INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR MUNICIPIO DE ... de... · 5-PS-2018 31.200.000,00 Carlos...

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Radicado No 2019100016714 Medellín, 19/12/2019

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR

MUNICIPIO DE TARAZÁ - ANTIOQUIA

E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, diciembre de 2019



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E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO MUNICIPIO DE TARAZÁ

Contralor General de Antioquia Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar Delegado (E) Luz Águeda Cuervo Martínez Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Jorge Raúl Cataño Adarve Profesional Universitario Gloria Beatriz Ceballos Tamayo Profesional Universitario Luis Alberto Orrego Calderón Comité Operativo Contralor Auxiliar Yeissin Rodolfo Cáceres Pradilla Contralor Auxiliar Andrea Velásquez Hincapié Profesional Universitario (P) Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitario Nacyra Raquel Mattar Acuña Profesional Universitario Martha Lillyam Palacios Maldonado



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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 6

1.1 . CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO .......................................................................... 6

1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 6

1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 7

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 8

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 9

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 9

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 10

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 23

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 24

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 27

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 28

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 28

2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 28

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 29

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 30

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 31

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 35



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3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 35

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 35

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 35

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 36

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 36

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 37

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 38



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Medellín, diciembre de 2019 Doctor ELÍAS DAVID DÍAZ AREÍZA Gerente E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO Calle 26 N°32 - 131 [email protected] [email protected] [email protected] Teléfonos: 836 56 16 - 836 56 17 Tarazá, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad del Gerente de la E.S.E. Hospital el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la E.S.E. Hospital San Antonio del Municipio de Tarazá, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con

mailto:[email protected]





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las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 . CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 89.9 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018

1 MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO DE TARAZÁ

MUNICIPIO DE TARAZÁ VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Coordinador, CGA

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión



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La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 86.9 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

2 CONTROL DE GESTION E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO DE TARAZÁ


Fuente: Sistema Gestión Transparente

Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Coordinador, CGA

1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 97.32 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3 CONTROL FINANCIERO E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO DE TARAZÁ




8

Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Coordinador, CGA

.

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan concepto de Opinión Sin salvedades o limpia, situación financiera de la E.S.E. Hospital San Antonio del municipio de Tarazá, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

JORGE RAUL CATAÑO ADARVE Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/E JORG RAÚL CATAÑO ADARVE, CONTRALOR AUXILIAR, CONTADOR PÚBLICO R/ ÁNGELA PAOLA RÍOS ROSAS, PU, COMITÉ



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por E.S.E. Hospital San Antonio del municipio de Tarazá, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 111 contratos por valor de $3.781.040.054, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO DE TARAZÁ

VIGENCIA 2018

TIPOLOGIA CANTIDAD CONTRATADA

VALOR $ MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 0 0 0 0

Prestación de Servicios 104 3.117.040.054 32 2.679.439.333

Suministros 7 664.000.000 7 664.000.000

Consultoría y otros 0 0 0 0

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 111 3.781.040.054 39 3.343.439.333

Fuente: Rendición E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá - Vigencia 2018 - Sistema Gestión Transparente Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Coordinador, CGA

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la E.S.E. Hospital San Antonio del municipio de Tarazá:



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2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 85.80 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO DE TARAZÁ


Fuente: Rendición ESE Hospital San Antonio de Tarazá - Vigencia 2018 - SGT. Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Coordinador, CGA

2.1.1.1.1. Obra Pública La Entidad no reportó al Sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Obra Pública, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 104 contratos de prestación de servicios, por valor de $3.117.040.054, se auditaron 32; por valor de $2.679.439.333, equivalente al 85,96%. Se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS (Cifras en pesos)



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1. Analizados los contratos suscritos por la E.S.E. Hospital San Antonio del

municipio de Tarazá, se evidenció extemporaneidad en la publicación en el SECOP y en otros casos la publicación es incompleta, ya que sólo se publica el contrato; inobservando el artículo 2.2.1.1.1.7.1. del Decreto 1082 de mayo 26 de 2015 y el parágrafo 2 del artículo 11 del Acuerdo 003 de agosto de 2016 Una muestra de los contratos que se encuentran inobservando las fechas del SECOP, entre otros, son los siguientes: (A)

CTTO VALOR ($) CONTRATISTA FECHA PUB/SECOP

3-PS-2018 1.320.000.000 Asociación Sindical de Salud de Antioquia -FAMYSALUD

Enero 2 de 2018 Junio 27 de 2018.

095-PS-2018 353.483.461 Asociación Sindical de Salud de Antioquia -FAMYSALUD

Noviembre 1 de 2018 Noviembre 20 de 2018


Mayo 1 de 2018 Diciembre 19


Octubre 1 de 2018 octubre 10 de 2018

45-PS-2018 58.000.000 Juan Miguel Peralta Deboya Abril 20 de 2018, Diciembre 19 de 2018

092-PS-2018 56.100.000 Sindicato de Trabajadores de la Salud

Octubre 1 de 2018 Octubre 10 de 2018


Enero 1 de 2018 Junio 27 de 2018

6-PS-2018 54.000.000 Víctor Rubén Zuluaga Ramírez Enero 2 de 2018 Junio 27 de 2018

7-PS-2018 48.000.000 Yuliana Ramírez Giraldo Enero 2 de 2018 Junio 27 de 2018

5-PS-2018 31.200.000,00 Carlos Alberto Pérez Pérez Enero 2 de 2018 Junio 27 de 2018

37-PS-2018 27.000.000 Luis Mayer Ñungo Julio Abril 2 de 2018 Septiembre 5 de 2018

44-PS-2018 25.000.000 Rodrigo Duque Arbeláez Abril 2 de 2018 Septiembre 5 de 2018

110-PS-2018 25.000.000 Juan Miguel Peralta Deboya Noviembre 20 Diciembre 18 de 2018

31-PS-2018 17.000.000 María Eunelly Gómez Jaramillo Febrero 1 de 2018 Agosto 11 de 2018

23-PS-2018 17.000.000 Harrison Delgado Castillo Enero 18 de 2018 Octubre 2 de 2018

069-PS-2018 16.250.000 Arbey Quijano Calambas Agosto 4 de 2018 Agosto 11 de 2018

15-PS-2018 15.000.000 Donaldo Zabaleta Espitia Enero 2 de 2018 Octubre 2 de 2018

35-PS-2018 14.400.000 John Alexander Alean León Abril 2 de 2018 Octubre 5 de 2018

26-PS-2018 13.500.000 Milton Alexander Usquiano Febrero 1 de 2018 Octubre 2 de 2018

38-PS-2018 12.800.000 Emilson Eduardo Ríos Londoño Abril 2 de 2018 Octubre 5 de 2018 Fuente: Carpetas suministradas por la E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá a 31 de diciembre de 2018 Elaboró: Gloria Beatriz Ceballos Tamayo, Profesional Universitaria, CGA

2. En los siguientes contratos se evidencia que el Boletín de Responsables

Fiscales de la Contraloría General de la Republica o de la Procuraduría



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General de la Nación del contratista, son posteriores a la suscripción del contrato, incumpliendo lo estipulado en el Artículo 60 Ley 610/00 y Artículo 1° de la Ley 190 de1995. (A)

CTTO VALOR ($) CONTRATISTA HALLAZGO

093-PS-20 octubre 1 de 2018

80.000.000 Asociación Sindical de Salud de Antioquia -FAMYSALUD

Certificado de antecedentes de Procuraduría y responsables fiscales octubre 23 de 2018

45-PS- abril 20 de 2018

58.000.000 Juan Miguel Peralta Deboya Certificado de antecedentes de procuraduría de noviembre 14 y responsables fiscales de diciembre 4 de 2018

4-PS- enero 1 de 2018

56.100.000 Sindicato de Trabajadores de la Salud

Antecedentes disciplinarios y de contraloría de diciembre 21 de 2018

32-PS- marzo 1 de 2018

16.200.000 Víctor Raúl Roldan Muñoz Certificado de antecedentes de procuraduría y responsables fiscales de marzo 5 de 2018

094-PS-2 octubre 1 de 2018

15.800.000 fundación Mujeres Emprendedoras de Tarazá

Certificado de antecedentes de procuraduría y responsables fiscales de octubre 17 de 2018

108-PS-noviembre 15 de 2018

15.000.000 Huber de Jesús Rojas Villada

Certificado de antecedentes de procuraduría y responsables de enero 2 de 2018 (vencido)

01-S enero 1 de 2018

100.000.000 DISTRACOM S.A Certificado de antecedentes de procuraduría y responsables fiscales de marzo 1 de 2018

02-S-Enero 2 de 2018

25.000.000 Juan Carlos Jaramillo Certificado de antecedentes de procuraduría y responsables de enero 15 de 2018

049-PS- de julio 3 de 2018

15.000.000 Donaldo Zabaleta Espitia Certificado de antecedentes de procuraduría y responsables fiscales de julio 6 de 2018

Fuente: Carpetas suministradas por la E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá Elaboró Gloria Beatriz Ceballos Tamayo, Profesional Universitaria, CGA

3. Después de revisar el contrato 3-PS de enero 2 de 2018, suscrito con la

Asociación Sindical de Salud de Antioquia-FAMYSALUD-, por un valor inicial de $1.320.000.000, con el objeto de la prestación de servicios para la ejecución de procesos y subprocesos administrativos en la E.S.E Hospital San Antonio del municipio de Tarazá, se observó que: (D)

La propuesta de diciembre 28 de 2017 con una duración de 6 meses es por $1.136.595.198 y se realiza el contrato por $1.320.000.000

Además, los estudios previos de diciembre 17 de 2017 por valor estimado

de 1.320.000.000, no se sustenta, ni se discrimina dicho valor.

En julio 3 de 2018, mediante Otrosí N°1, se realizó una Adición de $321.029.297, y un mes más.



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En agosto 1 de 2018, mediante Otrosí N°2, se realizó una Adición de $520.000.000, y una prórroga por 2 meses, para un total de $2.161.029.297 Total, adicionado: $841.029.297, se adicionó más del 50%

Además, no se encontraron evidencias donde se determine, ni se justifique

con base a qué estudio de precios de mercado se definieron los valores,

para establecer el presupuesto oficial de dichas adiciones.

No se realizaron los estudios de conveniencia y oportunidad donde se

describa los servicios a adquirir, con las adiciones y prórrogas del contrato.

No se evidenció la entrega de inventario al personal afiliado para el desarrollo de las funciones a título de mera tenencia de conformidad con los numerales 14 y 19 de la cláusula 2 del contrato.

No se encontró informes de las auditorías permanentes realizadas a los procesos de facturación, de conformidad con el numeral 21 de la cláusula 2 del contrato.

Revisados los comprobantes de egresos número 19925 de abril 11 de 2018, por $200.000.000, el 20009 de mayo 8 de 2018 por $200.000.000 y 20674 de diciembre 10 de 2018, por $200.000.000, no se encontró la relación de los funcionarios que prestaron el servicio, justificado cada uno de los pagos por parte del contratista y por parte del supervisor.

La Adición de $841.029.297, no se subió a Gestión Transparente, por lo tanto, el contrato fue rendido por $1.320.000.000, cuando es de $2.261.029.297, inobservando con lo anterior, lo establecido en el Artículo 209 de la Constitución Política de 1991, los artículos 9, 22 y 25 del Acuerdo 003 de agosto 9 de 2016 por medio del cual se aprueba el manual de contratación de la Entidad.

4. Al verificar los informes mensuales de actividades que soportan los pagos se

observó que éstos son muy generalizados y en algunos casos, no existen informes, se relacionan algunos casos: (A)



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CTTO VALOR ($) CONTRATISTA OBJETO

3-PS-2018 1.320.000.000 Asociación Sindical de Salud de Antioquia -FAMYSALUD

La contratista se compromete a la prestación de servicios para la ejecución de procesos y subprocesos administrativos en la E.S.E Hospital San Antonio de Tarazá; facturación a entidades (coordinación), facturación y recaudo, portería, admisiones, mantenimiento de equipos, aseo, farmacia, auditoria y costos, atención al usuario, archivo administrativo y archivo clínico, apoyo a actividades administrativas (jefe de contratación); además de ejecutar proceso y subprocesos asistenciales, ambulatorios, de internación y extramurales, de salud pública, vigilancia, epidemiológica, vacunación, educación, promoción y prevención, rehabilitación de enfermedades, en el lugar donde en el momento la entidad preste sus servicios, teniendo en cuenta el manual de funciones establecido dentro de la entidad oferente para el cumplimiento con calidad, calidez, seguridad, eficiencia y eficacia de todos los procesos y procedimientos encomendados


La contratista se compromete a la prestación de servicios para la ejecución de procesos y subprocesos administrativos en la E.S.E Hospital San Antonio de Tarazá; facturación a entidades (coordinación), facturación y recaudo, portería, admisiones, mantenimiento de equipos, aseo, farmacia, auditoria y costos, atención al usuario, archivo administrativo y archivo clínico, apoyo a actividades administrativas (jefe de contratación); además de ejecutar proceso y subprocesos asistenciales, ambulatorios, de internación y extramurales, de salud pública, vigilancia, epidemiológica, vacunación, educación, promoción y prevención, rehabilitación de enfermedades, en el lugar donde en el momento la entidad preste sus servicios, teniendo en cuenta el manual de funciones establecido dentro de la entidad oferente para el cumplimiento con calidad, calidez, seguridad, eficiencia y eficacia de todos los procesos y procedimientos encomendados, acorde con la propuesta presentada y que hace parte integral del presente contrato.


Mediante el presente contrato, la contratista se compromete a asumir el manejo integral de servicios de apoyo a procesos asistenciales y administrativos a la E.S.E. Hospital San Antonio, en el área de promoción de la salud y prevención de la enfermedad (PyP),



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CTTO VALOR ($) CONTRATISTA OBJETO


La contratista se compromete a la prestación de servicios para la ejecución de procesos y subprocesos administrativos, de conductor, y procesos y subprocesos asistenciales, ambulatorios, de internación y extramurales, de salud pública, vigilancia epidemiológica, vacunación, educación, promoción y prevención, rehabilitación de enfermedades, cumpliendo actividades en la ejecución del Convenio Interadministrativo CONV 001 2018 celebrado entre el Municipio de Tarazá y la E.S.E.

092-PS-2018 56.100.000 Sindicato de Trabajadores de La Salud

El contratista se compromete a asumir el manejo del proceso de apoyo en las actividades logísticas que requiera la entidad en desarrollo de su objeto social, en cuanto a transporte de personal y equipos.


Asumir el manejo del proceso de apoyo en las actividades logísticas que requiera la entidad en desarrollo de su objeto social, en cuanto a transporte de personal y equipos.

44-PS-2018 25.000.000 Rodrigo Duque Arbeláez

Reestructurar la planta de cargos de la entidad.

110-PS-2018 25.000.000 Juan Miguel Peralta Bedoya

Realizar la precampaña (desde el 20-30 de noviembre de 2018) y la campaña (diciembre) de prevención de accidentes con pólvora, en desarrollo del Convenio Interadministrativo CONV 001 2018 celebrado entre el Municipio de Tarazá y la E.S.E. Hospital San Antonio.

Fuente: Carpetas suministradas por la E.S. E. Hospital Elaboró Gloria Beatriz Ceballos Tamayo, Profesional Universitaria, CGA

Lo anterior denota falta de control y seguimiento por parte del supervisor, inobservando el Artículos 25 del Acuerdo 003 de agosto 9 de 2016 por medio del cual se aprueba el manual de contratación de la Entidad.

5. Revisadas las carpetas suministradas por la E.S.E. Hospital, donde reposan los soportes de los 3 contratos que se relacionan a continuación suscritos con el Sindicato de Trabajadores de la Salud, con el objeto del manejo del proceso de apoyo en las actividades logísticas que requiera la Entidad en desarrollo de su objeto social en cuanto a transporte de personal y equipos: (D)

CONTRATO VALOR ($) CONTRATISTA





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4-PS-2018 56.100.000 Sindicato de Trabajadores de la Salud Fuente: Carpetas suministradas por la E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá Elaboró Gloria Beatriz Ceballos Tamayo, Profesional Universitaria, CGA

No se encontraron las propuestas por parte del Sindicato de Trabajadores de la Salud, donde se indique la fecha, el valor, la cantidad, la descripción técnica del servicio, tiempo de ejecución y la forma como serán prestados los servicios requeridos por la E.S.E. Hospital, incumpliendo el literal c) del artículo 9 del literal del Acuerdo 003 de agosto 9 de 2016 por medio del cual se aprueba el manual de contratación de la Entidad.

No se encontraron evidencias donde se determine con base a qué estudio de precios de mercado se definieron los valores, para establecer el presupuesto oficial del transporte de personal y de equipos, valorado en $56.100.000, cada uno. Análisis, que se debe hacer luego de elaborado el estudio técnico en el que permite la definición del presupuesto oficial de un contrato, en aras de evitar sobrecostos en perjuicio de la Entidad contratante, teniendo en cuenta el Principio de Planeación, de conformidad con la Sentencia del Consejo de Estado proferida el 31 de agosto de 2006, con Radicado R-7664, ante el cual la Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera, se refirió al principio de Planeación en la contratación estatal y el principio de planeación de que trata capítulo IV del Acuerdo 003 de 2016.

Además, ni en los estudios previos, ni en el contrato se justifica el valor estimado, tampoco se indica la cantidad, el valor unitario de cada servicio, inobservando el artículo 9 del Acuerdo 003 de 2016.

No se evidenciaron los documentos (seguros que ampare responsabilidad civil, matrículas, entre otros) de los 3 vehículos tipo camionetas, puestos a disposición por el contratista con el fin de verificar que estos vehículos reúnan las especificaciones y requisitos para operar en perfecto estado de funcionamiento, infringiendo los numerales 2 y 6 de la cláusula segunda de los contratos.



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En las carpetas de cada contrato y en los pagos sólo se encontró un informe de supervisión muy generalizado, además, no indica la forma como se ejecutó el contrato desde el punto de vista técnico, administrativo y financiero, no se relacionan las placas de los vehículos, las fechas y los lugares donde se prestó el servicio, ni los funcionarios que utilizaron el servicio.

No hay informes de actividades del contratista.

Lo anterior, denota la falta de control tanto en la etapa precontractual como en la contractual y de ejecución de los contratos por parte de los responsables de cada proceso, inobservando lo establecido en el Artículo 209 de la Constitución Política de 1991, los artículos 18 y 25 del Acuerdo 003 de agosto 9 de 2016 por medio del cual se aprueba el manual de contratación de la Entidad y los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, sobre las obligaciones y responsabilidades de los interventores y supervisores.

6. Después de revisar los soportes del contrato 44-PS de abril 2 de 2018, con una

duración de 3 meses, suscrito con Rodrigo Duque Arbeláez, por valor de $25.000.000, con el objeto de reestructurar la planta de cargos de la Entidad se observó: (D)

No se adjuntaron los documentos que acrediten la idoneidad del contratista para desempeñar las funciones objeto del presente contrato como actas de grado, tarjeta profesional entre otros, de conformidad con el numeral 8 de los estudios previos de marzo 29 de 2018 y la cláusula segunda del contrato en donde el contratista se obliga para con la E.S.E. Hospital en prestar sus servicios profesionales.

En el segundo pago realizado mediante el comprobante de egreso N°20398 de noviembre de 2018, por $12.500.000 no hay informe de actividades ni de avance del contrato, sólo se evidenció uno de junio 26 de 2018, correspondiente al primer pago cuando el avance era del 70%, adjunto al comprobante de egreso N°20308 de agosto 21 de 2018

Solo se evidenció el acta de interventoría N°02 de septiembre 11 de 2018, correspondiente al mes de junio.



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Si bien es cierto que se entregó un estudio técnico como producto final, no se evidenció lo estipulado en el numeral 6 del informe de actividades suscrito en junio 26 de 2018, donde indica que se hizo la revisión y aplicabilidad del actual manual de funciones y procedimientos de los nuevos cargos creados a partir de 2019, actividad que no se evidenció. Lo anterior, denota la falta de control tanto en la etapa precontractual como en la contractual y de ejecución de los contratos por parte de los responsables de cada proceso, inobservando lo establecido en el Artículo 209 de la Constitución Política de 1991, el Artículo 25 del Acuerdo 003 de agosto 9 de 2016 por medio del cual se aprueba el manual de contratación de la Entidad.

7. Después de revisar los soportes del contrato 32-PS de marzo 1 de 2018 con una duración de 10 meses, suscrito con Víctor Raúl Roldan Muñoz, por $16.200.000, con el objeto de prestar los servicios de publicidad radial con respecto a los servicios que presta la E.S.E. Hospital a la comunidad, de la siguiente forma: 15 cuñas radiales, 2 horas de intervención semanales en directo desde el estudio y servicio remoto (transmisión en vivo y en directo) desde el lugar que lo amerite dentro de 10 Km. a la redonda, se observó: (D)

No se encontró la propuesta por parte del contratista donde se indique la fecha, el valor, la cantidad, la descripción técnica del servicio, tiempo de ejecución y la forma como serán prestados los servicios requeridos por la E.S.E. Hospital, incumpliendo el literal c) del artículo 9 del literal del Acuerdo 003 de agosto 9 de 2016 por medio del cual se aprueba el manual de contratación de la Entidad.

Ni en los estudios previos de febrero 27 de 2018, ni en el contrato, se justifica

el valor estimado; tampoco, se indica la cantidad, el valor unitario de cada servicio, inobservando el artículo 9 del Acuerdo 003 de 2016

Al revisar el comprobante de egreso N°19926 de abril 11 de 2018, en el informe de actividades de marzo 31 de 2018, especifica solamente el número de pautas, cuñas y promoción de jornadas de vacunación, más no indica el valor unitario de cada una, además, dicho informe no está firmado por el contratista.



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Igual sucede con el comprobante de egreso N°2060 de noviembre 11 de 2018, el informe de octubre 31 es idéntico, sólo cambió la fecha de éste y sin firma.

Sólo hay un Informe de supervisión de noviembre 30 de 2018, cuando el contrato es por 10 meses.

Lo anterior, denota la falta de control tanto en la etapa precontractual como en la contractual y de ejecución de los contratos por parte de los responsables de cada proceso, inobservando lo establecido en el Artículo 209 de la Constitución Política de 1991, el Artículos 25 del Acuerdo 003 de agosto 9 de 2016 por medio del cual se aprueba el manual de contratación de la Entidad y los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, sobre las obligaciones y responsabilidades de los interventores y supervisores.

8. Después de revisar todos los contratos de la muestra seleccionada se observó que hay un solo supervisor, sin la debida designación mediante resolución, tal como se estipula en el artículo 25 del Acuerdo 003 de agosto 9 de 2016 por medio del cual se aprueba el manual de contratación de la Entidad.

Igualmente, se observó que el supervisor no tiene el perfil, ni el tiempo suficiente para realizar la vigilancia de todos los contratos, como es el contrato del contador, el de la parte asistencial de la Empresa Social del Estado, el de consultoría relacionado con la elaboración de planos para adecuaciones, etc., en la planta de cargos de la Entidad existe personal para delegar la supervisión a otro funcionario con experiencia en el área objeto del contrato.

Además, revisadas las carpetas y los pagos de cada uno de los contratos, se observaron que éstos son soportados con un sólo informe de supervisión e incompleto en la parte donde se indican “las actividades realizadas”, situación que no permite conocer realmente como fue la ejecución, el control, la vigilancia del contrato, incumpliendo con el numeral 4, artículo 8, del Acuerdo 003 de agosto 9 de 2016 por medio del cual se aprueba el manual de contratación de la Entidad. (D)

9. Revisadas las actas de liquidación de cada uno de los contratos de la muestra, se observó que en éstas no se define el estado financiero en que quedó el contrato, más aún cuando quedan saldos por liberar al finalizar el contrato,



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inobservando el numeral 5 del capítulo IV Acuerdo 003 de agosto 9 de 2016 por medio del cual se aprueba el manual de contratación de la Entidad. (A)

CTTO N° CONTRATISTA OBJETO VALOR ($) HALLAZGO

092 de 2018 octubre 1 de 2018

Sindicato de Trabajadores de la Salud

El contratista se compromete a asumir el manejo del proceso de apoyo en las actividades logísticas que requiera la entidad en desarrollo de su objeto social, en cuanto a transporte de personal y equipos

56.100.000 Falta por pagar, $18.700.000 y pendiente de acta de liquidación y saldo por liberar $70.860.696.

095-ps-2018, noviembre 1

Asociación Sindical de Salud de Antioquia -FAMYSALUD

La contratista se compromete a la prestación de servicios para la ejecución de procesos y subprocesos administrativos en la E.S.E Hospital San Antonio de Tarazá

353.483.461 No se han realizado los pagos y endiente de acta de liquidación y de un saldo a liberar

13-s-2018 de enero 2 a diciembre 31 de 2018

COHAN Suministro de medicamentos y material médico quirúrgico

500.000.000 Falta por cancelar $174.462.220 Pendiente de acta de liquidación y de un saldo a liberar de $84.056.915


10. En la Contratación Directa 33-PS-2018, cuyo objeto fue: “Elaborar el manual de

catastro físico hospitalario de primer nivel de atención, dando cumplimiento a todos los requerimientos exigidos por la Resolución 0293 de 2004”, realizado con Juan Carlos Gómez Gil, por un valor de $21.700.000 el cual se encuentra liquidado; se evidenció lo siguiente: (D)

Que no se presentó una propuesta del oferente que contenga la forma como serán prestados los servicios y los alcances de la Contratación Estatal, inobservando el Literal C, del Artículo 9, del Acuerdo 003 de 2016 “Estatuto Contractual”.

Que en el informe de supervisión, no presenta un seguimiento y control de las actividades del contrato con un conocimiento pleno de las bases del manual



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de catastro físico hospitalario, lo que refleja una inadecuada labor de supervisión, inobservando lo establecido en el Artículo 25 “Supervisión” del Acuerdo 003 de 2016 “Estatuto Contractual”, el Numeral 12.1 del Artículo 12, de la Resolución 5185 de 2013 “Lineamientos para que las E.S.E. Hospital adopten el Estatuto de Contratación y los Artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011.

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 7 contratos de suministros, por valor de $664.000.000, se auditará el 100%, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:


11. Analizados los contratos suscritos por la E.S.E. Hospital San Antonio del

municipio de Tarazá, se evidenció extemporaneidad en la publicación en el SECOP y en otros casos la publicación es incompleta, ya que sólo se publica el contrato, inobservando lo establecido en el artículo 2.2.1.1.1.7.1. del Decreto 1082 de mayo 26 de 2015 y el parágrafo 2 del artículo 11, del Acuerdo 003 de agosto de 2016. (A)

Una muestra de los contratos que se encuentran inobservando las fechas del SECOP, entre otros, son los siguientes: CONTRATO VALOR ($) CONTRATISTA FECHA FECHA SECOP

13-S-2018 500.000.000 COHAN Enero 2 de 2018 Octubre 2 de 2018

01-S-2018 100.000.000 DISTRACOM S.A Enero 2 de 2018 Junio 6 de 2018

02-S-2018 25.000.000 Juan Carlos Jaramillo Enero 2de 2018 Junio 6 de 2018

28-S-2018 15.000.000 Olga Alexandra del Pilar Montoya Pérez

Febrero 1 de 2018 Octubre 3 de 2018

27-PS-2018 10.000.000 Gases Industriales de Colombia S.A. CRYOGAS S.A.

Febrero 1 de 2018 Octubre 3 de 2018

Fuente: Carpetas suministradas por la E.S. E. Hospital San Antonio

Elaboró: Gloria Beatriz Ceballos Tamayo, Profesional Universitaria, CGA



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12. Revisado el contrato 02-S-2018, de enero 2 de 2018, suscrito con Juan Carlos Jaramillo, por valor inicial de $25.000.000, con el objeto de suministro periódico de los siguientes elementos: combustibles, aceites lubricantes y demás elementos para la operación y mantenimiento rutinario de los vehículos que prestan sus servicios a la entidad, se observó: (D)

No se encontró la propuesta por parte del contratista donde se indique la fecha, el valor, la cantidad, la descripción técnica del suministro tiempo de ejecución y la forma como serán prestados los servicios requeridos por la E.S.E. Hospital, incumpliendo el literal c) del artículo 9 del literal del Acuerdo 003 de agosto 9 de 2016 por medio del cual se aprueba el manual de contratación de la Entidad.

En agosto 1 de 2018, mediante Otro si N°1, se realizó una Adición de $20.000.000, no se realizaron los estudios de conveniencia y oportunidad donde se justifique la adición.

La Adición de $25.000.000, no se subió a Gestión Transparente, por lo tanto, el contrato fue rendido por $25.000.000, cuando es de $45.000.000, inobservando lo establecido en el Artículo 209 de la Constitución Política de 1991, el artículo 22, del Acuerdo 003 de agosto 9 de 2016 por medio del cual se aprueba el manual de contratación de la Entidad.

13. Después de revisar los contratos que se relacionan a continuación, suscritos

con Olga Alexandra del Pilar Montoya Pérez, con el objeto de suministro de alimentación para los servicios de hospitalización en la E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá, se observó: (A)

No hay oferta económica, condiciones comerciales, términos y protocolo operativo del suministro, tal como se estipula en numeral 5 de los estudios previos de enero 30 de 2018.

Ni en los estudios previos, ni en el contrato, ni en los informes de supervisión, se indica el valor de los desayunos, almuerzos y cenas.




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28-S-2018 15.000.000 Olga Alexandra Del Pilar Montoya Pérez

089-S-2018 7.000.000 Olga Alexandra Del Pilar Montoya Pérez

055-PS-2018 7.000.000 Olga Alexandra Del Pilar Montoya Pérez


2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al Sistema Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Consultoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al Sistema Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial. La Entidad no reportó al Sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Régimen Especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 90.54 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO DE TARAZÁ

MUNICIPIO DE TARAZÁ



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VIGENCIA 2018

Fuente: Rendición E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá - Vigencia 2018 - SGT. Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Coordinador, CGA

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 79.10 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO DE TARAZÁ




14. Revisada la rendición de la cuenta (Contratos) de la E.S.E. Hospital San

Antonio del municipio de Tarazá, correspondiente a la vigencia 2018, se observó que de un total de 111 contratos y facturas fueron subidos al Sistema de Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia en forma extemporánea 53 contratos, incumpliendo lo establecido en del Artículo 43, de la Resolución N°2018500000079 de enero 12 de 2018, expedida por la



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Contraloría General de Antioquia. Los contratos que se evidenciaron son los siguientes: (A) (PAS)

CONTRATO FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPORÁNEOS

VALOR ($)

097-PS-2018

01/11/2018 01/11/2018 22/11/2018 11 10.000.000

070-A-2018 04/08/2018 04/08/2018 30/08/2018 16 3.300.000

110-PS-2018

20/11/2018 20/11/2018 18/12/2018 18 25.000.000

109-PS-2018

19/11/2018 19/11/2018 19/12/2018 20 3.000.000

082-PS-2018

17/09/2018 17/09/2018 18/12/2018 82 2.493.333

11-PS-2018 02/01/2018 02/01/2018 06/06/2018 145 9.600.000

10-PS-2018 02/01/2018 02/01/2018 06/06/2018 145 3.600.000

14-PS-2018 02/01/2018 02/01/2018 06/06/2018 145 9.000.000

15-PS-2018 01/01/2018 01/01/2018 06/06/2018 146 15.000.000

12-PS-2018 01/01/2018 01/01/2018 06/06/2018 146 12.000.000

13-S-2018 01/01/2018 01/01/2018 06/06/2018 146 500.000.000

3-PS-2018 01/01/2018 01/01/2018 06/06/2018 146 1.320.000.000

4-PS-2018 01/01/2018 01/01/2018 06/06/2018 146 56.100.000

6-PS-2018 01/01/2018 01/01/2018 06/06/2018 146 54.000.000

7-PS-2018 01/01/2018 01/01/2018 06/06/2018 146 48.000.000

8-PS-2018 01/01/2018 01/01/2018 06/06/2018 146 2.700.000

9-PS-2018 01/01/2018 01/01/2018 06/06/2018 146 9.600.000

47-PS-2018 05/06/2018 05/06/2018 19/12/2018 187 5.700.000

46-PS-2018 01/05/2018 01/05/2018 19/12/2018 222 90.000.000

45-PS-2018 20/04/2018 20/04/2018 19/12/2018 233 58.000.000

40-PS-2018 02/04/2018 02/04/2018 18/12/2018 250 12.800.000

41-PS-2018 02/04/2018 02/04/2018 18/12/2018 250 12.800.000

42-PS-2018 02/04/2018 02/04/2018 18/12/2018 250 7.200.000

34-PS-2018 02/04/2018 02/04/2018 18/12/2018 250 12.000.000

35-PS-2018 02/04/2018 02/04/2018 18/12/2018 250 14.400.000

36-PS-2018 02/04/2018 02/04/2018 18/12/2018 250 9.900.000

37-PS-2018 02/04/2018 02/04/2018 18/12/2018 250 27.000.000

38-PS-2018 02/04/2018 02/04/2018 18/12/2018 250 12.800.000

39-PS-2018 02/04/2018 02/04/2018 18/12/2018 250 12.800.000

43-PS-2018 02/04/2018 02/04/2018 19/12/2018 251 12.600.000



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CONTRATO FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPORÁNEOS

VALOR ($)

44-PS-2018 02/04/2018 02/04/2018 19/12/2018 251 25.000.000

33-PS-2018 13/03/2018 13/03/2018 19/12/2018 271 1.700.000

32-PS-2018 01/03/2018 01/03/2018 19/12/2018 283 16.200.000

30-PS-2018 01/02/2018 01/02/2018 18/12/2018 310 7.500.000

24-PS-2018 01/02/2018 01/02/2018 18/12/2018 310 8.500.000

25-PS-2018 01/02/2018 01/02/2018 18/12/2018 310 9.000.000

26-PS-2018 01/02/2018 01/02/2018 18/12/2018 310 13.500.000

27-PS-2018 01/02/2018 01/02/2018 18/12/2018 310 10.000.000

28-S-2018 01/02/2018 01/02/2018 18/12/2018 310 15.000.000

29-PS-2018 01/02/2018 01/02/2018 18/12/2018 310 1.188.000

31-PS-2018 01/02/2018 01/02/2018 19/12/2018 311 17.000.000

23-PS-2018 18/01/2018 18/01/2018 18/12/2018 324 17.000.000

02-S-2018 02/01/2018 02/01/2018 17/12/2018 339 25.000.000

01-S-2018 01/01/2018 01/01/2018 17/12/2018 340 100.000.000

16-PS-2018 02/01/2018 02/01/2018 18/12/2018 340 10.400.000

17-PS-2018 02/01/2018 02/01/2018 18/12/2018 340 8.800.000

18-PS-2018 02/01/2018 02/01/2018 18/12/2018 340 9.600.000

19-PS-2018 02/01/2018 02/01/2018 18/12/2018 340 9.300.000

20-PS-2018 02/01/2018 02/01/2018 18/12/2018 340 7.800.000

21-PS-2018 02/01/2018 02/01/2018 18/12/2018 340 10.800.000

22-PS-2018 02/01/2018 02/01/2018 18/12/2018 340 1.800.000

5-PS-2018 02/01/2018 02/01/2018 19/12/2018 341 31.200.000 Fuente: Plataforma Gestión Transparente Elaboró Gloria Beatriz Ceballos Tamayo, Profesional Universitaria, CGA

15. Durante la vigencia 2018, no se rindieron los pagos de todos los contratos

realizados durante la vigencia con sus respectivos soportes; de un total de 111 contratos y facturas no se rindieron los pagos de 108, infringiendo con lo anterior lo establecido en el Artículo 8, de la Resolución N°2018500000079 de enero 12 de 2018, expedida por la Contraloría General de Antioquia. (A) (PAS)



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Fuente: Plataforma Gestión Transparente Elaboró Gloria Beatriz Ceballos Tamayo, Profesional Universitaria, CGA

2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 93.82 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8 CONTROL FISCAL INTERNO E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO DE TARAZÁ



HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

16. La comisión auditora observó deficiencias en el manejo documental de la contratación de prestación de servicios, suministros y otros de la vigencia 2018 en la Empresa Social del Estado de Tarazá, debido a que las carpetas en su mayoría no están foliadas, ni archivadas en orden cronológico, además de archivar muchos documentos repetidos, hay documentación diferente a la



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rendida en Gestión Transparente, lo que dificulta la consulta y el control de los mismos; situación ésta que contraviene los procedimientos establecidos en los Artículo 23 y 24 de la Ley 594 de 2000 y el parágrafo único del Artículo 1, el Artículo 2 y 4 de la Ley 87 de 1993. (A)

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la E.S.E. Hospital San Antonio del municipio de Tarazá con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna N°2019500000389 de enero 30 de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró que la Entidad cumplió con lo establecido en los artículos 29 del Capítulo Noveno de la Resolución en mención. 2.2 CONTROL FINANCIERO La evaluación de este componente se orientó a verificar que el manejo presupuestal y contable de la E.S.E. Hospital San Antonio del municipio de Tarazá, estuviera acorde con el Régimen de Contabilidad Pública vigente, al igual que lo contemplado en las últimas actualizaciones emitidas por la Contaduría General de la Nación, especialmente en cuanto al Marco Normativo para las Entidades de Gobierno, el cual deben adoptar las “NICSP” Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público-Resolución N°693 del 6 diciembre de 2016 y el Instructivo 002 del 8 de octubre de 2015. Se pretendió analizar las políticas establecidas para el registro y revelación de las transacciones económicas, el sistema de causación, el sistema de depreciación y de inclusión de los bienes adquiridos por la Entidad.

En este sentido, y una vez identificados los riesgos, así como el establecimiento de los procedimientos para dar respuesta a los mismos, se reunió la evidencia suficiente y apropiada que, a nuestro juicio, fuera necesario para poder evaluar el



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efecto de estos errores en los Estados Contables Básicos, presentados por las directivas de la Entidad. Atendiendo lo dispuesto en el Régimen de Contabilidad Pública, “Las entidades deben adelantar las acciones pertinentes a efectos de depurar la información contable, así como implementar los controles que sean necesarios para mejorar la calidad de la información, observando siempre la aplicación estricta del Régimen de Contabilidad Pública para el reconocimiento y revelación de las transacciones, hechos y operaciones realizadas por la entidad contable pública”. 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 100 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: Sin salvedades o limpia.

10 ESTADOS CONTABLES E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO DE TARAZÁ




17. Revisado el Sistema Administrativo de la Información Financiera y Contable

XENCO, se evidenció que el Módulo de Boletín Caja/Bancos no opera en forma lineal con el proceso de conciliaciones bancarias periódicas, generando posibles inconsistencias y vulnerabilidad en la manipulación de la información financiera del efectivo. Presentando así una ineficiencia en el proceso contable, inobservando el principio de integralidad, confidencialidad de la ISO27.000,



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ISO27.001:2013 (integridad, confidencialidad, seguridad y disponibilidad) y el Plan Estratégico de la tecnología de la información (PETI) del Decreto 612 de 2018. Además, inobserva el numeral 3.3.3.5 sobre la uniformidad de los principios de contabilidad de la Resolución N°034 del 24 de abril de 2017 del Manual de Políticas Contables de la E.S.E. Hospital San Antonio del municipio de Tarazá. (A)

TESORERÍA

18. Revisadas las planillas periódicas de Seguridad Social y Aportes Parafiscales durante los meses enero, mayo y diciembre de la vigencia 2018, se observó que la ESE Hospital San Antonio del municipio de Tarazá, pagó de forma extemporánea intereses por mora, lo que se convirtió en un presunto detrimento patrimonial por valor de $86.270 afectando las finanzas de la entidad; lo anterior, fue subsanado mediante beneficio de auditoría, detallado en el numeral 3.2. del presente informe. (A)

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución N°193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá, obtuvo una calificación de 4.65, que la ubica en el rango Eficiente. El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 4.23 que corresponde a un nivel Eficiente, el cual se soporta en los hallazgos a los estados contables, los cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables. Resultados de la Evaluación

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN TOTAL

Resultado Final 4,23



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11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN TOTAL

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 4,23

Porcentaje obtenido 85%

Calificación Adecuado Fuente: Carpetas de Control Interno y Estados Contables de Vigencias 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Coordinador, CGA

Debilidades del sistema de control interno contable

No se evidencia un seguimiento y análisis adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad.

Existe poca efectividad y eficiencia en la información de las diferentes áreas financieras por no existir un Software que tenga interface en los módulos en cada una de las dependencias que rinden información.

Falta de gestión en la parametrización de los bienes muebles y de consumo en el módulo de inventarios, que alimenta la Cuenta de la Propiedad Planta y Equipo.

2.2.3. Gestión Presupuestal Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 78.57 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO DE TARAZÁ

VIGENCIA 2018




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PRESUPUESTO VIGENCIA 2018 El Presupuesto General de la E.S.E. Hospital San Antonio del municipio de Tarazá, fue aprobado mediante Acuerdo N°006 del 21 de diciembre de 2017, por la suma de diez mil quinientos once millones cuatrocientos setenta y siete mil sesenta y ocho pesos m/cte. ($10.511.477.068), discriminado así: El Presupuesto General de E.S.E. Hospital San Antonio del municipio de Tarazá, fue liquidado mediante Resolución No. 075 del 31 de diciembre de 2018 discriminado así: CONFORMACIÓN PRESUPUESTAL

E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO VIGENCIA 2018

INGRESOS ($) 10.511.477.068

Disponibilidad Inicial 139.635.179

Ingresos Corrientes (Ingresos de Explotación, Transferencias y/o Aportes y Otros Ingresos Corrientes)

9.761.774.126

Recursos de Capital 610.067.763

GASTOS ($) 10.511.477.068

Funcionamiento 7.321.275.704

Gastos de Operación Comercial y/o de Producción 1.194.633.056

Servicio de la Deuda 0

Inversión 1.995.568.308

Disponibilidad Final 0 Fuente: Ejecución Presupuestal de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Coordinador, CGA

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018


VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

Disponibilidad Inicial 46.488.689

Presupuesto inicial (se incluyen los ingresos corrientes y los recursos de capital) 6.928.492.968

Adiciones 3.536.495.411

Reducciones 0

Presupuesto definitivo (1) 10.511.477.068



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E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

Total recaudos (2) (a) 8.666.085.805

Saldo por recaudar 1.845.391.263

% Ejecución del recaudo (2/1) 82,44 Fuente: Ejecución Presupuestal de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Coordinador, CGA


VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

Presupuesto inicial (gastos de funcionamiento + gastos de operación comercial y/o de producción + servicio de la deuda) + inversión

6.974.981.657

Adiciones 3.536.495.411

Reducciones 0

Créditos 0

Contracréditos 0

Presupuesto definitivo(1) 10.511.477.068

Reservas (compromisos-obligaciones) (2) 0

Cuentas x pagar (obligaciones-pagos) (3) 1.351.578.554

Pagos(4) 8.657.045.805

Total ejecutado (2+3+4) (5) (b) 10.008.624.359

% Ejecución del gasto (5/1) 95,22

Disponibilidad final (a-b) con déficit $1.342.538.554 Fuente: Ejecución Presupuestal de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Coordinador, CGA

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR $ / OTROS

Nit Entidad 890984696 - 7

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP 0

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR 0

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado 8.666.085.805

Valor Ejecutado Ppto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial 8.515.908.760

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión 1.995.568.308

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda 0

Estado Entidad Vigente

Código CHIP / CGN 184205000 Fuente: Ejecución Presupuestal de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Coordinador, CGA



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HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

19. Al cierre de la vigencia 2017, la ejecución de los ingresos efectivamente recaudados por $8.666.085.805 y los gastos totales ejecutados por $9.613.394.953, evidencian un déficit presupuestal total de $947.309.148, observado en la ejecución de gastos, sin contar con el disponible en caja, lo que condujo a que se incrementara el déficit fiscal que viene de vigencias anteriores, inobservando lo estipulado en el Decreto 115 de 1996, artículo 21: “…..En consecuencia, no se podrán contraer obligaciones sobre apropiaciones inexistentes, o en exceso del saldo disponible, con anticipación a la apertura del crédito adicional. (A)



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Se generó un beneficio de auditoría en la etapa de respuesta del Informe Preliminar. OBSERVACIÓN 19 (HALLAZGO 18) Descripción: Revisada las planillas periódicas de Seguridad Social y Aportes Parafiscales durante los meses enero, mayo y diciembre de la vigencia 2018, se observó que la E.S.E. Hospital San Antonio del municipio de Tarazá, pagó de forma extemporánea intereses por mora, convirtiéndose en un presunto detrimento patrimonial por valor de $86.270, afectando las finanzas de la entidad, inobservando lo estipulado en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000. Lo anterior fue subsano mediante Recibo de caja 010368 del octubre 8 de 2019. Valor del beneficio: $86.270 El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado N°2019300008098 del 18 de noviembre de 2019. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos.



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3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS Durante la presente auditoría, no se encontró en la Entidad manejo de fiducias.

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria N/A

Clase de negocio fiduciario o fiducia N/A

Saldo a la fecha de corte N/A

Naturaleza de los recursos N/A

Tipo de Gasto N/A Tipo de Activos Fideicomitidos N/A Destinación de los Recursos N/A

Fuente: Estado de Cuenta-PDA-Fecha de Corte: diciembre de 2018 Elaboró: Jorge Raúl Cataño Adarve, Contralor Auxiliar, Coordinador, CGA

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS Los siguientes contratos quedan como insumo para próximas auditorías, debido a que estaban en ejecución al momento de realizar la presente auditoría y en otros casos se tienen saldos pendientes por liberar:

CONTRATO CONTRATISTA OBJETO VALOR ($) HALLAZGO

092 de 2018 octubre 1 de 2018, por 3 meses

Sindicato de Trabajadores de la Salud,

El contratista se compromete a asumir el manejo del proceso de apoyo en las actividades logísticas que requiera la entidad en desarrollo de su objeto social, en cuanto a transporte de personal y equipos

56.100.000 Falta por pagar, $18.700.000, y pendiente de acta de liquidación y saldo por liberar $70.860.696

095-ps-2018, noviembre 1, por 2 meses

Asociación Sindical de Salud de Antioquia -FAMYSALUD

la contratista se compromete a la prestación de servicios para la ejecución de procesos y subprocesos administrativos en la E.S.E Hospital San Antonio de Tarazá

353.483.461 No se han realizado los pagos y endiente de acta de liquidación y de un saldo a liberar

13-s-2018 de enero 2 a diciembre 31 de 2018

COHAN Suministro de medicamentos y material médico quirúrgico

500.000.000 Falta por cancelar $174.462.220. Pendiente de acta de liquidación y de un saldo a liberar de $84.056.915




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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 12 0

2. DISCIPLINARIOS 7 0

3. PENALES 0 0

4. FISCALES 0 0

Obra Pública 0 0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cuál)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 19 $0

Nota: En total son 19 hallazgos y 19 tipificaciones. Del presente informe surgen dos (2) Procesos Administrativos Sancionatorios “PAS”, en los hallazgos 14 y 15.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

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