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TOMO 1 - 12. IL SISTEMA INFORMATIVO DI BILANCIOSvolgimento a cura di Giovanna Ricci

12.1 – scritture di esercizio, di assestamento e di chiusura, bilancio d’esercizio (� � �)

Dare Avere

Costi di impianto 20 625, 00Fondo ammortamento costi di impianto 16 500, 00Impianti e macchinari 1 584 000, 00Attrezzature industriali 372 570, 00Macchine d’ufficio 198 000, 00Automezzi 95 700, 00F.do ammortamento impianti e macchinari 158 400, 00F.do ammortamento attrezzature industriali 41 085, 00F.do ammortamento macchine d’ufficio 14 520, 00F.do ammortamento automezzi 19 800, 00Crediti v/clienti 419 377, 20F.do svalutazione crediti 2 310, 00IVA ns/credito 25 773, 00Imposte c/acconto 49 962, 00Denaro in cassa 2 211, 00Capitale sociale 1 650 000, 00Riserva legale 136 950, 00Fondo per imposte 8 250, 00Debiti per TFRL 37 125, 00Debiti v/fornitori 248 820, 00IVA ns/debito 144 375, 00Debiti per ritenute da versare 7 095, 00Istituti previdenziali 24 750, 00Banca Agricola Mantovana c/c 113 053, 60Credito Emiliano c/c 17 083, 00BNL c/c 153 532, 50Prodotti c/vendite 2 345 643, 30Semilavorati c/esistenze iniziali 45 606, 00Prodotti c/esistenze iniziali 99 000, 00Materie prime c/acquisti 1 580 700, 00Ribassi e abbuoni attivi 19 800, 00Costi per servizi 111 540, 00Salari e stipendi 188 100, 00Oneri sociali 72 600, 00Materie c/esistenze iniziali 12 100, 00Interessi passivi bancari 20 955, 00

Totali 5 028 955, 80 5 028 955, 80

Calcolo del premio INAIL (metodo storico)

Premio INAIL dovuto 22‰ di 203 610 euro 4 479, 42Premio INAIL versato euro 3 960, 00

euro 519, 42

Calcolo del TFRL

Salari e stipendi = euro 15 082,22

+ rivalutazione euro 37 125 × (1,5 + 0,75 × 2)% euro 1 113,75euro 16 195,97

– rivalsa contributi 0,50% di 203 610 euro 1 018,05– ritenuta fiscale 11% sulla rivalutazione del debito per TFRL euro 122,51

Quota netta del TFRL euro 15 055,41

Calcolo dell’IRAP

Vendite e prestazioni euro 2 345 643,30Variazione rimanenze prodotti e semilavorati euro 63 294,00

Valore della produzione euro 2 408 937,30

Costi della produzioneAcquisti di materie al netto di abbuoni e ribassi euro 1 560 900,00Costi per servizi rientranti nell’imponibile euro 119 350, 00Ammortamenti euro 339 807,60Costi del lavoro deducibili (premio INAIL) euro 4 479,42– variazione rimanenze di materie euro 111 650,00

Costi della produzione deducibili euro 1 912 887,02

Base imponibile IRAP euro 496 050,28 × 4,25% = euro 21 082,13 IRAP

Calcolo dell’IRES

Utile lordo: euro (143 860,22 × 33%) = euro 47 473,87 IRES di competenzaImposte di competenza (IRAP + IRES): euro 21 082 + 47 474 = euro 68 556

Rilevazioni in P.D.

203 61013,5

30/11 15.01 IVA NS/DEBITO IVA esigibile 90 000, 0030/11 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE IVA esigibile 90 000, 00

30/11 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE IVA detraibile 20 700, 0030/11 06.01 IVA NS/CREDITO IVA detraibile 20 700, 00

16/12 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE versamento unico novembre 7 095, 0016/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI versamento unico novembre 24 750, 0016/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE versamento unico novembre 69 300, 0016/12 18.20 BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C versamento unico novembre 101 145, 00

17/12 31.01 COSTI PER SERVIZI ricevuta fattura 29 700, 0017/12 06.01 IVA NS/CREDITO IVA su acquisti 5 940, 0017/12 14.10 DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura 35 640, 00

27/12 06.09 IVA C/ACCONTO versamento acconto dicembre 40 480, 0027/12 18.22 BNL C/C versamento acconto dicembre 40 480, 00

30/12 33.01 SALARI E STIPENDI retribuzione mese dicembre 15 510, 0030/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI assegni nucleo familiare 330, 0030/12 15.20 PERSONALE C/RETRIBUZIONE retribuzioni lorde 15 840, 00

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30/12 15.20 PERSONALE C/RETRIBUZIONE pagamento retribuzioni 15 840, 0030/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI contributi a carico dipendenti 1 410, 0030/12 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ritenute fiscali 1 567, 0030/12 18.21 CREDITO EMILIANO C/C emessi assegni 12 863, 00

30/12 33.02 ONERI SOCIALI contributi a carico azienda 5 280, 0030/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI contributi a carico azienda 5 280, 00

31/12 33.02 ONERI SOCIALI conguaglio premio INAIL 519, 4231/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI conguaglio premio INAIL 519, 42

31/12 05.40 FONDO SVALUTAZIONE CREDITI utilizzato fondo 2 310, 0031/12 61.02 SOPRAVVENIENZE PASSIVE STRAORD. stralciato credito insoluto 5 940, 0031/12 05.01 CREDITI V/CLIENTI stralciato credito insoluto 8 250, 00

31/12 36.06 SVALUTAZIONE CREDITI svalutazione rischio generico 2 055, 6431/12 05.41 FONDO RISCHI SU CREDITI accantonamento 0,5% dei crediti 2 055, 64

31/12 34.01 AMMORT. COSTI IMPIANTO quota ammortamento 20% 4 125, 0031/12 01.11 FONDO AMM.TO COSTI IMPIANTO quota ammortamento 20% 4 125, 00

31/12 35.02 AMMORT. IMP. E MACCHINARI quota ammortamento 14% 221 760, 0031/12 02.12 FONDO AMM.TO IMP. E MACCHINARI quota ammortamento 14% 221 760, 00

31/12 35.03 AMMORT. ATTREZZ. INDUSTRIALI quota ammortamento 18% 67 062, 6031/12 02.13 FONDO AMM.TO ATTREZZ. INDUSTRIALI quota ammortamento 18% 67 062, 60

31/12 35.05 AMMORT. MACCHINE UFFICIO quota ammortamento 14% 27 720, 0031/12 02.15 FONDO AMM.TO MACCHINE UFFICIO quota ammortamento 14% 27 720, 00

31/12 35.07 AMMORTAMENTO AUTOMEZZI quota ammortamento 20% 19 140, 0031/12 02.17 FONDO AMM.TO AUTOMEZZI quota ammortamento 20% 19 140, 00

31/12 33.03 TFRL TFRL di competenza 15 177, 9231/12 12.01 DEBITI PER TFRL debito per TFRL 15 055, 4131/12 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ritenuta fiscale 11% 122, 51

31/12 18.20 BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C capitalizzazione interessi 2 637, 8531/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE ritenuta fiscale 27% 975, 6531/12 40.31 INTERESSI ATTIVI BANCARI maturati interessi 3 613, 50

31/12 18.21 CREDITO EMILIANO C/C capitalizzazione interessi 1 533, 0031/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE ritenuta fiscale 27% 567, 0031/12 40.31 INTERESSI ATTIVI BANCARI maturati interessi 2 100, 00

31/12 18.22 BNL C/C capitalizzazione interessi 843, 1531/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE ritenuta fiscale 27% 311, 8531/12 40.31 INTERESSI ATTIVI BANCARI maturati interessi 1 155, 00

31/12 41.02 INTERESSI PASSIVI BANCARI maturati interessi 9 900, 0031/12 18.20 BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C addebitato c/c 990, 0031/12 18.22 BNL C/C addebitato c/c 8 910, 00

31/12 30.01 COSTI PER SERVIZI servizi da fatturare 5 610, 0031/12 14.20 FATTURE DA RICEVERE materie da fatturare 5 610, 00

31/12 04.01 MATERIE PRIME valutate rimanenze finali 123 750, 0031/12 37.10 MATERIE PRIME C/RIM. FINALI valutate rimanenze finali 123 750, 00

31/12 04.04 PRODOTTI IN LAVORAZIONE valutate rimanenze finali 66 000, 0031/12 20.30 PRODOTTI IN LAVORAZIONE C/RIM. FINALI valutate rimanenze finali 66 000, 00

31/12 04.07 PRODOTTI FINITI valutate rimanenze finali 141 900, 0031/12 20.32 PRODOTTI FINITI C/RIM. FINALI valutate rimanenze finali 141 900, 00

31/12 70.01 IMPOSTE DELL’ESERCIZIO IRAP e IRES di competenza 68 556, 0031/12 15.06 DEBITI PER IMPOSTE IRAP e IRES dovute 68 556, 00

31/12 15.06 DEBITI PER IMPOSTE storno crediti/imposte versate 51 816, 5031/12 06.07 IMPOSTE C/ACCONTO giro a debiti per IRAP + IRES 49 962, 0031/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE giro a debiti per IRES 1 854, 50

31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE IVA detraibile 11 013, 0031/12 06.01 IVA NS/CREDITO IVA detraibile 11 013, 00

31/12 15.01 IVA NS/DEBITO IVA esigibile 54 375, 0031/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE IVA esigibile 54 375, 00

31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE storno acconto IVA 40 480, 0031/12 15.05 IVA C/ACCONTO storno acconto IVA 40 480, 00

31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE giro a debiti per IVA 2 882, 0031/12 15.05 DEBITI PER IVA eccedenza a debito 2 882, 00

31/12 08.01 BANCHE C/C ATTIVI saldo a credito 19 309, 4531/12 18.20 BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C giro saldo a credito 13 556, 4531/12 18.21 CREDITO EMILIANO C/C giro saldo a credito 5 753, 00

31/12 18.20 BNL C/C giro saldo a debito 202 079, 3531/12 13.20 BANCHE C/C PASSIVI saldo a debito 202 079, 35

31/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI saldo a debito 6 879, 4231/12 15.10 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI oneri da versare 6 879, 42

31/12 20.01 PRODOTTI C/VENDITE epilogo al Conto economico 2 345 643, 3031/12 30.11 RIBASSI E ABBUONI ATTIVI epilogo al Conto economico 19 800, 0031/12 40.31 INTERESSI ATTIVI BANCARI epilogo al Conto economico 6 868, 5031/12 37.10 MATERIE PRIME C/RIM. FINALI epilogo al Conto economico 66 000, 0031/12 20.30 PRODOTTI LAV. C/RIM. FINALI epilogo al Conto economico 141 900, 0031/12 30.32 PRODOTTI FINITI C/RIM. FINALI epilogo al Conto economico 123 750, 0031/12 90.01 CONTO DI RISULTATO ECONOMICO epilogo al Conto economico 2 703 961, 80

31/12 90.01 CONTO DI RISULTATO ECONOMICO totale componenti negativi 2 628 657, 5831/12 20.20 PRODOTTI IN LAV. C/ESIST. INIZIALI epilogo al Conto economico 45 606, 0031/12 20.22 PRODOTTI FINITI C/ESIST. INIZIALI epilogo al Conto economico 99 000, 0031/12 30.01 MATERIE PRIME C/ACQUISTI epilogo al Conto economico 1 580 700, 0031/12 31.01 COSTI PER SERVIZI epilogo al Conto economico 146 850, 0031/12 33.01 SALARI E STIPENDI epilogo al Conto economico 203 610, 0031/12 33.02 ONERI SOCIALI epilogo al Conto economico 78 399, 4231/12 37.01 MATERIE PRIME C/ESISTENZE INIZIALI epilogo al Conto economico 12 100, 0031/12 41.02 INTERESSI PASSIVI BANCARI epilogo al Conto economico 30 855, 0031/12 34.01 AMMORTAMENTO COSTI IMPIANTO epilogo al Conto economico 4 125, 0031/12 35.02 AMMORT. IMPIANTI E MACCHINARI epilogo al Conto economico 221 760, 0031/12 35.03 AMMORTAM. ATTREZZ. INDUSTRIALI epilogo al Conto economico 67 062, 6031/12 35.05 AMMORTAM. MACCHINE UFFICIO epilogo al Conto economico 27 720, 0031/12 35.07 AMMORTAM. AUTOMEZZI epilogo al Conto economico 19 140, 0031/12 61.02 SOPRAVVENIENZE PASSIVE STRAORD. epilogo al Conto economico 5 940, 0031/12 36.06 SVALUTAZIONE CREDITI epilogo al Conto economico 2 055, 6431/12 33.03 TFRL epilogo al Conto economico 15 177, 9231/12 70.01 IMPOSTE DELL’ESERCIZIO epilogo al Conto economico 68 556, 00

31/12 90.01 CONTO DI RISULTATO ECONOMICO risultato economico positivo 75 304, 2231/12 10.30 UTILE DI ESERCIZIO risultato economico positivo 75 304, 22

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31/12 18.02 BILANCIO DI CHIUSURA totale attivo 3 035 192, 6531/12 00.02 COSTI IMPIANTO chiusura del conto 20 625, 0031/12 01.05 IMPIANTI E MACCHINARI chiusura del conto 1 584 000, 0031/12 02.03 ATTREZZATURE INDUSTRIALI chiusura del conto 372 570, 0031/12 02.05 MACCHINE UFFICIO chiusura del conto 198 000, 0031/12 02.07 AUTOMEZZI chiusura del conto 95 700, 0031/12 05.01 CREDITI V/CLIENTI chiusura del conto 411 127, 2031/12 08.30 DENARO IN CASSA chiusura del conto 2 211, 0031/12 04.01 MATERIE PRIME chiusura del conto 123 750, 0031/12 04.04 PRODOTTI IN LAVORAZIONE chiusura del conto 66 000, 0031/12 04.07 PRODOTTI FINITI chiusura del conto 141 900, 0031/12 08.01 BANCHE C/C ATTIVI chiusura del conto 19 309, 45

31/12 01.11 F.DO AMMORT. COSTI IMPIANTO chiusura del conto 20 625, 0031/12 02.12 F.DO AMMORT. IMP. E MACCH. chiusura del conto 380 160, 0031/12 02.13 F.DO AMMORT. ATTREZZ. INDUSTR. chiusura del conto 108 147, 6031/12 02.15 F.DO AMMORT. MACCH. UFF. chiusura del conto 42 240, 0031/12 02.17 F.DO AMMORT. AUTOMEZZI chiusura del conto 38 940, 0031/12 12.01 DEBITI PER TFRL chiusura del conto 52 180, 4131/12 14.10 DEBITI V/FORNITORI chiusura del conto 284 460, 0031/12 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE chiusura del conto 1 689, 5131/12 14.19 FATTURE DA RICEVERE chiusura del conto 5 610, 0031/12 15.06 DEBITI PER IMPOSTE chiusura del conto 16 739, 5031/12 15.05 DEBITI PER IVA chiusura del conto 2 882, 0031/12 13.10 BANCHE C/C PASSIVI chiusura del conto 202 079, 3531/12 15.10 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI chiusura del conto 6 879, 4231/12 05.41 FONDO RISCHI SU CREDITI chiusura del conto 2 055, 6431/12 11.02 FONDO PER IMPOSTE chiusura del conto 8 250, 0031/12 18.02 BILANCIO DI CHIUSURA totale passività 1 172 938, 43

31/12 10.01 CAPITALE SOCIALE chiusura del conto 1 650 000, 0031/12 10.04 RISERVA LEGALE chiusura del conto 136 950, 0031/12 10.30 UTILE DI ESERCIZIO chiusura del conto 75 304, 2231/12 18.02 BILANCIO DI CHIUSURA totale patrimonio netto 1 862 254, 22

Costi di impianto 20 625, 00 F.do amm.to costi di impianto 20 625, 00Impianti e macchinari 1 584 000, 00 F.do amm.to impianti e macchinari 380 160, 00Attrezzature industriali 372 570, 00 F.do amm.to attrezzature industriali 108 147, 60Macchine d’ufficio 198 000, 00 F.do amm.to macchine d’ufficio 42 240, 00Automezzi 95 700, 00 F.do amm.to automezzi 38 940, 00Materie prime 123 750, 00 F.do rischi su crediti 2 055, 64Prodotti in lavorazione 66 000, 00 F.do per imposte 8 250, 00Prodotti finiti 141 900, 00 Debiti per TFRL 52 180, 41Crediti v/clienti 411 127, 20 Debiti v/fornitori 284 460, 00Banche c/c attivi 19 309, 45 Banche c/c passivi 202 079, 35Denaro in cassa 2 211, 00 Debiti per ritenute da versare 1 689, 51

Fatture da ricevere 5 610, 00Debiti per imposte 16 739, 50Debiti per IVA 2 882, 00Debiti v/istituti previdenziali 6 879, 42

Totale passività 1 172 938, 43Capitale sociale 1 650 000, 00Riserva legale 136 950, 00Utile d’esercizio 75 304, 22

Totale attività 3 035 192, 65 Totale 3 035 192, 65

Situazione patrimoniale al 31/12/n

Materie prime c/esistenze iniziali 12 100, 00 Prodotti c/vendite 2 345 643, 30Prodotti in lavorazione c/esistenze iniziali 45 606, 00 Ribassi e abbuoni attivi 19 800, 00Prodotti c/esistenze iniziali 99 000, 00 Interessi attivi bancari 6 868, 50Materie c/acquisti 1 580 700, 00 Materie prime c/rim. finali 123 750, 00Costi per servizi 146 850, 00 Prodotti in lavorazione c/rim. finali 66 000, 00Salari e stipendi 203 610, 00 Prodotti c/rimanenze finali 141 900, 00Oneri sociali 78 399, 42TFRL 15 177, 92Ammortamento costi di impianto 4 125, 00Ammortamento impianti e macchinari 221 760, 00Ammortamento attrezzature industriali 67 062, 60Ammortamento macchine d’ufficio 27 720, 00Ammortamento automezzi 19 140, 00Svalutazione crediti 2 055, 64Sopravvenienze passive straordinarie 5 940, 00Interessi passivi bancari 30 855, 00Imposte dell’esercizio 68 556, 00

Totale costi 2 628 657, 58Utile d’esercizio 75 304, 22

Totale a pareggio 2 703 961, 80 Totale ricavi 2 703 961, 80

Situazione economica dell’esercizio

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Prospetti contabili del bilancio d’esercizio

PARTE IStato patrimoniale

ATTIVO

B) ImmobilizzazioniII - Immobilizzazioni materiali1) terreni e fabbricati –2) impianti e macchinari 1 203 8403) attrezzature ind. e comm. 264 4224) altri beni 212 520

Totale B 1 680 782

C) Attivo circolanteI - Rimanenze1) materie prime 123 7502) prodotti in lavorazione 66 0004) prodotti finiti 141 900

Totale 331 650

II - Crediti1) verso clienti 409 072

Totale 409 072

IV - Disponibilità liquide1) depositi bancari e postali 19 3093) denaro e valori in cassa 2 211

Totale 21 520

Totale C 762 242

D) Ratei e risconti –

Totale attivo 2 443 024

PASSIVO

A) Patrimonio nettoI - Capitale 1 650 000IV - Riserva legale 136 950VII - Altre riserve (riserve da arrotond.) + 1IX - Utile d’esercizio 75 304

Totale patrimonio netto 1 862 255

B) Fondi rischi e oneri2) per imposte 8 250

Totale B 8 250

C) Trattamento fine rapporto 52 180

D) Debiti4) debiti v/banche 202 0797) debiti v/fornitori 290 070

12) debiti tributari 21 31113) debiti v/istituti di previdenza 6 879

Totale D 520 339

E) Ratei e risconti –

Totale passivo 2 443 024

A) Valore della produzione1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 2 345 6432) Variazione delle rimanenze di prodotti e servizi 63 294Totale A 2 408 937

B) Costi della produzione6) Per materie prime, sussidiarie, di consumo 1 560 9007) Per servizi 146 8509) Per il personale:

a) salari e stipendi 203 610b) oneri sociali 78 399c) TFRL 15 178

10) Ammortamenti e svalutazioni:a) amm.to delle immobilizzazioni immateriali 4 125b) amm.to delle immobilizzazioni materiali 335 683d) svalutazione dei crediti compresi nell’attivo circolante 2 056

11) Variazione rimanenze materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci – 111 650Totale B 2 235 151

Differenza tra valore e costi della produzione 173 786C) Proventi e oneri finanziari

16) Proventi finanziari 6 86917) Interessi e oneri finanziari – 30 855Totale C – 23 986

E) Proventi e oneri straordinari21) Oneri 5 940Totale E – 5 940

Risultato prima delle imposte 143 860Imposte dell’esercizio 68 556

Utile d’esercizio 75 304

PARTE IIConto economico

12.2 – bilancio d’esercizio in forma abbreviata (� �)Stato patrimoniale in forma abbreviata

ATTIVOB) Immobilizzazioni

Immobilizzazioni immateriali:Costo storico 46 250– F.do ammortamento 8 313

Valore netto 37 937

Immobilizzazioni materiali:Costo storico 537 437– Fondo ammortamento 120 293

Valore netto 417 144

Totale B - Immobilizzazioni 455 081

C) Attivo circolanteRimanenze 127 250Crediti 141 293Disponibilità liquide 2 126

Totale C - Attivo circolante 270 669

Totale attivo 725 750

PASSIVOA) Patrimonio netto

Capitale 400 000Riserva legale 27 741Altre riserve 1Utile d’esercizio 81 114

Totale patrimonio netto 508 856

B) Fondi per rischi e oneri –

C) Trattamento fine rapporto 17 113

D) Debiti (di cui 75 000 euro scadenti 199 781oltre l’esercizio successivo)

Totale passivo 725 750

105 La voce D - Debiti comprende anche i ratei passivi pari a 3 000 euro.

106

Conto economico in forma abbreviata

A) Valore della produzioneRicavi delle vendite e delle prestazioni 1 272 559Variazione rimanenze di semilavorati e prodotti finiti 22 625Altri ricavi e proventi 3 750

Totale A - Valore della produzione 1 298 934

B) Costi della produzionePer materie prime, sussidiarie, di consumo e vari 950 120Per godimento beni di terzi –Per servizi 67 500Per il personale:• salari e stipendi 53 750• oneri sociali 17 500• trattamento fine rapporto 4 620Ammortamenti e svalutazioni:• amm.to delle immobilizzazioni immateriali e delle immobilizzazioni materiali 37 856• svalutazione crediti dell’attivo circolante 3 899Variazione rimanenze di materie prime, sussidiarie – 37 125Oneri diversi di gestione 10 250

Totale B - Costi della produzione 1 108 370

Differenza tra valore e costi della produzione (A – B) 190 564

C) Proventi e oneri finanziariProventi finanziari 343Interessi e oneri finanziari – 21 667

Totale C - Proventi e oneri finanziari – 21 324

E) Proventi e oneri straordinari (arrotondamento passivo) – 1

Risultato prima delle imposte 169 239Imposte dell’esercizio 88 125

Utile d’esercizio 81 114

107

12.3 – prospetti contabili del bilancio d’esercizio (� �)

Costi di impianto 32 400, 00 F.do amm.to costi di impianto 18 480, 00Fabbricati 516 000, 00 F.do amm.to fabbricati 93 480, 00Impianti e macchinari 462 000, 00 F.do amm.to impianti e macchinari 184 200, 00Attrezzature industriali 120 000, 00 F.do amm.to attrezzature industriali 45 600, 00Attrezzature commerciali 60 000, 00 F.do amm.to attrezzature commerciali 21 000, 00Automezzi 156 000, 00 F.do amm.to automezzi 103 200, 00Arredamento 138 000, 00 F.do amm.to arredamento 121 800, 00Crediti v/clienti 240 000, 00 Debiti v/fornitori 168 000, 00Cambiali attive 157 200, 00 Cambiali passive 120 000, 00Crediti diversi 8 160, 00 Debiti diversi 7 200, 00Denaro in cassa 960, 00 Mutui passivi 120 000, 00Materie prime 102 000, 00 Debiti per ritenute da versare 5 176, 00Prodotti finiti 180 000, 00 Debiti per TFRL 128 648, 24Risconti attivi 480, 00 Ratei passivi 1 200, 00Banche c/c attivi 14 866, 80 Fondo rischi su crediti 1 986, 00

Fatture da ricevere 960, 00Debiti per imposte 12 359, 00Debiti per IVA 20 400, 00Banche c/c passivi 6 288, 00Debiti v/istituti previdenziali 11 196, 00Capitale sociale 600 000, 00Riserva legale 108 000, 00Riserva straordinaria 62 400, 00Riserva statutaria 144 000, 00Utili a nuovo 2 604, 00

2 108 177, 24Utile d’esercizio 79 889, 56

Totale attività 2 188 066, 80 Totale a pareggio 2 188 066, 80

Situazione patrimoniale al 31/12 dopo le scritture di assestamento

108

Materie prime c/acquisti 2 160 000, 00 Rimborsi costi di vendita 20 136, 00Costi per servizi 132 912, 00 Materie prime c/rimanenze finali 102 000, 00Salari e stipendi 168 000, 00 Prodotti c/vendite 2 820 000, 00Oneri sociali 78 000, 00 Prodotti c/rimanenze finali 180 000, 00Materie prime c/esistenze iniziali 96 000, 00 Interessi attivi bancari 1 320, 00Interessi passivi bancari 2 652, 00 Plusvalenze ordinarie 3 000, 00Interessi passivi su mutui 7 200, 00Perdite su crediti 9 576, 00Prodotti c/esistenze iniziali 144 000, 00Minusvalenze ordinarie 1 800, 00Sopravvenienze passive straordinarie 1 200, 00Ammortamento costi di impianto 6 480, 00Ammortamento fabbricati 15 480, 00Ammortamento impianti e macchinari 46 200, 00Ammortamento attrezzature industriali 21 600, 00Ammortamento attrezzature comm. 9 000, 00Ammortamento automezzi 31 200, 00Ammortamento arredamento 13 800, 00Svalutazione crediti 1 986, 00TFRL 15 024, 44Imposte dell’esercizio 84 456, 00

Totale costi 3 046 566, 44Utile d’esercizio 79 889, 56

Totale a pareggio 3 126 456, 00 Totale ricavi 3 126 456, 00

Situazione economica dell’esercizio dopo le scritture di assestamento

109

Schemi contabili del bilancio d’esercizio

PARTE IStato patrimoniale

ATTIVO

B) ImmobilizzazioniI - Immobilizzazioni immateriali1) costi di impianto e ampliamento 13 920

Totale immobilizzazioni immateriali 13 920

II - Immobilizzazioni materiali1) terreni e fabbricati 422 5202) impianti e macchinari 277 8003) attrezzature ind. e comm. 113 4004) altri beni 69 000

Totale immobilizzazioni materiali 882 720

Totale immobilizzazioni (B) 896 640

C) Attivo circolanteI - Rimanenze1) materie prime 102 0004) prodotti finiti e merci 180 000

Totale 282 000

II - Crediti1) verso clienti (di cui 100 000 euro

scadenti oltre l’esercizio) 395 2142) verso altri 8 160

Totale 403 374

II - Disponibilità liquide1) depositi bancari e postali 14 8672) denaro e valori in cassa 960

Totale 15 827

Totale attivo circolante (C) 701 201

D) Ratei e risconti 480

Totale attivo 1 598 321

PASSIVO

A) Patrimonio nettoI - Capitale sociale 600 000IV - Riserva legale 108 000V - Riserva statutaria 144 000VII - Altre riserve 62 400VIII - Utili portati a nuovo 2 604IX - Utile d’esercizio 79 890

Totale patrimonio netto 996 894

C) Trattamento fine rapportolavoro subordinato 128 648

D) Debiti4) debiti v/banche (di cui 200 000

euro scadenti oltre l’eserciziosuccessivo) 126 288

7) debiti v/fornitori 168 9608) rappresentati da titoli di credito 120 000

12) tributari 37 93513) verso istituti di previdenza

e sicurezza sociale 11 19614) altri debiti 7 200

Totale debiti (D) 471 579

E) Ratei e risconti 1 200

Totale passivo 1 598 321

110

12.5 – analisi e completamento di documenti (� � �)

Capitale Riserva Riserva Riserva Altre Utili Utile Totalisociale soprapprezzo legale statutaria riserve a nuovo d’esercizio

Importo al 31/12/n–1 2 000 000 87 000 193 000 193 000 35 000 2 000 373 000 2 883 000Utile n – 1 a riserve 18 650 18 650 36 000 – 73 300 –Dividendi – 300 –299 700 –300 000Utile esercizio n 481 370 481 370

Importo al 31/12/n 2 000 000 87 000 211 650 211 650 71 000 1 700 481 370 3 064 370

Costo Fondo Quota Valore

originario ammortamento di diprecedente ammortamento bilancio

Costi di impianto e ampliamento 12 500 7 500 2 500 2 500Costi di pubblicità 30 000 20 000 10 000 –Brevetti industriali 40 000 20 000 10 000 10 000

Totali 82 500 47 500 22 500 12 500

Movimentazioni intervenute nelle immobilizzazioni immateriali

PARTE IIConto economico dell’esercizio

A) Valore della produzione1) ricavi delle vendite e delle prestazioni 2 840 1362) variazione delle rimanenze di prodotti in corso di lavoraz., semil. e finiti 36 0005) altri ricavi e proventi 3 000Totale A 2 879 136

B) Costi della produzione6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci 2 160 0007) per servizi 132 9129) per il personale:

a) salari e stipendi 168 000b) oneri sociali 78 000c) trattamento di fine rapporto 15 024 261 024

10) ammortamenti e svalutazioni:a) amm.to delle immobilizzazioni immateriali 6 480b) amm.to delle immobilizzazioni materiali 137 280d) svalutazione crediti compresi nell’attivo circolante

e delle disponibilità liquide 1 986 145 74611) variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo

e di merci – 6 00014) oneri diversi di gestione 11 376

Totale B 2 705 058

Differenza tra valore e costi della produzione 174 078

C) Proventi e oneri finanziari16) proventi finanziari 1 32017) interessi e altri oneri finanziari – 9 852Totale C – 8 532

E) Proventi e oneri straordinari21) oneri straordinari – 1 200

Risultato prima delle imposte 164 34622) imposte dell’esercizio correnti, differite e anticipate 84 456

Utile d’esercizio 79 890

Costo Fondo Valoreoriginario ammortamento di bilancio

Terreni e fabbricatiValore al 31/12/n – 1 2 700 000 300 000 2 400 000Ammortamento 4% 108 000

Valore al 31/12/n 2 700 000 408 000 2 292 000

Impianti e macchinariValore al 31/12/n – 1 500 000 350 000 150 000Dismissione – 100 000 – 80 000Acquisto 150 000Ammortamento 15% 82 500

Valore al 31/12/ n 550 000 352 500 197 500

Attrezzature industrialiValore al 31/12/n – 1 300 000 100 000 200 000Acquisto 50 000Ammortamento 20% su 300 000 euro 60 000Ammortamento 10% su 50 000 euro 5 000

Valore al 31/12/n 350 000 165 000 185 000

AutomezziValore al 31/12/n – 1 80 000 30 000 50 000Ammortamento 20% 16 000

Valore al 31/12/n 80 000 46 000 34 000

Movimentazioni intervenute nelle immobilizzazioni materiali

31/12/n – 1 Aumenti Diminuzioni 31/12/n

Materie prime 690 000 3 000 693 000Prodotti 500 000 22 000 522 000Semilavorati 10 000 2 000 12 000

Variazioni intervenute nelle rimanenze

31/12/n – 1 Aumenti Diminuzioni 31/12/n

Fondo manutenzioni programmate 37 100 25 000 15 400 46 700Trattamento fine rapporto 115 000 40 332 5 800 149 532Obbligazioni 600 000 – – 600 000Debiti v/banche 220 000 77 602 142 398Debiti v/altri finanziatori 1 000 000 – – 1 000 000Debiti v/imprese controllate 250 000 250 000 –Debiti tributari 60 000 10 000 70 000Debiti v/Istituti previdenziali 35 000 2 000 37 000

Principali variazioni intervenute nelle voci del passivo

Composizione della voce ratei e risconti attivi per l’esercizio n

Ratei attivi 2 100Risconti attivi 2 700Disaggio su prestiti 7 200

111

Composizione degli oneri finanziari per l’esercizio n• interessi maturati sulle obbligazioni 30 000• ammortamento disaggio su prestiti 2 400• interessi maturati sui c/c bancari 36 000• interessi maturati sui debiti v/fornitori 31 800

112

Esercizio EsercizioAttivo n n – 1

B) IMMOBILIZZAZIONII - Immobilizzazioni

immateriali1) costi di impianto

e di ampliamento 2 500 5 0002) costi di ricerca,

sviluppo e pubblicità – 10 0003) diritti di brevetto

industriale e dirittidi utilizzazione opere dell’ingegno 10 000 20 000

II - Immobilizzazioni materiali

1) terreni e fabbricati 2 292 000 2 400 0002) impianti e macchinari 197 500 150 0003) attrezzature industriali 185 000 200 0004) altri beni 34 000 50 000

III - Immobilizzazioni finanziarie

1) partecipazioni in controllate 500 000 –

Totale B 3 221 000 2 835 000

C) ATTIVO CIRCOLANTEI - Rimanenze

1) materie prime 693 000 690 0002) semilavorati 12 000 10 0004) prodotti finiti 522 000 500 000

II - Crediti1) verso clienti 890 000 855 000

IV - Disponibilità liquide1) depositi bancari

e postali 192 500 800 0003) denaro e valori

in cassa 5 000 68 600

Totale C 2 322 000 2 931 100

D) RATEI E RISCONTI (di cuidisaggio su prestiti 7 200) 12 000 14 000

Totale attività 5 547 500 5 772 600

Esercizio EsercizioPassivo n n – 1

A) PATRIMONIO NETTOI - Capitale sociale 2 000 000 2 000 000II - Riserva soprapprezzo

azioni 87 000 87 000IV - Riserva legale 211 650 193 000V - Riserva statutaria 211 650 193 000VII - Altre riserve 71 000 35 000VIII - Utili portati a nuovo 1 700 2 000IX - Utile d’esercizio 481 370 373 000

Totale patrimonio netto 3 064 370 2 883 000

B) FONDI PER RISCHI E ONERI

3) Altri 46 700 37 100

Totale B 46 700 37 100

C) TRATTAMENTO FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO 149 532 115 000

D) DEBITI1) obbligazioni 600 000 600 0004) debiti v/banche 142 398 220 0005) debiti v/altri

finanziatori 1 000 000 1 000 0007) debiti v/fornitori 430 000 565 0009) debiti verso imprese

controllate – 250 00012) debiti tributari 70 000 60 00013) debiti v/Istituti

di previdenza 37 000 35 000

Totale D 2 279 398 2 730 000

E) RATEI E RISCONTI 7 500 7 500

Totale passività 5 547 500 5 772 600

Stato patrimoniale

Conto economico

Esercizio n Esercizio n – 1

A) VALORE DELLA PRODUZIONE1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 9 130 220 8 340 2002) Variazioni delle rimanenze di semilavorati

e prodotti finiti 24 000 20 000

Totale A 9 154 220 8 360 200

B) COSTI DELLA PRODUZIONE6) Per materie prime, sussidiarie e di consumo 6 380 000 5 800 0007) Per servizi 592 000 548 0008) Per godimento beni di terzi 12 000 12 0009) Per il personale:

a) salari e stipendi 484 000 426 000b) oneri sociali 186 000 164 000c) trattamento fine rapporto 41 184 39 500

10) Ammortamenti e svalutazionia) ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali 22 500 35 000b) ammortamenti delle immobilizzazioni materiali 271 500 280 000c) svalutazione crediti compresi dell’attivo circolante 18 200 25 000

11) Variazioni delle rimanenze di materie prime – 3 000 2 50013) Altri accantonamenti 25 000 17 10014) Oneri diversi di gestione 107 856 79 310

Totale B 8 137 240 7 428 410

Differenza tra valore e costi della produzione 1 016 980 931 790

C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI15) Proventi da partecipazioni in controllate 50 000 38 00016) Altri proventi finanziari 23 400 21 80017) Interessi e altri oneri finanziari – 100 200 – 137 500

Totale C – 26 800 – 77 700

E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI21) Oneri straordinari – 226 180 – 262 090

Totale E – 226 180 – 262 090

Risultato prima delle imposte 764 000 592 000

Imposte dell’esercizio, correnti, differite e anticipate 282 630 219 000

Utile d’esercizio 481 370 373 000

113