Lezione 2 • Effetti microeconomici delle imposte

1percorso D • I principi e gli effetti dell’imposizione fiscale

La valutazione economica delle imposte nel pensiero dei classiciSugli effetti immediati delle imposte sull’economia nazionale gli autori del passato non sono concordi.Secondo alcuni (Wagner, Genovesi), le imposte, anche se gravose, sono sempre uno stimolo all’attività, poiché spingono i contribuenti a compensare con una maggiore produzione la diminuzione dei loro redditi conseguente al pagamento delle imposte. Per questi studiosi, quindi, il sistema impositivo è un mezzo importante di stimolo e propulsione dell’attività pro-duttiva.

Secondo altri (Barone, Knight, Fasiani), invece, le imposte, specialmente se troppo onerose, costituiscono sempre un freno all’attività, in quanto, opprimendo il contribuente, finiscono col paralizzare ogni sua iniziativa. Tali autori, inoltre, sostengono che le imposte gravose sti-molano l’esportazione dei capitali, l’emigrazione delle persone e le evasioni fiscali. Infatti:

a) non appena in un Paese la pressione tributaria diventa gravosa, ossia oltrepassa un certo limite, superando quella di altri Paesi, i contribuenti ritengono conveniente esportare i loro capitali all’estero;

b) allo stesso modo, se la pressione tributaria diventa insopportabile, i contribuenti preferi-scono emigrare dal loro Paese;

c) infine, quando le imposte sono elevate, i contribuenti cercano in ogni modo, anche fraudolentemente, di occultare le loro ricchezze, per evadere le imposte.

È invece probabile che esse funzionino da stimolo per l’incremento della produttività per quelle aziende che non utilizzano tutte le risorse, mentre un aggravio del peso fiscale ha sempre effetti negativi per quei soggetti e quelle imprese (cd. marginali) che già utilizzano a pieno i propri fattori produttivi e per i quali l’aumento della produttività è impossibile.In realtà il problema della valutazione economica delle imposte non è risolvibile in astratto, ma va esaminato con riferimento al singolo paese ed alla singola imposta, e senza trascurare gli effetti delle spese finanziate dall’imposta in questione.

2 percorso D • I principi e gli effetti dell’imposizione fiscale

Lezione 2Effetti microeconomici delle imposte

Percorso DI principi e gli effetti dell’imposizione fiscale

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esercitAzioni

a) Rispondi alle seguenti domande utilizzando lo spazio a disposizione:

1 • Esistono effetti macroeconomici delle imposte?

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2 • Quali sono le principali cause di natura tecnica dell’evasione fiscale?

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3 • Che differenza c’è tra elisione ed elusione dell’imposta?

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4 • Che cos’è l’ammortamento (o capitalizzazione) dell’imposta?

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5 • Che cosa sono i paradisi fiscali?

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