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IL BUSINESS PLAN E IL PIANO OPERATIVO

VERSIONE PER LE SCUOLE

Il presente documento è stato redatto da UniCredit SpA esclusivamente con finalità educative nell’ambito del Programma In-formati per la presentazione in aula dei relativi contenuti. L’utilizzo ai finieducativi dello stesso deve essere effettuato esclusivamente da personale autorizzato da UniCredit. Le informazioni contenute nel presente documento sono prodotte da fonti interne al Gruppo UniCreditse non diversamente indicato. Laddove tali informazioni includano dati disponibili al pubblico e/o provenienti da fonti esterne, sugli stessi UniCredit SpA non svolge alcuna verifica di veridicità, accuratezzae completezza e pertanto non fornisce alcuna garanzia e non si assume alcuna responsabilità circa l’attendibilità, la correttezza e l’attualità di detti dati. Nessuna parte del documento può essere riprodotta,copiata, pubblicata o utilizzata senza il preventivo consenso scritto di UniCredit, salva la possibilità di farne copia per uso esclusivamente personale. In ogni caso è vietata la modifica, la riproduzionecompleta o parziale del documento e l’utilizzo al di fuori del contesto per cui è stato realizzato. I contenuti del presente documento – compresi loghi, marchi e altri segni distintivi - sono di proprietà diUniCredit, se non diversamente indicato, coperti da copyright e dalla normativa in materia di proprietà industriale.

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UniCredit Group - INTERNAL USE ONLY -

Benvenuti in In-formati, il Programma di Educazione

Bancaria e Finanziaria di UniCredit!

Il corso "Il Business Plan e il Piano Operativo"si colloca all’interno del più ampioprogramma di educazione bancaria e finanziariachiamato “In-formati” proposto gratuitamente daUniCredit in Italia a giovani, anziani, famiglie,imprese e non profit.

In-formati si propone di promuovere nella popolazione italiana la diffusione diconoscenze bancarie e finanziarie per supportare i cittadini nella realizzazionequotidiana di scelte economiche consapevoli e quindi sostenibili.

In questo senso “In-formati” rappresenta per noi una sfida: la sfida di avvicinaresempre di più la Banca alla vita quotidiana dei cittadini, per renderli In-formati,affinché diventino consumatori consapevoli.

LE FASI DI SVILUPPO DI UN PROGETTO IMPRENDITORIALE

LINEE GUIDA PER LA STESURA DEL BUSINESS PLAN

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Avviare un'attività imprenditoriale è un processo articolato

Fonte: Università di Catania, Start up Accademy

Le fasi di sviluppo di un progetto imprenditoriale

Fase 2Definizione diobiettivi chiari

Fase 1Assunzione delladecisione di operare

Fase 4Elaborazione delpiano operativo

Fase 3Definizionedelle strategie dimarketing

Fase 5Elaborazione delpiano economicofinanziario

Analisi dimercatoClientela potenzialeConcorrenzaDistribuzione

Analisi internaRisorse umaneRisorse finanziarieDotazioni tecniche

Elaborazione di una S.W.O.T.analysisPunti di forza

Punti di debolezzaOpportunitàMinacce

Definizionedegli obiettivi

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Fase 1Assunzione delladecisione di esportare




ObiettivicommercialiMarket shareVolume del vendutoValore del venduto

Strategie dimarketingProdottoPrezzoDistribuzionePromozione

Obiettivi finanziariMarginalità operativaCash flowRedditività complessiva

Elaborazione delpiano operativo

Definizione dellestrategie di marketing

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Fase 1Assunzione delladecisione di esportare





Piano Pianooperativo

E' la sintesi organicae organizzata delle strategiedefinite in precedenza

economicofinanziario

E' la traduzione numerica,in termini di costi e ricavi,del piano operativo

Elaborazionedel pianoeconomicofinanziario il piano operativo e il piano

economico finanziario sonodue delle componenti

fondamentali del

BUSINESS PLAN

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Che cosa è il business plan

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A cosa serve il business plan

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Dalla visione di impresa al progetto imprenditoriale

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Scrivere il Business Plan: quali domande mi devo porre?

Il Business Model come strumento a supporto

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Che cos'è il BUSINESS MODEL

Supporto

nella

compilazione

della parte

“qualitativa”

del businessplan

Quali

attività faccio

fare a

soggetti esterni

(fornitori e

partner)?8

Chi sono i

miei

Clienti?

1

Con quali canalivoglio raggiungere imiei Clienti (store,web)? i

Quali attività deve

saper far bene la

mia azienda

(core business)

Quali prodottio

servizi vogliooffrire ai miei

Clienti?

Che tipo direlazione voglio

creare con i Clienti(assistenza post-vendita, community

Quali flussi diricavi

prevedodi ottenere?

Per che cosa devono pagare iClienti?

In che modo pagano (soluzioneunica/rate)?

Quanto devono pagare (prezzofisso/variabile)?

Quali costi fissi (p.e. stipendi,affitto, impianti produzione)?

Quali costi variabili (legati alvolume della produzione)?

Quali economie di scala?

Quali costi

devo sostenere

per far funzionare

l’azienda?

Cosa mi serve perfar funzionarel’azienda (risorseumane , finanziarie,beni materiali eimmateriali)?

Supporto nellacompilazionedella parte

“quantitativa"

del businessplan 9

6

7

2

3

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II BUSINESS MODEL CANVAS: Le nove domande a cui devo rispondereper capire se la mia idea di Impresa è sostenibile

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Dal Business Model al Business Plan

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Dal Business Model al Business Plan

LE FASI DI SVILUPPO DI UN PROGETTO IMPRENDITORIALE

LINEE GUIDA PER LA STESURA DEL BUSINESS PLAN

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La struttura del business plan

Executive Parte Prima Parte SecondaSummary

"Riassunto" diquantocontenuto neldocumento dibusiness plan

Sintesi di: business idea; strategia

competitiva; ipotesi formulate; sintesi dei principali

indicatorieconomico-finanziari

Spiega il progettod'impresa

Traccia il quadrostrategico

Descrive le forzecompetitive

Analizza ilmercato nel qualeopera l'azienda

Descrizione delbusiness

Piano operativo Struttura e

management Risorse di

finanziamento

Riporta i bilanciprospettici

Espone i flussi dicassa attesi ed ilvalore nettoatteso delprogettoimprenditoriale

Schemieconomico-finanziari

Valutazione degliinvestimentiCONTENUTO

DESCRIZIONE

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Executive Summary

L'Executive Summary è il primo strumento a disposizione dell'azienda per

comunicare la propria idea di business ai potenziali interlocutori

deve contenere una descrizione sintetica del progetto ed ha lo scopo di

comunicare e farne valutare i punti salienti inclusi vantaggi, criticità e possibili

soluzioni

deve essere molto breve (2/3 pagine)

deve contenere tutte le informazioni salienti in grado di delineare i tratti originali delprogetto:

business idea

strategia competitiva

ipotesi formulate

deve riportare in apposite tabelle i principali indicatori economici di performance e

finanziari in modo da dare uno snapshot sulle potenzialità dell'iniziativa

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Parte Prima

La prima parte del business plan è descrittiva ed è deputata a presentare

all'interlocutore il progetto in tutta la sua complessità e le varie fasi che porteranno alla

sua realizzazione

Descrizionedel business

Pianooperativo

Struttura eManagement

Risorse difinanziamento

analisi dell’azienda

analisi del prodotto

analisi del mercato

strategie

ciclo degliapprovvigiona-menti

produzione elogistica

stima delladomanda

piano dimarketing

organizzazionedel progetto epersonecoinvolte

capitale investito efonti difinanziamento


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Parte Prima - Descrizione del businessAnalisi del prodotto e del mercato di destinazione

FornitoriPotere

Concorrentipotenziali

Minaccia

Produttori benisostitutivi

Minaccia

ConcorrentiIntensità/Rivalità

ClientiPotere

Fonte: Porter

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Parte Prima - Descrizione del businessAnalisi dell'Azienda

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Una volta aver descritto l'impresa è necessario scendere nel dettaglio del progetto

di sviluppo procedendo alla descrizione del prodotto e del mercato di destinazione

Parte Prima - Descrizione del businessAnalisi delle Strategie

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L'analisi delle strategie aziendali trae la sua origine dall'identificazione da parte

dell'imprenditore della mission aziendale

La mission aziendale esprime lo scopo dell'impresa: perché essa esiste e in cosa si differenziadalle altre aziende concorrenti.

Serve a stabilire quale è il fine di un'organizzazione, la ragione stessa della sua esistenza,permette di fissare la strada da seguire partendo da quella che è la sua situazione attuale e

disegnando il futuro che si intende realizzare.

Parte Prima - Descrizione del businessAnalisi delle strategie

CARATTERISTICHEDELLE STRATEGIE

CO

ST

RU

ZIO

NE

DE

LS

UC

CE

SS

OD

EL

L'A

ZIE

ND

A

La strategia deve realizzare con

coerenza la mission alla luce dei

punti di forza e debolezza emersi

dall’analisi interna aziendale e

delle minacce ed opportunità

evidenziate dall’analisi esterna

La pianificazione strategica

individua gli obiettivi concreti che

consentono di rispondere alla

domanda come possiamo portare

a termine la nostra mission?

Leadership di costo

efficienza produttiva

controllo dei costi

attraverso all’elevata

standardizzazione

economie di scala especializzazione dellavoro

Differenziazione

innovazione

brand image

Focalizzazione

nicchie di mercato e di clientela

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Parte Prima - Piano operativoCiclo degli approvvigionamenti, produzione e logistica

Nella scelta dei fornitori delle materie prime o dei servizi necessari alla produzione

dovranno essere stati presi in considerazione diversi aspetti, quali:

affidabilità dei fornitori

flessibilità

adeguata diversificazione

Per quanto riguarda la produzione e la logistica, gli elementi chiave sui quali dare disclosuresono:

modalità di realizzazione dei prodotti

specifiche distintive del prodotto

movimentazione e stoccaggio delle merci

gestione del magazzino e delle scorte

analisi di sensitività relativa alle variabili dei costi di trasporto

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Parte Prima - Piano operativoEsempio di Piano Operativo

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Parte Prima - Struttura e ManagementOrganizzazione del progetto e persone coinvolte

Al fine di rappresentare in una forma intellegibile per un interlocutore esterno il processo

organizzato delle attività aziendali che porteranno alla realizzazione del progetto, si

procede con la scomposizione del progetto nelle varie fasi che lo compongono in uno

schema ad albero organizzato in diversi livelli gerarchici a dettaglio crescente (da macro

attività ad attività elementari)

ad ogni attività è associata una durata e l’elenco delle attività che la precedono

definizione di uno schema sequenziale delle attività da svolgere

stima della durata attesa del progetto

individuazione delle attività critiche per il buon esito del progetto

ad ogni attività è associata una persona responsabile

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Parte Prima - Risorse di FinanziamentoCapitale investito e fonti di finanziamento

Una volta terminata la parte di organizzazione operativa del progetto, è necessario

passare all'analisi dell'ammontare prima e dell'articolazione poi delle fonti di

finanziamento dello stesso

un ottimo progetto finanziato nella maniera sbagliata (con troppo debito o con le tipologie

di debito non appropriate) potrebbe incontrare maggiori ostacoli nella strada verso il

successo

In dettaglio i passaggi principali da seguire sono:

calcolo dell’ammontare totale del capitale necessario e sua articolazione temporale

periodo per periodo esplicitando le eventuali garanzie disponibili, i ritorni attesi e il

rischio stimato dell'investimento

scelta sulla suddivisione tra capitale di rischio e di debito

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Parte Seconda - Schemi economico-finanziari

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Perché è importante fare le previsioni economiche finanziarie

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Perché è importante fare le previsioni economiche finanziarie

La redazione degli schemi economico-finanziari non è meno importantedella descrizione qualitativa dell'iniziativa

E' fondamentale mantenere coerenza tra quanto descritto e quantorappresentato con i numeri e descrivere il percorso che ha portato alla loroelaborazione

Ipotesi di base: è necessario indicare con precisione quali sono statele ipotesi alla base dell'elaborazione del piano economico-finanziarioda un punto di vista

macroeconomico: inflazione, prezzi delle materie prime, prezzodell'energia, andamento dei tassi di interesse e dei cambi, ...

microeconomico: politica di valorizzazione delle scorte, politicadi ammortamento, destinazione degli utili, rotazione delcircolante

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Le proiezioni economiche finanziare: Cosa includere nelBusiness Plan

E' la parte più difficile!Mentre nei bilanci consuntivi delle impreseche già esistono le tavole di SP e CEvengono generate dalla registrazione

contabile in partita doppia, per il bilanciopreventivo di una nuova impresadobbiamo costruire un modelloprevisionale sviluppato su un file excelche ci permetta di legare con delleformule le voci di costi, ricavi e

investimenti.

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Passi da compiere per la costruzione di un piano economicofinanziario

COMPILAZIONE DI UN CONTO ECONOMICO PREVISIONALE

COMPILAZIONE DELLO STATO PATRIMONIALE POPOLATO SULLA BASEDELLE ASSUNZIONI DI INVESTIMENTI (Capitale Circolante e Immobilizzazioni),STABILITI NELLE IPOTESI E DELLE RELATIVE FONTI DI COPERTURA(Finanziamenti a MLT e/o Patrimonio Netto)

COSTRUZIONE DEL RENDICONTO FINANZIARIO

POSIZIONE FINANZIARIA A BREVE VERSO LE BANCHE DETERMINATADAL RENDICONTO FINANZIARIO SARA’ L’ULTIMA VOCE ASSENTE DAINSERIRE NELLO STATO PATRIMONIALE

SULLA BASE DELLA POSIZIONE FINANZIARIA MEDIA, VERRANNO POIDETERMINATI I PROVENTI/ONERI FINANZIARI SUI DEBITI A BREVI

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Come stimare le voci dei bilanci previsionali:si deve tenere conto della natura delle voci e della loro correlazione

Dobbiamo tener conto della natura delle voci di Bilancio (voci

fisse/variabili) e della loro correlazione.… Impostare un foglio excel dove collegare le voci con delle

formule ci aiuterà!

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Business Plan «MANAGEMENT CASE»

Stato Patrimoniale Previsionale

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Conto Economico Previsionale

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Sintesi Flussi Finanziari

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Criteri di valutazione del Business Plan per la Banca

Analisi di sensitività

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Business Plan «BANK CASE»

Stato Patrimoniale Previsionale

VARIAZIONI RISPETTOAL MGT CASE:

Peggioramento delladurata del ciclomonetario

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Conto Economico Previsionale

VARIAZIONIRISPETTO AL MGTCASE:

Diminuzione fatturatodel 2% costante

Ebitda Margin stabileal 10%

Tasso OOFFN al 5%

Aliquota Fiscale al40%

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Sintesi Flussi Finanziari

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Criteri di valutazione del Business Plan per la Banca

Punti di Attenzione

coerenza tra le previsioni di crescita indicate dal B.P. e

il trend storico

l’andamento del settore

investimenti per lo sviluppo

assumptions

coerenza tra variazioni del circolante e

previsioni g/a

interventi previsti e possibili sul ciclo monetario (gg scorta magazzino, dilazioni fornitori e clienti)coerenza tra investimenti previsti e

piani di investimenti

politiche di ammortamento e investimenti necessari per la ricostituzione del capitale produttivo

attendibilità dei piani finanziari

apporti di equity previsti e effettive capacità patrimoniali e finanziarie della proprietà

finanziamenti previsti sul sistema

politiche di dividendi

coerenza tra saldi finali/variazioni IFN di b/t e

liquidità

margini di utilizzo sul sistema (Ce.Ri)

evoluzione dei rapporti di struttura e di leva finanziaria (attenzione a casi ove necessariinterventi di rifinanziamento)flessibilità finanziaria aziendale (senza la quale non c’è possibilità di sviluppo in un contestodifficile di mercato)

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Qualche consiglio utile

Il pessimista si lamenta al vento,

l'ottimista aspetta che il vento cambi

ed il realista aggiusta le vele

(Nicolas de Chamfort)

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