IMU, un’imposta da mantenere Paolo Lucchino

Cos'è l’IMU? L’Imposta Municipale Unica (IMU) è un imposta sul patrimonio immobiliare, come per esempio le case delle famiglie o i capannoni delle imprese. In parte SI, ma colpisce solo una parte specifica del patrimonio: quello immobiliare. Non riguarda quindi il patrimonio finanziario (es. depositi bancari, bond, azioni).

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Quindi l’IMU è una patrimoniale?

Come nasce l’IMU? Ideata dal Governo Berlusconi nel Marzo 2011, viene introdotta dal Governo Monti nella "manovra Salva Italia” del Dicembre 2011 per raggiungere gli obbiettivi di risanamento dei conti pubblici.

Rispetto alla versione originale, il Governo Monti ha:

• esteso l’imposta alla prima casa

• aumentato di 60% il valore su cui si calcola l’imposta

• e ne ha anticipato l’introduzione al 2012.

Da queste modifiche si prevedeva un gettito aggiuntivo di circa € 11 miliardi all’anno, equivalente a circa la meta’ del risanamento netto della "manovra Salva Italia”.

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Perché tassare il patrimonio immobiliare? (1)

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Studi recenti dell’OCSE e Commissione Europea indicano che certe tasse recano minori danni alla crescita economica rispetto ad altre. In particolare, la tassazione del patrimonio immobiliare è il tipo di tassa piu’ compatibile con la crescita:

• Gli immobili sono sotto gli occhi di tutti e non si possono spostare all’estero. Difficile evadere la tassa.

• Non grava direttamente sulle scelte produttive delle imprese e le scelte di lavoro delle persone.

Minore danno alla crescita • Imposte sul patrimonio, in

particolare il patrimonio immobiliare (es. IMU)

• Imposte sui consumi (es. IVA)

• Imposte sui redditi dei lavoratori (es. IRPEF)

• Imposte sui redditi delle imprese (es. IRES)

Maggiore danno alla crescita

Fonti: Johansson et al. (2008), Prammer (2011)

Perché tassare il patrimonio immobiliare? (2) Il patrimonio degli italiani è relativamente alto rispetto agli altri paesi…

5 Fonte: Banca d’Italia, (2012), La ricchezza delle famiglie italiane

…e quasi 2/3 della ricchezza netta degli italiani e’ in abitazioni.

0 2 4 6 8

10

Richezza delle famiglie in rapporto al reddito disponibilie

Abitazioni 58%

Altre attività

reali 11%

Patrimonio finanziaro

netto 31%

Ricchezza per tipologia di bene

0%

1%

2%

3%

Imposte sul patrimonio immobiliare (come % del PIL)

Perché tassare il patrimonio immobiliare? (3) Il peso della tassazione sulla proprietà di immobili in Italia era, prima della riforma,

relativamente modesto rispetto agli altri paesi OCSE

6 Fonte: OECD, Revenue Statistics, Comparative tables. Anno 2007

Quindi, dovendo intervenire sul risanamento dei conti, anche attraverso aumenti di tasse, si è scelto di introdurre l’IMU perché’: (a) causa minori danni alla crescita; (b) grava sulla forma di ricchezza prevalente in in Italia; (c) la cui proprietà era tassata meno che in altri paesi.

Su chi grava l’IMU? (1)

Essendo un’imposta sul possesso di immobili, è pagata solamente dalle famiglie che possiedono un’abitazione.

Circa il 30% delle famiglie non paga l’IMU perché non possiedono immobili.

L’IMU prevede delle detrazioni (i.e. riduzioni dell’imposta dovuta) per la prima casa e se si hanno figli a carico.

Circa il 20% delle famiglie possiedono una casa, ma non devono nulla di IMU perché le detrazioni riducono la loro imposta a €0.

L’altro 50% di famiglie paga l’IMU.

7 Fonte: Bordignon , Pellegrino e Turati (2011)

Su chi grava l’IMU? (2)

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Vediamo che il peso dell’IMU è generalmente proporzionale, perché il dovuto equivale ad una percentuale di reddito simile per le famiglie di quasi tutti i decili. Vediamo però che sul 10% di famiglie più povere grava mediamente il doppio. Andiamo a vedere perché’…

Fonte: Arachi et al. (2012)

COME LEGGERE IL GRAFICO: • Immaginiamo di mettere tutte le famiglie italiane in fila, dalla più povera alla più ricca. • Quindi dividiamo la fila in 10 gruppi uguali, chiamati decili. • Il decile 1 rappresenta il 10% di famiglie piu’ povere ed il decile 10 il 10% delle famiglie piu’ ricche. • Il grafico mostra l’impatto medio dell’IMU come percentuale del reddito di ogni decile. • Ci permette quindi di vedere su chi grava maggiormente l’IMU.

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-0.6% -0.5%

-0.6% -0.5% -0.5% -0.5%

-0.6% -0.6% -0.6%

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Redditi bassi Redditi alti

Quando l’IMU diventa un salasso? • L’IMU è particolarmente gravosa per le famiglie che hanno un patrimonio alto ma un reddito

basso.

• Alcuni esempi potrebbero essere:

• Chi ha comprato casa (magari ancora pagando il mutuo) quando lavorava, ma che ha perso il lavoro di recente

• Pensionati che hanno acquistato la propria casa durante la carriera lavorativa e che ora vivono solo della propria pensione

• Chi ha ereditato un’abitazione che non si sarebbe potuto permettere solamente con il proprio reddito

• Queste famiglie potrebbero avere grandi difficoltà a pagare l’IMU se non hanno risparmi a cui attingere o la possibilità di contrarre un prestito.

• Sarebbero dunque auspicabili cambiamenti all’IMU (es. aumentando le detrazioni) o riduzioni di altre tasse per compensare il peso dell’IMU sulle famiglie più povere.

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IMU

Il 59% del gettito IMU ricade sul terzo di famiglie più ricche, contro il 56% con l’ICI.

IMU sulla prima casa: più equa dell’ICI L’IMU sulla prima casa ha un profilo distributivo leggermente più equo della vecchia ICI

10 Fonte: Bordignon , Pellegrino e Turati (2011)

0%

25%

50%

75%

100%

ICI

Non possiedono l'abitazione Esenti dall'imposta Pagano l'imposta

Redditi bassi Redditi bassi Redditi alti Redditi alti

Una percentuale maggiore delle famiglie più povere è esente dall’IMU grazie alle detrazioni

Abolire l’IMU sulla prima casa? (1) L’abolizione dell’IMU sulla prima casa è spesso giustificata dalla considerazione che la casa in cui si risiede è un bene di prima necessità.

l’IMU sulla prima casa genera un gettito di circa € 3.3 miliardi l’anno di cui lo Stato dovrebbe fare a meno .

Prima di abolirla, bisognerebbe dunque chiedersi: l’abolizione dell’IMU sulla prima casa è l’uso migliore di queste risorse?

Come abbiamo visto, la letteratura economica indica che le tasse sulle imprese o sui lavoratori sono le più dannose per la crescita di un paese.

Ridurre questo tipo di tasse, darebbe quindi uno stimolo maggiore alla crescita.

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Chi beneficerebbe di più dall’abolizione sulla prima casa?

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Ben oltre la metà delle risorse necessarie per abolire l’IMU sulla prima casa andrebbero a beneficiare le famiglie con i redditi più alti.

Fonte: Elaborazioni dell’autore su dati in Bordignon , Pellegrino e Turati (2011)

Alti 59%

Medi 26%

Bassi 15%

Distribuzione del gettito IMU sulla prima casa per categoria

di reddito

COME LEGGERE IL GRAFICO:

• Dividiamo le famiglie italiane in tre gruppi di reddito: redditi bassi, medi ed alti.

• Il grafico mostra quanto delle risorse che lo Stato perderebbe dall’abolizione dell’IMU sulla prima casa andrebbe ad ognuno dei 3 gruppi.

IMU, un’imposta da mantenere Ricapitolando, dovendo intervenire sul risanamento dei conti anche attraverso aumenti di tasse, si è scelto di introdurre l’IMU perché’:

a) causa minori danni alla crescita rispetto ad altri tipi di tasse;

b) grava sulla forma di ricchezza prevalente in Italia;

c) la cui proprietà era tassata meno che in altri paesi.

Siccome le risorse sono limitate, sarebbe preferibile mantenere l’IMU anche sulla prima casa, e usare le risorse che si hanno per:

• interventi che rilancino l’occupazione e la crescita economica e/o

• siano diretti alle famiglie con redditi modesti.

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Bibliografia Bordignon , Pellegrino e Turati, ‘L’effetto IMU’, lavoce.info, 13.12.2011

Arachi, Giampaolo, Bucci, Valeria, Longobardi, Ernesto, Panteghini, Paolo M., Parisi, Maria Laura, Pellegrino, Simone and Zanardi, Alberto, Fiscal Reforms During Fiscal Consolidation: The Case of Italy (February 29, 2012). CESifo Working Paper Series No. 3753.

Johansson A, C., Heady, J., Arnold, B., Brys and L. Vartia (2008): Tax and Economic Growth, OECD Economics Department Working Papers, No. 620, OECD Publishing.

Prammer, D. (2011), Quality of taxation and the crisis: Tax shifts from a growth perspective, Taxation Papers 29, Directorate General Taxation and Customs Union, European Commission.

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