Esonero Contributivo Trasporti Internazionali · dei datori di lavoro, ... Inps> in anagrafica...

Manuale Operativo

Esonero Contributivo Trasporti Internazionali

UR1712180000

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Wolters Kluwer Italia Esonero Contributivo Trasporti Internazionali Pag. 3/17 Manuale Operativo - UR1712180000

INDICE

PREMESSA ......................................................................................................................... 4

PREDISPOSIZIONE TABELLE PAGHE ................................................................................. 5 Righi DM10 ............................................................................................................................. 5 Contributi DM10 ...................................................................................................................... 5 Tabella Tipi Contribuzione ........................................................................................................ 6 Gestione Dipendente ............................................................................................................... 6

GESTIONE DIPENDENTI AGEVOLATI ................................................................................ 8 Gestione esonero Trasporti internazionali .................................................................................. 8

Sezione dati mensili .............................................................................................................. 8 Elaborazione Contributi ............................................................................................................ 9 Calcolo Importo contributi interi ............................................................................................... 9 Calcolo dell'Esonero Teorico del mese ..................................................................................... 10 Calcolo dell'Esonero effettivo .................................................................................................. 10 Calcolo Importo contributi ridotti ............................................................................................ 10

FLUSSO UNIEMENS ......................................................................................................... 11

RECUPERO ARRETRATI PERIODO PREGRESSO ........................................................................... 12 Esonero Trasporti internazionali Periodo Pregresso .................................................................. 12 Conguaglio contributi ............................................................................................................. 12 Gestione Conguaglio L.297/82 ................................................................................................ 15 Elaborazione cedolino ............................................................................................................ 16


PREMESSA

L’INPS, con la Circolare n. 167 del 10 novembre 2017, fornisce le istruzioni per l’accesso all’esonero

contributivo per i conducenti che esercitano l’attività in servizi di trasporto internazionale.

L’agevolazione spetta a partire dal mese di paga successivo rispetto alla data di raggiungimento della soglia prevista di 100 giorni annui fino al periodo di paga di novembre 2018.

è pari all’esonero dal versamento dell’80 per cento dei complessivi contributi previdenziali a carico dei datori di lavoro, al netto delle riduzioni che scaturiscono dall’applicazione delle misure

compensative legate alla destinazione del TFR a tesoreria/Previdenza complementare/Quir, con

eccezione:

- dei premi e i contributi dovuti all’INAIL, come espressamente previsto dal comma 651 della legge n. 208/2015;

- del contributo, ove dovuto, al “fondo per l’erogazione ai lavoratori dipendenti del settore privato dei trattamenti di fine rapporto di cui all’art. 2120 del c.c.” di cui al

comma 755 della legge n. 296/2006, per effetto dell’esclusione dall’applicazione degli sgravi contributivi operata dal comma 756, ultimo periodo, della medesima legge;

- del contributo, ove dovuto, ai fondi di cui agli art. 26, 27, 28 e 29 del decreto legislativo n. 148/2015, per effetto dell’esclusione dall’applicazione degli sgravi

contributivi prevista dall’art. 33, comma 4, del medesimo decreto legislativo, nonché al Fondo di solidarietà territoriale intersettoriale della provincia autonoma di Trento

e della provincia autonoma di Bolzano di cui all’art. 40 del d.lgs. n. 148/2015

- il contributo per la garanzia sul finanziamento della Qu.I.R., di cui all’art. 1, comma 29, della legge n. 190/2014;

- il contributo previsto dall’articolo 25, comma 4, della legge 21 dicembre 1978, n. 845, in misura pari allo 0,30% della retribuzione imponibile, destinato o comunque destinabile al finanziamento dei fondi interprofessionali per la formazione continua

istituiti dall’art. 118 della legge n. 388/2000;

- il contributo di solidarietà sui versamenti destinati alla previdenza complementare e/o ai fondi di assistenza sanitaria di cui alla legge n. 166/1991;

- il contributo di solidarietà per i lavoratori dello spettacolo, di cui all’art. 1, commi 8 e

14, del d.lgs. n. 182/1997;

- il contributo di solidarietà per gli sportivi professionisti, di cui all’art. 1, commi 3 e 4 del d.lgs. n. 166/1997

è oggetto di sgravio anche la percentuale della L. 297/82 (0.5% retribuzione imponibile); anche il recupero sul dipendente è ridotto della percentuale di esonero.

Importo autorizzato:

viene autorizzato l’importo massimo complessivo dell’esonero spettante che può essere fruito dal mese successivo al raggiungimento delle 100 giornate di trasporto internazionale fino al periodo di

paga 11/2018

In sintesi le caratteristiche incentivo:

Si tratta dell’esonero, introdotto, a titolo sperimentale, dalla Legge di Stabilità 2016, spettante:

dal 1° gennaio 2016

nella misura dell’80% della contribuzione previdenziale

in relazione ai conducenti che:

effettuano trasporti internazionali

per almeno 100 giorni all’anno

a bordo di mezzi di massa superiore alle 3,5 tonnellate equipaggiati con tachigrafo digitale. L’agevolazione:

decorrerà dal mese successivo al raggiungimento delle 100 giornate

sarà riconosciuta per un triennio, dal 1° gennaio 2016 e fino a novembre 2018

riguarderà il singolo lavoratore

è subordinata al rispetto del de minimis

Inizio documento


PREDISPOSIZIONE TABELLE PAGHE

Per i conducenti che esercitano trasporti internazionali interessati dall’esonero contributivo, prima di

procedere con l'elaborazione del cedolino paga del mese di novembre 2017 occorre seguire le seguenti

istruzioni:

Righi DM10

Scelta PAGHE - 31-14-04-01

Caricare all'interno dei settori contributivi interessati i nuovi righi DM10 (es. 1T1 – 2T1 – YT1 – OT1) prendendo come riferimento i rispettivi righi DM10 (es. 10 – 11 – Y – O).

Il caricamento di questa tabella non è necessario se, la ditta interessata dall'esonero contributivo,

è collegata ad uno dei settori contributivi di CONQUEST.

Contributi DM10

Scelta PAGHE - 31-14-04-02

Caricare i contributi DM10, per settore contributivo, con aliquota intera.

Esempio




Tabella Tipi Contribuzione

Scelta PAGHE - 31-05-05-12-2

Collegare i codici DM10 caricati al tipo contribuzione T1.



Gestione Dipendente

Scelta PAGHE - 31-02-01

Esempio ditta non ConQuest:

L'utente, in presenza di esonero contributivo trasporti internazionali, dovrà inserire il nuovo <codice

Inps> in anagrafica dipendente prima di elaborare i cedolini di novembre 2017.

Esempio ditta ConQuest:

L'utente, in presenza di esonero contributivo trasporti internazionali, dovrà inserire il nuovo <Tipo

Contribuzione> in anagrafica dipendente prima di elaborare i cedolini di novembre 2017.


Contributo 0,50 L.297/82 - Rivalsa sul lavoratore

Poiché è oggetto di sgravio anche il contributo del 0.5% L. 297/82, la rivalsa sul dipendente

deve essere pari all'80% dello 0.5%, quindi pari allo 0.1%. Se, invece, l'utente non sgrava lo 0.5%, allora la rivalsa sul dipendente può essere totale.

Al fine di eseguire la rivalsa sul lavoratore della quota di contribuzione esonerata (80%), occorre pertanto collegare nell'anagrafica dipendente nel campo [Parametro contr. Legge

297/82] un parametro contributivo relativo alla L.297/1982 avente percentuale pari

al 0,10% (0,20% dello 0.50%). Questo parametro, se non presente, deve essere creato dall'utente duplicandolo da quello

standard (es. tabelle d'installazione parametro 70) e modificando la percentuale.

Inizio documento


GESTIONE DIPENDENTI AGEVOLATI

Gestione esonero Trasporti internazionali

Scelta PAGHE - 31-05-07-07-01

L’esonero dei contributi mensili è pari a 80% della contribuzione previdenziale e riguarda i contributi

c/ditta del mese. Tramite questa scelta è possibile impostare l'importo autorizzato e l'importo arretrati e visualizzare il

periodo di inizio e fine arretrati dell'esonero, il periodo fine incentivo, la percentuale non esonerabile. In questa gestione sono inoltre memorizzate tramite l'elaborazione mensile dei contributi le seguenti

informazioni:

[Periodo competenza] [Mensilità]

[Importo contributi interi] [Importo esonero]

[Importo contributi ridotti ]

L'esonero Trasporti internazionali è calcolato esclusivamente in presenza di dipendenti INPS

La procedura non gestisce l'esonero per i dipendenti EX ENPALS e ALTRI ENTI

Nome campo Descrizione

Codice ditta Indicare il codice della ditta

Matricola Indicare la matricola del dipendente per il quale spetta l'incentivo esonero trasporti internazionali

Periodo inizio arretrati Campo in formato mm/aaaa

Valorizzato da programma con periodo 01/2016

Periodo fine arretrati Campo in formato mm/aaaa

Valorizzato da programma con periodo 10/2017

Periodo fine incentivo Campo in formato mm/aaaa Valorizzato da programma con periodo 11/2018

Importo autorizzato Inserire importo autorizzato INPS

Percentuale non

esonerabile

Indicare la percentuale non esonerabile della contribuzione totale della ditta (es. 0,30% della L.845/78 finanziamento fondi interprofessionali o

ASPI)

Importo arretrati Indicare Importo arretrati

Sezione dati mensili

Contiene le informazioni mensili relative a:

Competenze

Mensilità


Importo Contributi interi

Importo Esonero

Importo contributi ridotti

Manuale

Queste informazioni sono di sola visualizzazione e potranno essere modificate dall'utente in caso

venga attivato il campo [Manuale].

Il campo <Importo contributi ridotti> viene calcolato dalla procedura sottraendo dal campo <importo contributi interi> il valore del campo <importo esonero>.

Il bottone viene attivato esclusivamente in caso di variazione manuale ed effettua

l'aggiornamento e il ricalcolo della denuncia aziendale in funzione delle informazioni inserite manualmente.

Elaborazione Contributi

Scelta PAGHE - 31-05-05

Elaborare i contributi successivamente al caricamento dei seguenti dati nella [Gestione esonero trasporti internazionali]:

Codice ditta

Matricola

Periodo inizio arretrati

Periodo fine arretrati

Periodo fine incentivo

Percentuale non esonerabile

Al fine del calcolo dell' [Esonero trasporti internazionali] è necessario che all'interno dello

"storico cedolino" del dipendente sia presente il tipo contribuzione T1.

In caso di più mensilità nel mese, il tipo contribuzione T1, dovrà essere impostato su tutte le

mensilità; diversamente l’incentivo sarà calcolato solo su quelle con tipo contribuzione T1.

L’elaborazione contributi genera un report con l’elenco dei dipendenti per cui è stato generato archivio mensile.

Calcolo Importo contributi interi

Il valore del campo <Importo contributi interi > viene determinato con la seguente modalità:


contribuzione a carico della ditta determinata dalla lettura del codice DM (rigo madre) collegato al dipendente; nel dettaglio:

- (sommatoria contributi c/ditta del codice madre - sommatoria contributi c/ditta a credito del codice madre + sommatoria contributi c/ditta a debito del codice madre).

viene inoltre sommato il contributo addizionale ASPI per i tempi determinati.

in presenza di tipo contribuzione “T1”, poiché l’addizionale ASPI viene sommato ai contributi del

rigo madre, nello sviluppo contributi non viene data esposizione a parte (il rigo ASPI non è più valorizzato, in quanto il rigo viene esposto con solo imponibile e percentuale e contributo a zero).

Calcolo dell'Esonero Teorico del mese

Il valore “teorico del mese” viene determinato con la seguente modalità:

Per i contributi INPS ai contributi interi si sottrae la percentuale non esonerabile indicata dall’utente e

tutte le riduzioni delle misure compensative (ad esclusione dei codici DM10 TF11 + TF12 + TF15 + TF16 relativi agli arretrati) presenti in [Tabella contributi INPS] (Scelta PAGHE - 31-05-07-05-14) operazione

“Sottrarre”). All’importo dei contributi "ridotti" si applica la percentuale 80%.

Calcolo dell'Esonero effettivo

L’importo dell’<esonero teorico>, determinato come esposto in precedenza, viene confrontato con

l'<importo autorizzato> sino a capienza dello stesso.

in mancanza di capienza l'<esonero calcolato del mese> non verrà conteggiato.

Calcolo Importo contributi ridotti

L'importo dei <contributi ridotti> viene determinato sottraendo dal campo <importo contributi interi> il valore del campo <importo esonero> :

La formula è la seguente: [importo contributi interi del mese - importo esonero del mese]


FLUSSO UNIEMENS

Tramite l'elaborazione contributi ed il travaso Uniemens viene generato il flusso secondo le istruzioni

impartite dall'istituto con la Circolare n.167 del 10 novembre 2017:

"I datori di lavoro ammessi all’esonero esporranno, a partire dal flusso UniEmens di competenza novembre 2017, i lavoratori per i quali spetta l’esonero valorizzando, nella sezione <DenunciaIndividuale>, nell’elemento <TipoContribuzione> il nuovo codice “T1”, che assume il significato di “Esonero contributivo articolo unico, comma 651, della Legge 28 dicembre 2015, n. 208”. "Nell’elemento <Contributo> dovrà essere indicata la contribuzione ridotta calcolata sull’imponibile previdenziale del mese. Per il recupero degli arretrati eventualmente spettanti, riferiti al periodo compreso tra gennaio 2016 e ottobre 2017, i datori di lavoro autorizzati esporranno nel flusso UniEmens nell’elemento <AltreACredito> <CausaleACredito> il nuovo codice causale “R668” avente il significato di “arretrati esonero contributivo articolo unico, comma 651, legge n. 208/2015” e nell’elemento <ImportoACredito> l’importo da recuperare. Si sottolinea che la valorizzazione del predetto elemento potrà essere effettuata esclusivamente nei mesi di competenza novembre e dicembre 2017, nonché gennaio 2018. I datori di lavoro che hanno diritto al beneficio e che hanno sospeso o cessato l’attività, ai fini della fruizione dell’agevolazione spettante, dovranno avvalersi della procedura delle regolarizzazioni contributive (UniEmens/vig)".

In uniEmens il codice CF03 viene scaricato in <TipoImpPregCMT> di <ImportoPregresso> di

<Contribuzione> di <MeseTesoreria> di <MeseTFR> di <GestioneTFR>.


RECUPERO ARRETRATI PERIODO PREGRESSO

Le seguenti istruzioni sono da seguire una tantum esclusivamente per recuperare l'incentivo arretrato

relativo al periodo pregresso compreso tra gennaio 2016 e ottobre 2017 da effettuare nel mese di

dicembre 2017.

Esonero Trasporti internazionali Periodo Pregresso

Scelta PAGHE - 31-05-07-07-02

Per il recupero degli arretrati eventualmente spettanti, riferiti al periodo compreso tra gennaio 2016 e ottobre 2017 occorre preventivamente collegare in anagrafica dipendente storico, per il periodo oggetto

di esonero, i nuovi codici INPS DM10 con tipo contribuzione "T1" (es. 1T1). In presenza di integrazione

tabellare indicare nel campo <Tipo contribuzione> il valore "T1".

Si ricorda al fine di velocizzare la modifica sull'anagrafica di tutti gli storici relativi ai periodi pregressi è possibile utilizzare il programma Variazione dati storico cedolino (Scelta PAGHE - 31-06-14-01) che

consente la variazione dell'anagrafica dello storico del cedolino a partire dal primo periodo paga

interessato e di riportare automaticamente la stessa variazione nell'anagrafica storico cedolino dei mesi successivi.

AVVERTENZA

Non rielaborare i contributi e la denuncia UNIEMENS relativa ai periodi paga interessati dalla modifica

del codice tipo contribuzione in quanto verrebbe trasmesso il nuovo codice tipo contribuzione T1. Inoltre, successivamente alla modificata del tipo contribuzione T1 all'interno dello storico dei cedolini, accedendo

alla gestione UNIEMENS non vengono più visualizzati i contributi calcolati per i dipendenti oggetto della modifica; tale problematica non ha impatto sugli adempimenti futuri.

ATTENZIONE:

sebbene sia possibile calcolare l'importo degli arretrati fino alle competenze 01/2018, si consiglia di

effettuare il calcolo sulle competenze 12/2017 per ridurre la possibilità di avere gli importi dei contributi in negativo nei costi ai fini del calcolo delle deduzioni IRAP.

Conguaglio contributi

Scelta PAGHE - 31-05-07-07-02

Dopo avere selezionato le ditte per le quali occorre effettuare il conguaglio viene proposta la seguente

videata:


Tipo conguaglio

Sono disponibili le seguenti opzioni:

Contributi

Addizionale ASPI L. 297/82

Importi TFR non versati a

tesoreria Questa opzione è richiesta solo per il tipo di conguaglio L.297/82:



Accantona in azienda

Addizionale ASPI Selezionare "Accantona in azienda" se si desidera che la quota di

L.297/82 calcolata con destinazione diversa da Tesoreria/azienda venga

accantonata al fondo TFR del dipendente.

Selezionare "Non calcolare" se si desidera che la quota di L.297/82 calcolata con destinazione diversa da Tesoreria/azienda NON venga

accantonata al fondo di TFR del dipendente.

Con il bottone [Calcola] viene prodotto un report, per ogni tipologia di conguaglio selezionata, con

l'elenco dei dipendenti interessati ed i rispettivi importi calcolati.

Report Tipo conguaglio "Contributi":

Viene fornito un report dettagliato per mese e mensilità con l'importo dell'esonero riferito alla singola

mensilità ed il totale che dovrà essere recuperato con la causale UNIEMENS R668.

Nell'importo dell'esonero calcolato non è considerato il contributo addizionale ASPI.

Questa elaborazione provvede ad aggiornare l'aliquota contributiva che è stata storicizzata e che sarà

utilizzata per il calcolo dei costi e deduzioni per IRAP.

Report Tipo Conguaglio "Addizionale ASPI":

Il report prodotto è analogo al precedente. Il calcolo dell'esonero contributivo è limitato al solo contributo addizionale ASPI.

Nel caso in cui il recupero dell'addizionale ASPI interessi uno o più periodi per i quali è stato calcolato il

conguaglio, l'importo da recuperare deve essere nettizzato di quanto conguagliato nel periodo stesso.


La sommatoria dell'importo del tabulato "Contributi" e dell'importo del tabulato "Addizionale ASPI" (con

le dovute avvertenze), deve essere fatto transitare sul cedolino dei dipendenti interessati tramite un apposito codice di corpo agganciato al codice DM10 R668. Lo stesso importo deve essere caricato nella

gestione dell'esonero, campo "Importo arretrati".

Di seguito viene riportato un esempio di caricamento del codice di corpo:

Il codice Dm10 R668, viene già dato precaricato.

Report recupero L.297/82 (CF03)

L’esonero dei trasporti internazionali si applica anche sul contributo 0.50% della L. 297/82. Laddove, il suddetto contributo, sia oggetto di sgravio e/o agevolazione, lo stesso deve tornare

a implementare la quota di TFR del lavoratore; per l'esonero trasporti internazionali la quota esonerata è pari a 0.4%.


Il conguaglio della L. 297/82 viene effettuato dall’inizio del periodo di esonero (variabile per ogni

dipendente) sino al periodo 10/2017.

Per ottenere il corretto calcolo della differenza di TFR da versare al Fondo di Tesoreria con il

codice CF03 è indispensabile che sia già stata caricata, per i dipendenti interessati, la scelta della

destinazione del TFR all'interno dell'apposita sezione dell'anagrafica dipendente.

Per i dipendenti per i quali deve essere calcolato il CF03 che hanno effettuato la scelta nel mese

di dicembre e che hanno optato per la destinazione del TFR alla previdenza complementare, è

necessario effettuare una "prima" elaborazione della busta paga (mese dicembre) affinché venga memorizzata in anagrafica la percentuale di destinazione.

Selezionando il tipo conguaglio "L. 297/82" viene richiesto il campo [Importi TFR non versati a tesoreria] in cui sono ammesse le seguenti opzioni:


(A)ccantona in azienda

Previste le seguenti opzioni: Selezionare ‘Accantona in azienda’ se si desidera che la quota di TFR

recuperata, che non viene versata alla Tesoreria con il codice CF03,

venga accantonata al fondo TFR del dipendente. In tal caso, la parte di TFR recuperata relativa al TFR versato alla

previdenza complementare, in tutto o in parte, viene accantonato in azienda.

(N)on calcolare

Selezionare ‘Non calcolare’ se NON si desidera che la quota di TFR

recuperata, che non viene versata alla Tesoreria con il codice CF03, venga accantonata al fondo TFR del dipendente.

In tal caso, la parte di TFR da recuperare relativa al TFR versato alla previdenza complementare, in tutto o in parte, NON viene calcolata.

Con il bottone [Calcola] viene prodotto un report con l'elenco dei dipendenti interessati ed i rispettivi importi calcolati.

Il campo <Periodo conguaglio <dal> e <Al> sono valorizzati in automatico dalla procedura. Il conguaglio della L. 297/82 viene effettuato dall’inizio del periodo di esonero (variabile per

ogni dipendente) sino al periodo 10/2017.

La colonna "A Tesoreria", se valorizzata è un "Di cui" della colonna "In azienda".

Tramite questa scelta viene popolato l'archivio della gestione del conguaglio della L. 297/82 descritto di

seguito.

Gestione Conguaglio L.297/82

Scelta PAGHE 31-05-07-07-03

Accedendo a questa scelta è possibile modificare gli importi calcolati in precedenza.


Campo Descrizione

Codice ditta Indicare il codice della ditta

Tramite l'apposito tasto funzione [F7] è possibile visualizzare l'elenco dei dipendenti per i quali è stata calcolata la differenza di TFR.

Matricola Indicare la matricola

Tramite l'apposito tasto funzione [F7] è possibile visualizzare l'elenco dei dipendenti per i quali è stata calcolata la differenza di TFR.

Importo L.297/82 Importo differenza di TFR

Di cui tesoreria Importo differenza di TFR da versare alla Tesoreria con il codice CF03

Periodo scarico cedolino Valorizzato automaticamente dalla procedura di conguaglio contributi in

12/2017.

Elaborazione cedolino

Scelta PAGHE- 31-04-01

Effettuando l'elaborazione del cedolino del mese di competenza 12/2017, la procedura preleva, per i

dipendenti interessati, le differenze di TFR e le espone con i seguenti parametri di chiusura: 633 - CF03 a Tesoreria

634 - Rec. L.297/82 (in azienda)

L'elaborazione contributi provvede a riportare nell'UNIEMENS in corrispondenza del codice CF03

l'importo relativo al parametro di chiusura 633 con periodo 12/2017.

Nell’ipotesi in cui la scelta della destinazione del TFR sia stata effettuata dal dipendente nel mese

12/2017, l’UNIEMENS scaricherà con competenza 12/2017 il CF03 con l’importo della Tesoreria derivante da conguaglio L. 292/87, mentre l’UNIEMENS competenze 01/2014 scaricherà il CF02

come arretrati a Tesoreria.

In uniEmens il codice CF03 viene scaricato in <TipoImpPregCMT> di <ImportoPregresso> di

<Contribuzione> di <MeseTesoreria> di <MeseTFR> di <GestioneTFR>.

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