REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA

EDUCACIÓN UNIVERSITARIAINSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO

“SANTIAGO MARIÑO” PUERTO ORDAZ

C.S.C FERROMINERAORINOCO

Profesor: Autores (as):

Naranjo Yilander 25.324.215Sánchez Fiorella 21.236.891

Ciudad Guayana, Agosto 2016

INTRODUCCION

Alcides Cádiz

En la actualidad, es indispensable para una organización hacer uso de una

herramienta que permita llevar a cabo el cumplimiento de las actividades de los procesos

que desarrollan, que sea capaz de controlarlas y obtener los resultados de las mismas; a

esto puede llamársele control de gestión, el cual permite llevar información del

cumplimiento de los objetivos fijados para una empresa que permitan alcanzar metas y

cumplir con el éxito esperado. Hoy en día, vemos como centenares de empresas no

desarrollan esta herramienta significativa para obtener el éxito de las mismas, no

implementarla trae como consecuencia un desconocimiento de las metas que se deben

cumplir para alcanzar el éxito requerido. Este estudio tiene como finalidad Diseñar una

propuesta de Mejora al Sistema de Control de Gestión del Proceso de la empresa CSC

Ferrominera Orinoco logrando la optimización del mismo.

CAPITULO I

Ferrominera del OrinocoEs una compañía venezolana estatal que se dedica a la extracción,

procesamiento, comercialización y venta de mineral de hierro y sus derivados. Opera a nivel nacional, donde provee a una acería y cinco plantas de reducción directa. Asimismo, exporta a varios países de Europa, Asia y de la región. Según la ferrominera, posee una capacidad instalada de producción de 25Mt/a. En cuanto a las reservas probadas, la empresa alcanza los 4.184Mt. Por otro lado, cuenta con una estación de transferencia de mineral que puede almacenar hasta 180.000t del mismo, lo cual le permite una capacidad de transferencia anual de aproximadamente 6,5Mt. También opera una red ferroviaria de 320km, es controlada por la Corporación Venezolana de Guayana (CVG) y se encuentra adscrita al Ministerio de Industrias Básicas y Minería.

Misión: Extraer, beneficiar, transformar y comercializar mineral de hierro y derivados con productividad, calidad y sustentabilidad, abasteciendo prioritariamente al sector siderúrgico nacional, manteniendo relaciones de producción que reconozcan como único valor creador al trabajo y apoyando la construcción de una estructura social incluyente.

Visión: Ser una empresa socialista del pueblo venezolano, administrada por el Estado, base del desarrollo siderúrgico del país, que responda al bienestar humano, donde la participación en la gestión de todos los actores, el reconocimiento del trabajo como único generador de valor y la conservación del medio ambiente, sean las fortalezas del desarrollo de nuestra organización.

Valores Organizacionales.

Solidaridad: Participación solidaria, manifestada en el desprendimiento personal, en el trabajo en equipo, en la colaboración recíproca, en el aprecio y respeto por lo que hace cada quien, y en la manifestación de la igualdad de todos.

Ética: Conducta con estricto apego a principios y valores morales, modelando nuestra actuación ante los demás, y desarrollando un impulso que nos convierta en ciudadanos justos, solidarios y felices.

Cultura de trabajo: Labor creadora y productiva, impulsada por la colaboración e iniciativa, con el fin de superar las diferencias y la discriminación entre el trabajo físico e intelectual y reconocer al trabajo como única actividad que genera valor y por tanto, que legitima el derecho de propiedad.

Calidad: Herramienta dinamizadora de la sustentabilidad y sostenibilidad de la actividad, con el fin de obtener productos de calidad, de tal modo que compitan exitosamente en el mercado nacional e internacionalmente en los países con los cuales se intercambian bienes y servicios.

Disciplina: Compromiso de cumplir con los deberes y obligaciones que nos exige el trabajo y la misión de la empresa, actuando ordenadamente para lograr los objetivos, cumpliendo con los valores éticos y haciendo lo que se debe de forma entusiasta.

Responsabilidad ambiental: Incentivo del modelo de producción ambientalmente sustentable, optimizando el uso de los recursos naturales y protegiendo, preservando, restaurando y mejorando el ambiente donde operamos.

Responsabilidad social: Suprema felicidad social manteniendo una visión de largo plazo que tiene como punto de partida la construcción de una estructura social incluyente, a fin de formar una nueva sociedad, con base en un nuevo modelo social, productivo, socialista, humanista y endógeno.

Respeto: Promoción de excelentes relaciones interpersonales hacia nuestros compañeros de trabajo, clientes, proveedores, integrantes de las comunidades y medio ambiente donde operamos.

Equidad: Conciencia de que todos, por igual, tenemos el mismo grado de responsabilidad, sin distinciones de jerarquía o nivel.

Humanismo: Significación social positiva enlazada al desarrollo de la vida de cada individuo y de toda la sociedad en su conjunto.

Sentido de pertenencia: Identificación con la empresa, región y el país, impulsando el papel de la empresa estatal socialista como eslabón fundamental del desarrollo económico.

Ubicación geográfica

C.S.C. Ferrominera Orinoco, se encuentra ubicada en Venezuela (América del Sur), específicamente en el estado Bolívar. Cuenta con dos centros de operaciones: Ciudad Piar, donde se encuentran los principales yacimientos de mineral de hierro, denominado Cuadrilátero Ferrífero San Isidro; y Puerto Ordaz, lugar en el que están las plantas de procesamiento de mineral de hierro, pellas y briquetas, así como el muelle, parte de las operaciones ferroviarias y oficinas principales.

Departamentos que conforman la empresa.

Dirección estratégica: A partir de los lineamientos provenientes de la C.S.C, con la información sobre el desempeño de los procesos, aspectos del entorno externo y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte, establece las directrices estratégicas a corto, mediano y largo plazo que agreguen valor a la organización, las cuales son dirigidas a todos los proceso de la organización.

Producción mineral fino y grueso: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de Dirección Estratégica, la estimación de demanda proveniente del proceso de Comercialización y Ventas y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte produce mineral de hierro el cual es entregado al mercado nacional y cargado para el mercado de exportación, dicho producto va dirigido al proceso de Comercialización y Ventas.

Comercialización y ventas: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de Dirección Estratégica, los requisitos, necesidades y expectativas de los clientes los productos a vender provenientes del proceso de Producción Mineral Fino y Grueso y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte, comercializa y vende mineral de hierro y sus derivados en aquellos mercados considerados convenientes para la organización.

Sistemas de gestión: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de Dirección Estratégica y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivadas de los procesos de soporte implanta y mantiene los sistemas de gestión de la organización.

Administración y finanzas: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de Dirección Estratégica, las ventas realizadas provenientes del proceso de Comercialización y Ventas y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte procura y administra eficientemente los recursos financieros requeridos por la organización, a fin de garantizar la disponibilidad de recursos a toda la organización.

Servicios: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de Dirección Estratégica, solicitudes de servicios de todos los procesos de la organización y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivadas de los procesos de soporte atiende las necesidades de servicios de toda la organización.

Personal: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de Dirección Estratégica, las necesidades en materia de personal de todos los procesos de la organización y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte; proporciona, mantiene y desarrolla al personal de toda la organización para satisfacer las necesidades de cada unidad.

Investigación y desarrollo: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de Dirección Estratégica, solicitudes provenientes de otros procesos y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivadas de los procesos de soporte realiza actividades de Investigación y desarrolla proyectos que cumplen con las normas de calidad requeridas, para proporcionar y adecuar tecnológicamente la infraestructura del proceso productivo; tomando en cuenta, las normativas que regulan la materia ambiental y salud e higiene ocupacional, que ayuden a mitigar el impacto contra el ambiente y proteger la integridad física del trabajador.

Jurídico: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de Dirección Estratégica, de las solicitudes de asistencia Jurídica de todos los procesos de la organización, de los requisitos legales y reglamentarios que rigen la organización y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte, presta asistencia jurídica a toda la organización.

Suministros: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de Dirección Estratégica, las solicitudes de pedido de compras aprobadas, las solicitudes de

despachos de todos los procesos de la organización y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte abastece a toda la organización de los insumos necesarios.

Imagen: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de Dirección Estratégica, las solicitudes de imagen de todos los procesos de la organización, los lineamientos de la CVG y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte, genera y mantiene una matriz de opinión favorable en toda la organización.

Prevención de riesgos laborales: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de Dirección Estratégica, con la información de higiene, seguridad y salud ocupacional de todos los procesos de la organización, los lineamientos de la CVG y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte, genera y mantiene la prevención de riesgos laborales.

Estructura organizativa de la empresa

Las Operaciones de la empresa

C.S.C. Ferrominera Orinoco, C.A se dedican principalmente a la extracción, procesamiento, comercialización y venta de mineral de hierro y sus derivados en el territorio venezolano, donde proveemos a una acería y cinco plantas de reducción directa y exportamos a diversos países ubicados en Europa, Asia y América Latina.

Operaciones Mineras

La producción del mineral de hierro se realiza con base en los planes de minas a corto, mediano y largo plazo, los cuales se elaboran tomando como referencia la cantidad y calidad de las reservas, así como la demanda exigida por los clientes. Para la evaluación de recursos, planificación y diseño de la secuencia de excavación en los yacimientos se utilizan sistemas computarizados. Los procesos involucrados en la explotación del mineral son:

Exploración: El paso inicial en la explotación del mineral de hierro consiste en la prospección y exploración de la mena ferrífera, con el propósito de identificar la cantidad de recursos, así como sus características físicas y químicas.

Perforación: Esta operación se realiza con cuatro taladros eléctricos rotativos que perforan huecos con brocas entre 0,11 m y 0,31 m de diámetro, a profundidades de 17,5 m y patrones de perforación de 7 m x 12 m y 10 m x 12 m, lo que permite bancos efectivos de explotación de 15 m de altura.

Voladura: Se utilizan dos tipos de explosivos. El ANFO, sustancia compuesta por 94% de nitrato de amonio, mezclado con 6% de gasoil y el ANFOAL, que resulta de una combinación de 87% de nitrato de amonio, 3% de gasoil y 10% de aluminio metálico.

Excavación: Una vez fracturado el mineral por efecto de la voladura, es removido a través de palas hidráulicas y eléctricas desde los frentes de producción. Para 10. este fin, la empresa cuenta con cinco palas eléctricas con baldes de 10,70 m3 y tres con baldes de 7,6 m3.

Acarreo: Veintidós camiones de 90 ton. de capacidad se encargan de acarrear el mineral para depositarlo en vagones góndola ubicados en las plataformas o muelles de carga. El suministro de mineral de hierro a la Planta de Trituración Los Barrancos se realiza con camiones de 170 ton.

Operaciones de Ferrocarril

Operaciones Ferroviarias: Los vagones góndola, una vez cargados en los muelles de las minas, son llevadas al patio donde se conforman trenes con tres locomotoras de 2000 HP y 125 vagones de 90 ton., para luego ser trasladados hacia Ciudad Guayana, en un recorrido de aproximadamente135 km.

Sistema Ferroviario: Comprende las redes de la vía férrea de Puerto Ordaz Ciudad Piar, interconexión Puerto Ordaz con el Puerto de Palúa, la red ferroviaria hacia las plantas de reducción directa en los sectores Industrial Matanzas y Punta Cuchillos (Sidor, Planta de Pellas de Ferrominera, Orinoco Iron y Comsigua). Con un total de 320 km de vía férrea constituye la mayor red ferroviaria del país.

Recursos: Anualmente se transportan alrededor de 30 millones de toneladas de mineral de hierro no procesado (todo-en-uno), fino, grueso, pellas y briquetas, hacia y desde las plantas siderúrgicas lo cual se realiza con 38 locomotoras con potencias que oscilan entre 1750 y 2000 HP de capacidad y 1784 vagones: 1300 vagones góndola de 90 toneladas de capacidad para el transporte de mineral desde las minas, 467 vagones tolva o de descarga por el fondo para el transporte de mineral fino, pellas y briquetas y 17 vagones de volteo lateral para el transporte de mineral grueso. La última adquisición realizada por FMO en 2010, en el marco de su Plan de Adecuación Tecnológica, consta

de 200 vagones tipo góndola de 90 toneladas, 10 tipo plataforma de 70 toneladas y 4 cabooses (vagones de cola que transportan personal).

Control de Operaciones: El control central de las operaciones se realiza con un sistema de tráfico centralizado (CTC) y un sistema de tráfico automático de bloques. La comunicación es mediante radio enlace y todas las operaciones son controladas desde la oficina central en Puerto Ordaz.

Características de la Vía Férrea: La carga máxima por eje es de 32,5 toneladas, la pendiente máxima es de 3,1% y la mínima 0,045%. La trocha o ancho de la vía es de 1.435 mm y los rieles son de 132 libras por yarda. La velocidad máxima permitida para el tráfico actual es de 45 km/h en trenes cargados y 55 km/h en trenes vacíos.

Procesamiento

Procesamiento de Mineral de Hierro (PMH). Al llegar a Puerto Ordaz los trenes cargados con mineral no procesado proveniente de la mina (todo-en-uno) con granulometría de hasta 1 m son seccionados en grupos de 35 vagones, que luego son vaciados individualmente, mediante un volteador de vagones con capacidad para 60 vagones por hora. Una vez volteados los vagones, el mineral es transferido al proceso de trituración para ser reducido al tamaño máximo de 44,45 mm.

Cernido: Luego de la etapa de trituración del mineral (todo-en-uno), el fino se transporta hacia las pilas de homogeneización y el grueso a la Planta de Secado y de allí va a los patios de almacenamiento de productos gruesos.

Homogeneización y Transferencia: En esta etapa, el mineral fino es depositado en capas superpuestas hasta conformar pilas de mineral homogeneizado física y químicamente, de acuerdo con las especificaciones de cada producto. De allí es despachado a los clientes o transferido hacia los patios de almacenamiento, los cuales están ubicados en: Pila Norte (Finos), Pila Sur (Gruesos), Pila Principal (Finos y Pellas) y Pila Clientes Locales (Gruesos y pellas).

Despacho: El producto destinado para la exportación se encuentra depositado en las pilas de almacenamiento en Puerto Ordaz y en la Estación de Transferencia Boca Grande II (Océano Atlántico). El embarque de mineral se realiza por medio de sistemas de carga, compuestos básicamente por equipos de recuperación y carga de mineral, correas transportadoras y balanzas de pesaje, para registrar la cantidad de mineral despachada.

CAPITULO II

Diagrama de proceso de producción

CAPITULO III

Políticas de la Empresa

Dentro del marco que guía la gestión en todos los niveles de la organización, C.S.C Ferrominera Orinoco ha definido e implantado sus políticas en materia de Integración de los Sistemas de Gestión, Comercial, Operaciones, Personal, Financiera, Administrativa, Tributaria, de Compras y Sistemas y Tecnología, para asegurar la satisfacción de sus clientes, la preservación de la salud de sus trabajadores y del medio ambiente.

• Política Integral de Sistemas de Gestión: La política en C.S.C, Ferrominera Orinoco es extraer, procesar y suministrar mineral de hierro, cumpliendo con la normativa legal, los compromisos acordados con los clientes y los requisitos aplicables relacionados con: la calidad, el ambiente, la seguridad y la salud ocupacional. Demuestran el compromiso mejorando continuamente el sistema de gestión, con el objetivo de satisfacer las necesidades de nuestros clientes, reduciendo y controlando los riesgos e impactos ambientales asociados a las actividades, productos y servicios; promoviendo la participación y el bienestar de nuestros trabajadores, contratistas, proveedores, visitantes y el entorno donde operamos.

• Política de Higiene y Seguridad Industrial: Asegurar la ejecución de sus actividades en condiciones óptimas de Higiene y Seguridad Industrial, manteniendo un ambiente de trabajo que garantice la integridad física y mental de sus trabajadores y su mayor productividad.

• Política Ambiental: Es política de Ferrominera Orinoco preservar el medio ambiente, cumpliendo la legislación y regulaciones vigentes, en procura de un equilibrio entre sus operaciones y el ambiente que le rodea. La conservación, defensa y mejoramiento del ambiente es una necesidad básica y responsabilidad de todos, en tal sentido se asumen los siguientes compromisos: Extraer, procesar y suministrar mineral de hierro bajo esquemas ambientalmente concebidos, en forma sustentable, donde la corresponsabilidad institucional e individual garanticen el restablecimiento y mantenimiento del equilibrio entre sus actividades de minería y el ambiente en su amplio contexto. Diseñar e implantar un Sistema de Gestión Integral del Ambiente, cumpliendo con los lineamientos establecidos por los órganos y entes competentes, garantizando el mejoramiento continuo, el cumplimiento del marco legal y técnico vigente y la incorporación protagónica de las comunidades en el proceso de conservación, defensa y mejoramiento del ambiente y Promover un adecuado desempeño ambiental por parte de nuestros proveedores de bienes y servicios

• Política Comercial: Es política de C.S.C Ferrominera Orinoco mantener una óptima relación con sus clientes, basada en el respeto, equidad, solidaridad, honestidad, cooperación y apego a las leyes, normas y alineamientos establecidos, en procura del beneficio mutuo y en un marco de buena voluntad y consideración entre las partes. De esta manera, ser reconocidos como una empresa con responsabilidad social y proveedora oportuna del mineral de hierro y productos de valor agregado dando prioridad al mercado nacional.

• Política de Operaciones: Es política de C.S.C Ferrominera Orinoco realizar sus procesos de producción considerando el óptimo aprovechamiento de los recursos y cumpliendo los requisitos de seguridad, calidad, productividad y oportunidad comprometidos, en un marco de alta consideración hacia los trabajadores, el medio ambiente y las instalaciones de producción.

• Política de Personal: Es política de C.S.C. Ferrominera Orinoco disponer del personal requerido, tanto en calidad como en cantidad, para el logro de sus objetivos estratégicos propiciando su motivación y crecimiento personal y profesional a través de: La selección de personal de alto nivel en su respectiva área. La formación y desarrollo de las competencias requeridas. La administración de la compensación y beneficios de acuerdo a las normativas legales e institucionales vigentes. La adecuación de la estructura organizacional. El mantenimiento de condiciones de seguridad, salud ocupacional y medio ambiente que garanticen la integridad física y mental del trabajador. El mantenimiento de la armonía y la paz laboral.

• Política Financiera: Asegurar la captación, disponibilidad y administración de los recursos monetarios, de manera eficiente, necesarios para el desarrollo de sus actividades; así como también para impulsar oportunidades de crecimiento y competitividad de la organización que a su vez generen bienestar a todos sus componentes.

• Política Administrativa: Asegurar que todos los procesos administrativos de la empresa se realicen de manera transparente, eficiente y efectiva, en procura de apoyar los procesos del negocio, en un marco de alta cooperación con los entes internos y externos involucrados.

• Política Tributaria: Mantener una adecuada planificación y control tributario, que garantice a solvencia fiscal de la empresa, dentro del marco jurídico vigente.

• Política de Compras: Fomentar y mantener una relación de mutuo beneficio con nuestros proveedores dentro de las normativas legales vigentes, procurando las mejoras condiciones de calidad, precio y oportunidad de adquisición de bienes y servicios, asignando prioridad al desarrollo de trenes productivos que generen mayor valor agregado y promuevan la sustitución de importaciones, mediante al apoyo de consolidación de EPS, cooperativa y pequeña y mediana industria.

• Política de Sistemas y Tecnologías Informáticas: Propiciar la instalación de los sistemas de información y las tecnologías informáticas de vanguardia que sean de utilidad para el negocio impulsando las estrategias y lineamientos establecidos por la empresa y el Estado, en procura de obtener ventajas competitivas y potenciar el mejoramiento continuo de los procesos ampliando su alcance al uso con sentido social y comunitario.

• Política Desarrollo Social: Promover el alcance de la mayor suma de felicidad posible para los trabajadores y trabajadoras de la empresa, su núcleo familiar y las comunidades cercanas a los centros operativos de la empresa, contribuyendo tanto como sea posible a ayudar a aliviar la deuda con los sectores más desfavorecidos mediante la promoción al desarrollo endógeno, al poder popular y a la educación con valores socialista así como la formación y consolidación de empresas alternativas.

• Política de Inversiones: Realizar las inversiones que se requieren para mantener e incrementar la capacidad instalada de extracción, transporte y procesamiento de mineral de hierro y sus derivados; así como para aumentar el aprovechamiento de las reservas de minerales y mejor la calidad de vida de los habitantes del área de influencia de la empresa de acuerdo con los lineamientos emanados por el Ejecutivo Nacional.

• Política de Imagen: Fomentar el surgimiento y consolidación de matrices de opinión favorables para la empresa mediante, el cumplimiento de objetivos estratégicos en materia de promoción institucional, comunicación e información y actividades culturales y deportivas.

CAPITULO IV

Modelos de auditorías empleado en cada departamento

La empresa CSC Ferrominera Orinoco, C.A actualmente cuenta con una política de Auditoría Interna, ya que esta es una empresa de gran envergadura y a medida que ésta aumenta en volumen, extensión geográfica y complejidad, hace imposible el control directo de las operaciones por parte de la dirección. Por esta razón surgió dicho sistema de auditoria la cual es una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la dirección.

El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. Este objetivo se cumple a través de otros más específicos como los siguientes: Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable y extracontable, generada en los diferentes niveles de la organización. Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su relevamiento y evaluación), tanto el sistema de control interno contable como el operativo.

El departamento de Gerencia de Auditoria General Interna se encuentra directamente relacionado con el departamento de la junta directiva de la empresa según la estructura organizativa de la misma, dejando ver el nivel de importancia que tiene dicho departamento dentro de la empresa y el poder que ejerce sobre todos los demás departamentos que la conforman. Según las políticas de la empresa se describe de la siguiente manera:

Política de Auditoría General Interna : A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de Dirección Estratégica, el contexto Interno de todos los procesos de la organización, los lineamientos de los órganos externos (CVG, CGR, SNAI), las denuncias provenientes de las partes interesadas y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte, genera resultados de la vigilancia y seguimiento del control fiscal y resultados de investigaciones (multas, reparos y responsabilidad administrativas).

El departamento de Gerencia de Auditoria General Interna se encuentra subdividida en dos departamentos; Gerencia de Auditoria Administrativa y Gerencia de Auditoria Operacional.

Gerencia de Auditoria Administrativa: esta se encarga de evaluar y verificar las operaciones que han dado lugar a los estados financieros con el fin de emitir una opinión o dictamen sobre si presentan razonablemente la situación financiera de la empresa. la Auditoría Administrativa permite que se revele en qué áreas se requiere de un estudio más profundo, qué acciones se pueden tomar para subsanar deficiencias, cómo superar obstáculos, cómo imprimir mayor cohesión al funcionamiento de las mismas y, sobre todo, un análisis causa-efecto que concilie en forma congruente los hechos con las ideas.

Gerencia de Auditoria Operacional: esta representa un análisis integral de la organización completa para evaluar sus sistemas, controles y desempeño, según se

miden en función de los objetivos de la administración. Los auditores tienen que determinar qué políticas y procedimientos en lo específico van a evaluarse y cómo se relacionan con los objetivos específicos de la organización.

CAPITULO V

Propuestas de control o mejoras.

El tipo de auditoria empleado por la empresa no requiere cambios, ya que en general, el trabajo realizado por la auditoría interna es idéntico a la realizada por la auditoría externa. Ambos hacen su trabajo usando las mismas técnicas de auditoría, ambos tienen su atención en el control interno como punto de partida para su revisión y formular sugerencias para mejorar las deficiencias observadas, tanto modificar el alcance de su trabajo de acuerdo con las observaciones y la eficiencia de los sistemas de contabilidad y controles internos.

Sin embargo se propone lo siguiente para la buena ejecución del método control (auditoria empleado).

El desarrollo de un prototipo de sistema de control interno que contenga los procesos y subprocesos con sus correspondientes niveles de control, validación de datos, emisión de reportes de auditoria y monitoreo de operaciones que permitan evaluar el control de gestión por oficina a través de indicadores de gestión. Con la implementación y consecución de un sistema de recolección de datos e información sobre cada departamento de la empresa, la alta dirección de la misma estará informada de cualquier imprevisto que interfiera en los objetivos organizacionales y buscara la manera de crear métodos para la resolución de los mismo en tiempo real.

Capacitar al personal de gerencia administrativa en todos los aspectos relacionados con el sistemas de auditoria administrativa interna basada en la gerencia estratégica de tal manera que su implementación sea lo más exitosa posible.

Realizar auditorías de control interno basada en la gerencia estratégica, para detectar las fortalezas y debilidades, oportunidades y amenazas, de modo que permitan reformular los objetivos y metas, así como las estrategias y tácticas necesarias para potenciar y aprovechar los recursos y fortalezas y eliminar las amenazas y debilidades respectivamente.

Implementar métodos que permitan la continua motivación del personal para el cumplimiento de las políticas estipuladas por la empresa, para así lograr de manera eficiente la realización de los objetivos organizacionales y que a la hora de que el personal y los procesos productivos llevados a cabo sean evaluados, estos dejen cifras favorables de errores cometidos para el sistema gestión de la empresa. Hasta llegar al punto de cero error en los procesos. “Si una empresa descuida de sus controles internos, su situación es tan frágil a que se cometan fraudes, y errores que ponen en riesgo su patrimonio.

CONCLUSIÓN

La finalidad del control es asegurar que los resultados de aquello que se planeó,

organizó y dirigió, se ajusten tanto como sea posible a los objetivos establecidos. Por esta

razón toda empresa de contar con un eficaz sistema de gestión y control para atener las

finalidades de corregir fallas o errores existentes y prevenir nuevas fallas o errores de los

procesos productivos de la misma. En la empresa CSC Ferrominera Orinoco se pudo

observar que se cuenta con un sistema de organización muy bien establecido y basado

en el eficaz cumplimiento de los procesos productivos que en ella se llevan a cabo, así

como en control general de los departamentos que hacen vida en la misma a través de

una política de auditoria general interna. Dicho tipo de auditoria combina muy bien con el

tipo de empresa debido a su gran magnitud, pero fue necesario recomendar una serie de

métodos a implantar para el buen desarrollo del sistema de control dentro de la

organización. Las recomendaciones se basaron en qué; La empresa busca llegar a un

punto de control general de sus operaciones y esto solo se logra a través de la

comparación, corrección y retroalimentación de información con el fin de verificar

procedimientos y lograr eficiencia en los procesos.