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DUPDocumentoUnico diProgrammazioneSemplificato

2017-2019Principio contabile applicato allaprogrammazioneAllegato 4/1 al D.Lgs. 118/2011

Comune di SAN LEONARDO (UD)


DUP - Documento Unico di Programmazione Semplificato 2017 - 20192

Premessa

La programmazione è il processo di analisi e valutazione che, comparando e ordinandocoerentemente tra loro le politiche e i piani per il governo del territorio, consente di organizzare, inuna dimensione temporale predefinita, le attività e le risorse necessarie per la realizzazione di finisociali e la promozione dello sviluppo economico e civile delle comunità di riferimento.Il processo di programmazione - che si svolge nel rispetto delle compatibilità economico-finanziarie,tenendo conto della possibile evoluzione della gestione dell’ente, e che richiede il coinvolgimento deiportatori di interesse nelle forme e secondo le modalità definite da ogni ente - si conclude con laformalizzazione delle decisioni politiche e gestionali che danno contenuto a programmi e piani futuririferibili alle missioni dell’ente.

Attraverso l’attività di programmazione, le amministrazioni concorrono al perseguimento degli obiettividi finanza pubblica definiti in ambito nazionale, in coerenza con i principi fondamentali dicoordinamento della finanza pubblica emanati in attuazione degli articoli 117, terzo comma, e 119,secondo comma, della Costituzione e ne condividono le conseguenti responsabilità.

Sulla base di queste premesse, la nuova formulazione dell’art. 170 del TUEL, introdotta dal D.Lgs. n.126/2014 e del Principio contabile applicato della programmazione, Allegato n. 4/1 del D.Lgs. n.118/2011 e ss.mm., modificano il precedente sistema di documenti di bilancio ed introducono dueelementi rilevanti ai fini della presente analisi:

a) l’unificazione a livello di pubblica amministrazione dei vari documenti costituenti laprogrammazione ed il bilancio;

b) la previsione di un unico documento di programmazione strategica per il quale, pur nonprevedendo uno schema obbligatorio, si individua il contenuto minimo obbligatorio con cuipresentare le linee strategiche ed operative dell’attività di governo di ogni amministrazionepubblica.

Il nuovo documento, che sostituisce il Piano generale di sviluppo e la Relazione Previsionale eprogrammatica, è il DUP – Documento Unico di Programmazione – e si inserisce all’interno di unprocesso di pianificazione, programmazione e controllo che vede il suo incipit nel Documento diindirizzi di cui all’art. 46 del TUEL e nella Relazione di inizio mandato prevista dall’art. 4 bis del D.Lgs. n. 149/2011, e che si conclude con un altro documento obbligatorio quale la Relazione di finemandato, ai sensi del DM 26 aprile 2014.All’interno di questo perimetro il DUP costituisce il documento di collegamento e di aggiornamentoscorrevole di anno in anno che tiene conto di tutti gli elementi non prevedibili nel momento in cuil’amministrazione si è insediata.

In particolare il sistema dei documenti di bilancio delineato dal D.Lgs. 118/2011 si compone comesegue: il Documento unico di programmazione (DUP); lo schema di bilancio che, riferendosi ad un arco della programmazione almeno triennale,

comprende le previsioni di competenza e di cassa del primo esercizio del periodo considerato e leprevisioni di competenza degli esercizi successivi ed è redatto secondo gli schemi previstidall’allegato 9 al D.Lgs. n.118/2011, comprensivo dei relativi riepiloghi ed allegati indicati dall’art.11 del medesimo decreto legislativo.

la nota integrativa al bilancio finanziario di previsione.

Altra rilevante novità è costituita dallo “sfasamento” dei termini di approvazione dei documenti: nellevigenti previsioni di legge, infatti, il DUP deve essere approvato dal Consiglio comunale di ciascun



ente entro il 31 luglio dell’anno precedente a quello a cui la programmazione si riferisce, mentre loschema di bilancio finanziario annuale deve essere approvato dalla Giunta e sottoposto all’attenzionedel Consiglio nel corso della cosiddetta “sessione di bilancio“. In quella sede potrà essere propostauna modifica del DUP al fine di adeguarne i contenuti ad eventuali modifiche di contesto che nelcorso dei mesi potrebbero essersi verificati.

VALENZA E CONTENUTI DEL DOCUMENTO UNICO DI PROGRAMMAZIONE

Il DUP rappresenta, quindi, lo strumento che permette l’attività di guida strategica ed operativa deglienti locali e, nell’intenzione del legislatore, consente di fronteggiare in modo permanente, sistemicoed unitario le discontinuità ambientali e organizzative.In quest’ottica esso costituisce, nel rispetto del principio del coordinamento e coerenza dei documentidi bilancio, il presupposto necessario di tutti gli altri documenti di programmazione.



ANALISI DELLE CONDIZIONI ESTERNE

Questa sezione si propone di definire il quadro strategico di riferimento all’interno del quale siinserisce l’azione di governo della nostra amministrazione.

Questa attività deve essere necessariamente svolta prendendo in considerazione:a) lo scenario nazionale ed internazionale per i riflessi che esso ha, in particolare dapprima con il

Documento di Economia e Finanza (DEF) e poi con la legge di Stabilità sul comparto degli entilocali e quindi anche sul nostro ente;

b) lo scenario regionale al fine di analizzare i riflessi della programmazione regionale sul nostroente;

c) lo scenario locale, inteso come analisi del contesto socio-economico e di quello finanziariodell’ente, in cui si inserisce la nostra azione.

Partendo da queste premesse, la seguente parte del documento espone le principali scelte checaratterizzano il programma dell’amministrazione da realizzare nel corso del mandato amministrativoe che hanno un impatto di medio e lungo periodo, le politiche di mandato che l’ente vuole svilupparenel raggiungimento delle proprie finalità istituzionali e nel governo delle proprie funzioni fondamentalie gli indirizzi generali di programmazione, sempre riferiti al periodo di mandato.

OBIETTIVI INDIVIDUATI DAL GOVERNO NAZIONALE

La nota di aggiornamento al DEF varata dal Consiglio dei Ministri il 27 settembre riscrive leprincipali economiche variabili macroeconomiche di aprile adeguandosi alla realtà di una bassacrescita con un prodotto interno lordo che non salirà nel 2016 dell’1,2 % ma dello 0,8%. Analogaflessione si registra nel 2017 con una crescita non più dell’1,4% ma dell’1% .

Se si considera il PIL tendenziale, ovvero il PIL che l’economia otterrebbe senza nuovi interventi, alegislazione invariata, questo si attesta, per il 2017, allo 0,6%. La manovra che il governo si apprestaa varare, tesa a stimolare la crescita, ha un impatto dello 0,4% sul PIL, con un PIL strutturale chesale, appunto, all’1% nel 2017.

Le misure previste nella manovra di bilancio - prime fra tutte il blocco degli aumenti IVA e, a seguire,gli incentivi fiscali per gli investimenti e la riduzione dell’IRES per le imprese, per finire con gliinterventi di sostegno ai pensionati - dovrebbero portare la crescita del Pil al tendenziale 6% (cioèsenza legge di bilancio) all’1% programmatico. Solo la manovra relativa al mancato aumentodell’IVA, previsto a legislazione vigente, che il Governo intende sterilizzare con la manovra dibilancio, ha un impatto positivo sul tasso di crescita del PIL di 3 punti percentuali.

Con un Pil che cresce meno del previsto anche l’obiettivo del deficit in rapporto al PIL dell’1,8% nonè più realizzabile e la nuova stima per il 2017 si attesta al 2,4% che comprende anche le spese dasostenere per l’emergenza terremoto e i migranti (+0,4%). La nota di aggiornamento al DEF fissa,infatti , al 2% il rapporto fra deficit e PIL per il 2017, contro il 2,4% con cui si chiude il 2016, ma ilGoverno aggiunge un ulteriore margine dello 0,4%, riconducibile alle circostanze eccezionali testémenzionate: il terremoto di agosto e il fenomeno migranti .



Nel DEF di aprile l’Italia si era impegnata a ridurre il deficit pubblico all’1,8% del PIL nel 2017 rispettoal 2,4 stimato per questo anno. Quindi, da un punto di vista strutturale l’Italia dovrebbe adottaremisure di riduzione di almeno lo 0,6% del PIL. In realtà, dal DEF, come accennato in precedenza, ildeficit nominale scende, ma al 2% del PIL.Se il nuovo target di indebitamento netto per il 2017 è fissato al 2% contrariamente a quanto previstoprecedentemente, l’1,8%, l’indebitamento netto strutturale del 2017 (il saldo del conto economico chemisura l’eccedenza della spesa rispetto alle risorse a disposizione ma corretto per gli effetti del cicloeconomico sulle componenti di bilancio e per gli effetti delle misure una tantum, che influiscono solotemporaneamente sull'andamento del disavanzo) si attesta a -1,2% e scende a -1.6% se siconsidera la 0.4% aggiuntivo di maggiori spese mentre per il 2016 viene confermata la quota -1.2%.

Tra il 2015 e il 2016 l’Italia ha già goduto di ampi margini di flessibilità: le regole comunitarieprevedono, infatti, l’utilizzo di spazi finanziari aggiuntivi tali da non essere considerati nel calcolodell’aggiustamento strutturale richiesto ad un paese e per tre circostanze eccezionali: riformeeconomiche, investimenti strutturali e rallentamento economico. Nel contempo le medesime regolenon consentono che il Paese possa godere di ulteriore flessibilità. A ben vedere lo spazio di manovra aggiuntivo viene richiesto a fronte di “circostanze eccezionali”.Spetterà alla Commissione Europea valutare la richiesta fatta dal Governo Italiano e quantificare ilmargine di manovra aggiuntivo che potrà essere concesso all’Italia a causa delle spese straordinarieprovocate dal terremoto nel Lazio e dall’emergenza rifugiati.Se l’extra-deficit dovesse essere confermato, e vale al’incirca 7 miliardi, la manovra del Governo siaggira intorno ai 27 miliardi, altrimenti, avendolo il Governo già incorporato nei saldi, deve esserecompensato con misure alternative.La legge rinforzata del pareggio di bilancio, la n. 243/2012, ha imposto il passaggio obbligato inParlamento vista la revisione al rialzo del precedente obiettivo, fissato all’1,8%: infatti, in attuazionedel precetto costituzionale dell’equilibrio di bilancio, solo il Parlamento, con un voto espresso amaggioranza assoluta, può autorizzare al rialzo il target del deficit. Camera e Senato hanno quindiapprovato la risoluzione che autorizza il Governo a scostarsi all’obiettivo programmatico Deficit/PILper il 2017 (2%) fino a un massimo dello 0,4%.E’ noto che le regole europee richiedono una riduzione del deficit strutturale dello 0,5% del PIL ognianno fino al raggiungimento del pareggio di bilancio e che nel contempo la Commissione Europea hagià autorizzato la flessibilità nel 2016, per circa 14 miliardi, in aggiunta ai 5 miliardi concessi nel2015.Nelle raccomandazioni che la Commissione Europea aveva approvato a maggio è chiaramenteindicato la correzione del deficit strutturale di uno 0,1 del PIL (il peggioramento del saldo propostoper il 2016 era pari allo 0,7% del PIL mentre la correzione UE richiede lo 0,6% del PIL), così daevitare un’eventuale deviazione significativa dei saldi programmati. Nei nuovi saldi tale correzionenon compare.



L’aumento del PIL a livelli inferiori a quelli sperati si riflette anche sul debito: si allontana, anche perquest’anno, la possibilità di ridurre il debito agendo sul PIL a causa della minore crescita edell’andamento dell’inflazione. Rispetto alle variabili macroeconomiche inserite nel DEF di aprile, ildebito nel 2016 non scende a 132,4% ma si conferma al 132,8%. Scenderà al 132,5% solo nel 2017.

PRINCIPALI INDICATORI DI FINANZA PUBBLICA (in % del pil)2014 2015 2016 2017 2018 2019

Quadro ProgrammaticoPIL 0,4 0,7 0,8 1,0 1,3 1,2Indebitamento netto -3,0 -2,6 -2,4 -2,0 -1,2 -0,2Indebitamento netto strutturale -0,9 -0,7 -1,2 -1,2 -0,7 -0,2Debito Pubblico 131,9 132,3 132,8 132,5 130,10 126,6

Quadro tendenzialePIL -0,4 0,7 0,8 0,6 1,2 1,3Indebitamento netto -3,0 -2,6 -2,4 -1,6 -0,8 0,00Indebitamento netto strutturale -1,0 -0,8 -1,4 +0,8 -0,4 -0,2Debito Pubblico 131,9 132,3 132,8 132,2 129,6 126,1

Quadro Programmatico DEF 2016PIL 0,4 0,8 1,2 1,4 1,5 1,4Indebitamento netto -3,0 -2,6 -2,3 -1,8 -0,9 -0,1Indebitamento netto strutturale -0,8 -0,6 -1,2 -1,1 -0,8 -0,2Debito Pubblico 132,5 132,7 132,4 130,9 128,0 123,8

E’ una manovra pari allo 0.5% del PIL ed è la legge di bilancio a indicare i mezzi per farvi fronte.Quella approvata dal Governo colloca il deficit programmatico al di sotto del 2,3% del PIL,comprensivo dello 0,2% del PIL considerato fuori dal Patto di stabilità europeo per le spese relativeall’emergenza migranti: ciò significa che vi sono 5 miliardi di spazi aggiuntivi rispetto al 2% indicatonella nota di aggiornamento al DEF al netto delle circostanze eccezionali, oggetto di trattazione insede UE.Il Governo non ha quindi sfruttato tutto il livello di indebitamento autorizzato dal Parlamento (2,4%) econferma il percorso di riduzione del deficit, previsto al 2,4 % per il 2016.L’aver rinunciato a sfruttare il massimo livello di indebitamento ha comportato la revisione dellecoperture, rispetto a quelle ipotizzate in un primo momento.La manovra parte già con l’onere di sterilizzare le clausole di salvaguardia fiscali: l’aumento dell’IVA,posto a garanzia di eventuali mancate coperture, vale 15 miliardi. Ciò significa che restano all’incirca9 miliardi, risorse assai limitate, per incentivare gli investimenti, aumentare la produttività e affrontarei capitoli delle pensioni, del fisco e del pubblico impiego. Ma se tutto l’extradeficit verrà utilizzato perle emergenze terremoto e per i migranti, le risorse rimanenti non sono necessarie per finanziare ilpacchetto previdenziale, il taglio dell’IRPEF e le altre misure previste per la crescita. Ne consegueche la manovra di sostegno all’economia è giocoforza che debba essere interamente finanziata contagli alla spesa e maggiori entrate.



Una parte rilevante di queste, 4 miliardi, deriva dalla “rottamazione” delle cartelle Equitalia, ilpagamento del dovuto senza gli interessi e le more: l’Italia dovrà dimostrare che si tratta di entratestrutturali e non una tantum, connesse all’ampliamento della tax compliance, il versamento volontarioda parte dei contribuenti.

Ricadute sugli enti localiInvestimenti pubblici: Dopo un decennio che ha portato il livello degli investimenti pubblici sotto il 2%

del PIL, l’inversione di tendenza avviata nel 2015 viene confermata anche per ilbiennio 2017-2018 con un tasso di crescita del 2,3% del PIL. Per sostenere lacrescita degli investimenti pubblici la strada obbligata è la revisione deimeccanismi di spesa che si traduce in un nuovo intervento sulle regole difinanza pubblica: è necessario far saltare l’ingessatura dei vincoli che tantohanno penalizzato gli investimenti pubblici. La via maestra passa per lariconferma del fondo pluriennale vincolato come aggregato rilevante ai fini delpareggio di bilancio e lo sblocco degli avanzi di bilancio negli enti che hannodisponibilità bloccate dai vincoli di finanza pubblica. Lo sblocco degli avanzi ècollegato ai programmi nazionali sugli immobili pubblici, in particolare l’ediliziascolastica.

Spendig Review: La fase 3 della spending review sarà non troppo invasiva, con l’intento dievitare ricadute recessive. Dall’attuazione della riforma della pubblicaamministrazione e dal riordino delle partecipate si attendono circa 500 milioni dirisparmi. Altri 1,2 miliardi deriveranno dalla centralizzazione degli acquistibasati su 33 stazioni appaltanti.

Pubblico Impiego: E’ previsto lo stanziamento di nuovi fondi per il rinnovo dei contratti bloccati dal2010. L’ultima legge di stabilità ha stanziato 300 milioni, il disegno di legge dibilancio presentata dal Governo alle Camere ne prevede ulteriori 600.

Riscossione: Il decreto fiscale approvato unitamente al disegno di legge del bilancio prevedela chiusura di Equitalia, l’attuale concessionario pubblico della riscossione. Lariscossione delle imposte non pagate diventerà di competenza delle Entratecon un restyling dell’Agenzia che investirà anche l’autonomia gestionale.

Immigrazione: i Comuni impegnati nell’accoglienza potranno contare su una tantum di 500euro per ogni immigrato ospitato



PARAMETRI UTILIZZATI PER PROGRAMMARE I FLUSSI FINANZIARI ED ECONOMICIDELL'ENTE

Al fine di comprendere l’andamento tendenziale delle entrate dell’ente, si riporta nella tabella chesegue il riepilogo dei principali indicatori di bilancio relativi alle entrate, con riferimento alle gestionipassate e a quelle oggetto di programmazione nel presente documento.

Denominazione indicatori 2014 2015 2016 2017 2018 2019

E1 - Autonomia finanziaria 0,37 0,38 0,33 0,35 0,38 0,38

E2 - Autonomia impositiva 0,25 0,22 0,21 0,20 0,21 0,21

E3 - Prelievo tributario pro capite 305,07 314,37 266,21 273,85 273,85 273,85

E4 - Indice di autonomia tariffaria propria 0,13 0,15 0,12 0,15 0,17 0,17

Altrettanto interessante è l’apprezzamento dello "stato di salute" dell’ente, così come desumibiledall’analisi dei parametri di deficitarietà: a tal fine, l'articolo 228 del D.Lgs. n. 267/2000, al comma 5 eseguenti, prevede che "al Conto del bilancio sono annesse la tabella dei parametri di riscontro dellasituazione di deficitarietà strutturale ...".Si tratta di una disposizione che assume una valenza informativa di particolare rilevanza, finalizzataad evidenziare eventuali difficoltà tali da delineare condizioni di pre-dissesto finanziario e, pertanto,da monitorare costantemente. Si ricorda che tali parametri obiettivo di riferimento sono fissati conapposito Decreto del Ministero dell'Interno.

Parametri di deficitarietà 2014 2015 2016Risultato contabile di gestione rispetto entratecorrenti Rispettato Rispettato Rispettato

Residui entrate proprie rispetto entrate proprie Rispettato Rispettato Rispettato

Residui attivi entrate proprie rispetto entrateproprie Rispettato Rispettato Rispettato

Residui complessivi spese correnti rispettospese correnti Rispettato Rispettato Rispettato

Procedimenti di esecuzione forzata rispettospese correnti Rispettato Rispettato Rispettato

Spese personale rispetto entrate correnti Rispettato Rispettato Rispettato

Debiti di finanziamento non assistiti rispettoentrate correnti Rispettato Rispettato Rispettato

Debiti fuori bilancio rispetto entrate correnti Rispettato Rispettato Rispettato

Anticipazioni tesoreria non rimborsate rispettoentrate correnti Rispettato Rispettato Rispettato

Misure di ripiano squilibri rispetto spese correnti Rispettato Rispettato Rispettato



Le Entrate

L'attività di ricerca delle fonti di finanziamento, sia per la copertura della spesa corrente che perquella d'investimento, ha costituito, per il passato ed ancor più costituirà per il futuro, il primomomento dell'attività di programmazione del nostro ente.

In questa parte si evidenzia l’andamento storico e prospettico delle entrate nel periodo 2014/2019.

Denominazione 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021Avanzo applicato 51.750,00 116.660,00 71.488,29 35.663,56 --- --- --- ---

Fondo pluriennale vincolato 0,00 1.161.031,39 1.097.848,66 1.366.230,79 68.000,00 0,00 0,00 0,00

Totale TITOLO 1 (10000): Entrate correnti dinatura tributaria, contributiva e perequativa 344.420,77 354.927,00 300.548,40 309.175,00 309.175,00 309.175,00 0,00 0,00

Totale TITOLO 2 (20000): Trasferimenticorrenti 876.203,56 989.941,62 953.585,54 1.031.858,98 923.640,41 924.640,41 0,00 0,00

Totale TITOLO 3 (30000): Entrateextratributarie 179.550,67 241.756,05 173.866,24 237.720,00 247.720,00 247.720,00 0,00 0,00

Totale TITOLO 4 (40000): Entrate in contocapitale 203.909,39 788.291,15 834.941,83 1.560.000,00 250.000,00 102.500,00 0,00 0,00

Totale TITOLO 5 (50000): Entrate dariduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale TITOLO 6 (60000): Accensione prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale TITOLO 7 (70000): Anticipazioni daistituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale TITOLO 9 (90000): Entrate per contoterzi e partite di giro 78.980,15 225.506,99 262.736,35 343.000,00 343.000,00 343.000,00 0,00 0,00

TOTALE 1.734.814,54 3.878.114,20 3.695.015,31 4.883.648,33 2.141.535,41 1.927.035,41 0,00 0,00

Il finanziamento di investimenti con indebitamento

Per il finanziamento degli investimenti l’ente non ha fatto e non prevede di fare ricorsoall’indebitamento presso istituti di credito. La tabella che segue riporta l’andamento storicoriferito agli ultimi tre esercizi e quello prospettico per i prossimi tre esercizi delle tipologie dientrata riferibili al titolo 6 Accensione prestiti ed al titolo 7 Anticipazioni da istitutotesoriere/cassiere.

Tipologia Trend storico Program.Annua

%Scostam.

Programmazionepluriennale

2014 2015 2016 2017 2016/2017 2018 2019TITOLO 6: Accensione prestiti

Tipologia 100: Emissione di titoli obbligazionari 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 200: Accensione prestiti a breve termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 300: Accensione mutui e altri finanziamenti amedio lungo termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 400: Altre forme di indebitamento 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

TITOLO 7: Anticipazioni da istitutotesoriere/cassiere

Tipologia 100: Anticipazioni da istitutotesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Totale investimenti con indebitamento 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Il ricorso all'indebitamento, oltre che a valutazioni di convenienza economica, è subordinato al rispettodi alcuni vincoli legislativi. Si ricorda, in particolare, la previsione dell’articolo 204 del TUEL in materiadi limiti al ricorso all'indebitamento.



I trasferimenti e le altre entrate in conto capitale

Altre risorse destinate al finanziamento degli investimenti sono riferibili a trasferimenti in contocapitale iscritti nel titolo 4 delle entrate, di cui alla seguente tabella:

Tipologia Trend storico Program.Annua

%Scostam.


2014 2015 2016 2017 2016/2017 2018 2019Tipologia 100: Tributi in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 200: Contributi agli investimenti 188.250,00 777.000,00 831.941,83 1.557.000,00 87,15% 247.000,00 99.500,00

Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale 13.259,79 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materialie immateriali 2.399,60 11.291,15 3.000,00 3.000,00 0% 3.000,00 3.000,00

Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Totale TITOLO 4 (40000): Entrate in conto capitale 203.909,39 788.291,15 834.941,83 1.560.000,00 86,84% 250.000,00 102.500,00

La Spesa

Le risorse raccolte e brevemente riepilogate nei paragrafi precedenti sono finalizzate alsoddisfacimento dei bisogni della collettività. A tal fine la tabella che segue riporta l’articolazione dellaspesa per titoli con riferimento al periodo 2014/2016 (dati definitivi) e 2017/2019 (dati previsionali).Si ricorda che il nuovo sistema contabile, nel ridisegnare la struttura della parte spesa del bilancio, hamodificato la precedente articolazione, per cui si è proceduto ad una riclassificazione delle vecchievoci di bilancio.

Denominazione 2014 2015 2016 2017 2018 2019Totale Titolo 1 - Spese correnti 1.114.304,73 1.134.409,22 1.162.189,66 1.429.810,92 1.250.471,99 1.239.780,83 0,00 0,00

Totale Titolo 2 - Spese in conto capitale 251.527,73 863.694,45 664.620,40 2.863.044,58 318.000,00 102.500,00 0,00 0,00

Totale Titolo 3 - Spese per incremento diattività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Titolo 4 - Rimborso prestiti 281.982,00 297.450,32 235.323,74 247.792,83 230.063,42 241.754,58 0,00 0,00

Totale Titolo 5 - Chiusura Anticipazioniricevute da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Titolo 7 - Spese per conto terzi e partitedi giro 78.980,15 225.506,99 262.736,35 343.000,00 343.000,00 343.000,00 0,00 0,00

TOTALE TITOLI 1.726.794,61 2.521.060,98 2.324.870,15 4.883.648,33 2.141.535,41 1.927.035,41 0,00 0,00

La spesa per missioni

La spesa complessiva, precedentemente presentata secondo una classificazione economica (quellaper titoli), viene ora riproposta in un’ottica funzionale, rappresentando il totale di spesa per missione.Si ricorda che le missioni rappresentano le funzioni principali e gli obiettivi strategici perseguiti dalleamministrazioni pubbliche territoriali, utilizzando risorse finanziarie, umane e strumentali ad essedestinate, e sono definite in relazione al riparto di competenze di cui agli articoli 117 e 118 del TitoloV della Costituzione, tenendo conto anche di quelle individuate per il bilancio dello Stato.



Denominazione 2014 2015 2016 2017 2018 2019TOTALE MISSIONE 01 - Servizi istituzionali,generali e di gestione 454.531,80 1.127.921,11 791.320,71 836.795,96 803.991,89 663.897,69 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 02 - Giustizia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 03 - Ordine pubblico esicurezza 0,00 0,00 85.394,21 82.153,27 78.697,75 75.013,44 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 04 - Istruzione e dirittoallo studio 106.469,65 250.124,93 534.824,29 1.415.015,88 136.316,69 135.895,78 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 05 - Tutela evalorizzazione dei beni e attività culturali 18.050,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 06 - Politiche giovanili,sport e tempo libero 0,00 170.196,42 33.698,08 216.526,90 31.661,53 30.223,30 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 07 - Turismo 0,00 18.600,00 18.571,43 19.000,00 19.000,00 19.000,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 08 - Assetto del territorioed edilizia abitativa 214.915,36 12.651,40 687,97 304,58 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 09 - Sviluppo sostenibilee tutela del territorio e dell'ambiente 111.860,00 122.025,47 116.546,06 188.624,12 118.256,45 117.975,90 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 10 - Trasporti e dirittoalla mobilità 332.421,93 154.696,00 94.542,26 1.268.006,11 243.093,03 162.969,42 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 11 - Soccorso civile 11.712,00 0,00 5.811,63 4.000,00 4.000,00 4.000,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 12 - Diritti sociali,politiche sociali e famiglia 115.871,72 137.656,64 134.906,45 243.428,68 115.454,65 115.305,30 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 13 - Tutela della salute 0,00 4.231,70 10.506,97 9.000,00 9.000,00 9.000,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 14 - Sviluppo economicoe competitività 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 15 - Politiche per il lavoroe la formazione professionale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 16 - Agricoltura, politicheagroalimentari e pesca 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 17 - Energia ediversificazione delle fonti energetiche 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 18 - Relazioni con le altreautonomie territoriali e locali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 19 - Relazioniinternazionali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 20 - Fondi eaccantonamenti 0,00 0,00 0,00 10.000,00 9.000,00 9.000,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 50 - Debito pubblico 281.982,00 297.450,32 235.323,74 247.792,83 230.063,42 241.754,58 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 60 - Anticipazionifinanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 99 - Servizi per contoterzi 78.980,15 225.506,99 262.736,35 343.000,00 343.000,00 343.000,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONI 1.726.794,61 2.521.060,98 2.324.870,15 4.883.648,33 2.141.535,41 1.927.035,41 0,00 0,00

La spesa corrente

Passando all'analisi della spesa per natura, la spesa corrente costituisce quella parte della spesafinalizzata ad assicurare i servizi ed all’acquisizione di beni di consumo.Con riferimento al nostro ente la tabella evidenzia l’andamento storico e quello prospettico ordinatosecondo la nuova classificazione funzionale per Missione.

Denominazione 2014 2015 2016 2017 2018 2019MISSIONE 01 - Servizi istituzionali, generali e di gestione 439.716,07 700.881,28 551.611,35 715.795,96 645.991,89 643.897,69

MISSIONE 03 - Ordine pubblico e sicurezza 0,00 0,00 85.394,21 82.153,27 78.697,75 75.013,44

MISSIONE 04 - Istruzione e diritto allo studio 106.469,65 116.988,61 127.645,53 156.722,04 136.316,69 135.895,78

MISSIONE 05 - Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 18.050,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

MISSIONE 06 - Politiche giovanili, sport e tempo libero 0,00 0,00 33.698,08 33.032,16 31.661,53 30.223,30

MISSIONE 07 - Turismo 0,00 18.600,00 18.571,43 19.000,00 19.000,00 19.000,00

MISSIONE 08 - Assetto del territorio ed edilizia abitativa 214.915,36 0,00 687,97 304,58 0,00 0,00

MISSIONE 09 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 111.860,00 121.723,47 116.546,06 188.624,12 118.256,45 117.975,90

MISSIONE 10 - Trasporti e diritto alla mobilità 107.421,93 41.000,00 84.957,98 85.602,11 83.093,03 80.469,42

MISSIONE 11 - Soccorso civile 0,00 0,00 5.811,63 4.000,00 4.000,00 4.000,00

MISSIONE 12 - Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 115.871,72 130.984,16 126.758,45 125.576,68 115.454,65 115.305,30

MISSIONE 13 - Tutela della salute 0,00 4.231,70 10.506,97 9.000,00 9.000,00 9.000,00

MISSIONE 20 - Fondi e accantonamenti 0,00 0,00 0,00 10.000,00 9.000,00 9.000,00

TOTALE TITOLO 1 1.114.304,73 1.134.409,22 1.162.189,66 1.429.810,92 1.250.471,99 1.239.780,83



Si precisa che gli stanziamenti previsti nella spesa corrente sono in grado di garantire l’espletamentodella gestione delle funzioni fondamentali ed assicurare un adeguato livello di qualità dei servizi resi.

La spesa in c/capitale

Le Spese in conto capitale si riferiscono a tutti quegli oneri necessari per l'acquisizione di beni afecondità ripetuta indispensabili per l'esercizio delle funzioni di competenza dell'ente e diretti adincrementarne il patrimonio. Rientrano in questa classificazione le opere pubbliche.

Denominazione 2014 2015 2016 2017 2018 2019MISSIONE 01 - Servizi istituzionali, generali e di gestione 14.815,73 427.039,83 239.709,36 121.000,00 158.000,00 20.000,00

MISSIONE 04 - Istruzione e diritto allo studio 0,00 133.136,32 407.178,76 1.258.293,84 0,00 0,00

MISSIONE 06 - Politiche giovanili, sport e tempo libero 0,00 170.196,42 0,00 183.494,74 0,00 0,00

MISSIONE 08 - Assetto del territorio ed edilizia abitativa 0,00 12.651,40 0,00 0,00 0,00 0,00

MISSIONE 09 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 0,00 302,00 0,00 0,00 0,00 0,00

MISSIONE 10 - Trasporti e diritto alla mobilità 225.000,00 113.696,00 9.584,28 1.182.404,00 160.000,00 82.500,00

MISSIONE 11 - Soccorso civile 11.712,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

MISSIONE 12 - Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 0,00 6.672,48 8.148,00 117.852,00 0,00 0,00

TOTALE TITOLO 2 251.527,73 863.694,45 664.620,40 2.863.044,58 318.000,00 102.500,00

Lavori pubblici in corso di realizzazione

La programmazione di nuove opere pubbliche presuppone necessariamente la conoscenza dellostato di attuazione e realizzazione di quelle in corso. A tal fine, nella tabella che segue, si riportal’elenco delle principali opere in corso di realizzazione indicando per ciascuna di esse la fonte difinanziamento, l'importo iniziale e quello alla data odierna tenendo conto dei SAL pagati.

Principali lavori pubblici in corso direalizzazione

Fonte difinanziamento Importo iniziale

RealizzatoStato di

avanzamentoManutenzione straordinaria e messa in sicurezzadell'edifio scolastico Contributo 590.000,00 384.206,16

Interventi manutenzione straordinaria viabilità Mersodi Sopra Contributo 100.000,00 5.096,00

Manutenzione straordinaria edificio adibito a Centrosociale e mensa scolastica

Contributo/fondicomunali 127.000,00 116.788,60

Le nuove opere da realizzare

Specifico approfondimento va fatto per le opere che l'Amministrazione intende effettuare nel corsodel suo mandato amministrativo. Qualsiasi decisione di investimento non solo comporta un'attentaanalisi del quadro economico dei costi che richiede per la sua realizzazione, ma anche gli effetti chesi riverberano sugli anni successivi in termini di spesa corrente.La tabella successiva evidenzia i lavori che partiranno nel 2017 per opere pubbliche già finanziate, ilfabbisogno finanziario necessario alla realizzazione e la relativa fonte di finanziamento.

Opere da realizzare nel corso del mandato Costo stimato da sostenere perla realizzazione Fonte di finanziamento

Messa in sicurezza del territorio e della rete viariacomunale 600.000,00 contributo

Lavori viabilità in loc. Osgnetto 430.000,00 contributo

Efficientamento energetico edificio scolastico 1.021.000,00 contributo

Completamento impianti sportivi comunali 179.494,74 mutuo

Riqualificazione borghi rurali 88.278,30 mutuo



Sostenibilità e andamento tendenziale dell'indebitamento

Gli enti locali sono chiamati a concorrere al raggiungimento degli obiettivi di finanza pubblica ancheattraverso il contenimento del proprio debito.Già la riforma del titolo V della Costituzione con l'art. 119 ha elevato a livello costituzionale il principiodella golden rule: gli enti locali possono indebitarsi esclusivamente per finanziare spese diinvestimento.La riduzione della consistenza del proprio debito è un obiettivo a cui il legislatore tende, considerato ilrispetto di questo principio come norma fondamentale di coordinamento della finanza pubblica, aisensi dell'art. 117, terzo comma, e art. 119.Tuttavia, oltre a favorire la riduzione della consistenza del debito, il legislatore ha introdotto nel corsodel tempo misure sempre più stringenti che limitano la possibilità di contrarre nuovo indebitamento daparte degli enti territoriali.Negli ultimi anni sono state diverse le occasioni in cui il legislatore ha apportato modifiche al Testounico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali, volte a modificare il limite massimo diindebitamento, rappresentato dall'incidenza del costo degli interessi sulle entrate correnti degli entilocali.L'attuale art. 204 del Tuel, sancisce che l'ente locale può assumere nuovi mutui e accedere ad altreforme di finanziamento reperibili sul mercato solo se l'importo annuale dei correlati interessi, sommatiagli oneri già in essere (mutui precedentemente contratti, prestiti obbligazionari precedentementeemessi, aperture di credito stipulate e garanzie prestate, al netto dei contributi statali e regionali inconto interessi) non sia superiore al 10% delle entrate correnti (relative ai primi tre titoli delle entratedel rendiconto del penultimo anno precedente quello in cui viene prevista l'assunzione dei mutui).Da ultimo, con la riforma costituzionale e con la legge 24 dicembre 2012, n. 243, di attuazione delprincipio di pareggio del bilancio, il ricorso all'indebitamento potrà essere effettuato solo sulla base diintese a livello regionale al fine di garantire che l'indebitamento avvenga nel rispetto dell'equilibriocomplessivo a livello di comparto regionale.La legge di stabilità per il 2016 ha operato un congelamento parziale della legge 243/2012 rinviandoal 2017 anche l'applicazione della disposizione testé citata.

Nel nostro ente l'ammontare del debito contratto ha avuto il seguente andamento e sulla base delledecisioni di investimento inserite tra gli obiettivi strategici avrà il sotto rappresentato trend prospettico:

,Descrizione 2014 2015 2016 2017 2018 2019Residuo debito 4.738.061,84 4.456.079,84 4.158.629,52 3.923.3053,00 3.675.513,00 3.445.449,00

Nuovi prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Debito rimborsato 281.982,00 297.450,32 235.324,00 247.793,00 230.064,00 241.755,00

A livello di spesa corrente l'esborso finanziario dato dalla spesa per interessi e dal rimborso dellaquota capitale è il seguente:

Descrizione 2017 2018 2019Spesa per interessi 204.463,71 191.834,52 180.143,36

Quota capitale di rimborso dei mutui (titolo 4 della spesa) 247.792,83 230.063,42 241.754,58



Gli equilibri di bilancio

Per meglio comprendere le scelte adottate dalla nostra amministrazione, procederemo allapresentazione del bilancio articolando il suo contenuto in sezioni (secondo uno schema proposto perla prima volta dalla Corte dei Conti) e verificando, all'interno di ciascuna di esse, se sussistel'equilibrio tra "fonti" ed "impieghi" in grado di assicurare all'ente il perdurare di quelle situazioni diequilibrio monetario e finanziario indispensabili per una corretta gestione.A tal fine si suddivide il bilancio in quattro principali partizioni, ciascuna delle quali evidenzia unparticolare aspetto della gestione, cercando di approfondire l'equilibrio di ciascuno di essi. Inparticolare, tratteremo nell'ordine:a) Bilancio corrente, che evidenzia le entrate e le spese finalizzate ad assicurare l'ordinaria gestione

dell'ente, comprendendo anche le spese occasionali che non generano effetti sugli esercizisuccessivi;

b) Bilancio investimenti, che descrive le somme destinate alla realizzazione di infrastrutture oall'acquisizione di beni mobili che trovano utilizzo per più esercizi e che incrementano odecrementano il patrimonio dell'ente;

c) Bilancio movimento fondi, che presenta quelle poste compensative di entrata e di spesa che hannoriflessi solo sugli aspetti finanziari della gestione e non su quelli economici;

d) Bilancio di terzi, che sintetizza posizioni anch'esse compensative di entrata e di spesa estranee alpatrimonio dell'ente.

Gli equilibri parziali 2017 2018 2019 2020 2021Risultato del Bilancio corrente(Entrate correnti - Spese correnti) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Risultato del Bilancio investimenti(Entrate investimenti - Spese investimenti) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Risultato del Bilancio movimenti difondi(Entrate movimenti di fondi - Spese

movimenti di fondi)

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Risultato del Bilancio di terzi (partite digiro)(Entrate di terzi partite di giro - Spese di

terzi partite di giro)

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Saldo complessivo (Entrate - Spese) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00



Gli equilibri di bilancio di cassa

Altro aspetto di particolare rilevanza ai fini della valutazione della gestione, è quello connessoall'analisi degli equilibri di cassa, inteso come rappresentazione delle entrate e delle spese inriferimento alle effettive movimentazioni di numerario, così come desumibili dalle previsioni relativeall'esercizio 2017.

ENTRATE CASSA2017

COMPETENZA2017 SPESE CASSA

2017COMPETENZA

2017

Fondo di cassa presunto all'iniziodell'esercizio 773.258,59

Utilizzo avanzo presunto diamministrazione 35.663,56 Disavanzo di amministrazione 0,00

Fondo pluriennale vincolato 1.366.230,79

Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria,contributiva e perequativa 403.533,10 309.175,00 Titolo 1 - Spese correnti 1.711.961,34 1.429.810,92

- di cui fondo pluriennale vincolato 0,00Titolo 2 - Trasferimenti correnti 1.090.084,68 1.031.858,98Titolo 3 - Entrate extratributarie 251.944,03 237.720,00 Titolo 2 - Spese in conto capitale 2.842.043,79 2.863.044,58Titolo 4 - Entrate in conto capitale 2.751.227,84 1.560.000,00 - di cui fondo pluriennale vincolato 68.000,00Titolo 5 - Entrate da riduzione di attivitàfinanziarie 0,00 0,00 Titolo 3 - Spese per incremento di

attività finanziarie 0,00 0,00

Totale entrate finali 5.270.048,24 4.540.648,33 Totale spese finali 4.554.005,13 4.292.855,50

Titolo 6 - Accensione di prestiti 334.589,62 0,00 Titolo 4 - Rimborso di prestiti 247.792,83 247.792,83Titolo 7 - Anticipazioni da istitutotesoriere/cassiere 0,00 0,00 Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da

istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00

Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partitedi giro 350.147,31 343.000,00 Titolo 7 - Spese per conto terzi e

partite di giro 382.063,36 343.000,00

Totale Titoli 684.736,93 343.000,00 Totale Titoli 629.856,19 590.792,83Fondo di cassa presunto alla finedell'esercizio 770.923,85

TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE 6.725.709,02 4.883.648,33 TOTALE COMPLESSIVO SPESE 5.183.861,32 4.883.648,33

COERENZA CON I VINCOLI DEL PAREGGIO DI BILANCIO

Tra gli aspetti che hanno rivestito, fino a tutto il 2015, maggior importanza nella programmazionedegli enti locali, per gli effetti che produce sugli equilibri di bilancio degli anni a seguire, certamente èda considerare il Patto di stabilità.Il 2015 è l’ultimo anno che ha trovato applicazione tale vincolo di finanza pubblica e la tabella chesegue riepiloga i risultati conseguiti negli anni 2014/2016

Patto di Stabilità \ Pareggio di Bilancio 2014 2015 2016Patto di stabilità interno 2014/2015 - Pareggio di Bilancio 2016 R R RLegenda: “R” rispettato, “NR” non rispettato, “NS” non soggetto, “E” escluso

Dal 2016 il vincolo di finanza pubblica che tutti gli enti sono chiamati rispettare è il pareggio dibilancio inteso come saldo di competenza finanziaria non negativo tra le entrate finali e le spese finali.Alla luce delle disposizioni normative recate dalla Legge n. 208/2015, la legge di stabilità per il 2016,dal comma 707 al comma 734, è possibile prevedere una situazione quale quella di seguitorappresentata.



Descrizione 2017 2018 2019 OperazioneSALDO FINALE DI COMPETENZA FINANZIARIAPOTENZIATA (ENTRATE - SPESE) 1.968,00 168.396,00 248.088,00 +

Acquisizione spazi finanziari dalla Regione 0,00 0,00 0,00 +

Cessione spazi finanziari dalla Regione 0,00 0,00 0,00 -

Acquisizione spazi finanziari a livello Nazionale 0,00 0,00 0,00 +

Cessione spazi finanziari a livello Nazionale 0,00 0,00 0,00 -

SALDO FINALE DI COMPETENZA FINANZIARIARIDETERMINATO 1.968,00 168.396,00 248.088,00 =

LA RENDICONTAZIONE DELLE ATTIVITA' IN CORSO

Il Documento Unico di Programmazione riveste un ruolo fondamentale nel rinnovato processo diprogrammazione, gestione e controllo degli enti locali previsto dalla recente riforma ordinamentale, inquanto costituisce l'anello di congiunzione tra le attività programmatiche poste alla base del mandatoamministrativo e l'affidamento di obiettivi e risorse ai responsabili dei servizi che avviene conl'approvazione del Piano Esecutivo di Gestione.Per ogni programma, e per tutto il periodo di riferimento del DUP, individua e declina gli obiettivioperativi annuali da raggiungere, che trovano il loro riscontro gestionale nella formulazione del PEG.

Fatta questa breve premessa, si ritiene di evidenziare i seguenti documenti del sistema di bilancio,adottati o da adottare da questa amministrazione, in ragione della loro valenza informativa sullarendicontabilità dell'operato nel corso del mandato: le linee programmatiche di mandato di cui all’art. 46 comma 3 del Decreto Legislativo 18 agosto

2000, n. 267, che costituiscono la base dell'intero processo di programmazione; la relazione di inizio mandato di cui all’art. 4 bis del D.Lgs. n. 149/2011, volta a verificare l'assetto

finanziario e patrimoniale dell'ente all'inizio del mandato; la relazione di fine mandato di cui all’art. 4 bis del D.Lgs. n. 149/2011, da adottare prima del

termine del mandato elettorale, nella quale si darà compiuta evidenza delle attività svolte nelcorso del mandato, con riferimento agli indirizzi strategici ed alle missioni, soffermandosi inparticolare su: sistema ed esiti dei controlli interni, rispetto dei saldi di finanza pubblicaprogrammati, quantificazione della misura dell'indebitamento, convergenza verso i fabbisognistandard, situazione finanziaria e patrimoniale dell’ente anche con riferimento alla gestione degliorganismi controllati (art. 2359, co. 1, nn. 1 e 2, c.c.);

ANALISI E VALUTAZIONE DEI MEZZI FINANZIARI

L'ente locale, per sua natura, è caratterizzato dall'esigenza di massimizzare la soddisfazione degliutenti-cittadini attraverso l'erogazione di servizi che trovano la copertura finanziaria in unaantecedente attività di acquisizione delle risorse.L'attività di ricerca delle fonti di finanziamento, sia per la copertura della spesa corrente che perquella d'investimento, ha costituito, pertanto, il primo momento dell'attività di programmazione delnostro ente.Da questa attività e dall'ammontare delle risorse che sono state preventivate, distinte a loro volta pernatura e caratteristiche, sono, infatti, conseguite le successive previsioni di spesa.Per questa ragione la programmazione operativa del DUP si sviluppa partendo dalle entrate ecercando di evidenziare le modalità con cui le stesse finanziano la spesa al fine di perseguire gliobiettivi definiti.

In particolare, nei paragrafi che seguono analizzeremo le entrate dapprima nel loro complesso e,successivamente, seguiremo lo schema logico proposto dal legislatore, procedendo cioè dalla letturadelle aggregazioni di massimo livello (titoli) e cercando di evidenziare, per ciascun titolo:



la valutazione generale sui mezzi finanziari, individuando le fonti di finanziamento ed evidenziandol'andamento storico degli stessi ed i relativi vincoli;

gli indirizzi in materia di tributi e tariffe dei servizi; gli indirizzi sul ricorso all’indebitamento per il finanziamento degli investimenti.

Valutazione generale ed indirizzi relativi alle entrate

Per facilitare la lettura e l'apprezzamento dei mezzi finanziari in ragione delle rispettive fonti difinanziamento ed evidenziando l'andamento storico degli stessi, prima di passare all'analisi per titoli,analizzeremo, per ciascuna voce di entrata distinta per natura (fonte di provenienza), il trend fattoregistrare nell'ultimo triennio nonché l'andamento prospettico previsto per il futuro triennio 2017/2019,evidenziando anche l'eventuale scostamento fatto registrare tra il dato 2016 e la previsione 2017.Per maggiore chiarezza espositiva, le entrate saranno raggruppate distinguendo:

- dapprima le entrate correnti dalle altre entrate che, ai sensi delle vigenti previsioni dilegge, contribuiscono al raggiungimento degli equilibri di parte corrente ed alla coperturadelle spese correnti e per rimborso prestiti;

- successivamente, le restanti entrate in conto capitale, distinte anch'esse per natura / fontedi provenienza.

Tali informazioni sono riassunte nella tabella che segue:

Quadro riassuntivo delle entrate Trend storico Program.Annua

%Scostam.


2014 2015 2016 2017 2016/2017 2018 2019Entrate Tributarie (Titolo 1) 344.420,77 354.927,00 300.548,40 309.175,00 2,87% 309.175,00 309.175,00

Entrate per Trasferimenti correnti (Titolo 2) 876.203,56 989.941,62 953.585,54 1.031.858,98 8,21% 923.640,41 924.640,41

Entrate Extratributarie (Titolo 3) 179.550,67 241.756,05 173.866,24 237.720,00 36,73% 247.720,00 247.720,00

TOTALE ENTRATE CORRENTI 1.400.175,00 1.586.624,67 1.428.000,18 1.578.753,98 10,56% 1.480.535,41 1.481.535,41

Proventi oneri di urbanizzazione per spesa corrente 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Avanzo applicato spese correnti 0,00 0,00 25.795,14 35.663,56 38,26% 0,00 0,00

Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 0,00 108.358,91 7.818,66 63.186,21 708,15% 0,00 0,00

Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzioneanticipata dei prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

TOTALE ENTRATE PER SPESE CORRENTI ERIMBORSO PRESTITI 1.400.175,00 1.694.983,58 1.461.613,98 1.677.603,75 14,78% 1.480.535,41 1.481.535,41

Alienazioni di beni e trasferimenti di capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Proventi oneri urbanizzazione per spese investimenti 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Mutui e prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Avanzo applicato spese investimento 51.750,00 116.660,00 45.693,15 0,00 -100,00% 0,00 0,00

Fondo pluriennale vincolato per spese in contocapitale 0,00 1.052.672,48 1.090.030,00 1.303.044,58 19,54% 68.000,00 0,00

TOTALE ENTRATE CONTO CAPITALE 51.750,00 1.169.332,48 1.135.723,15 1.303.044,58 14,73% 68.000,00 0,00

Entrate tributarie (1.00)

Nella sezione strategica del presente documento abbiamo analizzato le entrate tributarie distinte pertributo; nella presente sezione procediamo alla valutazione delle stesse distinguendole per tipologia,secondo la rinnovata classificazione delle entrate, secondo quanto esposto nella tabella che segue:

Tipologie Trend storico Program.Annua

%Scostam.


2014 2015 2016 2017 2016/2017 2018 2019Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati 344.420,77 354.927,00 300.548,40 309.175,00 2,87% 309.175,00 309.175,00

Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomiespeciali 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 301: Fondi perequativi da AmministrazioniCentrali 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 302: Fondi perequativi dalla Regione oProvincia autonoma (solo per Enti locali) 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Totale TITOLO 1 (10000): Entrate correnti di naturatributaria, contributiva e perequativa 344.420,77 354.927,00 300.548,40 309.175,00 2,87% 309.175,00 309.175,00



Entrate da trasferimenti correnti (2.00)

Le entrate da trasferimenti correnti, anch'esse analizzate per categoria, misurano la contribuzione daparte dello Stato, della regione, di organismi dell'Unione europea e di altri enti del settore pubblicoallargato finalizzata sia ad assicurare l'ordinaria gestione dell'ente che ad erogare i servizi di propriacompetenza.L'andamento di tali entrate, distinguendo il trend storico dallo sviluppo prospettico, è riassumibile nellaseguente tabella:


%Scostam.


2014 2015 2016 2017 2016/2017 2018 2019Tipologia 101: Trasferimenti correnti daAmministrazioni pubbliche 876.203,56 989.941,62 953.585,54 1.029.645,54 7,98% 923.640,41 924.640,41

Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese 0,00 0,00 0,00 2.213,44 0% 0,00 0,00

Tipologia 104: Trasferimenti correnti da IstituzioniSociali Private 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'Unioneeuropea e dal Resto del Mondo 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Totale TITOLO 2 (20000): Trasferimenti correnti 876.203,56 989.941,62 953.585,54 1.031.858,98 8,21% 923.640,41 924.640,41

Entrate extratributarie (3.00)

Le Entrate extratributarie contribuiscono, insieme alle entrate dei primi 2 titoli, a determinarel'ammontare complessivo delle risorse destinate al finanziamento della spesa corrente.Per approfondirne il significato ed il contenuto delle stesse, nella tabella che segue procederemo allaulteriore scomposizione nelle varie tipologie, tenendo conto anche della maggiore importanzaassunta da questa voce di bilancio, negli ultimi anni, nel panorama finanziario degli enti locali.


%Scostam.


2014 2015 2016 2017 2016/2017 2018 2019Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventiderivanti dalla gestione dei beni 83.222,80 117.425,74 113.077,71 126.520,00 11,89% 126.520,00 126.520,00

Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività dicontrollo e repressione delle irregolarità e degli illeciti 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 300: Interessi attivi 25.013,05 17.500,00 3.214,68 10.500,00 226,63% 5.500,00 5.500,00

Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti 71.314,82 106.830,31 57.573,85 100.700,00 74,91% 115.700,00 115.700,00

Totale TITOLO 3 (30000): Entrate extratributarie 179.550,67 241.756,05 173.866,24 237.720,00 36,73% 247.720,00 247.720,00

Entrate in c/capitale (4.00)

Le entrate del titolo 4, a differenza di quelle analizzate fino ad ora, contribuiscono, insieme a quelledel titolo 6, al finanziamento delle spese d'investimento, ovvero all'acquisizione di quei beni afecondità ripetuta, cioè utilizzati per più esercizi, nei processi produttivi/erogativi dell'ente locale. Nellatabella seguente vengono riassunti gli andamenti dei valori distinti per tipologie.


%Scostam.


2014 2015 2016 2017 2016/2017 2018 2019Tipologia 100: Tributi in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 200: Contributi agli investimenti 188.250,00 777.000,00 831.941,83 1.557.000,00 87,15% 247.000,00 99.500,00

Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale 13.259,79 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materialie immateriali 2.399,60 11.291,15 3.000,00 3.000,00 0% 3.000,00 3.000,00

Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Totale TITOLO 4 (40000): Entrate in conto capitale 203.909,39 788.291,15 834.941,83 1.560.000,00 86,84% 250.000,00 102.500,00



Entrate da riduzione di attività finanziarie (5.00)

Le entrate ricomprese nel titolo 5, così meglio evidenziato nell'articolazione in tipologie, riportano leprevisioni relative ad alienazioni di attività finanziarie oltre che operazioni di credito che noncostituiscono fonti di finanziamento per l'ente. L'andamento di tali valori è riassunto nella seguentetabella.


%Scostam.


2014 2015 2016 2017 2016/2017 2018 2019Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungotermine 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attivitàfinanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Totale TITOLO 5 (50000): Entrate da riduzione diattività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Entrate da accensione di prestiti (6.00)

Le entrate del titolo 6 sono caratterizzate dalla nascita di un rapporto debitorio nei confronti di unsoggetto finanziatore (banca, Cassa DD.PP., sottoscrittori di obbligazioni) e, per disposizionelegislativa, ad eccezione di alcuni casi appositamente previsti dalla legge, sono vincolate, nel loroutilizzo, alla realizzazione degli investimenti. Le voci in esame trovano evidenza nella tabella chesegue.


%Scostam.


2014 2015 2016 2017 2016/2017 2018 2019Tipologia 100: Emissione di titoli obbligazionari 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 200: Accensione prestiti a breve termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 300: Accensione mutui e altri finanziamenti amedio lungo termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Tipologia 400: Altre forme di indebitamento 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Totale TITOLO 6 (60000): Accensione prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Entrate da anticipazione di cassa (7.00)

Le entrate del titolo 7 riportano le previsioni di una particolare fonte di finanziamento a breve costituitadalle anticipazioni da istituto tesoriere. L'andamento storico e prospettico di tali voci è rappresentatonella tabella successiva.


%Scostam.


2014 2015 2016 2017 2016/2017 2018 2019Tipologia 100: Anticipazioni da istitutotesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00

Totale TITOLO 7 (70000): Anticipazioni da istitutotesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0,00 0,00



ANALISI E VALUTAZIONE DEGLI IMPEGNI DI SPESA

La parte entrata, in precedenza esaminata, evidenzia come l'ente locale, nel rispetto dei vincoli chedisciplinano la materia, acquisisca risorse ordinarie e straordinarie da destinare al finanziamento dellagestione corrente, degli investimenti e al rimborso dei prestiti.In questo capitolo ci occuperemo di analizzare le spese in maniera analoga a quanto visto per leentrate, cercheremo di far comprendere come le varie entrate siano state destinatedall'amministrazione al conseguimento degli obiettivi programmatici posti a base del presentedocumento.

La visione d'insieme

Nel nostro ente le risultanze contabili aggregate per titoli di entrata e di spesa, sono sintetizzate nellatabella sottostante, che espone gli effetti dell'intera attività programmata in termini di valori.

Totali Entrate e Spese a confronto 2017 2018 2019

Entrate destinate a finanziare i programmi dell'AmministrazioneAvanzo d'amministazione 35.663,56 - -

Fondo pluriennale vincolato 1.366.230,79 68.000,00 0,00

Totale TITOLO 1 (10000): Entrate correnti di natura tributaria, contributivae perequativa 309.175,00 309.175,00 309.175,00

Totale TITOLO 2 (20000): Trasferimenti correnti 1.031.858,98 923.640,41 924.640,41

Totale TITOLO 3 (30000): Entrate extratributarie 237.720,00 247.720,00 247.720,00

Totale TITOLO 4 (40000): Entrate in conto capitale 1.560.000,00 250.000,00 102.500,00

Totale TITOLO 5 (50000): Entrate da riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00

Totale TITOLO 6 (60000): Accensione prestiti 0,00 0,00 0,00

Totale TITOLO 7 (70000): Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00

Totale TITOLO 9 (90000): Entrate per conto terzi e partite di giro 343.000,00 343.000,00 343.000,00

TOTALE Entrate 4.883.648,33 2.141.535,41 1.927.035,41

Spese impegnate per finanziare i programmi dell'amministrazioneDisavanzo d' amministrazione 0,00 0,00 0,00

Totale Titolo 1 - Spese correnti 1.429.810,92 1.250.471,99 1.239.780,83

Totale Titolo 2 - Spese in conto capitale 2.863.044,58 318.000,00 102.500,00

Totale Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00

Totale Titolo 4 - Rimborso prestiti 247.792,83 230.063,42 241.754,58

Totale Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni ricevute da istitutotesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00

Totale Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro 343.000,00 343.000,00 343.000,00

TOTALE Spese 4.883.648,33 2.141.535,41 1.927.035,41

Tale rappresentazione, seppur interessante in termini di visione d'insieme della gestione, non è ingrado di evidenziare gli effetti dell'utilizzo delle risorse funzionali al conseguimento degli indirizzi chel'amministrazione ha posto. Per tale attività è necessario procedere all'analisi della spesa articolataper missioni, programmi ed obiettivi.



Programmi ed obiettivi operativi

Come già segnalato nella parte introduttiva del presente lavoro, il DUP, nelle intenzioni del legislatore,costituisce il documento di maggiore importanza nella definizione degli indirizzi e dal quale sievincono le scelte strategiche e programmatiche operate dall'amministrazione.Gli obiettivi gestionali, infatti, non costituiscono che una ulteriore definizione dell'attivitàprogrammatica definita già nelle missioni e nei programmi del DUP .Nella prima parte del documento abbiamo già analizzato le missioni che compongono la spesa.Nella presente sezione, invece approfondiremo l'analisi delle missioni, analizzandone le finalità.Ciascuna missione, in ragione delle esigenze di gestione connesse tanto alle scelte di indirizzoquanto ai vincoli (normativi, tecnici o strutturali), riveste, all’interno del contesto di programmazione,una propria importanza e vede ad esso associati determinati macroaggregati di spesa, che nemisurano l’impatto sia sulla struttura organizzativa dell’ente che sulle entrate che lo finanziano.L'attenzione dell'amministrazione verso una missione piuttosto che un'altra può essere misurata,inizialmente, dalla quantità di risorse assegnate. Si tratta di una prima valutazione che deve, di voltain volta, trovare conferma anche tenendo conto della natura della stessa.Volendo analizzare le scelte di programmazione operate nel nostro ente, avremo:

Denominazione ProgrammiNumero

Risorseassegnate2017/2019

Spesepreviste

2017/2019MISSIONE 01 - Servizi istituzionali, generali e di gestione 11 2.304.685,54 2.304.685,54

MISSIONE 02 - Giustizia 2 0,00 0,00

MISSIONE 03 - Ordine pubblico e sicurezza 2 235.864,46 235.864,46

MISSIONE 04 - Istruzione e diritto allo studio 6 1.687.228,35 1.687.228,35

MISSIONE 05 - Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 2 0,00 0,00

MISSIONE 06 - Politiche giovanili, sport e tempo libero 2 278.411,73 278.411,73

MISSIONE 07 - Turismo 1 57.000,00 57.000,00

MISSIONE 08 - Assetto del territorio ed edilizia abitativa 2 304,58 304,58

MISSIONE 09 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 8 424.856,47 424.856,47

MISSIONE 10 - Trasporti e diritto alla mobilità 5 1.674.068,56 1.674.068,56

MISSIONE 11 - Soccorso civile 2 12.000,00 12.000,00

MISSIONE 12 - Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 9 474.188,63 474.188,63

MISSIONE 13 - Tutela della salute 1 27.000,00 27.000,00

MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitività 4 0,00 0,00

MISSIONE 15 - Politiche per il lavoro e la formazione professionale 3 0,00 0,00

MISSIONE 16 - Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca 2 0,00 0,00

MISSIONE 17 - Energia e diversificazione delle fonti energetiche 1 0,00 0,00

MISSIONE 18 - Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali 1 0,00 0,00

MISSIONE 19 - Relazioni internazionali 1 0,00 0,00

MISSIONE 20 - Fondi e accantonamenti 3 28.000,00 28.000,00

MISSIONE 50 - Debito pubblico 2 719.610,83 719.610,83

MISSIONE 60 - Anticipazioni finanziarie 1 0,00 0,00

MISSIONE 99 - Servizi per conto terzi 2 1.029.000,00 1.029.000,00



Analisi delle Missioni

Missione MISSIONE 01 - Servizi istituzionali, generali e di gestioneDescrizione Rientrano nelle finalità di questa missione gli interventi di

amministrazione e per il funzionamento dei servizi generali, deiservizi statistici e informativi, delle attività per lo sviluppodell'ente in una ottica di governance e partenariato e per lacomunicazione istituzionale.Appartengono alla missione gli obiettivi di amministrazione,funzionamento e supporto agli organi esecutivi e legislativi,l'amministrazione e funzionamento dei servizi di pianificazioneeconomica in generale e delle attività per gli affari e i servizifinanziari e fiscali.Sono comprese in questo ambito anche le attività per losviluppo e gestione delle politiche per il personale.

Finalità L'Amministrazione si propone di rendere sempre più efficaceed economica la gestione dell'intero apparato comunale,indirizzando in quest'ottica anche le scelte del prossimotriennio. Una particolare attenzione al risparmio si porràrinnovando i contratti telefonici dell'Ente.

Missione MISSIONE 03 - Ordine pubblico e sicurezzaDescrizione Amministrazione e funzionamento delle attività collegate

all’ordine pubblico e alla sicurezza a livello locale, alla polizialocale, commerciale e amministrativa. Sono incluse le attivitàdi supporto alla programmazione, al coordinamento e almonitoraggio delle relative politiche.Sono comprese anche le attività in forma di collaborazione conaltre forze di polizia presenti sul territorio. Interventi cherientrano nell'ambito della politica regionale unitaria in materiadi ordine pubblico e sicurezza.

Finalità Il servizio viene attualmente svolto dai Carabinieri dellaStazione di Scrutto, che si occupano della salvaguardiadell'incolumità pubblica, del controllo del territorio, dell'attivitàpreventiva volta a migliorare la sicurezza della circolazionestradale, dell'intervento nelle varie manifestazioni che sisvolgono nel territorio comunale, coadiuvati dai volontari dellaProtezione Civile di San Leonardo.Verranno posizionate delle telecamere in punti di particolareinteresse, come da suggerimento della forza pubblica stessa.

Missione MISSIONE 04 - Istruzione e diritto allo studioDescrizione La programmazione in tema di diritto allo studio abbraccia il

funzionamento e l'erogazione di istruzione di qualunque ordinee grado per l'obbligo formativo e dei vari servizi connessi,come l'assistenza scolastica, il trasporto e la refezione, iviinclusi gli interventi per l'edilizia scolastica.Sono incluse in questo contesto anche le attività di supportoalla programmazione, al coordinamento e almonitoraggio dellepolitiche per l'istruzione. Si tratta di ambiti operativi finalizzati arendere effettivo il diritto allo studio rimuovendo gli ostacoli diordine economico e logistico che si sovrappongono all'effettivoadempimento dell'obbligo della frequenza scolastica.

Finalità L'amministrazione ritiene l'ambito delle istruzione prioritario inun'ottica di sviluppo del territorio.



Negli ultimi anni sono a tal proposito stati fatti numerosiinvestimenti nell'edilizia scolastica, che hanno portato ad unrinnovamento completo delle strutture scolastiche e dei localiattigui, quali centro sociale, mensa, palestra, impianti sportivi.Il servizio di preaccoglienza, mensa e doposcuola sono staticonfermati e rafforzati.L'amministrazione ha inoltre introdotto un nuovo servizio cheprevede l'arricchimento delle attività formative e l'aiuto aigenitori che lavorano: il tempo organizzato. Tale iniziativa sisvolge dal lunedì al venerdì dalle 16 alle 18 e consiste in nuoveattività gratuite per gli studenti.Per avvicinare i bambini al mondo della letteratura si è inoltreincrementato esponenzialmente il patrimonio librario dellabiblioteca, fruita con entusiasmo dagli scolari, ed è in corsoun'attività di formazione alla lettura.L'amministrazione continuerà inoltre a promuovere l'iniziativa“Mi illumino di meno” riguardante il risparmio energetico, erinnoverà la collaborazione nella creazione di un orto fruibiledagli alunni presso il polo scolastico.

Missione MISSIONE 05 - Tutela e valorizzazione dei beni e attivitàculturali

Descrizione Appartengono alla missione l'amministrazione e ilfunzionamento delle attività di tutela e sostegno, diristrutturazione e manutenzione dei beni di interesse storico,artistico e culturale e del patrimonio archeologico earchitettonico. Rientrano nel campo l'amministrazione, ilfunzionamento e l'erogazione di servizi culturali e di sostegnoalle strutture e alle attività culturali non finalizzate al turismo.Sono incluse le attività di supporto alla programmazione, alcoordinamento e al monitoraggio delle relative politiche.

Finalità L'amministrazione comunale intende continuare a sostenerecon forza le principali manifestazioni ed eventi culturali delterritorio, prima fra tutti la Festa di San Rocco, la qualerappresenta un momento fondamentale di collaborazione escambio fra la popolazione e le numerose associazioni delnostro territorio. Inoltre, presso la zona dell'area festeggiamentiverranno proposte manifestazioni di interesse turistico.Un occhio di riguardo sarà posto alla tutela e manutenzione deibeni presenti sul territorio comunale.

Missione MISSIONE 06 - Politiche giovanili, sport e tempo liberoDescrizione Amministrazione e funzionamento di attività sportive, ricreative

e per i giovani, incluse la fornitura di servizi sportivi e ricreativi,le misure di sostegno alle strutture per la pratica dello sport oper eventi sportivi e ricreativi e le misure di supporto allaprogrammazione, al coordinamento e al monitoraggio dellerelative politiche.Interventi che rientrano nell'ambito della politica regionaleunitaria in materia di politiche giovanili, per lo sport e il tempolibero.

Finalità L'amministrazione comunale dà il massimo sostegno alleassociazioni del territorio, in particolar modo a quelle sportiveche, nonostante le difficoltà legate alla scarsa affluenza,dettata da motivi di carattere demografico, offrono un servizioed un momento di aggregazione indispensabile per i ragazzi,nonché costituiscono occasione formativa, trasmettendo valori



e promuovendo la pratica dell'attività fisica in un'ottica dipromozione della salute.Verranno organizzate occasioni di aggregazione e invito allapartecipazione alla realtà istituzionale comunale per tutti ineo18enni.

Missione MISSIONE 07 - TurismoDescrizione Rientrano nella missione l'amministrazione e il funzionamento

delle attività di promozione del territorio.Comprende le spese per la programmazione di manifestazionivolte a valorizzare l'immagine delterritorio.

Finalità L'amministrazione sostiene i volontari e le associazioni chetramite la creazione di eventi e manifestazioni valorizzano learee ed i siti del territorio comunale più interessanti dal puntodi vista naturalistico. Un sostegno particolare va ai volontariche si occupano del ripristino e della manutenzione dellasentieristica locale.Presso l'area festeggiamenti verranno proposte manifestazionidi interesse turistico (ciclopedalate ecc).

Missione MISSIONE 08 - Assetto del territorio ed edilizia abitativaDescrizione I principali strumenti di programmazione che interessano la

gestione del territorio e l'urbanistica sono il pianoregolatoregenerale, il piano particolareggiato e quello strutturale, ilprogramma di fabbricazione, il piano urbanistico e ilregolamento edilizio. Questi strumenti delimitano l'assetto el'urbanizzazione del territorio individuando i vincoli di naturaurbanistica ed edilizia, con la conseguente definizione delladestinazione di tutte le aree comprese nei confini. Competonoall'ente locale pertanto l'amministrazione, il funzionamento efornitura dei servizi e delle attività relativi alla pianificazione ealla gestione del territorio e per la casa, ivi incluse le attività disupporto alla programmazione, al coordinamento e almonitoraggio delle relative politiche.Interventi che rientrano nell'ambito della politica regionaleunitaria in materia di assetto del territorio e di edilizia abitativa.

Finalità L'amministrazione si impegna a garantire il controllo costantedel territorio e il mantenimento dell'aspetto architettonico delleunità abitative nelle frazioni.

Missione MISSIONE 09 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio edell'ambiente

Descrizione In questa missione rientrano gli interventi legati alla tuteladell'ambiente e del territorio, delle risorse naturali e dellebiodiversità, alla difesa del suolo dall'inquinamento, alla tuteladell'acqua e dell'aria.L'ente ha competenza nell'amministrazione, funzionamento efornitura dei diversi servizi di igiene ambientale, smaltimentodei rifiuti e servizio idrico.La gestione di tali servizi è effettuata per quanto riguarda ilservizio idrico dalla Cafc S.p.a. mentre il servizio di raccolta esmaltimento dei rifiuti dalla Net S.p.a..

Finalità L'amministrazione sostiene la tutela dell'ambiente tramite unasensibilizzazione capillare dei cittadini alla corretta raccoltadifferenziata dei rifiuti, che nell'ultimo anno ci ha permesso di



raggiungere i target europei per quanto riguarda la percentualedi raccolta.Particolare attenzione è dedicata alla pulizia del territorio,anche grazie al contributo concesso tramite la Legge 10/2010.

Missione MISSIONE 10 - Trasporti e diritto alla mobilitàDescrizione In questa missione rientrano gli interventi legati alla viabilità e

ai trasporti e riguardano sia la gestione della circolazione edella viabilità che l'illuminazione stradale locale.Comprende le spese per il funzionamento, la gestione,l'utilizzo, la costruzione e la manutenzione, ordinaria estraordinaria, delle strade e delle vie urbane, di percorsiciclabili e pedonali e delle strutture di parcheggio.Comprende le spese per la riqualificazione delle strade,incluso l'abbattimento delle barriere architettoniche.

Finalità L'amministrazione proseguirà la realizzazione di asfaltaturestradali, rinnovo della segnaletica orizzontale ed introdurrà unnuovo servizio di trasporto gratuito per chi ne avessenecessità.

Missione MISSIONE 11 - Soccorso civileDescrizione Amministrazione e funzionamento delle attività relative agli

interventi di protezione civile sul territorio , per la prevenzione,il soccorso e il superamento delle emergenze.Comprende le spese a sostegno del volontariato che operanell'ambito della protezione civile.Comprende le spese per la programmazione, il coordinamentoe il monitoraggio degli interventi di protezione civile sulterritorio, nonché per le attività in forma di collaborazione conle altre amministrazioni competenti in materia.

Finalità L'amministrazione continuerà a sostere l'azione dei volontaridella protezione civile e dei volontari per il Primo Soccorso.

Missione MISSIONE 12 - Diritti sociali, politiche sociali e famigliaDescrizione In questa missione rientrano gli interventi legati

all'amministrazione, al funzionamento e alla fornitura dei serviziin materia di protezione sociale a favore e a tutela dei dirittidella famiglia, dei minori, degli anziani, dei disabili, dei soggettia rischio di esclusione sociale.

Finalità L'amministrazione prosegue con le varie iniziative sociali qualiil bonus bebè comunale, i servizi di preaccoglienza edoposcuola per i bambini, la realizzazione dei pranzi per glianziani, le borse lavoro. Verranno introdotte attività a cadenzasettimanale rivolte agli anziani del territorio.

Missione MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivitàDescrizione In questa missione rientrano le attività per la promozione e lo

sviluppo del sistema economico locale compresi gli interventiper lo sviluppo sul territorio di attività produttive, del commercioe dell'artigianato, dell'industria e dei servizi di pubblica utilità.

Finalità L'Amministrazione pone particolare attenzione alle richiestedelle imprese produttive locali (imprese boschive) e delleattività commerciali.



Missione MISSIONE 15 - Politiche per il lavoro e la formazioneprofessionale

Descrizione In questa missione rientrano gli interventi a tutela del rischio didisoccupazione, fino alla promozione, sostegno eprogrammazione della rete dei servizi per il lavoro, per laformazione e l'orientamento professionale.I principali interventi nell'ambito del lavoro rientrano nellecompetenze prioritarie di strutture che fanno riferimento alloStato, alla regione ed alla provincia.

Finalità L'iniziativa principale messa in atto dall'Ente riguardal'organizzazione delle borse lavoro sia per ragazzi che peradulti. Tale iniziativa consente di responsabilizzare i ragazzi efa loro comprendere come il bene pubblico sia un benecollettivo da rispettare e tutelare. Saranno attivati ancheCantieri di Lavoro e Lavori Socialmente Utili.

Missione MISSIONE 17 - Energia e diversificazione delle fontienergetiche

Descrizione In questa missione rientrano gli interventi riguardanti l'energiae l'installazione di impianti per la produzione di energia tramitefonti energetiche rinnovabili.

Finalità Si segnala l'ottimo rendimento degli impianti fotovoltaici postisulla sede municipale.

Missione MISSIONE 20 - Fondi e accantonamentiDescrizione In questa missione si evidenziano gli stanziamenti di spesa per

accantonamenti al fondo di riserva per speseimpreviste e alfondo crediti di dubbia esigibilità.

Missione MISSIONE 50 - Debito pubblicoDescrizione La missione contiene gli stanziamenti destinati al pagamento

della quota capitale sui mutui assunti dall'Ente.

Missione MISSIONE 99 - Servizi per conto terziDescrizione La missione comprende le spese effettuate per conto terzi e le

partite di giro. Comprende le spese per:ritenute previdenziali e assistenziali al personale; ritenuteerariali; altre ritenute al personale per conto di terzi;restituzione di depositi cauzionali; spese per acquisti di beni eservizi per conto di terzi; spese per trasferimenti per contoterzi; anticipazione di fondi per il servizio economato;restituzione di depositi per spese contrattuali.



Alle Missioni sono assegnate specifiche risorse per il finanziamento delle relative spese, comeanaliticamente indicato nelle successive tabelle:

MISSIONE 01 - Servizi istituzionali, generali e digestioneRisorse assegnate al finanziamento della missione

e dei programmi associati 2017 2018 2019 Totale

Fondo pluriennale vincolato 149.207,16 68.000,00 0,00 217.207,16

- di cui non ricorrente 0,00 0,00 0,00 0,00

Avanzo vincolato 28.663,56 0,00 0,00 28.663,56


Altre entrate aventi specifica destinazione 16.000,00 90.000,00 20.000,00 126.000,00


Proventi dei servizi e vendita di beni 0,00 0,00 0,00 0,00


Quote di risorse generali 642.925,24 645.991,89 643.897,69 1.932.814,82


TOTALE Entrate Missione 836.795,96 803.991,89 663.897,69 2.304.685,54 - di cui non ricorrente 0,00 0,00 0,00 0,00

Spese assegnate al finanziamento della missione edei programmi associati 2017 2018 2019 Totale

Titolo 1 - Spese correnti 715.795,96 645.991,89 643.897,69 2.005.685,54

Titolo 2 - Spese in conto capitale 121.000,00 158.000,00 20.000,00 299.000,00

TOTALE Spese Missione 836.795,96 803.991,89 663.897,69 2.304.685,54

Spese impiegate distinte per programmi associati 2017 2018 2019 TotaleTotale Programma 01 - Organi istituzionali 72.333,00 72.333,00 72.333,00 216.999,00

Totale Programma 02 - Segreteria generale 211.023,98 164.100,00 164.100,00 539.223,98

Totale Programma 03 - Gestione economica,finanziaria, programmazione, provveditorato econtrollo di gestione

159.300,00 166.300,00 166.300,00 491.900,00

Totale Programma 04 - Gestione delle entrate tributariee servizi fiscali 11.000,00 11.000,00 11.000,00 33.000,00

Totale Programma 05 - Gestione dei beni demaniali epatrimoniali 223.909,04 261.208,62 122.869,90 607.987,56

Totale Programma 06 - Ufficio tecnico 45.511,25 44.700,00 44.700,00 134.911,25

Totale Programma 07 - Elezioni e consultazionipopolari - Anagrafe e stato civile 4.000,00 0,00 0,00 4.000,00

Totale Programma 08 - Statistica e sistemi informativi 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 09 - Assistenzatecnico-amministrativa agli enti locali 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 10 - Risorse umane 50.289,93 31.818,00 31.818,00 113.925,93

Totale Programma 11 - Altri servizi generali 59.428,76 52.532,27 50.776,79 162.737,82

TOTALE MISSIONE 01 - Servizi istituzionali,generali e di gestione 836.795,96 803.991,89 663.897,69 2.304.685,54

MISSIONE 03 - Ordine pubblico e sicurezzaRisorse assegnate al finanziamento della missione


Fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00


Avanzo vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00




Altre entrate aventi specifica destinazione 0,00 0,00 0,00 0,00




Quote di risorse generali 82.153,27 78.697,75 75.013,44 235.864,46


TOTALE Entrate Missione 82.153,27 78.697,75 75.013,44 235.864,46 - di cui non ricorrente 0,00 0,00 0,00 0,00


Titolo 1 - Spese correnti 82.153,27 78.697,75 75.013,44 235.864,46

TOTALE Spese Missione 82.153,27 78.697,75 75.013,44 235.864,46

Spese impiegate distinte per programmi associati 2017 2018 2019 TotaleTotale Programma 01 - Polizia locale e amministrativa 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 02 - Sistema integrato di sicurezzaurbana 82.153,27 78.697,75 75.013,44 235.864,46

TOTALE MISSIONE 03 - Ordine pubblico esicurezza 82.153,27 78.697,75 75.013,44 235.864,46

MISSIONE 04 - Istruzione e diritto allo studioRisorse assegnate al finanziamento della missione


Fondo pluriennale vincolato 205.793,84 0,00 0,00 205.793,84




Altre entrate aventi specifica destinazione 1.052.500,00 0,00 0,00 1.052.500,00


Proventi dei servizi e vendita di beni 126.520,00 126.520,00 126.520,00 379.560,00




TOTALE Entrate Missione 1.415.015,88 136.316,69 135.895,78 1.687.228,35 - di cui non ricorrente 0,00 0,00 0,00 0,00



Titolo 2 - Spese in conto capitale 1.258.293,84 0,00 0,00 1.258.293,84

TOTALE Spese Missione 1.415.015,88 136.316,69 135.895,78 1.687.228,35

Spese impiegate distinte per programmi associati 2017 2018 2019 TotaleTotale Programma 01 - Istruzione prescolastica 8.100,00 8.100,00 8.100,00 24.300,00

Totale Programma 02 - Altri ordini di istruzione nonuniversitaria 1.252.165,88 22.966,69 22.545,78 1.297.678,35

Totale Programma 04 - Istruzione universitaria 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 05 - Istruzione tecnica superiore 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 06 - Servizi ausiliari all’istruzione 102.500,00 102.500,00 102.500,00 307.500,00

Totale Programma 07 - Diritto allo studio 52.250,00 2.750,00 2.750,00 57.750,00



TOTALE MISSIONE 04 - Istruzione e diritto allostudio 1.415.015,88 136.316,69 135.895,78 1.687.228,35

MISSIONE 06 - Politiche giovanili, sport e tempoliberoRisorse assegnate al finanziamento della missione






Altre entrate aventi specifica destinazione 4.000,00 0,00 0,00 4.000,00









Titolo 2 - Spese in conto capitale 183.494,74 0,00 0,00 183.494,74


Spese impiegate distinte per programmi associati 2017 2018 2019 TotaleTotale Programma 01 - Sport e tempo libero 212.526,90 31.661,53 30.223,30 274.411,73

Totale Programma 02 - Giovani 4.000,00 0,00 0,00 4.000,00

TOTALE MISSIONE 06 - Politiche giovanili, sport etempo libero 216.526,90 31.661,53 30.223,30 278.411,73

MISSIONE 07 - TurismoRisorse assegnate al finanziamento della missione


















Spese impiegate distinte per programmi associati 2017 2018 2019 TotaleTotale Programma 01 - Sviluppo e valorizzazione delturismo 19.000,00 19.000,00 19.000,00 57.000,00

TOTALE MISSIONE 07 - Turismo 19.000,00 19.000,00 19.000,00 57.000,00

MISSIONE 08 - Assetto del territorio ed ediliziaabitativaRisorse assegnate al finanziamento della missione










Quote di risorse generali 304,58 0,00 0,00 304,58


TOTALE Entrate Missione 304,58 0,00 0,00 304,58 - di cui non ricorrente 0,00 0,00 0,00 0,00


Titolo 1 - Spese correnti 304,58 0,00 0,00 304,58

TOTALE Spese Missione 304,58 0,00 0,00 304,58

Spese impiegate distinte per programmi associati 2017 2018 2019 TotaleTotale Programma 01 - Urbanistica e assetto delterritorio 304,58 0,00 0,00 304,58

Totale Programma 02 - Edilizia residenziale pubblica elocale e piani di edilizia economico-popolare 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 08 - Assetto del territorio ededilizia abitativa 304,58 0,00 0,00 304,58

MISSIONE 09 - Sviluppo sostenibile e tutela delterritorio e dell'ambienteRisorse assegnate al finanziamento della missione






Altre entrate aventi specifica destinazione 55.100,00 0,00 0,00 55.100,00






TOTALE Entrate Missione 188.624,12 118.256,45 117.975,90 424.856,47







Spese impiegate distinte per programmi associati 2017 2018 2019 TotaleTotale Programma 01 - Difesa del suolo 74.664,12 4.296,45 4.015,90 82.976,47

Totale Programma 02 - Tutela, valorizzazione erecupero ambientale 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 03 - Rifiuti 113.960,00 113.960,00 113.960,00 341.880,00

Totale Programma 04 - Servizio idrico integrato 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 05 - Aree protette, parchi naturali,protezione naturalistica e forestazione 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 06 - Tutela e valorizzazione dellerisorse idriche 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 07 - Sviluppo sostenibile territoriomontano piccoli Comuni 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 08 - Qualità dell'aria e riduzionedell'inquinamento 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 09 - Sviluppo sostenibile etutela del territorio e dell'ambiente 188.624,12 118.256,45 117.975,90 424.856,47

MISSIONE 10 - Trasporti e diritto alla mobilitàRisorse assegnate al finanziamento della missione






Altre entrate aventi specifica destinazione 487.500,00 160.000,00 82.500,00 730.000,00






TOTALE Entrate Missione 1.268.006,11 243.093,03 162.969,42 1.674.068,56 - di cui non ricorrente 0,00 0,00 0,00 0,00



Titolo 2 - Spese in conto capitale 1.182.404,00 160.000,00 82.500,00 1.424.904,00

TOTALE Spese Missione 1.268.006,11 243.093,03 162.969,42 1.674.068,56

Spese impiegate distinte per programmi associati 2017 2018 2019 TotaleTotale Programma 01 - Trasporto ferroviario 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 02 - Trasporto pubblico locale 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 03 - Trasporto per vie d'acqua 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 04 - Altre modalità di trasporto 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 05 - Viabilità e infrastrutture stradali 1.268.006,11 243.093,03 162.969,42 1.674.068,56

TOTALE MISSIONE 10 - Trasporti e diritto allamobilità 1.268.006,11 243.093,03 162.969,42 1.674.068,56



MISSIONE 11 - Soccorso civileRisorse assegnate al finanziamento della missione
















Spese impiegate distinte per programmi associati 2017 2018 2019 TotaleTotale Programma 01 - Sistema di protezione civile 4.000,00 4.000,00 4.000,00 12.000,00

Totale Programma 02 - Interventi a seguito di calamitànaturali 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 11 - Soccorso civile 4.000,00 4.000,00 4.000,00 12.000,00

MISSIONE 12 - Diritti sociali, politiche sociali efamigliaRisorse assegnate al finanziamento della missione




Avanzo vincolato 7.000,00 0,00 0,00 7.000,00











Titolo 2 - Spese in conto capitale 117.852,00 0,00 0,00 117.852,00


Spese impiegate distinte per programmi associati 2017 2018 2019 TotaleTotale Programma 01 - Interventi per l'infanzia e i 18.000,00 12.000,00 12.000,00 42.000,00



minori e per asili nido

Totale Programma 02 - Interventi per la disabilità 16.000,00 16.000,00 16.000,00 48.000,00

Totale Programma 03 - Interventi per gli anziani 64.479,05 60.500,00 60.500,00 185.479,05

Totale Programma 04 - Interventi per soggetti a rischiodi esclusione sociale 1.000,00 1.000,00 1.000,00 3.000,00

Totale Programma 05 - Interventi per le famiglie 25.000,00 25.000,00 25.000,00 75.000,00

Totale Programma 06 - Interventi per il diritto alla casa 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 07 - Programmazione e governodella rete dei servizi sociosanitari e sociali 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 08 - Cooperazione eassociazionismo 117.852,00 0,00 0,00 117.852,00

Totale Programma 09 - Servizio necroscopico ecimiteriale 1.097,63 954,65 805,30 2.857,58

TOTALE MISSIONE 12 - Diritti sociali, politichesociali e famiglia 243.428,68 115.454,65 115.305,30 474.188,63

MISSIONE 13 - Tutela della saluteRisorse assegnate al finanziamento della missione
















Spese impiegate distinte per programmi associati 2017 2018 2019 TotaleTotale Programma 07 - Ulteriori spese in materiasanitaria 9.000,00 9.000,00 9.000,00 27.000,00

TOTALE MISSIONE 13 - Tutela della salute 9.000,00 9.000,00 9.000,00 27.000,00

MISSIONE 20 - Fondi e accantonamentiRisorse assegnate al finanziamento della missione


















Spese impiegate distinte per programmi associati 2017 2018 2019 TotaleTotale Programma 01 - Fondo di riserva 5.000,00 4.000,00 4.000,00 13.000,00

Totale Programma 02 - Fondo crediti di dubbiaesigibilità 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Totale Programma 03 - Altri fondi 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 20 - Fondi e accantonamenti 10.000,00 9.000,00 9.000,00 28.000,00

MISSIONE 50 - Debito pubblicoRisorse assegnate al finanziamento della missione














Titolo 4 - Rimborso prestiti 247.792,83 230.063,42 241.754,58 719.610,83


Spese impiegate distinte per programmi associati 2017 2018 2019 TotaleTotale Programma 01 - Quota interessi ammortamentomutui e prestiti obbligazionari 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Programma 02 - Quota capitale ammortamentomutui e prestiti obbligazionari 247.792,83 230.063,42 241.754,58 719.610,83

TOTALE MISSIONE 50 - Debito pubblico 247.792,83 230.063,42 241.754,58 719.610,83

MISSIONE 99 - Servizi per conto terziRisorse assegnate al finanziamento della missione












Quote di risorse generali 343.000,00 343.000,00 343.000,00 1.029.000,00


TOTALE Entrate Missione 343.000,00 343.000,00 343.000,00 1.029.000,00 - di cui non ricorrente 0,00 0,00 0,00 0,00


Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro 343.000,00 343.000,00 343.000,00 1.029.000,00

TOTALE Spese Missione 343.000,00 343.000,00 343.000,00 1.029.000,00

Spese impiegate distinte per programmi associati 2017 2018 2019 TotaleTotale Programma 01 - Servizi per conto terzi e Partitedi giro 343.000,00 343.000,00 343.000,00 1.029.000,00

Totale Programma 02 - Anticipazioni per ilfinanziamento del sistema sanitario nazionale 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE MISSIONE 99 - Servizi per conto terzi 343.000,00 343.000,00 343.000,00 1.029.000,00



LE PROGRAMMAZIONI SETTORIALI

Questa parte del DUP è dedicata alle programmazioni settoriali e, in particolare, a quelle che hanno

maggior riflesso sugli equilibri strutturali del bilancio 2017/2019; al riguardo, il punto 8.2, parte 2, del

Principio contabile applicato n.1 individua i seguenti documenti:

il programma triennale del fabbisogno del personale;

il piano delle alienazioni e delle valorizzazioni;

il programma triennale dei Lavori pubblici.

Si precisa che i dati riportati costituiscono la sintesi delle informazioni, utili ai fini programmatori,

rintracciabili nei relativi documenti cui si rinvia per maggiori approfondimenti.

IL PROGRAMMA TRIENNALE DEL FABBISOGNO DI PERSONALE

In questa sezione vengono presentate le linee guida relative alla programmazione triennale del

fabbisogno di personale 2017-2019.

Gli enti locali sono infatti tenuti a definire questa programmazione per assicurare le esigenze di

funzionalità e per ottimizzare le risorse necessarie al migliore funzionamento dei servizi,

compatibilmente con le disponibilità finanziarie di bilancio. Il testo presentato in questa sezione delinea

le indicazioni per la programmazione del personale alla luce del programma politico previsto nel

presente documento, alle modifiche normative successivamente intervenute e alle informazioni

attualmente disponibili.

OBIETTIVI DELLA PROGRAMMAZIONE TRIENNALE DEL FABBISOGNO DI PERSONALE E VINCOLI

NORMATIVI

La linea operativa che l'amministrazione intende perseguire, per attuare una politica di gestione del

personale funzionale a garantire e migliorare l'ordinaria attività degli uffici e dei servizi e i livelli di

prestazione dei servizi alla cittadinanza consiste nel dotarsi di un’organizzazione dinamica e innovativa

che si proponga all'esterno come soggetto in grado di interagire con l'utenza in modo diretto, semplice e

chiaro. L'Amministrazione comunale però si trova ad operare in un contesto di crescente incertezza e di

continuo cambiamento delle norme che hanno l’obiettivo primario di ridurre la spesa di personale e

limitare le capacità assunzionali.

In fase di predisposizione del sistema di bilancio del prossimo triennio questi obblighi di contenimento

sono di particolare impatto per la programmazione del fabbisogno di personale, perché impongono di

coniugare la necessità di disporre di una dotazione di risorse umane e competenze in grado di

perseguire, oltre le attività e le funzioni istituzionali, i programmi prioritari per questa Amministrazione,

con i vincoli stringenti imposti dalla normativa.



Oltre ai limiti previsti dalla normativa nazionale, per quanto specificatamente concerne il Friuli Venezia

Giulia vanno rispettati anche i vincoli previsti dalla l.r 18/2016 e dalla legge istitutiva delle UTI l.

26/2014, oltre ad altre disposizioni specifiche in materia.

Tali vincoli vengono di seguito illustrati in sintesi:

- l’art. 22 della l.r. FVG 18/2016 sancisce al comma 1 che: Le amministrazioni del Comparto unico

sono tenute a rilevare eventuali eccedenze di personale nel proprio ambito dando applicazione alla

disciplina di cui all' articolo 33 del decreto legislativo 165/2001 con le seguenti precisazioni:

a) le Comunicazioni previste dalla suddetta disciplina si intendono riferite alle organizzazioni sindacali

del Comparto unico e all'Ufficio unico; b) con riferimento all'eventuale riallocazione del

personale in situazione di eccedenza, l'amministrazione di appartenenza verifica tale possibilità

nell'ambito della stessa amministrazione, anche mediante il ricorso a forme flessibili di gestione del

tempo di lavoro; in caso di esito negativo, l'amministrazione di appartenenza ne dà comunicazione

all'Ufficio unico che verifica la possibilità di ricollocare il personale, anche mediante il ricorso a forme

flessibili di gestione del tempo di lavoro, presso altre amministrazioni del Comparto unico ovvero,

previo accordo, presso altre pubbliche amministrazioni operanti sul territorio regionale;

- l’articolo 22 della L.R. 18/2015 inerente la disciplina della finanza locale del Friuli Venezia Giulia,

prevede che gli enti locali assicurano il contenimento della spesa di personale nei limiti del valore medio

di un triennio;

- la L.R. 33/2015, all’art.6 c.16, individua nel periodo 2011 - 2013 il triennio cui far riferimento per il

calcolo del contenimento della spesa di personale;

- la l.r. FVG n. 18/2016, all’art. 56 comma 19, prevede espressamente che “La Regione, le UTI e i

Comuni partecipanti alle medesime possono procedere, per gli anni 2017 e 2018, ad assunzioni, con

contratto di lavoro a tempo indeterminato, di personale non dirigente nel limite del 100 per cento della

spesa relativa al personale di ruolo cessato nell'anno precedente; ai fini del calcolo del limite di spesa

per le UTI e i Comuni, il budget, definito a livello di UTI, tiene conto delle disponibilità assunzionali

dell'UTI medesima e dei Comuni che partecipano all'UTI”;

- l’articolo 56 al comma 20 sancisce: “Per i Comuni che non partecipano alle UTI, la percentuale di cui al

comma 19 è fissata al 50 per cento, qualora il rapporto dipendenti-popolazione dell'anno precedente sia

inferiore al rapporto medio dipendenti-popolazione per classe demografica, come definito triennalmente

con il decreto del Ministro dell'interno di cui all'articolo 263, comma 2, del testo unico di cui al decreto

legislativo 267/2000;

- l’art. 3 d.l. 90/2014 sancisce che le quote del triennio precedente, ove non utilizzate, posso essere

usate nelle seguenti percentuali: capacità assunzionali 2014: 60% dei risparmi delle cessazioni 2013;

capacità assunzionali 2015: 60% dei risparmi delle cessazioni 2014; capacità assunzionali 2016: 25%

dei risparmi delle cessazioni 2015;

- la circolare della Direzione generale della Regione Friuli Venezia Giulia prot. n. 4427 del 10/11/2014

con la quale si specifica che i resti utilizzabili, in conseguenza delle compensazioni effettuate a seguito

http://lexview-int.regione.fvg.it/fontinormative/xml/LeggiEsterne.aspx?doc=urn:nir:stato:decreto.legislativo:200125�3b16525�7Eart33

http://lexview-int.regione.fvg.it/fontinormative/xml/LeggiEsterne.aspx?doc=urn:nir:stato:decreto.legislativo:200025�3b267

http://lexview-int.regione.fvg.it/fontinormative/xml/LeggiEsterne.aspx?doc=urn:nir:stato:decreto.legislativo:200025�3b267



della sentenza della Corte costituzionale n°54/2014, sono soltanto quelli degli anni 2014 e 2015 dovendo

escludere pertanto quelli dell'anno 2013 in quanto utilizzati per compensare, a livello di comparto, le

assunzioni effettuate in base alle disposizioni della L.R. 24/2009 dichiarate incostituzionali;

- l’art. 19 della l.r. 18/2016 stabilisce altresì che “1. Il budget, sulla base del quale definire il limite per le

assunzioni a tempo indeterminato, è individuato, a livello di sistema integrato di Comparto, dall'Ufficio

unico, sulla base dei dati forniti dalle singole amministrazioni, ferma restando la specifica facoltà

assunzionale e la conseguente imputazione della spesa in capo all'amministrazione presso la quale è

realizzata la relativa assunzione. 2. Analogamente a quanto previsto dal comma 1, l'Ufficio unico

definisce, sulla base dei dati forniti dalle singole amministrazioni, il budget per il ricorso a forme di lavoro

flessibile, da utilizzare, a livello di sistema integrato di Comparto, anche per attivare la gara di cui

all'articolo 20, comma 1, lettera b). 3. La Giunta regionale, nel rispetto dei budget di cui ai commi 1 e 2,

al fine di garantire l'equilibrio occupazionale e finanziario all'interno del sistema integrato del Comparto

medesimo, sentito il Comitato di cui all'articolo 5, è autorizzata a porre in essere, secondo le modalità e i

criteri definiti con apposito regolamento, le misure necessarie a far fronte, anche attraverso forme

compensative tra le amministrazioni o tra le finalità di cui ai commi 1 e 2 a favore di quella di cui al

comma 2, a particolari e contingenti esigenze delle singole amministrazioni non perseguibili con gli

strumenti ordinari. 4. Il personale assunto mediante procedura selettiva o trasferito mediante mobilità,

non può ottenere trasferimenti per mobilità prima che siano trascorsi tre anni dall'assunzione o dal

trasferimento, fatto salvo il caso in cui vi sia l'accordo tra le amministrazioni interessate. 5. Le

amministrazioni del Comparto unico, prima di dare corso alla copertura dei posti vacanti, verificano,

presso l'Ufficio unico, la sussistenza di situazioni di eccedenza in altre amministrazioni del Comparto

stesso; di detta verifica va dato atto nell'ambito degli avvisi di mobilità o nei bandi di reclutamento.

Sulla base di quanto descritto è evidente la situazione in cui si trovano gli Enti locali, costretti a

continue redistribuzioni dei carichi di lavoro tra il personale presente, vista la vanificazione delle

possibilità di reintegrare le risorse cessate negli anni scorsi. È di tutta evidenza che, stante l'attuale

difficile contingenza economico-finanziaria del Paese, è necessario mettere in campo ogni azione ed

intervento idoneo a massimizzare i benefici derivanti da un produttivo impiego delle risorse umane e

degli strumenti a disposizione dell'Ente. Tra le principali leve disponibili, la valorizzazione del

patrimonio di professionalità e competenze espresso dai dipendenti comunali è senz'altro lo

strumento principale e irrinunciabile per l’Ente per il raggiungimento delle proprie finalità. Proprio in

questo quadro di vincoli di spesa e di limitazioni alle assunzioni sono le persone, le loro competenze

e la loro motivazione che possono fare la differenza.

PRIORITÀ E CRITICITÀ

La situazione del Comune di San Leonardo è in divenire, a causa della normativa in materia di UTI che

comporta anche delle ricadute sul personale comunale. La legge 26/2014, infatti, prevede che dall’1

giugno 2017 i comuni dovranno necessariamente svolgere le funzioni attinenti al servizio finanziario



tramite l’UTI, fatto che determina anche l’assegnazione del dipendente, o tramite convenzionamento con

altri Comuni ove siano raggiunte determinate soglie demografiche. Posto che detto limite è rispettato, l’

ultima opzione menzionata è ritenuta preferibile dall’amministrazione comunale, che assieme agli altro

comuni delle Valli del Natisone, vorrebbe crere un polo economico-finanziario unico con a capo proprio

la PO dell’area economico finanziaria di San Leonardo.

La soluzione opposta invece creerebbe degli scompensi, in quanto, svolgendo nei piccoli comuni il

personale funzioni trasversali, verrebbero a determinarsi dei gravi e incolmabili vuoti di competenze.

Detti vuoti potrebbero essere sanati solo mediante l’esternalizzazione del servizio, con ricadute

importanti in termini di costi sul bilancio comunale.

Un tanto interesserà nel corso del 2017 e 2018 anche, tra i tanti, i servizi attinenti a SUAP, CUC, polizia

locale, tributi, gestione del personale e programazione territoriale sovracomunale e comunale edilizia e

servizi scolastici.

Alla luce di quanto descritto è di palese evidenza come la programmazione e le politiche di gestione del

personale dipendano dall’attuazione o dalla stasi della legge in materia di UTI. Ciò detto, l’esigenza di

rispettare i vincoli normativi in materia di spesa di personale e l’incertezza del contesto non fanno venire

meno la fondamentale attenzione alla funzione di programmazione del personale, al suo significato e

alle sue finalità di principale leva per la realizzazione degli obiettivi dell’Ente, senza nascondere le

difficoltà nell’attuazione per le motivazioni sopra esposte.

INDIRIZZI PER LE POLITICHE OCCUPAZIONALI NEL TRIENNIO

In coerenza con le precedenti considerazioni e attesi i programmi strategici, nel triennio si investirà

principalmente sulle seguenti direttrici: • garantire il raggiungimento degli obiettivi previsti nei documenti

di programmazione, nel rispetto delle priorità indicate dall’amministrazione; • pianificare il fabbisogno di

personale ispirandosi ad un modello organizzativo dinamico e flessibile, rispondente alle priorità di cui

sopra e alle modificazioni in termini di domanda di servizi provenienti dalla cittadinanza; • pur rispettando

appieno i limiti relativi al contenimento della spesa, provvedere al reclutamento con tutte le forme

possibili qualora ritenute di volta in volta essenziali per il buon funzionamento dell’Ente.

Alla luce di quanto emerge dal presente programma, in sede di pianificazione annuale, si provvederà a:

• rideterminare la dotazione organica sulla base delle necessità che emergono dal piano delle

assunzioni, qualora se ne ravvisi la necessità; • ricorrere a procedere di mobilità in caso di perdita di

personale, non essendo previste cessazioni per quiescienza nel triennio 2017-2019.

Alle restanti necessità segnalate si cercherà di dare risposta tramite: riorganizzazioni interne dei

servizi; procedure di mobilità interna; trasferimento di personale tramite l’istituto della mobilità

volontaria prevista dall’art. 30 del D.Lgs 165/2001, per la quale è confermata dalla Corte dei Conti

l’applicabilità dell’art. 1 comma 47 della L. 311/2004, purché il passaggio di personale avvenga tra enti

soggetti a limitazioni di spesa e nei limiti di contenimento della spesa previsti dalle disposizioni di legge;



assunzioni di personale con contratti di lavoro flessibile nei limiti consentiti dalle norme vigenti;

convenzioni per l’utilizzo condiviso di personale di altri enti; comandi; procedure di esternalizzazione.

Si precisano, infine, gli strumenti di cui l’Amministrazione si avvarrà per reperire le risorse umane:

Passaggio diretto di personale tra amministrazioni diverse (art. 34-bis e art. 30 D.Lgs 165/01);

procedure selettive pubbliche: concorsi da avviare o utilizzo di graduatorie già in essere; contratti di

lavoro ex art. 110, comma 1 e 2 del D.Lgs 267/00 entro i limiti previsti dalle norme di leggi;

stabilizzazione del personale in possesso dei requisiti previsti dalla normativa; utilizzazione in

assegnazione temporanea di personale di altre amministrazioni; convenzioni di personale per l’utilizzo

condiviso di personale. La programmazione di dettaglio delle assunzioni e delle modalità di reperimento

sarà oggetto di apposito e successivo provvedimento di approvazione del Piano annuale delle

assunzioni.

In questa sede ci preme evidenziare l'incidenza di tale attività nel triennio 2017/2019, così come

desumibile dalle seguenti tabelle relative alla composizione del personale dipendente in servizio e alla

spesa del triennio (comprensiva di tutte le tipologie di spesa di personale utilizzate):

Cat Posizione economicaPrevisti in

PiantaOrganica

In servizio % dicopertura

D3 Istruttore direttivo tecnico 1 1 100,00%

D1 Istruttore direttivo contabile 1 1 100,00%

C1 Istruttore contabile 1 1 100,00%

C4 Istruttore amministrativo 1 1 100,00%

B2 Collaboratore tecnico 2 2 100,00%

B2 Collaboratore amministrativo 1 1 100,00%

Media 2011/2013 Previsione2017

Previsione2018

Previsione2019

Spese macroaggregato 101 240.591,00 305.818,00 313.818,00 313.818,00Spese macroaggregato 109 29.700,00 14.000,00 10.000,00 10.000,00Irap macroaggregato 102 15.592,00 20.000,00 21.000,00 21.000,00

Totale spese di personale (A) 285.883,00 339.818,00 344.818,00 344.818,00(-) Componenti escluse (B) 55.000,00 70.000,00 70.000,00(=) Componenti assoggettate al limite di spesa A-B 285.883,00 284.818,00 274.818,00 274.818,00spesa corrente 1.429.810,92 1.250.471,99 1.239.780,83Incidenza spesa personale/spesa corrente 19,92 % 21,98 % 22,17 %



IL PIANO DELLE ALIENAZIONI E DELLE VALORIZZAZIONI

L'art. 58 del D.L. 25 giugno 2008, n.112, così come convertito dalla Legge 6 agosto 2008, n. 133,stabilisce che per procedere al riordino, gestione e valorizzazione del patrimonio immobiliare, gli entilocali, con delibera dell'organo di governo, individuano, redigendo apposito elenco sulla base e neilimiti della documentazione esistente presso i propri archivi e uffici, i singoli beni immobili ricadenti nelterritorio di competenza, non strumentali all'esercizio delle proprie funzioni istituzionali, suscettibili divalorizzazione ovvero di dismissione.Nel triennio 2017/2019 non sono previste dismissioni nè alienazioni.

IL PROGRAMMA TRIENNALE DEI LAVORI PUBBLICI

Ai sensi della vigente normativa disciplinante la programmazione delle opere pubbliche, larealizzazione dei lavori pubblici degli enti locali deve essere svolta in conformità ad un programmatriennale e ai suoi aggiornamenti annuali; i lavori da realizzare nel primo anno del triennio, inoltre,sono compresi nell’elenco annuale che costituisce il documento di previsione per gli investimenti inlavori pubblici ed il loro finanziamento.In relazione alle disponibilità finanziarie previste nei documenti di programmazione economica, èstato costruito il "Quadro delle risorse disponibili", riportato nello schema della scheda 1 del citatoD.M., nel quale sono indicati, secondo le diverse provenienze, le somme complessivamente destinateall'attuazione del programma.In tale sede, è necessario dare evidenza delle fonti di finanziamento destinate alla realizzazionedei lavori previsti per il triennio 2017/2019 per un importo totale di € 3.283.544,58 così suddivisi:

Tipologia ANNO 2017 ANNO 2018 ANNO 2019

Spese in conto capitale 2.863.044,58 318.000,00 102.500,00

Nel triennio 2017-2019 non è previsto il finanziamento di spese d’investimento mediante il ricorsoal debito. Tali spese sono finanziate con:

Tipologia ANNO 2017 ANNO 2018 ANNO 2019

Concessioni cimiteriali 3.000,00 3.000,00 3.000,00

Contributi regionali 1.557.000,00 247.000,00 99.500,00

Fondo pluriennale vincolato 1.303.044,58 68.000,00

TOTALE ENTRATE PER FINANZIAMENTO

INVESTIMENTI 2.863.044,58 318.000,00 102.500,00

In occasione dell'analisi della spesa in conto capitale, abbiamo già evidenziato l'elenco analitico deilavori in corso di realizzazione e di quelli che si intende realizzare già finanziati, cui si rinvia.



Indice

Premessa 2ANALISI DELLE CONDIZIONI ESTERNE 4OBIETTIVI INDIVIDUATI DAL GOVERNO NAZIONALE 4PARAMETRI UTILIZZATI PER PROGRAMMARE I FLUSSI FINANZIARI EDECONOMICI DELL'ENTE 8Le Entrate 9Il finanziamento di investimenti con indebitamento 9I trasferimenti e le altre entrate in conto capitale 10La Spesa 10La spesa per missioni 10La spesa corrente 11La spesa in c/capitale 12Lavori pubblici in corso di realizzazione 12Le nuove opere da realizzare 12Sostenibilità e andamento tendenziale dell'indebitamento 13Gli equilibri di bilancio 14Gli equilibri di bilancio di cassa 15COERENZA CON I VINCOLI DEL PAREGGIO DI BILANCIO 15LA RENDICONTAZIONE DELLE ATTIVITA' IN CORSO 16ANALISI E VALUTAZIONE DEI MEZZI FINANZIARI 16Valutazione generale ed indirizzi relativi alle entrate 17Entrate tributarie (1.00) 17Entrate da trasferimenti correnti (2.00) 18Entrate extratributarie (3.00) 18Entrate in c/capitale (4.00) 18Entrate da riduzione di attività finanziarie (5.00) 19Entrate da accensione di prestiti (6.00) 19Entrate da anticipazione di cassa (7.00) 19ANALISI E VALUTAZIONE DEGLI IMPEGNI DI SPESA 20La visione d'insieme 20Programmi ed obiettivi operativi 21Analisi delle Missioni 22LE PROGRAMMAZIONI SETTORIALI 36IL PROGRAMMA TRIENNALE DEL FABBISOGNO DI PERSONALE 36IL PIANO DELLE ALIENAZIONI E DELLE VALORIZZAZIONI 41IL PROGRAMMA TRIENNALE DEI LAVORI PUBBLICI 41

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