BILANCIO DI PREVISIONE 2017/2019 NOTA INTEGRATIVA · 2017-03-21 · Per la spesa, relativamente al...
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BILANCIO DI PREVISIONE 2017/2019
NOTA INTEGRATIVA (art 11 D.Lgs 118/2011)
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D.Lgs. 23/06/2011, n. 118 “Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali
e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42.” Pubblicato nella Gazz. Uff. 26 luglio 2011, n. 172. e s.m.i
Art. 11 Schemi di bilancio, al bilancio di previsione finanziario è allegato tra gli altri , oltre a quelli previsti dai relativi ordinamenti contabili
anche la nota integrativa redatta secondo le modalità previste dal comma 5 del medesimo articolo avente composizione minima dettagliata dal
Principio contabile 4/1 del D.Lgs 118/2011 “9.11 La nota integrativa al bilancio di previsione”
La nota integrativa allegata al bilancio di previsione presenta quindi il seguente contenuto minimo:
a) i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferimento agli stanziamenti riguardanti gli
accantonamenti per le spese potenziali e al fondo crediti di dubbia esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è
previsto l’accantonamento a tale fondo.
Per le entrate Il dettaglio dell’analitica formulazione delle previsioni riguardanti le principali imposte e tasse, agli effetti connessi alle disposizioni
normative vigenti, con separata indicazione di quelle oggetto di prima applicazione e di quelle recanti esenzioni o riduzioni, con l'indicazione della
natura delle agevolazioni, dei soggetti e delle categorie dei beneficiari e degli obiettivi perseguiti e la dinamica dei trasferimenti erariali e/o
perequativi è rappresentato nell’apposita sezione del Documento Unico di Programmazione.
Le previsioni di entrata tengono conto delle ipotesi formulate dai responsabili di area sulla base delle indicazioni fornite dalla giunta di non
aumentare la pressione impositiva e/o tariffaria.
Al riguardo si ricorda che le entrate sono distinte in ricorrenti e non ricorrenti a seconda se l’acquisizione dell’entrata sia prevista a regime ovvero
limitata ad uno o più esercizi.
Sono, in ogni caso, da considerarsi non ricorrenti le entrate riguardanti:
a) donazioni (NON previste nel triennio di riferimento), sanatorie (NON previste nel triennio di riferimento), sanzioni per abusi edilizi (euro
15.000,00 destinati agli investimenti nel triennio di riferimento) e sanzioni (euro 430.000,00 nel triennio per sanzioni da violazioni al codice
della strada al quale si contarppone però il Fondo crediti di dubbia esigibilità alla parte spesa per euro 188.750,00);
b) condoni (NON previsti dal triennio di riferimento);
c) gettiti derivanti dalla lotta all’evasione tributaria (euro 770.000,00 nel triennio per ici/im al quale si contrappone però il Fondo crediti di dubbia
esigibilità alla parte spesa per euro 410.000,00);
d) entrate per eventi calamitosi (NON previsti dal triennio di riferimento);
e) alienazione di immobilizzazioni (Alienazione di immobilizzazioni finanziarie Titoli Azionari euro 95.000,00, Alienazione di immobili euro
1.340.000,00, l’effettiva alienazione è subordinata all’andamento del mercato e alla indisponibilità di altre risorse e trasformazioni da diritto di
superficie e in diritto di proprietà);
f) le accensioni di prestiti (euro 2.320.000,00 di cui si prevede l’assunzione nel 2018 con ammortamento posticipato);
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g) i contributi straordinari, ovvero quelli che non sono espressamente definitivi “continuativi” dal provvedimento o dalla norma che ne autorizza
l’erogazione (euro 835.000,00 di cui: Contributi Europei euro 50.000,00 e contributi da privati per euro 50.000,00 previsti per il contenimento
dei consumi energetici, euro 150.000,00 per interventi nella sucola di cui alla delibera di G.C. 144 del 12/12/2016 “Lavori di ripristino corticale
delle strutture in c.a. presso l'istituto comprensivo Corso Matteotti (primaria G. Rodari e secondaria di primo grado A. Oriani), via A. Samaritani
e via Murri - Alfonsine. 1° stralcio. cup: H26E12000190004. Approvazione progetto definitivo – esecutivo” euro 450.000,00 per
ristrutturazione alloggi ERP di Via Tranvia ed euro 135.000,00 per recupero spazi centro ambientale Casa Monti).
Per la spesa, relativamente al contenuto di ciascun programma di spesa, la nota integrativa rimanda all’apposita sezione del Documento Unico di
Programmazione che abbraccia il periodo 2016/2018.
Le previsioni di spesa tengono conto delle ipotesi formulate dai responsabili di area sulla base delle indicazioni fornite dalla giunta volte al
contenimento della spesa corrente non obbligatoria.
Considerando una crescita del tasso di inflazione nulla o negativa non si è prevista la possibilità di incrementare le previsioni di spesa del triennio
con il tasso di inflazione.
Il Dipartimento del Tesoro pubblica periodicamente il Tasso d’Inflazione Programmata che viene riportato nei Documenti Programmatici e, quindi,
oggi, in particolare nel DEF, Documento di Economia e Finanza e, se necessario, aggiornato nella successiva Nota di aggiornamento.
http://www.dt.mef.gov.it/it/attivita_istituzionali/analisi_programmazione_economico_finanziaria/inflaz_programmata/
Il tasso d’inflazione effettivamente rilevato risulta comunque sostanzialmente differente.
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Titolo Entrate Acc ass.anno 2013 Acc ass.anno 2014 Acc Ass.Anno 2015
Acc Ass.Anno
2016
Inc.
Compet.anno
2016
Previs.Ass.Anno
2016
Previs.Compet.
2017 Previs.Anno 2018 Previs.Anno 2019 2017-2016
0 Fpv corrente € - € - € - € - € - € 341.050,03 € 310.276,71 € 41.436,06 € 41.436,06 -€ 30.773,32
0
Fpv
Investimenti € - € - € - € - € - € 2.026.004,98 € 1.748.000,37 € - € 2.320.000,00 -€ 278.004,61
0
Avanzo
corrente
vincolato € - € - € - € - € - € 44.548,90 € - € - € - -€ 44.548,90
0
Avanzo
corrente € - € - € - € - € - € 35.010,40 € - € - € - -€ 35.010,40
0
Avanzo
vincolato € - € - € - € - € - € 256.352,34 € 526.715,13 € - € - € 70.362,79
0
Avanzo
destinato agli
investimenti € - € - € - € - € - € 697.169,60 € - € - € - -€ 697.169,60
1 Tributarie € 4.178.572,38 € 7.869.392,42 € 7.872.924,97 € 6.071.605,50 € 3.804.381,44 € 7.324.422,43 € 7.356.854,00 € 7.436.854,00 € 7.446.854,00 € 32.431,57
2 Trasferimenti € 2.532.730,60 € 1.273.830,77 € 720.559,34 € 769.040,27 € 665.696,64 € 1.228.228,25 € 812.654,60 € 733.041,60 € 641.041,60 -€ 415.573,65
3 Extratributarie € 1.251.842,97 € 2.361.281,64 € 1.547.884,47 € 1.605.379,50 € 1.089.088,81 € 1.786.097,80 € 1.480.136,99 € 1.401.136,99 € 1.431.136,99 -€ 305.960,81
4
Alienazioni e
Trasferimenti
in conto
Capitale € 241.770,43 € 574.134,74 € 209.613,76 € 253.746,16 € 199.659,59 € 1.219.206,78 € 2.051.500,00 € 480.500,00 € 155.500,00
€
832.293,22
5
Alienazione di
attività
finanziaire
Riscossione di
crediti € - € 141.864,39 € - € - € - € 35.000,00 € 95.000,00 € 2.320.000,00 € - € 60.000,00
6
Mutui e
prestiti € - € - € - € - € - € - € - € 2.320.000,00 € - € -
7
Anticipazioni
di tesoreria € - € - € - € - € - € 200.000,00 € 200.000,00 € 200.000,00 € 200.000,00 € -
9
Prestazioni di
servizi per
conto di terzi € 1.825.658,83 € 384.289,60 € 1.009.976,59 € 952.705,37 € 852.061,72 € 2.961.134,14 € 2.961.134,14 € - € - € -
Totale € 10.030.575,21 € 12.604.793,56 € 11.360.959,13 € 9.652.476,80 € 6.610.888,20 € 18.154.225,65 € 17.542.271,94 € 14.932.968,65 € 12.235.968,65 -€ 611.953,71
5
Titolo Spese imp ass.anno 2013 imp ass.anno 2014
Imp Ass.Anno
2015
Imp Ass.Anno
2016
Pag.Compet.anno
2016
Previs.Ass.Anno
2016
Previs.Compet.
2017 Previs.Anno 2018 Previs.Anno 2019 2017-2016
1 Correnti € 6.917.484,59 € 8.858.811,83 € 8.491.084,06 € 7.410.671,26 € 5.661.206,93 € 10.013.127,59 € 9.525.822,30 € 9.187.368,65 € 9.275.468,65 -€ 487.305,29
2 Investimenti € 1.226.285,57 € 1.481.327,44 € 2.293.838,41 € 1.416.705,62 € 729.548,62 € 4.562.963,92 € 4.444.215,50 € 2.800.500,00 € 2.475.500,00 -€ 118.748,42
3
Acquisto di
attività
finanziarie
Riscossione
di crediti € - € - € - € - € - € 10.000,00 € - € 2.320.000,00 € - -€ 10.000,00
4
Rimborsi di
capitale € 650.221,76 € 672.784,74 € 581.683,59 € 404.644,04 € 404.644,04 € 407.000,00 € 411.100,00 € 425.100,00 € 285.000,00 € 4.100,00
5
Anticipazioni
di tesoreria € - € - € - € - € - € 200.000,00 € 200.000,00 € 200.000,00 € 200.000,00 € -
7
Prestazioni di
servizi per
conto di terzi € 1.825.658,83 € 384.289,60 € 1.009.976,23 € 735.587,00 € 626.344,37 € 2.961.134,14 € 2.961.134,14 € - € - € -
Totale € 10.619.650,75 € 11.397.213,61 € 12.376.582,29 € 9.967.607,92 € 7.421.743,96 € 18.154.225,65 € 17.542.271,94 € 14.932.968,65 € 12.235.968,65 -€ 611.953,71
Saldo
generale -€ 589.075,54 € 1.207.579,95 -€ 1.015.623,16 -€ 315.131,12 -€ 810.855,76 € - € - € - € - -€ 0,00
Equilibri di parte
corrente
Acc/imp ass.anno
2013
Acc/imp ass.anno
2014
Acc/Imp Ass.Anno
2015
Acc/Imp
Ass.Anno 2016
Inc.
Pag.Compet.anno
2016
Previs.Ass.Anno
2016
Previs.Compet.
2017 Previs.Anno 2018 Previs.Anno 2019
Fpv corrente € - € - € - € - € - € 341.050,03 € 310.276,71 € 41.436,06 € 41.436,06
Avanzo corrente € - € - € - € - € - € 79.559,30 € - € - € -
Tributarie € 4.178.572,38 € 7.869.392,42 € 7.872.924,97 € 6.071.605,50 € 3.804.381,44 € 7.324.422,43 € 7.356.854,00 € 7.436.854,00 € 7.446.854,00
Trasferimenti € 2.532.730,60 € 1.273.830,77 € 720.559,34 € 769.040,27 € 665.696,64 € 1.228.228,25 € 812.654,60 € 733.041,60 € 641.041,60
Extratributarie € 1.251.842,97 € 2.361.281,64 € 1.547.884,47 € 1.605.379,50 € 1.089.088,81 € 1.786.097,80 € 1.480.136,99 € 1.401.136,99 € 1.431.136,99
Entrata Corrente € 7.963.145,95 € 11.504.504,83 € 10.141.368,78 € 8.446.025,27 € 5.559.166,89 € 10.759.357,81 € 9.959.922,30 € 9.612.468,65 € 9.560.468,65
Correnti € 6.917.484,59 € 8.858.811,83 € 8.491.084,06 € 7.410.671,26 € 5.661.206,93 € 10.013.127,59 € 9.525.822,30 € 9.187.368,65 € 9.275.468,65
Rimborsi di capitale € 650.221,76 € 672.784,74 € 581.683,59 € 404.644,04 € 404.644,04 € 407.000,00 € 411.100,00 € 425.100,00 € 285.000,00
Spesa Corrente € 7.567.706,35 € 9.531.596,57 € 9.072.767,65 € 7.815.315,30 € 6.065.850,97 € 10.420.127,59 € 9.936.922,30 € 9.612.468,65 € 9.560.468,65
Saldo Corrente € 395.439,60 € 1.972.908,26 € 1.068.601,13 € 630.709,97 -€ 506.684,08 € 339.230,22 € 23.000,00 € - € -
6
Equilibri di parte
capitale
Acc/imp ass.anno
2013
Acc/imp ass.anno
2014
Acc/Imp Ass.Anno
2015
Acc/Imp
Ass.Anno 2016
Inc.
Pag.Compet.anno
2016
Previs.Ass.Anno
2016
Previs.Compet.
2017 Previs.Anno 2018 Previs.Anno 2019
Fpv Investimenti € - € - € - € - € - € 2.026.004,98 € 1.748.000,37 € - € 2.320.000,00
Avanzo
Investimenti/vincolato € - € - € - € - € - € 953.521,94 € 526.715,13 € - € -
Alienazioni e
Trasferimenti in conto
Capitale € 241.770,43 € 574.134,74 € 209.613,76 € 253.746,16 € 199.659,59 € 1.219.206,78 € 2.051.500,00 € 480.500,00 € 155.500,00
Alienazione di attività
finanziaire Riscossione
di crediti € - € 141.864,39 € - € - € - € 35.000,00 € 95.000,00 € 2.320.000,00 € -
Mutui e prestiti € - € - € - € - € - € - € - € 2.320.000,00 € -
Entrata in conto
capitale € 241.770,43 € 715.999,13 € 209.613,76 € 253.746,16 € 199.659,59 € 4.233.733,70 € 4.421.215,50 € 5.120.500,00 € 2.475.500,00
Investimenti € 1.226.285,57 € 1.481.327,44 € 2.293.838,41 € 1.416.705,62 € 729.548,62 € 4.562.963,92 € 4.444.215,50 € 2.800.500,00 € 2.475.500,00
Acquisto di attività
finanziarie Riscossione
di crediti € - € - € - € - € - € 10.000,00 € - € 2.320.000,00 € -
Spesa in Conto
capitale € 1.226.285,57 € 1.481.327,44 € 2.293.838,41 € 1.416.705,62 € 729.548,62 € 4.572.963,92 € 4.444.215,50 € 5.120.500,00 € 2.475.500,00
Saldo in Conto
Capitale -€ 984.515,14 -€ 765.328,31 -€ 2.084.224,65 -€ 1.162.959,46 -€ 529.889,03 -€ 339.230,22 -€ 23.000,00 € - € -
Equilibri
anticipazione
Acc/imp ass.anno
2013
Acc/imp ass.anno
2014
Acc/Imp Ass.Anno
2015
Acc/Imp
Ass.Anno 2016
Inc.
Pag.Compet.anno
2016
Previs.Ass.Anno
2016
Previs.Compet.
2017 Previs.Anno 2018 Previs.Anno 2019
Entrata € - € - € - € - € - € 200.000,00 € 200.000,00 € 200.000,00 € 200.000,00
Spesa € - € - € - € - € - € 200.000,00 € 200.000,00 € 200.000,00 € 200.000,00
€ - € - € - € - € - € - € - € - € -
7
Equilibri
Prestazioni
di servizi
conto terzi
Acc/imp ass.anno
2013
Acc/imp ass.anno
2014
Acc/Imp Ass.Anno
2015
Acc/Imp
Ass.Anno 2016
Inc.
Pag.Compet.anno
2016
Previs.Ass.Anno
2016
Previs.Compet.
2017 Previs.Anno 2018 Previs.Anno 2019
Entrata € 1.825.658,83 € 384.289,60 € 1.009.976,59 € 952.705,37 € 852.061,72 € 2.961.134,14 € 2.961.134,14 € - € -
Spesa € 1.825.658,83 € 384.289,60 € 1.009.976,23 € 735.587,00 € 626.344,37 € 2.961.134,14 € 2.961.134,14 € - € -
€ - € - € 0,36 € 217.118,37 € 225.717,35 € - € - € - € -
Totale
Spesa
Corrente
per Macro
(dettaglio)
imp ass.anno
2013
imp ass.anno
2014
Imp Ass.Anno
2015
Imp Ass.Anno
2016
Pag.Compet.a
nno 2016
Previs.Ass.Anno
2016
Previs.Compet.
2017
Previs.Anno
2018
Previs.Anno
2019 2017-2016
01
Spese di
personale € 860.049,38 € 846.829,00
€
799.789,07 € 856.072,97 € 692.131,28 € 913.874,80 € 943.491,18 € 943.032,52 € 943.032,52 € 29.616,38
di cui: € -
fpv riportati
da anno
precedente € - € 41.593,00 € 37.426,44 € 47.764,34 € 45.215,37 € 47.764,34 € 38.773,42 € 38.773,42 € 38.773,42 -€ 8.990,92
elezioni/refe
rendum € - € 20.803,07 € - € 23.214,57 € 7.600,19 € 31.300,00 € 16.000,00 € - € - -€ 15.300,00
02
Imposte
tasse € 98.834,27 € 94.400,32
€
81.472,47 € 80.465,66 € 66.688,21 € 93.156,11 € 95.409,14 € 92.347,95 € 92.347,95 € 2.253,03
di cui: € -
fpv riportati
da anno
precedente € - € 2.600,52 € 2.473,03 € 3.279,95 € 2.822,88 € 3.279,95 € 2.662,64 € 2.662,64 € 2.662,64 -€ 617,31
elezioni/refe
rendum € - € 1.414,11 € - € 1.492,58 € 427,19 € 2.000,00 € 1.050,00 € - € - -€ 950,00
03
Acquisti di
beni e
prestazioni
di servizi € 2.268.465,21 € 4.289.914,35 € 4.035.869,79 €4.162.843,66
€3.008.130,35 € 4.489.790,04 € 4.258.994,16 € 4.000.273,30 € 4.005.273,30 -€ 230.795,88
di cui: € -
TARI/TARES € - € 1.923.416,12 € 1.846.618,21 €1.854.477,38
€1.445.361,01 € 1.928.307,20 € 1.928.308,03 € 1.928.308,03 € 1.928.308,03 € 0,83
8
Totale
Spesa
Corrente
per Macro
(dettaglio)
imp ass.anno
2013
imp ass.anno
2014
Imp Ass.Anno
2015
Imp Ass.Anno
2016
Pag.Compet.a
nno 2016
Previs.Ass.Anno
2016
Previs.Compet.
2017
Previs.Anno
2018
Previs.Anno
2019 2017-2016
fpv riportati
da anno
precedente € - € 77.416,67
€
40.695,11
€
81.275,49
€
14.250,21
€
81.275,49
€
101.973,98
€
-
€
- € 20.698,49
elezioni
€
206,09
€
29.171,29
€
1.057,94
€
24.138,97
€
18.266,97
€
37.000,00
€
13.110,00
€
300,00
€
6.500,00 -€ 23.890,00
04
Trasferimen
ti
€
3.149.278,13
€
3.080.484,37
€
3.043.846,95
€
1.844.124,62
€
1.568.123,71
€
2.988.119,55
€
3.043.623,33
€
3.045.170,33
€
3.055.170,33 € 55.503,78
di cui: € -
5230
a Unione
dei Comuni
2.953.357,36
2.980.009,68
2.891.778,46
1.685.232,66
1.513.332,66
2.727.819,95
2.856.673,21
2.850.220,21
2.850.220,21 € 128.853,26
Rate Mutui
€
884.435,06
€
883.121,84
€
764.389,40
€
563.410,28
€
563.410,28
€
572.986,00
€
561.834,00
€
559.198,00
€
406.490,00 -€ 11.152,00
di cui: € -
07
Interessi
passivi
€
234.213,30
€
210.337,10
€
182.705,81
€
158.766,24
€
158.766,24
€
165.986,00
€
150.734,00
€
134.098,00
€
121.490,00 -€ 15.252,00
Quote
capitale
€
650.221,76
€
672.784,74
€
581.683,59
€
404.644,04
€
404.644,04
€
407.000,00
€
411.100,00
€
425.100,00
€
285.000,00 € 4.100,00
09 Rimborsi
€
124.729,15
€
154.300,08
€
165.332,84
€
145.311,39
€
33.517,92
€
322.613,95
€
295.274,67
€
124.365,58
€
124.365,58 -€ 27.339,28
di cui:
fpv riportati
da anno
precedente
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
166.866,67
€
-
€
- € 166.866,67
10
Assicurazion
i
€
73.499,95
€
63.084,34
€
45.765,15
€
40.708,03
€
39.096,54
€
49.688,60
€
40.688,60
€
49.688,60
€
49.688,60 -€ 9.000,00
10
IVA
VERSAMEN
TI
€
101.000,00
€
110.047,07
€
123.621,28
€
87.222,17
€
87.222,17
€
159.468,84
€
110.000,00
€
110.000,00
€
110.000,00 -€ 49.468,84
10
Split
payment
€
-
€
-
€
12.680,70
€
17.812,52
€
7.530,51
€
150.000,00
€
150.000,00
€
150.000,00
€
150.000,00 € -
10
oneri
STRAORDIN
ARI
€
5.415,20
€
9.415,20
€
-
€
17.344,00
€
-
€
19.900,00
€
7.500,00
€
-
€
- -€ 12.400,00
10
Fondo di
riserva
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
80.737,80
€
69.647,22
€
73.312,37
€
62.300,37 -€ 11.090,58
10 FCDDE € € € € € € € € € € 4.192,00
9
Totale
Spesa
Corrente
per Macro
(dettaglio)
imp ass.anno
2013
imp ass.anno
2014
Imp Ass.Anno
2015
Imp Ass.Anno
2016
Pag.Compet.a
nno 2016
Previs.Ass.Anno
2016
Previs.Compet.
2017
Previs.Anno
2018
Previs.Anno
2019 2017-2016
servizi
generali
- - - - - 15.268,00 19.460,00 25.330,00 29.800,00
10
FCDDE
MULTE
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
60.750,00
€
35.000,00
€
63.750,00
€
90.000,00 -€ 25.750,00
10 FCDDE IMU
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
137.900,00
€
110.000,00
€
138.000,00
€
162.000,00 -€ 27.900,00
10
Fondo c
.d.d.e.
PROVENTI
PATRIMONI
O
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
86.518,12
€
-
€
-
€
- -€ 86.518,12
10
Fondo
C.d.d.e TARI
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
279.355,78
€
196.000,00
€
238.000,00
€
280.000,00 -€ 83.355,78
Totali
€
7.565.706,35
€
9.531.596,57
€
9.072.767,65
€
7.815.315,30
€
6.065.850,97
€
10.420.127,59
€
9.936.922,30
€
9.612.468,65
€
9.560.468,65 -€ 523.345,29
Totale Spesa Corrente per provenienza
imp ass.anno
2013
imp ass.anno
2014
Imp Ass.Anno
2015
Imp
Ass.Anno
2016
Pag.Compet.a
nno 2016
Previs.Ass.Ann
o 2016
Previs.Comp
et. 2017
Previs.Anno
2018
Previs.Anno
2019
E Spesa corrente impegnata nell'esercizio
6.917.484,59
8.722.186,44
8.410.489,48
7.273.451,48
5.598.918,47
9.565.631,10
9.174.109,53
9.104.496,53
9.192.596,53
F
Spesa corrente finanziata nell'esercizio
ma esigibile in anni successivi
-
-
-
-
-
106.446,46
41.436,06
41.436,06
41.436,06
R
Spesa corrente finanziata in anni
precedenti ma esigibie nell'anno
corrente
-
136.625,39
80.594,58
137.219,78
62.288,46
137.219,78
310.276,71
41.436,06
41.436,06
V
Spesa corrente finanziata in anni
precedenti ma esigibie in anni successivi
-
-
-
-
-
203.830,25
-
-
-
€
6.917.484,59
€
8.858.811,83
€
8.491.084,06
€
7.410.671,26
€
5.661.206,93
€
10.013.127,59
€
9.525.822,30
€
9.187.368,65
€
9.275.468,65
10
Totale Spesa Capitale per provenienza
imp ass.anno
2013
imp ass.anno
2014
Imp Ass.Anno
2015
Imp Ass.Anno
2016
Pag.Compet.an
no 2016
Previs.Ass.Anno
2016
Previs.Compet.
2017
Previs.Anno
2018 Previs.Anno 2019
E Spesa corrente impegnata nell'esercizio
1.226.285,57
689.386,42
588.228,11
385.174,98
195.372,28
2.168.479,73
2.696.215,13
480.500,00 155.500,00
F
Spesa corrente finanziata nell'esercizio ma
esigibile in anni successivi
-
-
-
-
-
368.479,21
-
2.320.000,00 -
R
Spesa corrente finanziata in anni precedenti
ma esigibie nell'anno corrente
-
791.941,02
1.705.610,30
1.031.530,64
534.176,34
1.036.030,64
1.748.000,37
- 2.320.000,00
V
Spesa corrente finanziata in anni precedenti
ma esigibie in anni successivi
-
-
-
-
-
989.974,34
-
- -
€
1.226.285,57
€
1.481.327,44
€
2.293.838,41
€
1.416.705,62
€
729.548,62
€
4.562.963,92
€
4.444.215,50
€
2.800.500,00 € 2.475.500,00
11
ENTRATE 2017
SP
ES
E 2
01
7 FPV Corrente
FPV
Investimenti
Av.
corrente
Av.
Investimenti
Entrate
correnti
(Imposte +
trasferimenti
+servizi)
Trasferimenti in conto
capitale +Alienazioni
immobili+Alienazioni
finanziarie
Assunzione
di nuovi
prestiti
Anticipazioni di
tesoereria
Partite di giro
/Servizi Conto
terzi RIPARTO SPESE
Spese Correnti
310.276,71
9.215.545,59
9.525.822,30
Spese
d'Investimento +
acquisizione di
attività finanziarie
1.748.000,37
526.715,13
23.000,00 2.146.500,00
-
4.444.215,50
Rimborso di
Presititi
411.100,00
411.100,00
Anticipazioni di
tesoreria
200.000,00
200.000,00
Partite di giro
/Servizi Conto
terzi
2.961.134,14
2.961.134,14
RIPARTO
ENTRATE
310.276,71
1.748.000,37
-
526.715,13
9.649.645,59 2.146.500,00
-
200.000,00
2.961.134,14
17.542.271,94
12
ENTRATE 2016
SPESE 2016
FPV
Corrente
INIZIALE
FPV
Investimenti
Av.
corrente
Av.
Investimenti
Entrate
correnti
(Imposte +
trasferimenti
+servizi)
Trasferimenti
in conto
capitale
+Alienazioni
immobili+
Alienazioni
finanziarie
Assunzione
di nuovi
prestiti
Anticipazioni
di tesoereria
Partite di
giro
/Servizi
Conto terzi
COPERTURA
SPESE
SPESE
EFFETTIVE
FPV DI
PARTE
SPESA
AVANZO
COMPETENZA FCDDE RESTA
Spese Correnti
341.050,03
79.559,30
9.592.518,26
10.013.127,59
9.123.058,98
310.276,71 579.791,90 579.791,90 0,00
Spese
d'Investimento
+ acquisizione
di attività
finanziarie
2.026.004,98
953.521,94
339.230,22
254.206,78
-
3.572.963,92
1.708.939,39
1.748.000,37 116.024,16 116.024,16
Rimborso di
Presititi
407.000,00
407.000,00
407.000,00 - -
Anticipazioni
di tesoreria
-
- - -
Partite di giro
/Servizi Conto
terzi
850.000,00
850.000,00
850.000,00 - -
RIPARTO
ENTRATE
341.050,03
2.026.004,98
79.559,30
953.521,94
10.338.748,48
254.206,78
-
-
850.000,00
14.843.091,51
12.088.998,37
2.058.277,08 695.816,06 579.791,90 116.024,16
13
VARIAZIONE RESIDUI ENTRATA
VARIAZIONE RESIDUI SPESA
Entrate correnti
(Imposte +
trasferimenti +servizi)
Trasferimenti in conto
capitale +Alienazioni
immobili+Alienazioni
finanziarie
Assunzione di
nuovi prestiti
Anticipazioni di
tesoereria
Partite di giro /Servizi
Conto terzi
VARIAZIONE
ENTRATE
RESIDUI
VARIAZIONE
SPESE RESIDUI AVANZO RESIDUI
Spese Correnti € 28.454,96 € 28.454,96 -€ 138.981,41 € 167.436,37
Spese d'Investimento + acquisizione di attività
finanziarie € 91.298,07 € - € 91.298,07 -€ 48.924,62 € 140.222,69
Rimborso di Presititi € - € -
Anticipazioni di tesoreria € - € - € -
Partite di giro /Servizi Conto terzi -€ 18.245,05 -€ 18.245,05 -€ 20.319,71 € 2.074,66
RIPARTO ENTRATE € 28.454,96 € 91.298,07 € - € - -€ 18.245,05 € 101.507,98 -€ 208.225,74 € 309.733,72
AVANZO 2015 RESIDUO
AVANZO
COMPETENZA
AVANZO DA
RESIDUI
VARIAZZIONE
DESTINAZIONE AVANZO TOTALE
DI CUI APPLICATO
AL BILANCIO RESTANO
Fondi Vincolati € 1.094.451,01 € 116.024,16 € 1.210.475,17 € 526.715,13 € 683.760,04
Fondi Accantonati € 1.961.030,52 € 579.791,90 -€ 187.320,90 € 2.353.501,52 € 2.353.501,52
Fondi per il
finanziamento di
spese in conto
capitale € 198.172,47 € 116.024,16 € 140.222,69 € 54.589,52 € 509.008,84 € 509.008,84
Fondi Liberi € 1.465.057,45 -€ 116.024,16 € 169.511,03 € 132.731,38 € 1.651.275,70 € 1.651.275,70
Totale Avanzo € 4.718.711,45 € 695.816,06 € 309.733,72 € - € 5.724.261,23 € 526.715,13 € 5.197.546,10
14
Fondo Crediti di Difficile Esigibilità Principio contabile 4/2 paragrafo3.3 Con riferimento agli enti locali, dal 2015 è stanziata in bilancio una quota dell'importo dell’accantonamento quantificato nel prospetto riguardante il
fondo crediti di dubbia esigibilità allegato al bilancio di previsione pari almeno al 36 per cento, se l'ente non ha aderito alla sperimentazione di cui
all'articolo 36, e al 55 per cento, se l'ente ha aderito alla predetta sperimentazione. Nel 2016 per tutti gli enti locali lo stanziamento di bilancio
riguardante il fondo crediti di dubbia esigibilità è pari almeno al 55 per cento, nel 2017 è pari almeno al 70 per cento, nel 2018 è pari
almeno all'85 per cento e dal 2019 l'accantonamento al fondo è effettuato per l'intero importo. Il metodo di calcolo del fondo raffronta le somme accertate in competenza con gli incassi a residui + competenza quindi sono possibili percentuali
di riscossione maggiore di 100.
AVVISI al netto degli accertamenti che sono iscritti ma che si saà già che sono inesigibili in quanto relativi a fallimenti ecc.
ICI /IMU
2010 2011 2012 2013 2013 inc 2014 acc. 2014 inc. 2015 2015 inc Stima della
riscossione
ICI anni precedenti
220.821,95 242.234,14 212.632,94
289.798,16
121.518,16
219.421,67
135.288,67
207.123,00
138.901,53 55%
previsione 2017
230.000,00 45%
% del non
riscosso
Fondo IPOTETICO:
103.500,00 8998AE/F108
Avvisi di difficile
realizzo prudenziali
ipotizzato 60%
€ 138.000,00 60% Stima del non riscosso su
dati extracontabili
Totale ridotto € 96.600,00 70% % di riduzione
Fondo effettivo 2017 € 110.000,00 48% % effettiva accantonamento
Previsione 2018 € 270.000,00
Fondo teorico 2018 € 162.000,00 60% Stima del non riscosso su
dati extracontabili
Totale ridotto € 137.700,00 85% % di riduzione
Fondo effettivo 2018 € 138.000,00 51% % effettiva accantonamento
Previsione 2019 € 270.000,00
Fondo teorico 2019 € 162.000,00 60% Stima del non riscosso su
dati extracontabili
Totale ridotto € 162.000,00 100% % di riduzione
Fondo effettivo 2019 € 162.000,00 60% % effettiva accantonamento
15
TARI 8998AEF161CDR016CDG086
2017/2019 € 2.090.000,00
di cui: accertamenti incassi % incassi
gestione 2014 € 1.834.103,22 € 1.704.358,85 93%
gestione 2015 € 2.017.097,59 € 1.727.015,84 86%
fondo teorico € 227.834,55 89%
fondo su dati extracontabili € 279.355,78 13% % di insoluto
Fondo ridotto 2017 € 195.549,05 fondo ridotto al 70%
Fondo effettivo 2017 € 196.000,00
Fondo ridotto 2018 € 237.452,41 fondo ridotto al 85%
Fondo effettivo 2018 € 238.000,00
Fondo ridotto 2019 € 279.355,78 fondo al 100%
Fondo effettivo 2019 € 280.000,00
imposta sulla pubblicità
Anni accertamenti /
previsione
incassi
competenza incassi residui totale
Incassi in conto
competenza su
accertamenti
2009 € 45.634,27 € 39.870,58 € 460,11 € 40.330,69 88%
2010 € 46.218,76 € 39.493,47 € 699,65 € 40.193,12 87%
2011 € 45.000,00 € 40.482,16 € 3.595,01 € 44.077,17 98%
2012 € 41.951,96 € 41.951,96 € 4.517,84 € 46.469,80 111%
2013 € 74.213,38 € 74.213,38 0 € 74.213,38 100%
2014 € 52.819,73 € 52.819,73 € 52.819,73 100%
2015 € 51.163,64 € 49.243,64 € 1.920,00 € 51.163,64 100%
2017/2019 € 55.000,00 102%
16
Percentuale prudenziale 2% PERCENTUALE DI INSOLUTI
Fondo TEORICO € 1.100,00
Fondo effettivo 2017 € 770,00
Accantonabile solo il 70%
Fondo effettivo 2018 € 935,00
Accantonabile solo il 85%
Fondo effettivo 2019 € 1.100,00
Accantonabile solo il 100%
TOSAP
Anni accertamenti / previsione incassi
competenza incassi residui totale
Incassi in conto
competenza su
accertamenti
2009 € 208.196,88 € 194.216,24 € 12.618,88 €
206.835,12 99%
2010 € 210.514,63 € 196.090,69 € 2.933,62 €
199.024,31 95%
2011 € 209.714,53 € 209.259,02 € 12.744,34 €
222.003,36 106%
2012 € 195.366,33 € 195.366,33 € 8.510,44 €
203.876,77 104%
2013 € 212.509,56 € 212.509,56 0 €
212.509,56 100%
2014 € 227.916,66 € 220.654,66 €
220.654,66 97%
2015 € 214.709,56 € 195.955,71 € 4.204,76 €
200.160,47 93%
2017/2019 € 230.000,00 100%
Percentuale prudenziale 10% PERCENTUALE DI INSOLUTI
Fondo teorico 2017/2019 € 23.000,00
Fondo MINIMO E
effettivo 2017 € 16.100,00
Accantonabile solo il 70%
Fondo MINIMO 2018 € 19.550,00
Accantonabile solo il 85%
17
FONDO EFFETTIVO
2018 € 21.250,00
Fondo MINIMO 2019 € 23.000,00
Accantonabile solo il 100%
FONDO EFFETTIVO
2019 € 25.000,00
Lampade Votive:
Anni accertamenti /
previsione incassi competenza incassi residui totale
Incassi in conto
competenza su
accertamenti
2009 € 45.549,94 € 43.509,51 € 1.570,18 € 45.079,69 96%
2010 € 42.768,32 € 41.596,24 € 1.391,41 € 42.987,65 97%
2011 € 42.858,51 € 39.228,76 € - € 39.228,76 92%
2012 € 40.679,47 € 37.673,74 € 3.380,17 € 41.053,91 93%
2013 € 39.207,29 € 36.339,75 € 3.381,96 € 39.721,71 93%
2014 € 38.979,11 € 38.518,46 € 0,00 € 38.518,46 99%
2015 € 36.771,72 € 34.183,74 € 2.172,16 € 36.355,90 99%
2017 / 2019 € 37.000,00 95%
Percentuale
prudenziale 10% PERCENTUALE DI INSOLUTI
Fondo teorico
2017/2019 € 3.700,00
Fondo effettivo 2017 € 2.590,00
Accantonabile solo il 70%
Fondo effettivo 2018 € 3.145,00
Accantonabile solo il 85%
Fondo effettivo 2019 € 3.700,00
Accantonabile solo il 100%
18
SANZIONI EMESSE
Descrizione 2010 2011 2012 2013 2014 acc 2014 inc. 2015 2015 inc Stima della
riscossione
Incassi Sanzioni c.d.s. € 504.759,10 € 416.235,72 € 133.228,84 € 175.144,02 € 70.617,74
35.308,87
80.348,34
49.067,34 56%
Previsioni 2017 € 100.000,00 44% % del non
riscosso
FONDO IPOTETICO € 44.000,00
SANZIONI EMESSE di difficile
realizzo prudenziali ipotizzato
50%
€ 50.000,00
Totale ridotto € 35.000,00 70% % di riduzione
Fondo effettivo 2017 € 35.000,00 35% % effettiva accantonamento
Previsione 2018 150.000,00
Fondo teorico 2018 € 75.000,00 50% Stima del non riscosso su
dati extracontabili
Totale ridotto € 63.750,00 85% % di riduzione
Fondo effettivo 2018 € 63.750,00 43% % effettiva accantonamento
Previsione 2019 180.000,00
Fondo teorico 2019 € 90.000,00 50% Stima del non riscosso su
dati extracontabili
Totale ridotto € 90.000,00 100% % di riduzione
Fondo effettivo 2019 € 90.000,00 50% % effettiva accantonamento
Fondo effettivo 2017 € 360.460,00
Fondo effettivo 2018 € 465.080,00
Fondo effettivo 2019 € 561.800,00
fccde 2014/2015 1.773.709,62
fccde 2016 579.791,90
FCDE ACCANTONATO 2.353.501,52
19
Gli enti che negli ultimi tre esercizi hanno formalmente attivato un processo di accelerazione della propria capacità di riscossione possono calcolare
il fondo crediti di dubbia esigibilità facendo riferimento ai risultati di tali tre esercizi, il Comune di Alfonsine ha da tempo attivato una continua
attività di recupero dell’evasione tributaria;
L’accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità non è oggetto di impegno e genera un’economia di bilancio che confluisce nel risultato di
amministrazione come quota accantonata.
In più nell’avanzo d’amministrazione di cui al preconsuntivo 2016 (approvato con delibera di giunta comunale del 22/12/2016).
Inizialmente sono stati accantonato nell’avanzo 2015 euro 1.961.030,46 (di cui euro 200.000,00 aggiuntivi rispetto all’importo accantonato
calcolato sui residui attivi di euro 1.761.030,46) l’andamento delle riscossioni più favorevole rispetto agli accantonamenti ha svincolato oltre ai
200.000,00 prudenziali accantonati ulteriori euro 196.738,84 così l’importo accantonato sui residui ammonta alla data odierna ad euro
1.558.709,62.
Dalla gestione competenza 2016 si accantonano euro 579.791,90 ai cui saggiungono altri 215.000,00 euro prudenziali (per fronteggiare la minor
percentuale di copertura del fondo 2016) il che porta l’accantonamento a complessivi euro 2.353.501,52 .
Il fondo crediti di dubbia esigibilità per gli esercizi 2013/2015 e 2016 risulta dal preconsuntivo come da tabelle sotto riportate:
TIT.
ANNO
ACC.
NUM. ACC.
SUB
ACC.
DESCRIZIONE ACCERTAMENTO Da competenza
2015 Da residui
ACCERTAMENTI RIMASTI
ACCERTAMENTI ELIMINATI
ACCERTAMENTI RISCOSSI
FCDDE SVINCOLABILE
1 2015 669 670 1125
1 SANZIONI ICI DECADI € 280.445,87 € 268.221,47 € 5.582,00 € 6.642,40
1 2015 40 1 IMPOSTA PUBBLICITA' €
1.173,24
- 0 1.173,24
1 2013 646 1 RUOLI ICI EMESSI NEL 2013 € 46.146,51 € 45.696,56 0
449,95
1 2013 647 1 AVVISI ICI 2013 ANCORA DA INCASSARE AL 31/12/2015 € 168.787,00 € 168.271,00 0
516,00
1 2014 472 1 RUOLI ICI EMESSI NEL 2014 NATO NEL 2014 E SPOSTATO NEL 2015
€ 64.677,53
1 2015 1133 1 € 49.841,17 0 14.836,36
1 2014 453 1 SANZIONI ICI E RATE DECADI ANCORA DA INCASSARE AL 31/12/2015 € 85.259,00 € 84.133,00 0 € 1.126,00
1 2015
173 1 TOSAP PERMANENTE €
18.628,69 € 14.999,39 0 € 3.629,30
1 2014
110 1 TOSAP PERMANENTE AVVISI DI ACCERTAMENTO € 7.216,00 € 6.879,00 0
337,00
1 2015
794 1 TARI €
300.149,22 € 290.081,75 0 10.067,47
20
TIT.
ANNO
ACC.
NUM. ACC.
SUB
ACC.
DESCRIZIONE ACCERTAMENTO Da competenza
2015 Da residui
ACCERTAMENTI RIMASTI
ACCERTAMENTI ELIMINATI
ACCERTAMENTI RISCOSSI
FCDDE SVINCOLABILE
1
2014
197 1 TARI 2014 € 129.744,37
129.744,37 0
-
2 2015
116 1 PROVINCIA DI RAVENNA MIMOSE PER LA PACE € 2.000,00
2.000,00 0 € -
2 2014 57 1 PROVINCIA DI RAVENNA MIMOSE PER LA PACE € 2.000,00
1.000,00 0
1.000,00
2 2005
1765 99 LR 18/2000 PIANO MUSEALE 2005 € 1.500,00
- 0
1.500,00
2 2013
614 1
INTROITO DA COOBLIGATO IN SOLIDO CAUSA
PANTECO € 2.707,60
2.707,60 0
-
2 2014
2 1 SPONSORIZZAZIONE NOTIZIARIO € 427,00
427,00 0
-
2 2014
388 1 SPONSORIZZAZIONE NOTIZIARIO € 244,00
244,00 0
-
3 2013
345 1 NOLO PIAZZOLA SAGRA € 151,50
181,50 0
-
30,00
3 2014
395 1
CREDITO VERSO RICORRENTI SENTEZA CORTE D'APPELLO BOLOGNA € 1.248,00
1.248,00 0
-
4
2007 2061 99
CONTRIBUTO DA PROVINCIA CONSOLIDAMENTO TETTO CENTRO CULTURALE € 2.000,00
2.000,00 0
-
4 2010
2093 99 PIANO BIBLIOTECARIO DA PROVINCIA € 3.500,00
- 0
3.500,00
4 2011
1177 1 PIANO BIBLIOTECARIO DA PROVINCIA € 3.000,00
- 0
3.000,00
4 2012
1209 1 PIANO BIBLIOTECARIO DA PROVINCIA € 3.000,00
- 0
3.000,00
4 2010
1283 99 CONTRIBUTO PROEGETTORIVIVRO' € 45.089,52
- 0
45.089,52
3 2015
253 1 SANZIONI CDS € 40.684,77
33.458,44 0 € 7.226,33
3 2012
1271 1 RUOLO CDS EMESSO NEL 2012 € 6.755,39
- 0 € 6.755,39
21
TIT.
ANNO
ACC.
NUM. ACC.
SUB
ACC.
DESCRIZIONE ACCERTAMENTO Da competenza
2015 Da residui
ACCERTAMENTI RIMASTI
ACCERTAMENTI ELIMINATI
ACCERTAMENTI RISCOSSI
FCDDE SVINCOLABILE
3 2013
645 1 RUOLI CDS EMESSI NEL 2013 € 220.689,25
207.760,27 0 € 12.928,98
3 2014
454 1 RUOLI CDS EMESSI NEL 2014 € 26.438,37
- 0 € 26.438,37
3 2014 471 1
RUOLI EMESSI NEL2015 SU ANNI PRECEDENTI E
SPOSTATI SUL 2015
€ 294.886,28
3 2015
1132 1
249.185,23 0 € 45.701,05
3 2014
319 1 LAMPADE VOTIVE € 460,15
214,05 0 € 246,10
3 2015
645 1 ILLUMINAZIONE VOTIVA € 2.021,20
415,82 0 € 1.605,38
SOMME VINCOLATE A CREDITI DI DIFFICILE ESIGIBILITA'
645.102,99 1.115.927,47
1.558.709,62
5.582,00
196.738,84
ACCANTONAMENTO COMPLESSIVO DA FCDDE 1.761.030,46
ACCANTONAMENTO PRUDENZIALE 200.000,00
1.961.030,46
accantonamento
accertamenti residui
da competeza svincolabile
2016 1232 1 RIMBORSO MESSA IN SICUREZZA AREA EXEUROMIX 15.000,00 12.444,00 2.556,00
2016 241 1 SANZIONI CDS 60.750,00 65.792,11
2016 1152 E 1330 1 FONDAZIONE BM 71.518,12 71.518,12
2016 936/1331 1 TARI 279.355,78 1.500.000,00
2016 242 1 IMU/ICI/TASI 137.900,00 205.311,19
2016 91/92 1 IMPOSTA PUBBLICITA' 980,00 3.323,02
2016 745/600/457/93 1 TOSAP 12.377,01 96.194,22
2016 932 1 LAMPADE VOTIVE 1.910,99 5.675,36
579.791,90
22
FCDEE ESERCIZI PRECEDENTI 1.558.709,62
ACCANTONAMENTO PRUDENZIALE 215.000,00
FCDEE ESERCIZIO 2016 579.791,90
FCDEE TOTALE 2.353.501,52
8998AEF108CDR016CDG052
Avvisi e Accertamenti ici imu 0001AE/1103 CDR016 2017 2018 2019
Previsioni 230.000,00 270.000,00 270.000,00
% DI INSOLUTI 60% 60% 60%
FONDO TEORICO 138.000,00 162.000,00 162.000,00
% DI RIDUZIONE 70% 85% 100%
FONDO EFFETTIVO MINIMO 96.600,00 137.700,00 162.000,00
Accantonamento EFFETTIVO 110.000,00 138.000,00 162.000,00
% di accantonamento 48% 51% 60%
8998AEG200CDR028CDG112
Sanzioni C.D.S. 2017 2018 2019
Previsioni 100.000,00 150.000,00 180.000,00
% DI INSOLUTI 50% 50% 50%
FONDO TEORICO 50.000,00 75.000,00 90.000,00
% DI RIDUZIONE 70% 85% 100%
FONDO EFFETTIVO MINIMO 35.000,00 63.750,00 90.000,00
Accantonamento EFFETTIVO 35.000,00 63.750,00 90.000,00
% di accantonamento 35% 43% 50%
23
8998AEF161CDR016CDG086
TARI (PER LA TARI SI ACCANTONA TUTTA LA QUOTA INSOLUTA DA PEF)
0005AE/1204/086 2017 2018 2019
Previsioni 2.090.000,00 2.090.000,00 2.090.000,00
FONDO TEORICO 279.355,78 279.355,78 279.355,78
% DI RIDUZIONE 70% 85% 100%
FONDO EFFETTIVO MINIMO 195.549,05 237.452,41 279.355,78
Accantonamento effettivo uguale al fondo teorico 196.000,00 238.000,00 280.000,00
% di accantonamento 9% 11% 13%
8998AE8998CDR016CDG015
IMPOSTA PUBBLICITA' 001AE/1162CDR016/055 2017 2018 2019
Previsioni 55.000,00 55.000,00 55.000,00
% DI INSOLUTI 2% 2% 2%
FONDO TEORICO 1.100,00 1.100,00 1.100,00
% DI RIDUZIONE 70% 85% 100%
FONDO EFFETTIVO MINIMO 770,00 935,00 1.100,00
Accantonamento EFFETTIVO 770,00 935,00 1.100,00
% di accantonamento 1% 2% 2%
TOSAP 0005AE1212/CDR016/053 2017 2018 2019
Previsioni 230.000,00 230.000,00 230.000,00
% DI INSOLUTI 10% 10% 10%
FONDO TEORICO 23.000,00 23.000,00 23.000,00
% DI RIDUZIONE 70% 85% 100%
FONDO EFFETTIVO MINIMO 16.100,00 19.550,00 23.000,00
Accantonamento EFFETTIVO 16.100,00 21.250,00 25.000,00
% di accantonamento 7% 9% 11%
LAMPADE VOTIVE 0040AE/3124/203/CDR016 2017 2018 2019
Previsioni 37.000,00 37.000,00 37.000,00
24
% DI INSOLUTI 10% 10% 10%
FONDO TEORICO 3.700,00 3.700,00 3.700,00
% DI RIDUZIONE 70% 85% 100%
FONDO EFFETTIVO MINIMO 2.590,00 3.145,00 3.700,00
Accantonamento EFFETTIVO 2.590,00 3.145,00 3.700,00
% di accantonamento 7% 9% 10%
19.460,00 25.330,00 29.800,00
totale FCDDE 360.460,00
465.080,00 561.800,00
FCDDE TEORICO 495.155,78 544.155,78 559.155,78
DIFFERENZA 134.695,78 79.075,78 - 2.644,22
TOT DIFFERENZA TRIENNIO 211.127,34
AVANZO PRUDENZIALMENTE ACCANTONATO 215.000,00
In sede di rendiconto, fin dal primo esercizio di applicazione del presente principio, l’ente accantona nell’avanzo di amministrazione l’intero
importo del fondo crediti di dubbia esigibilità quantificato nel prospetto riguardante il fondo allegato al rendiconto di esercizio, salva la facoltà
prevista per gli esercizi dal 2015 (55%), 2016 (55%), 2017 (70%) al 2018 (85%), disciplinata nel presente principio. Tale facoltà (utilizzando
entrate dubbie per coprire spese certe) sarebbe indicativa di una gestione non equilibrata e quindi non viene presa in considerazione con il
presente bilancio e per neutralizzarne gli effetti si vincola una quota di avanzo corrente 2016 di euro 215.000,00a copertura del minor fondo
iscritto in bilancio.
Sono, in ogni caso, da considerarsi non ricorrenti, le spese riguardanti:
a) le consultazioni elettorali o referendarie locali, (€ 30.160,00 per consultazioni prevedibili nel 2017);
b) i ripiani disavanzi pregressi di aziende e società e gli altri trasferimenti in c/capitale, (Non previste nel triennio di riferimento);
c) gli eventi calamitosi,(Non previste nel triennio di riferimento);
d) le sentenze esecutive ed atti equiparati, (Non previste nel triennio di riferimento);
25
e) gli investimenti diretti finanziati nel triennio, (Quantificati in € 5.652.215,13 nel triennio);
f) i contributi agli investimenti (Non previsti nel triennio di riferimento).
b) l’elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre dell’esercizio
precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti,
vincoli formalmente attribuiti dall’ente.
La tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto (9.7 La tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto) è un
allegato al bilancio di previsione che evidenzia le risultanze presuntive della gestione dell’esercizio precedente a quello cui si riferisce il bilancio di
previsione, e consente l’elaborazione di previsioni coerenti con tali risultati. In particolare, la tabella dimostrativa del risultato di amministrazione
presunto consente di verificare l’esistenza di un eventuale disavanzo e di provvedere alla relativa copertura.
Il Comune di Alfonsine chiude l’esercizio 2016 con il seguente risultato positivo attestato in delibera di G.C. 22/12/2016 di approvazione del
preconsuntivo.
L’elenco analitico dei vincoli è riportato nella nota integrativa, distinguendo i vincoli derivanti da:
Fondo crediti di dubbia esigibilità 2.138.501,52
Accantonamento volontario 215.000,00
Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 37.882,72
Vincoli derivanti da trasferimenti 0,00
Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00
Vincoli formalmente attribuiti dall'ente 1.172.592,45
Parte destinata agli investimenti 509.008,84
Totale parte disponibile 1.651.275,64
PRIMA DELL’APPROVAZIONE DEL RENDICONTO 2016 NON E’ POSSIBILE ISCRIVERE AVANZO DESTINATO AGLI
INVESTIMENTI E AVANZO DISPONIBILE
Per vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili si intendono i vincoli previsti dalle legge statali e regionali nei confronti degli enti locali.
26
Con riferimento ai vincoli di destinazione delle entrate derivanti dalle sanzioni per violazioni del codice della strada, nella colonna b) è indicato il
totale degli accertamenti delle entrate da sanzioni, dedotto lo stanziamento definitivo al fondo crediti di dubbia esigibilità/fondo svalutazione crediti
riguardante tale entrate e gli impegni assunti per il compenso al concessionario.
Per vincoli derivanti dai trasferimenti si intendono gli specifici vincoli di utilizzo di risorse trasferite per la realizzazione di una determinata spesa.
E’ necessario distinguere le entrate vincolate alla realizzazione di una specifica spesa, dalle entrate destinate al finanziamento di una generale
categoria di spese, quali la spesa sanitaria o la spesa UE. Fermo restando l’obbligo di rispettare sia i vincoli specifici che la destinazione generica
delle risorse acquisite, si sottolinea che la disciplina prevista per l’utilizzo delle quote vincolate del risultato di amministrazione non riguarda le cd.
risorse destinate.
Per vincoli derivanti da mutui e altri finanziamenti si intendono tutti i debiti contratti dall’ente, vincolati alla realizzazione di specifici investimenti.
Per vincoli formalmente attribuiti dall’ente si intendono quelli previsti dal principio applicato 9.2, derivanti da “entrate straordinarie, non aventi
natura ricorrente, accertate e riscosse cui l’amministrazione ha formalmente attribuito una specifica destinazione (rientrano i progetti finanziati ma
non avviati). E’ possibile attribuire un vincolo di destinazione alle entrate straordinarie non aventi natura ricorrente solo se l’ente non ha rinviato la
copertura del disavanzo di amministrazione negli esercizi successivi, ha provveduto nel corso dell’esercizio alla copertura di tutti gli eventuali debiti
fuori bilancio (per gli enti locali compresi quelli ai sensi dell’articolo 193 del TUEL, nel caso in cui sia stata accertata, nell’anno in corso e nei due
anni precedenti l’assenza dell’ equilibrio generale di bilancio)”.
c) l’elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione, distinguendo i vincoli derivanti
dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall’ente.
Nel caso in cui il bilancio di previsione preveda l’utilizzo delle quote vincolate del risultato di amministrazione, l’elenco analitico riguardante le
quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione al 31 dicembre dell’esercizio precedente e i relativi utilizzi è costituito dalla seguente
tabella.
Al riguardo si ricorda che l’utilizzo delle quote vincolate del risultato di amministrazione è sempre consentito, secondo le modalità di cui al
principio applicato 9.2, anche nelle more dell’approvazione del rendiconto della gestione, mentre l’utilizzo delle quote accantonate è ammesso solo
a seguito dell’approvazione del rendiconto o sulla base dell’approvazione del prospetto concernente il risultato di amministrazione presunto
aggiornato sulla base dei dati di consuntivo.
1) Elenco analitico delle risorse vincolate rappresentate nel prospetto del risultato di amministrazione.
Evidenziati in verde la quota di avanzo vincolata utilizzata con la delibera di approvazione del Bilanci di Previsione
27
Cap.
Descr.
Capitolo
di spesa Descr.
Risorse vinc.
Accertamen
ti presunti esercizio
2016 (2)
Impegni pres.eserc.
2016
Fondo plur. vinc.
Cancellazi.dell'accertamento o eliminaz. del
vincolo
Risorse
vincolate presunte al
31/12/2016
Utilizzo risorse
vincolate presunte
nell'eserc. 2017
di entrata al pres.
01/01/2016
al
31/12/2016
(a) (b) (c) (d) (e)
(f)=(a) +(b)
-( c)-(d)-(e) (g)
Vincoli derivanti dalla legge e dai principi
contabili
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
URB 2 DESTINATA AL
CULTO PERINCASSI ANNI
PRECEDENTI RISURB - - -
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
ONERI U2 PER
ACCANTONAMENTOCULTO
SU INCASSI 2010 -
RIS:URBANIZZ. - - -
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
ONERI U2 PER
ACCANTONAMENTOCULTO
SU INCASSI 2011-
RIS:URBANIZZ. - -
-
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
ONERI U2 PER
ACCANTONAMENTOCULTO
SU INCASSI 2012-
RIS:URBANIZZ. - -
-
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
ONERI U2 PER
ACCANTONAMENTO CULTO
SU INCASSI 2013 - RIS:URB.
-
-
-
0081AE/4501
CDR019
CDG084
Proventi permesi a
costruire
2080103
-
9797AE0
950 oneri di culto 7.000,00
- -
7.000,00 -
Avanzo Vincolato 2013
non iscritto nel Bilancio
di previsione div.
beni culturali (contributo
finalizzato) 1.118,90
1.118,90
-
Avanzo Vincolato 2013
non iscritto nel Bilancio
di previsione div. Sanzioni da abusi edilizi 8.266,58
8.266,58
Avanzo Vincolato 2013
non iscritto nel Bilancio
di previsione div.
abbattimento barriere
architettoniche 1.052,14
1.052,14
Avanzo Vincolato 2013
non iscritto nel Bilancio
di previsione div.
Accantonato per destinazione
proventi sanzioni codice della
strada (anni precedenti) 34.405,37
34.405,37
-
Avanzo Vincolato 2013
non iscritto nel Bilancio
di previsione div.
Accantonamento art 208 (anni
precedenti)
-
-
28
Cap.
Descr.
Capitolo
di spesa Descr.
Risorse vinc.
Accertamenti presunti
esercizio
2016 (2)
Impegni
pres.eserc.
2016
Fondo plur.
vinc.
Cancellazi.dell'accerta
mento o eliminaz. del
vincolo
Risorse vincolate
presunte al
31/12/2016
Utilizzo risorse vincolate
presunte
nell'eserc. 2017
di entrata al pres.
01/01/2016
al
31/12/2016
(a) (b) (c) (d) (e)
(f)=(a) +(b)
-( c)-(d)-(e) (g)
320002-
0040AE3132 Proventi C.D.S.
Sanzioni CDS. (Accantonamenti
art 208 anno 2014)
-
-
320002-
0040AE3132 Proventi C.D.S.
Accantonato per destinazione
proventi sanzioni codice della
strada (anno 2014)
6.014,05
-
6.014,05
-
-
div.
1010103 -
3000AE
3250
INDENNITA' FINE
MANDATO
5.000,00
5.000,00
PROVENTI DA
ALIENAZIONE IMMOBILE
46.100,00
29.536,00
16.564,00
16.564,00
Totale vincoli derivanti dalla legge o dai principi
contabili(l)
108.957,04
-
69.955,42
1.118,90 -
37.882,72
16.564,00
Vincoli derivanti da Trasferimenti
Totale vincoli derivanti da trasferimenti (t) 0 0 0 0 0 0
Vincoli derivanti da finanziamenti
Totale vincoli derivanti da finanziamenti (f) 0 0 0 0 0 0
Vincoli formalmente attribuiti dall'ente
Proventi cimiteriali ai
quali non è stato
formalmente attribuito
un progetto ma destinati
come vincolo
volontario ad interventi
cimiteriali CIMITERI
238.315,92
21.024,16 -
259.340,08
36.024,16
29
Cap.
Descr.
Capitolo
di spesa Descr.
Risorse vinc.
Accertamenti presunti
esercizio
2016 (2)
Impegni
pres.eserc.
2016
Fondo plur.
vinc.
Cancellazi.dell'accerta
mento o eliminaz. del
vincolo
Risorse vincolate
presunte al
31/12/2016
Utilizzo risorse vincolate
presunte
nell'eserc. 2017
di entrata al pres.
01/01/2016
al
31/12/2016
(a) (b) (c) (d) (e)
(f)=(a) +(b)
-( c)-(d)-(e) (g)
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
IMP SPESA SENSI ART 183
COMMA 5 LETT. D DLG
267/00
LAV.TOMBINAMENTO
FOSSO VIA REALE-RIS:EC
43.345,00
43.345,00
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
IMPEGNO DI SPESA AI
SENSI DELL'ART. 183 TUEL:
VIDEOSORVEGLIANZA:
COMPLETAMENTO. RIS: EC
9.779,08
9.779,08
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
ACQUISTO ARREDI PER
CENTRO GIOVANI FREE TO
FLY - RIS: EC
250,00
250,00
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
IMPEGNO DI SPESA AI
SENSI ART. 183 TUEL
RIFACIMENTO PARTE
COPERTURA SCUOLA
ORIANI RIS: AI-SA-U-AV-EC - -
-
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
IMPEGNO DI SPESA AI
SENSI ART. 183 TUEL
RIFACIMENTO TETTO
MENSA ORIANI-RODARI -
RIS: AV - -
-
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
PIANO MUSEALE 2010 RIS
EC
5.000,00
3.221,50
1.778,50
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
IMPEGNO DI SPESA AI
SENSI ART. 183 TUEL PER
RIMOZIONE E BONIFICA
ETERNIT EX TENNIS PIAZZA
MONTI - RIS: EC
7.757,05
7.757,05
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
IMP.SPESA SENSI ART.
183,C.5,LET.B 267 V.
ALEOTTA-49.761,45EC-
20.079,77PC - 15.411,58 AV
4.611,87
4.611,87
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
APPR.PROG.PRELIM.PIANO
TRAF.V.MURRI E MINZONI-
EC 29.911,83-AV 265.000,00 -
AI 130.088,17
386.776,97
386.776,97
386.776,97
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
IMP SPESA SENSI ART 183
COMMA5 DLG 267/00 LETT.D
RIFACIM.IMP.IDRAUL.ED
8.000,00
8.000,00
30
Cap.
Descr.
Capitolo
di spesa Descr.
Risorse vinc.
Accertamenti presunti
esercizio
2016 (2)
Impegni
pres.eserc.
2016
Fondo plur.
vinc.
Cancellazi.dell'accerta
mento o eliminaz. del
vincolo
Risorse vincolate
presunte al
31/12/2016
Utilizzo risorse vincolate
presunte
nell'eserc. 2017
di entrata al pres.
01/01/2016
al
31/12/2016
(a) (b) (c) (d) (e)
(f)=(a) +(b)
-( c)-(d)-(e) (g)
ELETTR.FONTANA- EC
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
IMPEGNO DI SPESA AI
SENSI DELL'ART. 183 TUEL:
REALIZZAZIONE
DISSUASORI DI VELOCITA'
CORSO REPUBBLICA. RIS:
EC
4.089,00
4.089,00
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
MESSA A NORMA IMP
ILLNE PUBBLRIS EC
10.000,00 -
10.000,00 -
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
INCARICO SOC
SERVINREDAZ NUOVO PRG
E.C.
19.421,83
19.421,83
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
CONTRIBUTO CASE SPARSE
RETEIDRICA ANNO 2005 RIS
URB
13.456,02
13.456,02
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
IMP.SPESA SENSI ART.183
DLGS267/00 PER LAVORI
ESTENSIONERETE IDRICA
CASE SPARSE-RIS. U
24.000,00
24.000,00 -
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
CONTRIBUTO IDRICO - RIS.
EC 36.000,00
36.000,00 -
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
IMP DI SPESA AI SENSI ART
183COMMA 5 LETTERA D
DLG 267/00COSTRUZ CELLE
CIMITERO RIS AV 25.000,00
25.000,00
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
APPROVAZIONE PROGETTO
DEFINITIVO ESECUTIVO
LAVORI
RISTRUTTURAZIONE
FABBRICATI CIMITERIALI
(COPERTURA LOTTI 4 E 5) - 145.216,00
145.216,00
31
Cap.
Descr.
Capitolo
di spesa Descr.
Risorse vinc.
Accertamenti presunti
esercizio
2016 (2)
Impegni
pres.eserc.
2016
Fondo plur.
vinc.
Cancellazi.dell'accerta
mento o eliminaz. del
vincolo
Risorse vincolate
presunte al
31/12/2016
Utilizzo risorse vincolate
presunte
nell'eserc. 2017
di entrata al pres.
01/01/2016
al
31/12/2016
(a) (b) (c) (d) (e)
(f)=(a) +(b)
-( c)-(d)-(e) (g)
RIS: AI PER EURO 36.401,73 E
AV PER EURO 111.351,87
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione investimenti
IMPEGNO DI SPESA AI
SENSI DELL'ART. 183 TUEL:
CIMITERO: SINISTRA E
DESTRA CHIESA. RIS: AI E
AV 12.028,23
12.028,23
0000AE/0004
Avanzo Vincolato
iscritto nel Bilancio di
previsione 2014 ma non
impegnato
2100502
-
9125AE0
002 Acquisto terreno via Palazzone 9.240,46
9.240,46
0000AE/0004
Avanzo Vincolato
iscritto nel Bilancio di
previsione 2014 ma non
impegnato
2100502
-
9125AE0
002 Pista ciclabile di via Raspona 225.060,52
225,00
189.087,14
35.748,38
-
0065AE/4122
CDR014
CDG015 Alienazioni finanziarie
2100502
-
9125AF0
002
MANUTENZIONE CON
RIASFALTATURA TRATTO
DI STRADA COMUNALE
2014 -
- -
-
0081AE/4501
CDR019
CDG084
Proventi permesi a
costruire
2100502
-
9125AF0
002
MANUTENZIONE CON
RIASFALTATURA TRATTO
DI STRADA COMUNALE
2014 -
- -
-
div. Avanzo economico
2100502
-
9125AF0
002
MANUTENZIONE CON
RIASFALTATURA TRATTO
DI STRADA COMUNALE
2014 - - -
-
000AE/0003
Avanzo destinato ad
investimenti
2100502
-
9125AF0
002
PROGETTO ESECUTIVO DI
VIA BOARI DA ELIMINARE
SE NON SI AGGIUDICA
3.099,39
3.099,39
0081AE/4501
CDR019
CDG084
Proventi permesi a
costruire
2100502
-
9125AF0
002
PROGETTO ESECUTIVO DI
VIA BOARI DA ELIMINARE
SE NON SI AGGIUDICA
16.884,66
-
16.884,66
32
Cap.
Descr.
Capitolo
di spesa Descr.
Risorse vinc.
Accertamenti presunti
esercizio
2016 (2)
Impegni
pres.eserc.
2016
Fondo plur.
vinc.
Cancellazi.dell'accerta
mento o eliminaz. del
vincolo
Risorse vincolate
presunte al
31/12/2016
Utilizzo risorse vincolate
presunte
nell'eserc. 2017
di entrata al pres.
01/01/2016
al
31/12/2016
(a) (b) (c) (d) (e)
(f)=(a) +(b)
-( c)-(d)-(e) (g)
0065AE/4103
CDR043
CDG105 Alienazioni
2100502
-
9125AF0
002
PROGETTO ESECUTIVO DI
VIA BOARI DA ELIMINARE
SE NON SI AGGIUDICA -
- -
-
0081AE/4511
CDR043
CDG105 Trasferimenti da privati
2100502
-
9125AF0
002
PROGETTO ESECUTIVO DI
VIA BOARI DA ELIMINARE
SE NON SI AGGIUDICA -
- -
-
000AE/0003
Avanzo destinato ad
investimenti
2090202
-
9165AE0
014
LAVORI DI MESSA IN
SICUREZZA AREA VERDE
TALPAPARK DI VIA SPELLO
944,87
944,87
0081AE/4501
CDR019
CDG084
Proventi permesi a
costruire
2120902
-
9190AE0
015
ACQUISTO CELLETTE
OSSARIO
2.723,48
2.723,48
0081AE/4501
CDR019
CDG084
Proventi permesi a
costruire
2010502
-
9020AE0
007
CASA DEI DUE LUIGI PRIMO
STRALCIO: DEMOLIZIONE
GARAGE
4.587,04
4.587,04
FPV. FPV
2050102
-
9527AR0
465
IMPEGNO SPESA AI SENSI
ART. 183 TUEL PER ARREDI
SALA ARCHIVIO STORICO
BIBLIOTECA - RIS: EURO
6.000,00 CP - EURO 6.000,00
AV
12.000,00
4.650,00
7.350,00
7.350,00
FPV. FPV
2050202
-
9532AR0
465
AFFID.DITTE VARIE
FORNITURA BENI PER
REALIZZ.RESTYLING E DO-
TAZIONE TECNOLOGICA
CASA MONTI
7.492,00
7.492,00
FPV. FPV
2050202
-
9532AR0
465
IMP.SPESA ART.183 TUEL X
PIANOMUSEALE 2009 X
ACQUISTO ARREDIAV
10.500,00-CP 10.500,00
3.513,80
278,50
3.235,30 -
FPV. FPV
2050202
-
9532AR0
465
AFFID.DITTE COMET,
MACAGI E GIODICART
FORNIT.ARREDI E
ATTREZFREE TO FLY -
RIS:CONTR.COMUNE
1.005,90
1.005,90
33
Cap.
Descr.
Capitolo
di spesa Descr.
Risorse vinc.
Accertamenti presunti
esercizio
2016 (2)
Impegni
pres.eserc.
2016
Fondo plur.
vinc.
Cancellazi.dell'accerta
mento o eliminaz. del
vincolo
Risorse vincolate
presunte al
31/12/2016
Utilizzo risorse vincolate
presunte
nell'eserc. 2017
di entrata al pres.
01/01/2016
al
31/12/2016
(a) (b) (c) (d) (e)
(f)=(a) +(b)
-( c)-(d)-(e) (g)
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione corrente
IMP.SPESA AI SENSI
ART.183,C.2LETT.C) PER
FRANCHIGIE E REGO-
LAZIONI PREMIO ANNO
2009 - - -
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione corrente
IMP.SPESA AI SENSI
ART.183,C.2LETT.C) PER
FRANCHIGIE E REGO-
LAZIONI PREMIO ANNO
2010 - - -
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione corrente
POLIZZE
ASSICURAT.UNIPOL,AXA
ELLOYDS ANNO 2011 DA
LIQUID.SURICHIESTA
BROKER UNICONSULT - - -
art bonus
80.000,00
80.000,00
80.000,00
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione corrente
FONDI PREVIDENZA
INTEGRATIVAPERSONALE
POLIZIA MUNICIPALEANNO
2010
2.000,00
2.000,00
Avanzo Vincolato non
iscritto nel Bilancio di
previsione corrente
PREVIDENZA INTEGRATIVA
VIGILI DAL 01/01/2011 AL
30/04/2011
666,64
666,64
Totale vincoli formalmente attribuiti dall'ente (e)
1.282.265,73
101.024,16
8.375,00
202.322,44 -
1.172.592,45
510.151,13
Altri vincoli
Totale altri vincoli (v)
34
Cap.
Descr.
Capitolo
di spesa Descr.
Risorse vinc.
Accertamenti presunti
esercizio
2016 (2)
Impegni
pres.eserc.
2016
Fondo plur.
vinc.
Cancellazi.dell'accerta
mento o eliminaz. del
vincolo
Risorse vincolate
presunte al
31/12/2016
Utilizzo risorse vincolate
presunte
nell'eserc. 2017
di entrata al pres.
01/01/2016
al
31/12/2016
(a) (b) (c) (d) (e)
(f)=(a) +(b)
-( c)-(d)-(e) (g)
Totale risorse vincolate (1) (l) +(t)+(f)+(e)+(v)
1.391.222,77
101.024,16
78.330,42
203.441,34 -
1.210.475,17
526.715,13
Quota del risultato di amministrrazione accantonata al fondo residui perenti
riguardante le spese vincolate (solo per le regioni) 0
Quota del risultato di amministrazione accantonato al fondo crediti di dubbia
esigibilità riguardanti le risorse vincolate (3)
Quota del risultato di amministrazione accantonato per altri fondi rischi riguardanti le risorse vincolate
Totale risorse vincolate al netto degli accantonamenti, rappresentato nell'allegato riguardante il risultato di amministrazione presunto
1.210.475,17
35
2) Elenco analitico delle risorse accantonate rappresentate nel prospetto del risultato di amministrazione presunto elaborato sulla base di dati
di preconsuntivo(*)
Capitolo di spesa descrizione
Risorse accantonate al 1/1/ 2016
Utilizzo accantonamenti
nell'esercizio 2016
Accantonamenti stanziati nell'esercizio
2016 Risorse accantonate presunte al 31/12/ 2016
(a) (b) (c) (d)=(a)-(b)+( c)
Restituzione alla
regione dei
maggiori
rimborsi
elettorali
percepiti 4.129,48 4129,48 - -
Totale € -
36
3) Analisi delle risorse destinate agli investimenti rappresentate nel prospetto del risultato di amministrazione presunto elaborato sulla base di dati di
consuntivo
Capitolo di entrata Descriz. Capitolo di spesa Descriz.
Risorse destinate
agli investim. al 1/1/ 2016
Accert.
Impegni pres. eserc.2016
Fondo plurien. vinc.
Cancellazione dell'accertam.
Risorse destinate agli investim. al
Pres.
esercizio 2016 pres. 31/12/2015
al 31/12/2016
(a) (b) (c) (d) (e) (f)=(a) +(b) -( c)-(d)-(e)
0081AE/4501 CDR019
CDG084
Proventi da
oneri di
urbanizzazione
-
-
-
- -
div
Risorse
correnti iscritte
e non
impegnate
180.777,88
113.040,00
62.000,00
5.737,88
0069/AE CDR043
CDG 161
Contributo dal
miur scuole
sicure
(0069AE/4203)
svincolato in
quanto somme
anticipate e
pagate con
risorse
comunali
18.013,50
17.100,25
913,25
div
Proventi da
Alienazioni
non vincolato
75.120,60
7.500,00
62.889,35
4.731,25
div
Proventi
destinati agli
investimenti
3.181,62
3.181,62
Avanzo 2013
iscritto e non
utilizzato
197.787,04
20.000,00
177.787,04
fpv
Variazione
fondo
pluriennale
vincolato non
vincolato
28.121,90
26.000,00
2.121,90
37
Capitolo di entrata Descriz. Capitolo di spesa Descriz.
Risorse destinate
agli investim. al 1/1/ 2016
Accert.
Impegni pres. eserc.2016
Fondo plurien. vinc.
Cancellazione dell'accertam.
Risorse destinate agli investim. al
Pres.
esercizio 2016 pres. 31/12/2015
al 31/12/2016
(a) (b) (c) (d) (e) (f)=(a) +(b) -( c)-(d)-(e)
div
Avanzo 2013
non iscritto
rideterminato
con
l'andamento
gestione
residui
14.460,79
11.000,00
3.460,79
div
Avanzi e
somme iscritte
nel 2015 e non
impegnate
377.878,74
-
127.640,00
250.000,00
238,74
-
-
-
-
-
-
Totale 895.342,07 302.280,25 394.889,35 198.172,47
Quota del risultato di amministrrazione accantonata al
fondo residui perenti riguardante le spese vincolate (solo per le regioni) -
Quota del risultato di amministrazione accantonato al fondo crediti di dubbia esigibilità riguardanti le risorse vincolate (3)
-
Quota del risultato di amministrazione accantonato per
altri fondi rischi riguardanti le risorse vincolate
-
Totale risorse destinate agli investimenti al netto degli
accantonamenti, rappresentato nell'allegato riguardante il risultato di amministrazione presunto
198.172,47
38
N.B.: nei primi tre esercizi, a decorrere dal 2015, al fine di consentire l’adeguamento delle procedure informatiche, le tre tabelle riguardanti gli
elenchi analitici possono non fare riferimento ai capitoli del bilancio gestionale (PEG) ma all’oggetto dell’entrata e della spesa (contributi agli
investimenti, mutui, entrate da sanzioni al codice della strada, ecc.).
d) l’elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le risorse disponibili.
Si evidenzia come nel triennio considerato 2017/2019 il Comune di Alfonsine prevede il ricorso all’indebitamento solo nell’esercizio 2018 (Euro
2.320.000,00) ed unicamente nell’ipotesi in cui non si recuperino risorse finanziarie non onerose.. Nell’esercizio 2008 si è ricorso per l’ultima volta
all’indebitamento contraendo un mutuo di euro 950.000,00 per il finanziamento parziale della palestra del Polo scolastico, con ammortamento dal
01/01/2010 al 31/12/2029.
Il comune di Alfonsine ha una capacità teorica di indebitamento pari a circa euro 35.500.000,00 derivante dal seguente calcolo (la differenza tra il
limite massimo interessi pagabili: € 1.014.136,88 – interessi passivi per i quali è previsto il pagamento nel 2016: € 150.734,00 il risultato diviso
per un saggio di interesse passivo ipotetico del 2,5%).
Si ricorda che gli interessi per i mutui che si prevede eventualmente di contrarre decorreranno dall’esercizio 2020 in quanto si ipotizza un
ammortamento posticipato.
e) nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendono anche investimenti ancora in corso di
definizione, le cause che non hanno reso possibile porre in essere la programmazione necessaria alla definizione dei relativi
cronoprogrammi;
Il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennale vincolato (9.8 Principio 4/1)
Indica gli impegni che, nel corso dell’esercizio cui si riferisce il prospetto (2017/2019), si prevede di assumere ed imputare a ciascuno degli esercizi
successivi, finanziati da entrate vincolate che si prevede di accertare nel corso del medesimo esercizio. Nel prospetto riguardante ciascun esercizio
considerato nel bilancio è possibile accantonare nel fondo pluriennale vincolato le risorse riguardanti investimenti in corso di definizione che si
prevede di avviare nel corso di tale esercizio, per i quali non è possibile prevedere gli esercizi di imputazione delle relative spese. Considerato che la
programmazione e la previsione delle opere pubbliche è fondata sul Programma triennale delle opere pubbliche e sul relativo elenco annuale, che
richiedono, tra l’altro, la formulazione del cronoprogramma (previsione dei SAL) relativo agli interventi di investimento programmati, l’eventuale
previsione di investimenti non ancora definiti deve essere adeguatamente motivata nella nota integrativa, indicando le cause che non hanno reso
ancora possibile porre in essere la programmazione necessaria alla definizione del cronoprogramma della spesa. Gli investimenti del Comune di
Alfonsine finanziati con Fondo Pluriennale Vincolato al 31/12/2016) trovano tutti la loro collocazione all’interno degli stanziamenti del triennio
(2017/2019 annualità 2017). Anche per nuovi investimenti (2017/2019) che si prevede di finanziare con il Fondo Pluriennale Vincolato viene data
collocazione nel Bilancio qualora se ne preveda lo svolgimento nel triennio di riferimento. Si evidenzia in ogni caso come il finanziamento e
l’avvio/conclusione siano dipendenti dalla reperimento di risorse e dalle regole relative al pareggio di bilancio (L 208/2015) e quindi come il
cronoprogramma dei lavori per le nuove opere possa subire variazioni. In particoalre per gli interventi che non si concluderanno nel 2018 si prevede
la conclusione nel 2019.
39
f) l’elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall’ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti.
Il Comune di Alfonsine non ha prestato garanzie a favore di terzi ai sensi dell’art. 207 del D.Lgs 267/2000 o altre garanzie/fideiussioni similari.
g) gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da
contratti di finanziamento che includono una componente derivata.
Non avendo il Comune di Alfonsine mai fatto ricorso a strumenti di finanza derivata non vi sono oneri finanziari previsti in bilancio.
h) l'elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi sono consultabili nel proprio sito
internet fermo restando quanto previsto per gli enti locali dall'articolo 172, comma 1, lettera a) del decreto legislativo 18 agosto 2000, n.
267.
A norma dell’Art. 11-ter Enti strumentali del D.Lgs 118/2011 1. Si definisce ente strumentale controllato di una regione o di un ente locale di cui all' art. 2 del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267, l'azienda
o l'ente, pubblico o privato, nei cui confronti la regione o l'ente locale ha una delle seguenti condizioni:
a) il possesso, diretto o indiretto, della maggioranza dei voti esercitabili nell'ente o nell'azienda;
b) il potere assegnato da legge, statuto o convenzione di nominare o rimuovere la maggioranza dei componenti degli organi decisionali, competenti
a definire le scelte strategiche e le politiche di settore, nonché a decidere in ordine all'indirizzo, alla pianificazione ed alla programmazione
dell'attività di un ente o di un'azienda;
c) la maggioranza, diretta o indiretta, dei diritti di voto nelle sedute degli organi decisionali, competenti a definire le scelte strategiche e le politiche
di settore, nonché a decidere in ordine all'indirizzo, alla pianificazione ed alla programmazione dell'attività dell'ente o dell'azienda;
d) l'obbligo di ripianare i disavanzi, nei casi consentiti dalla legge, per percentuali superiori alla propria quota di partecipazione;
e) un'influenza dominante in virtù di contratti o clausole statutarie, nei casi in cui la legge consente tali contratti o clausole. I contratti di servizio
pubblico e di concessione, stipulati con enti o aziende che svolgono prevalentemente l'attività oggetto di tali contratti, comportano l'esercizio di
influenza dominante
2. Si definisce ente strumentale partecipato da una regione o da un ente locale di cui all' art. 2 del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267,
l'azienda o l'ente, pubblico o privato, nel quale la regione o l'ente locale ha una partecipazione, in assenza delle condizioni di cui al comma 1.
Nessuna delle situazioni di cui all’art. 11 ter si riscontra per il Comune di Alfonsine.
40
Per l’Unione dei comuni della Bassa Romagna viene data dalla legge una forma di pubblicità e di controllo dei risultati finanziari/contabili pari a
quella di qualsiasi ente locale anche attraverso il proprio sito al link: http://www.labassaromagna.it/Unione-dei-Comuni/Bilancio/Bilancio.
i) l’elenco delle partecipazioni possedute con l’indicazione della relativa quota percentuale.
Si richiamano i seguenti atti che contengono le informazioni sulle società parte cipate del Comune di Alfonsine:
1) deliberazione n. 88 del 09/08/2016 avente ad oggetto: bilancio consolidato del "gruppo comune di alfonsine" ed individuazione
componenti del "gruppo comune di alfonsine" e del perimetro di consolidamento per l'esercizio 2015
2) deliberazione del consiglio comunale n. 58 del 29/11/2016 avente ad oggetto: approvazione del bilancio consolidato relativo
all'esercizio 2015
41
il bilancio consolidato 2015 del comune di Alfonsine include nell’area di consolidamento i seguenti enti:
I risultati del consolidamento sono così riepilogati:
- risultato d’amministrazione 2015 dell’ente: passa da + euro 2.133.480,31 ad + euro 2.128.990,00 con un decremento di - euro 4.490,31 e
quindi la gestione complessiva genera un sostanziale pareggio ( in realtà una riduzione dell’utile di 0,002%);
- il patrimonio netto (al netto del risultato d’amministrazione) 2015 dell’ente - passa da euro 56.164.445,05 ad euro 62.001.921,00 con un
incremento di + 5.837.475,95 costituita dalla riserva contabile da consolidamento
j) altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l’interpretazione del bilancio.
Pareggio di Bilancio
Il comma 463 art. 1 Legge di stabilità 2017 abroga formalmente la normativa concernente il pareggio di bilancio come disciplinato dalla legge di
stabilità 2016 (commi 709-712 e 719-734), sostituito con l’analoga disciplina dei commi successivi. Sono confermati, invece, gli adempimenti
previsti per il monitoraggio e la certificazione del saldo finale di competenza 2016, nonché le disposizioni relative alle sanzioni in caso di mancato
conseguimento del saldo 2016 e gli effetti connessi all’applicazione dei patti di solidarietà, nazionale e regionali, nel corso del 2016
Il comma 465 precisa che le regioni e le province autonome di Trento e di Bolzano, le città metropolitane, le province e i comuni concorrono agli
obiettivi di finanza pubblica nel rispetto delle nuove disposizioni relative al saldo di competenza.
42
Le Unioni di Comuni non sono quindi tenute al rispetto del vincolo mentre lo sono i Comuni nati da fusione, per i quali tuttavia vale la priorità
nell’assegnazione di spazi finanziari per il triennio 2017-19 di cui al comma 492, che coinvolge opportunamente anche i Comuni fino a mille
abitanti (già esclusi dai vincoli di Patto fino al 2015)
Il comma 466 contiene le indicazioni relative alle nuove regole di finanza pubblica previste per gli enti territoriali di cui al precedente comma. In
particolare, confermando il vincolo già previsto per il 2016, il comma stabilisce che a decorrere dal 2017 tali enti devono conseguire un saldo non
negativo, in termini di competenza, tra entrate finali (titoli 1-5 dello schema di bilancio armonizzato) e spese finali (titoli 1-3 del medesimo schema
di bilancio), così come previsto dal revisionato art. 9 della legge 243/2012. Il comma, inoltre, stabilisce l’inclusione del fondo pluriennale vincolato
di entrata e di spesa nel computo del saldo finale di competenza per il periodo 2017-2019, al netto della quota rinveniente da debito. Tale
disposizione, quindi, dà attuazione alla previsione di cui al comma 1-bis dell’art. 9 della legge 243, che dopo aver indicato una nuova formulazione
estesa del saldo con decorrenza dal 2020, demanda alla legge di bilancio la scelta relativa all’inclusione del FPV nel saldo per il triennio 2017-2019,
compatibilmente con gli obiettivi di finanza pubblica. L’inclusione del FPV per l’intero triennio, in continuità con il 2016, consente quindi di
proseguire il rilancio degli investimenti pubblici locali faticosamente avviato. Risulta importante segnalare la modifica strutturale che dal 2020
investirà il FPV utile ai fini dal saldo di finanza pubblica. Fino al 2019, infatti, sarà incluso nel saldo l’intero FPV, al netto della sola quota
rinveniente da debito, mentre dal 2020 risulterà valido per il rispetto degli obiettivi di finanza pubblica il FPV esclusivamente finanziato dalle
entrate finali comprese nel saldo, elemento che inciderà sulle condizioni di assorbimento degli avanzi e richiederà una maggiore capacità
programmatoria delle opere.
Infine, rimane da evidenziare che dal 2017, nel computo del saldo finale, non rileva la quota del fondo pluriennale vincolato di entrata che finanzia
gli impegni cancellati definitivamente dopo l'approvazione del rendiconto dell'anno precedente-
Nel 2014 e nel 2015 il Comune di Alfonsine ha ceduto spazi di patto alla regione rispettivamente per euro 1.950.000,00 e euro 1.500.000,00 che
vengono restituiti nei due anni successivi in quote uguale pertanto nel 2015 si è utilizzato il seguente margine di euro 975.000,00 nel 2016
1.725.000,00 e nel 2017 750.000,00. Nel 2016 sono stati ceduti euro 1.200.000,00 il cui utilizzo è previsto con questa cadenza: euro 600.000,00 nel
2017 euro 600.000,00 nel 2018.
I prospetti dimostrativi del rispetto del Patto di stabilità per il triennio 2015/2017 sono previsti anche in apposita sezione del DUP.
2017 2018 2019
43
EQUILIBRIO DI BILANCIO DI CUI ALL'ART. 9 DELLA LEGGE N. 243/2012
COMPETENZA ANNO DI
RIFERIMENTO DEL BILANCIO
n (*)
COMPETENZA ANNO n+1 (*)
COMPETENZA ANNO n+2 (*)
A1) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) 310.276,71 41.436,06 41.436,06
A2) Fondo pluriennale vincolato di entrata in conto capitale al netto delle quote finanziate da debito (dal 2020 quota finanziata da entrate finali)
(+) 1.513.159,60 0,00 0,00
A3) Fondo pluriennale vincolato di entrata per partite finanziarie (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00
A) Fondo pluriennale vincolato di entrata (A1 + A2 + A3) (+) 1.823.436,31 41.436,06 41.436,06
B) Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (+) 7.356.854,00 7.436.854,00 7.446.854,00
C) Titolo 2 - Trasferimenti correnti validi ai fini dei saldi finanza pubblica (+) 812.654,60 733.041,60 641.041,60
D) Titolo 3 - Entrate extratributarie (+) 1.480.136,99 1.401.136,99 1.431.136,99
E) Titolo 4 - Entrate in c/capitale (+) 2.051.500,00 480.500,00 155.500,00
F) Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie (+) 95.000,00 2.320.000,00 -
G) SPAZI FINANZIARI ACQUISITI (1) (+) 1.350.000,00 1.280.000,00 1.765.000,00
H1) Titolo 1 - Spese correnti al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 9.484.386,24 9.145.932,59 9.234.032,59
44
2017 2018 2019
EQUILIBRIO DI BILANCIO DI CUI ALL'ART. 9 DELLA LEGGE N. 243/2012
COMPETENZA ANNO DI
RIFERIMENTO DEL BILANCIO
n (*)
COMPETENZA ANNO n+1 (*)
COMPETENZA ANNO n+2 (*)
H2) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) 41.436,06 41.436,06 41.436,06
H3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente (2) (-) 360.460,00 465.080,00 561.800,00
H4) Fondo contenzioso (destinato a confluire nel risultato di amministrazione) (-) 0,00 0,00 0,00
H5) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (3) (-) 0,00 0,00 0,00
H) Titolo 1 - Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (H=H1+H2-H3-H4-H5) (-) 9.165.362,30 8.722.288,65 8.713.668,65
I1) Titolo 2 - Spese in c/ capitale al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 4.444.215,50 480.500,00 2.475.500,00
I2) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale al netto delle quote finanziate da debito (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00
I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/capitale (2) (-) 0,00 0,00 0,00
I4) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (3) (-) 0,00 0,00 0,00
I) Titolo 2 - Spese in c/capitale valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (I=I1+I2-I3-I4) (-) 4.444.215,50 480.500,00 2.475.500,00
45
2017 2018 2019
EQUILIBRIO DI BILANCIO DI CUI ALL'ART. 9 DELLA LEGGE N. 243/2012
COMPETENZA ANNO DI
RIFERIMENTO DEL BILANCIO
n (*)
COMPETENZA ANNO n+1 (*)
COMPETENZA ANNO n+2 (*)
L1) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria al netto del fondo pluriennale vincolato (+) - 2.320.000,00 -
L2) Fondo pluriennale vincolato per partite finanziarie (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) - - -
L) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria (L=L1 + L2) (-) - 2.320.000,00 -
M) SPAZI FINANZIARI CEDUTI(1)
(-) 1.360.000,00 2.170.000,00 291.000,00
(N) EQUILIBRIO DI BILANCIO AI SENSI DELL'ARTICOLO 9 DELLA LEGGE N. 243/2012 (4) 4,10 180,00 800,00
(N=A+B+C+D+E+F+G-H-I-L-M)
46
Tetto di spesa del personale
Si richiamano le attestazioni del Settore Organizzazione e Risorse Umane dell’Unione dei Comuni della Bassa Romagna :
47
48
Calcolo del Limite:
Senza utilizzare nel calcolo le quote trasferite all’Unione dei Comuni
COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE
TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2017 TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2018 TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2019
DICEMBRE 2016
DICEMBRE 2016
DICEMBRE 2016
LIMITE TETTO SPESA PERSONALE - DETERMINAZIONE N. 1453 DEL 18/12/2014 (SENZA TRASFERIMENTI UNIONE) 958.244,00
LIMITE TETTO SPESA PERSONALE - DETERMINAZIONE N. 1453 DEL 18/12/2014 (SENZA TRASFERIMENTI UNIONE) 958.244,00
LIMITE TETTO SPESA PERSONALE - DETERMINAZIONE N. 1453 DEL 18/12/2014 (SENZA TRASFERIMENTI UNIONE) 958.244,00
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 1 - Miss. Tutte - Programma Tutti - CDR Tutti 943.491,18
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 1 - Miss. Tutte - Programma Tutti - CDR Tutti 943.032,52
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 1 - Miss. Tutte - Programma Tutti - CDR Tutti 943.032,52
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compreso: cap.1070AE1030 (Merloni) -7.500,00 compreso: cap.1070AE1030 (Merloni) -7.500,00 compreso: cap.1070AE1030 (Merloni) -7.500,00
compreso: cap.vari AR
-38.773,4
2 compreso: cap.vari AR
-38.773,4
2 compreso: cap.vari AR
-38.773,4
2 compreso: cap.1070AE1050 (Borse di studio) 0,00
compreso: cap.1070AE1050 (Borse di studio) 0,00
compreso: cap.1070AE1050 (Borse di studio) 0,00
-46.273,42 -46.273,42 -46.273,42
TOTALE M/A 01 897.217,76 TOTALE M/A 01 896.759,10 TOTALE M/A 01 896.759,10
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 9 - Miss. Tutte - Programma Tutti - CDR 011 109.208,00
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 9 - Miss. Tutte - Programma Tutti - CDR 011 107.165,58
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 9 - Miss. Tutte - Programma Tutti - CDR 011 107.165,58
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compreso: comandi a unione
-94.608,0
0 compreso: comandi a unione
-107.165,
58 compreso: comandi a unione
-107.165,
58
compreso:
compreso:
compreso:
-94.608,00 -107.165,58 -107.165,58
TOTALE M/A 04 14.600,00 TOTALE M/A 04 0,00 TOTALE M/A 04 0,00
49
COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE
TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2017 TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2018 TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2019
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 2 - Miss. Tutte - Programma Tutti - art. 7010 e 7011 57.174,90
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 2 - Miss. Tutte - Programma Tutti - art. 7010 e 7011 55.147,53
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 2 - Miss. Tutte - Programma Tutti - art. 7010 e 7011 55.147,53
togliere
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compreso:cap.7070AE7011(irap borse di studio) 0,00
compreso:cap.7070AE7011(irap borse di studio) 0,00
compreso:cap.7070AE7011(irap borse di studio) 0,00
compreso: cap.vari AR -2.662,64 compreso: cap.vari AR -2.662,64 compreso: cap.vari AR -2.662,64
compreso: cap.7070AE7011 (Merloni) 0,00 compreso: cap.7070AE7011 (Merloni) 0,00 compreso: cap.7070AE7011 (Merloni) 0,00
-2.662,64 -2.662,64 -2.662,64
TOTALE M/A 02 54.512,26 TOTALE M/A 02 52.484,89 TOTALE M/A 02 52.484,89
rimborso quota segretario a Cotignola
44.398,76 rimborso quota segretario a Cotignola
44.398,76 rimborso quota segretario a Cotignola
44.398,76
rimborso quota vice segretario da Cotignola -2.000,00
rimborso quota vice segretario da Cotignola -2.000,00
rimborso quota vice segretario da Cotignola -2.000,00
rimborso quota istruttore direttivo tecnico da Massa Lombarda
-18.000,0
0 rimborso quota istruttore direttivo tecnico da Massa Lombarda
-18.000,0
0 rimborso quota istruttore direttivo tecnico da Massa Lombarda
-18.000,0
0
mensa (Tit. 1 M/A 3) 3.857,00 mensa (Tit. 1 M/A 3) 3.857,00 mensa (Tit. 1 M/A 3) 3.857,00
elezioni 2017
-17.050,0
0 elezioni 2017 elezioni 2017
retribuzioni invalidi
-77.618,0
7 retribuzioni invalidi
-77.618,0
7 retribuzioni invalidi
-77.618,0
7
incrementi contratto anni precedenti competenza+oneri+irap
-115.903,
33 incrementi contratto anni precedenti competenza+oneri+irap
-115.903,
33 incrementi contratto anni precedenti competenza+oneri+irap
-115.903,
33
incrementi contratto anni corrente competenza+oneri+irap -3.365,71
incrementi contratto anni corrente competenza+oneri+irap
incrementi contratto anni corrente competenza+oneri+irap
-185.681,35
-165.265,64
-165.265,64
TETTO SPESA COMUNE DI ALFONSINE 780.648,67
TETTO SPESA COMUNE DI ALFONSINE 783.978,35
TETTO SPESA COMUNE DI ALFONSINE 783.978,35
personale già trasferito all'ASP (245.323,72+33.087,26+29.177,74). Personale rientrato Angeloni e Morelli - € 52.016,64 255.572,08
personale già trasferito all'ASP (245.323,72+33.087,26+29.177,74). Personale rientrato Angeloni e Morelli - € 52.016,64 255.572,08
personale già trasferito all'ASP (245.323,72+33.087,26+29.177,74). Personale rientrato Angeloni e Morelli - € 52.016,64 255.572,08
50
COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE
TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2017 TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2018 TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2019
SPESA UNIONE PREVISIONE 2016 0,00 SPESA UNIONE PREVISIONE 2016 0,00 SPESA UNIONE PREVISIONE 2016 0,00
1.036.220,75
1.039.550,43
1.039.550,43
differenza -77.976,75 differenza -81.306,43 differenza -81.306,43
Utilizzando nel calcolo le quote attribuite all’Unione dei Comuni
COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE
TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2017 TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2018 TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2019
DICEMBRE 2016
DICEMBRE 2016
DICEMBRE 2016
LIMITE TETTO SPESA PERSONALE - DETERMINAZIONE N. 1453 DEL 18/12/2014 2.329.982,63
LIMITE TETTO SPESA PERSONALE - DETERMINAZIONE N. 1453 DEL 18/12/2014 2.329.982,63
LIMITE TETTO SPESA PERSONALE - DETERMINAZIONE N. 1453 DEL 18/12/2014 2.329.982,63
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 1 - Miss. Tutte - Programma Tutti - CDR Tutti 943.491,18
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 1 - Miss. Tutte - Programma Tutti - CDR Tutti 943.032,52
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 1 - Miss. Tutte - Programma Tutti - CDR Tutti 943.032,52
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compreso: cap.1070AE1030 (Merloni) -7.500,00 compreso: cap.1070AE1030 (Merloni) -7.500,00 compreso: cap.1070AE1030 (Merloni) -7.500,00
compreso: cap.vari AR
-38.773,4
2 compreso: cap.vari AR
-38.773,4
2 compreso: cap.vari AR
-38.773,4
2 compreso: cap.1070AE1050 (Borse di studio) 0,00
compreso: cap.1070AE1050 (Borse di studio) 0,00
compreso: cap.1070AE1050 (Borse di studio) 0,00
-46.273,42 -46.273,42 -46.273,42
TOTALE M/A 01 897.217,76 TOTALE M/A 01 896.759,10 TOTALE M/A 01 896.759,10
51
COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE
TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2017 TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2018 TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2019
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 9 - Miss. Tutte - Programma Tutti - CDR 011 109.208,00
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 9 - Miss. Tutte - Programma Tutti - CDR 011 107.165,58
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 9 - Miss. Tutte - Programma Tutti - CDR 011 107.165,58
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compreso: comandi a unione
-94.608,0
0 compreso: comandi a unione
-107.165,
58 compreso: comandi a unione
-107.165,
58
compreso:
compreso:
compreso:
-94.608,00 -107.165,58 -107.165,58
TOTALE M/A 04 14.600,00 TOTALE M/A 04 0,00 TOTALE M/A 04 0,00
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 2 - Miss. Tutte - Programma Tutti - art. 7010 e 7011 57.174,90
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 2 - Miss. Tutte - Programma Tutti - art. 7010 e 7011 55.147,53
Anno 2017 totale Previsione richiesta Tit.1 - M/A 2 - Miss. Tutte - Programma Tutti - art. 7010 e 7011 55.147,53
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compreso:cap.7070AE7011(irap borse di studio) 0,00
compreso:cap.7070AE7011(irap borse di studio) 0,00
compreso:cap.7070AE7011(irap borse di studio) 0,00
compreso: cap.vari AR -2.662,64 compreso: cap.vari AR -2.662,64 compreso: cap.vari AR -2.662,64
compreso: cap.7070AE7011 (Merloni) 0,00 compreso: cap.7070AE7011 (Merloni) 0,00 compreso: cap.7070AE7011 (Merloni) 0,00
-2.662,64 -2.662,64 -2.662,64
TOTALE M/A 02 54.512,26 TOTALE M/A 02 52.484,89 TOTALE M/A 02 52.484,89
rimborso quota segretario a Cotignola 44.398,7
6 rimborso quota segretario a Cotignola 44.398,7
6 rimborso quota segretario a Cotignola 44.398,7
6
rimborso quota vice segretario da Cotignola -2.000,00
rimborso quota vice segretario da Cotignola -2.000,00
rimborso quota vice segretario da Cotignola -2.000,00
rimborso quota istruttore direttivo tecnico da Massa Lombarda
-18.000,0
0 rimborso quota istruttore direttivo tecnico da Massa Lombarda
-18.000,0
0 rimborso quota istruttore direttivo tecnico da Massa Lombarda
-18.000,0
0
mensa (Tit. 1 M/A 3) 3.857,00 mensa (Tit. 1 M/A 3) 3.857,00 mensa (Tit. 1 M/A 3) 3.857,00
elezioni 2017
-17.050,0
0 elezioni 2017 elezioni 2017
retribuzioni invalidi
-77.618,0
7 retribuzioni invalidi
-77.618,0
7 retribuzioni invalidi
-77.618,0
7
52
COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE
TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2017 TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2018 TETTO SPESA PERSONALE PREVISIONI INIZIALI 2019
incrementi contratto anni precedenti competenza+oneri+irap
-115.903,
33 incrementi contratto anni precedenti competenza+oneri+irap
-115.903,
33 incrementi contratto anni precedenti competenza+oneri+irap
-115.903,
33
incrementi contratto anni corrente competenza+oneri+irap -3.365,71
incrementi contratto anni corrente competenza+oneri+irap
incrementi contratto anni corrente competenza+oneri+irap
-185.681,35
-165.265,64
-165.265,64
TETTO SPESA COMUNE DI ALFONSINE 780.648,67
TETTO SPESA COMUNE DI ALFONSINE 783.978,35
TETTO SPESA COMUNE DI ALFONSINE 783.978,35
personale già trasferito all'ASP (245.323,72+33.087,26+29.177,74). Personale rientrato Angeloni e Morelli - € 52.016,64 255.572,08
personale già trasferito all'ASP (245.323,72+33.087,26+29.177,74). Personale rientrato Angeloni e Morelli - € 52.016,64 255.572,08
personale già trasferito all'ASP (245.323,72+33.087,26+29.177,74). Personale rientrato Angeloni e Morelli - € 52.016,64 255.572,08
SPESA UNIONE PREVISIONE 2017 (stesso importo previsione 2016) 1.228.146,82 SPESA UNIONE PREVISIONE 2016 1.228.146,82 SPESA UNIONE PREVISIONE 2016 1.228.146,82
2.264.367,57
2.267.697,25
2.267.697,25
differenza 65.615,06 differenza 62.285,38 differenza 62.285,38
COMUNE DI ALFONSINE - DICEMBRE 2016
Media 2011/2012 PREVISIONE 2017 PREVISIONE 2018 PREVISIONE 2019
2008 per enti non soggetti al patto
spese macroaggregato 101 1.172.606,00 1.308.271,26 1.305.770,18 1.305.770,18
spese macroaggregato 103 4.645,33 3.857,00 3.857,00 3.857,00
irap macroaggregato 102 63.328,00 57.174,90 55.147,53 55.147,53
Altre spese: reiscrizioni - - - -
Altre spese:FONDO MOBILITA' SEGRETARI 3.990,00 - - -
Altre spese:CONVENZIONE P.M. 2.259,67 - - -
Altre spese:CONVENZIONE SEGRETARIO 44.337,00 44.398,76 44.398,76 44.398,76
53
totale spese di personale (A) 1.291.166,00 1.413.701,92 1.409.173,47 1.409.173,47 (-) Componenti escluse (B) 332.922,00 377.481,17 369.623,04 369.623,04
(=) Componenti assoggettate al limite di spesa A-B 958.244,00 1.036.220,75 1.039.550,43 1.039.550,43
Il rispetto del limite di spesa del personale è conseguito all’interno del tetto complessivo dell’Unione dei Comuni
Certificazione in merito al tetto dispesa formazione
54
55
Iscrizione oneri di Urbanizzazione La legge di stabilità 2016 torna ad affrontare il tema della destinazione dei proventi dei permessi di costruire e delle sanzioni edilizie di cui al Dpr 380/2001, prevedendo che per gli anni 2016 e 2017 i comuni possano utilizzare tali somme per una quota pari al 100% per spese di manutenzione ordinaria del verde, delle strade e del patrimonio comunale, nonchè per spese di progettazione di opere pubbliche. Restano comunque esclusi da queste destinazioni i proventi derivanti dalle sanzioni pecuniarie previste dall'art. 31 comma 4-bis del DPR n.380/2001 e, cioè, le sanzioni a carico del proprietario e del responsabile dell'abuso, per l'inottemperanza all'ordine di demolizione in caso di interventi eseguiti in assenza di permesso di costruire, in totale difformità o con variazioni essenziali. Pertanto rimane confermato che le somme così acquisite sono destinate dai comuni esclusivamente alla demolizione e rimessione in pristino delle opere abusive e all'acquisizione e attrezzatura di aree destinate a verde pubblico (art. 31, comma 4-ter del Dpr 380/2001). Art- 1 comma 460. A decorrere dal 1° gennaio 2018, i proventi dei titoli abilitativi edilizi e delle sanzioni previste dal testo unico di cui al decreto del Presidente della Repubblica 6 giugno 2001, n. 380, sono destinati esclusivamente e senza vincoli temporali alla realizzazione e alla manutenzione ordinaria e straordinaria delle opere di urbanizzazione primaria e secondaria, al risanamento di complessi edilizi compresi nei centri storici e nelle periferie degradate, a interventi di riuso e di rigenerazione, a interventi di demolizione di costruzioni abusive, all’acquisizione e alla realizzazione di aree verdi destinate a uso pubblico, a interventi di tutela e riqualificazione dell’ambiente e del paesaggio, anche ai fini della prevenzione e della mitigazione del rischio idrogeologico e sismico e della tutela e riqualificazione del patrimonio rurale pubblico, nonché a interventi volti a favorire l’insediamento di attività di agricoltura nell’ambito urbano.
Debiti Fuori Bilancio
A seguito della ricognizione fatta dai Responsabili area del Comune di Alfonsine e dei Dirigenti dell’Unione dei Comuni della Bassa Romagna agli
atti dell’Unità Territoriale Servizi Finanziari di Alfonsine non sono stati rilevati debiti fuori bilancio/passività pregresse nel corso del 2016.
Prospetto rispetto limiti di spesa corrente
La previsione di spesa tiene conto dei vincoli posti dal saldo di finanza pubblica, dal piano triennale di contenimento delle spese di cui all’art. 2,
commi da 594 a 599 della Legge 244/2007, delle riduzioni di spesa disposte dall’art. 6 del D.L. 78/2010 e di quelle dell’art. 1, commi 146 e 147
della Legge 24/12/2012 n. 228.
In particolare le previsioni per gli anni 2016-2018 rispettano i seguenti limiti:
56
Tipologia spesa
Rendiconto
Riduzione
disposta
Limite Previsione Previsione Previsione
2009 / 2011 per
le vetture di spesa 2017 2018 2019
Studi e consulenze € 3.050,00 84% € 488,00 € - € - € -
Relazioni pubbliche,convegni,mostre, € 46.056,93 80% € 9.211,39 € 9.211,39 € 9.211,39 € 9.211,39
pubblicità e rappresentanza
Sponsorizzazioni € - 100% € -
Missioni € 11.400,00 50% € 5.700,00 € 4.863,77 € 4.863,77 € 4.863,77
Formazione € 22.125,00 50% € 11.062,50 € 11.062,50 € 11.062,50 € 11.062,50
totale € 82.631,93 € 26.461,89 € 25.137,66 € 25.137,66 € 25.137,66
Acquisto manutenzione noleggio vetture € 11.425,93 70% € 3.427,78 € 3.427,78 € 3.427,78 € 3.427,78
Servizi Rilevanti ai fini IVA
Art. 19-ter Detrazione per gli enti non commerciali DPR 633/1972
Per gli enti è ammessa in detrazione, soltanto l'imposta relativa agli acquisti e alle importazioni fatti nell'esercizio di attività commerciali o agricole.
La detrazione spetta a condizione che l'attività commerciale o agricola sia gestita con contabilità separata da quella relativa all'attività principale e
conforme alle disposizioni di cui agli articoli 20 e 20-bis del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600. L'imposta relativa ai beni e ai servizi utilizzati
promiscuamente nell'esercizio dell'attività commerciale o agricola e dell'attività principale è ammessa in detrazione per la parte imputabile
all'esercizio dell'attività commerciale o agricola.
La detrazione non è ammessa in caso di omessa tenuta, anche in relazione all'attività principale, della contabilità obbligatoria a norma di legge o di
statuto, né quando la contabilità stessa presenti irregolarità tali da renderla inattendibile. Per le regioni, province, comuni e loro consorzi, università
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ed enti di ricerca, la contabilità separata di cui al comma precedente è realizzata nell'ambito e con l'osservanza delle modalità previste per la
contabilità pubblica obbligatoria a norma di legge o di statuto.
Circolare 13/06/1980 n.26 Parte 6
“Si ritiene a tal proposito di dover chiarire che la contabilità "separata" per i cennati enti può realizzarsi con la creazione, fin dalla formulazione del
bilancio preventivo, di appositi capitoli, per ciascuna attività rilevante agli effetti dell'I.V.A., ove vengono registrati, per le entrate e le uscite,
rispettivamente gli importi dei ricavi e dei costi, importi che dovranno trovare precisa corrispondenza nei registri previsti agli effetti dell'I.V.A., che
i detti enti soggetti d'imposta sono, in ogni caso, obbligati a tenere ai sensi delle disposizioni contenute nel titolo secondo del D.P.R. n. 633. Qualora
le attività rilevanti agli effetti del tributo siano contabilizzate unitamente ad altri servizi non soggetti all'I.V.A. in un capitolo unico, si renderà
necessario scindere il capitolo stesso in appositi articoli. Sia i capitoli che gli articoli dovranno riportare la dizione "servizio rilevante agli effetti
dell'I.V.A.".
SERVIZI COMMERCIALI AI FINI IVA
AREE EDIFICABILI
FIERE / SAGRE
FARMACIE E LORO CONCESSIONE
ASILI NIDO E LORO CONCESSIONE
CONCESSIONE BENI PATRIMONIALI (COMPRESE LE GESTIONI DELLE RETI IDRICO FOGNARIO GAS)
SALE ATTREZZATE
CONCESSIONE IMPIANTI SPORTIVI (STADI, CAMPI, PISCINE, PALESTRE)
LAMPADE VOTIVE
IMPIANTI FOTOVOLTAICI
REFEZIONI SCOLASTICHE E LORO CONCESSIONE
SERVIZI COMMERCIALI DIVERSI
Entrata: Elenco dei capitoli/articoli/centri di responsabilità / centri di costo Rilevanti ai Fini Imposta sul Valore Aggiunto
Tit 2 0035AE 2512 CDR035 192
Tit 3 0040AE 3118 CDR034 168
Tit 3 0040AE 3124 CDR016 203
Tit 3 0040AE 3126 CDR034 167
Tit 3 0040AE 3127 CDR035 192
Tit 3 0040AE 3149 CDR043 086
58
Tit 3 0040AE 3151 CDR043 015
Tit 3 0045AE 3202 CDR014 105
Tit 3 0045AE 3202 CDR024 092
Tit 3 0045AE 3202 CDR032 105
Tit 3 0045AE 3202 CDR043 105
Tit 3 0045AE 3202 CDR043 162
Tit 3 0045AE 3221 CDR023 105
Tit 3 0045AE 3222 CDR014 105
Tit 3 0045AE 3222 CDR032 105
Tit 3 0045AE 3222 CDR032 212
Tit 3 0045AE 3222 CDR043 168
Tit 3 0045AE 3223 CDR043 086
Tit 3 0045AE 3224 CDR014 105
Tit 3 0045AE 3227 CDR014 105
Tit 3 0045AE 3230 CDR024 092
Tit 2 0060AE 3513 CDR005 012
Tit 2 0060AE 3513 CDR008 086
Tit 2 0060AE 3513 CDR022 086
Tit 2 0060AE 3513 CDR032 145
Tit 3 0060AE 3531 CDR014 015
Tit 3 0060AE 3533 CDR008 105
Tit 3 0060AE 3539 CDR035 198
59
Tit 3 0060AE 3540 CDR022 086
Tit 3 0060AE 3541 CDR005 086
Tit 3 0060AE 3541 CDR019 072
Tit 4 0081AE 4502 CDR043 086
Spesa: Elenco dei capitoli/articoli/centri di responsabilità / centri di costo Rilevanti ai Fini Imposta sul Valore Aggiunto
Tit. 1 Macro 03 2380AE 2100 CDR043 203
Tit. 1 Macro 03 3040AE 3132 CDR043 105
Tit. 1 Macro 03 3040AE 3160 CDR043 105
Tit. 1 Macro 03 3040AE 3170 CDR043 105
Tit. 1 Macro 03 3040AE 3180 CDR043 105
Tit. 1 Macro 03 3040AE 3180 CDR043 105
Tit. 1 Macro 03 3070AE 3110 CDR043 015
Tit. 1 Macro 03 3070AE 3132 CDR043 015
Tit. 1 Macro 03 3070AE 3140 CDR032 015
Tit. 1 Macro 03 3070AE 3160 CDR043 015
Tit. 1 Macro 03 3070AE 3180 CDR043 015
Tit. 1 Macro 03 3130AE 3132 CDR043 163
Tit. 1 Macro 03 3130AE 3142 CDR043 163
Tit. 1 Macro 03 3140AE 3132 CDR043 164
Tit. 1 Macro 03 3140AE 3170 CDR043 164
Tit. 1 Macro 03 3150AE 3132 CDR043 165
Tit. 1 Macro 03 3150AE 3170 CDR043 165
Tit. 1 Macro 03 3170AE 3110 CDR043 168
Tit. 1 Macro 03 3170AE 3132 CDR043 168
Tit. 1 Macro 03 3170AE 3160 CDR043 168
Tit. 1 Macro 03 3170AE 3170 CDR043 168
Tit. 1 Macro 03 3170AE 3180 CDR043 168
Tit. 1 Macro 03 3180AE 3132 CDR043 143
Tit. 1 Macro 03 3180AE 3132 CDR043 142
60
Tit. 1 Macro 03 3180AE 3170 CDR043 143
Tit. 1 Macro 03 3190AE 3110 CDR043 152
Tit. 1 Macro 03 3190AE 3132 CDR043 145
Tit. 1 Macro 03 3190AE 3132 CDR043 152
Tit. 1 Macro 03 3190AE 3160 CDR043 152
Tit. 1 Macro 03 3190AE 3180 CDR043 152
Tit. 1 Macro 03 3190AE 3320 CDR032 145
Tit. 1 Macro 03 3210AE 3132 CDR043 213
Tit. 1 Macro 03 3210AE 3132 CDR043 214
Tit. 1 Macro 03 3210AE 3170 CDR043 214
Tit. 1 Macro 03 3230AE 3070 CDR024 092
Tit. 1 Macro 03 3230AE 3324 CDR024 092
Tit. 1 Macro 03 3330AE 3110 CDR043 086
Tit. 1 Macro 03 3330AE 3110 CDR043 086
Tit. 1 Macro 03 3330AE 3132 CDR043 104
Tit. 1 Macro 03 3340AE 3110 CDR043 162
Tit. 1 Macro 03 3340AE 3132 CDR043 162
Tit. 1 Macro 03 3340AE 3150 CDR034 162
Tit. 1 Macro 03 3340AE 3160 CDR043 162
Tit. 1 Macro 03 3340AE 3170 CDR043 162
Tit. 1 Macro 03 3340AE 3180 CDR043 162
Tit. 1 Macro 03 3360AE 3132 CDR043 192
Tit. 1 Macro 03 3370AE 3132 CDR043 192
Tit. 1 Macro 03 3370AE 3341 CDR035 198
Tit. 1 Macro 03 3380AE 3160 CDR043 202
Tit. 1 Macro 03 4230AE 4010 CDR024 092
Tit. 2 Macro 02 9020AE 0005 CDR043 105
Tit. 2 Macro 02 9070AE A007 CDR043 164
Tit. 2 Macro 02 9070AR 0014 CDR043 164
Tit. 2 Macro 02 9100AE 0013 CDR043 212
Tit. 2 Macro 02 9170AE 0014 CDR043 162
Tit. 2 Macro 02 9175AR 0014 CDR043 162
61
Fondo Ripiano perdite società partecipate
Gli enti locali, dai bilanci 2015, non dovranno preoccuparsi solo del fondo crediti di dubbia esigibilità, ma dovranno anche fare i conti con
l'accantonamento a fronte delle perdite delle società partecipate aziende speciali e istituzioni. Entra in vigore a gennaio, infatti, l'articolo 1,
comma 550 della legge di stabilità 2014 (legge 147/2013), scritta per evitare che un ente possa trarre vantaggio dal lasciare le sue partecipate in
perdita, e impone di accantonare in bilancio un importo proporzionale.
L'importo accantonato è reso disponibile in misura proporzionale alla quota di partecipazione nel caso in cui l'ente partecipante ripiani la perdita di
esercizio o dismetta la partecipazione o il soggetto partecipato sia posto in liquidazione.
Comma 551 Nel caso in cui i soggetti di cui al comma 550 presentino un risultato di esercizio o saldo finanziario negativo, le pubbliche
amministrazioni locali partecipanti accantonano nell'anno successivo in apposito fondo vincolato un importo pari al risultato negativo non
immediatamente ripianato, in misura proporzionale alla quota di partecipazione. Per le società che redigono il bilancio consolidato, il risultato di esercizio è quello relativo a tale bilancio. Limitatamente alle società che svolgono servizi pubblici a rete di rilevanza economica, compresa la
gestione dei rifiuti, per risultato si intende la differenza tra valore e costi della produzione ai sensi dell'articolo 2425 del codice civile. L'importo
accantonato è reso disponibile in misura proporzionale alla quota di partecipazione nel caso in cui l'ente partecipante ripiani la perdita di
esercizio o dismetta la partecipazione o il soggetto partecipato sia posto in liquidazione. Nel caso in cui i soggetti partecipati ripianino in tutto o in
parte le perdite conseguite negli esercizi precedenti l'importo accantonato viene reso disponibile agli enti partecipanti in misura corrispondente e
proporzionale alla quota di partecipazione
La norma prevede un periodo di applicazione parziale e graduale. Parziale, perché per i servizi pubblici locali a rete il riferimento è la
differenza tra valore e costi della produzione, che conduce a un valore meno penalizzante.
Graduale, perché, è prevista una fase transitoria che distingue tra chi peggiora e chi migliora i conti.
Nel primo caso, ovvero quello delle aziende che dall'utile scendono nell'area della perdita o che hanno una perdita superiore a quella media del
triennio 2012-2014, il meccanismo è semplice: nel preventivo 2015 si accantonerà il 25% della perdita di esercizio 2014 della società, il 50% nel
2016 e il 75% nel 2017, per arrivare a pieno regime solo nel 2018.
Per chi invece ha una perdita media nel triennio 2012-2014 superiore a quella del bilancio di esercizio 2014, l'accantonamento corrisponderà a «una
somma pari alla differenza tra il risultato conseguito nell'esercizio precedente e il risultato medio 2012-2014 migliorato, rispettivamente, del 25 per
cento per il 2014, del 50 per cento per il 2015 e del 75 per cento per il 2016».
Il fondo accantonato deve essere, secondo la legge di stabilità 2014, utilizzato per la ricapitalizzazione delle società in perdita ma, se la società è in
perdita da tre anni consecutivi, l'aumento di capitale è vietato dall'articolo 6, comma 19 del Dl 78/2010.
62
19. Al fine del perseguimento di una maggiore efficienza delle società pubbliche, tenuto conto dei principi nazionali e comunitari in termini di
economicità e di concorrenza, le amministrazioni di cui all'articolo 1, comma 3, della legge 31 dicembre 2009, n. 196, non possono, salvo quanto
previsto dall'art. 2447 codice civile, effettuare aumenti di capitale, trasferimenti straordinari, aperture di credito, né rilasciare garanzie a favore delle
società partecipate non quotate che abbiano registrato, per tre esercizi consecutivi, perdite di esercizio ovvero che abbiano utilizzato riserve
disponibili per il ripianamento di perdite anche infrannuali. Sono in ogni caso consentiti i trasferimenti alle società di cui al primo periodo a fronte
di convenzioni, contratti di servizio o di programma relativi allo svolgimento di servizi di pubblico interesse ovvero alla realizzazione di
investimenti. Al fine di salvaguardare la continuità nella prestazione di servizi di pubblico interesse, a fronte di gravi pericoli per la sicurezza
pubblica, l'ordine pubblico e la sanità, su richiesta della amministrazione interessata, con decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri adottato
su proposta del Ministro dell'economia e delle finanze, di concerto con gli altri Ministri competenti e soggetto a registrazione della Corte dei Conti,
possono essere autorizzati gli interventi di cui al primo periodo del presente comma
Le norme sopra esposte sono riproposte nel DECRETO LEGISLATIVO 19 agosto 2016, n. 175 Testo unico in materia di societa' a
partecipazione pubblica
Art. 14 Crisi d'impresa di societa' a partecipazione pubblica 1. Le societa' a partecipazione pubblica sono soggette alle disposizioni sul fallimento e sul concordato preventivo, nonche', ov ene ricorrano i
presupposti, a quelle in materia di amministrazione straordinaria delle grandi imprese insolventi di cui al decreto legislativo 8 luglio 1999, n.
270, e al decreto-legge 23 dicembre 2003, n. 347, convertito, con modificazioni, dalla legge 18 febbraio 2004, n. 39.
2. Qualora emergano, nell'ambito dei programmi di valutazione del rischio di cui all'articolo 6, comma 3, uno o piu' indicatori di crisi
aziendale, l'organo amministrativo della societa' a controllo pubblico adotta senza indugio i provvedimenti necessari al fine di prevenire
l'aggravamento della crisi, di correggerne gli effetti ed eliminarne le cause, attraverso un idoneo piano di risanamento.
3. Quando si determini la situazione di cui al comma 1, la mancata adozione di provvedimenti adeguati, da parte dell'organo
amministrativo, costituisce grave irregolarita' ai sensi dell'articolo 2409 del codice civile.
4. Non costituisce provvedimento adeguato, ai sensi dei commi 1 e 2, la previsione di un ripianamento delle perdite da parte
dell'amministrazione o delle amministrazioni pubbliche socie, anche se attuato in concomitanza a un aumento di capitale o ad un
trasferimento straordinario di partecipazioni o al rilascio di garanzie o in qualsiasi altra forma giuridica, a meno che tale intervento sia
accompagnato da un piano di ristrutturazione aziendale, dal quale risulti comprovata la sussistenza di concrete prospettive di recupero
dell'equilibrio economico delle attivita' svolte, approvato ai sensi del comma 4, anche in deroga al comma 5.
5. Le amministrazioni di cui all'articolo 1, comma 3, della legge 31 dicembre 2009, n. 196, non possono, salvo quanto previsto dagli
articoli 2447 e 2482-ter del codice civile, effettuare aumenti di capitale, trasferimenti straordinari, aperture di credito, ne' rilasciare
garanzie a favore delle societa' partecipate, con esclusione delle societa' quotate e degli istituti di credito, che abbiano registrato, per
tre esercizi consecutivi, perdite di esercizio ovvero che abbiano utilizzato riserve disponibili per il ripianamento di perdite anche
infrannuali. Sono in ogni caso consentiti i trasferimenti straordinari alle societa' di cui al primo periodo, a fronte di convenzioni,
contratti di servizio o di programma relativi allo svolgimento di servizi di pubblico interesse ovvero alla realizzazione di investimenti,
63
purche' le misure indicate siano contemplate in un piano di risanamento, approvato dall'Autorita' di regolazione di settore ove
esistente e comunicato alla Corte dei conti con le modalita' di cui all'articolo 5, che contempli il raggiungimento dell'equilibrio finanziario entro tre anni. Al fine di salvaguardare la continuita' nella prestazione di servizi di pubblico interesse, a fronte di gravi pericoli
per la sicurezza pubblica, l'ordine pubblico e la sanita', su richiesta della amministrazione interessata, con decreto del Presidente del Consiglio
dei ministri, adottato su proposta del Ministro dell'economia e delle finanze, di concerto con gli altri Ministri competenti e soggetto a
registrazione della Corte dei conti, possono essere autorizzati gli interventi di cui al primo periodo del presente comma.
6. Nei cinque anni successivi alla dichiarazione di fallimento di una societa' a controllo pubblico titolare di affidamenti diretti, le pubbliche
amministrazioni controllanti non possono costituire nuove societa', ne' acquisire o mantenere partecipazioni in societa', qualora le stesse
gestiscano i medesimi servizi di quella dichiarata fallita.
Art. 21 Norme finanziarie sulle societa' partecipate dalle amministrazioni locali 1. Nel caso in cui societa' partecipate dalle pubbliche amministrazioni locali comprese nell'elenco di cui all'articolo 1, comma 3, della
legge 31 dicembre 2009, n. 196, presentino un risultato di esercizio negativo, le pubbliche amministrazioni locali partecipanti, che adottano
la contabilita' finanziaria, accantonano nell'anno successivo in apposito fondo vincolato un importo pari al risultato negativo non immediatamente ripianato, in misura proporzionale alla quota di partecipazione. Le pubbliche amministrazioni locali che
adottano la contabilita' civilistica adeguano il valore della partecipazione, nel corso dell'esercizio successivo, all'importo corrispondente alla
frazione del patrimonio netto della societa' partecipata ove il risultato negativo non venga immediatamente ripianato e costituisca perdita durevole
di valore.
Per le societa' che redigono il bilancio consolidato, il risultato di esercizio e' quello relativo a tale bilancio. Limitatamente alle societa' che
svolgono servizi pubblici a rete di rilevanza economica, per risultato si intende la differenza tra valore e costi della produzione ai sensi
dell'articolo 2425 del codice civile.
L'importo accantonato e' reso disponibile in misura proporzionale alla quota di partecipazione nel caso in cui l'ente partecipante ripiani la
perdita di esercizio o dismetta la partecipazione o il soggetto partecipato sia posto in liquidazione. Nel caso in cui i soggetti partecipati
ripianino in tutto o in parte le perdite conseguite negli esercizi precedenti l'importo accantonato viene reso disponibile agli enti
partecipanti in misura corrispondente e proporzionale alla quota di partecipazione. 2. Gli accantonamenti e le valutazioni di cui al comma 1 si applicano a decorrere dall'anno 2015. In sede di prima applicazione, per gli anni
2015, 2016 e 2017, in presenza di adozione della contabilita' finanziaria:
a) l'ente partecipante a societa' che hanno registrato nel triennio 2011-2013 un risultato medio negativo accantona, in proporzione alla quota di
partecipazione, una somma pari alla differenza tra il risultato conseguito nell'esercizio precedente e il risultato medio 2011-2013 migliorato,
rispettivamente, del 25 per cento per il 2014, del 50 per cento per il 2015 e del 75 per cento per il 2016; qualora il risultato negativo sia peggiore di
quello medio registrato nel triennio 2011-2013, l'accantonamento e' operato nella misura indicata dalla lettera b);
b) l'ente partecipante a societa' che hanno registrato nel triennio 2011-2013 un risultato medio non negativo accantona, in misura
proporzionale alla quota di partecipazione, una somma pari al 25 per cento per il 2015, al 50 per cento per il 2016 e al 75 per cento per il 2017 del
risultato negativo conseguito nell'esercizio precedente.
64
3. Le societa' a partecipazione di maggioranza, diretta e indiretta, delle pubbliche amministrazioni locali titolari di affidamento diretto
da parte di soggetti pubblici per una quota superiore all'80 per cento del valore della produzione, che nei tre esercizi precedenti abbiano
conseguito un risultato economico negativo, procedono alla riduzione del 30 per cento del compenso dei componenti degli organi di
amministrazione. Il conseguimento di un risultato economico negativo per due anni consecutivi rappresenta giusta causa ai fini della revoca
degli amministratori. Quanto previsto dal presente comma non si applica ai soggetti il cui risultato economico, benche' negativo, sia coerente
con un piano di risanamento preventivamente approvato dall'ente controllante.
Nel caso di perdite di esercizio, le norme che disciplinano la loro copertura si rinvengono negli artt. 2446 e 2447 (2482-bis e 2482-ter per le
S.r.l.) del codice civile. I comportamenti da intraprendere risultano diversi a seconda dell’entità delle stesse e le differenti soluzioni sono
dettate dalle esigenze di tutela non solo dei soci, in considerazione della molteplicità degli interessi coinvolti.
La circostanza che una perdita risulti inferiore a un terzo del capitale sociale non è considerata dal legislatore patologica, sicché non è prescritto
alcun adempimento obbligatorio a carico dell’organo amministrativo.
Come vero è che le disposizioni riferite alle ipotesi di perdite superiori a un terzo del capitale (che non intacchino il minimo legale richiesto per il
tipo societario) richiedono interventi per lo più dichiarativi che non si sostanziano in provvedimenti obbligatori di ripristino della situazione
precedente.
Nello specifico, l’art. 2446 (art. 2482-bis per le S.r.l.) del codice civile3 richiede l’intervento dei soci entro l’esercizio successivo, qualora la perdita
riduca di oltre un terzo il valore del capitale della società.
Il capitale cui parametrare la perdita è il capitale nominale ossia quello sottoscritto e non quello effettivamente versato.
65
Il valore del patrimonio netto (che ha come componenti positivi il capitale sociale e le riserve e come componenti negativi le perdite dei vari
esercizi), deve risultare inferiore ai due terzi del capitale sociale. La perdita deve essere al netto anche degli utili di periodo, che sono quelli
manifestatisi dopo la chiusura del bilancio, purché siano risultanti da documento contabile formato come bilancio di esercizio.
I provvedimenti:
a) arrivare all’immediata riduzione del capitale, adeguando la relativa cifra all’attuale valore in dipendenza della perdita mediante una delibera
assembleare redatta da un notaio, poiché è richiesta una modificazione dello statuto;
b) eliminare la perdita con operazioni di ripianamento da parte dei soci (mediante accollo della perdita, remissione dei crediti, versamenti a
fondo perduto);
c) procedere a una riduzione solo parziale delle perdite che consenta ridurre la stessa a meno di un terzo;
d) limitarsi ad un semplice rinvio a nuovo delle perdite qualora si ritiene che vi siano i presupposti per una copertura della medesima mediante
utili che matureranno nell’esercizio successivo.
Ben più grave, invece, è il presupposto di rilevazione di una perdita che riduce il capitale della società al di sotto del minimo legale (pari a euro
50.000 per le S.p.a. e euro 10.000 per le S.r.l. ordinarie come stabilito rispettivamente negli artt. 2327 e 2463 del codice civile
L’assemblea (straordinaria per la società per azioni, qualificata per le società a responsabilità limitata) non ha scelta in ordine agli opportuni
provvedimenti da adottare e vincolativamente, dovrà deliberare la riduzione del capitale ed il contemporaneo aumento del medesimo ad una cifra
non inferiore a detto minimo. In mancanza la società si scioglie, salvo che i soci ne deliberino la trasformazione ad altro tipo.
Tra le varie ipotesi di risoluzione della questione, vi sia anche quella che prevede l’intervento diretto dei soci a reintegro delle perdite conseguite è
possibile interporsi con:
“Versamenti in conto capitale”, siamo in presenza di versamenti che possono essere fatti anche in corso di anno, nel caso in cui i soci non
volessero procedere a un formale aumento del capitale sociale. Inoltre, sono questi dei versamenti da cui non sorge alcun obbligo alla restituzione da
parte della società, per quanto, se ciò dovesse avvenire, non occorrerebbe procedere seguendo il percorso legislativo previsto nel caso di riduzione
volontaria del capitale sociale. Si configura così, in senso tecnico, un “versamento a fondo perduto” che può reputarsi una tipologia di intervento più
flessibile rispetto al reale aumento di capitale sociale.
Sul piano economico, tali “contributi” vengono, computati fra le riserve del patrimonio, in attesa della loro convenzionale destinazione a incremento
del capitale sociale.
“Versamenti a copertura delle perdite” erogazioni specificamente effettuate per ripianare il deficit di esercizio e per le quali non è previsto
l’obbligo di restituzione, in quanto la loro assimilabilità ai conferimenti comporta, un vincolo di indisponibilità sulle somme stesse.
66
L’ACCANTONAMENTO 2017/2019
Non essendo ancora approvati i rendiconti 2016 delle società partecipate dal Comune di Alfonsine, semplificando si è fatto direttamente riferimento alla media
dell’ultimo triennio nella tabella seguente:
non utilizzato
per il calcolo della
media
utile /perdita
75% Quota
teorica di riparto
perdita 2015 Quota % detenuta
Differenza tra 2015 e media se risultato migliore
media 2013/2011
2015 2014 2013 2012 2011 nota capitale sociale
2/3 capitale sociale
Capitale netto 2015 (se minore
2/3 CS necessita
ricostituzione)
LA ROMAGNOLA PROMOTION S.r.l.
-€ 1.669,32 -€
2.225,76 -€ 37.096,00 6
-€ 30.680,67
-€ 6.415,33
-€ 37.096,00
-€ 2.079,00
-€ 5.427,00 -€ 9.384,00 -€
4.435,00
non si accantona perché società in liquidazione (art. 21 c.1 Dlgs 175/2016): importo accantonato reso disponibile se il soggetto partecipato sia posto in liquidazione
€ 26.000,00 € 17.333,33 -€ 29.835,00
TE.AM S.r.l. -€ 22.890,75 -€
30.521,00 -€
212.246,16 14,38
-€ 14.775,40
-€ 197.470,76
-€ 212.246,16
-€ 275.237,97
-€ 285.073,26
-€ 259.967,03
-€ 47.372,00
art. 21 c.1 Dlgs 175/2016): per la Società Team le perdite trovano copertura nelle riserve accantonate
€ 110.000,00 € 73.333,33 € 86.348.602,41
Fondo teorico per cui sussiste il divieto di legge per la ricapitalizzazione
-€ 24.560,07
67
non utilizzato
per il calcolo della
media
utile /perdita
75% Quota
teorica di riparto
perdita 2015 Quota % detenuta
Differenza tra 2015 e media se risultato migliore
media 2013/2011
2015 2014 2013 2012 2011 nota capitale sociale
2/3 capitale sociale
Capitale netto 2015 (se minore
2/3 CS necessita
ricostituzione)
S.TE.P.RA Società Consortile a Responsabilità limitata IN LIQUIDAZIONE
-€ 479,57 -€ 639,43 -€
2.131.422,00 0,03
-€ 539.143,00
-€
1.428.865,00 -€
228.561,00 €
39.997,00
non si
accantona
perché
società in
liquidazione
(art. 21 c.1
Dlgs
175/2016):
importo
accantonato
reso
disponibile
se il
soggetto
partecipato
sia posto in
liquidazione
€ 2.760.000,00
€ 1.840.000,00
-€ 2.166.776,00
Fondo teorico -€ 479,57
In sintesi per La Romagnola promotion s.r.l. (di cui è stata già decisa la dismissione) Start Romagna e TE.AM S.r.l. essendo da tre anni in perdita
non si può provvedere alla ricapitalizzazione e quindi non è necessario l’accantonamento.
S.TE.PRA società consortile a Responsabilità Limitata in scioglimento e liquidazione volontaria dovrà seguire il suo iter di estinzione senza
intaccare le risorse del Comune di Alfonsine.
Si può quindi concludere che non sono prevedibili, sul Bilancio, ripercussioni tali da giustificare un accantonamento di risorse, in quanto gli eventuali effetti che le perdite potrebbero generare consisterebbero unicamente in diminuzioni patrimoniali e non finanziarie.
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SANZIONI CDS PREVENTIVO 2016
Vincolo utilizzo spesa (50%) - Articolo 208 comma 4 codice della strada Previsione 2016 Fondo
rischi 2016 Saldo
disponibile Limite
art. 208 Valore limite Verifica
Previsione di bilancio 2016 Alfonsine 70.000,00
19.250,00
50.750,00
Totali 70.000,00
19.250,00
50.750,00
Gestione degli incassi (in Unione)
11.294,19
Totale a riferimento articolo 208 codice della strada
39.455,81
Vincolo utilizzo spesa (50%) - Articolo 208 comma 4 codice della strada
19.727,91
4. Una quota pari al 50 per cento dei proventi spettanti agli enti di cui al secondo periodo del comma 1 e' destinata:
a) in misura non inferiore a un quarto della quota, a interventi di sostituzione, di ammodernamento, di potenziamento, di messa a norma e di manutenzione della segnaletica delle strade di proprietà dell'ente;
In Bilancio aLFONSINE. 3250AE/3110
70.000,00 25%
4.931,98 ok
b) in misura non inferiore a un quarto della quota, al potenziamento delle attività di controllo e di accertamento delle violazioni in materia di circolazione stradale, anche attraverso l'acquisto di automezzi, mezzi e attrezzature dei Corpi e dei servizi di polizia provinciale e di polizia municipale di cui alle lettere d-bis) ed e) del comma 1 dell'articolo 12; In Bilancio Unione
15.842,42 25%
4.931,98 ok
c) ad altre finalità connesse al miglioramento della sicurezza stradale, relative alla manutenzione delle strade di proprietà dell'ente, all'installazione, all' ammodernamento, al potenziamento, alla messa a norma e alla manutenzione delle barriere e alla sistemazione del manto stradale delle medesime strade, alla redazione dei piani di cui all'articolo 36, a interventi per la sicurezza stradale a tutela degli utenti deboli, quali bambini, anziani, disabili, pedoni e ciclisti, allo svolgimento, da parte degli organi di polizia locale, nelle scuole di ogni ordine e grado, di corsi didattici finalizzati all'educazione stradale, a misure di assistenza e di previdenza per il personale di cui alle lettere d-bis) ed e) del comma 1 dell'articolo 12, alle misure di cui al comma 5-bis del presente articolo e a interventi a favore della mobilità ciclistica.(5) In Bilancio Unione
38.048,56 50%
9.863,95 ok
123.890,98
19.727,91
Bilancio Unione
Gestione degli incassi (in Unione)
11.294,19
Previdenza complementare
3.312,82
Formazione
1.182,27
Personale (Turno, reperibilità disagio, progetti)
33.553,47
Strumentazioni
12.177,38
Mezzi di trasporto
-
69
Accesso banche dati
3.665,04
Totale spese sostenute in Unione
65.185,16
112
Polizia locale Abitanti al 31/12/2014
Gestione degli incassi (in Unione)
Previdenza complementare Formazione
Personale (Turno, reperibilità disagio, progetti) Strumentazioni
Mezzi di trasporto
Accesso banche dati Totali
Alfonsine 12.184 11.294,19 3.312,82 1.182,27
33.553,47 12.177,38
-
3.665,04
65.185,16
Bagnacavallo 16.747 15.523,94 4.553,50 1.625,04
46.119,50 16.737,90
-
5.037,62
89.597,50
Bagnara 2.423 2.246,05 658,81 235,11
6.672,69 2.421,68
-
728,86
12.963,20
Conselice 9.869 9.148,25 2.683,37 957,63
27.178,20 9.863,64
-
2.968,67
52.799,77
Cotignola 7.484 6.937,43 2.034,89 726,21
20.610,16 7.479,93
-
2.251,24
40.039,87
Fusignano 8.226 7.625,24 2.236,64 798,21
22.653,55 8.221,53
-
2.474,44
44.009,61
Lugo 32.554 30.176,54 8.851,41 3.158,87
89.650,34 32.536,31
-
9.792,48
174.165,94
Massa Lombarda 10.662 9.883,34 2.898,99 1.034,58
29.362,04 10.656,21
-
3.207,21
57.042,37
S.Agata 2.907 2.694,70 790,41 282,08
8.005,58 2.905,42
-
874,45
15.552,63
Totale 103.056 95.529,68 28.020,84 10.000,00
283.805,53 103.000,00 -
31.000,00
551.356,05
Comune di Alfonsine
Vincolo utilizzo spesa (50%) - Articolo 208 comma 4 codice della strada Previsione 2017 Fondo rischi
2017 Saldo
disponibile Limite art.
208 Valore limite
Previsione di bilancio 2017 100.000,00 35.000,00 65.000,00
Totali 100.000,00 35.000,00 65.000,00
quota a carico ente proprietario strada 20.000,00
Gestione degli incassi (in Unione) 8.794,31
Totale a riferimento articolo 208 codice della strada 36.205,69
Vincolo utilizzo spesa (50%) - Articolo 208 comma 4 codice della strada 18.102,85
70
4. Una quota pari al 50 per cento dei proventi spettanti agli enti di cui al secondo periodo del comma 1 e' destinata (3250SA/3060NEVE): Unione Comune Totale
a) in misura non inferiore a un quarto della quota, a interventi di sostituzione, di ammodernamento, di potenziamento, di messa a norma e di manutenzione della segnaletica delle strade di proprietà dell'ente (3250SA/3320 NEVE); 18.000,00 18.000,00 25% 4.525,71
b) in misura non inferiore a un quarto della quota, al potenziamento delle attività di controllo e di accertamento delle violazioni in materia di circolazione stradale, anche attraverso l'acquisto di automezzi, mezzi e attrezzature dei 17.634,94 17.634,94 25% 4.525,71
c) ad altre finalità connesse al miglioramento della sicurezza stradale, relative alla manutenzione delle strade di proprietà dell'ente, all'installazione, all' ammodernamento, al potenziamento, alla messa a norma e alla manutenzione delle 34.153,69 - 34.153,69 50% 9.051,42
51.788,63 18.000,00 69.788,63 18.102,85
Bilancio Unione conto comune di Alfonsine ok
Gestione degli incassi (in Unione) 8.794,31
Previdenza complementare 10.702,20
Formazione 1.172,57
Personale (Turno, reperibilità disagio, progetti) - si assume in via presuntiva (1/3 su lettera b e 2/3 su lettera c) 33.418,37
Strumentazioni 3.707,72
Mezzi di trasporto 1.923,56
Accesso banche dati 864,21
Totale spese sostenute in Unione 60.582,94
112
Polizia locale Abitanti al 31/12/2015
Gestione degli incassi (in
Unione) Previdenza
complementare Formazione
Personale (Turno,
reperibilità disagio, progetti) Strumentazioni
Mezzi di trasporto
Accesso banche dati Totali
Alfonsine 12.038 8.794,31 10.702,20 1.172,57 33.418,37 15.595,24 8.090,76 3.634,98 81.408,44
Bagnacavallo 16.739 12.228,60 14.881,56 1.630,48 46.468,69 21.685,39 11.250,31 5.054,49 113.199,52
Bagnara 2.429 1.774,50 2.159,47 236,60 6.743,08 3.146,77 1.632,54 733,46 16.426,41
71
Conselice 9.856 7.200,26 8.762,33 960,03 27.360,98 12.768,46 6.624,24 2.976,11 66.652,40
Cotignola 7.474 5.460,10 6.644,65 728,01 20.748,37 9.682,57 5.023,29 2.256,84 50.543,83
Fusignano 8.222 6.006,55 7.309,65 800,87 22.824,87 10.651,61 5.526,02 2.482,71 55.602,27
Lugo 32.390 23.662,37 28.795,84 3.154,98 89.917,01 41.961,27 21.769,38 9.780,45 219.041,31
Massa Lombarda 10.653 7.782,50 9.470,89 1.037,67 29.573,51 13.800,97 7.159,90 3.216,77 72.042,21
S.Agata 2.862 2.090,82 2.544,42 278,78 7.945,12 3.707,72 1.923,56 864,21 19.354,62
Totale 102.663 75.000,00 91.271,00 10.000,00 285.000,00 133.000,00 69.000,00 31.000,00 694.271,00
Videosorveglianza Unione 20.000,00
Allestimento veicoli confiscati ed assegnati alla PM 9.000,00 9.000,00
Estensori di cella per miglioramento ricezione radio TETRA nel territorio 70.000,00 70.000,00
Sostituzione harware fotosegnalamento 3.000,00 3.000,00
Acquisto auto infortunistica, allestimento veicoli e altri beni 60.000,00 60.000,00
Acquisto velomatic biredizionale 60.000,00 60.000,00
Totale spesa investimenti PM 222.000,00 133.000,00 69.000,00
72
Di seguito si riportano:
- Allegato Spese di personale
Cen
tro
di co
sto
(C
DG
)
An
no
/uo
mo
2017
Tem
po
part
-tim
e
PR
OF
ILO
CA
PIT
OL
O
TO
TA
LE
CA
PIT
OL
O C
OM
PE
TE
NZ
A
TO
TA
LE
ON
ER
I
IRA
P
PEO COMPARTO
Altre competenz
e ed indennità
accessorie per il
personale produttività/progetti
Altre competenze ed indennità accessorie per
il personale turni+rischio+rep+maneg
giovalori+magg.orarie
Altre competenze
ed indennità
accessorie per il personale
disagio
Altre competenze ed indenni
tà accessorie per
il person
ale responsabilità
Contributi per
indennità di fine servizio
e accantonamenti
TFR - ART. 1130
TOTALE
COMPETENZA FONDO - ART. 1030
TOTALE FONDO
CAP. 1072
Contributi obbligatori per il personale
IRAP FONDO INCENTIVANTE
Tota
li costo
per
dip
endente
105
1,00
1,0000 ISTR.TECNICO
1040AE
21293,82
6105,57
1809,97
1.103,31 497,52 1.423,33 432,83 -
3.456,99
3.456,99
914,72 293,84
33.874,91
024
1,00
1,0000
ISTR.DIR.AMM.VO
1010AE
23747,22
6808,99
2018,51
1.123,59 563,40 1.642,30 35,58
1.100,00 -
4.464,87
4.464,87
1.181,40 379,51
38.600,51
072
1,00
1,0000 ISTR.AMM.VO
1060AE
21915,63
6103,18
1809,27 497,52 1.423,33 31,18 300,00 -
2.252,03
2.252,03
595,89 191,42
33.292,08
071
1,00
1,0000
ISTR.DIR.AMM.VO
1060AE
22699,91
6641,14
1968,77 563,40 1.642,30
1.000,00 -
3.205,70
3.205,70
848,23 272,48
36.098,28
015 -
1,0000
COLL.PROF.LE REG.DATI
1070AE 0,00 0,00 0,00 - - - - - - - - 0,00
020
0,40
1,0000
SEGR.CONVENZ.
1010AE
38426,45
10147,77
3266,25 - - - - - -
51.840,47
130 -
1,0000 FUNZ.AMM.VO
1370AE 0,00 0,00 0,00 - - - - - - - - 0,00
081 -
1,0000 ISTR.TECNICO
1280AE 0,00 0,00 0,00 - - - - - - - 0,00
101 -
1,0000
COLL.PROF.LE REG.DATI
1050AE 0,00 0,00 0,00 - - - 0,00 - - - - - 0,00
192 -
1,0000 ISTR.AMM.VO
1370AE 0,00 0,00 0,00 - - - 0,00 - - - - - 0,00
0 1, 1,0 ISTR.AMM.VO 100 2159 6105, 1809 1.10 497,52 1.423,33 272,9 300 22,07 3.574,9 3.59 951,7 305,75 34.78
73
Cen
tro
di co
sto
(C
DG
)
An
no
/uo
mo
2017
Tem
po
part
-tim
e
PR
OF
ILO
CA
PIT
OL
O
TO
TA
LE
CA
PIT
OL
O C
OM
PE
TE
NZ
A
TO
TA
LE
ON
ER
I
IRA
P
PEO COMPARTO
Altre competenz
e ed indennità
accessorie per il
personale produttività/progetti
Altre competenze ed indennità accessorie per
il personale turni+rischio+rep+maneg
giovalori+magg.orarie
Altre competenze
ed indennità
accessorie per il personale
disagio
Altre competenze ed indenni
tà accessorie per
il person
ale responsabilità
Contributi per
indennità di fine servizio
e accantonamenti
TFR - ART. 1130
TOTALE
COMPETENZA FONDO - ART. 1030
TOTALE FONDO
CAP. 1072
Contributi obbligatori per il personale
IRAP FONDO INCENTIVANTE
Tota
li costo
per
dip
endente
14
00 000 0AE 1,75 57 ,97 3,31 9 7,06 8 6,71
145
1,00
1,0000 ISTR.AMM.VO
1340AE
21299,02
6107,06
1.804,79 497,52 1.423,33 -
3.725,64
3.725,64
985,80
32.117,52
022
0,92
0,9167 ISTR.AMM.VO
1010AE
19629,56
5628,38
1.011,40 456,08 1.304,76 -
2.772,24
2.772,24
733,54
28.763,73
104 -
1,0000
COLL.PROF.LE ASS.TECNICO
1330AE 0,00 0,00 0,00 - - - - - - - - - 0,00
012 -
1,0000
ISTR.DIR.AMM.VO
1000AE 0,00 0,00 0,00 - - - - - - - - 0,00
141
1,00
1,0000
ISTR.DIR.CULTURALE
1180AE
33562,84
9325,31
2852,84
3.435,77 563,40 -
3.999,17
3.999,17
1.058,18 339,93
51.138,27
102
1,00
1,0000
COLL.PROF.COND.MACCHINE
1250AE
19952,16
5837,51
1730,47
1.785,81 426,96 1.293,93 755,62 35,72
4.226,61
4.262,32
1.127,81 362,30
33.678,84
014
1,00
1,0000 ISTR.AMM.VO
1000AE
21305,65
6108,96
1810,98
502,32 497,52 1.423,33 31,92 300,00 -
2.755,09
2.755,09
729,00 234,18
32.943,86
014
1,00
1,0000 ISTR.AMM.VO
1000AE
21520,13
6296,13
1866,45
2.651,09 497,52 1.423,33 35,1 300,00 53,02
4.854,01
4.907,04
1.298,40 417,10
36.743,36
014 -
1,0000 ISTR.AMM.VO
1000AE 0,00 0,00 0,00 - - - - - - - - 0,00
145
1,00
1,0000
COLL.PROF.AMM.
1010AE
19543,97
5718,05
1695,06 426,96 1.293,93 -
1.720,89
1.720,89
455,35 146,28
29.677,54
105 -
1,0000 ISTR.TECNICO
1040AE 0,00 0,00 0,00 - - - - - - - 0,00
74
Cen
tro
di co
sto
(C
DG
)
An
no
/uo
mo
2017
Tem
po
part
-tim
e
PR
OF
ILO
CA
PIT
OL
O
TO
TA
LE
CA
PIT
OL
O C
OM
PE
TE
NZ
A
TO
TA
LE
ON
ER
I
IRA
P
PEO COMPARTO
Altre competenz
e ed indennità
accessorie per il
personale produttività/progetti
Altre competenze ed indennità accessorie per
il personale turni+rischio+rep+maneg
giovalori+magg.orarie
Altre competenze
ed indennità
accessorie per il personale
disagio
Altre competenze ed indenni
tà accessorie per
il person
ale responsabilità
Contributi per
indennità di fine servizio
e accantonamenti
TFR - ART. 1130
TOTALE
COMPETENZA FONDO - ART. 1030
TOTALE FONDO
CAP. 1072
Contributi obbligatori per il personale
IRAP FONDO INCENTIVANTE
Tota
li costo
per
dip
endente
105
1,00
1,0000
ISTR.DIR.AMM.VO
1040AE
22699,91
6641,14
1968,77 563,40 1.642,30
1.000,00 -
3.205,70
3.205,70
848,23 272,48
36.098,28
105
1,00
1,0000
COLL.PROF.LE ASS.TECNICO
1040AE
20527,56
5886,02
1744,84
989,82 426,96 1.293,93 804,40 250,00 -
3.765,11
3.765,11
996,25 320,03
33.239,81
014
1,00
1,0000
ESECUTORE AMM.VO
1000AE
18563,45
5431,10
1610,02
1.356,29 426,96 1.293,93 246,48 300 27,13
3.596,54
3.623,66
958,82 308,01
30.872,99
105 -
1,0000 ISTR.AMM.VO
1040AE 0,00 0,00 0,00 - - - - - - - 0,00
105 -
1,0000 ISTR.AMM.VO
1040AE 0,00 0,00 0,00 - - - - - - - 0,00
104
1,00
1,0000
COLL.PROF.LE ASS.TECNICO
1330AE
20485,57
5873,97
1741,27
989,82 426,96 1.293,93 653,27 -
3.363,98
3.363,98
890,11 285,94
32.640,85
105
1,00
1,0000
ISTR.DIR.TECNICO
1040AE
23578,07
6641,14
1968,77 563,40 1.642,30 100,69 300,00 -
2.606,39
2.606,39
689,65 221,54
36.167,61
105
1,00
1,0000
ISTR.DIR.TECNICO
1040AE
22708,19
6643,56
1969,48
1.123,59 563,40 1.642,30 401 700,00 22,47
4.407,82
4.430,29
1.172,25 376,57
37.762,58
020
1,00
1,0000 FUNZ.AMM.VO
1010AE
40503,25
11214,88
3442,78 563,40 - - 563,40
563,40
149,08 47,89
55.921,27
011 -
1,0000 ISTR.AMM.VO
1070AE 0,00 0,00 0,00 - - - - - - - - 0,00
071 -
1,0000
ISTR.DIR.AMM.VO
1060AE 0,00 0,00 0,00 - - - - - - - - - 0,00
10
1,00
1,0000
COLL.PROF.COND.MACCHINE
1040AE
20365,97
5839,67
1731,11
627,12 426,96 1.293,93 742,75 -
3.090,76
3.090,76
817,82 262,71
32.108,04
75
Cen
tro
di co
sto
(C
DG
)
An
no
/uo
mo
2017
Tem
po
part
-tim
e
PR
OF
ILO
CA
PIT
OL
O
TO
TA
LE
CA
PIT
OL
O C
OM
PE
TE
NZ
A
TO
TA
LE
ON
ER
I
IRA
P
PEO COMPARTO
Altre competenz
e ed indennità
accessorie per il
personale produttività/progetti
Altre competenze ed indennità accessorie per
il personale turni+rischio+rep+maneg
giovalori+magg.orarie
Altre competenze
ed indennità
accessorie per il personale
disagio
Altre competenze ed indenni
tà accessorie per
il person
ale responsabilità
Contributi per
indennità di fine servizio
e accantonamenti
TFR - ART. 1130
TOTALE
COMPETENZA FONDO - ART. 1030
TOTALE FONDO
CAP. 1072
Contributi obbligatori per il personale
IRAP FONDO INCENTIVANTE
Tota
li costo
per
dip
endente
5
145
1,00
1,0000 ISTR.TECNICO
1190AE
21765,59
6240,87
1850,08
502,32 497,52 1.423,33 1187,36 -
3.610,53
3.610,53
955,35 306,89
34.729,30
145
1,00
1,0000 ISTR.AMM.VO
1190AE
20864,53
6104,26
1809,59
502,32 497,52 1.423,33 451,76 10,05
2.864,88
2.874,93
760,71 244,37
33.083,12
202
1,00
1,0000
ESECUTORE SPEC.MANUTENT.
1380AE
18941,38
5431,10
1.356,29 426,96 1.293,93 215,76 84,00 -
3.376,94
3.376,94
893,54
28.642,96
102
1,00
1,0000 ISTR.TECNICO
1250AE
21386,25
6132,08
1817,83
1.804,79 497,52 1.423,33 755,41 -
4.481,05
4.481,05
1.185,68 380,89
35.383,78
142
1,00
1,0000
ISTR.DIR.BIBLIOT.
1180AE
23170,41
6643,56
1969,48
1.123,59 563,40 1.642,30 35,58
1.100,00 -
4.464,87
4.464,87
1.181,40 379,51
37.809,25
023
1,00
1,0000
COLL.PROF.R.DATI
1010AE
19946,72
5719,43
1695,47
627,12 426,96 1.293,93 30,14 -
2.378,15
2.378,15
629,26 202,14
30.571,18
023 -
1,0000 ISTR.AMM.VO
1010AE 0,00 0,00 0,00 - - - - - - - 0,00
26,32
40,917
621.994,93
177.376,40
47.958,0
3
25.524,4
6 12.856
,64 34.319,97 7.219,73 84,00 6.950,0
0 170,45 86.784,
36
86.954,8
0 23.008,24 6.551,80
968.587,10
76
- Allegato art 172 D.Lgs 267/2000 Riassunto delle “Risultanze dei Rendiconti
o conti consolidati delle Unioni dei Comuni, aziende speciali, consorzi,
istituzioni, società di capitali, costituite per l’esercizio di servizi pubblici,
relativi al penultimo esercizio antecedente quello in cui il bilancio di riferisce
il Bilancio” che trova manifestazione in apposita sezione del sito internet
dell’ente;
(per maggiori dettagli si rinvia all’allegato SOCIETA’ PARTECIPATE
redatto dall’Unione dei Comuni)
77
78
- Allegati mutui/prestiti anno 2017 in ammortamento
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80
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Allegati mutui/prestiti anno 2018 in ammortamento
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Allegati mutui/prestiti anno 2019 in ammortamento
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