Bilancio consolidato 2012

COMUNE DI UDINE

Dipartimento Politiche Finanziare Acquisti ed Attività produttive

BILANCIO CONSOLIDATO

”GRUPPO COMUNE DI UDINE”

[Redatto in base al Principio Contabile n. 4 emanato dall’Osservatorio Nazionale

per la Finanza e la Contabilità degli Enti Locali]

U.O. Contabilità Economica

ES ERCIZIO 2012

U.O. Società partecipate

1

SOMMARIO

1 INTRODUZIONE ___________________________________________________________ 2

1.1 IL BILANCIO CONSOLIDATO COME STRUMENTO INFORMATIVO,

DECISIONALE E DI CONTROLLO E SUE FINALITA’ ___________________________ 4

1.2 IL PROGETTO: SPERIMENTAZIONE DEL “BILANCIO CONSOLIDATO” NEL

COMUNE DI UDINE _________________________________________________________ 4

2 DISCIPLINA DEL BILANCIO CONSOLIDATO IN GENERALE ___________________ 5

2.1 DEFINIZIONE _________________________________________________________ 6 2.1.1 Il ruolo della capogruppo ______________________________________________ 6

2.1.2 Il gruppo come unica realtà ____________________________________________ 6

2.2 LE FONTI DELLA DISCIPLINA _________________________________________ 6

2.3 STRUTTURA E CONTENUTO___________________________________________ 9

3 IL CONSOLIDATO DEL "GRUPPO COMUNE DI UDINE” ______________________ 10

3.1 PREMESSA SULLE PARTECIPAZIONI DEL COMUNE DI UDINE _________ 11

3.2 SCHEMI DI BILANCIO ________________________________________________ 14 3.2.1 Stato Patrimoniale da PCEL n. 4 Osservatorio finanza e contabilità EE.LL ______ 14

3.2.2 Conto Economico da PCEL n. 4 Osservatorio finanza e contabilità EE.LL ______ 18

3.3 NOTA INTEGRATIVA ________________________________________________ 20 3.3.1 Definizione dell’area di consolidamento _________________________________ 20

3.3.1.1 Analisi sintetica delle singole aziende rientranti nell’area di consolidamento __ 22 3.3.2 Metodologia di consolidamento adottata _________________________________ 24

3.3.3 Uniformità temporale dei bilanci da consolidare ___________________________ 24

3.3.4 I Bilanci da consolidare ______________________________________________ 25

3.3.5 Operazioni di consolidamento _________________________________________ 27 3.3.5.1 Criteri di valutazione _____________________________________________ 27 3.3.5.2 Le partite infragruppo ____________________________________________ 28 3.3.5.3 Differenze di conciliazione _________________________________________ 34 3.3.5.4 Consolidamento delle partecipazioni indirette __________________________ 36 3.3.5.5 Determinazione delle Riserve di consolidamento iniziale _________________ 41 3.3.5.6 Determinazione ed analisi del Capitale Netto Consolidato ________________ 42

3.4 RELAZIONE SULLA GESTIONE _______________________________________ 44 3.4.1 Analisi dei dati patrimoniali ___________________________________________ 44

3.4.2 Analisi dei dati economici ____________________________________________ 56 3.4.2.1 Analisi del costo del personale e della forza lavoro ______________________ 58

3.5 ARMONIZZAZIONE CONTABILE DPCM 28 DICEMBRE 2011 ____________ 61 3.5.1 Premessa__________________________________________________________ 61

3.5.2 Schema Stato Patrimoniale da DPCM 28 dicembre 2011 ____________________ 62

3.5.3 Schema Conto Economico da DPCM 28 dicembre 2011 ____________________ 67

3.6 CONCLUSIONI _______________________________________________________ 69

2

1 INTRODUZIONE

3

PREMESSA

Il Comune di Udine realizza alcuni servizi pubblici mediante un articolato sistema di organismi

rappresentato da società di capitali, fondazioni, istituzioni, associazioni e consorzi.

L’obiettivo nel corso degli ultimi anni è stato quello di costruire un sistema misto pubblico –

privato in grado di assicurare una maggiore competitività, di salvaguardare l’occupazione e di

conservare in mano pubblica il governo del settore tariffario da gestire secondo criteri di

contenimento e di equilibrio nel rapporto tra costi della produzione e adeguata qualità del

servizio reso alla collettività.

4

1.1 IL BILANCIO CONSOLIDATO COME STRUMENTO INFORMATIVO, DECISIONALE E DI CONTROLLO E SUE FINALITA’

Il Bilancio Consolidato è lo strumento contabile che consente di rappresentare la realtà

economica, patrimoniale e finanziaria di un gruppo ed è volto a valorizzare le dinamiche del

gruppo inteso come un complesso economico costituito da più enti o aziende, dotate ciascuna

di una propria autonomia giuridica.

Permette altresì di dare una rappresentazione di natura contabile alle scelte di indirizzo

pianificazione e controllo che l’ente locale attua sulle proprie società, enti ed organismi.

1.2 IL PROGETTO: SPERIMENTAZIONE DEL “BILANCIO CONSOLIDATO” NEL COMUNE DI UDINE

Il presente documento prosegue la sperimentazione avviata nel 2011 avente ad oggetto la

redazione del primo Bilancio Consolidato annuale del “Gruppo Comune di Udine”, costituito

dal Comune stesso e dalle sei società ritenute significative, partecipate in forma diretta o

indiretta.

Le metodologie adottate per l’acquisizione dei dati dalle società controllate e la loro

elaborazione da parte degli uffici incaricati con riferimento all’esercizio 01.01.2012-31.12.2012

sono le medesime utilizzate nella predisposizione del Bilancio Consolidato 2011 e sono

ampiamente illustrate nel prosieguo del presente lavoro.

Si sottolinea che il Bilancio Consolidato 2012, coerentemente con quanto avvenuto in passato,

è stato realizzato dagli uffici comunali in un trimestre senza costi esterni né di consulenza né

di software, con la conseguente accettazione di alcune semplificazioni, peraltro non incidenti

sulla valenza complessiva delle informazioni elaborate.

5

2 DISCIPLINA DEL BILANCIO CONSOLIDATO IN GENERALE

6

2.1 DEFINIZIONE

Il Bilancio Consolidato della gestione relativa ad enti ed organismi partecipati è un documento

contabile a carattere consuntivo che evidenzia, attraverso un’opportuna eliminazione dei

rapporti che hanno prodotto effetti soltanto all’interno del gruppo, esclusivamente le

transazioni effettuate con soggetti esterni al gruppo stesso.

2.1.1 Il ruolo della capogruppo

Il Bilancio Consolidato del “Gruppo Comune di Udine” viene redatto dal Comune di Udine il

quale in qualità di capogruppo definisce, a livello di gruppo, le strategie di fondo, gli obiettivi, le

risorse da assegnare, ma anche monitora attentamente l’attività delle controllate.

2.1.2 Il gruppo come unica realtà

Il Bilancio Consolidato, pur derivando dalla rielaborazione dei dati dei bilanci della capogruppo

stessa e di quelli delle singole aziende, non va considerato come un aggregato di dati già

esistenti, ma piuttosto come il risultato di un lavoro di integrazione e rettifica di questi dati, visti

in chiave unitaria, volto a rappresentare un’unica realtà economica.

Da questo concetto discendono la necessaria definizione di diversi sottoconcetti e delle

conseguenti fasi operative, le quali saranno oggetto di trattazione nei successivi paragrafi.

E’ evidente che proprio nell’affrontare le irrinunciabili fasi “tecniche” di redazione del Bilancio

Consolidato si deve tener particolare conto della natura pubblica del “Gruppo comunale”,

particolarmente per quanto riguarda l’individuazione dell’area e dei metodi di consolidamento.

2.2 LE FONTI DELLA DISCIPLINA

In attesa dell’applicazione completa degli adempimenti previsti dall’art. 11 del D.Lgs.

118/2011, tra i quali l’obbligatorietà della redazione dei conti consolidati da redigere secondo

gli schemi ed i dettami previsti nei decreti attuativi del Decreto Legislativo stesso, nella

redazione del presente lavoro si è fatto riferimento a:

Artt. 152 e 230 del D.Lgs. 18 agosto 2000 n. 267 (TUEL);

International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) nn. 6-7-8;

Principio Contabile per gli Enti Locali n. 4 approvato dall’Osservatorio per la finanza e

la contabilità degli enti locali di cui all’art. 154 del TUEL e denominato “Il bilancio

consolidato degli Enti locali” (PCEL).

7

A queste fonti si aggiungono quelle relative alle imprese private alle quali rinvia il PCEL n. 4:

D.Lgs. 9 aprile 1991 n. 127 (decreto di recepimento della IV e della VII Direttiva CEE);

Principio Contabile del Consiglio Nazionale dei Dottori commercialisti e del Consiglio

Nazionale dei Ragionieri commercialisti n. 17.

Nel sottolineare che il principio contabile ispiratore di questo documento è quello approvato

dall’Osservatorio per la finanzia e la contabilità degli enti locali e non quello allegato al decreto

attuativo della cd “Armonizzazione contabile” si pongono in luce di seguito alcune particolarità

del PCEL applicato nonchè i rinvii alla disciplina civilistica:

a) area di consolidamento: è più estesa rispetto al D.Lgs. 127/1991 poiché include anche

figure giuridiche diverse dalle società di capitali e tipiche della realtà pubblica (es: Fondazioni);

b) modelli contabili: viene richiesto di redigere un bilancio consolidato di competenza

economica, rispettoso dei principi contabili di natura civilistica;

c) valori: mantenimento dei valori contabili “a libro” essendo questi considerati coerenti con lo

spirito del rendiconto dell'ente;

d) metodo di consolidamento:

- per le società controllate: metodo integrale con evidenziazione nel Patrimonio Netto delle

quote di pertinenza dei terzi;

- per le aziende sottoposte a controllo congiunto: metodo proporzionale in linea con i

principi contabili privatistici;

e) criteri di valutazione: i principi contabili sottostanti ai bilanci da consolidare devono essere

omogenei e i criteri di valutazione sono “…quelli prevalentemente adottati dalle società

partecipate e non quelli proposti dal D.Lgs. 267/2000”;

f) partite infragruppo: è previsto un trattamento separato nel caso di poste che rappresentano

valori reciproci, ma che hanno una disciplina fiscale diversa nella controllata e nella

controllante;

g) schemi contabili: gli schemi adottati di Conto economico e di Stato patrimoniale sono volti a

conciliare le esigenze in termini di poste sia dei conti pubblici sia degli schemi di bilancio

civilistici;

h) altri documenti contabili: nella relazione sulla gestione o nella nota integrativa vanno inserite

numerose informazioni integrative che riguardano anche le società escluse dal

consolidamento;

i) disciplina transitoria: nel primo triennio di adozione è infatti possibile:

o limitare il calcolo dei saldi infragruppo (punti 47 48 49 PCEL n. 4);

o redigere il bilancio consolidato limitatamente alle società in-house o alle sole società di

capitale (punti 50 51 PCEL n. 4);

8

o approvare il bilancio consolidato, con delibera di Consiglio, in un momento diverso da

quello di approvazione del rendiconto (punti 52 53 PCEL n. 4).

In conclusione si elencano le scelte operate nella predisposizione del Bilancio Consolidato

“Gruppo Comune di Udine”:

A) a livello di fonti hanno trovato applicazione:

- IPSAS n. 6 per l’individuazione dell’area di consolidamento;

- PCEL n. 4 dell’Osservatorio per la finanza e la contabilità degli enti locali per le

tecniche di consolidamento e per gli schemi adottati.

B) a livello di recepimento delle indicazioni contenute nel PCEL n. 4:

a) area di consolidamento: conformemente al mandato della Giunta Comunale l’area di

consolidamento del bilancio al 31.12.2012 comprende sei società controllate;

b) modelli contabili: è stato rispettato il principio di competenza economica;

c) valori: sono stati mantenuti i valori contabili “a libro”;

d) metodo di consolidamento: è stato applicato il metodo integrale poiché le

partecipazioni oggetto di consolidamento sono state considerate tutte controllate;

e) criteri di valutazione: partendo dalla considerazione che i bilanci delle società sono

redatti in conformità a quanto previsto del Codice Civile, mentre il Comune di Udine

adotta i criteri dell’art. 229 e seguenti del TUEL si è provveduto ad omogeneizzare le

poste contabili che presentavano differenze rilevanti;

f) partite infragruppo: nel caso di operazioni soggette ad IVA indetraibile per il Comune

si è proceduto ad elidere il solo imponibile; l'IVA è stata considerata costo avente la

stessa natura dell’imponibile eliso;

g) schemi contabili: sono stati utilizzati gli schemi di C.E. e S.P. allegati al PCEL n. 4 e

non quelli previsti dal DPCM del 28.12.2011 (allegato n. 11). Questo sia per consentire

il confronto con i risultati del Bilancio Consolidato dei due esercizi precedenti e poter

concludere l’esperienza triennale sia per la continua evoluzione degli schemi previsti

dall’armonizzazione. Tuttavia si è provveduto a riclassificare il Bilancio Consolidato

2012 secondo gli schemi ministeriali. Si rimanda al capitolo 3.5;

h) altri documenti contabili: le informazioni supplementari sulle società escluse dal

consolidamento richieste dal punto 40 del PCEL n. 4 non sono state fornite in quanto il

presente documento di Bilancio Consolidato riferito all’esercizio chiusosi al 31.12.2012

presenta carattere di continuità con la sperimentazione dell’anno precedente e

pertanto tali informazioni esulano dalla finalità e dal contenuto del mandato giuntale;

i) disciplina transitoria: si è usufruito della disciplina transitoria per i punti 50 e 51

(limitazione alle società in-house o alle sole società di capitale) e per i punti 52 e 53

9

(approvazione, con delibera di Consiglio, in un momento diverso da quello di

approvazione del rendiconto).

2.3 STRUTTURA E CONTENUTO

Il presente Bilancio Consolidato è composto dai seguenti documenti contabili:

Stato Patrimoniale Consolidato: ad illustrazione della situazione patrimoniale attiva e

passiva del gruppo;

Conto Economico Consolidato: evidenzia l’andamento economico d’esercizio;

Nota Integrativa: esplicativa delle metodologie seguite e delle operazioni intraprese per

giungere alla redazione degli schemi di bilancio consolidato;

Relazione sulla gestione: sintesi del lavoro compiuto per la predisposizione del bilancio

consolidato e dei risultati ai quali il medesimo ha portato in termini di analisi;

Stato Patrimoniale e Conto Economico consolidati riformulati in base agli schemi

previsti dal DPCM 28.12.2011.

10

3 IL CONSOLIDATO DEL "GRUPPO COMUNE DI UDINE”

11

3.1 PREMESSA SULLE PARTECIPAZIONI DEL COMUNE DI UDINE

Al 31 dicembre 2012 il Comune di Udine presentava il seguente portafoglio aziendale:

RAGIONE SOCIALE/DENOMINAZIONE

% PARTECIPAZIONE

DIRETTA

% PARTECIPAZIONE

INDIRETTA OGGETTO SOCIALE

SOCIETA’ ( * )

AMGA - Azienda Multiservizi S.p.A. 61,32% gestione energia, calore, acque,

distribuzione gas

BSTC - Black Sea Technology Company ad

99,97% distribuzione e vendita

gas naturale

Black Sea Company for Compressed Gas Ltd

100,00% vendita gas naturale

AMGA Calore & Impianti Srl 100,00% gestione calore ed attività di

cogenerazione

AMGA Energia & Servizi Srl 100,00% compravendita energia elettrica

e gas metano

Friulenergie Srl (ex CAFC Energia Srl)

35,95% produzione energia elettrica da

fonti rinnovabili

Carniacque S.p.A. 34,85% gestione del ciclo idrico

integrato

Utilia S.p.A. 20,00%% attività informatica - siti internet

- sportelli on line

Friulab S.r.l. 27,20% gestione laboratorio analisi

acque

Energo d.o.o. 34,00% distribuzione e vendita

gas naturale

Elitel Telecom SpA 0,01% telecomunicazioni

Credito Coop Friuli Soc.Coop a r.l. 0,37% sostegno al credito locale

NordEst Banca SpA 0,01% sostegno al credito locale

Banca di Udine Credito Cooperativo 0,001% sostegno al credito locale

NET S.p.A. 65,63% raccolta e smaltimento rifiuti

EXE S.p.A. 17,96% gestione discariche

SISTEMA SOSTA E MOBILITA' S.p.A. 56,31% gestione sosta a pagamento

SOGEPAR Società Gestione Parcheggi Regionali srl

49,00% gestione parcheggi aeroporto

di Ronchi dei L.

Park San Giusto S.p.A. 1,00% realizz.ne e gestione

parcheggio S.Giusto/Ts

UDINE MERCATI S.p.A. 56,00% gestione mercato ortofrutticolo

UDINE E GORIZIA FIERE S.p.A. 22,87% gestioni attività fieristiche e

promozionali

H2O - Acqua Energia S.r.l. 50,00% produzione e commercio di

energia elettrica

UDINE SERVIZI S.p.A. 99,98% gestione indiretta dei servizi di

TPL

Autoservizi F.V.G. S.p.A. - SAF 21,02% trasporto pubblico locale

UCIT S.r.l. 20,00% servizio controllo impianti termici

12

CSS Teatro stabile di innovazione del Friuli V.G. - S.c.p.a.

23,63% organizzazione e supporto

attività teatrali

SOCIETÀ PER AZIONI AUTOVIE VENTE AUTOVIE VENETE (S.A.A.V.)

0,14% gestione auotostrade

Banca Popolare Etica S.c.p.a. 0,01% sostegno al credito locale

Banca Popolare di Vicenza S.c.p.a. 0,004% sostegno al credito locale

DITEDI Soc.Consort.a r.l. 14,00% promozione e supporto distretto

tecnol. digitali

CONSORZI

Consorzio Sviluppo Ind. Friuli Centrale - ZIU

41,07% promozione sviluppo localizzato

attività produttive

Consorzio FRIULI INNOVAZIONE, CENTRO DI RICERCA E

TRASFERIMENTO TECNOLOGICO

12,58% favorire la ricerca scientifica e il

trasferimento tecnologico

Consorzio Universitario del Friuli

40,00% raccordo territorio-università

Forum Società Editrice Universitaria S.r.l.

26,17% società editrice universitaria

Consorzio FRIULI INNOVAZIONE, CENTRO DI RICERCA E

TRASFERIMENTO TECNOLOGICO 8,528%

favorire la ricerca scientifica e il trasferimento tecnologico

Parco Agro-Alimentare di S.Daniele - Soc.Cons.a r.l.

16,67% gestione distretto agro-alimentare

S.Daniele

Istituto di Genomica Applicata (Assoc.con p.g.)

4,361% ricerca sperimentale nella biologia

LOD S.r.l. 5,00% consulenze per controllo odori

DITEDI Soc.Consort.a r.l.

14,00% promozione e supporto distretto

tecnol.digitali

Consorzio per SCUOLA MOSAICISTI del FVG

6,44% didattica e creazone mosaici

artistici

Consorzio SVILUPPO INDUSTRIALE AUSSA

CORNO 1,23%

promozione sviluppo localizzato attività produttive

Consorzio AUTORITA' D'AMBITO ATO

CENTRALE FRIULI 11,30%

organizzazione del serv. idrico integrato in Prov.Ud

ASSOCIAZIONI E FONDAZIONI

Fondazione TEATRO NUOVO

GIOVANNI DA UDINE 50,00% sviluppo attività teatrali

Fondazione Hospice – RSA Morpurgo-Hofmann – Azienda

sanitaria Medio Friuli 12,24% attività sanitaria e di accoglienza

Associazione CENTRO PER LE ARTI VISIVE

33,33% promozione cultura

cinematografica

Associazione ORCH.SINF.FRIULI-V.G.

in Liquidazione (dal 28/08/2009) 16,67% promozione attività musicali

Associazione Ente Regionale Teatrale del Friuli-V.G.

0,57% promozione attività teatrali

13

Composizione del Capitale delle partecipate:

RAGIONE SOCIALE/DENOMINAZIONE

Capitale 100% pubblico

Capitale misto pubblico/privato:

maggioranza pubblico

Capitale misto pubblico/privato:

maggioranza privato

SOCIETA’ CHE GESTISCONO SERVIZI PUBBLICI LOCALI

AMGA - Azienda Multiservizi S.p.A. X

NET S.p.A. X

SISTEMA SOSTA E MOBILITA' S.p.A. X

ORGANISMI CHE SVOLGONO ATTIVITA’ DIVERSE DA SERVIZI PUBBLICI LOCALI

SOCIETA’

UDINE MERCATI S.p.A. X

UDINE E GORIZIA FIERE S.p.A. X

UDINE SERVIZI S.p.A. X

UCIT S.r.l. X

AUTOVIE VENETE S.p.A. X

DITEDI Soc.Consort.a r.l. X

CONSORZI

Consorzio Sviluppo Ind. Friuli Centrale – ZIU

X

Consorzio Universitario del Friuli X

Consorzio FRIULI INNOVAZIONE, CENTRO DI RICERCA E TRASFERIMENTO TECNOLOGICO

X

Consorzio SCUOLA MOSAICISTI DEL FRIULI

X

Consorzio SVILUPPO INDUSTRIALE AUSSA CORNO

X

Consorzio AUTORITA' D'AMBITO ATO CENTRALE FRIULI

X

Nota(*) si precisa che la % di partecipazione indicata con riferimento alle partecipazioni di 2° grado (indirette) corrisponde all’effettiva misura della partecipazione detenuta da parte della società madre (partecipata di 1° grado).

14

3.2 SCHEMI DI BILANCIO

3.2.1 Stato Patrimoniale da PCEL n. 4 Osservatorio finanza e contabilità EE.LL.

STATO PATRIMONIALE TOTALE CONSOLIDATO

2010 2011 2012

ATTIVO

A) CREDITI VS. SOCI E PARTECIPANTI

1) Per versamenti capitale sociale ancora dovuti - - -

1) Per capitale di dotazione da versare - - -

TOTALE CREDITI VS. SOCI E PARTECIPANTI (A) - - -

B) IMMOBILIZZAZIONI

I) IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

1) Costi di impianto e di ampliamento 60.746 66.541 27.126

2) Costi di ricerca sviluppo e pubblicità - - -

3) Diritti di brevetto ed utilizzazione di opere dell’ ingegno 509.404 740.457 733.667

4) Concessioni, licenze, marchi e diritti simili 9.710.092 9.256.074 13.907.359

5) Avviamento 2.499.625 1.566.264 630.347

6) Immobilizzazioni in corso ed acconti 1.613.773 1.449.881 3.294.023

7) Altre 6.683.693 7.066.199 7.507.945

TOTALE 21.077.333 20.145.416 26.100.467

II) IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI

1) Beni demaniali 217.979.351 228.772.329 239.690.577

2) Beni patrimoniali (disponibili ed indisponibili) 238.671.217 242.560.423 237.735.457

a) terreni e fabbricati 163.429.330 164.504.171 161.095.401

c) impianti e macchinari 66.933.540 68.004.677 67.596.660

d) attrezzature industriali e commerciali 4.531.074 5.793.670 5.455.208

g) altri beni 3.777.273 4.257.905 3.588.188

3) Immobilizzazioni in corso ed acconti 52.306.456 48.076.186 51.370.792

TOTALE 508.957.024 519.408.938 528.796.826

III) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE

1) Partecipazioni in: 26.096.729 25.199.598 24.093.001

b) imprese collegate 4.197.737 7.844.376 6.742.823

c) società in house e controllate 13.757.843 13.785.572 13.803.467

d) altri organismi partecipati 1.581.484 2.902.913 2.876.590

e) altre imprese 6.559.665 666.737 670.121

2) Crediti verso: 671.824 387.615 13.838.921

b) imprese collegate - - -

c) società in house e controllate - - -

d) altri organismi partecipati - - -

e) altri 671.824 387.615 13.838.921

3) Altri Titoli - 1.388.163 909.792

4) Azioni proprie - - -

TOTALE 26.768.553 26.975.376 38.841.714

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (B) 556.802.910 566.529.730 593.739.007

15

C) ATTIVO CIRCOLANTE

I) RIMANENZE 10.896.244 15.072.940 8.146.650

TOTALE 10.896.244 15.072.940 8.146.650

II) CREDITI

1) Verso contribuenti 11.683.439 9.258.286 8.949.052

2) Verso Enti pubblici 12.048.245 10.617.391 10.232.001

3) Verso clienti ed utenti 74.457.513 98.326.659 88.691.629

4) Verso organismi partecipati 2.349.552 3.175.549 1.345.484

b) imprese collegate 1.218.589 1.969.179 257.484

c) verso controllanti - - -

c) società in house e controllate 1.130.963 1.206.370 1.088.000

d) altri organismi partecipati - - -

5) Crediti verso altri 14.850.095 18.546.774 23.128.661

a) per Iva e tributari 7.589.886 12.214.552 18.957.621

b) per somme corrisposte conto terzi 986.681 617.598 388.444

c) altri 6.273.528 5.714.624 3.782.596

6) Per depositi: 45.803.922 39.211.735 26.168.498

a) istituti di credito 5.290.000 1.100.000 1.300.000

b) altri 40.513.922 38.111.735 24.868.498

Differenza di conciliazione -15.000 -404.301 -58.019

TOTALE 161.177.766 178.732.093 158.457.306

III)

ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZI

1) Partecipazioni 246.737 2.469.250 325.672

2) Altri titoli 1.908.587 1.850.998 1.101.938

TOTALE 2.155.324 4.320.248 1.427.610

IV) DISPONIBILITA' LIQUIDE

1) Istituto tesoriere- fondo cassa (*) 48.506.135 71.069 84.062

2) Depositi bancari e postali 8.236.963 64.193.197 72.104.510

3) Cassa ed assegni 85.076 235 75

TOTALE 56.828.174 64.264.501 72.188.647

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C) 231.057.508 262.389.782 240.220.213

D) RATEI E RISCONTI

I) RATEI ATTIVI 112.705 11.067 18.823

II) RISCONTI ATTIVI 2.657.262 2.685.818 2.369.486

Differenza di conciliazione -298.213 -233.464 -212.089

TOTALE RATEI E RISCONTI (D) 2.471.754 2.463.421 2.176.220

TOTALE DELL'ATTIVO (A+B+C+D) 790.332.172 831.382.933 836.135.440

Nota (*) delta 2010/2011: variazione classificazione conto corrente di tesoreria.

16

Nota (*) i BOC sono ricompresi nella voce debiti verso banche e tesoriere.

PASSIVO

A) PATRIMONIO NETTO

I) PATRIMONIO NETTO (capitale e riserve) 432.589.970 445.685.268 446.740.446

di cui capitale e riserve di terzi 33.263.233 40.797.543 41.471.704

II) RISULTATO ECONOMICO 8.597.301 1.833.407 3.503.059

di risultato economico di terzi 2.877.203 1.900.391 2.067.521

RISERVA DI CONSOLIDAMENTO 13.314.191 11.901.449 11.901.449

TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 454.501.462 459.420.124 462.144.954

FONDI PER RISCHI ED ONERI

1) Per trattamento di quiescenza 542.754 465.393 500.546

2) Per imposte anche differite 6.900.051 8.139.341 8.181.267

3) Altri 5.361.443 7.631.657 4.818.667

4) Fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri - -

TOTALE FONDI PER RISCHI ED ONERI (B)

12.804.248 16.236.391 13.500.480

C) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 5.460.714 5.759.252 5.847.408

TOTALE T.F.R. (C) 5.460.714 5.759.252 5.847.408

D) DEBITI

1) Per obbligazioni (*) - - -

2) Verso soci per finanziamenti - - -

3) Verso banche e tesoriere (*) 49.722.399 71.413.493 74.341.219

4) Verso altri finanziatori 163.419.324 161.650.097 154.225.523

5) Per acconti 1.901.501 1.631.320 1.407.237

6) Verso fornitori 59.042.036 71.067.444 79.478.527

7) Rappresentati da titoli di credito - - -

8) Verso organismi partecipati 240.883 154.127 175.074

b) imprese collegate 186.883 152.127 157.179

c) imprese controllanti ed enti pubblici di riferimento - - -

d) società in house e controllate - 2.000 17.895

e) altri organismi 54.000 - -

Altri debiti di funzionamento 30.616.839 31.518.223 30.157.071

Differenza di conciliazione -56.441 - -

TOTALE DEBITI (D) 304.886.541 337.434.704 339.784.651

E) RATEI E RISCONTI

I) RATEI PASSIVI 116.668 46.455 187

II) RISCONTI PASSIVI 12.562.539 12.486.007 14.857.760

1) contributo permesso di costruire - - -

2) contributi in conto capitale ed impianti 2.190.013 2.718.256 247.500

3) concessioni pluriennali 4.344.443 5.342.002 5.508.599

4) altri risconti passivi 6.028.083 4.425.749 9.101.661

TOTALE RATEI E RISCONTI (E) 12.679.207 12.532.462 14.857.947

TOTALE DEL PASSIVO (A+B+C+D+E) 790.332.172 831.382.933 836.135.440

17

CONTI D'ORDINE 2010 2011 2012

1) Impegni finanziari per costi anno futuro -

2) Impegni finanziari per fondi vincolati di parte corrente -

3) Investimenti da effettuare 77.967.196 65.531.005 50.903.617

4) Trasferimenti in c/capitale da effettuare -

5) Canoni di leasing a scadere -

6) Beni di terzi in uso (*) 1.049.233 521.469 91.810

7) Beni dati in uso a terzi 1.269 3.807 6.068

8) Fideiussioni prestate (**) 38.719.130 55.950.267 66.146.599

9) Contributi in conto impianti utilizzati a dim. costo -

TOTALE CONTI D'ORDINE 117.736.828 122.006.548 117.148.094

Conti ordine

Nota (*) al netto di € 96.811/mila beni concessi in uso ad AMGA – Azienda Multiservizi S.p.A.

Nota (**) al netto di € 328/mila (NET S.p.A.) e € 10/mila (UDINE MERCATI S.p.A.) fideiussioni

prestate a favore del Comune di Udine a garanzia del corretto espletamento dei contratti in essere

e di € 30/mila prestate da NET S.p.A. a favore di AMGA - Azienda Multiservizi S.p.A.

Al lordo delle garanzie perdonali rilasciare da AMGA - Azienda Multiservizi S.p.A alle sue

controllate.

18

3.2.2 Conto Economico da PCEL n. 4 Osservatorio finanza e contabilità EE.LL.

CONTO ECONOMICO TOTALE

CONSOLIDATO 2010

TOTALE

CONSOLIDATO2011

TOTALE

CONSOLIDATO2012

A) COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE

1) Proventi 293.956.450 399.020.536 468.592.447

a. proventi tributari 32.443.019 31.531.502 42.204.937

b. proventi da contributi correnti 67.072.056 74.902.243 59.933.032

c. ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da

servizi pubblici 194.441.375 292.586.791 366.454.478

d.ricavi da copertura costi sociali - - -

2) Variazione nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione ecc (+/-)

- - -

3) Variazioni di lavori in corso su ordinazione 929.536 -273.502 281.762

4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 2.206.163 3.848.740 2.754.193

5) Altri ricavi e proventi: 17.692.123 17.259.780 17.276.364

a. contributi in conto esercizio e trasferimenti 2.356.464 3.059.558 3.883.632

b. proventi patrimoniali 3.382.628 3.370.961 3.323.277

c. quota annuale di contributi in conto capitale 1.827.343 1.891.527 1.929.290

d. altri 10.125.688 8.937.734 8.140.165

Differenza di conciliazione (ricavi) 42.648 21.105 21.596

Totale componenti positivi della gestione (A) 314.826.920 419.876.659 488.926.362

B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE

6) Acquisto di materie prime e/o beni di consumo 111.468.811 161.501.914 192.149.604

7) Prestazioni di servizi e trasferimenti passivi correnti:

103.736.106 154.955.218 180.630.193

a. prestazioni di servizi 87.704.320 133.613.711 164.161.039

b. trasferimenti passivi correnti 16.031.786 21.341.507 16.469.154

8) Godimento beni di terzi 3.658.965 3.818.941 3.887.737

9) Personale 52.950.486 54.466.059 53.810.963

10) Ammortamenti e svalutazioni 28.651.047 29.022.905 32.095.198

a. ammortamenti immob.immateriali 4.003.654 3.223.423 3.723.810

b. ammortamenti immob.materiali 19.337.054 20.196.239 21.310.472

c. altre svalutazioni delle immobilizzazioni - 712.992 424.698

d. svalutazione dei crediti 5.310.339 4.890.251 6.636.218

11) Variazione delle rimanenze di materie prime e/o di beni di consumo (+/-)

-4.792.219 -2.027.661 4.175.688

12) Accantonamento per rischi 646.368 970.870 2.719.194

13) Altri accantonamenti 40.147 - -

14) Oneri diversi di gestione 3.003.344 3.617.677 6.062.915

Differenza di conciliazione (costi) 310.922 318.875 19.171

Totale componenti negativi della gestione (B) 299.673.977 406.644.798 475.550.663

DIFFERENZA FRA COMP. POSITIVI E NEGATIVI DELLA GESTIONE (A-B)

15.152.943 13.231.861 13.375.699

19

C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI

PROVENTI

15) Proventi da partecipazioni 8.078.928 1.924.754 1.465.831

a. da società in house 7.966.722 1.884.798 1.452.031

b. da altri organismi 112.206 39.956 13.800

16) Altri proventi finanziari 1.569.341 1.977.131 2.407.325

Totale proventi 9.648.269 3.901.885 3.873.156

ONERI

17) Interessi ed altri oneri finanziari 6.765.977 7.610.876 8.873.389

Totale oneri 6.765.977 7.610.876 8.873.389

Totale proventi ed oneri finanziari (C) 2.882.292 -3.708.991 -5.000.233

D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA' FINANZIARIE

18) Rivalutazioni - 97.972 78

19) Svalutazioni 2.143.955 2.319.882 1.021.688

Totale rettifiche di valore attività finanziarie (D) -2.143.955 -2.221.910 -1.021.610

E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI

20) PROVENTI

a. sopravvenienze attive e insussistenze del

passivo 3.299.564 3.729.759 4.959.245

b. plusvalenze patrimoniali 195.045 1.452.064 545.469

Totale proventi 3.494.609 5.181.823 5.504.714

21) ONERI

a. sopravvenienze passive ed insussistenze

dell'attivo - - -

b. minusvalenze patrimoniali 164.774 9.328 15.454

c. altri oneri straordinari 1.613.470 1.972.950 1.538.143

Totale oneri 1.778.244 1.982.278 1.553.597

Totale proventi ed oneri straordinari (E) 1.716.365 3.199.545 3.951.117

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+-C+-D+-E)

17.607.645 10.500.505 11.304.973

22) Imposte sul reddito 9.010.344 8.667.098 7.801.914

23) RISULTATO D'ESERCIZIO 8.597.301 1.833.407 3.503.059

di cui risultato economico di terzi 2.877.203 1.900.391 2.067.521

20

3.3 NOTA INTEGRATIVA

Si illustra il percorso seguito per giungere alla predisposizione del Bilancio Consolidato del

“Gruppo Comune di Udine”.

3.3.1 Definizione dell’area di consolidamento

L’area di consolidamento consiste nell’insieme di aziende la cui attività è oggetto di

informazione di gruppo.

Per individuare operativamente l’area di consolidamento così come definita dal PCEL n. 4 è

necessario individuare quali partecipate siano sottoposte a controllo, influenza dominante o vincolo

contrattuale da parte del soggetto economico capogruppo ovvero per quali la capogruppo stessa

abbia il potere di indirizzare la politica di gestione.

Secondo l’IPSAS n. 6 un’azienda si dice controllata quando il Comune ha il potere di

determinarne le scelte amministrative e finanziarie così da beneficiare dei risultati della attività

della medesima.

La scelta del Comune di Udine, considerato il contenuto del mandato giuntale e il carattere di

continuità rispetto alla sperimentazione condotta nella stesura dei precedenti Bilanci

Consolidati, è stata quella di includere nell’area di consolidamento le società più significative

per attività svolta e fatturato: quindi le società che gestiscono i principali servizi pubblici e

strumentali a rilevanza economica (AMGA - Azienda Multiservizi S.p.A., SISTEMA SOSTA E

MOBILITA’ S.p.A. e NET S.p.A.) e la società alla quale è affidato il servizio di gestione del

mercato ortofrutticolo, UDINE MERCATI S.p.A.

Riguardo alle partecipate indirette sono state incluse solo le partecipazioni totalitarie di AMGA

- Azienda Multiservizi S.p.A. in AMGA Energia & Servizi S.r.l. ed AMGA Calore & Impianti

S.r.l., le quali assumono rilevanza per il servizio pubblico reso sul territorio comunale.

21

L’area di consolidamento per la redazione del Bilancio Consolidato del “Gruppo Comune di

Udine” anno 2012, pertanto, è costituita dalle seguenti sei società:

DENOMINAZIONE ATTIVITA’ SVOLTA MODALITA’ GESTIONE DEL SERVIZIO

AL 31.12.2010

AMGA - Azienda Multiservizi S.p.A.

GESTIONE SERVIZIO ACQUEDOTTO

AFFIDAMENTO DIRETTO (convenzione n. 33 Rep. del 29.12.1999)

AMGA E&S S.r.l. GESTIONE SERVIZIO ENERGIA ELETTRICA

AMGA C&I S.r.l. GESTIONE SERVIZIO GAS,

GESTIONE CALORE,

NET S.p.A. GESTIONE SERVIZIO NETTEZZA URBANA

AFFIDAMENTO DIRETTO (convenzione n. 149 Rep. del 16.05.2001)

SSM S.p.A. GESTIONE SERVIZIO SOSTA AFFIDAMENTO DIRETTO (convenzione n. 171 Rep. del 30.07.2001)

UDINE MERCATI S.p.A. GESTIONE MERCATO

ORTOFRUTTICOLO AFFIDAMENTO DIRETTO (convenzione n. 142548 Rep. del 31.03.2000)

Il Comune di Udine, capogruppo del “Gruppo Comune di Udine”, ha il controllo sulle società

incluse nell’area di consolidamento come è evidenziato, società per società, nella tabella che

segue:

DENOMINAZIONE % partecipazione % voti esercitabili

in assemblea % utili e perdite

AMGA – Azienda Multiservizi S.p.A

61,321% 61,321% 61,321%

AMGA E&S S.r.l. 61,321% (*) 61,321% (*) 61,321% (*)

AMGA C&I S.r.l. 61,321% (*) 61,321% (*) 61,321% (*)

NET S.p.A. 65,63% 65,63% 65,64% (**)

SSM S.p.A. 56,31% 56,31% 57,38% (**)

UDINE MERCATI S.p.A. 56% 56% 56%

Nota (*) pari al 100% di 61,321%. Nota (**) la società detiene azioni proprie.

22

3.3.1.1 Analisi sintetica delle singole aziende rientranti nell’area di

consolidamento

Si forniscono di seguito alcune informazioni sulle società incluse nell’area di consolidamento

del Comune di Udine.

AMGA – Azienda Multiservizi S.p.A. (in breve AMGA S.p.A.)

Sede legale a Udine, Via del Cotonificio n. 60

Capitale della società: € 65.737.000

Quota di partecipazione del Comune di Udine: 61,321%

Risultato esercizio 2012: utile € 2.075.756

Patrimonio netto al 31/12/2012: € 85.246.572

La società AMGA – Azienda Multiservizi S.p.A. svolge la propria attività nel settore delle Public

Utilities e specificamente nella distribuzione del gas, del ciclo integrato dell’acqua, nel settore

dell’illuminazione pubblica e della gestione calore. Svolge attività di progettazione e fornisce

servizi gestionali ad aziende collegate e controllate operanti nei settori merceologici oggetto

dell’attività aziendale.

AMGA Energia & Servizi S.r.l. (in breve AMGA E&S S.r.l)


Capitale della società: € 600.000

Quota di partecipazione indiretta del Comune di Udine: 61,321%

Risultato esercizio 2012: utile € 930.187


La società AMGA Energia & Servizi S.r.l. opera nel settore della vendita ai clienti finali di gas

naturale ed energia elettrica, operando in tali mercati anche in veste di grossista.

AMGA Calore & Impianti S.r.l. (in breve AMGA C&I S.r.l)



Quota di partecipazione indiretta del Comune di Udine: 61,321%



La società AMGA Calore & Impianti S.r.l. opera nel settore della gestione calore e della

progettazione, costruzione, installazione, manutenzione, gestione, commercializzazione in

23

proprio o conto terzi, di sistemi di cogenerazione e trigenerazione per produzione combinata di

energia termica ed elettrica.

NET S.p.A.

Sede legale a Udine, Viale Duodo n. 3/E

Capitale della società: € 9.776.200

Quota del Comune di Udine: al 31/12/2012: 65,63%

Risultato esercizio 2012: utile € 1.223.477


La società opera nel settore della gestione dei servizi di igiene urbana e ambientale, ivi inclusa

la gestione, in forma diretta o indiretta, degli impianti di smaltimento e di discariche.

SISTEMA SOSTA E MOBILITA’ S.p.A. (in breve SSM S.p.A.)

Sede legale a Udine, Via Caneva n. 1/2


Quota del Comune di Udine: al 31/12/2012: 56,31%



La società SISTEMA SOSTA E MOBILITA’ S.p.A. gestisce il servizio di sosta integrata e

regolamentata, sia a raso sia in autorimessa, su tutto il territorio del Comune di Udine. Essa

svolge inoltre attività di studio delle situazioni inerenti al traffico ed alla viabilità; di

progettazione e realizzazione parcheggi; di esecuzione e manutenzione della segnaletica

stradale.

UDINE MERCATI S.p.A. (in breve UM S.p.A.)

Sede legale a Udine, Piazza dell’Agricoltura n. 16


Quota del Comune di Udine:56%


Patrimonio netto al 31/12/2012: € 445.738

La società UDINE MERCATI S.p.A. è una società per azioni mista, a prevalente capitale

pubblico locale, che si occupa di gestione del mercato ortofrutticolo all’ingrosso nonché di

gestione di altri impianti e/o strutture commerciali e di servizio, di progettazione e realizzazione

di opere per la costruzione, la ristrutturazione e l’ammodernamento dei mercati all’ingrosso

esistenti e di altre strutture per la produzione e per la commercializzazione dei prodotti agro-

alimentari; infine promuove iniziative per la valorizzazione del mercato e dei prodotti in esso

commercializzati.

24

3.3.2 Metodologia di consolidamento adottata

Il metodo di consolidamento determina le modalità con cui gli elementi economici e

patrimoniali di ogni singola azienda vengono integrati per redigere il Bilancio Consolidato.

L’IPSAS n. 6, a cui il PCEL n. 4 rimanda, prevede per le aziende controllate il METODO DEL

CONSOLIDAMENTO INTEGRALE, il quale consiste nell’eliminare dal Conto Consolidato il

valore delle partecipazioni e sostituirlo con le voci di attivo e passivo che compongono il

Bilancio della controllata; le poste sono iscritte al 100% anche se esistono soci di minoranza.

Viene infine evidenziata la quota di Patrimonio Netto di terzi e la quota di risultato economico

di terzi.

L’utilizzo di questo metodo richiede l’eliminazione delle operazioni infragruppo (ovvero di

quelle operazioni quali cessione di beni e prestazioni di servizi, affitti, vendite di cespiti,

concessioni di finanziamenti, crediti e debiti) al fine di evitare duplicazioni di valori in bilancio

che andrebbero a rappresentare in modo errato il valore generato dal gruppo.

Il Comune di Udine, pertanto, ha adottato il Metodo Integrale per tutte le aziende considerate

nel 2012.

3.3.3 Uniformità temporale dei bilanci da consolidare

I Bilanci della controllante e delle sue controllate utilizzati nella preparazione del Bilancio

Consolidato sono stati redatti alla data del 31 dicembre 2012.

25

3.3.4 I Bilanci da consolidare

I Bilanci di esercizio 2012 – semplificati e rispondenti ai dettami del paragrafo 42 del PCEL n.

4 - delle società comprese nell’area di consolidamento e di quello del Comune di Udine sono

riportati nella seguente tabella:

Stato Patrimoniale Comune di Udine

SSM S.p.A. NET S.p.A. UM S.p.A. AMGA S.p.A. AMGA

E&S S.r.l. AMGA

C&I S.r.l. al 31.12.2012

CREDITI VS SOCI E PARTECIPANTI - - - - - - -

IMMOBILIZZAZIONI

IMMATERIALI 709.213 58.316 57.328 240.937 23.828.633 530.300 700.116

MATERIALI 439.360.392 1.974.643 8.768.048 57.800 77.346.072 82.303 3.076.341

FINANZIARIE 63.412.347 146.368 1.550.280 11.591 29.590.106 25.154 7.993

503.481.952 2.179.327 10.375.656 310.328 130.764.811 637.757 3.784.450

ATTIVO CIRCOLANTE

RIMANENZE 314.840 152.607 316.527 - 1.900.638 5.003.837 459.502

CREDITI 62.498.075 2.667.500 12.105.805 525.654 27.849.423 78.386.321 4.486.787

ATTIVITA' NON IMMOB. 819.160 1.082.332 104.020 - 80.000 1.938 -

DISPONIBILITA' LIQUIDE 57.210.313 236.379 11.880.776 206.666 2.014.457 634.578 5.478

120.842.388 4.138.818 24.407.128 732.320 31.844.518 84.026.674 4.951.767

RATEI E RISCONTI 1.202.250 3.012.805 79.922 12.387 776.247 189.659 34.513

TOTALE ATTIVO 625.526.590 9.330.950 34.862.706 1.055.035 163.385.576 84.854.090 8.770.730

PATRIMONIO NETTO

PATRIMONIO NETTO 400.602.327 2.938.491 19.395.827 423.360 83.170.816 3.403.984 1.327.988

UTILE 2012 581.853 834.375 1.223.477 22.378 2.075.756 930.187 465.695

401.184.180 3.772.866 20.619.304 445.738 85.246.572 4.334.171 1.793.683

FONDI RISCHI ED ONERI

- 31.649 2.420.557 20.000 10.156.358 373.086 30.371

TRATTAMENTO T.F.R. - 425.562 1.381.363 68.297 3.063.925 501.175 407.086

DEBITI 210.526.568 4.979.071 10.437.394 273.313 61.295.837 79.627.636 6.380.405

RATEI E RISCONTI 13.815.842 121.802 4.088 247.687 3.622.884 18.022 159.185

TOTALE PASSIVO 625.526.590 9.330.950 34.862.706 1.055.035 163.385.576 84.854.090 8.770.730

26

Conto economico al 31.12.2012

Comune di Udine

SSM S.p.A. NET S.p.A. UM S.p.A. AMGA S.p.A. AMGA

E&S S.r.l. AMGA

C&I S.r.l.

A) Proventi della

gestione 126.907.139 5.977.997 32.200.651 866.243 41.173.259 315.547.174 8.235.318

B) Costi della

gestione 126.056.036 4.738.382 31.414.255 852.329 34.769.708 312.468.334 7.359.638

A)-B)

Risultato area operativa

851.103 1.239.615 786.396 13.914 6.403.551 3.078.840 875.680

Proventi finanziari: 5.126.893 36.832 544.261 12.061 812.057 486.121 25.536

dividendi 3.937.403 5.683 - - - - -

altri 1.189.490 31.149 544.261 12.061 812.057 486.121 25.536

Costi finanziari 6.436.013 6.858 1.597 - 1.496.012 1.102.774 169.434

C) Risultato area

finanziaria -1.309.120 29.974 542.664 12.061 -683.955 -616.653 -143.898

D) Rettifiche

attività finanziarie

- 78 - - -1.021.688 - -

Ricavi straordinari 3.866.730 10.928 1.164.470 11.777 429.855 18.521 3.836

Costi straordinari 964.742 9 572.058 4.510 12.337 - -

E) Risultato area straordinaria

2.901.988 10.919 592.412 7.267 417.518 18.521 3.836

RISULTATO ANTE

IMPOSTE 2.443.971 1.280.586 1.921.472 33.242 5.115.426 2.480.708 735.618

Imposte 1.862.118 446.211 697.995 10.864 3.039.670 1.550.521 269.923

RISULTATO NETTO 581.853 834.375 1.223.477 22.378 2.075.756 930.187 465.695

27

3.3.5 Operazioni di consolidamento

Rientrano nelle “Operazioni di consolidamento” tutte le operazioni di rettifica/integrazione da

apportare ai Bilanci dei singoli soggetti facenti parte del gruppo e che non rappresentano

rapporti con soggetti esterni al gruppo.

3.3.5.1 Criteri di valutazione

I Bilanci Consolidati devono essere preparati utilizzando principi contabili uniformi e conformi a

quelli prevalentemente adottati dalle società partecipate e non quelli previsti dal D.Lgs.

267/2000 (punto 26 del PCEL n. 4).

Dall’analisi delle note integrative aziendali si è constatata una sostanziale omogeneità tra le

aziende nell’utilizzo dei criteri di valutazione, mentre si sono manifestate delle differenze

rispetto ai criteri adottati dal Comune di Udine, soprattutto per quanto attiene al processo di

ammortamento dei cespiti patrimoniali, determinate dal fatto che il Comune di Udine adotta i

criteri dell’art. 229 e seguenti del TUEL.

Si è provveduto, pertanto, a rettificare le aliquote applicate al Conto Consuntivo 2012

limitatamente a quei cespiti esplicitamente presenti nei Bilanci sia delle aziende sia del

Comune di Udine che presentavano differenze di percentuale rilevanti. Le altre tipologie di

beni, in particolare quelli tipici della capogruppo (demaniali, storici ecc.), sono riproposti con i

medesimi valori del Conto Consuntivo1.

Sono state effettuate, in sintesi, le variazioni riportate nella seguente Tabella:

TABELLA DELLE VARIAZIONI PER OMOGENEIZZARE CRITERI DI VALUTAZIONE

CATEGORIA Aliquote

previste dal TUEL

Costo Comune 2012

Aliquote applicate

dalle aziende

Costo rettificato

2012

RETTIFICHE FONDO

AMMOR. (**)

Software (*) 5 anni € 112 3 anni € 107 - € 75

Autoveicoli 20% € 134 25% € 138 + € 9

Nota (*): rettifiche effettuate dall’anno di acquisto.

Nota (**): comprensivo delle rettifiche effettuate negli esercizi precedenti; nel caso del software,

ammortizzato con metodo diretto, vengono evidenziate nella colonna “Rettifiche fondo ammortamento” le

differenze rispetto al valore netto dell’immobilizzazione immateriale.

1 Comportamento suggerito anche dalla delibera n. FVG/346/2010/VSGF della Corte dei Conti, sezione di

controllo del Friuli Venezia Giulia.

28

3.3.5.2 Le partite infragruppo

Il procedimento per individuare le operazioni intercorse esclusivamente fra i singoli soggetti

del gruppo e non con soggetti terzi è stato il seguente:

FASE DELLA RICLASSIFICAZIONE DEI BILANCI

Si è provveduto a riclassificare il Bilancio comunale e quello delle singole aziende secondo gli

schemi di Conto Economico e Stato Patrimoniale Consolidati previsti dal PCEL n. 4.

Nel Bilancio comunale la variazione più significativa riguarda la voce del passivo del Conto del

Patrimonio “B) Conferimenti” che è stata inclusa nella voce “Patrimonio Netto – Capitale e

Riserve”. Inoltre l’utile d’esercizio è stato esplicitato in una voce autonoma.

I Crediti di dubbia esigibilità stralciati dal Conto del Bilancio ed esposti fra le Immobilizzazioni

finanziarie al valore di presunto realizzo sono stati riclassificati in Capitale Circolante. Per essi,

infatti, sono state attivate le procedure di recupero coattivo2 .

Le partecipazioni sono state riclassificate in base alla natura giuridica degli organismi

considerati.

Nel Conto Economico l’IRAP è stata considerata “Imposta sul reddito” e come tale ricompresa

nella voce 22); inoltre le Perdite su crediti derivanti da stralci definitivi di posizioni attive sono

state inserite nella voce B)14); gli Accantonamenti a Fondo svalutazione crediti sono stati

inseriti nella voce B)10)d); i compensi erogati ai lavoratori socialmente utili sono stati

considerati Oneri diversi gestione corrente (voce B)14)); i Trasferimenti alle aziende speciali e

partecipate sono stati sommati ai trasferimenti correnti. Le altre riclassificazioni attengono ad

importi marginali.

Nel Bilancio Comunale, infine, sono state apportate le variazioni quantitative derivanti

dall’applicazione di criteri di valutazione uniformi con quelli delle aziende.

2 Comportamento suggerito anche dalla delibera n. FVG/346/2010/VSGF della Corte dei Conti; sezione di

controllo del Friuli Venezia Giulia.

29

FASE DELLA RACCOLTA DEI DATI

Nel giugno 2013 il Comune di Udine ha inviato alle Società incluse nell’area di consolidamento

una scheda, preannunciata nel dicembre 2012, da compilare per acquisire le informazioni

relative alle operazioni infragruppo. Nella scheda è stato preventivamente inserito il Bilancio

della singola società destinataria riclassificato in base al PCEL n. 4 ed è stato chiesto di

indicare per ciascuna voce il valore delle operazioni infragruppo rispetto al Comune di Udine

ed a ciascuna azienda del gruppo stesso. Attraverso tale scheda è stato possibile individuare

le operazioni infragruppo nei rispettivi Bilanci.

La risposta da parte delle Società coinvolte nel progetto è stata positiva: hanno fornito le

notizie richieste in maniera chiara e cercando di rispettare la tempistica suggerita.

FASE DELL’ANALISI DEI DATI RACCOLTI

La difficoltà principale riscontrata è stata quella di conciliare gli importi del Bilancio del

Comune di Udine con quelli dei Bilanci delle società, motivando le differenze emerse tra tali

importi. Tale analisi, seppur facilitata dalla presenza, in Comune di Udine, della partita doppia,

è stata tuttavia complessa soprattutto nei casi in cui i rapporti contabili tra Comune di Udine e

la società derivavano da una pluralità di vicende contrattuali; in alcune situazioni è stato

necessario scendere ad un livello di dettaglio tale da dover analizzare ogni singola scrittura

costituente il saldo del debito/credito totale. L’esito dell’analisi ha evidenziato che vari possono

essere i motivi di discordanza tra le risultanze di tutti i soggetti dell’area di consolidamento:

principalmente si tratta di problematiche legate all’indetraibilità IVA in capo al Comune di

Udine, all’evidenziazione di Ratei o Risconti ed alle differenziazioni temporali di registrazione.

FASE DELLA DETERMINAZIONE DELLE OPERAZIONI INFRAGRUPPO

Conclusasi l’analisi dei dati ricevuti - concretizzatesi anche in eventuali richieste aggiuntive

alle aziende - si è agito sulle operazioni infragruppo che possono aver portato a:

a) Riclassificazione della posta;

b) Elisione totale nel caso di operazioni coincidenti;

c) Elisione parziale ed esposizione della differenza di conciliazione nel caso di

operazioni non coincidenti - Trattamento cessioni infragruppo.

30

Si analizzano di seguito le tre fattispecie.

Tipologia a) RICLASSIFICAZIONE POSTE

Le riclassificazioni considerate in questa fase derivano dal dover considerare alcune tipologie

di operazioni effettuate dalle aziende verso il Comune di Udine come operazioni effettuate

dall’Ente/Capogruppo stesso. Esempio tipico: le manutenzioni straordinarie sul patrimonio

comunale commissionate dal Comune di Udine alle aziende.

Per queste ultime si tratta di ricavi caratteristici, esposti nella voce “Ricavi delle vendite e

prestazione” oppure “Variazione delle rimanenze” a seconda della tipologia, dall’entità del

lavoro commissionato nonché dalla sua percentuale di realizzazione; per l’Ente si tratta di voci

patrimoniali iscritte, generalmente, nella voce dell’attivo “Immobilizzazioni in corso”.

Nel Bilancio Consolidato queste operazioni trovano collocazione nel Conto Economico alla

voce “Incrementi di immobilizzazioni“. Dette poste non sono state elise nel Conto Consolidato

ma semplicemente ne è stata variata la collocazione contabile: si tratta, infatti, di costruzioni in

economia effettuate all’interno del gruppo per il gruppo stesso. Non è stato possibile depurare

l’eventuale margine interno per la mancanza di informazione sui costi di produzione aziendali;

conseguentemente non si è proceduto al ricalcolo delle quote di ammortamento dei cespiti già

in funzione.

Il dettaglio è riportato nella seguente tabella in cui sono esposte, con il segno negativo, la

riclassificazione nel Bilancio delle aziende e con il segno positivo quella nel Bilancio

consolidato.

OPERE RICAVO A1 RICAVO A4 RICAVO E20 RICAVO A5

SSM S.r.l. + 39.934 - 1.403 - 38.531

Minigruppo Amga - 96.899 + 144.646 -47.747

TOTALE - 96.899 + 184.580 - 1.403 - 86.278

31

Tipologia b) ELISIONE TOTALE OPERAZIONI COINCIDENTI

Le partite infragruppo coincidenti sono state eliminate dal Bilancio Consolidato portandole in

variazioni positive e specularmente negative in capo a ciascun membro del “Gruppo Comune

di Udine”.

Una forma particolare di elisione riguarda le azioni proprie presenti nella voce “Attività

finanziarie non immobilizzate” della SSM S.p.A. e della NET S.p.A.

In ottemperanza a quanto prevede la prassi contabile tale posta è stata elisa con la

corrispondente voce di riserva presente nel Capitale Netto della società.

STATO PATRIMONIALE: Azione proprie

SP ATTIVO: Circolante

SP PASSIVO: Cap. Netto

elisione conto "Attività finanziarie NON immobilizzate" con conto

"Capitale Netto: riserva per azioni proprie" :

SSM S.p.A. - 82.332 - 82.332

NET S.p.A. - 4.020 - 4.020

Tipologia c) ELISIONE PARZIALE OPERAZIONI NON COINCIDENTI e cessioni

infragruppo

Le partite non coincidenti, una volte ricostruite le motivazioni, sono state ricomprese nella voce

DIFFERENZA DI CONCILIAZIONE, voce presente sia in Conto Economico sia in Stato

Patrimoniale. Si è adottato il metodo di esplicitare le differenze di conciliazione3 per un duplice

obiettivo:

o non variare il risultato economico complessivo del gruppo;

o evidenziare nella Differenza/riserva di Consolidamento – voce di Patrimonio Netto -

solamente lo scostamento tra il valore contabile/costo storico delle partecipazioni ed il

valore a Patrimonio Netto delle singole società.

3 Come specificato nel paragrafo 3.3.5.4 detta metodologia non è stata utilizzata per il consolidamento di

primo livello del Minigruppo AMGA.

32

Nella tabella seguente si sintetizzano le elisioni operate:

RETTIFICHE INFRAGRUPPO E DI CONSOLIDAMENTO CONTO ECONOMICO

TOTALE


1) Proventi -21.325.469

5) Altri ricavi e proventi -103.612


6) Acquisto di materie prime e materiale di consumo -4.034

7) Prestazioni di servizi e trasferimenti passivi correnti -19.781.957

8) Godimento beni di terzi -1.428.621

9) Ammortamenti -2.753

14) Oneri diversi di gestione -211.985


15) Proventi da partecipazioni -2.477.254


21) Oneri -59

Totale rettifiche/elisioni a ricavi -23.906.335

Totale rettifiche/elisioni a costi -21.429.409

TOTALE ELISIONI -2.476.926

COMPOSIZIONE ELISIONI E RETTIFICHE TOTALE

Proventi da partecipazioni (dividendi su utile 2011) -2.477.254

Cessione infragruppo beni strumentali 2.753

Differenze di conciliazione -2.425

TOTALE ELISIONI -2.476.926

Le differenze di conciliazione sono marginali essendo inferiori allo 0,004% dei totali delle aree

di riferimento.

I dividendi distribuiti dalle società costituiscono reddito per il Comune nell’anno successivo a

quello di riferimento, anno in cui il Bilancio societario e la destinazione degli utili vengono

approvati dalle relative assemblee.

Le cessione infragruppo riguarda beni strumentali ceduti nel 2011 dalla SSM S.p.A. al

Comune di Udine: il Conto Economico Consolidato beneficia di un aumento di € 2.753 pari agli

ammortamenti che il Comune ha effettuato nel 2012 sui beni acquisiti, beni che avrebbe

completato il naturale processo di ammortamento in capo alla partecipata nell’esercizio 2011.

33

RETTIFICHE INFRAGRUPPO E DI CONSOLIDAMENTO TOTALE

STATO PATRIMONIALE

ATTIVO

B II) IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI

2) Beni patrimoniali (*) 2.753

3) Immobilizzazioni in corso ed acconti - 3.000.000

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI (B) - 2.997.247

B III) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE

1) Partecipazioni in:

c) società in house e controllate - 53.136.409

2) Crediti verso:

e) altri - 5.749

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE (B) - 53.142.158

C ATTIVO CIRCOLANTE

II) CREDITI

3) Verso clienti ed utenti - 52.640

4) Verso organismi partecipati:

c. verso controllanti - 13.513.573

c. società in house e controllate - 4.645.295

Differenza di conciliazione nette - 58.019

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C) - 18.269.527

D RATEI E RISCONTI

II) RISCONTI ATTIVI - 2.919.474

Differenza di conciliazione RISCONTI - 212.089

TOTALE RATEI E RISCONTI (D) - 3.131.563

TOTALE DELL'ATTIVO (B+C+D) - 77.540.495

PASSIVO

A PATRIMONIO NETTO

I) Patrimonio netto (capitale e riserve) - 62.941.604

II) REDDITO: (*) - 2.474.501

RISERVA DI CONSOLIDAMENTO 11.901.449

TOTALE PATRIM. NETTO AGGREGATO (A) - 53.514.656

D DEBITI

6) Verso fornitori - 58.387

8) Verso organismi partecipati

c) imprese controllanti ed enti pubblici di riferimento - 7.270.153

d) società in house e controllate - 13.565.736

TOTALE DEBITI (D) - 20.894.276

E RATEI E RISCONTI

II) Risconti passivi

4) Altri risconti passivi - 3.131.563

TOTALE RATEI E RISCONTI (E) - 3.131.563

TOTALE DEL PASSIVO (A+D+E) - 77.540.495

Nota (*):ripercussioni sulla voce Immobilizzazione e reddito delle cessioni infragruppo: € 2.753.

34

Le differenze di conciliazione, del tutto marginali, sono riconducibili quasi esclusivamente a

differenze temporali fra le scritture di assestamento (Fatture da ricevere e/o da emettere)

essendo i termini per le approvazioni dei Bilanci societari e quello comunale pressoché

coincidenti.

3.3.5.3 Differenze di conciliazione

Una volta analizzata ogni singola posizione infragruppo, in caso di mancata corrispondenza, la

differenza è stata esposta in una voce denominata “Differenza di conciliazione” presente, sia

in Conto Economico sia in Stato Patrimoniale, all’interno dell’area/classe di riferimento.

Si espongono in forma tabellare le discordanze, comprensiva delle operazioni proprie di

consolidamento.

CONTO ECONOMICO 2012

Tabella dei Costi

Comune di Udine Minigruppo AMGA SSM S.p.A. NET S.p.A. UM S.p.A. Totale COSTI

Comune di Udine - 6.036.643 (*) 6.445 11.019.397 - 17.062.485

Minigruppo AMGA 2.484.329 - 976 18.280 - 2.503.585

SSM S.p.A. 1.363.144 154.689 - - - 1.517.833

NET S.p.A. 128.376 34.550 186 - - 163.112

UDINE MERCATI S.p.A. 127.757 54.349 288 - - 182.394

TOTALE 4.103.606 6.280.231 7.895 11.037.677 21.429.409

Tabella dei Ricavi

Comune di Udine Minigruppo AMGA SSM S.p.A. NET S.p.A. UM S.p.A. Totale RICAVI

Comune di Udine (**) - 3.765.521 1.874.460 825.974 129.530 6.595.485

Minigruppo AMGA 6.024.443 - 154.689 34.550 54.349 6.268.031

SSM S.p.A. (*) 3.692 976 - 186 288 5.142

NET S.p.A. 11.019.397 18.280 - - - 11.037.677

UDINE MERCATI S.p.A. - - - - - -

TOTALE 17.047.532 3.784.777 2.029.149 860.710 184.167 23.906.335

DELTA 2.476.926

Composizione:

DIVIDENDI SU UTILI 2011 ACCERTATI ESERCIZIO 2012 2.477.254

CESSIONE INFRAGRUPPO BENI STRUMENTALI SSM S.p.A/COMUNE DI UDINE (*) - 2.753

DIFFERENEZA DI CONCILIAZIONE NETTE 2.425

Nota (**): compresi i dividendi.

35

STATO PATRIMONIALE

Debiti e Patrimonio Netto

Comune di Udine Minigruppo AMGA SSM S.p.A. NET S.p.A. UM S.p.A. Totale PASSIVO

Comune di Udine - 5.420.998 2.249.120 5.895.618 381.000 (*) 13.946.736

Minigruppo AMGA 2.616.902 - - 9.627 - 2.626.529

SSM S.p.A. 3.471.254 31.812 - 103 - 3.503.169

NET S.p.A. 1.117.520 1.655 - - - 1.119.175

UDINE MERCATI S.p.A. 64.475 15.192 - - - 79.667

TOTALE A) 7.270.151 5.469.657 2.249.120 5.905.348 381.000 21.275.276

Immobilizzazioni e Crediti

Comune di Udine Minigruppo AMGA SSM S.p.A. NET S.p.A. UM S.p.A. Totale ATTIVO

Comune di Udine - 2.609.402 3.471.254 1.117.391 447.248 7.645.295

Minigruppo AMGA 5.232.151 - 31.812 1.655 15.192 5.280.810

SSM S.p.A. 2.444.751 103 - - - 2.444.854

NET S.p.A. 5.836.671 9.627 - - - 5.846.298

UDINE MERCATI S.p.A. - - - - - -

TOTALE B) 13.513.573 2.619.132 3.503.066 1.119.046 462.440 21.217.257

DIFFERENZA DI CONCILIAZIONE NETTE 58.019

Nota (*) compreso nella voce “Patrimonio Netto (capitale e riserve)”

Tabella dei Risconti (*)

Comune di Udine SSM S.p.A. Totale RISCONTI

Comune di Udine - 3.131.563 3.131.563

SSM S.p.A. 2.919.474 - 2.919.474

TOTALE 2.919.474 3.131.563 212.089

DIFFERENZA CONCILIAZIONE RISCONTI 212.089

NOTA(*) RELATIVO AI CANONI IN NATURA CORRISPOSTI DA SSM S.p.A. TRAMITE RISTRUTTURAZIONE PARCHEGGIO VENERIO:

- COMUNE DI UDINE RISCONTA CANONI IN BASE ALL’ANNO DI PATRIMONIALIZZAZIONE

- SSM S.p.A. RISCONTA IN BASE ALL’ANNO DI FATTURAZIONE DEI LAVORI

I costi indicati dalle aziende per “TIA Tariffa Igiene Ambientale” sono stati elisi dai ricavi

tributari del Comune di Udine.

36

3.3.5.4 Consolidamento delle partecipazioni indirette

Le fasi sopra elencate sono state effettuate propedeuticamente anche per le partecipazioni

detenute da AMGA - Azienda Multiservizi S.p.A. che rappresentano partecipazioni indirette o

di secondo livello per l’aggregato del Comune di Udine.

Si è proceduto in modo graduale: è stato elaborato un primo livello di consolidamento tra le

partecipate indirette e la loro società madre e successivamente, attraverso un secondo livello

di consolidamento, tra il Minigruppo AMGA così creato ed il Comune di Udine, unitamente alle

altre società del “Gruppo Comune di Udine”. Il consolidamento di primo livello ha seguito tutte

le ordinarie operazioni di consolidamento.

Le partecipazioni indirette sono comprese nel Bilancio Consolidato redatto da AMGA –

Azienda Multiservizi S.p.A. ai sensi del D.Lgs. 127/1991. Contrariamente a quanto effettuato

negli esercizi precedenti, nel 2012 – facendo seguito ad una specifica richiesta formulata dai

vertici di AMGA – Azienda Multiservizi S.p.A. – si è utilizzato per il consolidamento del Gruppo

comunale il Conto Consolidato del Gruppo AMGA, seppur “depurato” dalle poste attinenti le

società estere. Detta variata metodologia di calcolo ha avuto conseguenze sia sul Reddito

d’esercizio che sul Capitale Netto del Minigruppo AMGA sintetizzabili in:

a) differenza di € 158/mila nell’utile del Minigruppo AMGA: pur non avendo nè AMGA E&S

S.r.l. nè AMGA C&I S.r.l. distribuito dividendi 2012 alla propria capogruppo AMGA –

Azienda Multiservizi S.p.A., l’utile d’esercizio 2012 consolidato risulta inferiore alla

sommatoria degli utili delle singole aziende sia per differenze di conciliazione (€ -48/mila)

sia per operazioni proprie di consolidamento (classificazione Leasing secondo IAS 17 al

netto delle rettifiche fiscali: € -46/mila; utili/perdite interni € -66/mila; cessione infragruppo

€ +2/mila);

b) rettifica del Capitale Netto: la riserva di consolidamento iniziale di € 621/mila - data dalla

differenza fra il valore delle partecipazioni iscritte in AMGA - Azienda Multiservizi S.p.A. e il

valore del Patrimonio Netto delle due società dalla stessa partecipate al 31.12.2010 primo

anno di consolidamento del “Gruppo Comune di Udine” – è stata incrementata nel 2012 di

€ 818/mila per adeguarla a quella presente nel Conto Consolidato “Gruppo AMGA”;

sostanzialmente detta posta è riconducibile alle variazioni apportate agli utili pregressi del

Gruppo AMGA a seguito, principalmente, del diverso trattamento contabile del Leasing

(metodo patrimoniale nei Bilanci societari; metodo finanziario in quello Consolidato)

nonché all’elisione di utili e perdite interni e/o infragruppo antecedenti al 2012.

Dal consolidamento di primo livello sono scaturiti il Conto Economico e lo Stato Patrimoniale

del Minigruppo AMGA di seguito riportati:

37

Conto Economico al 31.12.2012

TOTALE MINIGRUPPO AMGA ante consolidamento

infra minigruppo

TOTALE rettifiche da consolidamento

MINIGRUPPO AMGA

TOTALE MINIGRUPPO AMGA

post consolidamento minigruppo

A) Proventi della gestione 364.955.751 -20.575.337 344.380.414

B) Costi della gestione 354.597.680 -20.695.860 333.901.820

A)-B) Risultato Area Operativa 10.358.071 120.523 10.478.594

Proventi finanziari

dividendi - - -

altri 1.323.714 -693.350 630.364

Costi finanziari 2.768.220 -339.299 2.428.921

C) Risultato Area Finanziaria -1.444.506 -354.051 -1.798.557

D) Rettifiche Attività Finanziarie -1.021.688 - -1.021.688

Ricavi straordinari 452.212 - 452.212

Costi straordinari 12.337 - 12.337

E) Risultato Area Straordinaria 439.875 - 439.875

RISULTATO ANTE IMPOSTE 8.331.752 -233.528 8.098.224

Imposte 4.860.114 -75.388 4.784.726

RISULTATO NETTO 3.471.638 -158.140 3.313.498

L’Utile 2012 complessivo è diminuito esclusivamente per le operazioni proprie del

consolidamento riportate al punto a) della pagina precedente.

38

Stato Patrimoniale al 31.12.2012

TOTALE MINIGRUPPO AMGA ante consolidamento

infra minigruppo

TOTALE rettifiche da consolidamento

MINIGRUPPO AMGA

TOTALE MINIGRUPPO AMGA

post consolidamento minigruppo

CREDITI VS SOCI E PARTECIPANTI - - -

IMMOBILIZZAZIONI

IMMATERIALI 25.059.049 -99.330 24.959.719

MATERIALI 80.504.716 1.153.867 81.658.583

FINANZIARIE 29.623.253 -2.359.625 27.263.628

135.187.018 -1.305.088 133.881.930

ATTIVO CIRCOLANTE

RIMANENZE 7.363.977 -1.301 7.362.676

CREDITI 110.722.531 -12.766.560 97.955.971

ATTIVITA' NON IMMOBILIZZATE 81.938 - 81.938

DISPONIBILITA' LIQUIDE 2.654.513 - 2.654.513

120.822.959 -12.767.861 108.055.098

RATEI E RISCONTI 1.000.419 - 1.000.419

TOTALE ATTIVO 257.010.396 -14.072.949 242.937.447

PATRIMONIO NETTO

PATRIMONIO NETTO 87.902.788 -2.981.210 84.921.578

UTILE 3.471.638 -158.140 3.313.498

RISERVA DI CONSOLIDAMENTO - 1.439.238 1.439.238

91.374.426 -1.700.112 89.674.314

FONDI RISCHI ED ONERI 10.559.815 468.459 11.028.274

TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 3.972.186 - 3.972.186

DEBITI 147.303.878 -12.841.296 134.462.582

RATEI E RISCONTI 3.800.091 - 3.800.091

TOTALE PASSIVO 257.010.396 -14.072.949 242.937.447

Le principali rettifiche sono riconducibili a:

Immobilizzazioni immateriali: acconti per commesse realizzate all’interno del

minigruppo;

Immobilizzazioni materiali: l’importo risulta maggiorato per il diverso trattamento

contabile del Leasing (metodo patrimoniale nei bilanci societari; metodo finanziario in

quello consolidato);

39

Immobilizzazioni finanziarie: elisione della quota di partecipazioni, al netto degli

arrotondamenti;

Rimanenze: lavori in corso effettuate all’interno del gruppo;

Crediti: posizioni infragruppo;

Fondi rischi ed oneri: imposte differite su rettifiche di consolidamento, in primis

riconducibili al diverso trattamento contabile del Leasing;

Debiti: posizioni infragruppo.

Di seguito si espone in forma tabellare il raccordo fra il Patrimonio Netto delle aziende

costituenti Minigruppo AMGA ed il Patrimonio Netto consolidato nonché la tabella esplicativa

della composizione del Capitale Netto del Minigruppo.

Prospetto di raccordo Patrimonio Netto “Minigruppo AMGA” al 31.12.2012

CAPITALE E RISERVE RISULTATO TOTALE

AL 31.12.2012 D'ESERCIZO 2012 AL 31.12.2012

AMGA - Azienda Multiservizi S.p.A. 83.170.816 2.075.756 85.246.572

AMGA Energia & Servizi S.r.l. 3.403.984 930.187 4.334.171

AMGA Calore & Impianti S.r.l. 1.327.988 465.695 1.793.683

Patrimonio Netto aggregato Minigruppo AMGA 87.902.788 3.471.638 91.374.426

Eliminazione Capitale Netto AMGA E&S S.r.l. al 31.12.2010 (A) 1.938.981 1.938.981

Differenza di primo consolidamento -195.472 -195.472

Valore contabile per AMGA S.p.A della partecip.in AMGA E&S Srl (B) 1.743.509 1.743.509

Eliminazione Capitale Netto AMGA C&I S.r.l. al 31. 12.2010 (A) 1.042.229 1.042.229

Differenza di primo consolidamento -426.014 -426.014

Valore contabile per AMGA S.p.A della partecip.in AMGA C&I Srl (B) 616.215 616.215

Rettifiche consolidamento 2012 Minigruppo AMGA (D) 817.752 -158.140 659.612

Patrimonio Netto consolidato Minigruppo AMGA 86.360.816 3.313.498 89.674.314

Totale Capitale Netto Consolidato ante utile 2010 (primo anno di consolidamento) 2.981.210 (A)

Totale partecipazione controllante 2.359.724 (B)

Riserva di primo consolidamento sul Patrimonio Netto 621.486 (C)=(A)-(B)

Riserva di consolidamento 2012 sul Patrimonio Netto 817.752 (D)

Totale riserva di consolidamento di primo livello al 31.12.2012 1.439.238 (C)+(D)

40

Composizione Patrimonio Netto “Minigruppo AMGA”

31.12.2011

Destinazione dell'utile

Dividendi erogati

Incrementi/ decrementi

Risultato consolidato

31.12.2012

PATRIMONIO NETTO

Capitale sociale 40.309.928 - - - - 40.309.928

Riserve rivalutazione/sovraprezzo

6.087.080 - - -6.087.080 - -

Riserve legale 1.808.722 143.760 - 6.109.504 - 8.061.986

Riserve statutaria - - - - -

Altre riserve (*) 2.650.859 - - -22.417 - 2.628.442

Riserva di consolidamento (D) 381.095 - - 501.454 - 882.549

Utili (perdite) portati a nuovo 1.005.720 67.843 - - - 1.073.563

Utile d'esercizio 1.501.521 -211.603 -1.289.918 - 2.031.870 2.031.870

TOTALE PN COMUNE 53.744.925 - -1.289.918 501.461 2.031.870 54.988.338

PATRIMONIO DI TERZI

Capitale e riserve di terzi 32.954.572 133.478 - 316.298 - 33.404.348

Utile d'esercizio di terzi 947.144 -133.478 -813.666 - 1.281.628 1.281.628

TOTALE PN DI TERZI 33.901.716 - -813.666 316.298 1.281.628 34.685.976

TOT. Patrimonio Netto CONSOLIDATO

87.646.641 - -2.103.584 817.759 3.313.498 89.674.314

(*) compresi € 7 per arrotondamenti.

Come già sintetizzato all’inizio di questo capitolo, dal primo livello di consolidamento è

scaturito il Bilancio Consolidato del Minigruppo AMGA; la Riserva di consolidamento che si è

generata è stata fatta confluire nel Patrimonio Netto della controllata e, come tale, è stata

presa in considerazione nel secondo livello di consolidamento per la sola percentuale di

spettanza del Comune di Udine. La parte della differenza di spettanza di terzi è stata fatta

confluire nel Patrimonio Netto di spettanza di terzi del Bilancio Consolidato.

Successivamente, attraverso un secondo livello di consolidamento, sono stati integrati i Bilanci

del Minigruppo AMGA con quelli delle altre aziende del “Gruppo Comune di Udine” con

l’eliminazione delle operazioni infragruppo (rapporti Minigruppo AMGA – Comune di Udine -

NET S.p.A. - SSM S.p.A. – UM S.p.A.).

41

3.3.5.5 Determinazione delle Riserve di consolidamento iniziale

La Riserva di consolidamento iniziale rappresenta la differenza fra il valore delle partecipazioni

presente nel Bilancio della capogruppo/Comune di Udine alla data del primo

consolidamento (31 dicembre 2010) e la quota di Patrimonio Netto contabile - escluso l’utile

dell’esercizio - delle partecipate di spettanza comunale alla medesima data.

La Riserva di consolidamento è evidenziata nella tabella sottoriportata.

L’importo di € 13.314/mila è stato inserito, non prevedendosi per il futuro rilevanti perdite

societarie, nel Patrimonio Netto Consolidato come Riserva di consolidamento. Detta riserva di

consolidamento è generata, quindi, dal maggior valore dei Patrimoni Netti delle società

partecipate rispetto al valore delle partecipazioni iscritte nel Conto del Patrimonio del Comune

di Udine al 31.12.2010.

Calcolo riserva di consolidamento/acquisizione iniziale al 31.12.2010

Patrimonio Netto

senza utile 2010

% Possesso

Patrimonio Netto

Comune di Udine

Costo storico partecipazioni al 31.12.2010

Riserva di consolidamento/

acquisizione iniziale

SSM S.p.A. (*) 2.354.567 60,20% 1.416.978 825.204 591.774

NET S.p.A. 13.918.218 99,78% 13.887.598 11.911.079 1.976.519

UDINE MERCATI S.p.A. 376.441 56,00% 210.807 89.600 121.207

Minigruppo AMGA 83.064.607 61,32% 50.935.217 40.310.526 10.624.691

TOTALE 99.713.833 66.450.600 53.136.409 13.314.191

Nota (*) SSM S.p.A.: % comprensiva quota di pertinenza comune delle azioni proprie.

La Riserva di Consolidamento è variata nel 2011 (€ -1.412/mila) a seguito delle operazioni

straordinarie effettuate da NET S.p.A. ed SSM S.p.A. ed attinenti, rispettivamente, la fusione

per incorporazione della società “CSR Bassa Friulana S.p.A.” e l’aumento di capitale a

pagamento sottostante alla sottoscrizione da parte della C.C.I.A.A. di Udine di n. 8.346 azioni

SSM S.p.A..

Come precisato nel paragrafo precedente, la Riserva di consolidamento del Minigruppo AMGA non

è ricompresa in questa voce, ma è confusa tra il Patrimonio Netto: questa scelta è stata operata al

fine di isolare nella posta “Riserva di consolidamento” solamente la differenza fra le voci presenti

nel Conto del Patrimonio del Comune di Udine ed il Patrimonio Netto delle sue partecipate dirette.

42

3.3.5.6 Determinazione ed analisi del Capitale Netto Consolidato

PROSPETTO RACCORDO PATRIMONIO NETTO al 31.12.2012

Netto demaniale

Netto patrimoniale Riserve (1) Utile 2012 Totale

capitale sociale

Comune di Udine 239.690.577 83.587.168 77.324.582 581.853 401.184.180

Minigruppo AMGA - 66.456.000 21.446.788 3.471.638 91.374.426

SSM S.p.A. - 182.746 2.755.745 834.375 3.772.866

NET S.p.A. - 9.776.200 9.619.627 1.223.477 20.619.304

UDINE MERCATI S.p.A. - 160.000 263.360 22.378 445.738

TOTALE 239.690.577 160.162.114 111.410.102 6.133.721 A 517.396.514

Rettifiche di valutazione 63.559 a) 1.979 a) 65.538

Rettifiche di consolidamento: Minigruppo AMGA 817.752 b) -158.140 b) 659.612

Rettifiche di consolidamento: UDINE MERCATI S.p.A. -381.000 c) -381.000

azioni proprie -86.352 d) -86.352

elisione dividendi 2.477.254 e) -2.477.254 e) -

cessioni infragruppo beni strumentali -15.978 (f) 2.753 f) -13.225

Eliminazione valore carico società in capo al Comune di Udine -53.136.409 -53.136.409

Eliminazione valore carico società in capo ad AMGA – Azienda Multiservizi S.p.A.

-2.359.724 -2.359.724

TOTALE RETTIFICHE B -55.251.560

Patrimonio Netto Consolidato compresa quota di terzi 458.641.895 3.503.059 A-B 462.144.954

Note:

1) per Comune di Udine: Conferimenti

a) rettifica ammortamenti Comune di Udine per omogeneità criteri di valutazione

b) operazioni di consolidamento Minigruppo AMGA

c) elisione Contributo Conto capitale dovuto da U.M. S.p.A. al Comune di Udine e costituente riserva per quest’ultimo

d) rettifica riserva azioni proprie SSM S.p.A. e NET S.p.A.

e) rettifica dividendi deliberati nel 2011 ed accertati nel 2012

f) rettifica cessione beni strumentali SSM S.p.A. v/Comune di Udine

Nello Stato Patrimoniale Consolidato il Patrimonio Netto di pertinenza di terzi è stato

evidenziato in una voce autonoma denominata “Capitale e riserve di terzi”. Analogamente gli

Utili di spettanza di terzi sono rappresentati in una voce separata dall’utile di gruppo e con la

specifica denominazione di “Risultato economico di spettanza di terzi”. La Riserva di

consolidamento è esposta in maniera autonoma.

43

Patrimonio %

Comune di Udine

Patrimonio Netto Patrimonio Netto

Utile 2012 Quota

Comune di Udine (**)

Quota di terzi (**)

Netto quota quota

31.12.2012 Comune di Udine di terzi

SSM S.p.A. 2.856.159 57,38% 1.638.882 1.217.277 834.375 478.764 355.611

NET S.p.A. 19.391.807 65,64% 12.728.006 6.663.801 1.223.477 803.041 420.436

UDINE MERCATI S.p.A. 423.360 56,00% 237.082 186.278 22.378 12.532 9.846

Minigruppo AMGA (*) 86.360.816 61,32% 52.956.468 33.404.438 3.313.498 2.031.870 1.281.628

TOTALE 109.032.142 67.560.438 41.471.704 5.393.728 3.326.207 2.067.521

Nota (*) Patrimonio Netto comprensivo della riserva di consolidamento di primo livello inizialmente pari a € 621.486 ed incrementata nel 2012 di € 817.752.

Nota (**) comprensivo delle quote di pertinenza destinate a Riserve societarie.

Le movimentazioni intervenute nelle singole componenti il Patrimonio Netto Consolidato sono

esposte nella tabella seguente:

Nella voce “Altre riserve/conferimenti” sono ricompresi i decrementi della voce Conferimenti

esposti del Conto del Patrimonio del Comune di Udine (€ - 54/mila) sommati alla quota

comunale di aumento 2012 delle Riserva di Consolidamento Minigruppo AMGA (€ + 501/mila).

31.12.2011

Destinazione dell'utile

Dividendi erogati

Incrementi decrementi

Arroton-damenti

Risultato consolidato

31.12.2012

Capitale (*) 322.170.284 322.170.284

Riserve legale 367.403 202.924 570.327

Riserve statutaria 18.287 6.674 24.961

Riserve straordinaria 999.094 426.728 1.425.822

Altre riserve/conferimenti (**) 77.040.875 447.778 77.488.353

Riserva di consolidamento 11.901.449 11.901.449

Utili (perdite) portati a nuovo 4.291.782 -3.180.341 2.477.254 3.588.695

Utile d'esercizio -66.984 2.544.015 -2.477.254 223 1.435.538 1.435.538

TOT PATRIMONIO NETTO COMUNE DI UDINE

416.722.190 - -2.477.254 2.952.032 223 1.435.538 418.605.729

Capitale e riserve di terzi 40.797.543 357.855 316.306 41.471.704

Utile d'esercizio di terzi 1.900.391 -357.855 -1.542.313 -223 2.067.521 2.067.521

TOT PATRIMONIO NETTO DI TERZI

42.697.934 - -1.542.313 316..306 -223 2.067.521 43. 539.225

TOT Patrimonio Netto CONSOLIDATO

459.420.124 - -4.019.567 3.241.338 - 3.503.059 462.144.954

(*) compreso netto demaniale

44

3.4 RELAZIONE SULLA GESTIONE

3.4.1 Analisi dei dati patrimoniali

Stato Patrimoniale Consolidato 31.12.2010 31.12.2011 31.12.2012 VARIAZIONI

Sintetico

CREDITI VS SOCI E PARTECIPANTI - - - -

IMMOBILIZZAZIONI

IMMATERIALI 21.077.333 20.145.416 26.100.467

MATERIALI 508.957.024 519.408.938 528.796.826

FINANZIARIE 26.768.553 26.975.376 38.841.714

556.802.910 566.529.730 593.739.007 27.209.277

ATTIVO CIRCOLANTE

RIMANENZE 10.896.244 15.072.940 8.146.650

CREDITI 161.177.766 178.732.093 158.457.306

ATTIVITA' NON IMMOBILIZZATE 2.155.324 4.320.248 1.427.610

DISPONIBILITA' LIQUIDE 56.828.174 64.264.501 72.188.647

231.057.508 262.389.782 240.220.213 -22.169.569

RATEI E RISCONTI ATTIVI 2.471.754 2.463.421 2.176.220 -287.201

TOTALE ATTIVO 790.332.172 831.382.933 836.135.440 4.752.507

PATRIMONIO NETTO

PATRIMONIO NETTO 432.589.970 445.685.268 446.740.446

UTILE 8.597.301 1.833.407 3.503.059

RISERVA DI CONSOLIDAMENTO 13.314.191 11.901.449 11.901.449

454.501.462 459.420.124 462.144.954 2.724.830

FONDI RISCHI ED ONERI 12.804.248 16.236.391 13.500.480 -2.735.911

TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 5.460.714 5.759.252 5.847.408 88.156

DEBITI 304.886.541 337.434.704 339.784.651 2.349.947

RATEI E RISCONTI PASSIVI 12.679.207 12.532.462 14.857.947 2.325.485

TOTALE PASSIVO 790.332.172 831.382.933 836.135.440 4.752.507

45

ANALISI E COMPOSIZIONE DELL’ATTIVO

COMPOSIZIONE DELL'ATTIVO 2012

ATTIVO

CIRCOLARE

28,73%

RATEI E

RISCONTI

0,26%

ATTIVO

FISSO

71,01%

Analisi delle Immobilizzazioni

Il Patrimonio Consolidato risulta fortemente immobilizzato. Le Immobilizzazioni sono così

composte:

IMMOBILIZZAZIONI Comune di Udine Altre società del

gruppo Consolidato

2011 2012 2011 2012 2012

IMMATERIALI 1.010.303 784.167 19.135.113 25.316.300 26.100.467

MATERIALI 425.900.763 436.337.752 93.508.175 92.459.074 528.796.826

FINANZIARIE 9.899.607 9.869.847 17.075.769 28.971.867 38.841.714

TOTALE 436.810.673 446.991.766 129.719.057 146.747.241 593.739.007

COMPOSIZIONE IMMOBILIZZAZIONI 2012

FINANZIARIE

7% IMMATERIALI

4%

MATERIALI

89%

46

Le Immobilizzazioni materiali rappresentano la parte preponderante dell’Attivo Fisso (89,06%);

quelle relative al Comune di Udine costituiscono l’82% delle Immobilizzazioni materiali totali

consolidate.

Gli aumenti delle Immobilizzazioni immateriale, ascrivibili quasi totalmente ad AMGA - Azienda

Multiservizi S.p.A, sono dovute all’acquisizione della concessione di distribuzione gas nei

comuni della Comunità Collinare (+ € 5.050/mila); quelle materiali sono dovute alle nuove

opere pubbliche realizzate dal Comune di Udine.

Le principali componenti delle Immobilizzazioni finanziarie sono:

IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE

Comune di Udine

Minigruppo AMGA

NET S.p.A. SSM S.p.A. UM S.p.A.

2011 2012 2011 2012 2011 2012 2011 2012 2011 2012

PARTECIPAZIONI 9.900 9.870 14.670 13.589 602 600 17 17 12 12

CREDITI - - 210 13.675 50 40 128 129 - -

ALTRI TITOLI - - - - 1.388 910 - - - -

TOTALE 9.900 9.870 14.880 27.264 2.040 1.550 145 146 12 12

SCOSTAMENTI - 30 +12.384 -490 +1 -

(valori in migliaia di euro)

Le Immobilizzazioni finanziarie comprendono alla voce “Crediti verso altri” l’importo che AMGA

- Azienda Multiservizi S.p.A. ha versato nel corso del 2012 alla Comunità Collinare del Friuli a

titolo di contributo degli oneri sostenuti per l’acquisizione della gestione del servizio gas,

importo che verrà restituito a fine concessione a titolo di indennizzo (€ 13.500/mila).

Le movimentazioni nelle Partecipazioni attengono principalmente al portafoglio di AMGA -

Azienda Multiservizi S.p.A. (- € 1.081/mila) e sono dovute:

alla svalutazione di Friulenergia S.r.l.: il valore della partecipazione è stato adeguato al

far value determinato negli accordi per il trasferimento del ramo idrico del Comune di

Udine da AMGA – Azienda Multiservizi S.p.A. al Consorzio Acquedotto Friuli Centrale

(€ -932/mila);

alla riclassificazione in Attivo circolante di Utilia S.p.A. in previsione della cessione,

avvenuta nel mese di maggio 2013, dell’intero pacchetto azionario della società

informatica (- € 170/mila);

incrementi marginali in altre società (+ € 21/mila di cui € 18/mila in BSTC ad).

47

Analisi del Capitale Circolante Netto

RIMANENZE Comune di Udine

SSM S.p.A. Minigruppo

AMGA NET S.p.A. TOTALE

2012 315 153 7.363 316 8.147

2011 331 167 14.448 127 15.073

SCOSTAMENTI -16 -14 -7.085 189 -6.926

Le rimanenze del Minigruppo AMGA, che accolgono il controvalore delle rimanenze di gas

naturale in stoccaggio di AMGA E&S S.r.l, si è pressoché dimezzato rispetto all’anno

precedente. Ciò è dovuto alla diminuzione dei volumi in giacenza causato dalle mutate

modalità tecniche di acquisto/giacenza del gas stesso.

La composizione dei Crediti correnti, al lordo della differenza di conciliazione, è riportata nella

tabella seguente:

CREDITI Comune di Udine

Minigruppo AMGA

SSM S.p.A. NET S.p.A. UM S.p.A. TOTALE

Verso contribuenti 8.949 - - - - 8.949

Verso Enti pubblici 10.232 - - - - 10.232

Verso clienti ed utenti 9.611 75.361 63 3.462 195 88.692

Verso organismi partecipati 546 - - - 1.346

b. imprese collegate 258 - - - 258

c. società in house e controllate 800 288 - 1.088

Crediti verso altri 3.066 16.765 160 2.807 331 23.129

a. per Iva e tributari 2.357 14.579 26 1.968 28 18.958

b. per somme corrisposte conto terzi 388 388

c. altri 321 2.186 134

839 303 3.783

Per depositi 26.168 - - - - 26.168

TOTALE 2012 58.826 92.672 223 6.269 526 158.516

TOTALE 2011 73.148 99.034 195 6.180 579 179.136

SCOSTAMENTI - 14.322 -6.362 28 89 -53 -20.620

(importi in migliaia di €)

La diminuzione nei crediti vantati dal Comune di Udine è dovuta principalmente alla riduzione

delle somme da incassare dagli Istituti mutuanti, Cassa Depositi e Prestiti ed Istituto per il

Credito sportivo (voce “Per depositi" - € 13.044/mila); quella del Minigruppo AMGA risente

dell’ingente svalutazione effettuata da AMGA E&S S.r.l. (€ 4.342/mila) a fronte di partite in

sofferenze di alcuni clienti industriali.

48

.

COMPOSIZIONE COMPLESSIVA DEI CREDITI 2012

Verso organismi

partecipati

1%

Crediti verso altri

15%

Per depositi

17%

Verso

contribuenti

6%

Verso Enti

pubblici

6%

Verso clienti ed

utenti

55%

ATTIVITA’ FINANZIARIE NON IMMOBILIZZATE

Comune di Udine

SSM S.p.A.

Minigruppo AMGA

NET S.p.A. TOTALE

2012 246 1.000 82 100 1.428

2011 247 1.000 2.775 298 4.320

SCOSTAMENTI -1 - -2.693 -198 -2.892

COMPOSIZIONE CREDITI 2012

MINIGRUPPO AMGA

Crediti

verso altri

18%

Verso

organismi

partecipati

esteri

1%

Verso

clienti ed

utenti

81%

COMPOSIZIONE CREDITI 2012

COMUNE DI UDINE

Per depositi

v/ist credito

e altri

45%

Verso

contribuenti

15%

Verso Enti

pubblici

18%

Verso clienti

ed utenti

16%

Crediti

verso altri

5%

Verso

organismi

partecipati

esclusi dal

consolidam

ento

1%

49

L’AMGA S.p.A. ha ceduto nel corso del 2012 le partecipazioni che deteneva in ACEGAS-APS

S.p.A ed in IRIS S.p.A., entrambe società eroganti servizi pubblici rispettivamente nel triestino

e nell’Isontino (€ - 2.222/mila).

La posta è poi variata per riclassificazioni contabili (€ +80/mila UTILIA S.p.A. di cui si prevede

nel 2013 la vendita).

Inoltre il Minigruppo AMGA ha variato la modalità di rilevazione e classificazione contabile dei

certificati di risparmio energetico (AMGA S.p.A. € -537/mila; AMGA C&I S.r.l. € - 11/mila).

La liquidità, conto tesoreria e depositi bancari, resta alta: l’incremento è ascrivibile per la quasi

totalità al Comune di Udine.

LIQUIDITA' Comune di Udine


AMGA NET S.p.A. UM S.p.A. TOTALE

2012 57.210.313 236.379 2.654.513 11.880.776 206.666 72.188.647

2011 48.551.300 117.340 1.538.784 13.992.560 64.517 64.264.501

SCOSTAMENTI 8.659.013 119.039 1.115.729 -2.111.784 142.149 7.924.146

0

10.000.000

20.000.000

30.000.000

40.000.000

50.000.000

60.000.000

Comune di

Udine


AMGA

NET S.p.A. UM S.p.A.

ANDAMENTO DISPONIBILITA' LIQUIDE 2010 - 2012

2012 2011 2010

50

ANALISI E COMPOSIZIONE DEL PASSIVO

COMPOSIZIONE DEL PASSIVO 2012

DEBITI DI

FUNZIONAMENTO

13,30%FONDI

2,31%

DEBITI DI

FINANZIAMENTO

27,34%

CAPITALE NETTO

55,27%

RATEI E RISCONTI

1,78%

Analisi del Patrimonio Netto

La composizione delle voci del Patrimonio Netto consolidato è così sintetizzabile:

Composizione Patrimonio Netto consolidato di spettanza del Comune di Udine

2010 2011 2012

Netto demaniale 217.979.351 228.772.329 239.690.577

Netto patrimoniale 104.190.933 93.397.955 82.479.707

Riserve 77.156.453 78.425.659 79.509.763

Riserva di consolidamento 13.314.191 11.901.449 11.901.449

Utili portati a nuovo - 4.291.782 3.588.695

Utile d’esercizio 5.720.098 - 66.984 1.435.538

TOTALE 418.361.026 416.722.190 418.605.729

Composizione Patrimonio Netto consolidato di spettanza di terzi

2010 2011 2012

Capitale sociale 25.650.301 28.934.851 28.934.851

Riserve 7.612.932 11.862.692 12.536.853

Utile d’esercizio 2.877.203 1.900.391 2.067.521

TOTALE 36.140.436 42.697.934 43.539.225

51

L’Utile consolidato di pertinenza del Comune di Udine è positivo. In estrema sintesi: la rettifica

effettuata sul Reddito comunale conseguente alle operazioni di consolidamento (in primis l’elisione

dei dividendi) è inferiore alla quota dei risultati societari 2012 di pertinenza del Comune stesso.

Per i dettagli relativi alla composizione della voce “Riserve” si rimanda alla tabella di pag. 43;

per i ragguagli sulla formazione dell’utile si rimanda al capitolo successivo.

Analisi dei Debiti

La composizione dei Debiti è riportata nelle tabelle che seguono.

COMPOSIZIONE COMPLESSIVA DEI DEBITI

2012

Verso fornitori

23,39%

Per acconti

0,41%

Verso organismi

partecipati esteri

0,05%

Altri debiti di

funzionamento

8,88%

Verso altri

finanziatori

45,39%

Verso banche e

tesoriere

21,88%

DEBITI DI FINANZIAMENTO 2012

Verso

banche e

tesoriere

33%

Verso altri

finanziatori

67%

DEBITI DI FUNZIONAMENTO 2012

Per

acconti

1,27%

Verso

fornitori

71,46%

Altri debiti

di

funzionam

ento

27,12%

Verso

organismi

partecipati

esteri

0,16%

52

Si sottolinea che nei Debiti di finanziamento, contratti con le banche o con soggetti terzi, sono

ricompresi i mutui passivi e i Buoni Ordinari Comunali.

DEBITI DI FINANZIAMENTO

scadenze

Comune di Udine

SSM S.p.A. AMGA S.p.A. AMGA

E&S S.r.l. AMGA

C&I S.r.l

2011 2012 2011 2012 2011 2012 2011 2012 2011 2012

entro 12 mesi 13.213 13.798 480 185 31.783 33.096 35.231 31.165 1.423 1.611

oltre 12 mesi 147.401 140.308 2.828 7.767 704 637

TOTALE 160.614 154.106 480 185 34.611 40.863 35.231 31.165 2.127 2.248

(valori in migliaia di €)

0

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

120.000

140.000

160.000

Comune di Udine Minigruppo AMGA Aziende

DEBITI DI FINANZIAMENTO 2012

entro 12 mesi oltre 12 mesi

La diminuzione complessiva dei Debiti di finanziamento rispetto all’esercizio precedente è di €

4.496/mila; la contrazione dei mutui passivi attuata dal Comune di Udine (- € 6.508/mila) e da

SSM S.p.A. (- € 295/mila) è parzialmente vanificata dall’aumento fatto registrare del

Minigruppo AMGA (+ € 2.307/mila).

53

DEBITI DI FUNZIONAMENTO Comune di Udine


AMGA NET S.p.A. UM S.p.A.

DEBITI DI FUNZIONAMENTO VERSO FORNITORI (*)

29.553 303 43.362 7.553 115

DEBITI VERSO ALTRI ORGANISMI PARTECIPATI

- - 175 - -

ALTRI DEBITI DI FUNZIONAMENTO 13.303 988 14.022 1.765 79

TOTALE 2012 42.856 1.291 57.559 9.318 194

TOTALE 2011 (*) 40.085 1.171 53.248 9.723 143

SCOSTAMENTI + 2.771 + 120 +4.311 - 405 + 51

Nota (*) comprensiva della voce “acconti”.

L’incremento più consistente nei Debiti verso fornitori è stato registrato dal Minigruppo AMGA ed è

quasi totalmente dovuto a Debiti per acquisti di energia e gas da parte di AMGA E&S S.r.l.

-

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000


DEBITI DI FUNZIONAMENTO 2012

VERSO FORNITORI VERSO ORGANISMI PARTECIPATI

ALTRI DEBITI DI FUNZIONAMENTO

54

Analisi dei Ratei e dei Risconti

I Ratei ed i Risconti passivi relativi a partite con scadenza oltre l’esercizio ammontano a €

8.595/mila di cui € 5.354/mila relativi alle concessioni cimiteriali trenta-quarantennali concesse

dal Comune di Udine e la parte rimanente a contributi di allacciamento e/o concessioni del

Minigruppo AMGA.

Analisi dei Conti d’ordine

Si presenta infine la composizione dei Conti d’ordine.

COMPOSIZIONE CONTI D'ORDINE Comune di Udine NET S.p.A. AMGA - Azienda

Multiservizi S.p.A.

3) Investimenti da effetttuare a 50.904 - -

6) Beni di terzi in uso - - b 92

7) Beni dati in uso a terzi 6 - -

8) Fideiussioni prestate - c 3.437 d 62.710

TOTALE 50.910 3.437 62.802

(importi in migliaia di €)

Note:

a) impegni per opere da realizzare

b) rete illuminazione pubblica, fognatura e depurazione, acqua presso Consorzio Ziu.

c) di cui € 2.352/mila favore del Ministero dell'Ambiente.

d) di cui:

Lettere di patronage e fideiussioni rilasciate da AMGA - Azienda Multiservizi S.p.A. a favore di Istituti bancari a garanzia di contratti bancari per € 737/mila stipulati dalla controllata AMGA C&I S.r.l.; per € 18.000/mila stipulati dalla controllata Black Sea Technology ad, per € 10.000/mila stipulati dalla controllata AMGA E&S S.r.l.;

Lettere di patronage e fideiussioni rilasciate da AMGA - Azienda Multiservizi S.p.A. a favore di fornitori per € 33.970/mila per la controllata AMGA E&S S.r.l. e per € 3/mila per AMGA C&I S.r.l. a garanzia degli adempimenti previsti da contratti di fornitura.

RISPETTO ALL’ESERCIZIO PRECEDENTE SI NOTA UN INCREMENTO DI BEN € 10.419/MILA NELLE GARANZIE RILASCIATE DA AMGA – AZIENDA MULTISERVIZI S.p.A. A FAVORE DI TERZI NELL’INTERESSE DI IMPRESE CONTROLLATE.

55

Solidità del “Gruppo Comune di Udine”

Ai fini di completare l’analisi dello Stato Patrimoniale consolidato si espongono alcuni

indicatori, tra i più utilizzati dagli analisti contabili; si sottolinea, tuttavia, che detti indicatori

sono propri delle tecniche aziendalistiche e, come tali, poco inclini a porre in risalto le

peculiarità degli Enti Locali.

Ind ice d i autocoper tura de l cap i ta le f isso

PATRIMONIO NETTO ATTIVO IMMOBILIZZATO

= 0.78

Indica in che misura gli impieghi fissi sono finanziati con capitale proprio. Un valore pari o superiore ad uno significa che non si è ricorsi a terzi per acquisire le proprie immobilizzazioni. E’ considerato soddisfacente se è maggiore di 0.7. Si nota un progressivo seppur lieve peggioramento dell’indice spesso (-0.4 rispetto al 2010 e –0,3 rispetto al 2011).

Ind ice d i autonomia f inanzia r ia

PATRIMONIO NETTO TOTALE ATTIVO

= 0.55

Evidenzia il livello di indipendenza complessiva dalle fonti di finanziamento esterno. Il gruppo ha finanziato il 55% delle sue attività con capitale proprio. E’ costante rispetto al 2011.

56

3.4.2 Analisi dei dati economici

Conto Economico Consolidato 31.12.2010 31.12.2011 31.12.2012 Scostamenti

A) Proventi della gestione 314.826.920 419.876.659 488.926.362

B) Costi della gestione 299.673.977 406.644.798 475.550.663

UTILE GESTIONE ORDINARIA 15.152.943 13.231.861 13.375.699 143.838

Dividendi 8.078.928 1.924.754 1.465.831

Altro 1.569.641 1.977.131 2.407.325

Proventi finanziari 9.648.269 3.901.885 3.873.156

Costi finanziari 6.765.977 7.610.876 8.873.389

C) UTILE FINANZIARIO 2.882.292 -3.708.991 - 5.000.233 - 1.291.242

D) RETTIFICHE FINANZIARIE -2.143.955 -2.221.910 -1.021.610 1.200.300

Ricavi straordinari 3.494.609 5.181.823 5.004.714

Costi straordinari 1.778.244 1.982.278 1.553.597

E) UTILE STRAORDINARIO 1.716.365 3.199.545 3.951.117 751.572

UTILE ANTE IMPOSTE 17.607.645 10.500.505 11.304.973 804.468

Imposte 9.010.344 8.667.098 7.801.914 -865.184

UTILE NETTO 8.597.301 1.833.407 3.503.059 1.669.652

di cui di terzi 2.877.203 1.900.391 2.067.521

Il Bilancio Consolidato presenta un risultato economico positivo di € 3.503/mila di cui €

2.068/mila di spettanza di terzi.

I risultati della gestione caratteristica sono allineati a quelli dell’esercizio precedente; l’utile

complessivo, al netto delle imposte, è tuttavia aumentato di € 1.670/mila per effetto di:

1. aumento dei costi finanziari: il Minigruppo AMGA è ricorso al credito esterno per

finanziare le operazioni societarie (in primis l’acquisizione della concessione gas della

Comunità collinare);

2. diminuzione delle rettifiche finanziarie: AMGA – Azienda Multiservizi S.p.A. ha svalutato

il proprio portafoglio nel 2012 di € 1.021/mila (Friulenergia S.p.A e Utilia S.p.A) a fronte

dei € 2.222/mila del 2011 (Energo doo. ed Acegas-Aps S.p.A.);

3. miglioramento dell’area straordinaria soprattutto quella ascrivibile al Comune di Udine,

nel 2011 fortemente penalizzata dalla restituzione alla Regione del maggior gettito ICI

incassato in anni pregressi;

4. miglioramento della voce relativa alle Imposte: l’apparente contraddizione fra aumento

dell’utile ante imposte e la diminuzione in queste ultime è dovuta alla presenza

dell’IRAP dovuta dal Comune di Udine proporzionale non al reddito dello stesso ma

57

all’andamento del costo del personale (metodo contributivo). Le imposte sui redditi ante

consolidamento delle singole società ammontano a € 5.940/mila. Avvalendosi delle

semplificazioni concesse dei PCEL n. 4 nel primo triennio di redazione del conto, dette

imposte non sono state ricalcolate a livello aggregato: il ricalcolo attiene

esclusivamente il consolidamento del Minigruppo AMGA (sommatoria imposte sul

reddito di AMGA – Azienda Multiservizi S.p.A., AMGA C&I S.r.l. ed AMGA E&S S.r.l.: €

4.860/mila; imposte sul reddito del Minigruppo AMGA post consolidamento di primo

livello: € 4.785/mila). L’IRAP pagata dal Comune di Udine e calcolata, come già

evidenziato, con il sistema retributivo ammonta ad € 1.862/mila.

Se si pongono a raffronto le elisioni operate per operazioni infragruppo con i dati originari

riclassificati si può notare come il gruppo abbia acquisito al suo interno il 8,20 % dei costi

operativi complessivi. Il trattamento della Tassa di Igiene Ambientale incassata dalla NET

S.p.A. incide su detta percentuale per il 2.13%4.

I dati sono in linea con quelli del 2011.

4 Dal 2010, stante le variazioni interpretative intervenute sul trattamento contabile della TIA, la NET S.p.A. addebita al

Comune di Udine sia la quota tariffaria relativa agli utenti sia l’aggio per il servizio espletato per conto del Comune stesso. La prima posta si trova nel Bilancio del Comune di Udine tra i ricavi tributari e, contemporaneamente, fra i costi per prestazioni di servizio espletati dalla controllata; in quello della NET S.p.A. trova collocazione fra i ricavi per vendite e prestazioni. A livello consolidato, trattandosi di una partita infragruppo, il costo del Comune di Udine ed il ricavo della NET S.p.A. sono stati elisi.

58

3.4.2.1 Analisi del costo del personale e della forza lavoro

Di seguito sono riportate le tabelle attinenti il personale, i cui valori denotano una leggera

flessione rispetto all’esercizio precedente (- 1,21%) frutto delle politiche di razionalizzazione

della spesa pubblica attuate:

COSTI DEL PERSONALE (B9) Comune di Udine

Minigruppo AMGA

SSM S.p.A. NET S.p.A. UM S.p.A GRUPPO

a) Salari e stipendi 26.359.052 9.098.576 1.260.976 3.637.676 139.300 40.495.580

b) Oneri sociali 7.624.408 3.076.000 385.760 1.032.087 57.493 12.175.748

c) Trattamento di fine rapporto 559.000 117.450 225.726 12.214 914.390

d) Trattamento di quiescenza e simili

e) Altri costi 50.000 164.000 11.245 225.245

TOTALE 2012 34.033.460 12.897.576 1.764.186 4.906.734 209.007 53.810.963

TOTALE 2011 34.514.672 13.179.339 1.793.170 4.773.383 205.495 54.466.059

SCOSTAMENTO - 481.212 -281.763 - 28.984 133.351 3.512 -655.096

FORZA LAVORO Comune

di Udine (*) Minigruppo

AMGA o SSM S.p.A. NET S.p.A. UM S.p.A GRUPPO

Dirigenti 20 6 1 2 1 30

Quadri 21 14 35

Impiegati 893 149 14 37 2 1.095

Operai 93 30 55 178

TOTALE 2012 934 262 45 94 3 1.338

TOTALE 2011 940 257 47 93 3 1.340

SCOSTAMENTO - 6 5 - 2 1 - 2

Nota (*): voce "Impiegati” comprende anche operai.

Si sottolinea che i dati esposti non sono omogenei in quanto i contratti di lavoro e la relativa

tassazione è molto diversa nel settore pubblico rispetto a quello privato, quest’ultimo applicato

senza eccezioni dalle società facenti parte del Gruppo.

Da ciò discende non solo che la confrontabilità dei dati fra aziende ed ente locale non risulta

significativa, ma anche l’inutilizzabilità dei dati su esposti per calcolare gli indicatori quali ad

esempio, quello di cui al D.L. 112/2008 e successive modifiche e integrazioni.

Quest’ultimo, infatti, prevede sia al numeratore che al denominatore voci proprie della

contabilità finanziaria pubblica, difficilmente mutuabili alle realtà societarie.

59

COSTO DEL PERSONALE 2012

Comune di Udine

63,25%

Minigruppo

AMGA

23,97%

UM S.p.A.

0,39%

NET S.p.A.

9,12%

SSM S.p.A.

3,28%

ANDAMENTO COSTO DEL PERSONALE

2010 - 2012

-

10.000.000

20.000.000

30.000.000

40.000.000

50.000.000

2012 2011 2010


60

Di seguito si espongono le rappresentazioni grafiche di alcune poste considerate significative:

COMPOSIZIONE COSTI CARATTERISTICI 2012

Acquisto di materie

prime e/o beni di

consumo

40,41%

Prestazioni di

servizi e

trasferimenti passivi

correnti

37,98%

Godimento beni di

terzi

0,82%

Personale

11,32%

Ammortamenti e

svalutazioni

6,75%

Oneri diversi di

gestione

1,27%

Accantonamento

per rischi

0,57%

Var. rimanenze

materie prime e/o di

beni consumo (+/-)

0,88%

-10.000.000

-5.000.000

0

5.000.000

10.000.000

15.000.000

20.000.000

2010 2011 2012

FORMAZIONE UTILE 2010 - 2012

UTILE GESTIONE ORDINARIA

UTILE FINANZIARIO E RETTIFICHE (2010 con dividendi infragruupo)

UTILE STRAORDINARIO

IMPOSTE

61

3.5 ARMONIZZAZIONE CONTABILE DPCM 28 DICEMBRE 2011

3.5.1 Premessa

L’armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di Bilancio delle amministrazioni

pubbliche costituisce il cardine irrinunciabile della riforma della contabilità pubblica (legge n.

196/2009) e della riforma federale prevista dalla legge n. 42//2009.

Entrambe le leggi hanno delegato il Governo ad adottare uno o più decreti legislativi, informati

ai medesimi principi e criteri direttivi, per l’attuazione dell’armonizzazione contabile.

Per gli enti territoriali la delega è stata attuata dal D.Lgs. 23 giugno 2011 n. 118 “Disposizioni

in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli

enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della Legge 5 maggio 2009, n. 42”.

L’articolo 11 del D.Lgs. n. 118 del 2011 prevede che, a decorrere dal 1° gennaio 2015, le

amministrazioni pubbliche territoriali e i loro enti strumentali in contabilità finanziaria adottano

comuni schemi di bilancio, oggetto di sperimentazione in attuazione dell’articolo 36 del citato

D.Lgs. n. 118 del 2011.

Gli schemi di bilancio sperimentali sono previsti dal DPCM 28 dicembre 2011 e sono, dovendo

tenere conto delle osservazioni formulate dagli enti sperimentatori, in continuo divenire.

Di seguito sono esposti lo Stato Patrimoniale ed il Conto Economico Consolidato nella

versione valida per l’esercizio 2013: le voci evidenziate in blu (Differenze di conciliazione e

Riserva di consolidamento) NON sono previste negli schemi originari.

Si fa notare, infine, che gli schemi sottostanti espongono in maniera diversa i dati del Conto

Consolidato previsto dai PCEL n. 4); si tratta di una mera riclassificazione contabile delle

poste e non dell’adozione dei criteri previsti dai principi contabili allegati alla sperimentazione

stessa, in alcuni tratti difformi da quelli emanati dall’Osservatorio e che – come più volte

ribadito - sono stati utilizzati per il presente elaborato.

62

3.5.2 Schema Stato Patrimoniale da DPCM 28 dicembre 2011

STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO 31.12.2012

(allegato DPCM 28.12.2011: SCHEMI PER ESERCIZIO anno 2013)

ATTIVO

A) Crediti Vs. partecipanti

1 Per capitale di dotazione da versare -

Totale -

B) Immobilizzazioni

I Immobilizzazioni immateriali

1 Costi di impianto e di ampliamento 27.126

2 Costi di ricerca sviluppo e pubblicità -

3 Diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno 733.667

4 Concessioni, licenze, marchi e diritti simile 13.907.359

5 Avviamento 630.347

6 Immobilizzazioni in corso ed acconti 3.294.023

7 Contributi agli investimenti a amministrazioni pubbliche -

8 Altre 7.509.430

Totale 26.101.952

Immobilizzazioni materiali -

II 1 Beni demaniali 239.690.577

1.01 Terreni 20.653.728

1.02 Fabbricati 170.232.365

1.03 Altri beni demaniali 48.804.484

III 2 Altre immobilizzazioni materiali 237.733.972

2.01 Terreni 2.714.469

a di cui in leasing finanziario -

2.02 Fabbricati 158.380.932

di cui in leasing finanziario 1.154.841

2.03 Impianti e macchinari 67.596.660

a di cui in leasing finanziario -

2.04 Attrezzature industriali e commerciali (1) 5.172.551

2.05 Mezzi di trasporto 1.362.078

2.06 Macchine per ufficio e hardware 326.335

2.07 Mobili e arredi 672.566

2.08 Altri beni materiali 1.508.381

3 Immobilizzazioni in corso ed acconti 51.370.792

Totale 528.795.341

63

IV Immobilizzazioni Finanziarie -

1 Partecipazioni in 24.093.001

a imprese controllate 13.803.467

b imprese partecipate 6.742.823

c altri soggetti 3.546.711

2 Crediti verso 13.838.921

a altre amministrazioni pubbliche -

b imprese controllate -

c imprese partecipate -

d altri soggetti 13.838.921

3 Altri titoli 909.792

Totale 38.841.714

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (B) 593.739.007

C) Attivo circolante

I Rimanenze 8.146.650

Totale 8.146.650

II Crediti

1 Crediti di natura tributaria 17.658.494

a Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità -

b Altri crediti da tributi 17.658.494

c Crediti da Fondi perequativi -

2 Crediti per trasferimenti e contributi 11.577.485

a verso amministrazioni pubbliche 10.232.001

b imprese controllate (2) 1.088.000

c imprese partecipate (2) 257.484

d verso altri soggetti -

3 Verso clienti ed utenti 98.074.675

4 Altri Crediti 49.596.708

a verso l'erario 18.305.021

b per attività svolta per c/terzi 388.444

c Altri (3) 30.903.243

differenza di conciliazione - 58.019

Totale 176.849.343

III ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZI -

1 Partecipazioni 325.672

2 Altri titoli 1.101.938

Totale 1.427.610

64

IV DISPONIBILITA' LIQUIDE -

1 Conto di tesoreria 57.210.313

a Istituto tesoriere 57.210.313

b presso Banca d'Italia -

2 Altri depositi bancari e postali 14.894.197

3 Cassa 84.137

Totale 72.188.647

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C) 258.612.250

D) RATEI E RISCONTI

1 Ratei attivi 18.823

2 Risconti attivi 2.369.486

differenza di conciliazione - 212.089

TOTALE RATEI E RISCONTI (D) 2.176.220

TOTALE DELL'ATTIVO 854.527.477

PASSIVO

A) PATRIMONIO NETTO

I Fondo di dotazione (1) 351.105.135

II Riserve 95.635.311

a da utili 18.691.729

b da capitale (2) 35.882.793

c da permessi di costruire 41.060.789

III Risultato economico dell'esercizio 3.503.059

riserva di consolidamento 11.901.449

TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 462.144.954

B) FONDI PER RISCHI ED ONERI

1 Per trattamento di quiescenza (3) 568.884

2 Per imposte 8.181.267

3 Per svalutazione crediti (4) 18.392.037

4 Altri 4.798.667

5 Fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri 20.000

TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) 31.960.855

C)TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 5.847.408

TOTALE T.F.R. (C) 5.847.408

65

D) DEBITI

1 Debiti da finanziamento 228.566.742

a prestiti obbligazionari 9.977.935

b v/altre amministrazioni pubbliche (5) 34.925

c verso banche e tesoriere 218.434.064

d verso altri finanziatori 119.818

2 Debiti verso fornitori 79.478.527

3 Acconti 1.407.237

4 Debiti per trasferimenti e contributi 175.074

a a enti finanziati dal servizio sanitario nazionale -

b altre amministrazioni pubbliche -

c imprese controllate (6) 17.895

d imprese partecipate (6) 157.179

d altri soggetti -

5 Altri debiti 30.088.733

a tributari 6.874.111

b verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 2.247.169

c per attività svolta per c/terzi 4.882.214

d altri 16.085.239

TOTALE DEBITI ( D) 339.716.313

E) RATEI E RISCONTI

I Ratei passivi 187

II Risconti passivi 14.857.760

1 Contributi in conto capitale da amministrazioni pubbliche (7)

2 Concessioni pluriennali (8) 5.508.599

3 Altri risconti passivi 9.349.161

TOTALE RATEI E RISCONTI (E) 14.857.947

TOTALE DEL PASSIVO 854.527.477

CONTI D'ORDINE

1) Impegni finanziari per costi anno futuro

2) Investimenti da effettuare (a) 50.903.617

3) Contributi agli investimenti e trasferimenti in c/capitale da effettuare

4) canoni di leasing operativo a scadere

5) beni di terzi in uso (b) 91.810

6) beni dati in uso a terzi 6.068

7) garanzie prestate a amministrazioni pubbliche (c) 2.504.860

8) garanzie prestate a imprese controllate (d) 62.709.986

9) garanzie prestate a imprese partecipate

10) garanzie prestate a altre imprese (e) 931.753

TOTALE CONTI D'ORDINE 117.148.094

66

Note: ATTIVO

(1) nel caso del Minigruppo AMGA sono ricomprese le voci 2.5 e 2.6

(2) compresi Crediti di natura diversa da trasferimenti e contributi (es: dividendi)

(3) comprende i Crediti vantati dal Comune di Udine verso enti finanziatori

PASSIVO

(1) Patrimonio Netto patrimoniale e demaniale Comune di Udine; capitale sociale per le

aziende

(2) esclusivamente Conferimenti di capitale del Comune di Udine

(3) compresa quota legge 336/1970 Comune di Udine

(4) voce non più presente nello schema ministeriale valevole per l’esercizio 2014. Trova

speculare aumento nelle voci dell’attivo presenti nel capitale circolante.

Composizione:

Comune di Udine € 8.578/mila;

Minigruppo AMGA € 5.497/mila;

SSM S.p.A. € 30/mila;

Net S.p.A. € 4.288/mila.

(5) Finanziamento del Comune di Udine per Opere Marittime

(6) compresi debiti di natura diversa da trasferimenti e contributi

(7) dato non disponibile:

(8) concessioni cimiteriali

CONTI D’ORDINE:

a) opere da realizzare Comune di Udine

b) beni concesso in uso dai vari gestori – escluso il Comune di Udine -ad AMGA – Azienda

Multiservizi S.p.A.

c) fideiussioni prestate da NET S.p.A. a favore del Ministero dell’Ambiente e del Comune di

Villa Santina

d) lettere di patronage e fideiussioni prestate da AMGA S.p.A. a garanzie di obbligazioni

delle controllate AMGA E&S S.r.l. e AMGA C&I S.r.l

e) garanzie prestate da NET S.p.A. a soggetti diversi

67

3.5.3 Schema Conto Economico da DPCM 28 dicembre 2011

CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO 31.12.2012


1 Proventi da tributi 42.204.937

2 Proventi da fondi perequativi -

3 Proventi da trasferimenti e contributi 61.862.322

a Proventi da trasferimenti correnti 59.933.032

b Quota annuale di contributi agli investimenti 1.929.290

4 Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici 366.454.478

a Proventi derivanti dalla gestione dei beni 3.323.277

6 Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, etc. (+/-) -

7 Variazione dei lavori in corso su ordinazione 281.762

8 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 2.754.193

9 Altri ricavi e proventi diversi 12.023.797

Differenze di conciliazione ricavi 21.596

Totale componenti positivi della gestione A) 488.926.362


10 Acquisto di materie prime e/o beni di consumo 192.149.604

11 Prestazioni di servizi 164.161.039

12 Utilizzo beni di terzi 3.887.737

13 Trasferimenti e contributi 16.469.154

a Trasferimenti correnti 16.469.154

c quota annuale di contributi agli investimenti ad altre Amministrazioni pubb. -

b Contributi agli investimenti ad altri soggetti -

14 Personale 53.810.963

15 Ammortamenti e svalutazioni 32.095.198

a Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali 3.723.810

b Ammortamenti di immobilizzazioni materiali 21.310.472

c Altre svalutazioni delle immobilizzazioni 424.698

d Svalutazione dei crediti 6.636.218

16 Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (+/-) 4.175.688

17 Accantonamenti per rischi 2.719.194

18 Altri accantonamenti -

19 Oneri diversi di gestione 6.062.915

Differenza di conciliazione costi 19.171

Totale componenti negativi della gestione B) 475.550.663

DIFFERENZA FRA COMP. POSITIVI E NEGATIVI DELLA GESTIONE (A-B)

13.375.699

68


Proventi finanziari

20 Proventi da partecipazioni 1.465.831

a da società controllate 1.452.031

b da società partecipate ed imprese collegate 11.427

c da altri soggetti 2.373

21 Altri proventi finanziari 2.407.325

Totale proventi finanziari 3.873.156

Oneri finanziari

22 Interessi ed altri oneri finanziari 8.873.389

a Interessi passivi 8.802.111

b Altri oneri finanziari 71.278

Totale oneri finanziari 8.873.389

Totale (C) - 5.000.233

D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA' FINANZIARIE

23 Rivalutazioni 78

24 Svalutazioni 1.021.688

Totale ( D) - 1.021.610


25 Proventi straordinari

a Proventi da permessi di costruire -

b Proventi da trasferimenti in conto capitale -

c Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo 3.411.030

d Plusvalenze patrimoniali 545.469

e Altri proventi straordinari 1.548.215

Totale proventi 5.504.714

26 Oneri straordinari

a Trasferimenti in conto capitale -

b Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo -

c Minusvalenze patrimoniali 15.454

d Altri oneri straordinari 1.538.143

Totale oneri 1.553.597

Totale (E) 3.951.117

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+-C+-D+-E) 11.304.973

27 Imposte 7.801.914

28 RISULTATO DELL'ESERCIZIO 3.503.059

69

3.6 CONCLUSIONI

Nel 2012 si conclude il triennio di sperimentazione, previsto dai PCEL n. 4, del Conto

Consolidato del “Gruppo Comune di Udine”.

Il lavoro ha permesso di conoscere i risultati del Gruppo e di rilevarne la redditività

complessiva nonché la solidità patrimoniale.

L’analisi dell’evoluzione nel triennio delle singole poste è stata effettuata nei paragrafi

precedenti.

L’analisi conclusiva finale evidenzia che:

la situazione patrimoniale denota una evoluzione costante verso una rigidità dovuta agli

ingenti investimenti effettuati nel triennio dal Gruppo. Oltre a quelli del Comune di

Udine, infatti, la cui funzione istituzionale prevede di farsi promotore nel territorio per la

realizzazione di opere pubbliche, anche le aziende erogatrici di servizi pubblici hanno

incrementato le proprie immobilizzazioni principalmente tramite l’acquisizione di

concessioni nell’ottica strategica di rafforzamento del proprio core business (in

particolare per il Minigruppo AMGA);

la situazione reddituale caratteristica è sostanzialmente costante: l’utile consolidato è

influenzato dalle operazioni finanziarie (aumento del costo dei finanziamenti;

svalutazioni di partecipazioni effettuate da AMGA – Azienda Multiservizi S.p.A.

nell’ottica del suo riposizionamento sul mercato dei servizi pubblici locali) nonché da

operazioni straordinarie.

Bilancio consolidato 2012

Economy & Finance

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