scritture finanziarie;

prospetto spese di rappresentanza anno 2015 (art.16, D.L. 138/2011, c. 26, e D.M. 23/1/2012);

ultimi bilanci di esercizio approvati degli organismi partecipati (o indirizzi internet di pubblicazione);

certificazione rispetto obiettivi anno 2015 del patto di stabilità interno;

relazione trasmessa alla Sezione di Controllo della Corte dei Conti degli effetti del piano triennale di contenimento delle spese (art.2, Legge 244/07, commi da 594 a 599);

attestazione, rilasciata dai responsabili dei servizi, dell’insussistenza alla chiusura dell’esercizio di debiti fuori bilancio;

visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2015 con le relative delibere di variazione;

viste le disposizioni del titolo IV del TUEL (organizzazione e personale);

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visto il D.P.R. n. 194/96;

visto l’articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL;

visto il D.lgs. 23/06/2011 n. 118;

visti i principi contabili applicabili agli enti locali per l’anno 2015;

visto il regolamento di contabilità approvato con delibera dell’organo consiliare n. 107 del 28/12/2015;

DATO ATTO CHE

l’ente, avvalendosi della facoltà di cui all’art. 232 del TUEL, nell’anno 2015, ha adottato il seguente sistema di contabilitàsistema contabile semplificato- con tenuta della sola contabilità finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio per costruire a fine esercizio, attraverso la conciliazione del valori e rilevazioni integrative il conto economico e il conto del patrimonio;

il rendiconto è stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali;

TENUTO CONTO CHE

durante l’esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell’art.239 del TUEL avvalendosi per il controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche motivate di campionamento;

il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell’ente;

le funzioni richiamate e i relativi pareri espressi dall’organo di revisione risultano dettagliatamente riportati nei verbali dal n. 1 al n.6;

.

RIPORTANOi risultati dell’analisi e le attestazioni sul rendiconto per l’esercizio 2015.

CONTO DEL BILANCIO

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Verifiche preliminari

L’organo di revisione ha verificato utilizzando, ove consentito, motivate tecniche di campionamento:

la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari;

la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili;

il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni;

la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria;

la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge;

l’equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi;

il rispetto dei limiti di indebitamento e del divieto di indebitarsi per spese diverse da quelle d’investimento;

il rispetto del patto di stabilità e nel caso negativo della corretta applicazione delle sanzioni;

il rispetto del contenimento e riduzione delle spese di personale e dei vincoli sulle assunzioni;

il rispetto dei vincoli di spesa per acquisto di beni e servizi;

i rapporti di credito e debito al 31/12/2015 con le società partecipate;

la corretta applicazione da parte degli organismi partecipati della limitazione alla composizione agli organi ed ai compensi;

che l’ente ha provveduto alla verifica degli equilibri finanziari ai sensi dell’art. 193 del TUEL in data29/07/2015, con delibera n59;

che l’ente ha riconosciuto debiti fuori bilancio per euro 134.315,45 e che detti atti sono statitrasmessi alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi dell’art. 23 Legge 289/2002, c. 5;

che l’ente ha provveduto al riaccertamento ordinario dei residui con atto n .33 de l 04 /03 /2016 come richiesto dall’art. 228 comma 3 del TUEL;

l’adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d’imposta;

Gestione Finanziariadel

L’organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:

risultano emessi n. 741reversali e n. 5240 mandati;

i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti;

gli utilizzi, in termini di cassa, di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti sono stati effettuati nel rispetto di quanto previsto dall’articolo 195 del TUEL e al 31/12/2015 risultano totalmente reintegrati;

il ricorso all’indebitamento è stato effettuato nel rispetto dell’art. 119 della Costituzione e degli articoli 203 e 204 del TUEL, rispettando i limiti di cui al primo del citato articolo 204;

gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 226 e 233 del TUEL, hanno reso il conto della

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loro gestione entro il 30 gennaio 2016, allegando i documenti previsti;

I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell’ente, banca Cassa di Risparmio di Cento, reso entro il 30 gennaio 2016 e si compendiano nel seguente riepilogo:

Risultati della gestione

Saldo di cassa

Il saldo di cassa al 31/12/2015 risulta così determinato:

SALDO DI CASSA In contoTotale

RESIDUI COMPETENZA

Fondo di cassa 1° gennaio 7.866.464,06Riscossioni 39.304.253.67Pagamenti 40.732.113,69Fondo di cassa al 31 dicembre 6.438.604,04Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00

Differenza 0,00

di cui per cassa vincolata

Entrata vincolata Disposizione di leggeImporto vicolato

1/01/2015

Importo vicolato

31/12/2015Trasferimenti di enti del settore pubblico allargato Art. 195, c. 4, d.Lgs. n. 267/2000 2.972.553,45 1.733.390,48

Trasferimenti da privati Entrate a specifica destinazione di competenza e di cassa 14.275,00 11.825,00

Totale fondi vincolati 2.986.828,45 1.745.215,48

Negli ultimi tre esercizi, L’Ente non ha mai utilizzato anticipazioni di cassa

Cassa vincolataL’ente ha provveduto alla determinazione della cassa vincolata alla data dell’1/1/2015, nell’importo di euro 2.986.828,45 come disposto dal punto 10.6 del principio contabile applicato alla contabilità finanziaria allegato al d.lgs.118/2011.

L’importo della cassa vincolata alla data del 1/1/2015, è stato definito con determinazione del responsabile del servizio finanziario per un importo non inferiore a quello risultante al tesoriere e all’ente alla data del 31/12/2014, determinato in modo analitico.L’importo degli incassi vincolati al 31/12/2014 è stato comunicato al tesoriere.

L’importo della cassa vincolata risultante dalle scritture dell’ente al 31/12/2015 è di euro 1.745.215,48 ed è pari a quello risultante al Tesoriere indicato nella precedente tabella.

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Risultato della gestione di competenza

Saldo di cassa

Il saldo di cassa al 31/12/2015 risulta così determinato:SALDO DI CASSA In conto

TotaleRESIDUI COMPETENZA

Fondo di cassa 1° gennaio 7.866.464,06

Riscossioni 10.961.582,33 28.342.671,34 39.304.253,67

Pagamenti 10.731.154,73 30.000.958,96 40.732.113,69

Fondo di cassa al 31 dicembre 6.438.604,04Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00

Differenza 6.438.604,04di cui per cassa vincolata 1.745.215,48

Risultato della gestione di competenza

Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 614.680,05, come risulta dai seguenti elementi:

RISULTATO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA

4 2015Accertamenti di competenza 37.154.778,71

Impegni di competenza 36.540.098,66

Saldo (avanzo/disavanzo) di competenza 614.680,05

DETTAGLIO GESTIONE COMPETENZA integrato con i nuovi principi contabili

5 2015Riscossioni (+) 28.342.671,34

Pagamenti (-) 30.000.958,96

Differenza [A] - 1.658.287,62

fondo pluriennale vincolato parte entrata - corrente (+) 1.576.978,263

fondo pluriennale vincolato parte entrata - capitale (+) 1.895.531,78

fondo pluriennale vincolato per spesa corrente (-) 1.954.812,03

fondo pluriennale vincolato per spesa capitale (-) 3.631.584,98

Differenza [B] - 2.113.886,97

Residui attivi (+) 8.812.107,37

Residui passivi (-) 6.539.139,70

Differenza [C] 2.272.967,67

Saldo avanzo/disavanzo di competenza - 1.499.206,92

La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2015, integrata con la quota di avanzo dell’esercizio precedente applicata al bilancio, è la seguente

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ANALISI DEGLI EQUILIBRI FINALI

6 2015Entrate titoli I – III 26.170.916,18Totale titoli (I+II+III) (A) 26.170.916,18Spese titolo I (B) 22.261.243,26Rimborso prestiti parte del Titolo III* (C) 1.187.882,23Differenza di parte corrente (D=A-B-C) 2.721.790,69FPV di parte corrente Entrata (+) 1.576.978,26

FPV di parte corrente Spesa (-) 1.954.812,03FPV differenza (E) - 377.833,77Utilizzo avanzo di amm.ne appl.alla spesacorrente (+) ovvero copertura disavanzo (-) (F)

503.383,13

Spese Tit. 2.04 Trasferimenti in conto capitale (-) - 400.869,86

Entrate diverse destinate a spese correnti(G) di cui: 0,00

Contributo per permessi di costruire 0,00Altre entrate (specificare) 0,00

Entrate correnti destinate a spese diinvestimento (H) di cui: 0,00

Proventi da sanzioni violazioni al CdS 0,00Altre entrate (specificare) 0,00

Entrate diverse utilizzate per rimborsoquote capitale (I)

0,00

Equilibrio di parte corrente 2.446.470,19

2015Entrate titolo IV - VI 7.496.472,71Totale titoli (IV+V+VI) (M) 7.496.472,71Spese titolo II (N) 9.603.583,35Differenza di parte capitale (P=M-N) - 2.107.110,64Entrate capitale destinate a spese correnti (G) 0,00Entrate correnti destinate a spese diinvestimento (H) 0,00FPV di parte capitale Entrata (+) 1.895.531,78FPV di parte capitale Spesa (-) 3.631.584,98

Spese Tit. 2.04 Trasferimenti in conto capitale (+) 400.869,86

Entrate diverse utilizzate per rimborso quotecapitale (L) 0,00Utilizzo avanzo di amministrazione applicatoalla spesa in conto capitale [eventuale] (Q) 4.796.920,68

Equilibrio di parte capitale1.354.626,70

EQUILIBRIO FINALE3.801.096,89

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Al risultato di gestione 2015 hanno contribuito entrate correnti e spese correnti di carattere eccezionale e non ripetitivo di cui non è disponibile il dettaglio.Si inviata l’Ente a richiedere alla software-house una implementazione del software gestionale che fornisca le informazioni necessarie.

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Risultato di amministrazione

Il risultato di amministrazione dell’esercizio 2015, presenta un avanzo di Euro 10.223.870,51, calcolato ai sensi dei nuovi principi contabili, come risulta dai seguenti elementi:RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE

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In conto TotaleRESIDUI COMPETENZA

Fondo di cassa al 1° gennaio 2015 7.866.464,06RISCOSSIONI 10.961.582,33 28.342.671,34 39.304.253,67

PAGAMENTI 10.731.154,73 30.000.958,96 40.732.113,69

Fondo di cassa al 31 dicembre 2015 6.438.604,04

PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00

Fondo di cassa al 31 dicembre 2015

6.438.604,04

RESIDUI ATTIVI 8.750.161,50 8.812.107,37 17.562.268,87

RESIDUI PASSIVI 1.651.465,69 6.539.139,70 8.190.605,39

FPV per spese correnti (-) 1.954.812,03

FPV per spese in conto capitale (-) 3.631.584,98

Avanzo/disavanzo d'amministrazione al 31 dicembre 2015 10.223.870,51

La parte vincolata al 31/12/2015 è così distinta:

vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 356.285,40

vincoli derivanti da trasferimenti 200.881,46

vincoli derivanti dalla contrazione dei mutui 495.275,30

vincoli formalmente attribuiti dall’ente (*) 526.607,52

TOTALE PARTE VINCOLATA 1.579.049,68la parte accantonata al 31/12/2015 è così distinta:

fondo crediti di dubbia e difficile esazione 4.234.705,16

accantonamenti per contenzioso 179.417,14

accantonamenti per indennità fine mandato 16.803,39

Accantonamento rimborso oneri datore di lavoro 24.101,44

Accantonamento spese personale 44.000,00

TOTALE PARTE ACCANTONATA 4.499.027,13

Parte destinata agli investimenti 665.722,43

La quota libera dell'avanzo di amministrazione pari ad € 3.480.071,27 può essere utilizzato con provvedimento di variazione di bilancio, per le finalità di seguito indicate in ordine di priorità:

a) per la copertura dei debiti fuori bilancio; b) per i provvedimenti necessari per la salvaguardia degli equilibri di bilancio di cui all'articolo 193 ove non possa provvedersi con mezzi ordinari;

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c) per il finanziamento di spese di investimento; d) per il finanziamento delle spese correnti a carattere non permanente; e) per l'estinzione anticipata dei prestiti. Resta salva la facoltà di impiegare l'eventuale quota del risultato di amministrazione "svincolata", in occasione dell'approvazione del rendiconto, sulla base della determinazione dell'ammontare definitivo della quota del risultato di amministrazione accantonata per il fondo crediti di dubbia esigibilità, per finanziare lo stanziamento riguardante il fondo crediti di dubbia esigibilità nel bilancio di previsione dell'esercizio successivo a quello cui il rendiconto si riferisce.

L’avanzo di amministrazione rilevato al 31/12/2014,così come modificata all’1/01/2015, è stato così utilizzato nel corso dell’esercizio 2015:

Applicazione dell'avanzo nel

2015

Avanzo vincolato

Avanzo per spese in

c/capitale

Avanzo per fondo di am m.to

Fondo svalutaz.

Crediti e altri fondi *

Avanzo non

vincolatoTotale

Spesa corrente 162.799,14 10.843,20 0,00 173.642,34Spesa corrente a carattere non ripetitivo

195.425,34 0,00 195.425,34

Debiti fuori bilancio 134.315,45 0,00 134.315,45Estinzione anticipata di prestiti

0,00 0,00

Spesa in c/capitale 1.565.000,00 3.207.193,68 24.727,00 0,00 4.796.920,68Reinvestimento quote accantonate per ammortamento

0,00 0,00

altro 0,00 0,00 0,00

Totale avanzo utilizzato

1.923.224,48 3.207.193,68 24.727,00 145.158,65 0,00 5.300.303,81

L’Organo di revisione ha accertato che in sede di applicazione dell’avanzo di amministrazione libero l’ente non si trovava in una delle situazioni previste dagli articoli 195 (utilizzo di entrate a destinazione specifica) e 222 (anticipazione di tesoreria).

Gestione dei residuiL’entità dei residui iscritti dopo il riaccertamento straordinario ha subito la seguente evoluzione:

11b iniziali riscossi da riportare variazioniResidui attivi 20.646.336,60 10.961.582,33 8.750.161,50 ‐934.592,77

Residui passivi 13.129.288,58 10.731.154,73 1.651.465,69 ‐746.668,16

Conciliazione dei risultati finanziariLa conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi

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RISCONTRO RISULTATI DELLA GESTIONE

Gestione di competenza 2015Totale accertamenti di competenza (+) 37.154.778,71

Totale impegni di competenza (-) 36.540.098,66

SALDO GESTIONE COMPETENZA 614.680,05

Gestione dei residuiMaggiori residui attivi riaccertati (+) 20.648,87

Minori residui attivi riaccertati (-) 15.347.507,34

Minori residui passivi riaccertati (+) 23.742.679,85

SALDO GESTIONE RESIDUI 8.415.821,38

Riepilogo

SALDO GESTIONE COMPETENZA 614.680,05

SALDO GESTIONE RESIDUI 8.415.821,38

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO (-) 5.300.303,81

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO (+) 1.479.462,28

AVANZO (DISAVANZO) DI AMMINISTRAZIONE AL 31.12.2015 15.810.267,52

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L’Ente ha rispettato gli obiettivi del patto di stabilità per l’anno 2015 stabiliti dall’art. 31 della Legge 183/2011, avendo registrato i seguenti risultati rispetto agli obiettivi programmatici di competenza mista:

SALDO FINANZIARIO 2015 13

Competenza mista

1 ENTRATE FINALI (al netto delle esclusioni) 32.551.931,64

2 SPESE FINALI (al netto delle esclusioni) 31.490.660,99

3 SALDO FINANZIARIO 1.061.270,65

4 SALDO OBIETTIVO 2015 -481.736,09

5 SPAZI FINANZIARI ACQUISITI CON IL PATTO NAZIONALE

ORRIZZONTALE 2015 (art. 4ter co.5 D.L. n. 16/2012 0,00

6 Pagamenti di residui passivi di parte capitale di cui all'art. 4ter

co.6 D.L. 16/2012 0,00

7 SPAZI FINANZIARI ACQUISITI CON IL PATTO NAZIONALE

ORRIZZONTALE 2015 NON UTILIZZATI PER PAGAMENTI

DI RESIDUI PASSIVI IN CONTO CAPITALE 0,00

8 SALDO OBIETTIVO 2015 FINALE 1.543.006,74

L’ente ha provveduto in data 29 marzo 2016 a trasmettere al Ministero dell’economia e delle finanze, la certificazione secondo i prospetti allegati al decreto del Ministero dell’Economia e delle finanze n.18628 del 4/3/2016.

VERIFICA PATTO DI STABILITA’ INTERNO

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ANALISI DELLE PRINCIPALI POSTEEntrate Tributarie

Le entrate tributarie accertate nell’anno 2015, presentano i seguenti scostamenti rispetto a quelle accertate ad inizio anno:

Entrate per recupero evasione tributariaIn merito all’attività di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti l’organo di revisione rileva che sono stati conseguiti i risultati attesi e che in particolare le entrate per recupero evasione sono state le seguenti:

l’attività di controllo tributario è stata indirizzata alla verifica delle annualità d’ imposta più vecchie, a partire dall’ anno d’ imposta 2010, allo scopo di realizzare il miglior risultato in termini di equità fiscale e recupero tributario, anche sulla base del controllo di un elenco di contribuenti che presentavano discrepanze fra la situazione catastale e quella presente in banca dati ICI.

Gli avvisi di accertamento ICI/IMU emessi sono stati 733 con la seguente imposta recuperata (al netto di sanzioni ed interessi):

- IMU € 484.762,09

- ICI € 259.647,15

Nel 2015 sono stati notificati più di 2000 avvisi di accertamento TARES che l’ ufficio si è trovato a gestire, sia attraverso l’ attività di sportello di richiesta informazioni, chiarimenti, rettifiche ed annullamenti, sia attraverso le numerosissime richieste di rateizzazione che sono state presentate dai contribuenti accertati. Nel 2015 sono stati anche notificati i solleciti per le quote non versate di TARI. Al momento le posizioni TARI non pagate ammontano a 2.284 e su queste l’ ufficio dovrà compiere nel 2016 attività di accertamento

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Contributi per permesso di costruire

Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:

Accertamento 2013 Accertamento 2014 Accertamento 2015

561.502,65 830.721,01 643.011,88

Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti

L’accertamento delle entrate per trasferimenti presenta nel corso del 2015 il seguente andamento:

E’ stato verificato che l’Ente ha provveduto, ai sensi dell’articolo 158 del TUEL, alla presentazione entro 60 giorni dalla chiusura dell’esercizio 2015 del rendiconto all’amministrazione erogante dei contributi straordinari ottenuti per Euro 1.247.084,03 documentando i risultati conseguiti in termini di efficacia dell’intervento.

17

Entrate Extratributarie

La entrate extratributarie accertate nell’anno 2015, presentano i seguenti scostamenti rispetto a quelle accertate negli anni 2013 e 2014:

Proventi dei servizi pubblici

Si attesta che l’ente non essendo in dissesto finanziario, né strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell’Interno del 18/2/2013, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2014 entro i termini di legge, non ha avuto l’obbligo di assicurare per l’anno 2015, la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale, acquedotto e smaltimento rifiuti.

Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dall’ente a domanda individuale

I servizi gestiti dal Comune sono stati così previsti e successivamente definiti:

PREVISIONI INIZIALI:

18

RISULTANZE A RENDICONTO

19

Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada

(artt. 142 e 208 D.Lgs. 285/92)

Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:

SANZIONI AMMINISTRATIVE PECUNIARIE PER VIOLAZIONE CODICE DELLA STRADA

242013 2014 2015

Accertamento 111.017,00 258.087,50 433.319,58

Riscossione 50.824,90 106.875,96 174.339,88

%riscossione 45,78% 41,41% 40,23%

La parte vincolata del (50%) risulta destinata come segue:

DESTINAZIONE PARTE VINCOLATA25 Accertamento

2013Accertamento

2014Accertamento

2015Sanzioni CdS 111.017,00 258.087,50 433.319,58fondo svalutazione crediti corrispondente 0,00 0,00 0,00entrata netta 111.017,00 258.087,50 433.319,58destinazione a spesa corrente vincolata 55.511,00 129.044,00 216.660,00Perc. X Spesa Corrente 100% 100% 100%destinazione a spesa per investimenti 0,00 0,00 0,00Perc. X Investimenti 0,00%! 0,00% 0,00%

La movimentazione delle somme rimaste a residuo è stata le seguente:

Movimentazione delle somme CdS rimaste a residuo26

Importo %

Residui attivi al 1/1/2015 151.211,54Residui riscossi nel 2015 88.493,23Residui eliminati (+) o riacc ertati (-) 0,00Residui (da residui) al 31/12/2015 62.718,31Residui della competenza 258.979,70Residui totali 321.698,01

Rilevato che nel rispetto del comma 12 bis dell’art.142 del d.lgs 285/1992, i proventi delle sanzioni derivanti da violazioni al limite massimo di velocità, sono stati attribuiti in misura pari al 50% all’ente proprietario della strada in cui è stato effettuato l’accertamento.

20

Proventi dei beni dell’ente

Le entrate accertate nell’anno 2015 sono diminuite di Euro 2.740,34 rispetto a quelle dell’esercizio 2014 per i seguenti motivi: cessazione di alcuni contratti.

La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione è stata le seguente:

Movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione

27Importo 1.

Residui attivi al 1/1/2015 126.514,43 a.Residui riscossi nel 2015 39.845,63 b.Residui eliminati (+) o riaccertati (-) 0,00 c.Residui (da residui) al 31/12/2015 86.668,80 d.

Residui della competenza 37.596,80 2.Residui totali 124.265.60 3.

21

Spese correnti

La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi tre esercizi evidenzia:

Classificazione delle spese 2013 2014 201501 - Personale

6.647.886,89 6.285.539,41 5.769.677,5902 - Acquisto beni di consumo e/o materie

prime 228.490,29 217.837,41 214.617,0903 - Prestazioni di servizi 17.996.510,28 18.182.134,19 11.419.786,0904 - Utilizzo di beni di terzi 1.113.507,25 1.183.005,04 1.097.245,3705 - Trasferimenti 5.362.360,55 5.041.630,70 1.737.958,3806 - Interessi passivi e oneri finanziari

diversi 1.464.181,84 473.463,19 419.688,4307 - Imposte e tasse

768.474,32 735.645,27 691.430,8408 - Oneri straordinari della gestione

corrente 5.610.388,81 577.732,95 910.839,4709 - Ammortamenti di esercizio 0,00 0,00 0,0010 - Fondo svalutazione crediti 0,00 0,00 0,0011 - Fondo di riserva 0,00 0,00 0,00

0,00Totale spese correnti 2013 0 0

Spese per il personale

E’ stato verificato il rispetto:

a) dei vincoli disposti dall’art. 3, comma 5 del d.l. 90/2014 sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato;

b) dei vincoli disposti all’art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa;

c) dell’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 e 557 quater della Legge 296/2006;

d) del divieto di ogni attività gestionale per il personale ex art.90 del Tuel.

L’organo di revisione ha provveduto, ai sensi dell’articolo 19, punto 8, della Legge 448/2001, ad accertare che i documenti di programmazione del fabbisogno di personale siano improntati al rispetto del principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall’articolo 39 della Legge n. 449/1997.

Gli oneri della contrattazione decentrata impegnati nell’anno 2015, non superano il corrispondente importo impegnato per l’anno 2010 e sono automaticamente ridotti in misura proporzionale alla riduzione del personale in servizio, come disposto dall’art.9 del D.L. 78/2010.

Il trattamento economico complessivo per l’anno 2015 per i singoli dipendenti, ivi compreso il trattamento economico accessorio, non supera il trattamento economico spettante per l’anno 2010, come disposto dall’art.9, comma 1 del D.L. 78/2010.

La spesa di personale sostenuta nell’anno 2015 rientra nei limiti di cui all’art.1, comma 557 e 557 quater della Legge 296/2006.

+

22

Spese per il personale

spesa media rendiconti 2011/2013 (o

2008 *)

Rendiconto 2015

spesa intervento 01

6.371.273,25 5.604.747,18

spese incluse nell'int.03

138.946,73 119.731,72

Irap 332.245,49 288.639,88

altre spese incluse

31.591,40 0,00

Totale spese di personale

6.874.056,87 6.013.118,78

spese escluse

1.416.324,31 1.180.760,34

Spese soggette al limite (c. 557 o 562)

5.457.732,56 4.832.358,44

23

Spese correnti

29.891.930,39 22.261.243,26

Spesa di personale

7.140.875,10 6.223.114,86

Incidenza % su spese correnti

23,89 27,95

Nel computo della spesa di personale 2015 (altre spese incluse e altre spese escluse) il Comune è tenuto ad includere tutti gli impegni che, secondo il nuovo principio della competenza finanziaria potenziata, venendo a scadenza entro il termine dell’esercizio, siano stati imputati all’esercizio medesimo, ivi incluse quelle relative all’anno 2014 e precedenti rinviate al 2015; mentre dovrà escludere quelle spese che, venendo a scadenza nel 2016, dovranno essere imputate all’esercizio successivo Corte dei Conti sezione regionale per il Controllo regione Molise delibera 218/2015).

24

Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti:

Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti

importo

Retribuzioni lorde, salario accessorio e lavoro straordinario del

3.960.309,93

1 personale dipendente con contratto a tempo indeterminato e a tempo determinato

Spese per il proprio personale utilizzato, senza estinzione del

0,00

2 rapporto di pubblico impiego, in strutture e organismi variamente denominati partecipati o comunque facenti capo all'ente

Spese per collaborazione coordinata e continuativa, per contratti di

29.999,30

3 somministrazione e per altre forme di rapporto di lavoro flessibile

Eventuali emolumenti a carico dell'Amministrazione corrisposti ai

0,00

4 lavoratori socialmente utili Spese sostenute dall’Ente per il personale in

convenzione (ai sensi341.505,47

5 degli articoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costo effettivamente sostenuto

6 Spese sostenute per il personale previsto dall’art. 90 del TUEL

21.110,90

7 Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dell’art. 110, c. 1 TUEL

0,00

8 Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dell’art. 110, c. 2 TUEL

92.565,84

9 Spese per personale con contratto di formazione lavoro

0,00

10 Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori

1.120.934,06

Quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioni

0,00

11 Associate Spese destinate alla previdenza e assistenza

delle forze di polizia10.000,00

12 municipale finanziate con proventi da sanzioni del codice della strada

13 IRAP 288.639,88

Oneri per il nucleo familiare, buoni pasto e spese per equo

101.018,9714 Indennizzo

Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale in

13.157,30

15 posizione di comando

16 Spese per la formazione e rimborsi per le missioni

27.177,13

17 Altre spese (specificare): 6.700,00

Totale 6.013.118,78

25

Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti:

Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti

importo

Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o

0,00

1 Private Spese per il lavoro straordinario e altri

oneri di personale0,00

2 direttamente connessi all’attività elettorale con rimborso dal Ministero dell’Interno

3 Spese per la formazione e rimborsi per le missioni

27.177,13

Spese per il personale trasferito dalla regione o dallo Stato per

0,00

4 l'esercizio di funzioni delegate, nei limiti delle risorse corrispondentemente assegnate

5 Oneri derivanti dai rinnovi contrattuali pregressi 773.959,13

6 Spese per il personale appartenente alle categorie protette

278.636,55

Spese sostenute per il personale comandato presso altre

0,00

7 amministrazioni per le quali è previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici

Spese per il personale stagionale a progetto nelle forme di contratto

0,00

8 a tempo determinato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione al Codice della strada

9 Incentivi per la progettazione 14.006,06

10 Incentivi recupero ICI 18.971,64

11 Diritto di rogito 0,00

Spese per l’assunzione di personale ex dipendente 12 dell’Amministrazione autonoma dei Monopoli di Stato

(L. 30 luglio 2010 n. 122, art. 9, comma 25) Maggiori spese autorizzate – entro il 31

maggio 2010 – ai sensi

13 dell’art. 3 comma 120 della legge 244/2007 Spese per il lavoro straordinario e altri

oneri di personale

14 direttamente connessi all’attività di Censimento finanziate dall’ISTAT (circolare Ministero Economia e Finanze n. 16/2012)

Spese per assunzioni di personale con contratto dipendente e o

15 collaborazione coordinata e continuativa ex art. 3-bis, c. 8 e 9 del d.l. n. 95/2012

Altre spese escluse ai sensi della normativa vigente (specificare la tipologia di spesa ed il riferimento normativo, nazionale o regionale)

68.009,83

16 Compensi per lavoro straordinario Sisma E.R. maggio 2012-art 2 DL 74/2012, conv. L. 122/12 e DL 43/2013, conv. L 213/2012)

Totale 1.180.760,34

Ai sensi dell’articolo 91 del TUEL e dell’articolo 35, comma 4, del D.Lgs. n. 165/2001 l’organo di

26

revisione ha espresso parere in data 24/12/2015 (prot. n. 0064509 del 28/12/2015) sul documento di programmazione triennale delle spese per il personale verificando la finalizzazione dello stesso alla riduzione programmata delle spese e raccomandando, nel corso dell’attuazione del piano occupazionale, una costante opera di monitoraggio del rispetto dei limiti in materia di spesa di personale.

Alla data odierna è stato trasmesso il Conto Annuale anno 2014 tramite SICO in data 10/06/2015

Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio

2013 2014 2015Dipendenti (rapportati ad anno) (escluso il Segretario Generale)

166,47 165,54 159,43

spesa per personale 7.154.440,30 6.804.023,58 6.223.114,86

spesa corrente 39.191.800,23 32.696.988,16 22.261.243,26

Costo medio per dipendente 42.977,36 41.101,99 39.033,52incidenza spesa personale su spesa corrente

22,57 20,81 27,95

(*)

(*) Per l'anno 2013 il calcolo è stato effettuato come da delibera n° 3 del 17/01/2012 Corte dei Conti Sezione Regionale Toscana-alla luce della delibera n° 14/2011 Corte dei Conti Sezione Autonomie

A Spese dirette di personale nel bilancio Comunale 2013 7.154.440,30B Spese correnti bilancio Comunale 2013 39.191.800,23C Spesa di personale Aziende Partecipate - rigo B9 conto economico 2013 4.689.512,00D Valore della produzione Aziende Partecipate - conto economico 2013 20.691.965,87E Ricavi Aziende Partecipate anno 2013 (servizio escluso dal bilancio comunale) 3.792.015,16F Corrispettivi Aziende Partecipate - anno 2013 7.438.595,77 INCIDENZA PERCENTUALE 22,57

Contrattazione integrativa

27

Le risorse destinate dall’ente alla contrattazione integrativa sono le seguenti:CONTRATTAZIONE INTEGRATIVA

Rendiconto 2013

Rendiconto 2014

Rendiconto 2015

(*)Risorse fisse comprensive delle risorse destinate alle progressioni economiche

480.569,67 481.871,64 486.391,81

Risorse variabili 150.830,84 118.019,64 92.014,14

(-) Decurtazioni fondo ex art. 9, co 2-bis 4.816,69 9.081,67 9.081,67

(-) Decurtazioni del fondo per trasferimento di funzione all'Unione di comuni

0,00 0,00 0,00

Totale FONDO 626.583,82 590.809,61 569.324,28

Risorse escluse dal limite di cui art. 9, co 2-bis * (es. risorse destinate ad incrementare il fondo per le risorse decentrate per gli enti terremotati ex art.3-bis,c.8-bis d.l.n.95/2012)

84.622,63 51.811,45 25.805,93

Percentuale Fondo su spese intervento 01 9,43 9,40 9,87

(*) Il fondo risorse decentrate anno 2015 non è stato ancora integrato con le Economie risultanti dal Fondo Risorse Decentrate e del Fondo Lavoro straordinario afferenti all'anno 2014

L'organo di revisione ha accertato che gli istituti contrattuali previsti dall'accordo decentrato sono improntati ai criteri di premialità, riconoscimento del merito e della valorizzazione dell'impegno e della qualità della prestazione individuale del personale nel raggiungimento degli obiettivi programmati dall'ente come disposto dall'art. 40 bis del D.Lgs. n. 165/2001 e che le risorse previste dall'accordo medesimo sono compatibili con la programmazione finanziaria del comune, con i vincoli di bilancio ed il rispetto del patto di stabilità.

L’organo di revisione ha accertato che le risorse variabili di cui all’art. 15, c. 5, del CCNL 1999, sono state destinate per l’attivazione di nuovi servizi e/o all’incremento dei servizi esistenti.

L’organo di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dell’inizio dell’esercizio ed in coerenza con quelli di il loro conseguimento costituisca condizione per l’erogazione degli incentivi previsti dalla contrattazione integrativa (art. 5 comma 1 del D.Lgs 150/2009)

28

Spese per incarichi di collaborazione autonoma

L’ente ha rispettato il limite massimo per incarichi di collaborazione autonoma stabilito dall’art. 14 delD.L. n. 66/2014 non avendo superato le seguenti percentuali della spesa di personale risultante dal conto annuale del 2012:- 4,5% con spesa di personale pari o inferiore a 5 milioni di euro;- 1,1% con spesa di personale superiore a 5 milioni di euro.

Spese per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi

In relazione ai vincoli posti dal patto di stabilità interno, dal piano triennale di contenimento delle spese di cui all’art. 2, commi da 594 a 599 della Legge 244/2007, delle riduzioni di spesa disposte dall’art. 6 del D.L. 78/2010, di quelle dell’art. 1, comma 146 della Legge 24/12/2012 n. 228 e delle riduzioni di spesa disposte dai commi da 8 a 13 dell’art.47 della legge 66/2014, la somma impegnata per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi soggetti a limite nell’anno 2015 è stata ridotta di euro 4.829,64 rispetto alla somma impegnata per le medesime finalità nell’anno 2014.

In particolare le somma impegnate nell’anno 2015 rispettano i seguenti limiti:

Spese per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi34

Tipologia spesa Rendiconto 2009

Riduzione dispost

Limite impegni 2015

sforamento

Studi e consulenze (1) 64.852,05 84,00% 10.376,33 8.606,40 0,00Relazioni pubbliche,convegni,mostre, pubblicità e rappresentanza

86.433,08

80,00% 17.286,62

12.729,39

0,00Sponsorizzazioni 100,00% 0,00 0,00Missioni 31.003,00 50,00% 15.501,50 4.897,03 0,00Formazione 39.190,00 50,00% 19.595,00 19.547,00 0,00

Le spese impegnate per studi e consulenze rispettano il limite stabilito dall’art. 14 del d.l.66/2014, non superando le seguenti percentuali della spesa di personale risultante dal conto annuale del 2013:

4,2% con spesa di personale pari o inferiore a 5 milioni di euro; 1,4% con spesa di personale superiore

a 5 milioni di euro.

Spese di rappresentanzaLe spese di rappresentanza sostenute nel 2015 ammontano ad euro 994,30 come da prospetto allegato al rendiconto.

Spese per autovetture (art.5 comma 2 d.l. 95/2012)L’ente ha rispettato il limite disposto dall’art. 5, comma 2 del d.l. 95/2012, non superando per l'acquisto, la manutenzione, il noleggio e l'esercizio di autovetture, nonché per l'acquisto di buoni taxi il 30 per cento della spesa sostenuta nell'anno 2011. Restano escluse dalla limitazione la spesa per autovetture utilizzate per i servizi istituzionali di tutela dell'ordine e della sicurezza pubblica, per i servizi sociali e sanitari svolti per garantire i livelli essenziali di assistenza.

Limitazione incarichi in materia informatica (legge n.228 del 24/12/2012, art.1 commi 146 e 147)

La spesa impegnata rientra nei casi eccezionali di cui ai comma 146 e 147 dell’art.1 della legge 228/2012.

L’ente ha rispettato le disposizione dell’art.9 del D.l. 66/2014 in tema di razionalizzazione della spesa per acquisto di beni e servizi.

29

Interessi passivi e oneri finanziari diversi

La spese per interessi passivi sui prestiti, in ammortamento nell’anno 2015, ammonta ad euro 419.688,43.

Spese in conto capitale

Dall’analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue:

- Previsioni originarie 8.344.680,00- Previsioni assestate 21.139.471,79- Impegni 9.603.583,35- Economie 11.535.888,44- Pagamenti 7.270.749,43

(dati in migliaia di €)

Limitazione acquisto immobili

La spesa impegnata per acquisto immobili rientra nei limiti disposti dall’art.1, comma 138 della Legge 24/12/2012 n.228.

Limitazione acquisto mobili e arredi

La spesa impegnata nell’anno 2015 per acquisto mobili e arredi rientra nei limiti disposti dall’art.1, comma 141 della Legge 24/12/2012 n.228.

30

Fondo crediti di dubbia esigibilitàL’ente ha provveduto all’accantonamento di una quota del risultato di amministrazione al fondo crediti di dubbia esigibilità come richiesto al punto 3.3 del principio contabile applicato 4.2.

CRITERIO DI VALUTAZIONE

Nell’ultima variazione di Bilancio 2015 di novembre il Consiglio comunale ha ritenuto di procedere ad un accantonamento al FCDE di una quota € 515.100,00 pari al 100 per cento (anziché dell’obbligatorio 36 per cento) limitatamente all’esercizio 2015 al fine di:- perseguire il principio della prudenza con riferimento alla maggiore copertura dei crediti di difficile esigibilità;- mantenere contenuta la capacità di spesa corrente in linea con le esigenze attuali e prospettiche di perseguire una concreta spending review;- liberare spazi di patto a vantaggio della programmazione degli investimenti, in quanto per il 2015 l’obiettivo programmatico è ridotto di un importo pari all’accantonamento al FCDE.

Fondo crediti di dubbia esigibilità nel risultato di amministrazione al 1° gennaio

dell’esercizio cui il rendiconto si riferisce

+ 4.051.090,00

Utilizzi del fondo crediti di dubbia esigibilità effettuati per la cancellazione o lo stralcio

dei crediti

- 331.484,84

Importo definitivamente accantonato nel bilancio di previsione per il Fondo crediti di

dubbia esigibilità, nell’esercizio cui il rendiconto si riferisce

+ 515.100,00

TOTALE FONDO CREDITI ACCANTONATO NEL RISULTATO DI

AMMINISTRAZIONE 2015

4.234.705,16

Fondi spese e rischi futuri

Fondo contenziosi

E’ stata accantonata la somma di euro 179.417,14, secondo le modalità previste dal principio applicato alla contabilità finanziaria al punto 5.2 lettera h) per il pagamento di potenziali oneri derivanti da sentenze.

Dalla ricognizione del contenzioso esistente a carico dell’ente formatosi negli esercizi precedenti è stata calcolata una passività potenziale probabile di euro 109.417,14 relativa alla posizione Tassinari Calcestruzzi, e euro 70.000,00 a fronte di una pluralità di contenziosi in essere.

Fondo indennità di fine mandato

E’ stato costituito un fondo di euro 3.368,00 sulla base di quanto previsto nel bilancio 2015 per indennità di fine mandato.

VERIFICA CONGRUITA’ FONDI

31

L’indebitamento dell’ente ha avuto la seguente evoluzione:

2011 2012 2013 2014 2015Residuo debito finale 34.432.751,6

234.403.715,4

632.304.665,28 31.138.716,15 29.950.833,92

Popolazione residente

35770 35945 35935 35837 35837

Rapporto tra residuo debito e popolazione residente

962,62 657,12 898,97 868,90 835,75

RISPETTO DEL LIMITE DI INDEBITAMENTO

2011 2012 2013 2014 2015Incidenza percentuale degli interessi passivi sulle Entrate correnti (art. 204 TUEL)

6,748 0,015 3,723 1,304 2,063

RISPETTO LIMITE SI’ SI’ SI’ SI’ SI

Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione:

Oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale39

Anno 2013 2014 2015

Oneri finanziari 1.464.181,84 473.463,19 419.688,37

Quota capitale 2.099.050,18 1.165.949,13 1.187.882,23

Totale fine anno 2013 2014 2054

ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO

32

Utilizzo di anticipazione di liquidità Cassa depositi e prestiti

L’ente non ha richiesto nel 2015 anticipazioni alla Cassa Depositi e Prestiti.

Contratti di leasing

L’ente ha in corso al 31/12/2015 i seguenti contratti di locazione finanziaria:40

bene utilizzato Contratto/concedente Scadenza contratto Canone annuo

IMPIANTO FOTOVOLTAICO SCUOLA MEDIA GUERCINO CENTO

CONTRATTO E00074 DEL 03/11/2010 AILITA ENGINEERING SRL - HYPO VORARLBERG LEASING REPERTORIO COMUNALE: REP 28630 DEL 28/09/2010

Maggio 2031 € 76.181,55

IMPIANTO FOTOVOLTAICO CAMPO SPORTIVO XII MORELLI


Maggio 2031 € 15.034,25

IMPIANTO FOTOVOLTAICO SCUOLA MEDIA ELEMENTARE CASUMARO


Maggio 2031 € 11.895,10

IMPIANTO FOTOVOLTAICO CAMPO SPORTIVO CASUMARO


Maggio 2031 € 17.163,10

NOTE AILITA ENGINEERING E HYPO VORARLBERG AVEANO COSTITUITO UN'ASSOCIAZIONE TEMPORANEA DI IMPRESA PER LA COSTRUZIONE DEGLI IMPIANTI FOTOVOLTAICI AILITA ENGINEERING E' IN FALLIMENTO NOI CONTINUIAMO A

ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI

33

L’organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179, 182, 189 e 190 del TUEL.

I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2015 e riaccertati con il provvedimento di riaccertamento straordinario atto G.C. n. 107 del 30/04/2015 sono stati correttamente ripresi.

L’ente ha provveduto al riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi al 31/12/2015 come previsto dall’art. 228 del TUEL con atto G.C. n. 33 del 4/03/2015 munito del parere dell’organo di revisione.

I debiti formalmente riconosciuti insussistenti per l’avvenuta legale estinzione (prescrizione) o per indebito o erroneo impegno di un’obbligazione non dovuta sono stati definitivamente eliminati dalle scritture e dai documenti di bilancio attraverso il provvedimento di riaccertamento dei residui.A conclusione del processo di riaccertamento dei residui attivi e passivi risultano le seguenti risultanze contabili:

RESIDUI ATTIVI RIACCERTATI IMPORTO TOTALECREDITI DI DUBBIA E DIFFICILE ESAZIONE stralciati dal Conto del Bilancio e confluiti nel Conto del Patrimonio nel Registro dei Crediti di Dubbia Esigibilità(a) 331.484,84

CREDITI/RESIDUI ATTIVI INESIGIBILI O INSUSSISTENTI stralciati dal Conto del Bilancio (b) 2.384.796,61

TOTALE RESIDUI ATTIVI ELIMINATI ( a+b) 2.716.281,45RESIDUI ATTIVI CANCELLATI IN QUANTO REIMPUTATI AGLI ESERCIZI IN CUI SONO ESIGIBILI (c) 10.630.222,59

TOTALE RESIDUI ATTIVI REIMPUTATI AGLI ESERCIZI SUCCESSIVI (c) 10.630.222,59

RESIDUI PASSIVI RIACCERTATI IMPORTO TOTALEDEBITI/RESIDUI PASSIVI INSUSSISTENTI O PRESCRITTI stralciati dal Conto del Bilancio e confluiti in Avanzo libero (a) 2.830.400,18DEBITI/RESIDUI PASSIVI stralciati dal Conto del Bilancio e confluiti in Avanzo accantonato/vincolato (b) 5.901.680,86

TOTALE RESIDUI PASSIVI ELIMINATI ( a+b) 8.732.081,04RESIDUI PASSIVI CANCELLATI IN QUANTO REIMPUTATI AGLI ESERCIZI IN CUI SONO ESIGIBILI (c) 16.216.619,60

TOTALE RESIDUI PASSIVI REIMPUTATI AGLI ESERCIZI SUCCESSIVI (c) 16.216.619,60

Dall’analisi dei residui per anno di provenienza risulta quanto segue:

RESIDUI ES. PRECEDENT

I

2011 2012 2013 2014 2015 TOTALE

ATTIVI

Tit. I 0,00 0,00 0,00 532.060,63 1.030.233,23

2.598.457,14

4.160.751,00

di cui Tarsu/Tari

0,00, 0,00 0,00 442.402,63 747.260,01 0,00 1.189.662,64

di cui FSR o FS

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 93.640,20 93.640,20

Tit. Ii 0,00 0,00 0,00 2.778,12 216.657,20 1.847.308,03

2.066.743,35

di cui Trasf.

0,00 0,00 0,00 2.778,12 126.205,09 246.343,12 375.326,33

34

Stato

di cui Trasf. Regione

0,00 0,00 0,00 0,00 90.452,11 1.596.840,18

1.687.292,29

Tit. III 41.019,08 423.943,72

1.376.573,80

1.545.752,52

1.498.109,60

2.380.744,97

7.266.143,69

di cui TIA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

35

di cui Fitti Attivi

19.566,36 5.075,16 6.626,29 21.233,77 34.167,22 37.596,80 124.265,60

di cui Sanzioni CDS

0,00 0,00 0,00 0,0099.961,24 259.775,57 359.736,81

Tot. Parte Corrente

41.019,08 423.943,72 1.376.573,80 2.080.591,27 2.745.000,03 6.826.510,14 13.493.638,04

Tit. IV 267.230,51 201.000,00 0,00 179.597,98 101.865,46 1.939.483,23 2.689.177,18

di cui Trasf. Stato

0,00 0,00 0,00 179.597,98 101.865,46 1.922.077,76 2.203.541,20

di cui Trasf. Regione

148.516,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 148.516,51

Tit. V 25.873,530,00 0,00 0,00 0,00 0,00

25.873,53

Tot. Parte Capitale

293.104,04 201.000,00 0,00 179.597,98 101.865,46 1.939.483,23 2.715.050,71

Tit. VI 1.221.646,30 0,00 0,00 44.867,37 0,00 0,00 1.266.513,67

TOTALE ATTIVI

1.555.769,42 624.943,72 1.376.573,80 2.305.056,62 2.846.865,49 8.765.993,37 17.475.202,42

PASSIVI

Tit. I 23.379,39 21.025,31 94.194,91 701.398,99 235.898,87 3.828.865,78 4.904.763,25

Tit. II 2.386,80 354,05 0,00 152.167,41 370.000,00 2.332.833,92 2.857.742,18

Tit. III 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Tit. IV 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE PASSIVI

25.766,19 21.379,36 94.194,91 853.566,40 605.898,87 6.161.699,70 7.762.505,43

ANALISI E VALUTAZIONE DEI DEBITI FUORI BILANCIO

RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI

36

L’ente ha provveduto nel corso del 2015 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per Euro 134.315,45 di parte corrente ex art. 194 lettera a) TUEL.

Verifica rapporti di debito e credito con società partecipate

Crediti e debiti reciproci

RAGIONE SOCIALE PARTECIPAZIONI al 31/12/2015 in €

Quota %

C.M.V. Servizi Srl 1.114.565,58 79,53%Acosea Impianti Srl 3.476.244,00 8,26%Ente Territorio Fiera e Manifestazioni srl 60.000,00 100%Fondazione Teatro G.Borgatti 50.000,00 100%

VERIFICA CIRCOLARIZZAZIONE

Risultanze ente partecipato Risultanze Comune di CentoEnte partecipato

Debiti Crediti Residui attivi Residui Passivi

CMV Servizi 70.705,25 467.820,69 70.705,25 445.380,69Acosea Impianti

0 0 0 0

Ente Fiera 0 0 0 0Fondazione T. 48.043,91 0 35.458,01

CMV Servizi srlRisultano nei registri contabili della società posizioni creditorie nei confronti del Comune di Cento non riconciliate per € 22.440,00 nelle risultanze contabili del Comune. Trattasi di fattura 98/v2 del 31/01/2011 oggetto di contestazione. L’ente ha iniziato un controllo stragiudiziale delle partite contestate.

Acosea Impianti srl La società con nota acquisita al protocollo in data 15/03/2016 n. 0013345, sottoscritta dal presidente del Collegio Sindacale, riscontra l’inesistenza di debiti/crediti da parte di Acosea Impianti Srl alla data del 31.12.2015, posizione corrispondente alla contabilità del Comune

Ente Territorio Fiera e Manifestazioni srlLa società con nota acquisita al protocollo in data 14/03/2016 n. 0013182, sottoscritta dal Sindaco revisore, dichiara che alla data del 31.12.2015 non risultano nei registri contabili posizioni di debiti/crediti nei confronti del Comune di Cento, posizione corrispondente alla contabilità del Comune

Fondazione Teatro G.BorgattiRisultano nei registri contabili della Fondazione posizioni creditorie nei confronti del Comune di Cento, per un totale di € 12.585,90 non riconciliate nelle risultanze contabili del Comune e così dettagliate nelle motivazioni:

37

Ft. 42 del 02/10/08 € 415.20 fattura mai pervenutaft. 10 del 18/02/09 € 327.60 fattura mai pervenutaft. 135 del 14/12/09 € 756.00 fattura mai liquidataft. 10 del 11/03/10 € 404.64 fattura mai liquidataft. 77 del 20/06/11 € 318.24 fattura mai liquidataper un totale fatture di € 2.221,68

Credito per contributo Ministeriale per € 7,880.20: trattasi di credito dell’Istituzione Teatro Borgatti nei contronti del Ministero ceduto con “ramo d’azienda” alla Fondazione nel momento della “trasformazione “ da Istituzione in Fondazione, mai richiesto al Comune. E’ in corso la verifica dell’effettivo incasso da parte dell’Ente.

Credito per rimborso Manutenzioni per € 2,484.02 :richiesta di rimborso in contestazione

Alla fine della verifica il Collegio dichiara corrispondenti alle risultanze contabili del Comune di Cento i dati esposti nel prospetto su indicato.L’ente dovrà assumere nei termini di legge i provvedimenti necessari per la riconciliazione delle partite debitorie/creditorie

Relativamente alle società partecipate il Collegio si richiama a quanto esposto nella parte IV della relazione ed in particolar modo evidenzia:- le società partecipate nell’ultimo bilancio approvato non presentano perdite che richiedono gli interventi di cui all’art. 2447 (2482 ter) del codice civile.

E’ stato verificato il rispetto:

dell’art.1, commi 725,726,727 e 728 della Legge 296/06 (entità massima dei compensi agli amministratori di società partecipate in via diretta ed indiretta);

dell’art.1, comma 729 della Legge 296/06 (numero massimo dei consiglieri in società partecipate in via diretta o indiretta); la neo costituita società partecipata Ente Territorio Fiera e Manifestazione Srl è gestita da un consiglio di amministrazione, composto da quattro membri che non percepisce compensi come da s,tatuto, ad eccezione dei rimborsi spese. La società in fase di stat up non ha attualmente dipendenti.

dell’art.1, comma 718 della Legge 296/06 (divieto di percezione di compensi da parte del Sindaco e assessori, se nominati membri dell’organo amministrativo di società partecipate);

dell’art. 1, comma 734 della Legge 296/06 (divieto di nomina di amministratore in caso di perdite reiterate).

Piano di razionalizzazione organismi partecipati

L’ente ha presentato entro il 31 marzo 2016 alla Sezione Regionale di controllo della Corte dei Conti la relazione sui risultati conseguiti rispetto a quanto riportato nel piano presentato nel 2015 in ottemperanza a quanto disposto dal comma 612 della legge 190/2014.

38

Tempestività pagamentiL’ente ha adottato misure ai sensi dell’art. 9 del Decreto Legge 1 luglio 2009, n. 78, convertito con modificazioni dalla L. 3 agosto 2009, n. 102, misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti.

Il risultato delle analisi è illustrato in un rapporto semestrale e annuale pubblicato sul sito internet dell’ente.

Comunicazione dei dati riferiti a fatture (o richieste equivalenti di pagamento). Art. 27 Decreto legge 24/04/2014 n. 66

L’organo di revisione ha verificato l’attuazione delle procedure di cui ai commi 4 e 5 dell’art. 7bis del D.L. 35/2013.

A tale proposito l’organo di revisione rileva che il software di contabilità non permette di gestire correttamente e tempestivamente i flussi informativi per il rispetto dei termini di cui ai commi 4 e 5 dell’art. 7bis del D.L. 35/2013. Il problema persiste anche in presenza di molteplici segnalazioni alla software house da parte dell’Ente.

TEMPESTIVITA’ PAGAMENTI E COMUNICAZIONE RITARDI

PARAMETRI DI RISCONTRO DELLA SITUAZIONE DI DEFICITARIETA’ STRUTTURALE

RESA DEL CONTO DEGLI AGENTI CONTABILI

PROSPETTO DI CONCILIAZIONE

39

L’ente nel rendiconto 2015, rispetta tutti i parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale pubblicati con decreto del Ministero dell’Interno del 18/02/2013, come da prospetto allegato al rendiconto.

Che in attuazione dell’articoli 226 e 233 del Tuel tutti agenti contabili, hanno reso il conto della loro gestione, entro il 30 gennaio 2016, allegando i documenti di cui al secondo comma del citato art. 233.

Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e patrimoniali.

Al fine della rilevazione dei componenti economici positivi, gli accertamenti finanziari di competenza sono stati rettificati, come indicato dall’articolo 229 del TUEL , rilevando i seguenti elementi:

a) i risconti passivi e i ratei attivi;b) le variazioni in aumento o in diminuzione delle rimanenze;c) i costi capitalizzati costituiti dai costi sostenuti per la produzione in economia di valori da porre, dal

punto di vista economico, a carico di diversi esercizi;d) le quote di ricavi già inserite nei risconti passivi di anni precedenti;e) le quote di ricavi pluriennali pari agli accertamenti degli introiti vincolati;f) l’imposta sul valore aggiunto per le attività effettuate in regime di impresa.

Anche gli impegni finanziari di competenza, al fine della rilevazione dei componenti economici negativi, sono stati rettificati con la rilevazione dei seguenti elementi:

i costi di esercizi futuri;i risconti attivi ed i ratei passivi;le variazioni in aumento o in diminuzione delle rimanenze;le quote di costo già inserite nei risconti attivi di anni precedenti;le quote di ammortamento economico di beni a valenza pluriennale e di costi capitalizzati; l’imposta sul valore aggiunto per le attività effettuate in regime di impresa.

Al prospetto di conciliazione sono allegate le carte di lavoro relative alla rettifiche ed integrazioni al fine di consentire il controllo delle stesse e l’utilizzo dei dati negli esercizi successivi.

I valori finanziari correnti risultanti dal conto del bilancio ( accertamenti ed impegni), sono scomposti nel prospetto in valori economici e patrimoniali (attivo, passivo o conti d’ordine).

E’ stata pertanto assicurata la seguente coincidenza:

entrate correnti = parte a conto economico e restante parte al conto del patrimonio;

spese correnti = parte a conto economico, parte al conto del patrimonio e restante parte ai conti d’ordine.

40

A) Le rettifiche apportate alle entrate ed alle spese correnti nel prospetto di conciliazione sono così riassunte:

rettifiche apportate a entrate e spese47

Entrate correnti:- rettifiche per Iva - 293.171,59

- incassi relativi ai crediti di dubbia esigibilità - 18.895,57

- risconti passivi iniziali +

- risconti passivi finali -

- ratei attivi iniziali -

- ratei attivi finali +

Saldo maggiori/minori proventi -312.067,16

Spese correnti:- rettifiche per iva - 293.171,59

- acquisto beni entrati nel patrimonio - 3.566,08

- costi anni futuri iniziali +

- costi anni futuri finali -

- risconti attivi iniziali +

- risconti attivi finali -

- ratei passivi iniziali -

- ratei passivi finali +

Saldo minori/maggiori oneri -296.737,67

41

B) Le integrazioni rilevate nel prospetto di conciliazione derivano dai seguenti proventi ed oneri:

integrazioni rilevate nel prospetto di conciliazione

48Integrazioni positive:- incremento immobilizzazioni per lavori interni 0,00

- proventi per permesso di costruire rilevati al titolo IV e dest. al titolo I 0,00

- variazione posititiva rimanenze 0,00- quota di ricavi pluriennali 14.762.164,06

- plusvalenze 0,00

- maggiori crediti iscritti fra i residui attivi 20.648,87

- minori debiti iscritti fra residui passivi 4.235.498,83- sopravvenienze attive 5.875,00

Totale 0Integrazioni negative:- variazione negativa di rimanenze 0,00- trasferimenti in conto capitale 505.104,70

- quota di ammortamento 4.146.574,29

- minusvalenze 282.050,33

- minori crediti iscritti fra residui attivi 15.347.507,34- minori crediti iscritti fra crediti di dubbia esigibilità -408.143,10

- svalutazione attività finanziarie 389.247,53- sopravvenienze passive 0,00

Totale 0

La conciliazione fra risultato finanziario e risultato economico è la seguente

49Risultato finanziario di competenza -Rettifiche entrate correnti meno -312.067,16Rettifiche spese correnti più 296.737,67Integrazioni positive più 19.024.186,76Integrazioni negative meno -20.262.341,09Accertamenti Parte Corrente 26.175.932,72Impegni Parte Corrente -22.261.243,26Risultato economico 0-

CONTO ECONOMICO

42

Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica così sintetizzati:

CONTO ECONOMICO

502013 2014 2015

A Proventi della gestione 39.504.142,17 36.126.674,13 39.686.515,64

B Costi della gestione -35.838.474.45 -35.353.423,25 -25.285.656,68

Risultato della gestione 3.665.667,72 773.250,88 14.400.858,96

CProventi ed oneri da aziende speciali partecipate 71.457,17 167.018,97 87.979,57

Risultato della gestione operativa 3.737.124,89 940.269,85 14.488.838,53

D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -1.401.125,49 -434.096,74 -345.097,28

E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -4.463.886,39 -284.064,03 -11.482.535,61

Risultato economico di esercizio 2.127.886,99 222.109,08 2.661.205,64

Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed in particolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da 69 a 103, del nuovo principio contabile n. 3.

In merito ai risultati economici conseguiti nel 2015 si rileva :

Il miglioramento del risultato della gestione operativa rispetto all’esercizio precedente è motivato dai seguenti elementi: riduzione del costo del personale per circa Euro 500 migliaia e riduzione del costo per servizi per circa Euro 7 milioni; quest’ultima riduzione è conseguenza dell’applicazione del nuovo principio contabile ai conti del 2015.

L’organo di revisione, come indicato al punto 7 del nuovo principio contabile n. 3, ritiene che l’equilibrio economico sia un obiettivo essenziale ai fini della funzionalità dell’ente. La tendenza al pareggio economico della gestione ordinaria deve essere pertanto considerata un obiettivo da perseguire.

Le quote di ammortamento sono state determinate sulla base dei coefficienti previsti dall’art. 229, comma 7, del TUEL e dal punto 92 del principio contabile n. 3. Le quote d’ammortamento sono rilevate nel registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti);Le quote di ammortamento rilevate negli ultimi tre esercizi sono le seguenti:

Quote di ammortamento

512013 2014 2015

3.667.807,08. 3.788.879,53 4.146.574,29

43

I proventi e gli oneri straordinari si riferiscono a:

I proventi e gli oneri straordinari52

parziali totaliProventi:Plusvalenze da alienazione 0,00

Insussistenze passivo: 4.235.498,83

di cui:

- per minori debiti di funzionamento 3.904.558,03- per minori conferimenti

- per minori debiti al Titolo IV 330.940,80

Sopravvenienze attive: 803.467,13

di cui:

- per maggiori crediti 20.648,87- per donazioni ed acquisizioni gratuite 5.875,00- per recuperi vari 776.943,26

Proventi straordinari 0,00- per (altro da specificare)

Totale proventi straordinari 5.038.965,96

53Oneri:Minusvalenze da alienazione 0,00

Oneri straordinari 910.839,47

Di cui:

- da costi ed oneri per debiti riconosciuti di competenza esercizi precedenti 134.315,45

- da trasferimenti in conto capitale a terzi

(finanziati con mezzi propri)- da altri oneri straord. rilevati nel conto del 776.524,02

Insussistenze attivo 15.610.662,10

Di cui:- per minori crediti 14.939.364,24- per riduzione valore immobilizzazioni 282.050,33- per accantonamento per svalutaz.crediti 389.247,53

Sopravvenienze passive 0,00- per (altro da specificare)

Totale oneri straordinari 16.521.501,57

Ai fini della verifica della esatta correlazione tra i dati del conto del bilancio e i risultati economici è stato effettuato il seguente riscontro:

- rilevazione nella voce E .22. del conto economico come “Insussistenze del passivo” dei minori residui passivi iscritti come debiti nel conto del patrimonio dell’anno precedente;

- rilevazione nella voce E.23. del conto economico come “Sopravvenienze attive” dei maggiori residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell’anno precedente, nonché il valore delle immobilizzazioni acquisite gratuitamente;

44

- rilevazione nella voce E. 25. del conto economico come “Insussistenze dell’attivo” dei minori residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell’anno precedente;

- rilevazione di plusvalenze (voce E.24.) o minusvalenze (voce E.26.) patrimoniali riferite alla cessione di cespiti (pari alla differenza tra indennizzo o prezzo di cessione e valore contabile residuo);

- rilevazione dei proventi e dei costi di carattere eccezionale o riferiti ad anni precedenti nella parte straordinaria ( voci E23 ed E28).

CONTO DEL PATRIMONIO

45

Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell’attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione.

I valori patrimoniali al 31/12/2015 e le variazioni rispetto all’ anno precedente sono così riassunti:

CONTO DEL PATRIMONIO

54

Attivo 31/12/2014Variazioni da conto

finanziario

Variazioni da altre cause

31/12/2015

Immobilizzazioni immateriali 436.769,91 38.735,26 -111.153,80 364.351,37Immobilizzazioni materiali 91.668.770,66 8.368.937,92 -4.230.894,61 95.806.813,97Immobilizzazioni finanziarie 4.981.070,35 46.885,00 -82.586,21 4.945.369,14Totale immobilizzazioni 0 0 54 54Rimanenze 0,00 0,00 0,00 0,00Crediti 34.017.001,05 -2.151.359,96 -15.324.973,47 16.540.667,62Altre attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00Disponibilità liquide 7.866.464,29 -1.427.860,02 0,00 6.438.604,27Totale attivo circolante 0 0 0 0Ratei e risconti 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00Totale dell'attivo 138.970.076,26 4.875.338,38 -19.749.608,09 124.095.806,55Conti d'ordine 21.718.206,18 649.371,55 -19.507.181,02 2.860.396,71

Passivo

Patrimonio netto 51.694.413,51 3.413.150,84 -751.945,20 54.355.619,15Conferimenti 41.727.197,98 7.491.456,17 -14.762.164,06 34.456.490,09Debiti di finanziamento 31.138.713,15 -1.187.882,23 0,00 29.950.833,92Debiti di funzionamento 13.516.667,71 -4.707.346,43 -3.904.558,03 4.904.763,25Debiti per anticipazione di cassa 0,00 0,00 0,00 0,00Altri debiti 893.080,91 -134.040,15 -330.940,80 428.099,96Totale debiti 45.548.461,770 -6.029.268,81 -4.235.498,83 35.283.694,13Ratei e risconti 0,00

0,00Totale del passivo 138.970.073,26 4.875.338,20 -19.749.608,09 124.095.803,37Conti d'ordine 21.718.206,18 649.371,55 -19.507.181,02 2.860.396,71

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La verifica degli elementi patrimoniali al 31.12.2015 ha evidenziato:

ATTIVO

A. ImmobilizzazioniLe immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nell’art. 230 del TUEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n. 3. I valori iscritti trovano corrispondenza con quanto riportato nell’inventario e nelle scritture contabili.

L’ente si è dotato di idonee procedure contabili per la compilazione e la tenuta dell’inventario: esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva consistenza del patrimonio dell’ente.

I costi pluriennali capitalizzati iscritti nella voce A/I dell’attivo patrimoniale concernono (esempio):

- spese straordinarie su beni di terzi Euro 187.410,78

- software Euro

- spese di ricerca Euro 60.883,93

- spese straordinarie su beni di terzi Euro 116.056,69

anni di riparto del costo 20

anni di riparto del costo



Negli inventari e tra le immobilizzazioni sono correttamente rilevati i costi da capitalizzare e cioè tutti i costi sostenuti, inclusi tra le spese correnti, per la produzione in economia di beni da porre dal punto di vista economico a carico di più esercizi.

Nella colonna “variazioni in aumento da conto finanziario” della voce immobilizzazioni sono rilevate le somme pagate (competenza + residui) nel Titolo II della spesa, escluse le somme rilevate nell’intervento 7 (trasferimenti di capitale).

Sono stati rilevati i seguenti fatti gestionali dell’esercizio riferiti al patrimonio immobiliare che non hanno avuto riflessi nel conto del bilancio (esempio):

- permuta di beni Euro 0,00- conferimento di beni Euro 0,00- acquisti gratuiti Euro 0,00- donazioni ottenute Euro 0,00- opere a scomputo di contributi concessori Euro 0,00- dismissione di cespiti Euro 282.050,33

I beni conferiti ad aziende speciali, sono stati stralciati dalle immobilizzazioni e rilevati nell’apposito conto d’ordine.

Le variazioni alle immobilizzazioni materiali derivano da:

Le variazioni alle immobilizzazioni materiali55

variazioni in aumento variaz. in diminuzione

Gestione finanziaria 8.407.673,18 0,00

Acquisizioni gratuite 5.875,00 0,00

Ammortamenti 0,00 4.146.574,29

Utilizzo conferimenti (contributi in conto capitale) 0,00 0,00

Beni fuori uso 0,00 201.349,12

Conferimenti in natura ad organismi esterni 0,00 0,00

Rettifica valore immobilizzazione in corso 6.161.491,52 6.161.491,52

TOTALI 00 0

47

Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio delcosto risultante dall’ultimo bilancio della partecipata.

Rispetto alla valutazione col criterio del costo la corrispondente quota di patrimonio netto risultante dall’ultimo bilancio della partecipata è la seguente:

Confronto valore iscritto con quota PN56

Organismo partecipatoValore iscritto nel

conto del patrimonio al

CMV Servizi srl 1.114.565,58

CMV Raccolta srl 50.980,00

CMV Energia srl 44.070,00

Fondazione Teatro Borgatti 50.000,00

Hera SpA 59.640,00

Acosea Impianti SpA 3.476.244,00

Sipro SpA 25.825,00

Lepida 1.000,00

Società Ente Territorio Fiera e Manifestazioni 60.000,00

Consorzio Via Casoni 8.126,50

Consorzio Via Buttieri 14.937,73TOTALI 56

Nella voce “crediti di dubbia esigibilità” sono compresi i crediti inesigibili ( e quelli di dubbia esigibilità) stralciati dal conto del bilancio sino al compimento dei termini di prescrizione

B II CreditiE’ stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31/12/2015 con il totale dei residui attivi risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi.

Risulta correttamente rilevato il credito verso l’Erario per iva

credito verso l’Erario per iva57

Credito o debito Iva anno precedente 0,00Utilizzo credito in compensazione 0,00Credito Iva dell’anno da rettifica spese prospetto di conciliazione 185.938,81Debito Iva dell’anno da rettifica entrate prospetto di conciliazione 282.711,11Versamenti Iva eseguiti nell’anno 107.232,78Credito o debito Iva a fine anno da indicare nel conto del patrimonio

10.460,48

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Il debito annuale IVA è imputato nell'esercizio in cui è effettuata la dichiarazione.Il credito IVA è imputabile nell'esercizio in cui si effettua la compensazione o si presenta la richiesta di rimborso.Il credito IVA derivante da investimenti finanziati da debito non può essere compensato né destinato a copertura di spese correnti.Occorre vincolare ad investimenti una quota dell'avanzo di amministrazione pari al credito IVA derivante da investimenti finanziati dal debito.(vedi punto 5.2 e per principio contabile applicato alla contabilità finanziaria 4/2).

B IV Disponibilità liquideE’ stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31/12/2015 delle disponibilità liquide con il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere.

PASSIVO

A. Patrimonio netto La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dell’esercizio.

………………………

B. Conferimenti

I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate) finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nell’attivo. La rilevazione di tali contributi è stata effettuata con il metodo dei ricavi differiti imputando a conto economico nella voce A5 quota parte di contributi correlata alla quota di ammortamento dei beni oggetto di finanziamento. I. Debiti di finanziamento Per tali debiti è stata verificata la corrispondenza tra:

- il saldo patrimoniale al 31/12/2015 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere

- la variazione in aumento e i nuovi prestiti ottenuti riportati nel titolo V delle entrate;

- le variazioni in diminuzione e l’importo delle quote capitali dei prestiti rimborsate riportato nel titolo III della spesa.

C.II Debiti di funzionamentoIl valore patrimoniale al 31/12/2015 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti d’ordine.

C.V Debiti per somme anticipate da terzi Il saldo patrimoniale al 31/12/2015 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa.

Ratei e riscontiLe somme iscritte corrispondono a quelle rilevate nel prospetto di conciliazione.

Conti d’ordine per opere da realizzareL’importo degli “impegni per opere da realizzare” al 31/12/2015 corrisponde ai residui passivi del Titolo II della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n. 7, 8, 9 e 10.

L’importo dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di parte corrente nel prospetto di conciliazione.

RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO

CONCLUSIONI

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L’organo di revisione attesta che la relazione predisposta dalla giunta è stata redatta conformemente a quanto previsto dall’articolo 231 del TUEL ed esprime le valutazioni di efficacia dell’azione condotta sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti.

Nella relazione sono evidenziati i criteri di valutazione delle poste contabili e finanziarie e l’analisi dei principali scostamenti intervenuti rispetto alle previsioni e le motivazioni delle cause che li hanno determinati.

La relazione comprende le relazioni dei responsabili dei servizi con evidenza dei risultati previsti e raggiunti.

Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto si attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione e si esprime parere favorevole per l’approvazione del rendiconto dell’esercizio finanziario 2015 e si propone di vincolare una parte dell’avanzo di amministrazione disponibile per le finalità indicate nella presente relazione.

L’ORGANO DI REVISIONE

Rag.Ivana Cremonini

Dott. Alfonso Bovina

Dott.ssa Simona Pizzighini

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