Analisi statistiche IVAAnno d’imposta 2004

- L’IVA nel sistema tributario

- I contribuenti IVA

- La distribuzione del volume d’affari

- Chi paga l’imposta

- Evoluzione nel tempo

- Una visione d’insieme

22

L’Iva nel sistema tributario

L’imposta sul valore aggiunto è la seconda imposta del sistema tributario per:

numero dei contribuenti: nel 2004, circa 5,6 milioni di soggetti hanno presentato la dichiarazione Iva

gettito (*): gli incassi di competenza per il 2004 ammontano a circa un quarto dei tributi erariali

(*) Fonte: Istat, Conti economici delle Amministrazioni Pubbliche

33

I contribuenti Iva

66,3 65,6

33,7 34,4

0

10

20

30

40

50

60

70

2000 2004

Persone fisiche Società o enti

I due terzi dei contribuenti sono persone fisiche e

presentano una lieve tendenza alla contrazione in

termini percentuali.

Val

ori %

I contribuenti Iva sono prevalentemente persone fisiche (66 per cento)

44

I contribuenti Iva

18,817,6

14,115,9

0,8 0,9

0

5

10

15

20

25

2000 2004

Val

ori

%

Società di persone Società di capitali Enti non commerciali

Tra le società prevalgono le società di persone, con una tendenza alla

contrazione della quota tra il 2000 e il 2004

Tra le società e gli enti prevalgono le società di persone

55

I contribuenti Iva

Contribuenti che hanno presentato dichiarazione

Volume d'affari medio (€)

Iva di competenza media (€)

Persone fisiche 3.683.577 72.797 2.957

Societa' di persone 988.464 272.323 7.486

Societa' di capitali 891.837 2.476.171 56.268

Enti non commerciali 47.836 438.808 6.133

TOTALE 5.611.714 493.016 12.255

Nonostante la prevalenza delle persone fisiche e delle società di persone tra i contribuenti Iva, sono le società di capitale quelle che presentano volumi d’affari e Iva di competenza media maggiore

66

4,2 3,5

10,9 10,8

19,8

11,6

2,31,2 0,8

2,1

0,7

3,3

4,9

1,9

1,41,1

0,1

3,6

1,4

2,3

1,2

1,31,5

1,7

0,9

0,2

0,1

0,1 0,1

0,1

0,1

0,10,5 0,10,8

1,0

0,3

0,7

0,50,5

0,3

0

5

10

15

20

25

zero fino a 2.580 da 2.580 a10.330

da 10.330 a20.660

da 20.660 a61.970

da 61.970 a185.920

da 185.920 a309.870

da 309.870 a516.460

da 516.460 a1.000.000

da 1.000.000a 2.700.000

da 2.700.000a 5.164.570

oltre5.164.570

Val

ori %

Persone fisiche Società di persone Società di capitali Enti non commerciali

La distribuzione del volume d’affari

Il 25 per cento dei contribuenti ha un volume di affari inferiore ai

10.330 €Solo poco più del 5% ha un

volume di affari superiore al milione di €

Più del 50 per cento ha un

volume d’affari tra 10 e 200

mila €

Importi delle classi espressi in Euro

Il volume d’affari non è uniformemente distribuito e solo il 5 per cento dei contribuenti presenta un volume d’affari superiore al milione di euro

77

Chi paga l’imposta

-10

0

10

20

30

40

50

60

70

80

fino a 10.330 da 10.330 a 185.920

da 185.920 a 516.460

da 516.460 a5.164.570

oltre 5.164.570

Numero contribuenti Volume di affari Iva di competenza

Val

ori

%

Importi delle classi espressi in Euro

Il primo 80% dei contribuenti ha solo il 6% del

volume di affari e il 10% dell’Iva di

competenza

I contribuenti sopra ai 5 mln di volume di affari rappresentano i

2/3 del fatturato e dell’imposta di competenza

L’imposta si concentra tra i contribuenti con volume d’affari superiore ai 5 milioni, che dichiarano circa i 2/3 del totale dell’Iva di competenza

88

Chi sono, quanto guadagnano e quanto dichiarano i contribuenti IVA

Per settore di attività economica, escluso il regime speciale per l’agricoltura

-10

0

10

20

30

40

50

60

70

80

Agricoltura Energia Industria Costruzioni Servizi

Numero dei contribuenti Volume di affari Iva di competenza

Val

ori

%

Il settore dei servizi rappresenta il 70% del fatturato e dell’imposta dichiarata. Importante il peso del settore energetico in termini

d’imposta, mentre l’industria risulta importante sia come in termini di imposta ma soprattutto in termini di volume d’affari. Di minore

peso, il volume di affari e l’imposta netta dichiarata nei settori dell’agricoltura e delle costruzioni.

99

Chi sono, quanto guadagnano e quanto dichiarano i contribuenti IVA

Val

ori

%

Per area geografica

-5

5

15

25

35

45

55

65

75

Nord-Ovest Nord-Est Centro Sud e Isole

Numero contribuenti Volume di affari Iva di competenza

Il numero dei contribuenti è uniformemente distribuito per area geografica. Si nota una concentrazione del volume di affari e dell’IVA di

competenza nel Nord-Ovest, mentre il Centro presenta un’ imposta dichiarata superiore a quella del Nord-Est nonostante una volume di

affari sostanzialmente simile. La posizione relativa del Sud in termini di numero di contribuenti viene completamente invertita se si guarda al

volume d’affari e all’IVA di competenza.

1010

L’Iva e il prodottoIncidenza dell’Iva di competenza sul prodotto interno lordo per aree

0

2

4

6

8

10

12

Nord-Ovest Nord-Est Centro Sud e Isole Italia

Inci

denz

a %

L’andamento evidenziato nella slide precedente trova conferma nel fatto che nel Nord-Ovest e nel Centro 100 € di produzione generano tra 6 e 7 € di imposta dichiarata, nel Nord-Est ne generano quasi 4, nel Sud 1,5

1111

L’evoluzione del volume di affari e dell’imposta per settore (2000-2004)

-80

-60

-40

-20

0,0

20

40

0 10 20 30 40 50 60 70

Crescita del volume di affari (%)

Cre

scita

del

l'im

pos

ta (

%)

industria

servizi

costruzioni

energia

Esiste una relazione positiva tra la crescita dei settori e la loro capacità di generare imposta, ad eccezione del settore delle costruzioni che pur crescendo del 40%

riduce l’imposta del 60% anche a causa delle agevolazioni per le ristrutturazioni edilizie.

1212

L’evoluzione del volume di affari e dell’imposta per area geografica (2000-2004)

10

15

20

25

30

35

40

45

50

0,0 5 10 15 20 25 30 35

Crescita % del volume di affari

Cre

scita

% d

ell‘I

VA

di c

ompe

tenz

a

Nord-Ovest Nord-Est

Centro

Sud

Negli ultimi quattro anni, il Sud ha registrato la più alta crescita del volume di

affari e il Centro quella dell’imposta dichiarata. E’ evidente la relazione

positiva tra le due variabili; il Centro presenta una posizione da “outlier”, con una crescita sostenuta dell’imposta di

competenza

1313

Una visione d’insieme

L’Iva è la seconda più importante imposta del sistema tributario per numero di contribuenti (circa 5,6 milioni) e gettito (circa un quarto delle entrate tributarie)

I contribuenti Iva sono prevalentemente persone fisiche e società di persone (circa l’83 per cento dei contribuenti)

Nonostante la prevalenza di persone fisiche e società di persone, le società di capitale presentano volumi d’affari e Iva di competenza media nettamente maggiori

Il volume d’affari non è uniformemente distribuito e il 5 per cento dei contribuenti presenta un volume d’affari superiore al milione di euro

L’imposta si concentra tra i contribuenti con volume d’affari superiore ai 5 milioni che pagano circa i 2/3 del totale dell’Iva di competenza