Confronti tra esperienze europee e prospettive italiane Aldo Ravazzi Douvan Presidente Comitato OCSE...

Confronti tra esperienze Confronti tra esperienze europee e prospettive italianeeuropee e prospettive italiane

Aldo Ravazzi Douvan• Presidente Comitato OCSE Tassazione & Ambiente 2005-08

• Green Budget Europe, Steering Committee• Ministero dell'Ambiente, Tutela del Territorio e del Mare

DG Sviluppo Sostenibile, Energia & Clima

• Le opinioni espresse sono responsabilità dell'autore e non necessariamente delle organizzazioni con le quali lavora

SIEP - SOCIETÀ ITALIANA DI ECONOMIA PUBBLICATASSAZIONE AMBIENTALE E FINANZA LOCALE

Ancona, 25 febbraio 2011Università Politecnica delle Marche, Facoltà di Economia “Giorgio Fuà”

ScalettaScaletta

1. Imposte ambientali e strumenti economici: definizioni Ocse.2. Strumenti Economici per le Politiche Ambientali: le ragioni. 3. Strumenti Economici per le Politiche Ambientali: quadro

giuridico - quadro strategico-istituzionale.4. Strumenti economici, strumenti di regolazione e strumenti

volontari.5. Strumenti economici in Italia: strumenti, gettito, valutazione.6. Strumenti economici: confronto con i Paesi Ocse.7. Riforme fiscali ambientali (verdi, ecologiche).8. Imposte ambientali ben concepite funzionano.9. Lavori in corso. 10. Prospettive italiane (federalismo fiscale, riforma fiscale, …).11. Conclusioni.12. Appendice: l’Ambiente nei Pacchetti Anti-Crisi Economico-

Finanziaria in Italia

Imposte ambientaliImposte ambientali (Environmental taxes) (Environmental taxes)

Definizione OCSE: tasse (con impatto) ambientale

"Qualsiasi prelievo obbligatorio effettuato senza contropartita e calcolato su una base imponibile che abbia una rilevanza (un impatto) ambientale" (Environmentally-related taxes)

Classificazione OCSE: strumenti economici1.Tasse (Imposte)2.Tariffe3.Sussidi (agevolazioni, esenzioni, incentivi, …)4.Creazione di mercati5.Sanzioni (ammende, multe, penalità)

Strumenti economici per le politiche ambientali Strumenti economici per le politiche ambientali

Evitare malintesi: La destinazione vincolata del gettito

(« earmarking ») non costituisce un criterio per definire una tassa “ambientale”

Il nome (o la motivazione ufficiale) della tassa non costituisce un criterio per definire la tassa “ambientale”

Tasse vs Tariffe (a fronte di un servizio) Tasse, imposte, contributi, canoni, …


Classificazione OCSE tradizionale distingue fra:

1. Strumenti di regolamentazione [Command & Control] (standards, divieti)

2. Strumenti volontari (accordi volontari, diffusione buone pratiche, informazione)

3. Strumenti economici (tasse, tariffe, sussidi, creazione di mercati, sanzioni)

Evoluzione storica da 1 a 2 a 3; i mix di policy


Base dati OCSE/EEA nei Paesi Ocse:

375 tasse con impatto ambientale :• ENERGIA : 150• TRASPORTI (veicoli a motore): 125• RIFIUTI: 50• ALTRE (acqua, prodotti): 50

Priorità alle entrate statali centrali.www.oecd.org/env/policies/database


L'ambiente non ha prezzo…

Il punto di vista dell'economista Dare un prezzo, dare un valore all'ambiente Rendere l'ambiente conveniente Sostenibilità ambientale dello sviluppo

Il punto di vista del finanziere pubblico Creare gettito per finanziare la spesa Avere stabilità - sostenibilità finanziaria Distribuzione - competitività - occupazione

Teoria del federalismo fiscale (Musgrave, Oates, …) : stabilizzazione, distribuzione, allocazione

10 Ecosistemi del Pianetada tenere sotto controllo:1. Climate change2. Biodiversity loss3. Nitrogen cycle4. Phosphorus cycle5. Stratospheric ozone depletion6. Ocean acidification7. Global freshwater use8. Land system change9. Atmospheric aerosol loading10. Chemical pollution

L’innovazione tecnologica ha compensato in L’innovazione tecnologica ha compensato in passato. In parte. Può compensare ancora? passato. In parte. Può compensare ancora?

Arriverà in tempo? Se ci sono i segnali, forseArriverà in tempo? Se ci sono i segnali, forse

Fallimenti del MercatoIl Governo dovrebbe intervenire solo quando c’è un “fallimento del mercato”, per es. :• caratteristiche di bene pubblico dell’ambiente naturale: l’uso dei terreni agricoli come barriera alle alluvioni fornisce una difesa dal punto di vista idrogeologico a tutta un’area e i singoli non possono essere esclusi dal beneficio; • benefici e costi esterni provocati dall’uso di una risorsa da parte di un consumatore o produttore su altri - ad es. quando un’ impresa o una società gestrice di fognatura scarica acque nelle vie idriche non sempre affronta il costo “sociale” delle sue attività;• difficoltà nel catturare pienamente i benefici degli investimenti in R&S ambientale (redditività differita); • fallimenti nell’informazione che avvengano perché l’informazione necessaria per una decisione ottimale non sia disponibile: problema tipico dei sistemi ambientali che sono intrinsecamente complessi e non-lineari, oltre a riflettere una vasta gamma di interdipendenze.


Un quadro costituzionale europeo solido:1. Principio Chi-Inquina-Paga (PPP)2. Principio Chi-Usa-Paga (UPP)3. Internalizzazione delle esternalità (costi

esterni, costi sociali) 4. Principio di prevenzione (costa meno

intervenire prima che dopo)5. Principio di precauzione (se ho due

alternative incerte … - irreversibilità)6. Principio di Integrazione (delle politiche

ambientali nelle politiche settoriali - e.g energia, trasporti, industria - e nelle politiche economiche, finanziarie e fiscali)

7. Sviluppo sostenibile


Un quadro strategico-istituzionale ricco:1. Agenda 21 di Rio 1992 e le Grandi Convenzioni2. Decisioni/Raccomandazioni OCSE3. Libro Bianco Delors 1993

“Crescita, competitività, occupazione” 4. Strategia Europea di Sviluppo Sostenibile (2001-6-9)

5. 6° Piano d’Azione Ambientale dell’UE 2002-126. Strategia Nazionale di Sviluppo Sostenibile 20027. Libro Verde 2007 della Commissione Europea

sugli strumenti di mercato per ambiente e energia8. Green Growth Strategy OCSE

(in preparazione maggio 2011)9. Resource Efficiency UE

(Roadmap in consultazione 22.2-24.2.11)

Il Libro Verde UE sugli strumenti economici (1)Il Libro Verde UE sugli strumenti economici (1)

Il Libro Verde riconosce:

a) gli argomenti in favore di un ricorso agli strumenti economici basati sul mercato

come strumento concreto d’azione

b) che gli strumenti di mercato sono stati usati nei Paesi Europei nell'insieme e in ciascun Paese

con beneficio per l’ambiente e per l’economia

c) che esistono argomenti importanti in favore della riforma fiscale ambientale (ecologica-verde), a partire

dalla crescita, dai posti di lavoro, da un ambiente pulito

d) che occorre pensare seriamente a una riforma dei sussidi dannosi per l’ambiente

Il Libro Verde UE sugli strumenti economici Il Libro Verde UE sugli strumenti economici (2)(2)

Il Libro Verde invita a riflettere in modo operativo sulla possibilità di un maggior uso degli strumenti economici:

nella razionalizzazione e sviluppo della direttiva sulla tassa-zione dell’energia (aliquote minime, aumento progressivo, …)

per una tassazione dell’energia con solide motivazioni ambientali congiuntamente o in alternativa ai mercati delle

emissioni (ipotesi di estensione ai settori esclusi, ad es. aviazione e marittimo, e ai gas esclusi)

per contrastare gli impatti ambientali dei trasporti (es. tasse sull’acquisto dei veicoli, tasse annuali di uso,

tasse sui diversi carburanti, road pricing, …)

per la protezione delle risorse e scoraggiare l’inquinamento (ex. gestione dell’acqua, gestione dei rifiuti)

per la protezione della biodiversità

Strumenti Economici (storici) in Italia (1)Strumenti Economici (storici) in Italia (1)

Tassa (accisa) sui carburanti Tassa (accisa) sui carburanti e le fonti di energia (Direttiva europea)e le fonti di energia (Direttiva europea)

Tasse automobilistiche Tasse automobilistiche (acquisto e circolazione)(acquisto e circolazione)Road pricing sulle autostrade (prima e Road pricing sulle autostrade (prima e dopo la privatizzazione di Iri-Autostrade)dopo la privatizzazione di Iri-Autostrade)

Caso: come tassare l’automobilismoCaso: come tassare l’automobilismoDecisione Olanda 2010-2020Decisione Olanda 2010-2020

Strumenti Economici (2° generazione) in Italia Strumenti Economici (2° generazione) in Italia (2)(2)

Strumenti introdotti in modo non sistematico:Strumenti introdotti in modo non sistematico:- 1991 tassa sui - 1991 tassa sui sacchetti di plasticasacchetti di plastica (con trasformazioni, ben (con trasformazioni, ben prima dell’Irlanda) prima dell’Irlanda) - 1992 riforma del settore - 1992 riforma del settore acquaacqua (Legge Galli - principio della (Legge Galli - principio della piena copertura dei costi del ciclo integrale dell’acqua)piena copertura dei costi del ciclo integrale dell’acqua)- 1991-2005 contributi ai - 1991-2005 contributi ai consorzi di riciclaggioconsorzi di riciclaggio (es. batterie, oli (es. batterie, oli esausti, imballaggi), poi al Conaiesausti, imballaggi), poi al Conai- 1994 tassa sul - 1994 tassa sul rumore degli aereirumore degli aerei, dal 2000 regionale, dal 2000 regionale- 1995 tassa sulle - 1995 tassa sulle discarichediscariche (prima della Gbr) (prima della Gbr) - 1996 tassa sulle - 1996 tassa sulle emissioni SO2-NOxemissioni SO2-NOx sui grandi impianti termici sui grandi impianti termici

- 1997 riforma rifiuti (Decreto Ronchi) (- 1997 riforma rifiuti (Decreto Ronchi) (dalla tassa alla tariffadalla tassa alla tariffa basata su volume/quantità - sperimentazioni ancora in corso)basata su volume/quantità - sperimentazioni ancora in corso)- 1997-98 - 1997-98 incentivi alla rottamazioneincentivi alla rottamazione delle automobili; 2° fase delle automobili; 2° fase apertamente ecologicaapertamente ecologica- 1999 - 1999 tassa CO2tassa CO2 (componente delle accise sui carburanti), (componente delle accise sui carburanti), sospesa dopo 2 anni “causa inflazione”, earmarking parziale, sospesa dopo 2 anni “causa inflazione”, earmarking parziale, impattoimpatto- …- …

Strumenti Economici (ambiente-energia) in Italia (3)Strumenti Economici (ambiente-energia) in Italia (3)

Creazione di mercati Creazione di mercati che non esistevano:che non esistevano:- - Mercato delle emissioni GHGMercato delle emissioni GHG (ETS) (ETS)Problema dei settori non copertiProblema dei settori non copertiProblema dell'attribuzione iniziale dei Problema dell'attribuzione iniziale dei diritti: criterio storico - criterio dello sviluppo diritti: criterio storico - criterio dello sviluppo potenziale - asta competitivapotenziale - asta competitivaProblema della duplice tassazione: mercato Problema della duplice tassazione: mercato dei diritti ETS o tassa CO2? Duplicazione o dei diritti ETS o tassa CO2? Duplicazione o mutuo rafforzamento? mutuo rafforzamento? Collegamento tra i mercati europei, con i Collegamento tra i mercati europei, con i mercati terzi, con la cooperazione allo sviluppomercati terzi, con la cooperazione allo sviluppo

- Certificati verdiCertificati verdi (rinnovabili) - (rinnovabili) - Feed-in tariffFeed-in tariff

- Certificati bianchiCertificati bianchi (risparmio energetico) (risparmio energetico)

Sussidi Favorevoli all’Ambiente - Finanziaria 2007Sussidi Favorevoli all’Ambiente - Finanziaria 2007

Introdotti numerosi incentivi / sussidi :Introdotti numerosi incentivi / sussidi :- rottamazione e sostituzione veicoli- rottamazione e sostituzione veicoli- trasformazione veicoli inquinanti (es. gas/gpl)- trasformazione veicoli inquinanti (es. gas/gpl)- ristrutturazione della tassazione dei veicoli- ristrutturazione della tassazione dei veicoli- pannelli solari, fotovoltaici, rinnovabili - pannelli solari, fotovoltaici, rinnovabili - ristrutturazione energetica degli edifici esistenti- ristrutturazione energetica degli edifici esistenti- alta efficienza dei nuovi edifici- alta efficienza dei nuovi edifici- sostituzione di motori industriali- sostituzione di motori industriali- illuminazione ad alta efficienza nei negozi- illuminazione ad alta efficienza nei negozi- sostituzione frigoriferi inquinanti (con A+)- sostituzione frigoriferi inquinanti (con A+)- sacchetti di plasticasacchetti di plastica- tracciabilità dei rifiuti - tracciabilità dei rifiuti -- … …

Leggi Finanziarie 2008-2009-2010: continuità Leggi Finanziarie 2008-2009-2010: continuità

Alcuni incentivi confermati, altri annullati o rafforzatiAlcuni incentivi confermati, altri annullati o rafforzatiIncentivi all’efficienza energetica: per il 2009 e il 2010 il Governo ha confermato gli incentivi di sostegno ai consumi a basso impatto ambientale che favoriscono numerosi settori industriali: edilizia, elettrodomestici, impiantistica, meccanica e industria energetica.

Tipologia di intervento Tipo di agevolazione Massimale ScadenzaSostituzione frigoriferi/ congelatori con altri di classe A+ detrazione IRPEF 20% 200 € 31/12/2010Sostituzione impianti di riscald. con caldaie a condensazione detrazione IRPEF 55% 30.000 € 31/12/2010

Infissi a bassa dispersione calore detrazione IRPEF 55% 60.000 € 31/12/2010Installazione pannelli solari per acqua calda sanitaria detrazione IRPEF 55% 60.000 € 31/12/2010Riqualificazione energetica degli edifici esistenti detrazione IRPEF 55% 100.000 € 31/12/2010Acquisto motori ad alta effi cienza detrazione IRPEF 20% 1.500 € 31/12/2010Inverter detrazione IRPEF 20% 1.500 € 31/12/2010Installazione impianti auto GPL/Metano

350 € GPL - 500 € Metano 31/12/2010

Gettito imposte ambientali - Italia - 1990-2009 (valori a prezzi correnti; milioni di euro)

1990 1995 1999 2000 2005 2009

ENERGIA

Imposta sugli oli minerali e derivati 16.095 22.844 24.657 22.172 23.236 23.409

Imposta sul gas metano 685 3.410 4.180 4.560 4.549 4.877

Imposta consumi di carbone - - 40 56 49 44

Imposta sui gas incondensabili 289 526 756 615 716 511

Imposta sull'energia elettrica 1.228 1.590 1.828 1.859 1.346 1.375

Imposta addizionale sull'en. elettrica di comuni e province 726 920 950 1.220 1.420 1.515

Sovrimposta di confine sul GPL 154 219 74 71 36 32

Sovrimposta di confine sugli oli minerali 146 155 104 93 46 19

Totale imposte su energia 19.323 29.664 32.589 30.646 31.398 31.782TRASPORTI

Pubblico registro automobilistico (PRA) 407 910 970 1.034 1.211 1.180

Imposta sulle assicurazioni Rc auto

-

- 1.082 1.370 2.110 1.982

Tasse automobilistiche a carico delle imprese 627 686 981 1.006 1.166 1.393

Tasse automobilistiche a carico delle famiglie 1.996 2.747 3.269 3.290 3.808 4.455

Totale imposte su trasporti 3.030 4.343 6.302 6.700 8.295 9.010INQUINAMENTO E RISORSE

Tributo speciale discarica - - 284

322

234

204

Tassa sulle emissioni di anidride solforosa e di ossidi di zolfo - -

60

50

20

17

Tributo provinciale per la tutela ambientale -

109

138

145 200

271

Imposta regionale sulle emissioni sonore degli aeromobili -

5

-

- .. -

Contributo sui prodotti fitosanitari e pesticidi pericolosi - - -

-

2

9

Totale imposte su inquinamento e risorse* - 114 482 517 456 501TOTALE IMPOSTE AMBIENTALI 22353 34121 39373 37863 40149 41293Fonte: Istat

GETTITO DELLE TASSE AMBIENTALI

Italia 1990-2009(milioni €)

Anno Tasse

Ambientali 90 22.353 1991 27.474

92 29.000 93 29.435 94 31.128 95 34.121 1996 35.038

97 36.361 98 36.759 99 39.373 2000 37.863 2001 37.886

02 37.447 03 40.103 04 39.368 05 40.149

2006 41.342 07 41.450 08 39.499 09 41.293 10

Fonte: Istat 2011


Italia 1990-2009(milioni €P 2010)

Anno Tasse Ambientali

(P correnti)Tasse Ambientali

(P 2010)Deflatore

Pil 90 22.353 39.279 1,7572 1991 27.474 45.367 1,6513 92 29.000 45.431 1,5666 93 29.435 44.253 1,5034 94 31.128 45.027 1,4465 95 34.121 46.848 1,3730 1996 35.038 46.302 1,3215 97 36.361 47.233 1,2990 98 36.759 46.905 1,2760 99 39.373 49.460 1,2562 2000 37.863 46.375 1,2248 2001 37.886 45.194 1,1929

02 37.447 43.607 1,1645 03 40.103 45.581 1,1366 04 39.368 43.872 1,1144 05 40.149 43.995 1,0958

2006 41.342 44.414 1,0743 07 41.450 43.779 1,0562 08 39.499 40.412 1,0231 09 41.293 41.933 1,0155 10 1,0000

Fonte: Istat 2011 elaborazioni

Uso degli Strumenti Economici in ItaliaUso degli Strumenti Economici in ItaliaUna valutazione preliminareUna valutazione preliminare

Strumenti: Tasse ambientali: modesto Tariffe ambientali: medio Creazione di mercati: medio Incentivi (sussidi, aiuti, esenzioni) favorevoli

all'ambiente: medio-alto Eliminazione di incentivi (sussidi, aiuti, esenzioni)

dannosi per l'ambiente: nessuno

Livello (efficacia) di incentivi/aliquote: modesto

Spostamento tassazione da lavoro/imprese a inquinamento/risorse naturali: limitato-nullo

Sono possibili ampi margini di miglioramento …

Gettito tasse ambientali su gettito totale (%) - Paesi OCSE

Gettito tasse ambientali su PIL (%) - Paesi OCSE

Gettito pro-capite tasse ambientali ($Usa) - Paesi OCSE

Gettito ambientali sul Pil (% - 1994-2008) - Paesi OCSE

Aumenta l’uso delle tasse ambientalianche a livello locale

Caso Francia (1)Caso Francia (1) Raccomandazione dell’esame Ocse Francia 2005 per l’istituzione

di una Commissione per la Riforma Fiscale Ecologica; Commissione « Landau » (Vice-Governatore Banca di Francia)

sugli strumenti economici e lo sviluppo sostenibile (2006-07) (Barde);

Lavori del « Groupe 6 » « modes de développement écologiques favorables à l’emploi et à la compétitivité

del « Grenelle de l’Environnement » (2008); “Conferenza di consenso” sulla tassazione della CO2 (luglio 2009);

Rapporto della Commissione Rocard (ex 1° Ministro dell’altra parte politica) conclude in favore della tassazione e raccomanda una Commissione Fiscale Ecologica permanente

Caso Francia (2)Caso Francia (2) Vengono “sospese” le due misure più mediatizzate:

- la «contribution» Energia-Carbonio

- la tassa sui trasporto merci su strada

per ragioni essenzialmente politiche (risultati negativi della maggioranza alle elezioni regionali),

qualche errore precedente di comunicazione, le difficoltà di passare dal mondo degli esperti al

dibattito pubblico ampio

Caso Francia (3)Caso Francia (3) Ma nel frattempo vengono adottate altre 44 (!) misure

di fiscalità ambientale a tutti i livelli; Molte a livello locale-regionale, Agenzie dell’Acqua e

Ademe (Agenzia Gestione Energia) e non strettamente fiscali (fuori dal controllo del Mef). Tra le più significative:

- sistema bonus-malus sull’acquisto di automobili (da -5.000 a + 2.600€) per orientare l’acquisto verso veicoli meno inquinanti, con progressione annuale dei criteri.

Necessità di adattamento a causa del successo. Limiti ed esenzioni (piccoli diesel, seconde macchine, solo CO2, …). Si applica in modo meno significativo in sede di bollo annuale.

Caso Francia (4)Caso Francia (4) Creazione di tre redevances (tariffe) relative al settore agricolo: - La tariffa sugli inquinamenti diffusi, con base imponibile la

quantità di sostanze contenuti in fertilizzanti e pesticidi; è pagata dai distributori autorizzati.

- La tariffa sull’inquinamento delle acque dovuto agli allevamenti, calcolato sulla base di un’aliquota unica per unità di grosso bestiame (UGB). Le UGB corrispondono al n. di animali dell’allevamento in base aun coeficiente di conversione funzione delle deiezioni azotate. La tariffa si applica agli allevamenti di almeno 90 UGB. In zona di montagna di almeno 150 UGB.

- … Dal gennaio 2009, gli imprenditori devono rimborsare il 50%

dei costi di abbonamento ai servizi pubblici collettivi e in bicicletta ai lavoratori;

Misure in favore di Velib e Autolib, servizi pubblici urbani di locazione di biciclette e automobili basati su tariffazione;

TARIFFA (REDEVANCE) PER LA COSTRUZIONE DI UFFICI IN REGIONE ILE-DE-FRANCE (Parigi)Costruzione di locali uso ufficio e locali per la ricerca.Serie di esenzioni significative (es. uffici nelle abitazioni, uffici delle professioni liberali, uffici ministeriali, uffici e locali di ricerca delle imprese entro determinati limiti).Combinazione di motivazioni urbanistiche e ambientali; semplificazioni geografiche.244 euro al m2 [4]:- Parte di Parigi: arrondissements: 1-9°, 14-17°- Comuni : Colombes, Clichy, Neuilly sur-Seine, Sèvres, «agiati», …152 euro al m2 [2,5]:- Comuni : Clamart, Meudon, Montrouge, Sceaux, Vésinet, «intermedi», …61 euro al m2 [1]:- Parte di Parigi: arrondissements: 10-13°, 17-20°;- Comuni: Marly-le-Roi, Saint-Germain-en-Laye, Versailles, «disagiati», …

Caso Francia (5)Caso Francia (5)

Con la devoluzione del 2001 dei poteri fiscali, le tasse regionali sono cresciute in importanza sebbene la maggioranza dei redditi continui ad afferire al livello federale.

Una buona parte del gettito fiscale del governo federale, tuttavia, è automaticamente trasferito come compartecipazione (“shared taxes” ) alle (3) regioni (geografiche) e alle (3) comunità (linguistiche).

Dal 2002, si è verificato un certo trasferimento dell’autonomia fiscale ai livelli sub-federali di governo, ma il livello finale di autonomia fiscale rimane limitato.

Le regioni e le comunità hanno pieni poteri fiscali su circa 1/5 dei loro redditi totali (fino a 1/3 per le regioni da sole); le fonti maggiori sono la tassa sulla proprietà immobiliare, la tassa di registrazione dei veicoli, la tassa sull’eredità e alcune imposte ambientali.

Le regioni hanno anche alcuni poteri rispetto alla tassazione del reddito delle persone. Ad esempio le Fiandre nel 2009 hanno consentito riduzioni fiscali di 0,7 su 20,4 Mld €

Non tutti i titoli di emissione (mercato ETS) possono essere scambiati tra le regioni

Caso Belgio Caso Belgio

Con le manovre di Fiscal Consolidation e rientro dai deficit, le misure sono essenzialmente degli stati centrali

Germania (Governo lib-con)

- ha tagliato una serie di esenzioni dall’eco-tassa energia-carburanti

- ha accelerato l’eliminazione già prevista dei sussidi al carbone;

- ha introdotto una nuova tassa sul nucleare;

- ha introdotto una nuova tassa sull’aviazione;

- ha esteso i pedaggi dalle autostrade alle superstrade a 4 corsie;

- ha promesso una Tobin Tax sulle transazioni finanziarie.

Estonia, Grecia, Irlanda, Islanda, Ungheria

hanno utilizzato tasse ambientali e strumenti economici

(es Gre-carburanti, Irl-tariffe acqua e tassa CO2)

Dall’aria condizionata, all’aviazione alle risorse Dall’aria condizionata, all’aviazione alle risorse buone idee per l’Italia e per l’Europabuone idee per l’Italia e per l’Europa


Media OCSE:• 6,5 % del gettito (variab. Paese 3-14%)• 2 % del PIL (variabilità Paese 1-5%)• Energia e trasporti = 90 % del gettito

Italia:• da 49 a 42 mld € dal 1999 al 2009 (prezzi 2010)• dal 9,1% del 1995 al 6,3% del 2009 sul gettito• dal 3,6% del 1995 al 2,7% del 2009 sul PIL• Energia e trasporti: 99% del gettito

Ampi margini di manovra

RIFORME FISCALI AMBIENTALI RIFORME FISCALI AMBIENTALI (verdi, ecologiche) : opzioni(verdi, ecologiche) : opzioni

"Revisione sistematica del sistema fiscale in senso "Revisione sistematica del sistema fiscale in senso ambientale" - opzioni di ambientale" - opzioni di policypolicy a disposizione: a disposizione:

Modifica di tasse esistenti Modifica di tasse esistenti

Introduzione di nuove tasse che colpiscano consumi Introduzione di nuove tasse che colpiscano consumi e produzioni ambientalmente dannosi e produzioni ambientalmente dannosi

Eliminazione di sussidi, agevolazioni, incentivi Eliminazione di sussidi, agevolazioni, incentivi dannosi per l'ambiente dannosi per l'ambiente (un aspetto che abbiamo (un aspetto che abbiamo trascurato finora, mancanza di dati nazionali)trascurato finora, mancanza di dati nazionali)

Introduzione di sussidi, agevolazioni, incentivi Introduzione di sussidi, agevolazioni, incentivi favorevoli all'ambiente (economicamente giustificati)favorevoli all'ambiente (economicamente giustificati)

RIFORME FISCALI AMBIENTALI RIFORME FISCALI AMBIENTALI Sussidi dannosi per l’ambiente, alcune stime:Sussidi dannosi per l’ambiente, alcune stime:

• Agricoltura: 377 Mld U$, 1.1% Pil Ocse (2004)Conseguenze: agricoltura intensiva, utilizzazionedi fertilizzanti e pesticidi, inquinamento delle acque superficiali e delle falde, etc.; trasformazione sussidi• Pesca: 6,3 Mld U$ = 19% del valore delle prese (2003).Conseguenze: sovraccapacità delle flotte, sovrasfruttamento delle risorse• Energia: Rapporto Ocse-Aie-Wb al G20 Seul Nov.2010): 312 Mld U$ (2009) per i soli sussidi ai consumatori al consumo di carburanti fossili (44 alle FER); a cui aggiungere i sussidi alla produzione (stima GSI-IISD: 100 Mld U$; e i sussidi all’ industria nucleare, diretti (pubblici) e indiretti (militari) • Sovvenzioni all'industria (mancano cifre precise …)

RIFORME FISCALI AMBIENTALI RIFORME FISCALI AMBIENTALI Sussidi dannosi per l’ambiente, alcuni esempi:Sussidi dannosi per l’ambiente, alcuni esempi:

Sotto tassazione di alcuni carburanti (diesel, …) Sussidi al trasporto merci su strada Non tassazione del carbone Non tassazione dell’aviazione (kerosene) Agevolazioni alle auto d’impresa …

Base dati Ocse (OECD Economic Instruments Database): 1150 casi di esenzione

RIFORME FISCALI AMBIENTALI RIFORME FISCALI AMBIENTALI (verdi, ecologiche) : esperienze(verdi, ecologiche) : esperienze

• Soprattutto nei Paesi dell'UE (pb: regola dell'unanimità)• Una prima ondata: Finlandia (1990); Norvegia (1991); Svezia (1991); Danimarca (1992); Paesi Bassi (1992);• Una seconda ondata: Gbr (dal 1993); Germania (dal 1999)• Tentativi incompleti: Italia (1999), Francia (1999-2000)• Sviluppi recenti: Francia (2008), Irlanda, Svezia,

Cina , Corea, Turchia

Caratteristica comune: neutralità fiscale, nel senso di:

• Nuove tasseE CONTEMPORANEAMENTE

• Riduzione della fiscalità del lavoro• Riduzione di altre tasse

(imprese, investimenti, risparmio, …)

RIFORME FISCALI AMBIENTALI RIFORME FISCALI AMBIENTALI (verdi, ecologiche) : benefici(verdi, ecologiche) : benefici

Revisione sistematica del sistema fiscale in senso Revisione sistematica del sistema fiscale in senso ambientale: ambientale:

Ipotesi di Doppio Dividendo:Ipotesi di Doppio Dividendo:- Miglioramento dell'ambienteMiglioramento dell'ambiente- Maggior efficienza dell'economia (a partire dal Maggior efficienza dell'economia (a partire dal sistema fiscale)sistema fiscale)

Qualcuno arriva a parlare di Triplo Dividendo:Qualcuno arriva a parlare di Triplo Dividendo:- Miglioramento dell'occupazioneMiglioramento dell'occupazione

Qualcuno arriva a parlare di Quadruplo Dividendo:Qualcuno arriva a parlare di Quadruplo Dividendo:- Innovazione e competitivitàInnovazione e competitività

RIFORME FISCALI AMBIENTALI RIFORME FISCALI AMBIENTALI fiscalmente neutrali …fiscalmente neutrali …

Finora sono state avanzate nella forma di:Finora sono state avanzate nella forma di:"manovra fiscalmente neutrale" "manovra fiscalmente neutrale" (dal punto di vista del gettito, non della distribuzione)(dal punto di vista del gettito, non della distribuzione)

Eliminazione dei sussidi come eliminazione Eliminazione dei sussidi come eliminazione di privilegi e distorsionidi privilegi e distorsioni Trasformazione tasse esistenti neutraliTrasformazione tasse esistenti neutrali Introduzione di nuove tasse compensate con:Introduzione di nuove tasse compensate con: - riduzione altre tasse, per es. IRPEF-IRPEG- riduzione altre tasse, per es. IRPEF-IRPEG - riduzione contributi parafiscali- riduzione contributi parafiscali - sussidi alle innovazioni del settore colpito- sussidi alle innovazioni del settore colpito

RIFORME FISCALI AMBIENTALI RIFORME FISCALI AMBIENTALI … … e in tempi di consolidamento fiscale?e in tempi di consolidamento fiscale?

Ma che succede in fase di crisi economico-finanziaria?Ma che succede in fase di crisi economico-finanziaria?- Aumento della spesa pubblica e del deficitAumento della spesa pubblica e del deficit- e/o Debito Pubblico accumulatoe/o Debito Pubblico accumulato- Ripresa o ambiente?Ripresa o ambiente?- Innovazione o ambiente?Innovazione o ambiente?- Competitività o ambiente?Competitività o ambiente?- Ambiente come lusso o come motore di sviluppo?Ambiente come lusso o come motore di sviluppo?

Valida anche in periodi di carico fiscale crescente o Valida anche in periodi di carico fiscale crescente o di riduzione tassedi riduzione tasse

Valida anche in periodi di federalismo fiscale Valida anche in periodi di federalismo fiscale entranteentrante

Stimulus Packages and Green Growth Stimulus Packages and Green Growth (Pacchetti Anti-Crisi e Crescita Verde)(Pacchetti Anti-Crisi e Crescita Verde)Due Paesi Asiatici hanno fatto scelte fortemente verdiDue Paesi Asiatici hanno fatto scelte fortemente verdi

Source: DIE, German Institute for Development

Corea e Cina: le più alte componenti «verdi» Corea e Cina: le più alte componenti «verdi» nei pacchetti anti-crisinei pacchetti anti-crisi

TASSE AMBIENTALI BEN CONCEPITE FUNZIONANO: GBR 1996-2002TASSE AMBIENTALI BEN CONCEPITE FUNZIONANO: GBR 1996-2002

Fonte: Agenzia Europea dell’Ambiente 2005

TASSE AMBIENTALI BEN CONCEPITE FUNZIONANO: SVE 1995-2002TASSE AMBIENTALI BEN CONCEPITE FUNZIONANO: SVE 1995-2002

70

80

90

100

110

120

130

140

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

Consommation d'énergie/PIB

Charges de facteur travail

Impôts sur l'énergie

Fonte: Strutture della tassazione nell’Unione Europea, Commissione Europea 2004

TASSE AMBIENTALI BEN CONCEPITE FUNZIONANO: GER 1999-2005TASSE AMBIENTALI BEN CONCEPITE FUNZIONANO: GER 1999-2005

Consumo di carburanti (-16%)

Emissioni CO2 (- 2/2,5%)

Quota-parte di imposte e tasse

Contributi pensionistici (-16 bn)

Numero di “kilometri a vuoto” dei camion

Dipendenza dalle energie fossili (-13%)

Riduzione

Utilizzatori di trasporto pubblico (+6%)

Efficienza energetica Immatricolazione

automobili 3-5 litri/100km

Occupati (≈ 250.000) Prodotti a bassa

intensità energetica Utilizzatori car-sharing

(+121%) Uso di energie

rinnovabili / materie prime

Aumento

Fonte: Analisi GBG, Ministero federale finanze, Ufficio federale statistica, Ministero federale ambiente

TASSE AMBIENTALI BEN CONCEPITE FUNZIONANO: GER 1999-2005TASSE AMBIENTALI BEN CONCEPITE FUNZIONANO: GER 1999-2005

90

100

110

120

13019

92 =

100

PIL reale Carburanti

Fonte: Ministero federale finanze 2003

TASSE AMBIENTALI BEN CONCEPITE COSTANO POCO: TASSE AMBIENTALI BEN CONCEPITE COSTANO POCO: GER 1999-2005GER 1999-2005

Fonte: Ministero federale finanze 2003

0,13%

0,5%

1,2%

2,2%

2,9%

5,0%

écotaxe

impôt sur le chiffred'affaire

taxe professionnelle

impôt sur le revenu

impôt sur lesvéhicules

impôt sur les sociétés 5,0%

2,9%

2,2%

LAVORI IN CORSO (1): IGOs

OCSE1974 OECD Recommendation on the Implementation of the Polluter-Pays-Principle […]1996 "Implementation Strategies for Environmental Taxes” […]2004 "Green Tax Reforms"2005 "Environmentally Harmful Subsidies: Challenges for Reform"2006 "The Political Economy of Environmentally Related Taxes“ […]2010 IEA-OECD-WB “The Scope of Fossil-Fuel Subsidies in 2009 and a Roadmap for Phasing Out”, prepared for the G-20 Summit, Seul (Korea)2010 “Taxation, Innovation & Environment”OECD/EEA Environmental Taxes (Economic Instruments) Database www.oecd.org/env/policies/database

UETrattati1992 Libro Bianco Delors "Crescita, Competitività e Occupazione" 2007 Libro Verde sugli strumenti di mercato per le politiche ambientali e dell'energia2011? Revisione della Direttiva sulla Tassazione dell'Energia (in corso)2012? Revisione della Direttiva Emissions Trading (in preparazione)

EEA […] 2005 "Market-Based Instruments for Environmental Policy in Europe" Technical Report n.08 […]

LAVORI IN CORSO (2): rapporti recenti

• Rapporto della Green Fiscal Commission in Gran Bretagna (2009)

• Rapporto della (general) Fiscal Reform Commission in Irlanda (2009)

• Rapporto della Commissione Rocard sul Contributo Clima-Energia (tassa CO2) in Francia (2009)

Italia• Relazione sullo Stato dell'Ambiente 2009,

capitolo strumenti economici• Statistiche Istat sulle Tasse Ambientali 1990-2009 (2011)

LAVORI IN CORSO (3): progetti di ricerca europei

• "Competitiveness effects of environmental tax reforms", Rapporto COMETR consorzio paneuropeo guidato dall'Università di Aarhus (2008) per la Commissione Europea

• "Tax Reform in Europe over the next decades: implication for the environment, for eco-innovation and for household distribution", Rapporto IEEP (Institute for European Environmental Policies) per l'EEA (2010)

• "Identification and Assessment of Environmentally Harmful Subsidies", Rapporto IEEP-GHK-ECOLOGIC per la Commissione Europea (2010)

• Rivista di Politica Economica, “Environmental Taxes and Fiscal Reform”, a cura di L. Castellucci e A. Markandya (Year XCIX, lug-set. 2009)

LAVORI IN CORSO (4): progetti di ricerca globali

• Nicholas Stern (2006), "The Economics of Climate Change - The Stern Review ”, HM Treasury, London

• Nicholas Stern and James Adams (2009), “The Global Deal: Climate Change and the Creation of a New Era of Progress and Prosperity”, Library Edition

• Pavan Sukhdev ed. (2010 e 2011), “TEEB - The Economics of Ecosystems and Biodiversity”, vol.1 “TEEB: Ecological and Economic Foundations , vol.2 “TEEB in National and International Policy Making”, Earthscan, London

• E. Von Weizsaecker et al. (2009), “A Long-Term Ecological Tax Reform”, ch.7 in “Factor 5 - Transforming the Global Economy through 80% Improvements in Resource Productivity”, Earthscan, London

LAVORI IN CORSO (5): reti di esperti

• GREEN BUDGET EUROPE, rete di esperti delle diverse comunità (Gov/Igo-Ngo-Imprese-Università/Ricerca) per la promozione di:- riforme fiscali ecologiche- mercati di emissioni più efficaci- l’eliminazione dei sussidi ambientalmente dannosi- il greening dei bilanci (europeo, nazionali, locali)

“Tax treatment of company cars - How environmentally harmful is it in the European Union?” Bruxelles, 28 Feb.2011, Commissione Europea e Green Budget EuropeLa ricerca prova che le agevolazioni fiscali per le automobili d’impresa possono essere stimate nello 0,8% del Pil nella UE.

"International Symposium on growth and green tax shifting in an era of fiscal consolidation", Bruxelles, 15-16 Dic.2010, Presidenza Belga UE - Ministero Finanze e Green Budget Europe Ha mostrato l’alto potenziale offerto dalla fiscalità ecologica e dalla riforma dei sussidi ambientalmente dannosi per tagliare i debiti pubblici

LAVORI IN CORSO (6): ricerca e confronto• EAERE 2011

18th Annual Conference of the European Association of Environmental and Resource EconomistsRoma 28 giugno - 2 luglio, U. Tor VergataCastellucci, D’Alessio, Markandya, Dasgupta, Sterner, Convery,Maskin, Jorgenson, Heller, Delbeke, Carraro, Tol,Ocse, Eea, Commisione Europea (DG Clima e DG Ambiente), Unep7-800 partecipanti, 400 papers presentati (selezionati fra 1450)

• GCET 2011 12th Global Conference on Environmental TaxationMarket Instruments and Sustainable EconomyMadrid 20-21 ottobre, U. Complutense - Instituto Estudios FiscalesYabar Sterling, Herrera, Cornejo Perez, Majocchi, Ashiabor, Milne, …300 partecipanti, scadenza Call for Abstracts: 30 aprile

• International Conference “Environmental Federalism: The political economy of design of local taxation and environment protection”, Ancona, Italy, 9-10 dicembre 2011 Brosio, Fiorillo, Majocchi, Sterner, Barde, Milne, … scadenza Call for Abstracts: 30 giugno

PROSPETTIVE ITALIANE

1. Chi non inquina … paga meno!2. Riforme fiscali verdi (tentativi)3. Fiscalità Ambientale nel Sistema Tributario di Regioni, Province, Comuni

4. Misure locali e regionali di fiscalità ambientale da rafforzare

5. Misure di fiscalità ambientale locale in discussione

6. Proposta di riforma fiscale (generale)

PROSPETTIVE ITALIANE (1)

Chi non inquina e risparmia energia … (A)

"Il punto fondamentale é iniziare a spostare gradualmente la tassazione dai redditi dei cittadini alle condotte dannose per l'ambiente, nell'invarianza della pressione fiscale. Solo così privati e imprese potranno effettuare le loro scelte orientandole gradualmente verso comportamenti ambientalmente più virtuosi".

Sulla fiscalità ambientale : sarà “utile proporre iniziative che abbiano come modello la riduzione delle imposte per chi risparmia energia e non inquina e, al contrario, aumenti l'imposizione nei confronti di non risparmia energia e inquina”.

… paga meno tasse! (B)

L'obiettivo delle misure fiscali del governo sarà quello di valorizzare l'ambiente come bene economico e «favorire lo sviluppo delle imprese che si specializzano nella difesa dell'ambiente» con la costruzione per esempio di «impianti di termovalorizzazione, di depurazione delle acque, la produzione di energia rinnovabile». E’ necessaria una rivoluzione copernicana nei rapporti tra ecologia ed economia, fino a capire che «l'economia é un sottoinsieme dell'ambiente e l'ambiente é il limite naturale a qualsiasi intrapresa economica».

Ministro dell'Ambiente Stefania Prestigiacomo Audizione al Senato, Commissione Ambiente, 17 giugno 2008

PROSPETTIVE ITALIANE (2)RIFORME FISCALI VERDI IN ITALIARIFORME FISCALI VERDI IN ITALIA

Tentativi :Tentativi :- 1990-91 - 1990-91 PacchettoPacchetto integrato di Strumenti Economici per integrato di Strumenti Economici per la la Legge FinanziariaLegge Finanziaria (Ministro dell’Ambiente Ruffolo) (Ministro dell’Ambiente Ruffolo) ---> tassa sacchetti di plastica---> tassa sacchetti di plastica

- 1992 - 1992 Commissione SECACommissione SECA al Ministero dell’Ambiente al Ministero dell’Ambiente (Strumenti Economici in campo Ambientale) (Ministro (Strumenti Economici in campo Ambientale) (Ministro dell’Ambiente Ripa di Meana) ---> elezioni anticipatedell’Ambiente Ripa di Meana) ---> elezioni anticipate

- 1994 - 1994 Libro BiancoLibro Bianco del Ministero delle Finanze include del Ministero delle Finanze include una riforma fiscale con spostamento della tassazione dal una riforma fiscale con spostamento della tassazione dal lavoro e dal capitale verso l’energia e le risorse naturali lavoro e dal capitale verso l’energia e le risorse naturali (Ministro delle Finanze Tremonti) ---> elezioni anticipate(Ministro delle Finanze Tremonti) ---> elezioni anticipate

- 1997 1997 1° Conferenza Nazionale sulla Fiscalità Ambientale1° Conferenza Nazionale sulla Fiscalità Ambientale ---> componente CO2 delle accise sui carburanti (1999); ---> componente CO2 delle accise sui carburanti (1999); Ministri dell’Ambiente Ronchi e delle Finanze ViscoMinistri dell’Ambiente Ronchi e delle Finanze Visco

PROSPETTIVE ITALIANE (3)FEDERALISMO FISCALE IL SISTEMA TRIBUTARIO DI REGIONI, PROVINCE E COMUNI

“Il sistema tributario messo al servizio dei governi locali risulta ad oggi costituito da ben 45 fonti di gettito stratificate e frammiste a zone grigie di parafiscalità che alimentano enormi contenziosi, senza garantire l’effettiva tracciabilità dei tributi che è condizione indispensabile per attivare la trasparenza nei confronti degli elettori”.

RELAZIONE SUL FEDERALISMO FISCALERELAZIONE DEL GOVERNO ALLE CAMERE IN OTTEMPERANZA ALLA DISPOSIZIONE DELL’ART. 2, COMMA 6, DELLA LEGGE 5 MAGGIO 2009, N. 42("Delega al Governo in materia di federalismo fiscale, in attuazione dell'articolo 119 della Costituzione")

1. SISTEMA TRIBUTARIO DELLE REGIONIA. TRIBUTI E CANONI REGIONALI: imposta regionale sulle attività produttive (IRAP); imposta regionale sulla benzina per autotrazione; tassa per l’abilitazione all’esercizio professionale; imposta regionale sulle concessioni statali dei beni del demanio marittimo;tributo speciale per il deposito in discarica dei rifiuti solidi; imposta sulle emissioni sonore degli aeromobili; imposta regionale sulle concessioni statali per l’occupazione e l’uso dei beni del patrimonio indisponibile; tassa per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche regionali; tassa regionale per il diritto allo studio universitario; tasse automobilistiche regionali; tasse sulle concessioni regionali; B. ADDIZIONALI REGIONALI: addizionale regionale all’IRPEF;addizionale regionale all’imposta di consumo sul gas metano e relativa imposta sostitutiva; addizionale regionale sui canoni statali per le utenze di acqua pubblica. C. COMPARTECIPAZIONI: compartecipazione all’accisa sulla benzina; compartecipazione regionale al gettito dell’IVA;compartecipazione all’accisa sul gasolio.

2. SISTEMA TRIBUTARIO D E L L E PROVINCE

A. TRIBUTI E CANONI PROVINCIALI: imposta provinciale di trascrizione (IPT); tassa per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche delle province (TOSAP); canone per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche (COSAP);tributo per l’esercizio delle funzioni di tutela, protezione e igiene dell’ambiente (TEFA); tassa per l’ammissione ai concorsi; diritti di segreteria.

B. ADDIZIONALI PROVINCIALI: addizionale provinciale all’accisa sull’energia elettrica;

C. COMPARTECIPAZIONI:compartecipazione provinciale al gettito IRPEF; compartecipazioneprovinciale al gettito del tributo speciale per il deposito in discarica deirifiuti solidi.

D. DEVOLUZIONI DI GETTITO: attribuzione del gettito RC Auto.

3. SISTEMA TRIBUTARIO DEI COMUNIA. TRIBUTI E CANONI COMUNALI: imposta comunale sugli immobili (ICI); imposta comunale sulla pubblicità e diritto sulle pubbliche affissioni (ICP/DPA); tassa per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche dei comuni (TOSAP); canone per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche (COSAP);tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani (TARSU); tariffa di igiene ambientale (TIA); tariffa per la gestione dei rifiuti urbani (TIA); imposta di scopo per la realizzazione di opere pubbliche (ISCOP); canone per l’autorizzazione all’installazione dei mezzi pubblicitari (CIMP);canone o diritto per i servizi relativi alla raccolta, l’allontanamento, la depurazione e lo scarico delle acque (CARSA); tassa per l’ammissione ai concorsi;contributo per il rilascio del permesso di costruire; diritti di segreteria.B. ADDIZIONALI COMUNALI: addizionale comunale all’IRPEF;addizionale comunale all’accisa sull’energia elettrica; addizionale comunale sui diritti di imbarco;addizionale per l’integrazione dei bilanci degli Enti comunali di assistenza. C. COMPARTECIPAZIONI: compartecipazione comunale al gettito IRPEF.

Misure Locali e Regionali - Federalismo? 1 Misure Locali e Regionali - Federalismo? 1 “Tassa sul Lusso” della Sardegna“Tassa sul Lusso” della Sardegna

Tre elementi principali:

1. Tassa sulle abitazioni sulla costa (case a meno di 500m dal mare, esenzione per i residenti sardi, questione emigranti, ...)

2. Tassa sugli arrivi degli aerei (progressiva rispetto alla potenza e alla dimensione, ...)

3. Tassa sulle imbarcazioni (progressiva rispetto alla potenza e alla dimensione, esenzione sotto i 10m di lunghezza, ...)Introdotta nel 2006 - problemi legali - applicazione - ritiroTassa sul Lusso o Tassa Ambientale? (contributo al valore ambientale della Sardegna, prezzo alle risorse naturali)Introdotta nell’ambito di un Policy Instrument Mix (Pianificazione Territoriale, Urbanistica, Paesaggistica, collegamento con lo Sviluppo Regionale, ...)

Misure Locali e Regionali - Federalismo? 2 Misure Locali e Regionali - Federalismo? 2 Parco Nazionale Arcipelago della MaddalenaParco Nazionale Arcipelago della Maddalena

Fra le tre piccole isole di Budelli (Spiaggia Rosa), Razzoli e Santa Maria, una piccola baia di alto valore naturale e marino (e di difficile accesso).Contributo ambientale basato su:- natura dell’imbarcazione (motore o vela)- dimensione (lunghezza).I Parchi Naturali comeinteressante laboratorio pergli Strumenti Economici, come anche il Patrimonio Naturale Storico Artisticoes. Capri e Venezia

Misure Locali e Regionali - Federalismo? 3 Misure Locali e Regionali - Federalismo? 3 Estrazione di materiali da cave e alveiEstrazione di materiali da cave e alvei

La maggior parte delle regioni italiane ha introdotto qualche tassa/tariffa/contributo per l’estrazione di materiali-dalle cave (es. marmo);- dagli alvei dei fiumi (es. sabbie).I criteri variano: - sulla quantità (peso in tonnellate, grezzo vs. lavorato); - sul volume (metri cubici, grezzo vs. lavorato); - sul valore (euro, percentuale o somma fissa).Il gettito nella maggior parte dei casi è vincolato alla riqualificazione ambientale dei siti, spesso è suddiviso fra regione/provincia/comuni.Relazione con il problema ambientale.Efficacia dell’aliquota/livello della misura.

Misure Locali e Regionali - Federalismo? 4.1 Misure Locali e Regionali - Federalismo? 4.1 Tassa sul TurismoTassa sul Turismo

Decreto Federalismo Comunale: “in proporzione al prezzo fino a 5 € a notte”

42 Sindaci Italiani (incluse Roma e Venezia - CS, Palermo e Taormina - CD) avevano chiesto l’introduzione di una Tassa sul Turismo con la Finanziaria 2008:-5€ per notte nelle grandi città;- 2€ per notte nelle piccole città.

Somiglianza con la vecchia Tassa di Soggiorno che era stata abbandonata causa costi di gestione.

Misure Locali e Regionali - Federalismo? 4.2 Misure Locali e Regionali - Federalismo? 4.2 Tassa sul TurismoTassa sul Turismo

Opposizione delle associazioni degli imprenditori del turismo: scoraggia il turismo, settore in crisi.

Impatto: diverso sul prezzo di una notte ad es. - in campeggio (10-20€), - in una pensione media (50-100€) o - in un albergo di lusso (200-400€): limite 5€?

Giustificabilità ambientale: contributo al picco delle curve di domanda per esempio per- fornitura di acqua e trattamento acque reflue, - raccolta e trattamento dei rifiuti, - costruzione e manutenzione infrastrutture trasporto

Misure Locali e Regionali - FederalismoMisure Locali e Regionali - Federalismo? 5? 5Misure nelle Aree UrbaneMisure nelle Aree Urbane

Singapore, Londra e Stoccolma hanno adottato importanti strumenti economici per l’accesso alle aree urbane centrali.

Roma e Bologna hanno sistemi di accesso e tariffazione dei parcheggi e delle aree urbane storiche; Milano ha recentemente adottato l’Ecopass.

Ampio spettro di misure adottate dagli 8.100 Comuni italiani:- tariffe d’accesso (inquinamento e costi di congestione)- tariffe parcheggi (occupazione dello spazio)- variazioni orarie e stagionali dei prezzi, in funzione dei veicoli, del carico inquinante- regolamentazione e limitazione del traffico [C&C]- limitazione dei veicoli per categoria (auto, moto, euro 0-5, bus turistici, …) [C&C]- …

Questione residenti

Questione dei trasporti sostenibili alternativi

Misure Locali e Regionali - FederalismoMisure Locali e Regionali - Federalismo? 6? 6Misure nelle Aree Urbane - Struttura P VelibMisure nelle Aree Urbane - Struttura P Velib

Comune Parigi Milano Roma Lyon BarcelonaProgramma Velib BikeMi Roma'nbike Velo'V BicingIntroduzione 15.07.07 14.11.08 18.06.08 1.05.05 22.03.07Dati (Febbraio 2009)Stazioni (n.) 959 68 19 343 389Biciclette (n.) 20.600 900 400 4.000 5.835Costo fisso (€)1 giorno 1 2,5 0 --- ---7 giorni 5 6 0 1 11 anno 29 25 0 5 30Costo variabile (€)1° 1/2 ora 0 0 0 0 02° 1/2 ora 1 0,5 1 0-0,5 0,53° 1/2 ora 2 0,5 2 0,125-0,5 0,54° 1/2 ora 4 0,5 4 0,25-1 0,5oltre 4 2 4 0,5-1 DivietoDeposito (€) (valore bicicletta) 150 0 30 150

PROSPETTIVE ITALIANE 4PROSPETTIVE ITALIANE 4

FEDERALISMO FISCALE E AMBIENTEFEDERALISMO FISCALE E AMBIENTE

Proposte in discussione (A)

- Rifiuti: abolizione di Tarsu e Tia (tassa e tariffa), fiscalizzazione del finanziamento dei servizi del ciclo integrale dei rifiuti in una Imposta Comunale dei Servizi

- Acqua: proposte di fiscalizzazione dell’acqua in quanto bene pubblico, distribuzione gratuita dell’acqua, pubblicizzazione dei servizi del ciclo integrato: referendum - debolezze del quadro regolamentare - PPP, segnale del prezzo, indicatore di scarsità della risorsa,

- Regioni in stato d’emergenza per i rifiuti possono aumentare tributi, addizionali e imposta sulla benzina

- Rilancio della Tassa di Scopo per il finanziamento di grandi progetti infrastrutturali

FEDERALISMO FISCALE E AMBIENTEFEDERALISMO FISCALE E AMBIENTE

Proposte in discussione (B)Proposte in discussione (B)(Gasbarri-PD - Casoli-PdL)(Gasbarri-PD - Casoli-PdL)- Articolo 2, comma 18-undeciesArticolo 2, comma 18-undecies““Le norme di cui all’articolo 42-bis dell’articolo 42-bis del Le norme di cui all’articolo 42-bis dell’articolo 42-bis del decreto-legge 30 dicembre 2008, n.207, convertito, con decreto-legge 30 dicembre 2008, n.207, convertito, con modificazioni, dalla legge 27 febbraio 2009, n.14, si modificazioni, dalla legge 27 febbraio 2009, n.14, si applicano alle violazioni commesse dal 28 febbraio 2010 applicano alle violazioni commesse dal 28 febbraio 2010 alla data di entrata in vigore della legge di conversione alla data di entrata in vigore della legge di conversione della presente legge. Per tali violazioni, le scadenze della presente legge. Per tali violazioni, le scadenze fissate dal comma 2 del citato articolo 42-bis al 30 fissate dal comma 2 del citato articolo 42-bis al 30 settembre 2009 e al 31 maggio 2010 sono prorogate settembre 2009 e al 31 maggio 2010 sono prorogate rispettivamente al 30 settembre 2011 e al 31 maggio 2011”rispettivamente al 30 settembre 2011 e al 31 maggio 2011”

- Amnistia sulle affissioni abusive di manifesti per le Amnistia sulle affissioni abusive di manifesti per le campagne elettorali (Decreto 1000 proroghe)campagne elettorali (Decreto 1000 proroghe)- Impatto: visivo-paesaggistico / patrimonio artistico-Impatto: visivo-paesaggistico / patrimonio artistico-monumentale / rifiuti; monumentale / rifiuti; - 1,5 Md Euro di gettito perso (stima Staderini 1996-2009)1,5 Md Euro di gettito perso (stima Staderini 1996-2009)

PROPOSTA TREMONTI PROPOSTA TREMONTI DI RIFORMA FISCALE (GENERALE) IN ITALIADI RIFORMA FISCALE (GENERALE) IN ITALIA

Lancio nel dibattito pubblico nell’estate 2010:Lancio nel dibattito pubblico nell’estate 2010:partecipazione, consultazione, consensopartecipazione, consultazione, consensoGrenelle italiana? (v. Grenelle de l’Environnement francese)Grenelle italiana? (v. Grenelle de l’Environnement francese)

Lettera Tremonti alle Parti Sociali (20.10.2011):Lettera Tremonti alle Parti Sociali (20.10.2011):“Solo un serio lavoro preparatorio ci può consentire di presentarci in Europa con chances di successo”. “Prima di disegnare, con la riforma, la nuova struttura del nostro sistema fiscale e' necessario avere una idea precisa, la più precisa possibile, sulla risorse finanziarie disponibili e/o mobilizzabili per la riforma". “In primo luogo, per conoscere quante risorse finanziarie sono disponibili, mi pare sia corretto: analizzare il bilancio pubblico, alla ricerca di ulteriori economie. La riforma fiscale non può infatti essere operata in deficit. Ridurre la spesa pubblica può invece, a date condizioni, permettere di ridurre l'imposizione fiscale". L'operatività dei gruppi di lavoro sarà assicurata dalla Scuola superiore dell'economia e delle finanze Ezio Vanoni. Fonte: Il Sole 24 Ore

PROPOSTA TREMONTI PROPOSTA TREMONTI DI RIFORMA FISCALE (GENERALE) DI RIFORMA FISCALE (GENERALE)

Intervento Tremonti a Conferenza CDP (20.10.2011):Intervento Tremonti a Conferenza CDP (20.10.2011):““La strada per spingere sul pedale dello sviluppo, fondamentale peraltro per realizzare il risanamento dei conti pubblici e recuperare terreno sul fronte della competitività, passa allora necessariamente attraverso il finanziamento di «grandi progetti di investimento», in settori strategici quali le infrastrutture, l`energia, l`ambiente, la ricerca e la biotecnologia. Risorse pubbliche e capitali privati, nuove regole contabili per investitori di lungo periodo che possano beneficiare di «incentivi e disincentivi fiscali» in grado di favorire gli investimenti e scoraggiare la speculazione»”.

Fonte: www.governo.it - sole 24 ore 30.10.2010

PROPOSTA TREMONTI PROPOSTA TREMONTI DI RIFORMA FISCALE (GENERALE) IN ITALIADI RIFORMA FISCALE (GENERALE) IN ITALIA

4 Gruppi di Lavoro proposti alle Parti Sociali (20.10.2011):4 Gruppi di Lavoro proposti alle Parti Sociali (20.10.2011):- Analisi del bilancio pubblico (presidenza Piero Giarda)- Analisi dell‘ "economia non osservata" (presidenza Enrico Giovannini, Presidente Istat e Club di Roma, per 10 anni Chief Statistician Ocse - lavoro sulla misurazione del benessere; filone Beyond GDP - Ocse-Ue-Wwf-ClubofRome; Commissione Stiglitz-Sen-Fitoussi sulla misurazione del progresso); - Analisi dell'erosione fiscale (presidenza Vieri Ceriani); - Analisi dell'area di sovrapposizione tra Stato fiscale e Stato sociale (presidenza Mauro Marè).

- Coerenza con il Libro Bianco Tremonti del 1994- Ruolo dell’Ambiente?

Conclusioni 1

«Taxes are the price we pay for a civilised society» (F.D. Roosevelt) "Le tasse sono il prezzo che paghiamo per una società civile”

“Le tasse sono come la droga, ne paghi una e alla fine non smetti più. Ti sembra sempre più bello, fino a che muori” (Cetto Laqualunque - Antonio Albanese)

Bene o male le tasse tocca pagarle, piuttosto che pagarle sul mio lavoro o sui miei risparmi, meglio pagarle sull'inquinamento o per proteggere le risorse naturali

Ambiente sembra assente dalla preparazione del Federalismo Fiscale (malgrado il Convegno del 31.1)

Convergenza Federalismo Fiscale - Fiscalità Ambientale: è possibile: - molte basi imponibili disponibili;- molti strumenti già disponibili, basta manovrare la struttura e le aliquote;- fiscalità ambientale a livelli modesti e in diminuzione;

Trade-off Semplificazione Fiscale vs. Fiscalità Ambientale- i prezzi/valori ambientali da internalizzare sono molti;- può convenire alla fiscalità ambientale concentrarsi su poche grandi misure significative (es. tassa Energia-Co2 e ETS) a livello nazionale se non europeo;

Federalismo nazionale italiano vs. Federalismo europeo;il budget europeo è pari all’1% del Pil, moneta unica, …

Conclusioni 2

• CRISI ECONOMICO-FINANZIARIA

• Va ad aggiungersi alle crisi ambientali:

• CRISI CLIMATICA

• CRISI BIODIVERSITA'

• CRISI ACQUA

• PROSPETTIVE DI ESAURIMENTO DEI COMBUSTIBILI FOSSILI E DELLE RISORSE

• Ipotesi Von Weizsaecker su una Long-Term Ecological Tax Reform (Fattore 4 e Fattore 5, Unep Resources Panel)

Conclusioni 3

AllegatiAllegati

L’Ambiente nei Pacchetti Anti-Crisi Economico-Finanziaria in Italia

Pacchetti Anti-Crisi Economica e FinanziariaPacchetti Anti-Crisi Economica e Finanziaria

1° Pacchetto Misure Anti-Crisi (DL 29/11/2008, n.185, trasformato in L. 189/2009, 27.1.09)Sostegno al reddito delle famiglie, alle imprese e al lavoro. Stima costi: 40 Mld € - 0,2% del Pil sul periodo 2009-11

No VAS. Una sola misura ambientale.

11. Efficienza energetica: viene rinnovata la deduzione del 55% dall’IRE per la ristrutturazione delle case. I lavori nel 2008 su 3anni, dal 2009 su 5.

2° Pacchetto Misure Anti-Crisi Sostegno a settori industriali in crisi. Forte motivazione ambientale.Stima costi: 2 Mld Euro nel periodo 2009-14.

3° Pacchetto Misure Anti-Crisi. Il Piano Casa.Stima iniziale di altri 40 Mld €.

2° Pacchetto Misure Anti-Crisi (1)(DL 10.2.2009, n.5)

1. Incentivi per l’acquisto di automobiliBonus di 1.500 Euro per auto Euro 4-5 (<130 gCO2/Km se diesel, sotto 140 se benzina) con rottamazione contemporanea di un veicolo oltre 10 a. Bonus di 1.500 Euro per un’auto ecologica (metano/elettrica/idrogeno) senza rottamazione. In caso di rottamazione gli incentivi si cumulano (3.000 Euro).Auto ecologiche con CO2 particolarmente basse: 3.500 Euro.

2. Incentivi per l’acquisto di veicoli commerciali leggeriBonus di 2.500 Euro per veicoli nuovi con rottamazione contemporanea di

un veicolo Euro 0-1-2 registrato prima del 31.12.1999. Incentivi fino a 4.000 Euro per veicoli nuovi innovativi (metano/elettrica/

idrogeno) senza rottamazione. Incentivi cumulabili con la rottamazione.

3. Rottamazione di ciclomotori e motocicliIncentivo di 500 Euro per un motociclo Euro 3 nuovo fino a 400 cc, con

rottamazione contemporanea di ciclomotore o motociclo Euro 0-1.

2° Pacchetto Misure Anti-Crisi (2)

4. Installazione dispositivi anti-particolato su mezzi di trasporto pubblicoFinanziamento straordinario (55 Mil Euro, 44 da maggiore Iva) di contributi dell’installazione di dispositivi per l’abbattimento delle emissioni di particolato dei gas di scarico per le aziende di trasporto pubblico locale, in cooperazione con Mattm e Regioni. Rimborso del 25% del costo con un massimo di 1.000 Euro per veicolo.

5. Incentivi per la conversione di auto verso Gpl/MetanoIl contributo dello Stato per trasformare auto abenzina in auto basso impatto ambientale cresce da 350 a 500 € (Lpg) e da 500 a 600 € (metano). 6. Funzionamento degli incentivi in praticaSconti che il compratore riceve direttamente dal concessionario che li recupera sotto forma di deduzioni fiscali. Contratti da firmare tra il 7.02 e il 31.12.09, auto da immatricolare entro il 31.3.10. Intervento della SACE per garantire il finanziamento dell’acquisto dei veicoli che hanno diritto ad incentivi.

2° Pacchetto Misure Anti-Crisi (3) 7. Mobili ed elettrodomestici (EEE)Detrazione fiscale (su 5 anni) per l’acquisto di mobili, apparecchiature elettriche ad alta efficienza energetica, televisioni e computer; devono esser collegati a lavori di ristrutturazione domestica: è l’incentivo esistente per le ristrutturazioni che viene esteso a questi beni durevoli, con una riduzione del 20% dei costi fino a un massimo di 10.000 Euro. Entro un mese il Presidente del Consiglio promuove un Protocollo d’Intesa con i produttori dei beni durevoli per la definizione degli impegni di mantenimento dei livelli occupazionali, per il rispetto dei tempi di pagamento con fornitori e rete di distribuzione, per la promozione di iniziative che stimolino la domanda e migliorino i servizi di assistenza e manutenzione. 8. Misure di sostegno alle impreseTassazione di distretto.Rivalutazione sostitutiva immobili.

2° Pacchetto Misure Anti-Crisi (4)

Stima costi. 2 Mld Euro nel periodo 2009-14. Coperti essenzialmente da somme residue non spese negli anni precedenti. (382 Mil Euro nel 2009, 231 nel 2010, 406 nel 2011, 308 nel 2012 e 2013 ciascuno, 386 nel 2014)

Valutazione finanziaria. Per l’anno 2009 il valore totale degli incentivi (per il settore auto) è stimato in 1,2 Mld Euro e sarà compensato per più del 50% dal maggior gettito derivante dall’Iva e degli effetti sull’indotto. L’aumento di domanda per nuove auto dovrebbe consentire una riduzione dell’uso nel 2009 della "cassa integrazione“ stimato in 11,2 milioni di ore (2,8 per Fiat e 8,4 per l’indotto) con risparmio stimato in 0,5 Mld Euro. Benefici ambientali. Stimati in relazione alla sostituzione prevista di 460.000 auto nel 2009 (Euro 0/1/2 con Euro 4/5): • emissioni CO2 : -30%;• emissioni nocive (PM, NOx, HC): -40%.

3° Pacchetto Misure Anti-Crisi

Piano Casa (risultato di numerosi passaggi e consultazioni)a)misure per l'ampliamento delle abitazioni 1. edifici residenziali uni-bifamiliari o comunque di cubatura non superiore a 1000 metri: possibilità di ampliamento entro il limite del 20% della volumetria esistente;2. demolizione e ricostruzione: possibilità di ampliamento per edifici a destinazione residenziale entro il limite del 35% della volumetria esistente, al fine di migliorarne qualità architettonica ed efficienza energetica, nonché di utilizzare fonti di energie rinnovabili;3. semplificazione delle procedure per velocizzare la concreta applicazione di quanto previsto.Modifiche: esclusi i capannoni industriali - zone protette - condomini“edifici abusivi o nei centri storici o in aree di inedificabilità assoluta”Valutazione economica: “se solo il 10% degli italiani decidesse di mettere mano alle loro abitazioni, gli investimenti sarebbero dell’ordine di 60/70 miliardi, circa 4 punti di Pil” (Presidente del Consiglio). b) il progetto di costruire nuovi insediamenti urbani per chi la casa ha difficoltà ad affittarla o ad acquistarla: Piano straordinario per l'edilizia residenziale pubblica (stanziamento : 550 milioni €)

Criticità e Opportunità da analizzareCriticità e Opportunità da analizzare Tagliare le tasse in generale (nuove tasse e spostamenti

difficili da accettare a livello di opinione pubblica - credibilità) Dibattito concentrato spesso al margine (es. Tesoretto) e non

sul fenomeno di fondo (struttura tasse) Uso dei Fondi Strutturali: PPP, incentivi Cambiamenti Climatici, pacchetto 20-20-20, Copenhagen,

Cancùn, Durban Crisi economica: riorientamento sviluppo, Green Growth,

Green Economy, Sustainable Economy, Sustainable Prosperity

• Ridurre le tasse esistenti: - Sul capitale - Sul lavoro (Ip. “doppio dividendo”) - Su altri beni• Ridurre i deficit pubblici• Aumentare le spese pubbliche: - Bilancio generale dello Stato - Spese Educazione, Sanità, R&S - Spese ambientali (earmarking)• Versamento compensazioni: - Alle famiglie per correggere eventuali effetti regressivi - Alle imprese (competitività, riciclaggio dei proventi)

Confronti tra esperienze europee e prospettive italiane Aldo Ravazzi Douvan Presidente Comitato OCSE...

Documents

Transcript of Confronti tra esperienze europee e prospettive italiane Aldo Ravazzi Douvan Presidente Comitato OCSE...