Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, il Mulino, 20101 Capitolo IV. I TRASFERIMENTI...

Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, il Mulino, 2010 1

Capitolo IV.

I TRASFERIMENTI INTERGOVERNATIVI


Le domande

In tutti i modelli di decentramento/federalismo sono presenti trasferimenti di risorse dal centro alla

periferia.

In misura diversa, tanto minori, quanto maggiore è l’autonomia dei livelli inferiori

• A quali motivazioni rispondono i trasferimenti?• Di quali tipologie possono essere?• Quali sono i loro effetti economici e distributivi?


Motivazioni dei trasferimenti intergovernativi

1) Integrazione di carenze di risorse per consentire consumi minimi di servizi

• Concorrenza fiscale (tendenza alla sottodotazione)• Effetto Baumol (bassa produttività nei servizi alti costi dei servizi, si spende poco) (tendenza alla

sottodotazione)2) Redistribuzione per ragioni di efficienza • Effetti di traboccamento3) Redistribuzione per ragioni di equità (cons. minimo)• Trasferimenti perequativi4) Finanziamento di spese di investimento in presenza di

vincoli all’indebitamento



Concorrenza fiscale

• Un tema di crescente importanza, soprattutto a livello transnazionale

• Le motivazioni della concorrenza sono l’attrazione di persone, ma più spesso imprese, nel territorio locale a cui si associano effetti economici o politici positivi

• La presenza di effetti positivi non è però scontata e va verificata e argomentata caso per caso (migrazioni, investimenti diretti in regioni sottosviluppate)



Effetto Baumol• La produttività del lavoro cresce a ritmi diversi

(tipicamente industria (elevata) e molti servizi (bassa)• Nel medio periodo questo comporta una modificazione

dei prezzi relativi• La produttività del lavoro è più lenta nei servizi che

hanno un forte contenuto di lavoro che richiede adattamento a situazioni particolari (lavoro di cura, asili nido, ecc.)


MOTIVAZIONI DEI TRASFERIMENTI INTERGOVERNATIVI

Spillover

Comune AComune AComune BComune B

SpilloverSpillover

Distribuzione territoriale Distribuzione territoriale dei beneficidei benefici


Tipologia dei trasferimenti intergovernativi

Ammontare• Discrezionali/Automatici• Limitati(closed-end)/Illimitati(open-end)

Utilizzo• Non condizionati/condizionati

Modalità di distribuzione• Cofinanziamento (matching)/in somma fissa

(non-matching)


MODELLI DI TRASFERIMENTI PEREQUATIVI


Modelli di trasferimenti perequatividomande

• Quanta perequazione deve essere fatta?• Come evitare comportamenti

strategici/opportunistici da parte degli enti locali?


Modelli di trasferimenti perequativi

• Spesa storica• Performance• Capacità• Potenziale



Responsabilità dell’ente locale• nell’impiego efficiente delle risorse• e nell’uso della propria autonomia fiscale


Modelli di trasferimenti perequativiIpotesi

Diversi enti locali • Con popolazione omogenea• Una sola imposta proporzionale• Con diversa base imponibile • Libertà dell’ente locale di determinare:

– l’aliquota dell’imposta– il livello della spesa pubblica


Modelli di trasferimenti perequativiIpotesi

Si fa riferimento sempre a grandezze

(base imponibile, imposte e spesa pubblica)

in termini pro-capite



Definizione di alcune variabili

ti aliquota dell’imposta locale

Bi base imponibile

Ti= tiBi gettito dell’imposta locale

Gi spesa effettiva locale

TRi trasferimento dal governo centrale

Ai=Ti+TRi risorse complessive del governo locale



Definizione di alcune variabili

t* aliquota mediaB* base imponibile media

T* = t*

B* gettito medio

A*=T*+TR* fabbisogno standard della

federazione


La spesa storica

Non è un “modello”, ma la rappresentazione di una prassi molto comune

Poco raccomandabile


La spesa storica

TRi =Gi - Ti

Ai = Ti+TRi= Gi


Dati di base EL 1 EL 2 EL3

Bi,base imponibile 1000 2000 3000B*i, b.i.standard 2000 2000 2000ti, aliquota 0.05 0.05 0.05t*i,aliq. standard 0.05 0.05 0.05Ti=ti Bi 50 100 150T*=t* B*=A* 100 100 100Gi 110 90 100Si=Gi-Ti 60 -10 -50

Spesa storicaTRi= Si 60 -10 -50Ai=Ti + TRi 110 90 100Fondo centrale= Sum Tri 0

IPOTESI: Uniformità di aliquota locale



Bi,base imponibile 1000 2000 3000B*i, b.i.standard 2000 2000 2000ti, aliquota 0.05 0.02 0.05t*i,aliq. standard 0.04 0.04 0.04Ti=ti Bi 50 40 150T*=t* B*=A* 80 80 80Gi 110 90 100Si=Gi-Ti 60 50 -50

Spesa storicaTRi= Si 60 50 -50Ai=Ti + TRi 110 90 100Fondo centrale= Sum Si 60

IPOTESI: EL 2 applica un’aliquota minore (2%)



Bi,base imponibile 1000 2000 3000B*i, b.i.standard 2000 2000 2000ti, aliquota 0,05 0,05 0,05t*i,aliq. standard 0,05 0,05 0,05Ti=ti Bi 50 100 150T*=t* B*=A* 100 100 100Gi 90 130 110Si=Gi-Ti 40 30 -40

Spesa storicaTRi= Si 40 30 -40Ai=Ti + TRi 90 130 110Fondo centrale= Sum Tri 30

IPOTESI: Varia la spesa dei tre enti locali


Conclusione: Il modello della spesa storica favorisce la massima irresponsabilità finanziaria


Il modello della performance

L’idea è di commisurare i trasferimenti al fabbisogno degli enti e non alla spesa effettiva.

Implica la definizione di un fabbisogno standard



Fabbisogno standard: A*=t* B*

TRi = A* - Ti = t* B*-ti Bi

Ai = Ti+TRi= A*


Bi,base imponibile 1000 2000 3000B*i, b.i.standard 2000 2000 2000ti, aliquota 0.05 0.05 0.05t*i,aliq. standard 0.05 0.05 0.05Ti=ti Bi 50 100 150T*=t* B*=A* 100 100 100Gi 110 90 100Si=Gi-Ti 60 -10 -50PerformanceA*i 100 100 100TRi= A*i- Ti 50 0 -50Ai=Ti + TRi = A*i 100 100 100Fondo centrale= Sum Tri 0


Bi,base imponibile 1000 2000 3000B*i, b.i.standard 2000 2000 2000ti, aliquota 0,05 0,05 0,05t*i,aliq. standard 0,05 0,05 0,05Ti=ti Bi 50 100 150T*=t* B*=A* 100 100 100Gi 90 130 110Si=Gi-Ti 40 30 -40PerformanceA*i=T*i 100 100 100TRi= A*i- Ti 50 0 -50Ai=Ti + TRi = A*i 100 100 100Fondo centrale= Sum Tri 0


Bi,base imponibile 1000 2000 3000B*i, b.i.standard 2000 2000 2000ti, aliquota 0,05 0,03 0,05t*i,aliq. standard 0,04 0,04 0,04Ti=ti Bi 50 60 150T*=t* B*=A* 87 87 87Gi 90 100 110Si=Gi-Ti 40 40 -40PerformanceA*i 100 100 100TRi= A*i- Ti 50 40 -50Ai=Ti + TRi = A*i 100 100 100Fondo centrale= Sum Tri 40



Il Fabbisogno standard non è necessariamente uguale per tutti gli enti locali.

Possono esservi ragioni che spiegano differenze di fabbisogno standard

Si identificano “pesi” o coefficienti in grado di tenere conto di queste differenza di

fabbisogno standard.



Fabbisogno standard ponderato

Ai* = mi(x1, x2, ..,xn) A*

Ai = Ti+TRi= Ai*



Bi,base imponibile 1000 2000 3000B*i, b.i.standard 2000 2000 2000ti, aliquota 0,05 0,05 0,05t*i,aliq. standard 0,05 0,05 0,05Ti=ti Bi 50 100 150T*=t* B*=A* 100 100 100Gi 90 100 110Si=Gi-Ti 40 0 -40Performance ponderatami 1,5 1,0 0,8A*ip=A*i*mi 150 100 80TRi= A*i- Ti 100 0 -70Ai=Ti + TRi = A*i 190 100 40Fondo centrale= Sum Tri 30


Il modello della capacita’

Affronta la causa di irresponsabilità lasciata aperta dal modello della performance.

Il trasferimento è pari alla differenza tra spesa standard e gettito standard



Il gettito standard è dato dal prodotto tra aliquota standard e base imponibile effettiva

L’aliquota standard è determinata dal governo centrale. Spesso è vicina al valore

dell’aliquota media



Aliquota standard: t*

TRi =A* - t*Bi

Ai = Ti+ TRi = tiBi+ A*-t*Bi

= A*+ (ti-t*)Bi



Bi,base imponibile 1000 2000 3000B*i, b.i.standard 2000 2000 2000ti, aliquota 0,05 0,05 0,05t*i,aliq. standard 0,05 0,05 0,05Ti=ti Bi 50 100 150A* 100 100 100Gi 90 100 110Si=Gi-Ti 40 0 -40CapacitàTRi = A*-t* Bi 50 0 -50Ai=Tì+TRi=Bi(t-t*)+A* 100 100 100Fondo centrale= Sum Tri 0


B*i, b.i.standard 2000 2000 2000ti, aliquota 0,05 0,05 0,05t*i,aliq. standard 0,05 0,05 0,05Ti=ti Bi 50 100 150T*=t* B*=A* 100 100 100Gi 90 100 110Si=Gi-Ti 40 0 -40Performance ponderatami 1,5 1,0 0,8A*ip=A*i*mi 150 100 80TRi= A*i- Ti 100 0 -70Ai=Ti + TRi = A*i 190 100 40Fondo centrale= Sum Tri 30


Il modello della capacita’versione canadese

In questo modello la perequazione viene operata non sul versante della spesa, ma su

quello delle entrate

Il concetto rilevante è la capacità fiscale



Poiché A*=t*B*

I risultati non sono diversi dal modello già esaminato

Sono diverse le informazioni necessarie al governo centrale per implementarlo



Il trasferimento è pari alla differenza tra t*B*

e la capacità fiscalet*B


Il modello della capacitàversione canadese

A*=t*B*

TRi =A* - t*Bi = t*(B*- Bi)

Ai = Ti+ TRi = t*B* + (ti-t*)Bi


Il modello del potenziale

Si pone l’obiettivo di premiare e incentivare lo sforzo fiscale

Nel modello capacità canadese TR= t*(B*-Bi)

Qui si sostituisce a t* l’aliquota ti

Se ti aumenta aumenta il trasferimento


Il modello del potenziale

TRi = ti (B*- Bi)

Ai = Ti+ TRi = ti Bi + ti B* -ti Bi = ti B*



Bi,base imponibile 1000 2000 3000B*i, b.i.standard 2000 2000 2000ti, aliquota 0,05 0,05 0,05t*i,aliq. standard 0,05 0,05 0,05Ti=ti Bi 50 100 150T*=t* B*=A* 100 100 100Gi 90 100 110Si=Gi-Ti 40 0 -40PotenzialeTRi = ti(B* - Bi) 50 0 -50Ai = tiB* 100 100 100Fondo centrale= Sum Tri 0SFi = ti/t* 1,0 1,0 1,0Ai/SFi 100 100 100



Bi,base imponibile 1000 2000 3000B*i, b.i.standard 2000 2000 2000ti, aliquota 0,05 0,06 0,05t*i,aliq. standard 0,05 0,05 0,05Ti=ti Bi 50 120 150T*=t* B*=A* 100 100 100Gi 90 100 110Si=Gi-Ti 40 -20 -40PotenzialeTRi = ti(B* - Bi) 50 0 -50Ai = tiB* 100 120 100Fondo centrale= Sum Tri 0SFi = ti/t* 1,0 1,2 1,0Ai/SFi 100 100 100



Bi,base imponibile 1000 2000 3000B*i, b.i.standard 2000 2000 2000ti, aliquota 0,05 0,05 0,06t*i,aliq. standard 0,05 0,05 0,05Ti=ti Bi 50 100 180T*=t* B*=A* 100 100 100Gi 90 100 110Si=Gi-Ti 40 0 -70PotenzialeTRi = ti(B* - Bi) 50 0 -60Ai = tiB* 100 100 120Fondo centrale= Sum Tri -10SFi = ti/t* 1,0 1,0 1,2Ai/SFi 100 100 100



Bi,base imponibile 1000 2000 3000B*i, b.i.standard 2000 2000 2000ti, aliquota 0,05 0,05 0,05t*i,aliq. standard 0,05 0,05 0,05Ti=ti Bi 50 100 150T*=t* B*=A* 100 100 100Gi 90 100 110Si=Gi-Ti 40 0 -40CapacitàTRi = A*-t* Bi 50 0 -50Ai=Tì+TRi=Bi(t-t*)+A* 100 100 100Fondo centrale= Sum Tri 0Dati di base EL 1 EL 2 EL3


Conclusioni

L’orientamento prevalente in Italia è di realizzare modelli della capacità fiscale.

C’è una certa oscillazione tra la scelta del modello “spesa” rispetto al modello “canadese”.


Conclusioni

La scelta è fortemente condizionata dal fabbisogno informativo necessario per

implementare ciascun modello

Sono forti le resistenze dei politici ad abbandonare modelli legati alla spesa storica

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