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Ricertificazione fiscale MODULO W-8BEN SOSTITUTIVO Il modulo W-8BEN è un certificato di stato di cittadino straniero richiesto dall'Internal Revenue Service (IRS) per i partecipanti non statunitensi. Compilando un modulo W-8BEN si certifica, sotto pena di falsa testimonianza, di non essere né cittadino statunitense né straniero residente e di non essere soggetti a determinati obblighi di comunicazione dei dati vigenti negli Stati Uniti. Generalmente il modulo W-8BEN resta valido per tre anni solari. In caso di variazione di indirizzo in un paese al di fuori degli Stati Uniti, è necessario compilare un nuovo modulo. ISTRUZIONI GENERALI PER IL MODULO W-8BEN Questo modulo può essere compilato solo da parte o per conto di uno straniero non residente. I cittadini statunitensi o gli stranieri residenti negli Stati Uniti ai fini fiscali non devono utilizzare questo modulo, ma compilare invece il modulo W-9. La mancata presentazione di questo modulo comporterà una trattenuta fiscale imposta dall'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti (“Ritenuta alla fonte”). Un recente cambiamento normativo richiede ai partecipanti che presentano il modulo W-8BEN di fornire un numero di identificazione fiscale di straniero o un “valido motivo” della mancanza di tale numero identificativo. L'inottemperanza a tale richiesta potrebbe portare all'invalidità del modulo W-8BEN presentato, sottoponendo il partecipante a un'ulteriore ritenuta d'imposta alla fonte. COPERTINA CERTIFICAZIONE DOCUMENTAZIONE AGGIUNTIVA MODULO W-8BEN Oltre al modulo W-8BEN, per determinati conti è necessaria ulteriore documentazione. In genere, gli utenti che hanno fornito una certificazione di stato di cittadino straniero pur avendo un indirizzo negli Stati Uniti sono tenuti a fornire ulteriore documentazione. Se per il conto è necessaria ulteriore documentazione, compilare la copertina (disponibile nella sezione Forms (Moduli) di StockPlan Connect) e restituirla con la documentazione appropriata, seguendo le istruzioni indicate sulla copertina stessa. Modulo W-8BEN Certificato di stato di cittadino straniero (partecipanti non statunitensi) Un cittadino non statunitense è in genere considerato residente statunitense ai fini fiscali se (1) dispone di una “green card” che indica la residenza legale permanente negli Stati Uniti, o (2) ha una “presenza sostanziale” negli Stati Uniti durante l'anno solare. Con presenza sostanziale si intende una presenza fisica negli Stati Uniti per almeno (a) 31 giorni durante l'anno in corso e (b) 183 giorni durante gli ultimi tre anni, inclusi tutti i giorni nell'anno corrente, 1/3 dei giorni nell'anno precedente e 1/6 dei giorni nell'anno ancora precedente. I cittadini statunitensi residenti in un paese straniero o a Portorico non devono compilare il modulo W-8BEN, bensì il modulo W-9. Ulteriori informazioni sui moduli fiscali W-8BEN Il governo richiede che tutti i clienti Morgan Stanley certifichino la propria posizione fiscale mediante i moduli W-8BEN corretti. I moduli W-8BEN scadono dopo tre (3) anni e la certificazione deve essere ripetuta entro la fine dell'anno solare di scadenza. NOTA: i partecipanti non statunitensi possono compilare il modulo W-8BEN e apporvi la propria firma elettronica sul sito www.stockplanconnect.com oppure inviare una copia firmata del modulo W-8BEN a Morgan Stanley tramite fax, posta ordinaria o corriere. I dati di contatto sono indicati in fondo al modulo. In caso di mancanza del modulo firmato in archivio, l'attuale ritenuta d'imposta alla fonte del 24% verrà dedotta da tutte le transazioni applicabili (ad esempio, vendite o dividendi). NOTA: è assolutamente necessario certificare il proprio stato fiscale prima di vendere azioni con Morgan Stanley. Se questa certificazione non viene ricevuta, dai proventi della vendita verrà dedotta l'attuale ritenuta d'imposta alla fonte del 24%. 1 MORGAN STANLEY | 2018
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Ricertificazione fiscale
MODULO W-8BEN SOSTITUTIVOIl modulo W-8BEN è un certificato di stato di cittadino straniero richiesto dall'Internal Revenue Service (IRS) per i partecipanti non statunitensi. Compilando un modulo W-8BEN si certifica, sotto pena di falsa testimonianza, di non essere né cittadino statunitense né straniero residente e di non essere soggetti a determinati obblighi di comunicazione dei dati vigenti negli Stati Uniti. Generalmente il modulo W-8BEN resta valido per tre anni solari. In caso di variazione di indirizzo in un paese al di fuori degli Stati Uniti, è necessario compilare un nuovo modulo.
ISTRUZIONI GENERALI PER IL MODULO W-8BEN Questo modulo può essere compilato solo da parte o per conto di uno straniero non residente. I cittadini statunitensi o gli stranieri residenti negli Stati Uniti ai fini fiscali non devono utilizzare questo modulo, ma compilare invece il modulo W-9. La mancata presentazione di questo modulo comporterà una trattenuta fiscale imposta dall'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti (“Ritenuta alla fonte”).
Un recente cambiamento normativo richiede ai partecipanti che presentano il modulo W-8BEN di fornire un numero di identificazione fiscale di straniero o un “valido motivo” della mancanza di tale numero identificativo. L'inottemperanza a tale richiesta potrebbe portare all'invalidità del modulo W-8BEN presentato, sottoponendo il partecipante a un'ulteriore ritenuta d'imposta alla fonte.
C O P E R T I N A C E R T I F I C A Z I O N E D O C U M E N T A Z I O N E A G G I U N T I V A MODULO W-8BENOltre al modulo W-8BEN, per determinati conti è necessaria ulteriore documentazione. In genere, gli utenti che hanno fornito una certificazione di stato di cittadino straniero pur avendo un indirizzo negli Stati Uniti sono tenuti a fornire ulteriore documentazione. Se per il conto è necessaria ulteriore documentazione, compilare la copertina (disponibile nella sezione Forms (Moduli) di StockPlan Connect) e restituirla con la documentazione appropriata, seguendo le istruzioni indicate sulla copertina stessa.
Modulo W-8BEN Certificato di stato di cittadino straniero (partecipanti non statunitensi)Un cittadino non statunitense è in genere considerato residente statunitense ai fini fiscali se (1) dispone di una “green card” che indica la residenza legale permanente negli Stati Uniti, o (2) ha una “presenza sostanziale” negli Stati Uniti durante l'anno solare. Con presenza sostanziale
si intende una presenza fisica negli Stati Uniti per almeno (a) 31 giorni durante l'anno in corso e (b) 183 giorni durante gli ultimi tre anni, inclusi tutti i giorni nell'anno corrente, 1/3 dei giorni nell'anno precedente e 1/6 dei giorni nell'anno ancora precedente. I cittadini statunitensi residenti in un paese straniero o a Portorico non devono compilare il modulo W-8BEN, bensì il modulo W-9.
Ulteriori informazioni sui moduli fiscali W-8BEN
Il governo richiede che tutti i clienti Morgan Stanley certifichino la propria posizione fiscale mediante i moduli W-8BEN corretti. I moduli W-8BEN scadono dopo tre (3) anni e la certificazione deve essere ripetuta entro la fine dell'anno solare di scadenza.
NOTA: i partecipanti non statunitensi possono compilare il modulo W-8BEN e apporvi la propria firma elettronica sul sito www.stockplanconnect.com oppure inviare una copia firmata del modulo W-8BEN a Morgan Stanley tramite fax, posta ordinaria o corriere. I dati di contatto sono indicati in fondo al modulo. In caso di mancanza del modulo firmato in archivio, l'attuale ritenuta d'imposta alla fonte del 24% verrà dedotta da tutte le transazioni applicabili (ad esempio, vendite o dividendi).
NOTA: è assolutamente necessario certificare il proprio stato fiscale prima di vendere azioni con Morgan Stanley.Se questa certificazione non viene ricevuta, dai proventi della vendita verrà dedotta l'attuale ritenuta d'imposta alla fonte del 24%.
1MORGAN STANLEY | 2018
Certificazione onlineCompletare la procedura di certificazione fiscale è facile e, grazie al sito StockPlan Connect di Morgan Stanley, sarete guidati attraverso i diversi passaggi della procedura online.
GUIDA ALLA RICERTIFICAZIONE FISCALE
Passaggio 1AVVIARE LA PROCEDURA DI RICERTIFICAZIONE FISCALE ACCEDENDO A STOCKPLAN CONNECT
a. In un avviso fate clic su Update (Aggiorna)
b. Selezionate Name (Profile) [Nome (Profilo)], quindi fate clic su Update (Aggiorna) nella scheda Tax Information (Informazioni fiscali)
NOTA: le persone statunitensi o gli stranieri residenti verranno in genere indirizzati alla procedura di compilazione del modulo W9. I partecipanti non statunitensi verranno indirizzati in genere alla procedura di compilazione del modulo W-8BEN.
Tramite un avviso
a
Direttamente selezionando Name (Profile) [Nome (Profilo)], quindi la scheda Tax Information (Informazioni fiscali)
b
2MORGAN STANLEY | 2018
Persone non residenti negli Stati Uniti
a
b
d
c
GUIDA ALLA RICERTIFICAZIONE FISCALE
Passaggio 2VERIFICARE LE INFORMAZIONI RELATIVE ALL'INDIRIZZO FISCALEVerificate che le seguenti informazioni siano corrette, altrimenti modificatele qui.
a. Nome anagraficob. Data di nascitac. Paese di cittadinanzad. Indirizzo permanente
* Gli asterischi rossi indicano i campi obbligatori
NOTA: facendo clic sul pulsante Cancel (Annulla) in qualsiasi momento durante la procedura di certificazione, la procedura verrà interrotta e l'utente sarà soggetto all'applicazione dell'attuale ritenuta d'imposta alla fonte del 24% in caso di transazione.
Se, sul la ba se del le informa zioni presenti in archivio, venite considerati persone non statunitensi (inclusi gli stranieri residenti), verrete indirizzati al PASSAGGIO 3: RISPONDERE ALLE DOMANDE REL ATIVE ALL' IDENTITÀ .
Fate clic sul pulsante “Next Step” (Passaggio successivo) per continuare
Rispondere alle domande relative all'identità
Passaggio 3RISPONDERE ALLE DOMANDE RELATIVE ALL'IDENTITÀ (solo per i partecipanti non statunitensi)
Sulla base delle informazioni ricevute dal vostro datore di lavoro, potrebbe esservi richiesto di compilare il modulo W-8BEN (certificato di stato di cittadino straniero) e di rispondere a una serie di domande. Il numero di domande dipenderà dalle vostre risposte (il numero massimo di domande è tre). Ad esempio, se rispondete “No” alla prima domanda “Were you born in the United States?” (Sei nato negli Stati Uniti?), non verranno visualizzate le domande successive.
Rispondete a ogni domanda visualizzata e fate clic sul pulsante “Next Step” (Passaggio successivo) per continuare.
3MORGAN STANLEY | 2018
Passaggio 4SCEGLIERE IL MODULO FISCALE CORRETTO(sia per i partecipanti statunitensi che non statunitensi)
In StockPlan Connect verranno visualizzati entrambi i moduli fiscali W-9 e W-8BEN. Scegliete il modulo W-8BEN selezionando il pulsante di opzione. Se siete considerati partecipanti non statunitensi, potrete scegliere il modulo W-8BEN e/o il modulo W-9.
GUIDA ALLA RICERTIFICAZIONE FISCALE
Scegliere il modulo fiscale corretto (W-9 o W-8BEN)
Passaggio 5ACCETTARE L'aTTO DI FIRMA ELETTRONICAPer completare la procedura di certificazione fiscale online dovete leggere e accettare l'atto di firma elettronica. In questo modo potrete apporre una firma elettronica alla documentazione di certificazione fiscale.
Aprite e leggete il documento di f irma elettronica facendo clic sul link “Click here to open and review the eSign Act Document” (Fai clic qui per aprire e leggere l'atto di firma elettronica). L'accordo di firma elettronica si aprirà in un'altra finestra del browser.
Dopo avere letto il documento, tornate a StockPlan Connect. Indicate il vostro consenso facendo clic sulla casella di controllo “I agree to the eSign Act that governs this website” (Accetto l'atto di firma elettronica che disciplina questo sito Web). In questo modo, potremo accettare la vostra firma elettronica e archiviare la vostra certificazione fiscale online.
Fate clic sul pulsante “Next Step” (Passaggio successivo) per continuare
Accettare l'atto di firma elettronica
4MORGAN STANLEY | 2018
Passaggio 6COMPILARE IL MODULOPer completare la procedura di certificazione, leggete attentamente tutte le domande, facendo clic sulle relative caselle di controllo e immettendo le informazioni richieste. Le risposte verranno inserite nel modulo fiscale appropriato, che dovete leggere prima di apporvi la firma elettronica. (Vedere PASSAGGIO 7: LEGGERE E INVIARE IL DOCUMENTO FISCALE COMPLETATO)
GUIDA ALLA RICERTIFICAZIONE FISCALE
Modulo W-8BEN (partecipanti non statunitensi)
b
c
a
a. Parte I: Identificazione del beneficiario effettivo
b. Parte II: Richiesta di benefici per l'accordo fiscale
c. Parte III: Certificazione
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NOTA: un recente cambiamento normativo richiede ai partecipanti che presentano il modulo W-8BEN di fornire un numero di identificazione fiscale di straniero o un “valido motivo” della mancanza di tale numero identificativo. L'inottemperanza a tale richiesta potrebbe portare all'invalidità del modulo W-8BEN presentato, sottoponendo il partecipante a un'ulteriore ritenuta d'imposta alla fonte.
GUIDA ALLA RICERTIFICAZIONE FISCALE
Passaggio 7LEGGERE E INVIARE IL DOCUMENTO FISCALE COMPLETATOFate clic sul link “Review your completed Form W-8BEN to proceed” (Leggi il modulo W-8BEN completato per continuare) per accedere a un'anteprima del modulo W-8BEN. Il modulo verrà aperto in un'altra finestra.
Dopo aver letto il modulo, tornate al sito Web StockPlan Connect.
Fate clic sulla casella di controllo “I accept the completed Form W-8BEN” (Accetto il modulo W-8BEN completato).
Una volta accettato il modulo W-8BEN, vi verrà chiesto di rispondere a due domande di sicurezza. Tali informazioni saranno utilizzate per la firma elettronica.
Fate clic sul pulsante “Next Step” (Passaggio successivo) per continuare
NOTA: se, dopo tre (3) tentativi errati, non viene fornita la risposta corretta alle domande, l'accesso a StockPlan Connect verrà bloccato. Per sbloccare il conto, contattate il Centro assistenza clienti. (I numeri telefonici sono indicati nell'ultima pagina di questa guida.)
Modulo W-8BEN (partecipanti non statunitensi)
6MORGAN STANLEY | 2018
Passaggio 8CONFERMALa pagina di conferma garantisce la registrazione della certificazione fiscale.
Potete visualizzare, salvare e/o scaricare una copia in formato PDF del modulo fiscale completato facendo clic sul link “PDF del modulo W-8BEN completato”.
Potete anche stampare la pagina di conferma per conservarla in archivio.
Fate clic sul pulsante “Done” (Fine) per completare la procedura di certificazione fiscale e tornare alla pagina Tax Information (Informazioni fiscali).
NOTA: la certificazione del modulo W-8BEN deve essere ripetuta ogni tre anni.
GUIDA ALLA RICERTIFICAZIONE FISCALE
Conferma
Lo stato nella pagina Tax Information (Informazioni fiscali) indicherà ora che la certificazione fiscale è stata archiviata.
Profilo (W-8BEN)
7MORGAN STANLEY | 2018
Centro assistenza clienti America / Stati UnitiNUMERO VERDE+1 866 -533 -25 7 5 neg l i St a t i Un i t i , i n Canada e Messico08002665233 in Argentina08000258632 in Brasile123-0-020-3394 in Cile01-800-518-4787 in Colombia+1 877-392-2502 in Costa Rica
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ORARIDalle 8.00 alle 20.00 ET (fuso orientale), dal lunedì al venerdì
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