Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

24
"## $%& ! " # " $% $ $ ! $ # & ’( ) & ’( ) # & ’( ) <! # 3 F ! ! ! " # ! @ F ! < ’$ # $ ! 1 F ! F . " $ 34/J/ 7!1/</ " # $ "(;J7- 7 ./:A2/< <! ! ! &K " " ) # ! ! ! ! " # ! # !$ ! 9 $ 9 9 ! " " JL MN 6666 <! # 3 9 & ) @ 9 " & ) @ 9 " $ & 6 ! 1 2 . K 6 ’) @ " "" "& 1 2 . K 6 66 6) @ & ’( ) @ & ’( ) @ "" & 1 2 66( () @ " ! $ $ !/ # 8 " & ( ) /" "* +B " 9 9 $% 3 ) C : @

Transcript of Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

Page 1: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

��"##�$%�&�

����� ������������� �

��� ������� �� �� ��� � ����� �� ���� � ��� � �������� � � ���� ��� ������ ����������� ��� � � � ���

� � ��� �� ��!���������� ������ ���"�������������� ������������������ �� ��� �������������#�������� �

� ��� "������ ��� � �� � ���������� ��$%� � ���� ��� ������ ����������� �$ � � � ��� ����� � ���

� ����� ���$������������ ����� ��� ������������� �������!��������������$ � �� � ����� � ��������#�

��������������� ���� ������� ���������� ������ �&������'(��� �)��������������&������'(������ �)� ��� � ������

� ������ ����������#���� ��� � ������ �����&������'(������� �)��

<!�� �� �������� � �������������� � ���� �� ������������#�������� ��������� ������ ���� ����

��������� 3�

F�����!��������� � ��� �� ����������� ��!��������!��������� ������� ���������"�����#����� ���������

����� � ���� �� ��!���� �� ����������@�

F�����! ������ �� ����< �� ���'���������$ ��� ����������������� � ��������#��������������� ��

��� � �� � ��� � ���� ������������ ���� ���� ��$ � ��� ������������ � �!��� ����� �� � ��� ��� �� ������� � 1����

��� ���������F� ���� ��������� ����������� ���� ��!�������� ����� �� �����������������'��� F�����

���� ������������� ���

��� . ����� ��"���� ������������ ������$ � �� �������������� ����������� ������������ �� ���� ��� ����������� ���� �������������� ������� � � ��� � ����������� ������������������� ��3�4/J�/�7!�1/<�/��"�� ���� �#����$�� ��������� ��" ����������(�������������;J7�-�� �7��./:A2/<�����

���<!��������!��������� ����� �� ����������������� ������������� ����������!�������� �������'�� ��������������&K���"����� ������� ��� � �� ������� � ������ ��� "������ ��� � �� � ��������)�� ��� � � ��� �������#� � ��! � �� �� � � ���������� �� � �� ������ ����������������� ������ ���������������!����������� ����� ��!�� � �� ��������������� ��! � ��� ������ �������� ���"�����#����� �������������� � ���� �� ��!���� �� ����������� � ��������������� � �� � ����� �� ����� ������������ �����������'� � ������ ������������� � � � � ��� �������#�� ��! � ���$ � ��!� �� ��������������� ����� ���������� �������9� ������ ��� ��������� �$ � ����� ����9� � ����� �� �� � � �� �������� � ��� 9����� � ������ ����!����� �� � ���� ��� ��� ��� ������� � ������ � ���� �� ��"������ ���� ��� ���������"�������J L�M��N����6���� ��� �666����� <!����� �� � ���� ��� �� ������ ������ �� '�� �� ��� ���������� ��� � � ��������#� �������������� � ���� ��� �� � ����� � �������������� �� ��� ������������������3����������� ���� ��9� � �&�����'���� �)@����������� ���� ��9� � ������ ����"�����&�����'������� �)@����������� � ��� ��9� � �"���������������������������������$����������� �� ���&������6�!������� ��1 ����2���� � �� .� ��� � � � ����K �������� � �� ��� � ���� 6����� '�)@� ���������� �"������������� ���""������� ����� ��������� ���� "�� ����� ������� �&������'�� ��1 ����2����� ��.� ��� � �� ����K ��������� ��6������� �66�������6)@�������������&������'(������ �)@���� ������� � �������� ������&������'(������� �)@����""���������������&����������������������������� ����� ��1 ����2�������������������������������66(�����(�)@�������������������������� ����"������ ��!������ ������ � � ����$�������������� � � ����$��������� � ����� ���!/������#� 8����������� � � �� "���� ����� ��� ����� � &������ ���� ��� � ��(� �� �)�� /�� "��� ��� ��� �������������� "���� �*� �������������� +�B���� ���� ����������� ��� ����� ������ ����" ���� � ������������9����������� 9������� ���� ��������� �� ��� �� ������� � ������������ ��$%3� �)� ���� ���� ���� �� �C� ��� ��� :����@� ��� ��� ����

Page 2: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

<!�� ���,��"�����9� ������� � � �� � �� ��� � ��!�������� � ����������� ��������� ��������� �����

� ����������#� ��� � ������������������ ����� ����������"� 3�

� ��� ����� ����*���������� +�� ��� ����������� ��������9�����������������#���� ��� � ���9� �

*��� ���+�� ���������$ ������ ��������$ ���������� ����� � ���������������""����� @�

� ���� �� ����� � �!�� ��"������ � ��� ������� �$ � *�� �����+� ����� � �� �� ����� ��� � � � �

������� ��!��� ���� ���� ��� ���� ������� �� � @�

� ������������� ����� ��������� ������� ����� ���������������� �������"�����#���� ��"�������

/���� ��� � ��� ��� � � � ����������� � � � ��� ����� � �������� � ������ ��� ����������� ����� ������

�������� ������������� ��� ��� ������� �����%�&&����'����9����� �� ����� � �� ���������������

� �� ��������� � ���� ����� ��� ���� � � �"" ��� ���� � ���� � �� ������ �$ � � � � ������ � �

������� �� �(�������� �� ���� ��� �����������������$ �� ��!������������ �� ����������������������

����� ��� ���� � � �� � �� ��� ��� � ������ ����� ��� ���� �� �� � �� ��������� ���!� ��� � ��!/������#�

"���������������� ���� ���� ���� � �� ��������$%����� ����� �C�� ����������!���� � ����������

����� �� ��! ��� � � � ��� ��$ � � ������ ���� ���� ���� ��� ��������� ��� ���� ��� ���� � �� � � ��� �

������$ ��!�������� � ����������� �������� �"��������� ��������� ���������������

���#��������������������������

��� �����$ ������������������� ���� ������������� ������ �� �� ��� ����� ���� �����"��$ �� � �� �����

� ����� � ��������#���������������� ���� �������������������������� � ������ ����������������� ����

����� ���������������9� ���� ��� �������9�������� ����$������� ��"������ �,�� ��������������� ���9� �������

9����9� � ������ � �� � ����� �������� ������ 9� ���� ��� ����� �$ � � � ����� �� � �� �� ����$��� ���

� ��"������ � �C�������������C�� ���� ��������� ��������#���������������������

. ���� � ������ ��� � ��� ��� ������� ������������ �D��� ���� ����� ������$ �� ������������$ �

� ������ ���� ������ �� � ������ �����������" ��� ������ ��� � � ������� ��������� �������������

�$ ���� �������������)��

*��(+� ����� ������3� �� ����� � � ���� ������ ������� � ��!��� ���� ��� ���� � � �� � ����9�������� �����

& ������������������������������(�)��������������������� �"������������������ �����O���� ����*��� ����

���� ���������:������������ ��� ���������� �� �������� � ������ �� ���"������ ����� ��� ��������������� �������������:����@��)���� ����������� ���������:����������� ���������� ������������ ��������� �������������� ��������������#������������ �C�������:����@��)���� ����������� ���������:�������������� "" �������������������������:����E���

(�:��� �����;<;-4;����� ��������-������66��� �� �'����@� H<��0��,�� ����������� ��� ������� � � �� ��������� ����� ������ ������&���������*������������������������������K������������� ����� ��66��� ����'@�.�:/��,���&����� ��������������-������������� ����������������� ���������.���/����������������� �����������K�������������� ����� ���66��� ��(�'����@�.��;K�<</��0��������� ��� ������������������K������������� ����� ���66����@�.�7K/PP���1�����&�������2 ������������3����� ���4��� ���������I����1������66�����'@��J:;<�K/��*����������������������� ������������ ���-������� �����������������,������������66(�� �������

6�:����� ������� �� ��" �� ����������������$ � ��� ���� �� ���� ����������� ��� ���� ����� ����������������H<��0������������� ��������� �� ������ ���� ������ ���� ��-���� �� ������� �� //�� II��� ,�� �������� ���� ������� � �������� �� ����� ���-/:��/J7/K;��K����������� ����������

Page 3: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

����� �����+� �� ��� ������� � ��������� � ��� � ���� � ����� �� 9����� 9� ���� �� ���� ��� �D� ������ � ���

*�������+� ���� ������ �"������� ���� ��� � ���� ��������� � ������ �"������� � � ����� � ���� �� �

����������� ���������

8���������� � �� � ���� � �� �������"���������"� ���� �� �����"���� � � �� ������� ��������� ����� �

���� � ��� ��� � ������ � � ������� � � ��� ����� � � �� ����$��� ��� �� � � ������������ ������ � � � �� �� ��

����!/������#� 8������������ ������ �� �������� � � � ���� � ��� �������� � � ���� ����� �� �� ������

����� ����� ���"������� �� �� ����� �� ������������������ � �� �*����� �� +� ���������#� �

� � ���������� � ����� ��:���"��������,������������������������������$ ���������� ������������ ��� ��

������� ��� � �� ������ ���� �� �� ������ "�������� & � ���� 9� ���� �� ����� � � ���$ )����� ����� ����� ��

� ��������� ����� ������ � ���� ����������� ��� ���� ��� � � ��� � � �� � ���� ��� ������������� � ���������

����������� ��"��$ ��������& ���� ������������� )������������������� �� �� � � ����������� ��� �

���� �������������&��������F�()���

��� ������ �D���������������� ���������$� � �=����"���� ����������� ���� ����� � ��������#�� ��! � �

=� �$ � ��� � �������� ���� ����� ��� �� � ���� ��� ���������� ������ ��!������������� ��������� � ��! � �

� � �������

�������$������� ��"������ �� ��� ������������������� ����� ������������� �� ���� ������� ��� �&9�����

� ����������� ��"����� ��������� � � �C�9����"������ ��"�����������$��)� �� ����� � ������" ��� ���

�������� � ����$ �� ��� ���������� ����������� ��*��������+�������� ���"���������� ����� ��*�� ���� +���

� �� ��� ��� ����� ��� � ��� �� ����� � � ��9������@� � �� � ����� � �� �� �� ���� � ��� ����������

������ ��� ���� ���"�������� ���� ������ ���������$������� ��"������ �� ��� ������ ��� �������������

������ ����������������

7 �� � �������� ���� ��� ������ ����� � �� ���� ������ ������ ��� � ���� � �� � �� ��� ����� ����� ���� ����� ����

�� ������� ��"����� ������� � ������ ����� ��������� ���� �������������� � ��� ����� ������� �

� �� �� ���������� �� � & � �������� ������������� ��$ � ���� � �� ����)�� �� � �� �������� �

� ���������#�� ���������������������� ������ ����������������� � �� ��������������������� ��!/������#�

8����������� ���� � � ��� �� ��� �������������������� ����������$ � ������������� ������������ ������ ������

*��(+������ �������3� ��$%������� ����������������������!�� � �������������� �*���� �#+���������$������

��������� � � �� � ������� �� ������ � ����9����"������ � ��������� � ��� ���� ��� ����$�������,�

� ������������ �#��������������������" ���� �=���� � ���������#�������������� �� ���� ������=���

9� �� ��������#� =� �9��������!������������ � =������� ����������� � ���� � � ������������� ��� � �� �

�������#��� ��$ ��������� ���� � � ����9��� ��� ��� �� ������������ �������� �� ���� ����������

���,-������ ���������� �����������!������������������������������� �������������������������� ��������

�!��� ����� �������� �� ��$ � �!� ����� ��������� �D� ��� �� � � � �� � ���� ��� ��������������������

��!� �� ��������������� ������� ��� ���� =� �� � ������$ ������� ���� ������ ��� ������ =� � ����

��� � ���� ���������� ��� ����� ����� ��!� ����� ��������" ��� ���������9� ������������ �

����������� ����������

Page 4: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

;� � �� ���� �� � ��� ��� � ��� ����� ��� ���� ������� � � ������ � ��� �� ���� �� ������ � ��"���� � ����

��� � ������ ����� ��������� �� �� �� ����� ��"��������� ��� �������������� ��������������� �

�������� ��!��������� ��� �� �������� ��������� � ���� ��� ������ ���� ��� �� ��!� ����� ����������

�����$%�� �� � �� ���� ��!�� � �� � �� ��������� � ���� ������ �� ���#� ��� ����� � ��� ���� � � � ����

������ � �� � ��������#���������������� ��! � ����� ���� ������������� ��������� �� ���� ����

� ��������� � ��� ��! � ����� �� �������� ���� � �� ������������� �����������'� �������

<�������� ����� ����� ���#������ � ���������� ��!�������� ����< �� ��'��� ��� �6(�����(6��

����� � ��������#�������� � ��������� ����� � ������������������������� ��(�� ��� � ���������������� ��

������

'��,-��������� ������������� ���-�������� ��� ������������� �

<!�����������������������F�;�����������������F�������� ������������ ��!;�����������I���������������

���!����� ��� ������ �� � ���� �)� � �� ������� ������� =� ��$%� � �� ���� ���� ������� �� � �� ��������� ���

���� ��������� ����������� ����������������� � ���� � ���� ������������ ��������������� ��������������

� ���� ������9� �� �������F��������������$��� ��"����� ��������������� ����� ���������� �� ����

�� ��������� ��!�������� � � � 3�

���:��� � ���� �� ��� �� ������������ �� �� ���� �� ������� ����&����� ��������� ���� ����������������)3�5������ ���&������ ����� �������� &����� �������������� � ����� ������������ (����)� &������ ��� �������� ������ ���)3��� � ��������� � �� ���� ������� ���� � ���""���������� ������� ���������� ���������������� �� ���� � ����� ����� ��"��$ �������� ��"���� � �� �������� �=���������������� � ��� ���������$ �=������� �������������������#�� ������� ���� �� �� ������7 ������ � �� ������������ ������� �������� ���� �""����� ����3� �!� ������� ����������� ����$��� &����� ��)�������� �!�������� ���������� � �!�������#����� ��"����� ������� � ��������������������� ���� ����$���������������� �� �������� � ����� �� ���������""����� ������������������ ��$ ��� �������� ����� ��4 �$%���9� �����������$������� ��"������ ����������������" ��� ����������������� � ���������������� ��9������!� ����� �����#� ��� ��� �� � � ��� ��� ��!�� ��"������ � ����� ��"����� ��!�� ���#�� ����� ��� ���������� � �������� �����O���� ��������� ���!�����������#���""����������������������� �� ���������������� ������ ����� �� ����� ����������� �� ��� ��" ��� ��� ��� �������� ��" ������ @� ��� � ����� � ��� � ������� �� � �������� ��" ��������������������$ ���� �������������� ����� ���������� ������ �C@������� ������������������"������ ���� ��� ��������@� ��� ������ ������ � �������#� �� �� ���� ���� � �� ����� �� ��"�������� ��� ���@� ���� ������� � � & � ��� ������� ����!�� ����� �����#)������ � ���� ����������$ ���� �������������� � �������� ��!� ����� ������������� ������"������������� �� �� �� �����#�&� ������ ����� ��� ���������� ���������������������� ���)����� �������� �����"������� ���������� �� �������� ��!� ����� �&��� �������� ��� ������� ���� ���� ��������������������� ���)3�������������� � ��������� ���������� � �� � � � ��$ ���������������������� ���$ ���������� � ��������� � �� �������� �����������������������5������ �������������� ������������ ��� ��� �� ��������� &������ ����������'�� ���)� &����������������������� ���)3� �!��������=��$ ������ ����� ���������� � �����������$������������������ �� ����������� �������� ��������� �=�� ��"�����$ ���� �� � �$�����"�����#� ��� ��� ��� � �!��������� � �� ����� � ������� ����� ��� � ��� ��!������� ��� 9��������� ����� � ��� � ������ � ������� ��������������������"������ ���� ��� ����������2������������ �����������!������������ �� �����������������9� ������������ ���,������������� �����O���� �������� ��� ������ �� ��� � � � � ������ ���� ����������������� ����� ���������� ����� ����������� �&&���������������� ���-�����6�� &����������������(�������'�)�&��� �������� ��� ������� ���� ���� ��� ��� �������� ������� ���)3� �� ��������� ��� ��� ��� � � ���#� ,� � � ���� ���� � �������� � ��� ���� �� 9� ����"����� ���"���� ����� ���� �$ � $�� ��������� ��� ����� �� ���� �!� ����� � "��������� �� �������� ��� ��� ��� ����������� � ��!��� ����� ������� ���� ��������#���� � ������ �������� � ������� ���������� �� �������������*� �� ������������+������� � ����<!��������� ���������������������O���� � 3�*)�H ����� ������9�������� �������������� ������ � ����� ����� �������������� ����������� ��������������������� ������������������������������������ ���� ���!�������������������������������!��������������������� �� ����)��� ��� �� ���� ����������(������������������ ������������� ��������������� ��������������� ���� �����9� �� ������� � ���������� ����� ���������� �� � � � �� �� ���������������!��� ������� �� ���� ��� ������� �� ���)�8��������� ������� ��������������������3�F������������ ��������������� ��������#����������������� ���� ��������������������"������������� ����������� ��� ��! � �������� �� �� ������ ������$ � ��������������� ������������ �� �� ���� �������� ���� ����� ���� ��!�������������������@�

Page 5: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

F� � �!���������� � ���!;�������� � ��!�������� ��� ������� � ����!��� ������ � �� � ��� � ��� �� � ��

� �� ���&���������������)@�

F��!��� ����� ����� ��"����������$��������������� ������� ���������� ��� � ��� ����$ � �� ���

���� �����!;�����������I��������& ����������������������������)���

/� ������������������ ��"����������$����!�������������������������#3�

�)��������� �&������������������� �����)��� ��������������� �/������#����I������������ ���� ����������������

�� �� "����� ��� ���� � ��� �� ����� ��� ��! � ������� � �� �� ��� ��� ����� �$ � ������ ��������� � ���

�������� �� �� ���� �������� ���� ����� ���� ��!������������������ ��� �� �����������������@��

�)��������� ��� ���������������������� �� ��?�������#������ � ��� ��� � � ��� ������������ � ������� �

�"���������� ���� ������������������?���������'��������$���������&������������������� �����)@���

�)��������� �&������������������� �����)�� ����� �������������-���� ���� ��!�������� �� �� �"��� �

�"�������� ����� 3�&�)���� ���������������!����� ������� � �� ������������ ������� � �&��)�������� �����������

����� ���������� ������������������� ������ �"���������������$��������@�

�)��������� �� ������ �������������!2�H�� ��"���������� ���� ����������� �� � ��?���������������

����$���������&� ������������ ����������$������ ��������� )��

��� ������� ��� ���� � ���� ������$�� ��� ���������� � ��� ���� ���!����� ���� ������ ��� ,� � � ���� � �

��������������� � ����� ���� ���� ����������� ������ �������������������������������$ �� ����3�

*�$��� �� ������ ������� �� ���� "" ����� �������������� �����������!������������������,� ��������

���� ������ �"���������� �������������������������� ���+��

<!��������������� �������������� ��������������������������������� ������� ��� ��� �� � ��������#��$ �

���������������� ��"������� ����������� � ����������������� ���� ���� �� � ��� �� ������������

�������������������"������� � � �� � ��� ������ �����������$ ������� �������������$�������������

������ � � � � ��� � �� �� ���������������������#��� ��� � ����#���� ������ ���������� ������������

��� ���� ���������#��.�C��$����� � ��������������� ������������������ �������� ������� ������� ����

�����*�������"������������� ����������� ��� ��! � �������� �� �� ������ ���+�&� �����)��������9� ��

��� ��"�������*�������$���������+�&� ���������� �� )��

<!;�����������I���������9������ ��!�������� �� ���� � � ���� ������������� �����!��������� �����)�� ��

�������������������� �#�������� ���� ����� ������� ��� �� �� ���� � � �������� ��� �� �����"��������

��� ����� � � ��� ����$��� ��� �� ��������� ��� � ���� ����� �� *" �� �� ��� �����������+�� � �������

� �������"��������������� ���������� ��� ����������� ���� �� �� ������ �����

F������������ ���������������������� �� ��?�������#������� ��� ��� � � ��� ������������ � ������� ��"���������� ���� ������������������!���������'��������$���������@��F����������� ������ �������������-���� ���� ��! ������� �� �� �"��� �� ��"���������� ���� ������������������!���������'6������������������������ �'� ����!�������������������$���������@�F����������� ������ ���������������2�H�� ��"���������� ���� ����������� �� � ��!�������������������$�����������

��

Page 6: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

.�� � ���������� ���� ����� � ��$ � ������ ������ �� ��!����� ��������������������������� ����� ��� �

�� ���� ������ � ��� �������� � ��!;�������� ��� ��� � ��� � ��� � ��!����� '�� � ��� �� �� ��� � ��#�

��� ������ ���� ����� ����� �� �� ��� �����������!;������������������������������ �� ���� ����& �

��� �� ��� �� ��)� ��������� �� ������� � ��� ���� ���� "������ ��� � �� ��� ����� ��� ������� � ���

9��������� �������� ��� �� ��� ��� � �� � ���� �$ � ���� ����� �� � � �� �� <�� ����� ����� � � �����

������� ������ ���" ���� �� ���� ���� � ����� �������� ��"������������������������� �� �� �

� ������ ���������� � ����� � ��� � ��� �������� � �� ������� �������� ��� ���� � ���� �� ����� ���

��! � �������� �� �� ������ �������������������������� ���������� �����!� � � ��������� � �� �

&����������������)� ����"������ ����� � ������� �����������

Page 7: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

�.K;H�<��.K;4<�-/1������-;7/<�1/!�7��8�:1�;J��7�<�K�:�Q�;�

��*��������

/������� �� �� ������ �������"��9�������� �������� ����� �������� ���������� ������� ���������������

� � �� ����� � ��!�""����� ��!�������� �� ��"���� ���� ������3�

F���� ������ ������������������ ��� ���������� ���� ���* �������+����9������������$������� ��"������ �

� ��!� �� ������������ �������� �C����������$ ������� � � ���#���� ����� ��$%��� ������� �!�������#�

�� ���� � �� � ���$ �� 7�� ���� � �� ���� �� ���� � ���� � ���� �� � � ����� ����� 9����� *� ����+� =� ��

9������������$������� ��"������ �,� ������9� �������9����9� ��������� � ���=������� �������������������

���!�� � �������������� ����� �#��7����� ��� ��� � ��"�����������$���=�� �� ������� �������������� ����

�� ���#�F������� �#�� � ������ ������ ������� �� ��������#�"������������$�������������9� ����"�� �

�� � �������������������� ����9����9� ���� ����������������� ""��� � ��

F�,��� ����� ������ ��� ������� ����� �� ������ �� �� ������� ������� ��������� ���� ����������������

���9� �� � �� �� �� �� ������� ���������:�� ��������"����� ��� �� � � ��������������$ �� ��� � � �����

��"������������ ������ ���������� ��� ���� ���� ��������� ������������������� �� ����� ����������" ���� �

��� ���� �"����� �� ��������������������'(���'(������'(������� ����$ ���� ������� ������������������� �

�$ � ��� �� ����� �� � �� ����� ���� ������ � ��� ������ ���$� ���� &��������� � ��� ��� � ��� � ���� ��

�� � ������ � �� ������������ ���! � )@����� �������� � ������� ������"����� �� � �C��� ���

������� � � � ���� ��������������������!�� � �� �� ��! � ��

F��������������� ����� ������������������������������ ���� ������������������ � ��� � � � � � �=�

�� � ��� �$ � � � � ����� � � �� �D� � ���� � � =� �!����������� � � �� � ����� ��#� �� ����� ������

������������� ���� ��$ �������,����������������������� ��� ������������� ������������ ������� ��� �

� ���� � ��� �� ����� ���� ������!��������� ����� � �!���������� ������ ������ ������ ��� �� �������� �

� ���� ��� � � ����� ���� �� �C�� � � � � ��"������ ����� �����������

<�����������*��������������+�=���� � � � ���$ � � � �������������I��������� ����4�����!��������

���� ��$ � � �������������� �� ��� � � ������������ ��-���� ���� ��!�������� �"��� ��� ��!2��� &�����

2�H)���� �� ��� � � ����������� � �� ������������������������ F� ����� ��� ���� � ������$ � ���� ��������

����� � ���� � ������� ������� ���#�������� ��� ������������� ����� ������� ��������������������

������� ������������ �����������"���� ��� ���$ � ��� �"�����#� � � ��� ���������������������������

���,-��������������������������(��������������=�,�����������������

<�� ��� � ����#� ������������� � �� � ����� � ���$ �� ��$ � �� "���� � � �� � ����� ��� ������ � ���

��""�����#�������������� � ���������������� �� ��"��$ �"���������� �� ����� ����*����$��������������+�

&�����D��� � ������������������ � ��������� �� �"����� �� ����� ����9������ ����)��� �������

������� ��� �������� ��� �������� �"�������������#���� ������������$��������������� �������� ����

��� ���������� ���������� �� ������������

<����� ����� ������� �� �� �� ��� �� ������������������ ��������� � ��������� ��������������� �

� �� �"���������$! ������ ���������������������� � � � ������� ��� � � �����������3�������� � ��

Page 8: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

���� ��������� ������������ �������������� ��� ���� �������9����9� � ��� ���������� ����� �� ��

����$���� ��� � �#� ��� ��� ������ � ��� � �������#� � � "������ �� �� 9� �� � �� �� ���� ����$�� � ��� �����

�� ���#��

�K�" � �������� ��������#��� ��$ ���������� �� ���������������� ���������������������� ��� ����� ��

��������������� �� ������ ������������������ ��*� ������+�� ����4�����!��������

� �)�/������#��������������

��.��(��������/�7������������������� ������� ��������������������� �������������������*���������������&��

�&����7� �������� �-��������� � �������� (��� ����� ���� ����� ������ �������� ����&���� �-���������� � ���� �

���&�

� �)�/������#������ � ����

��.��(��������/�7���(��!��������������� ����������� ������������� ������������3������������������(�����

�������� �&&�������� ����� �����7� ����� �8�������� �� �����&�� ���� ������ �� �-���������� ��� �� ��� ���� ��-�������

��������������������(��(������� ������������������(� �������& ����������&���������� �& ���(�����

� �)�: ���������������

�� �������� ����7� ������ � ���� �������� �������������� ��� ����� �������� ����� ���� ���� ������� �(������� ��� (��

������������������������������������ ���-���������� ��������(���0���!�������������������(������� �������������

������ ��������������������� ������������������������!����������� ������������8������������������!�������

����� �� �&�� �������� �������� ����� ��������2������������ � ������� ���� ��������������� ������ ����������� �

�������� ��������� �� ��9���3�����!������ �������� ��!��� �� ������������������ �������������� ������� (��������

������������� ������������������������������������������� ����������&��������������������������������

�������������������� ��� ����������������������������(����������-������� �����������&&�������� ��������(������

����� �����:������;��� ������������(���� ��������������.��(��������/�������������������� ����&���������

������� ����&��������������������� �(����� �����������������������

� �)�<���������� ����� �#��

:��������������������<����� ����������������� ����������<�������������������!������������������������������ �����

�������!�������������������!��������� �������������� ��������.��(�� �������/��0����&������������������

• ������������� ���������������������2�������������������������&����3�����-�!������� ������������. ����/���

/�����/����(������������������ �&������������ �����2&���������������3��7� ������������������9�(����������������

������� � �� ����� �������� ���� ���� ����� � ������ ���� � ���&�������&�������� �� ��� ��� �-������� ��� �������

&�������������������������-�������������������� �� �������� ����������������������������&����������������������

�������� ���-��������������������������������=�

• ����������������������������� �� �������������������� ��!������������ ���������������������=�

• ����������&����������

���*��&����������������������(��

; �������*������$��+��� �� ����! � �������� �����������#�������������� ��������������� �� �"�����

Page 9: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

7�� ��������� � �� ������3� ��� *7 ������+� � ���� 4���� �!�������� ������ � ���� �� �������� �� ��� ���

� � ��"��������� ������ ������ ������ �� 9����"���� � ��� � ������� ��� � � ������� � ����� � �� ��

� � ���� ��9������9������,�� ������ � ���� � ��������� ���� ��� �@���K� �����/������ ��!2�H��

���������� �� ������� ��������������������������������� � ���� ��������#��� ����$��@� ��� �������� � � ��!2�H� � ��

������������� � � � ������� � � ������� � ���� 7�/� &7�� ��� � �� ���������� /����"��)� ���� ��� �

� ����������!/����������������

��� J ����� ����� ��� � � �� ����� ���,���"������ �� �������������������� � � ��"�������� ��������� ����������� � �� ������ �� ���������� � � ���� ��9����������� �� ������� ���� � ���� � ��������� ���� ��� ����!� ����� � �������� �� � ��� � � ������� ������� ����� ����� ���� �����1�� ��������������� ��������������������" ����������� � � ���� ���� ����� ����������$%���� ��������������������� �������� �������� ��������� ���������������K��$� � ������ ���� ����$ ���� ��� ����� ��"������� ��� �������� ����� ��� � ����� ����$ � "" ������� ��������$ �� �� �� ��������"� 9� ��� � ��� ��� �� ������������ � �������!�������#����������������������������� � �������� ��������� ������� ��������� �� ������" ��� ���������������� �� ��!2""�������������� ��������� �����" �������������� ����$ �� ���� ��� ���� ��� ����"���� ��! � ���� �� ������� ���� ��"����������� �� ���� �� ����������� ������� �������� 3�)�� ; ������� ��� � ���� ��� ����� 3� �"��������� �� � ����� ��� � � ������ ���� ���� � � ������� ����������������� ����� � � ��"����� ����������� � ������� � ��������� ����� � � � ��"��$ ������� ���� �������� ������ �� � �� ����� � �� ����� ����� ����� ��:�� ���� ����� ������ � � �! ���� ������ ��������� �� ��������� ���� �� ���������� � ���������� ���� ���� ������������� ��� ������� �� ����������� ���� �������� @��)��; ������� ��� � � ��� ��� �������� 3��"����������� ����� � �� ��"��$ � ���������� �������� ���������� �������� �� ��������$ �$��� ������������"������� �� ���� ����������� ��"������� � � ��� �� �������������� ��������� ��� ���� ������� ��������!�� ����9���������������� �������� ��"���� �������F"���������� ������ ����� ������@��)��; ������������� �������������� ������������� ����������������3� ������ ���� ����������� ����������� ��������"������������ ������3��������� ����� ��"��������� ��������@������������������ ���& ��������� ���������)@�����!�������������9��� ����������� ������������� � ����&� ������� � ��/4�� ������ � ����� � �����)��������� ������� ���������� ����$� ���������� ���������������������������������"������������ � ������� ����� ������3�����!��������� � �������9��� �������������������� � � ����@������� "������� �������������� ����������� ���@��������� ���� �� ������ �� � � � ����7 ���� �� � �"���� ��"��������������� �! � ���� � ���� ������ �������#��������� ���������� ������ �������� ���� ������ ������ @�')��; ������������� ���������� ���� �������"���3��"������������ ������3����� �!������ � ��� ��� ��� � "�������@� ��� �!��������� ����� ��� � &� ��!������ � �� � �� � "�������)@� ��� ��� ����� ��� "" ������� ������� ��� ��� � ���� ��"�����@�����!����� �� ��"���� �������"������� ��������!���������� ��"���� �� ���@� ����������� ���������� ��� ���� �����9� ���� �&�� ����)@�"��� �� �������������������������� ������������ ������� ������)��; ��������������� ���"�������3��������� �������� � � ������� ������ ��"���� 3���������� �� ������ ����������� �� ��9��������� �� ������"�����������������"�������� ���� ������ ��� � ������9�������������������" �������"����� �������������������� ���� ��@� ��� ��� � �������� � �� � � ������� ��� � � 9����� ��� ���� � ��������� �� � ������� "������ "�������@� ��� ���� ��� �������� ���� ��� � ����� � ��� �� � ����� ��������� ����� ������@���� /��� �� ������3�� ����������� ��� � ���! ������� � �����!��������� ���"������ ��� ��������� �"��������� � ����� �������� ���� ������ �������"������ ��������� ���������������� ����������� ��"������ ���&��� ��������� ���" ��� ������ � � ������� ������������ ����������� � ����� ����������� ���������������� ���������� ������!������������"���� ��� � ������� ���)� ��� � �������#� ��� ��������� � �� "���� � ����� ��� �������� ; ������� ���� ��� � ����� ���$� ����� ��������� �� ��������� ���"������ ��� ������������ �� �������������"�������@�� ����������� ��� ����! ������ ��������������� �������"��������������� � ��� � ����������� ����������� ����� ���$� ���� � �� "������ ���� ���!��������� � ���� �� ���� �� ��� � ������ � � ���� � �������� ���� � ������� ��� ��� � ����� /�������� ���� ������������ ��������� � ����� � � � �"��������� � ��������� ����!�� �� �$ ������� � ����! ������� �� ��"������ ���&��$ ������" ��� ���������� ��� ���������������� ���)��/����$ ��"������������� "���� � �� ����� ��� � ������� ��� �������� ��� "������ ��� ��� ��� � � �� � ������� �� ��������� � � � �!�� �� �������� ����� �$�� � ��� ��� ����! ������ � ����������� ���� ������������� ���������

Page 10: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

/��������� ��� � � � � ��"���������9������������� ���������� ��!�������� �� ���� ���� �����������#���#�

�� ������������ ���������������� �� �� ���� �� ��3�

�) �������#��������������

• � ������ ��� �� ����� ����� � ���� ��� � � ����� �� �� ������� � ��� � �� � � ������"������ ��

��� ��� ���������� � ��� �� ����� ��� �� ����� �� �� ������ ���� �� ���� ���� � ��� �������

������"������ @�

• � ���� ������� ��������� � ���� �������� ��������������"������ �����!�������#� ��������� ��

��� � @���������������� � �D�� ���������� ��� ���������� � � ��� ��@�

• � ������������ � �������� ��$ ��������������������� ������9� �� ��������� "" ����� �����

��� � ���� ���������� ���������� ����������������"�������� ������$ ���"������� @�

• � ������� "" ����� �"� 9� � � � ��������� � ����� �����"���� ����� ����9����������� �����

��� �����������"�����@�

• � ������� "" ����� ����� �������� �����"���� ��������� � �� ��� ����������������"�������@�

• � ��������������� ������� ���� ����� �� ����"��$ ��� ���� �� �����&&%�(��������� ��� ����

���""���������� "�� ����������������������������$����$ ��������������"���� �����!�������#� ��������

� ����� � ���������� ���������� ��

�) /������#������ � ����

• ������������� �� � ������ ����� ����������� ������"������ ������� ����� � ������" ��� ����� �����

.� ����� ����$ ����� ��������������� �����������"����������!����� ��������#� ��������� ����� � @�

• ��� ������������� � ��� ��""�����#� ���������$ � "" ������� ������� ��� ��� ��� �������� ��

� ���"���� � ����������������"������������!����� �� ��"����������������9������! ������ ������ ��� ������ �

���"������ ����� �� � @�

• � ����������� ��� ����! ������� � �����!������������"������ ��� �������@�

• � ����������� ��� ���������$� ����������������������������"������ ��� ������������������ �� ������

�������"�������@��

• � ����������� ��� ����! ������ ��������������� �������

�) : ��������������

• ���������������� ������������� �� ������������ ������� ���� ��������������������� � @�

• � ������� ��� ���� ��� "" ����� �"� 9� � � � � ��� �� ��� � � ���� ��� ��"���� � ��� � ����

9����������� �������� �����������"�����@�

• � ������� ��� ���� ��� "" ����� � ��� � ���� �� �� ��� �� "���� � ��� �� ��� � � � ��� ����������

������"�������@�

• � ���������� ���� ����������� ������� ���� ����� �� ����"��$ ��� ���� �� �����&&%�(������

��� � �� � ��� ���""���� ��� ��� "�� ��� �� ��� ����������� ��� ������$��� �$ � �� ����� ������"���� �

����!�������#� ��������� ����� � ���������� ���������� @�

• �������� ��������� ���"��������� ����$ ��!� ����� ���������������������� � �� ����� � @�

Page 11: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

• ��� ������ ������� �� � ����� ��������������� ���� ���� ���� ��� ������� � ���� ���� ���� ���

��������$ � � � �������� ���������� @�

• ��� ������ ���� ��������������������� ���������������� "����������� ������� �� ���� ������@�

• �������� �C�� "���������� ����� ������������ �������� ��� ��$ � �!�� ����� ��� ��9����� � ��������

"���������������(�����������"������������ ��������������� � � ���� "������@�

• ��9������� � �� �� ����� � � ���� � ����������� ��� � �������� � ����� � �� ���� ����� ����� �

����������� ������� ������ ���� ��� ������ �� "������������� ���� ������

. ��9���������������� ��������� ������ ��� � �������'������ ������$ ��! ������� �������� ������ ���

��� ���� ��� ����$������!��� ��� ������� ���������#�����������������"�������������������8������ ��� ���

��������� �� ������� ��� �� � � � �� � ������ � ���� 4���� �!�������� � � ���� ��#� �!������ � ���

� ��"��$ � ���� � � ���� ���� � "����� � � �� � ������ ������$ � � ���� ����� ��� ��� ���� ���� ����

� ������� � ���� ��������#�� ��������������� ��!�������� ����������������" ��� ����1�������� � �����

��������� ���� ����������������$ ���� ������������������������ �������� ����������������������� ��

�����������!������� �� ��������� � ��������� � � ������������ 3�

• �!� ������ ������������������� �� ������9�����@�

• �!�� ���������#���� ����" ��� ����� ��������� �������� � ���������������������� ������ ���D�����

��� ���������������������#����� ��������" ��� ��@�

• ���� � ������� ����������������������� ��� �������������� �������� � ��������&��� � � ����

�����������������)����� ������!������� ��������� � � � � ����������� ��������� �� ������� @�

• "��� � ��� ��������� ���� ������������� ��� ���� � ��� ���� ��� � ������ � ������ ��� ������� �� ���

�" ����� ���������������������� �����!��������������� ������ ��@�

• ��� � ��������� ���� ���$� �� � ��� �������������� �� ��"� 9� ������ ���������� �� ������� �

� ����� ����� ��������� ��� � ���������

�)�� 4������� ����� �#��

�� ���� � ���!�������#� ��� � ��� ����� ��� � �� ��� � �!�������#� ������ ��� ���������� � � � ���� � �� �� ������� ���

�� �� �#� � ���� ������ ���� �� � � �������� � �� ��� � � � � ��� � � ��� � �������� � �� � � �����$ �

� ������� ��� ��� � �� ����� � ���� ��� � ���� ����$%� � � �� � ��� ����$��� ���� ����� ������� �

���$����������: ��"������� ��� ����9� ������� ������ � � �� � � �������9� �� ������������������������

�� ���� ������ �� �� ������ ��� ��� � ����� �� ������ � ������������� ��� � ���� ��� �� ��� ��� ��� � ���

��� ������ �� ��� �������

. �� � � ��� �� ������ ��� �� ���� � � ���� ����� � �� 9� �� � ������ �� ���� � � ������� ��� � �� � �� � �

� ������������������ ���������$�������������������������� ������ ������������������$����$ �������������

�'� <�� ��� ������ �����'����� � "���� � ��� �� ��� � �������� ��� � �� ���������� � �������� ��� �� � � � ������$ � ������� ��� ������������������ �������� � ����������� ����������������� ��� ���� ������� ��������� ��������� ��

���"���4/J�/�7!�1/<�/���������� �������� ��������������'��

Page 12: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

������������ ������� ������������� ����������$ ������ ������� ������!������� �D� �� � ���������������� ����

�!�� ��"������ � ��������� ��������������� ���� �� ����������������#��

. ���� �� ������������ ���� � �������� ����$������ ������������ �� �� �!�� ��� ��� ������$ ������ ������

� "����� � ��� ����� �� ������ ��� ����� ��9� � �� � � ��� ��� � �� ���� � � � "���� � �� ��� ��� ���

������������ ����� �� ��� ������� ����. ��� �� ��������"����� ����� � ���������$���,� �C���� ��������

��" ��� ������ ��������� � ���� ���� �� ���$%� ������ �������=�� �� �9� �� �� �C�� ����������$��� ����

������������������� ��� ��� � �� � ������� ������� ��=�� ��������� ����� � � � "������ � �� ��� �

�������� ����� ������� ����������

����� � �"� �� �� ���� � ��� �� �! ��� ��� ��� �������� � 9� �� � �������#� ��� ���� ��� � 9����� ��� �����

��������� ����� ����� �� � �� ��� ����� ��9����� � ��� ����� �$ � 9� �� � ��� ����� �� ���� �� � ����

����� ������������������� �� ���� ��!������ �������� ��� �����

'��*��� ���������

��<!� �������������������$ ����I������������ �������������������� ��" �� ��� ��������������������

,����� � � ������������� �� ��������3�

� �������� ���� ����� � @�

� �! ��� ��� ��� ��� ��� �� ��� ��� � � ���� �� �� ������� ��� �� ������ ����� ��� ������������� � ���

��� ��� ��������������

�� 9� ���� � ���� ��� ���R� 7�� ������ �� ��� � �������� � ������ � �$ � � $�� � � ���� ��� ��� ����� ���

��� �� ��� ��� ����� ������� $��� � ������� �!� ������� ��� " �� �� � �� ������������ �� �����

�����������

J ��!����������� � � �� ���� ��� *>��?� @���� 0�������+� � � ��"" � � � ���� � ��� �� �� ���������� ����

��������� ���� � � ��� � �������� ��� �� ��"������ � &������ � � ���������� � � ��!��9������� � ���

�"�������������!�� ���#)������ �C��� ������ � ����� ��"������$ ��������� ���������������������

9������ �������������� ��� ������� ������������� � ������������ ����� �������I� ����O� �� ���

�!������� � �� ��� ���� ��� ����� ��� � ���� ��� � ���� ���� ��� ������ � ��� �� ��"������ � ���� ��

���� � �������� ������� ������� ���� ����� ����� ���������� �� �&���� ����������� �� � �� ����� )������

�������� ��9��� ��!� ������� �� �� � ��������������������&������ ��� �����������������"����������

������������� �� ��!�������#��������� ������� ����� ����" �� ����� ���)������ �������������������

� ����������� ���� ���� ������!�""������

:�� ������� ������ ��"" � ���"���� ��� � � �� ��������� ���� ��� � ��� � � � � � ��������!�� ������

��� ������������ ���$%��! � ������� ������ � �� ��� ����� �������� ������ ����������������

���7��9� �� ������ ��������������� ������ � ������ ��� � ������ ����� ������ � � �� ������� �������� ������������������ ������������ ���� ������!�""����&���O���� �������������������������� �� �� ���������� ��� )���

Page 13: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

/����� � � ���"���� ��� �,���������������� ��" ��� ����������������� �� ��*����$��+����������������

9��� � ���� ���� �� ���� � �� � � ����� �� �� �� ��� � � �� ��"����#�� ��� ��� ������ ���� � ��

��� �������� ��"������

. ��� ����$! ������� ��������!������ ���� ���"���� ��� �� ��������� ������ �������������� ���� ����

� ���� ��� ���� ������������� � ��� ������3� �C� �$ � ����� �"������ ��� � � ����� �� � ������� ������� �

���� ��� ������ � � ��� �� ��" �� ��� �����������������$� � ������ ������������������� �������

�� �� � ��� ��������� � ��� �������� ������ 9��� � � � ��� ��� � ������ �������� �� ����� ������� � ��

""��� � �&�"������������*����������������������� �A������� ��������� ����0�������)��

���1�������9�������������$ ����� ��� �� �������$ � ������� � � ����� � �� ����� �������������������

�!�������#����������,� ������� � ��� ���� ����� � ���� � ��� � ���� ��� &���������"�� � ���� � � �

������ � �"�����#)��$ �������������������&��������� � )� ���������!�������#�� ����������

' ���!��(������� ���

• � ��������������������

:�� ������� ��� ������9� ������ � �� ��� � ������ ���������������� ��"������*����� ����+��������� ����

�� � �������� ��������� 3�

�)� � �!/��$�����2�����"��������� &/2�)��/��"���� ��!�������� ���� ����������$������� ������� ��"����

� ������� � ��� � � �� �� ������� "" ����� �� �������� � � ���9����� � � � ������� � ��!/��$�����2����

�"���������� �� �� ����"��������3�

�������� ��!� ����� @�

�������� �& � � ��3�� ���� ���� � � ��� ������������� )�� ��!� ����� @�

���� ������ ���������� ������� ���� ��������������� ������� �������� � � ����� �� ��� ����� ������� ���

�� ����������� ����������� �� ������� ����� ���� � ���� �������� �� ������������ � @�

��� �����#���� � � �&�� ������� ���������������������������� ���)�����$�� "" ������!� ����� @�

�� ��� ���� ������� �������� ��"������ � �����������$�� "" ������!� ����� �&�� �� ������ �������

���� ���)@�

��� �����#���� � � �& �������������� �#3�� ������� �������� ������� � �� � )�� ������ �����$ �

"" ������!� ����� � ������������ �����9��� ��!� ����� ��� � � �����@�

������ ������ �����$ � "" ������!� ����� @�

�� �� ����� ��� ������ ��� ���� ����� ��� �� ��� ���� ��� &���"���)�� � � � �����#� ��� � � � ����

� ��!������ ��$ �� ��� "�����������$%�� ��������������� �� � @�

�� �� ����� ��� ������ ��� � ��� ����! �� ���� ��� ��������� � ��!�� �� ������� �� ��� �� �� ���� ��

9������������������$ �� �� �����#� ���� � � �� ��!������ @�

�� ������������� ��!� ����� ��� �� ���� �C��� �� ���������������� ��"������������������ ����

��9����� � ���� ����� �� �� �������� � ���� �� � � ����� �� ����!�� �� ������� � �� � "�������� �$ � ,�

� ���������� ��������� ��

Page 14: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

1��� � � � � ������� �$ � ��� ������ ���������� � �� ����� ����� � ��� � ���� ��� ���� ��� ��

����" ��� ���������������� ������� ����$%����������������� ����� ��� ���� ���� ���� ���� �� � �

��� ��� � ��!/��$�����2�����"����������

�)� ���� ��� �"��������� ��� �������� ����� � ���� � � �� � �������#� ������ � ����� � � ��� � � ��?��������� � ��

���� ���"�������������� �� ��� ������������ � �� ��� ��� ����������#�������� � � ���"������ ��� � ��

� ���������&��� �����8�/J;:�����/�1�-�P���: ���$� �� �H��� �)3���������"�����������������

�������������� ��� ���� � � ����������� ������������ ������ ������� ����������$���������� ���� ��

��� � � ���������� ������������� ��������$��� ���� ��������#�� �� �� ������������ ��

.� � ������� � � � �������������������������� ���8�/J;:������������� �C���""����� ����,���� ��������

������������ ��� ��� ������� � ���� � � ���� ����������������������� ����� � �� ���� ���3�

� ����������������� ��� ���������� �� �&8�/J;:)@�

� ��"�������������$��������������������&8�/J;:F8.K)��

<!��� � �8�/J;:� �,� ���� �������� ����������"���������� ��� �� �� ��������� ����$������������� ���

������� ��� � �� ����� ,� ��� ����� ���� � ��� �� � � ��������� �$ � ���� ���������� � �� ��� ��� �

�!�� � � ����� � � ��!� �������#� � ���� ��� � ��� � �!����������� � ��� ��� ����� ��� ��� ����� � "�����

���� ������$%��!���� ����� ���� ���� ������� ������ ����� ������ ������ � ������� �� �� ��"�������

����$������������������ ����"������ ���� ��� ����������

< �"���������8�/J;:����� ��� ���� ����������� �� �� �� � ���������� ���� ����� ��������� ����

������������� ��� �������� ��� ��� �� �C� �������#3� �� ����� ��� � � ��� �� ����� � ����� �� � �� �

� ������ � ����� ���������� �����<!� ������� � �D� �� � ����������"" � � � � ��������� ����$ �

������������ ��� �� ������������9� �� ��$ �$��� �� �������������� ���� �� ��� �������"�����������

• .� ������� ����

:�� ������� � ���� ��� ���"����������������� � � �� ��������� ����!�������#� �������� ����� �� �� � � ������ �� ����

������ �� ���� ���� �� ������ �������� ��� ������ �� ���#� � ��� ���"������ � � ��������#����� ������� � ����

��� ����� ������������������������������

<������������� ������������ � ����������������������������9����3��

� ��� ��������� ��� ������������ 3� ��� � � � ������ � � ��!�� ���� ���� � �� ���� ��� ��� ���������

�� ��@�

� ��� ��� ��� � � ��� �� ��� ����� ���� �$ � ��������� �!��� ���� �� ��� "������ ��� � �� ���� ��� ���

����������� ��@�

� ������� ����������� �&��������������������� ��������������������� ��������������������� ���� � ��

���� �������������� ���������)� ���������������������� ���� ����� ������ ����������������� ��@�

� ���� ����� ��� ���&���������� ���)� ���������������� ����������� ����������������� ��@�

� �����B������������� ��� �� �������� �� ������������ ������$�@�

���:��� ����������� �����.�� ���� ��-���� ���� ��!�������� �H��� ���6�� �6(����������� � ����������� ����� ������ ������ ������ ����������� ��

Page 15: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

� ��� "���� � ��������� �� �!�� ��"������ �� ��������� � � � ���� � � �� ����$��� ��� ����������

������� � � �� ��������� � �$ � � � ��� ��� � �� � � ����� �� � ��� ��� �!��� ������ ��� � � �� � ���

�������� ������� ���� � ��� ����� ����� � ������ ����� ����� �� ������������������@��

� ��� ������� �� ���� ������ ��� �� �� �������������� ����"���� �������������������� � ����� ���"��������

� �����������

�) /������#������ � ����

• � �������������������3����������� �������9� ������������ ���� � � � � �� �����)@�

• � ����� �� ��3� �� 9� ���� �������� ���� � � � � � � ���� �)� ���� �������� 9� ���� � �������

����! � � ��� ���� ��!������������ ���! ������� �� ���� ������$ ������ �� ����������"�����������������

�� ��� ��� � � ����� � ����� ����� ��� � ���� ��� � � � � ���� ���� �������#@� � 9� ����� � ������� ���

������� ������������� ����� � ����� ���"������ ��� �������� ��� ��"���� � ����9� ������ ��������

��� ���� � � ������"����"�� ����� ���� ��� �������� � �� � � ��������� ���� ��� � ��� ��� � �

������� ������������� ��

�) : ��������������

• � �������������������3����� ������ ���� ���9� ������������ ���� � � � � � � �����)������� ������$ �

9� ���� � � ������$ ��!� �� �������!� ����� � "" �����������$����������#���� � �� ���������&�����

�� �������������)��� �� ��������� � ��� �����������9� ��������������� �������#@�

• � ������� ��3���9� ������������ ���� � � � � �� �����)�������������9� ����� �������� ������ �

�� ����� ����� ����������� ��"������ �� ���������������������" ���� ����������� ����� ��1 ����2����� ����

"����� �� ��� ����� ��������������� ������* ��"�������+�� ������� � �����$ � � �������=����� �� ���

"��� ��� ���� ����!��������������� =� ��� ����� ��� � ��"�����@� ��� � ��� ��� � �� ������� � =� ����

�� ��� ������� ������������ ��� ��� � ��������� � � ���� :�./� =� � ����� � ���! � ����� � ��� ������ ���

���� ����������� �����"������ ����

�) <���������� ����� �#��

�� � ����� � ��� � � ������� ����� � ������ ����� 9��� � ���� �#�� ��� ���������� �$ � �� � =� � �� �

� ����������� �� �������"����� �� ��� ��������� ���������� � �����=������������ ���� � � ���

��������� ��9��� �������� ������� �������������� ����4�����!������� ��� ��������������������������������

���� �������������� ������ � ����� ������� �����������. �� �������������!�������� �� �� ���� ����4����

�!�������� ��� ��������� �$ � ���� "" ����� ���� � ���$ � ��� �� � � �� ��"���� ��� ���������� �� ����� � ����

��� ��� �� ���� � ���� ������� � ��!�� �� ������� &��� ��� ��� � 9������� ��� ���������#� �$ � � �����

��� � � ���������� ��� ��� �� ��������� ����)������������ �������#�&��� ������������� ���� �� ����� ����

���������� ����� ��� )�"�������������������� � ������ ���� ���$ ����3����������������� ���� ���������

���� ������� ��������� ��9������ ��� �� �� ������� ��� ������ ���� � �������4�����!����������� ���

���������������� ���������� ������ ������������ ��"��$ ��������� ����4����"���� ��

�����" ��� ������!� ������ ���� � ��� �� ����������������� � ��������������I���������� �����

�!������ � ��������� ��� �������������� ������ ���� � � �� �����"��� � �� � � � � ������ � �

� ������ ����� ��� �" � ��#3� �"������ ��$ � ��� ��������� � ��� � ���� ��� ��� � � �� �� � ��� �� � ��

Page 16: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

���������������������� ������� � �������� � ���� ��� �� ����� ���������� �� �������� � ���� ��!�������#�

� ������������� ������ �������� �������#���� ��� � ������ ������

��D�� ����������� ��� �� ��9��������������� �� �� ���� ��"��$ ��� ���� ����� ����������������$ �

������ ���� �� �� �� ���� ����"��������� ���D����� ������������ ����� �� � ��� �� ������� � �������

�������� �� ��� ��������������$ � �� ����!�� ����������#�� �����������

������ ���� � ��� �� ��������������� �� ��� ��������� ����������� �� ��!������������������ �����)�� ��

1 ����2����4����������� � ��� �� ������� � ���������� ����$ � �� ��� � ��� �� ������� � �� � ��

�� ���� �� �� ����$ ��9� �� ����������������������6����'�� ��1�����

- �� � ��� ����� ���� � �� � ��� �� ������ � � ������ �� �� � �� ��������� ���� � �� � �� � � �$ � ���

����� �D������ � � ����9� ������! ��� ��������� ���� ���� ������ � � ����������� � �����#�� ���

����� ���� � �� � ��� �� ������ ��� �� ���� � � �� � ���$ � ��� � � ��� ��� � � ������ ������������

������ � �! ������� �� ������� ���� �� �� ����� � ��������� �9�������� �� �� � �� ��"���� ��� �

� ��"��$ ��9������������������ ���� ����"�������� � � �� ����������������������� ���� �� �� �#� �

9���������� ���� � �� ����� ���� ��

. �� �� � ����� ��� ������� � �� ���� � ��� �� ����� ��� ���� ���� � ���� &��9������ ��� � ����� ��� � ���

� �������������� ���)�� ����������������9� ����� ����� � ��������������������� � ���������������

����������#���� ��"��$ �� ������������� ���#� � ��������/�9� �������������������� ����!� ������#�

��3�

• � ��"���� ��!��� �������#����� ����� � � ��" ������ ����"�������� ������������� ������@�

• � ���� � ��������� ���� ��� � ������������������� ������ ��� � �������� � � � ��� ����O�

��� �� "��� ����!������� ��!��� ������ ������ ������������������@�

• � ��"���� ���� ��� ���� � �� � ��� ��� ��� � � �� ��� ��������� � � ���� �"" � ��� � � �� � �"" �� � �

��� ���� ��$ ����� ������� ����������� ����"��� ���� ������� �&�����*������������#+�� ���� ��� ����)@�

• � ��"���� � ��� � �������#� � �� ���� ��� ��$ � ��� ��" ��� ��� ����� ������ ��� ����

� ���������������� � ������ ��� � "" ������ � ���������� ������������ @�

• ��������� �������� �� ����� ��"������"����������� ����������" ��� ������ ���� ���� ����� ���� ����

���� ���� ��������"����� ���

. ��� �� �� ����������������������������������������� ��� �������������� �� ���������$ � �� � ��,�

����������� � ��� ��������� ���$� � � ���9� �� � ��� ������� ��������� ����� �����������$���������

�� � � � �����������$����������������� �������������$�� � ���������������� � ���� ����������:�����&���

������ ��������� �������:�����2���� �!/� ����� ���� **������ ��+� �������� � ��� ����� 9� ���������

C��&��������� ��������������������)��

�� ��������� ����� � �������������������� � � ��� �� ����� � �� ��3�

• � ��"���� ����:��������������� � ��������� �� ��� ���9� ����������$��� � ��!��������������������@�

• ���$� � � ��"������������������ �� �� �#����������� ��������� ��������������� ������������@�

• ��� ���� ��$ ������������������� �������������� � �����(�������B@�

Page 17: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

• ��� ���� ����������� �������� ������ ��������� � ��� ��� � �������������� �� ������$��� � �����

����� ���� ������� � ��@�

• ��� ���� ����������� �������� ������ ��������� � ��� ��� ����"������� �� �� ����� ��

SSSSS�

/� ��� ��������� ��� � ��� �������� � �� ������ �� ������� �$ � ������� *����� � ��� ������ � �

������������+� "�������� ����� ������� � � ��� � ��� � � ��������#� �������������� � ��! � � ���

���������� �� �� ��3�

� �!����������������� �������������������$ ���� � ��$ ��! � ������ �� �� � ����3��

� (���-������� �������(��� �������� �������������� ����� �������������� ����=��� (�� �� ������ � ������� ����&������������ �� �-����������� � ����� �� ����� �� � �������

�-������������� 7� ������ �&& ���� � � ��� ��������� ���-����� ������ � �������� ������ �

�������������������

� �!������������������$ �������� ������� ������$ ����� �"���� ��������������� ����� � �

��� �� � �� � ��������� ��������� 3�

� (������� ����.� � �����������������������������������������������������/=�� (�� ���� ����� ���� ������� ������ �� ������������ ��� &��������� �� �-���������� ����� �����

���-����� �� ��������� �� ����� �� ��������� �� � � ����� ��� �� ����� � �������� ����� �������

&�������� ������ ���� ��������������� ������@�

� (�� ������� ������� ������� �����(� � �&��������� ��� ��&����� ���-5�������� �������� �������������&���������������-����������� ���� ���=�

� (�� ���� ������� ������ ��� ������� ��������2���� ������ � ���� �� �������� ����� �&����� �������������� ��������������������������� ����� ������������ ����������������)��

1 ��������� ���9���������������� � ���������"���� ������������� ��������� �����������������

""��� � ����� ���� �����������������������������!���� ���������������������)�����*� ����������

�� ����� ��� � ������ ������ �������� ��� ���� � � � ����� ���� ��������� ��������� ��� � ��

��� �������������������� ��� ��$ ��������� � � ����� �������� �� ��������������������� ���������(������

��� �� ����������������(����� ���������!�� ����������� ��������������(3�

� �������������+���� �����������,��

�(� :�� ������� �� ��� � � ���� ��� �"������� �� �� 9����� � � ���� �� � <� � ������ /��� �� ��� ��������� � � �� ��� ��������������������� ���� ������������������� �������� ������������ ��� �� �< ��� ���6�� ��6����������'��

Page 18: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

�!����"�� � �� � �������������������� ����9����9� ���� ������� � � ��� �� ������$�����

<!����������� �� �� ��� ��� ����$�����"������,���� ��������� �� ���� ��$ ���� � � ������ � � � �

�!�� ����� � ��!������� ��� � � ��� � ����!����������� � ���� ������� ��������� ��� ������������� �

����! ���� ��� � �� ����$������� ���� � ��*����$����� ����+������� ������������� :�� ��������9������ ���

�������� � � �"����� �� ���� � ��������� ��� � ����������� � � ��� �������� ������� � � �� � � �"��� ����

� �������#���� ����� ���� �9�������� �D� �� � �������$��������������� ����9� ��� ������

<�� �� ��������� ��� ������ ��� � ���� �)� � �� ������ �� �������� ��!������ � �� �������� �� ������ �� ���

��������� �� ����� ����� � � ���� � ���� ��" ���� ������*����������� �� �� ��������#� �������������

������ �� � � ���� ���� � ���+�� ������ 9� ���� �������#� �$ �� �� ���������� ��� ����������� ��� ,� �������

� ����� ���� ���B��������������

��������������9����3�

� �� ������������������ ��"�����������#���� ������������� ���9����� � � � ��$ ����*����$���� ���+�

,���� ������� ����� ���������� ������ ����� ����� ���� �� ��������#��$ ��������� � ��� �� � ��&���,�

�� ���� ������ � � �� ����������$ ���������� �� �� ��������#��� ��$ �� ���������� �� �9������ � �

�����������"� )@�

� �� ��� ������������ � ��� �� ��������#���� � �9�������� ������� ����� �D� �� � ����� ���� & ��

� ����$ ������������� ���� ��������� �D������� ���� ������ �������� ��������#������������� ���

��� ���������������� ����� � ����� ������ �������� �� ��� ������ ����������� �� �� ��� ���� �����$ �

�$ ���� ������$�� ��� ��������� �������$��� �����������#��������)@�

� �� ����������������� �� �������������� ��� �9��� ��� ����� � � � ����������������� ����� �

���������������� ��������$�@�

� �� ���������������������������� �� �� �� ���&� � �$ ��"������������������������)@�

� �� ���������������!����������� ������ ���������� ���

���#� ��� ��� � �������������� ����� ������� ��� ���� � ��� ������������ ������9��� � � ��� � ����

�������������$����� ����*���!���� � +�� ��� ��������������!��������������

� ��� ������ ��������� ����������������� � � �����

/������� �� ������������ � �� ���������*"�� ������ ��"������ �� ������$��+����#� ������� �������� 3�

� �!��� ��#�� �� � ����� ���� ��@�

� ����� � �� ������������� ������ � ���� ��� � � ����� �� �� � ��� ��� ������������� ���� ���

��� �������� � �� ������������� ������ � ����#�� ������#���� ��� ���� ����� ���������������������

�� �� ���9� ���� ���� �����""��� ������������ ����������� ������ ��������$�����

��� ��������� ���" ��� ������ �"����� �� �����������!����������������� ��� ������ ������!�������� ����

��������������� ������ ����������� ��!��� ������� �������������� ��� � ����� ���� ��"�� � �� � �

�������������� ��� ����!������� � � �������#������������������

Page 19: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

:���� � ���� ��$ �=�������� ��� �=��!����������� �� ������ ���� ������������� �������� � ������

� � � ��� � ��� � � ���������� ��� ����� ����� �� �� � � �� ��� ������ � ���� �� ����� ���������

*��������������+���������� �� � �=��� � "" ������ � ��������� ����� ���� � ������������=� ����������

��D�������"�����$ �� �����#�������� �� ��� ������ � �� ���� �������R�7�� �������� ����� ����

�� � �� �������� �9������!�������� ��������� ������������ ��������$ ��!���������� � � ��� ����

�������� �� ���������� �D������� ���������� �C��$ ��� ������ ����� � ����� ��� � � ��!������������� ��

��� ������ � � ������������ � � ��� ����� ���� �������������� ��� ����

:��������� ���!�� ���������3�

� "" ����� � ��� � ������� � ����������� � ����� ����� � ��!������� �$ � ������� � � "" ��� �#� ����

�� ����*���� ��������������+@�

� "" ����� ����� ������� ������������ ������ �����=������ ��� �� ������ ������� ������$���=�� ��

���� �������� �� ��� � � ������� ���� ���������$ �� ������ ���������� ���������� ���� ������ ���

� ������������� ������� ��#�� �� � ����� ���� ��@�

� -�����' ��!����� ����������,����+ �����,���

7�� ��������� ��� � �� � ��������#� ���#� �� � �� ��� ����$ �=���$ � ��� �"�����#� � � ��� �����������

� �� ��� ������� =� �������� �� � ���(�� �&�����(���&�������� (�� ����������� ��� ��������� � � ����� �

������ � ������������������� �������� ��������� �� ���!������ ����� �&���������� ��������� � (����������

����� ������������

��������" ���� ������������������� � � ������ ���������9�����8�/J;:��7�&��� ��� 9����� ��� �� �����

������� ����� �#)��$ ������ ���� ���� � ���� � � ���� � ������8�/J;:� �8�/J;:�8.K����� � � ���

� ���� �� ������������� �� ����� � ������� ����� �� ����"������� ����� ������*>��?�@����0�������+���

<!���������7�,��� ����������� � ������� ����������< �"������������������������ �� � �������� �� ����

� ��������� � ���������� �� ���������� �� � ������� � ����� � � �� ��"���� ��� ����$�������������� ������

�"��������� ������� �������� ����� � �� � ���� �����������

<!��� � �� �� ��"���������,���������������������� � ��� � � �$������������������ ��� �� � ���

��������� ����� ��$ �������$ ����$ � � ������������ � ��� ���� ������9� ��������� � �������� �����

��������� � �� ����� �� ��� �������� � ���� � � �� ����� �"" � ��� ��� ���� � ���� � &� ���������� ��� �

�������� � � � ��� �� ���)�����

�!� � ������������ �� ��� ��� ������ ��������� ���� ���������$ � ���� �#��"��������� ������ �����

������$ ����� ������� "������ � � ��� �� � ��!���$�����������"���������� ������������ �����#����

���� � � � ���� � � ����� � ����� � ����� � ����� � ��� ������ � � ��� ��"���� ��� ����$��� � �� �� �#� ���

� ����� ���� ������������ ���������������� ��:��#���� ����������� ���� ������� ��� ��� �������� � �

�������������������� ����� ������������� ��������� �� ��!/2���

Page 20: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

� ��..�����(���++��� ������������ �����������

<�� ����� � � � ��� � � �� ��������#� ��� ��� ���� ������������� ���������� ��� "� � ��� ��������� � �$ � ��

� ��������������������� ���� �� � ��� ��� ����� ���� � ���� � � � ����� ���� � ���� � �� �� �

������3��� ����"� � �D� �� � �������������������� ����� ���� �� ��������������� � �&������ �����

� � ������������������ ��� )��� �� ����������� �� ���������� ��������

<!�"������� � � � � �� � � ��� � ���� � � ������� ���������� ��� ������ � � �������� �� ���� ����� ���

��� � ����� ���������� ������ �������������� � ���� � ������ ��� ����� �� ���� ���� ���� ����� ����

�� � � ���������������������� ����� ��

/� ���� ��������#�������������� �� ����� ���� �� �� � ��� ��� �� ���� �� � ������ �O�� � ���� ����

��" ��� ������������������ ���������������� ��� �� ��� �� �C���� ��� ������������������$ � ���������

9��������������������� � �������� ����������

J �� ����� ��� ����� ��� ����� ��� �� ����� � ������ 9� ����� ���� � ��� �� � � ������� �� ����� ��� � ��

�� � ��� ������������������$ �� ���� �������� ����������� � � �� � ���""�������������� ����

� � ����"������ ����!���"" � ��������� ������� �������B�(�� ���@� ������"�������� � � ������ ���������

���� � � ��� ������������������������������������������� �� ��� � ���� ���� �� ��������� ��������� �����

:��#������� ��!;�����������I��������������� � � ����""���� �� �� �� ��� ���� ������� ��� ��������

�����9��������� � ��� �����������9���� �����!�������������"� ����"������ ��� �� �� ������� ��� ��

"������$ ������������ �� �� �� ��� � �D���� ����� ��!��������� ��� ��� �������� ��������

� �� ������ ����������������+�������+ ���� ������� ������������ �����

<��"������� �� �� ����� ��� � � ����� � � ��� �� ���� ����"���� ������������� �� ������ ���

� � ������ ������� ����� ����� ����� ��!�� � ��3� ����,� � � ���� � � � ����������!����� �'�� ���������

�������� � ���������������� �,���� �������$ ��������� �&�D��������)���

��� ����� ��������� ���������������!������������� �!�� �������� ����"������� �� �� ��� ��� �����������

�C� ��� � � �$ � �� ������ � �����3� ��� �� ������ �"������ � � ��� � �$ � �������� �� ��� ����� ����

� �������� � ���������$���������������� �������� ������������� ��,�9�����"���� ��� ��$ � �� ������

� �� ���������������� �� ��������� �� � ������� � � � ��!�� �������� ����� ����� �� �� ��� �&�������

"�� � � ���������� �$ � ��� ����)@� ����!������ ��$%� � � �������#� *� ���$ +� ��� � � 9����� � ���� ��� �����

������ �� �� � ������ ������� =� �� ��� ������� ��� � � ��� � F� �� ������ ��� ��� ���� �� ���

��" ��������#�� ����������������� ������ ����$ ��������� ����� ���� ����������� �� �� ���� ����

"������� ���J�������������� ����������'�� ������������������ � � � 3�

) �$ ���� ���������� ����������$��� ����������� ������ ������ ������"������� �� �� ����� � �

� ��������������������"� �� �������� ����� ������� �� �� ���� ��������� ��� �� ��@�

�) �$ � � � ����� � ��� ���� ��� ������ � ��� � ���� ��������� ��� "������� � "���������� ��

������� � ��������#� �� ����� � ��� �� ���������������������"������ ���� ��� ��������@�

�) �$ �� ��������#���� � ������ ��������� ����2�H�����8����������"����� ����7�/��"��������

������������������ �������� � ������� ���� ����������������� �����"����������� ��� ����������

Page 21: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

. �����3� �������� ���� �� ���� ��"������ ��� � � ��������#�� ��! � ��� �� ���� �� � �� �������

����! � ���� �������� ��� � ����� ��� �������� ���� �������� � �� �������������� �� ������ �

� ��� ��� � ������ ����� ��� "� � ��� � � ����� � � ���� ����� ��� ����������� ��������� �� � ��� � �

������ ��� ��� �� �� ����� ��� � � ���������� � �� ������� " �������� ��������� ���� �������#�

� ������ ������ � � ��� ������������ ���� ������� ������������������

J �� � � � � ����� �$ � ��� "������� � �� � � ��� ��� � � �� �� � � ��� �� ���� � � ���� ��������

�������� �� ���� ������������ ���� �� �� ����� ������ ���������������� ��"��$ �7�� �������� ������

2""������� �����& ���K����� ���� ��:���� ���2""������ �� ����� �� ���)��,���9� �� ����������"� �

���������"�� ��! ��� ����� �������������$ ��!;�����������I��������� ��"��$���!��� ��#�� �� � �� ��� �

"������� ���� �"�����#� � � ��� ����������������������������

��� ��� � ��� ����� ��� ����� � � � ��9� � � ��� ��� � ��� � ��"���� �� �� ������ ��������� ���

"������� ���� ��������� ����� �� ��"" � ������ � ����������� � ����� ���� ������������ ��� � �

� ������ ����$%����! � ���� �� ��� �����"������ ��!�������� �� �9������ ��������� ��������#�

����� ��� � �� ����$���� ����������� �! "" ������ ��� �� ���� � �� ����� �������� �� �O� ��� � � � � � ����

��������� "" �������

����� ��� ��"������� ��� �� � � �� � ���� ���������!�"������� � �"������� �� �� �F������� �� ��

�� � ����$ �� �����$�������������� � ����������������� �� ����������� ��������"��� �������

��� ����� ���#�������������

� /�������������������

K������� ������������ �C� ���������9����� � � ���� ��!� �������� ����������D�� ������� �� �

<� �������/4��,��� ����� ��$����� ��$ � �!�������� �� ����� ����� � � �� � ������������������

������ ���� � ��"��$ � ������$ � � ��! ""������� � ���� �� ����� ��� ��$ � ������� ��� �� ���� ���

����� ���� ���� ����������� �������������� ����� �� ��� ������������� ����� ������� � ���� ��

:�������� ������ �� ��"�������� �������� ���� � ������������� �D���� "" ������������ ���� ��� ����

���� ���� �� ���� �������� �� �� � ��� ��� ���� �� � ����� ������

<! � �� � � ��������� �� ��"���������&������ �������� � � �����!�� ������ �� ������� ������ ���� �

��#� ���� � )�� ��"������$ � ����������� �� �� ���� ���� �����=� ����$ ����9� �� � ��� ��� � ������

� ������� ���������������!�������������=������#����������������� ���������!��� ������$ ��� � ���� � �

��������� ����� �� �� �� ������� ��

��D�����"�����9������ ������ � ���� ���� � � ����!�� ������ �� ������� ������ ���� � ���� � @� ��

������ ����� ���������������������� �������� �������������� ��� � � �������� �� �� ��� ���� �����

&����� ����������������)��$ ��"������������������#�����O��$ ���������������������� �� ��

� �������� �������� ������ !��������)0������ ����1������������� �� ���� ���

�������� ����!;�����������I���������������������� ����� ���� � �� �� ������� ������$ ���������� ����

��� �� 9��� �������� ��� ���� ������ � � "����� ����#� � ��"���� � 9��� � ���� ��� ������� � ��� �����

Page 22: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

������������������ � ������� �� �������������������������������������������������O� �!� ������#����

�� �� ����"���� �� �(������ ������������ �����������������"���� ���#� ���� � ���� �����������

����� � ����� �������� ��� ��� ����� ���$%� ���� ��������� ��������� �� ��� � ��� � ��

?���� ���?�"���� � � �� ������

��� "����� �$ � �!����� ��� ������� �������� ������ ����������� �� ������� � ��!;�������� ��� I�������� F�

����� � ��������������� ��������������� ��������������� ���� �F�������������$��� ��"����� ������������

��� ����� ���������� �� ����� ��� ���������������� ������� ���� ������� ������$ � �� �������$ �� ����

���������� � � ��� � � � �� �� �������� � ����� ���� � ����������� �����J��������� ������� ��

�$ ��! � � ����� ��� �� ��!;�����������I������������������!��������� ����������������������"��$��

�$ � �������� ���*�����+�� ��! � ����� ��������������������� ��� ������������ �� ��

<!������ ��������� ����������������� ������ ������ ���� ������;�����������I�������� ���=� �

���� �=����&������ �����������"�����#������!������ ��������� �������������������������������� �3�

� �� ��� ������ �� �������� �"������ ��� ���������� � ��� � ���� ��������� ,� ��� � �� � ��������� ���

� ��"�������� �� �9������������ �����$ ������� � �� �������! � � �D����� � � � ����� � ��������#@��

� ������������������������ �� ����;������������������������������#� ��� ��� �� � ����� �� �

����� � �� ��� �� ��� ����������� ����� ������� � ���� ��������� ��"��$ ��J ���������� �

� ��"����,� � ������ ��������������! � ����������������������� ��!;�����������I���������

�����D� � � ��������� ������������#����9�������#� � � ���� �� ��� �������/4�6�=����� ���������

�������� ����� � � ��9�����9��������������=�������� ��$ ��!;�����������I��������� ���3�

� �� � ������������� ��! � ���������� ����� �� � ��� ��"������������������������ ���� �� ���

���! � �� � ��������� ���� � � ���������� �#����� ����� ���� ������������������ ��� �� ��@�

� �� � ������� ��������� ������ ����� ���� ��3� ��� ��� ���"������ � � �� ���� � � � � ���������

��� � ��� � ��� � ��� ��#� � �� � "������ ����� � &�� 9�����#� ��� ��" ��������� �� ���� ��� ���

���?�� ���� ��������)����������������"������������� ��� �������� ��������$ �,� � �� ���������������

��� �������� ����� � ����� �����@��

� ��� ��� �������� ������� ���������� � �� ����������� ��� � ����� � �������� � ���� � �� �� �

"�����@�

� �� �������9���� ������ ������ ������������������������ �� ����$�����$ � ��������������� �

�!������������������������$ ������� ������� ��������@��

� �� � � ������� ��� �� ��� ��� ���$� ���� �� ��9������� � ��� �"���������� ����� ��� � ���� ������

� � ������� ����� �� ����������� ���� �� ���� �� ��������@��

�6��������� �/4���� �� �� ��� ���6�� ��6����������'������7�� ����������� � ���#� �� � ������ ��������� ����$ ���� ����� ���� �����&���� ��������������)��� � � ��$ ��������������� �� �� � ��� ������� ������$ ������� � ����������������������������� �����������������. ��� ����� �� ���������������� ���� �� ����� ��������� ������� ������������� ������������ �/4���� �� �� ��� ���6�� ��6����������'��

Page 23: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

� �� �� ��������� �� �� ����� � � ���� ��" ��������#� �� ��� � ��� � �� �� ��� ��� � ���� ��

��" ��� ����� ����� ������ ���� �� � ��� � ����������$ ���� ������������ ������ ���� ��� ����� �

������ ���� ��� ������ �������� ���� �� ��������������� ���@�

:������ ������� ��$ 3�

F��)0������ ����1������������!��-� ���'�!!���������� +���� ����(�-�������� !!�� ��������'�

�����������������������)������������ �

<!;�������� ��� I��������,� �� ���� ���� ��� "������ ��� *� ���� � � �� ����$��+� �� 9������ ��� ��

� ���������� ��������� ������ ���� ������� ���� ������� �������

��D�����"�����$ ���,������� ���� � ��������$ ����������� ����� ����� �� � � � � ������� ����

� �������������������� ������������������������������@�%�� ��� � �� �� �������������� ���������

��� � ����������� ��� ��������$��� ���������� ���

7�� ���� � � ��� ���� �!;�������� ��� I�������� ��� �� �� � �� ���� ���� ���� � � *� ����+��

����������������� � � �� ��"��$ ����� ��"������� ������������������$ �� � � �� ������ ��"��� �

�!��� � ��� � �!����� ��� ���� � �� ;�������� �� ���� ��� � ����� ���� ��""���� � � �� ����� � �

� ������� ����������������� ���������"������ ���&��� �������� ���� � �� ������ ��� �� ��� ����

���� �� ��������� �� � ��� ��������� � ����� � ����� ���������� ���� � �����$�������� �� ����9� ����

��������������� ������������ � � ���� ����� ����������� ������� � � ��� �� ��� ����������� ����

�������! � ���)��

:�� ���� ���� � ���� ����� � ������� ��$ � �!;�����������I��������� � � �� � ���� ������� ���

���� �����$ ������ � �������� ������������ ������� � � ��� � ��������������� �C��������� ���� ��$ �

��� ���� ��� ������ � � � � ������ �� � � ����� �� �� �� ������� � ��� ��" ��������#� �

���� ������#� �$ � ��� � ��� & � �� ��)� � � ����� � �� � ��� ����$��� �� � ���������� �� � ����� ���

����� ������� �������� �� ����$ �������������� ���� � � ��������� � �������� � ������ �����������#�

�������� � � ������� &��� ��� � ������� �� ��� ������ ��� ��� � �� � ��� ��������� ��� ��� � �������������

� ������������ ���)��

���� �������� � ��� ������,�9������ �������$ ��!�;�����������I��������� ���� �� ��������� � �

�������� ���&�� ������ ��� �� ������� � ���������� ���)��$ �������������� � � ���� ����"�� ����

��� ������ ����������� ����������"��������� � � ��� ����� ��� ���� ���"������ �� �� ��������#�

���� ��"�������� ��� ������������� �� �� ������� ���������� ��

F���������������� ��� ���������������)��,������������� �����2�� ����������� ��.����(�����!���

�� ������������,����� ����� ���������!���� ���������������� 2���..����������� �� �������

��+���� ������,������+�����(����!����!������������������������

��� ������������������� �������� ����������������������� ��������� ���� � � ��� �� ��� �����������

���!����� ��� ������������� ���� ������������� ���&�!�������� �� ����� ���"���� � ���������)����O���� ����

����<��� "����� �� ������ ���� ������������� ���,����� ������������ �C��� ��� ���� � �������9������������ ��� �����< �����������������������=�1������I����� �����"������� "�������������� ���� ������������� ������ ��?��� � �� �� �� ��� ��� �� � ��� ��� � �� �� ��������� ������������ ��$ ������������������� ������� ����� �� ������ �� ���� ����� ������� ���� ���� �� �� �� ���"�����#3� ""������� �� ""��� ���� �� ��� ������� ����� &��������������� ������������������������ ���)@� ��������������� ��

Page 24: Antiriciclaggio e D.Lgs. 231/2001 _ Linee Guida dell'ABI

���� ����������� ���!;�����������I���������� ������ ������� ������������������������������ ���� ���� �

� � ��������#�� ��"��$ ������ ������� ��� ��� �� ����

K�������� 9������ "���� ��� �� �� ��� ��������� � ��� �� ���� ��� ""��� � �� �������� � � �� � "��� �

������������ � � � F� "��� ������������ �������������"�������������9� �������� ���������!��� ���������

������� ��� ������ ������������$ ���� ���������������������������������� � ����������������� ����

������������ � �$ � � � ,� �� ���� �� ����� �� ���� � � ��� ��� ������� � � �!��� ������ � ���� ��"�����#�

��������� ����� ����� ��������������������$ ��������� �������������� ���������� ��������$������

��������� �������� ����� ���� ������� ���� ������� ����������� ��� ������ ��$ ������� �� ��

���"������ �����$ � �!����� ���� ��� �� �������������������!;�������� �!����������� ������� ����-����������� �����

������������������� �������������& � ������������� �� �� ��� ���� ����� ��� ��� � ������������ ���� �������

"���� �����������������)������������� ������ ����� ���

����$ �����"�����9����3�

� �$ � ����� � � �� � �� ������������� ����� ��"���� � �!�� ���� ����� �� ������ �������� �������

���������� � �� ���� �� ���� ������������������� �� ����������@�

� �$ � ����� � � �� �� �� ��� �����"��$ ���� ������������ ������ ����� � �������� ����������� �

��� ���@�

� �$ �� ���� �� � � � � "�����"����������"��������������!;�����������I���������������������&&���

�������� ������������������� ������� ��� ����"�������� � ������ ���� ���@�

� �$ � ��� �� � �� � �� �������������� ��$ � �!;�������� ���I�������� � ��������� ��"����

� ����� � =� ��� ����� ��� � ��� ��������� ��� /����������� �� � ���� ���������� � ���!������ ���

��������� =� ���� 9��� � ��� � ����� � ��!�������#� �������� � �� � � ������ ��������#� ��������� � � � �� �

�� �� ������ �������� ����

����� �� �� ��������#� � ��� ��� ����� � ���� @��""��������#� ��� ����#�� �� ��"������������������ �� �������@���"�����#�� �� �� ���������� ��� � �� �� ��������������������������$%���� � � ������$ ���� ������� � ����� ��� � � � ��� ��� ��� � �� ���������������������������� ������������������������������������������� ����������� �������� ��� � ���������� ����� �������������������� ��� ��� ���� �� ��?�������#�9���������� �����������: � � ��������������� ����� � �� ����� ���� � ���� � ����� ��������� ������������ ������������������� 3����������������� ������ ���������������� �������� ����������� ���� �� �� ����������������� "" ����������� ��� �� ��������� � �������� �&��� �������������������� ��� ����$���)������� ������ �� � ��� ��� ���� ��� � ������ ��?�������� ��?�������#������B%�&&�@������������������� ���� � � �� ����$��� �$ � $��� �?��� ������ ��� ������ � � ����� � "����� � � �� � � �������� � ��� ��������� � � �� ����$���� ���� ��"���� ������� ����� ������������ �������� ����� �"������� ����� � ������������� ������ � ���� ��?� �������#�� �� ������ ��� � �������� ����������� �������������$���� ��� ������ ����������������""���������������� ���� �� ����9� �� � �������� @��?�������#� ��� � ����� ��� ���������� �� ��������� ����� ��������������������� � �� � ��� ��� � � � ���� � ����� ����� ���$%���������� ����"��������#�� ����� � ���������� ���� ������������� ���������,��������� ���������������� ���������� �� �� ����������������� ���� �� � ���� � ������9� �� � �������� ����$ ������� ����� ��"��$ �������+��