IL PROGRAMMA ANNUALE E’ IL DOCUMENTO CONTABILEIN CUI VENGONO INDIVIDUATE

TUTTE LE ENTRATE SUDDIVISE PER TIPOLOGIA

E IN CUI VENGONO DISTRIBUITE TUTTE LE SPESE

SU AGGREGATI E PROGETTIIN SINTONIA CON LE SCELTE OPERATE

NEL P.O.F.

Dopo tale termine non possono essere effettuati accertamenti di entrata ed impegni di spesa in

conto dell’esercizio scaduto.Eventuali somme accertate e non riscosse

divengono al 31.12 residui attivi.Eventuali spese impegnate e non pagate

divengono al 31.12 residui passivi.

Il Decreto n. 44 del 1° febbraio 2001 (art. 2) ha cambiato le regole per la predisposizione del PROGRAMMA ANNUALE che deve rispecchiare le scelte effettuate dall’Istituzione Scolastica nel Piano dell’ Offerta Formativa (POF).

In precedenza il bilancio delle scuole era suddiviso soltanto in capitoli di entrata e di spesa in base alla provenienza dei fondi. (D.I. 28.5.75 – regolamento contabilità)

In precedenza il bilancio delle scuole era suddiviso soltanto in capitoli di entrata e di spesa in base alla provenienza dei fondi. (D.I. 28.5.75 – regolamento contabilità)

DALL’ANNO SCOLASTICO 2000/01 LE ISTITUZIONI SCOLASTICHE HANNO PIENA AUTONOMIA NELL’ALLOCAZIONE DELLE RISORSE CON IL SOLOVINCOLO DEL LORO UTILIZZO PER ATTIVITA’ DI:

ISTRUZIONE

FORMAZIONE

ORIENTAMENTO

RESTANO CONFERMATI I 6 PRINCIPI E I 3 CRITERI CHE SOTTENDEVANO AL VECCHIO BILANCIO:

RESTANO CONFERMATI I 6 PRINCIPI E I 3 CRITERI CHE SOTTENDEVANO AL VECCHIO BILANCIO:

1. Trasparenza: Chiarezza di esposizione

2. Annualità: Rinnovo dei fatti contabili ad ogni nuovo anno

3. Integrità: Importi per intero al lordo di eventuali oneri. Non si compensano entrate con spese

4. Universalità: Vanno registrate tutte le entrate e tutte le spese. Non possono esistere gestioni fuori bilancio

5. Unicità: Tutte le entrate in un unico conto. Vietati i conti paralleli

6. Veridicità: Le poste in essere devono essere vere, reali, verificabili

I criteri:1. EFFICACIA

2. EFFICIENZA3. ECONOMICITA’

I criteri:1. EFFICACIA

2. EFFICIENZA3. ECONOMICITA’

CAPACITA’ DI RAGGIUNGERE UN OBIETTIVO

RAGGIUNGIMENTO DI UN OBIETTIVO CON MINORIMPIEGO DI TEMPO E LAVORO

(RAZIONALIZZAZIONE)

CAPACITA’ DI RAGGIUNGERE UN OBIETTIVO ABBATTENDO I COSTI (INFORMATIZZAZIONE)

BILANCIO DI PREVISIONE (prima)

PROGRAMMA ANNUALE

SOGGETTO AD SOGGETTO AD APPROVAZIONE ESTERNAAPPROVAZIONE ESTERNA

ESECUTIVO DOPO ESECUTIVO DOPO L’APPROVAZIONE DEL L’APPROVAZIONE DEL CONSIGLIO D’ISTITUTOCONSIGLIO D’ISTITUTO

NON OBBLIGATORIA LA DESTINAZIONE A PRIORI DELLE

RISORSE PER OGNI UNITA’ PROGETTUALE

OBBLIGO DI PREDETERMINARE OBBLIGO DI PREDETERMINARE PER OGNI ATTIVITA’ ED OGNI PER OGNI ATTIVITA’ ED OGNI

PROGETTO QUALITA’ E PROGETTO QUALITA’ E QUANTITA’ DELLE RISORSEQUANTITA’ DELLE RISORSE

COSA CAMBIACOSA CAMBIA

BILANCIO DI PREVISIONE

PROGRAMMA ANNUALE

CONTROLLO FORMALE DI LEGITTIMITA’

CONTROLLO DI GESTIONE PER MISURARE LO SCARTO TRA

PREVISIONE E REALIZZAZIONE

RILEVAZIONE FINANZIARIA DELLA SPESA

RILEVAZIONE FINANZIARIA ED ECONOMICA DELLA SPESA

MEDIANTE L’IMPUTAZIONE SU 7 MASTRI (tipi di spesa) IDENTICI

PER TUTTE LE SCUOLE

COSA CAMBIACOSA CAMBIA

BILANCIO DI PREVISIONE

PROGRAMMA ANNUALE

BASATO SU CAPITOLI DI SPESA NON RICONDUCIBILI ALL’UNITA’

DI PROGETTO

BASATO SU VOCI DI SPESA RICONDUCIBILI ALL’UNITA’

PROGETTUALE

MODIFICABILE FINO AL 31 OTTOBRE

MODIFICABILE FINO AL 30 NOVEMBRE

L’INTENZIONALITA’ AMMINISTRATIVA

• Il programma annuale è direttamente raccordato al POF• Prima si progettava in base alle risorse, ora si cercano le risorse in base alla progettazione gli obiettivi determinano l’utilizzo delle risorse

E’ richiesto un continuo confronto tra gli obiettivi prefissati e i risultati raggiungibili e…..raggiunti verifica dell’aderenza fra quanto previsto e l’effettivo andamento della gestione (anche per raccordare esercizio finanziario con anno scolastico)

MODELLO A

DUE SEZIONI:

1. ENTRATE

2. SPESE

Ogni sezione è divisa in AGGREGATIAGGREGATI

Ogni aggregato è Ogni aggregato è diviso in diviso in VOCIVOCI

LE ENTRATELE ENTRATE

Le sette aggregazioni di entrata:1. Avanzo di amministrazione presunto2. Finanziamento dello Stato3. Finanziamento degli Enti territoriali o da

altre istituzioni pubbliche4. Contributi da privati5. Proventi da gestioni economiche6. Altre entrate7. Prestiti e mutui

LA GESTIONE: LE FASI DELLE ENTRATE

OPERAZIONI AMMINISTRATIVO-CONTABILI

Accertamento

Riscossioni Reversali

Incasso

Le QUATTRO aggregazioni di spesa:

1.Attività2.Progetti3.Gestioni economiche4.Fondo di riserva

LE SPESELE SPESELE SPESELE SPESE

L’aggregazione ATTIVITA’ è suddivisa in:

1. Funzionamento amministrativo generale2. Funzionamento didattico generale3. Spese di personale4. Spese di investimento

L’aggregazione PROGETTI è L’aggregazione PROGETTI è suddivisa in tanti aggregati suddivisa in tanti aggregati quanti sono i progetti del quanti sono i progetti del programma annuale, inseriti programma annuale, inseriti nel POFnel POF

E’ fondamentale la distinzione tra:

• ATTIVITA’ATTIVITA’ (L’insieme dei processi – obbligatori ed irrinunciabili - che una scuola mette in atto per garantire la finalità istituzionale)

• PROGETTI (Attività facoltative la cui sospensione o non attivazione non inficia la regolarità del fine istituzionale)

LA GESTIONE DELLE SPESE

OPERAZIONI AMMINISTRATIVO-CONTABILI

Impegno

Liquidazione

Ordinazione Mandati

Pagamento

Delle attività non possiamo fare a meno, ma non è produttivo ridurre tutto a iniziative obbligatorie……La scuola crea la sua originalità e la sua specificità proprio nei progetti…

Obiettivi da realizzare

Destinazione delle risorse in base alle previsioni del Piano dell’offerta formativa

Illustrazione sintetica dei risultati della gestione in corso alla data della presentazione del programma, attraverso le schede illustrative finanziarie, redatte dal DSGA

Nelle schede saranno riportati tutti gli elementi (temporali, beni, servizi) che costituiscono le attività e i progetti, con riferimento all’anno in corso.

Le entrare, aggregate per provenienza.

Spetta al Consiglio d’Istituto dopo il parere di regolarità contabile da parte del collegio dei revisori dei conti (ora composto da due elementi con pari responsabilità); dopo l’approvazione, il PROGRAMMA ANNUALE diventa immediatamente esecutivo.

• Dopo l’approvazione del Programma annuale il Dirigente dispone le spesele spese, riportate nel programma, senza bisogno di ulteriori autorizzazioni (per spese superiori a € 2.000,00 obbligo 3 preventivi, diversamente utile indagine di mercato per confronto prezzi).

• Entro il 30 giugno30 giugno il Programma va verificato.

• Fino al 30 novembre30 novembre sono possibili modifiche a seguito di finanziamenti aggiuntivi e per il raggiungimento degli obiettivi fissati

LE MODIFICHE AL PROGRAMMA

(ART. 6 COMMA 4) Le variazioni al

programma di entrata e spesa conseguenti a entrate finalizzate sono disposte dal dirigente e trasmesse per conoscenza al consiglio di istituto

(ART. 6 COMMA 2) Il Consiglio di istituto

può, con delibera motivata su proposta della giunta o del dirigente, apportare delle modifiche al programma in relazione all’andamento del funzionamento amministrativo, didattico o dei progetti.

-Le scelte, sul criterio della flessibilità – devono corrispondere alle necessità formative degli alunni, alle esigenze culturali, sociali e produttive fortemente collegate al contesto locale.- Le decisioni vanno prese là dove nascono i bisogni- Le voci di spesa – in nome della flessibilità e dell’esigenza di realizzare i risultati – possono essere modificate, ferma restando la spesa complessiva prevista dal progetto.- Le date, a regime, saranno:

31 ottobre: Predisposizione del Dirigente e proposta della Giunta

15 dicembre: approvazione da parte del Consiglio d’Istituto.

Durante l’ultimo mese dell’esercizio finanziario non possono essere apportate variazioni al programma

Può essere effettuata solo una modifica eccezionale per assestare il bilancio (accertamento di

finanziamenti finalizzati a copertura spese obbligatorie)

Il programma annuale: i documentiIl programma (modello A)Allegati

Schede illustrative e finanziarie (Mod. B) Personale (retribuzioni, missioni, altre spese) Beni di consumo Acquisto di servizi ed utilizzo beni di terzi Altre spese Oneri straordinari e da contenzioso Beni d’ investimento Oneri finanziari Rimborsi e poste correttive

Avanzo di amministrazione presunto (Mod. C) (Mod. J)Utilizzo dell’avanzo di amministrazione presunto (Mod. D) Riepilogo dei conti economici (Mod. E)

LA GESTIONE DELL’ESERCIZIO FINANZIARIO

RESPONSABILITÀ DEL DIRIGENTE

Realizzazione del Programma

RESPONSABILITÀ DEL DIRETTORE

Gestione amministrativo-contabile del ProgrammaEntrate e SpeseSchede Progetti/AttivitàContabilità e registriAdempimenti fiscaliGestione del fondo Minute spese

RESPONSABILITÀ DEL COLLEGIO DEI REVISORI

Controllo della regolarità amministrativa

ESERCIZIO PROVVISORIO

Nel caso in cui il programma non sia stato approvato dal consiglio prima dell’inizio dell’esercizio cui si riferisce, il dirigente provvede alla gestione provvisoria nel limite di un dodicesimo per ciascun mese degli stanziamenti di spesa dell’anno precedente

LA GESTIONE: I DOCUMENTI CONTABILI

RESPONSABILITÀ DEL DIRETTOREDOCUMENTI CONTABILI

Reversali e mandatiGiornale di cassaI registri dei partitariIl registro del conto corrente postaleGli inventariIl registro delle minute speseIl registro dei contratti stipulati

IL CONTO CONSUNTIVO

SINTESI ATTIVITÀ SVOLTA NELL’ESERCIZIO:

CONTO FINANZIARIO E CONTO DEL PATRIMONIO

IL CONTO FINANZIARIO: L’ATTIVITÀ FINANZIARIA IN TERMINI DI ENTRATE E SPESE DI COMPETENZA DELL’ESERCIZIO

IL CONTO DEL PATRIMONIO: CONSISTENZA DEL PATRIMONIO ALL’INIZIO E ALLA FINE DELL’ESERCIZIO

RELAZIONE DI ACCOMPAGNAMENTO

IL CONTO CONSUNTIVO:

GLI ALLEGATI

elenco dei residui attivi e passivi situazione amministrativa il prospetto per le spese del personale e per i contratti d’opera il rendiconto dei singoli progetti il rendiconto dell’eventuale azienda agricola o speciale il rendiconto dell’eventuale convitto