2.3 Classificare i clienti persone...

2.3 Classificare i clienti persone fisiche

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La normativa FATCA Classificare i clienti persone fisiche



Per classificare le persone fisiche bisogna effettuare la distinzione fondamentale tra clienti già attivi al 30 giugno 2014 e i clienti nuovi, che divengono tali a partire dal primo luglio 2014. Iniziamo con l'analizzare i clienti nuovi.



Dal 1 luglio 2014, i clienti che aprono un Financial Account vanno trattati alla luce della normativa FATCA e quindi sottoposti a una procedura denominata on-boarding Per verificare se dovranno essere segnalati all'Agenzia delle Entrate, che poi a sua volta provvederà a trasmetterli all'IRS, bisogna innanzitutto capire se siamo di fronte a cittadini statunitensi. o non statunitensi.



Il primo passo è chiedere al cliente di compilare un'attestazione di residenza fiscale nella forma di: autocertificazione o certificato di residenza o documento d’identità per verificare se sia o meno una U.S. person, e quindi un cittadino statunitense. Se il cliente si dichiara o dimostra di essere un cittadino statunitense la procedura si conclude con la classificazione di quest’ultimo come U.S. Person per la successiva segnalazione all'Agenzia delle Entrate



Se il cliente dichiara di non essere un cittadino statunitense, è necessario effettuare un controllo. Si tratta di un controllo di ragionevolezza tra le informazioni fornite dal cliente e le altre informazioni disponibili per esempio ai fini. Antiriciclaggio e Know Your Customer. In particolare FATCA elenca sette possibili indizi di "americanità" che devono entrare in questa valutazione.



Un primo indizio, il più ovvio, la cittadinanza statunitense , o la residenza negli USA. Il possesso di un passaporto statunitense, o di un permesso di residenza permanente, la cosiddetta GreenCard, sono indizi molto forti di americanità



Altri indizi sono rappresentati dal luogo di nascita,



… e dall'indirizzo di residenza o a cui si vuole che vengano spedite le comunicazioni. Se si tratta di località negli Stati Uniti qualche sospetto deve nascere...



Naturalmente questo si applica anche alle caselle postali U.S.!



Gli indizi possono essere sottili, ma significativi. Se uno dei numeri di telefono che vi viene fornito inizia con 001, cioè con il prefisso internazionale degli USA, beh, questo è un indizio di americanità.



Altrettanto importanti sono indizi come istruzioni per il trasferimento permanente di denaro a un conto che si trova negli USA



.., o procure o attribuzione di poteri di firma a persone che risiedono negli USA e che possono quindi agire per nome e per conto del cliente



un ulteriore indizio, ed è l'ultimo, è quando le uniche informazioni di corrispondenza per il cliente sono costituite da un fermo posta o una casella postale, non necessariamente USA



Per riassumere, ecco l'elenco degli indizi.

Cittadinanza U.S./ residenza U.S.

Luogo di nascita

Attuale indirizzo di residenza U.S. o di corrispondenza U.S. (incluse caselle postali U.S.)

Almeno un numero di telefono U.S.

Istruzioni permanenti di versamento da un rapporto a un altro rapporto detenuto negli USA

Procura o attribuzione dei poteri di firma a soggetti aventi indirizzo di residenza, U.S. Fermo posta o casella postale che siano le uniche informazioni di corrispondenza del cliente associate al contratto



Ti proponiamo ora un gioco per aiutarti a memorizzare gli indizi proposti da FATCA. Seleziona, nell'elenco a sinistra, tutti gli indizi che riesci a riconoscere facendo clic con il mouse su di essi



Se non emergono indizi di americanità, la dichiarazione del cliente viene considerata attendibile e non vi è nessuna segnalazione all'Agenzia delle Entrate



Se invece emergono degli indizi, e quindi la dichiarazione di non essere cittadino statunitense potrebbe non corrispondere al vero, è necessario un supplemento di indagine



"Mmmh, questo cliente ha delle incongruenze, c'è qualcosa che non coincide tra quanto mi ha dichiarato e le informazioni che ho in archivio.."



In questi casi, per poter completare classificare il cliente è necessario ricorrere a della documentazione aggiuntiva. "Già, ma quale?" Per ciascun indizio FATCA prevede un tipo di documentazione aggiuntiva che il cliente deve produrre per poter dimostrare di non essere un cittadino statunitense, che potrai vedere alla pagina seguente.



Sposta il mouse su ciascun indizio per vedere quali documenti aggiuntivi sono necessari



Se la documentazione fornita dal cliente conferma lo stato di Non US , il cliente è classificato come non US person In questo caso non è necessario inviare alcuna comunicazione all'Agenzia delle Entrate

Pertanto, deve essere segnalato all'Agenzia delle Entrate, che a sua volta lo segnalerà all'IRS



Il processo quindi in sintesi, per i nuovi clienti che siano persone fisiche, si può riassumere in questo modo:

il cliente si autocertifica; se dichiara di essere una US person, va segnalato e non ci sono ulteriori azioni da fare

se il cliente nell'autocertificazione dichiara di NON essere una US person, si analizzano gli altri dati in nostro possesso per verificare eventuali indizi di americanità...

è necessario chiedere documentazione aggiuntiva

se la documentazione è insufficiente o inadeguata, il cliente deve essere considerato una US person e va segnalato all'Agenzia delle Entrate



I clienti che detengono dei Financial Account alla data del 30 giugno 2014 sono denominati "clienti preesistenti".e vengono classificati attraverso una procedura denominata "due diligence" che deve essere effettuato entro il 31 Giugno 2015 o 2016 in relazione al tipo di cliente, come vedremo tra poco. Il processo di due diligence parte dalla documentazione già in nostro possesso relativa al cliente. Il primo passo è capire se, in base alle informazioni esistenti, emergono degli indizi di americanità del cliente. Se vuoi rivedere i sette indizi specificati dalla normativa FATCA, fai clic sul pulsante qui sotto. Un aspetto essenziale del processo di due diligence è che si basa sulle informazioni già in nostro possesso per altri motivi, per esempio per la normativa antiriciclaggio o per le procedure Know Your Customer.



Ma non tutti i clienti sono uguali... anche per la due diligence. Infatti, prima di prendere in esame la documentazione per identificare gli indizi di americanità, è necessario analizzare il portafoglio del cliente per valutarne il saldo o il valore totale. Questa analisi del saldo o del valore dei Financial Account si effettua solamente per le persone fisiche. I clienti il cui portafoglio di Financial Account è inferiore o uguale a un milione di dollari sono classificati come clienti "Low Value"; se invece il portafoglio di Financial Account ha un saldo o valore superiore al milione di dollari, sono classificati come "High Value"



Nel caso di cliente low value la ricerca degli indizi viene fatta unicamente sulle informazioni disponibili negli archivi elettronici . Se non emergono indizi di americanità, il cliente viene classificato come non US person, e nessuna segnalazione è necessaria Se invece vengono evidenziati degli indizi, è necessario richiedere della documentazione aggiuntiva, specifica per ciascun indizio. Se la documentazione fornita dal cliente conferma lo stato di non statunitense , il cliente è classificato come non US person In questo caso non è necessario inviare alcuna comunicazione all'Agenzia delle Entrate Se invece la documentazione non viene fornita, oppure non è sufficiente ad escludere l'eventualità che si tratti di un cittadino statunitense, il cliente viene classificato come US person Pertanto deve essere segnalato all'Agenzia delle Entrate, che a sua volta lo segnalerà all'IRS



Attenzione!!! l’identificazione delle persone fisiche Low Value deve essere effettuata entro il 30 giugno 2016



Fai clic sul pulsante qui sotto per vedere la documentazione aggiuntiva richiesta per ciascun indizio.



Nel caso di cliente high value, la ricerca degli indizi deve essere effettuata utilizzando sia le informazione disponibili negli archivi elettronici sia le informazione presenti all’interno della documentazione cartacea riferita al cliente



Una volta effettuata la verifica delle informazioni disponibili negli archivi elettronici e delle informazione presenti all’interno della documentazione cartacea è necessario interpellare il responsabile del rapporto con i clienti High Value Infatti il responsabile del rapporto conosce in modo approfondito i propri clienti High Value ed è quindi in grado di fornire ulteriori informazioni ed eventuali indizi di americanità che non sono presenti nell’archivio elettronico o nella documentazione cartacea.



Se dalla documentazione, elettronica o cartacea, oppure dalle segnalazioni del responsabile del rapporto viene rilevata la presenza di indizi di americanità, è necessario contattare il cliente per chiedere ulteriori informazioni. Se la documentazione fornita dal cliente conferma lo stato di non cittadino statunitense, il cliente è classificato come non US person In questo caso non è necessario inviare alcuna comunicazione all'Agenzia delle Entrate



Se invece la documentazione non viene fornita, oppure non è sufficiente ad escludere l'eventualità che si tratti di un cittadino statunitense , il cliente viene classificato come U.S. Person Pertanto, deve essere segnalato all'Agenzia delle Entrate, che a sua volta lo segnalerà all'IRS



Attenzione!! L'identificazione delle persone fisiche preesistenti High Value deve essere effettuata entro il 30 giugno 2015



Fai clic sul pulsante qui sotto per vedere la documentazione aggiuntiva richiesta per ciascun indizio.



In sintesi il processo di due diligence per i clienti preesistenti che siano persone fisiche, si può riassumere in questo modo:

si deve valutare la consistenza del saldo o del valore dei financial account del cliente : se è inferiore o uguale a 1 milione di dollari, è un cliente Low Value

in questo caso le ricerca degli indizi viene fatta unicamente sulle informazioni disponibili negli archivi elettronici

se vi sono degli indizi di americanità, va richiesta della documentazione aggiuntiva per provare di non essere statunitense

se la documentazione è insufficiente o inadeguata, il cliente deve essere considerato una US person e va segnalato all'Agenzia delle Entrate



Se il saldo o del valore dei financial account è superiore a 1 milione di dollari, il cliente è High Value

La ricerca degli indizi va fatta sia sulle informazione disponibili negli archivi elettronici sia sulle informazione presenti all’interno della documentazione cartacea

se da questa analisi emergono degli indizi di americanità, va richiesta la documentazione aggiuntiva

se la documentazione è insufficiente o inadeguata, il cliente deve essere considerato una US person e va segnalato

Se però non emergono degli indizi di americanità, è necessario attivare il Responsabile del rapporto , attraverso una richiesta di segnalazione di eventuali indizi di americanità riguardanti il cliente

Se da questo "supplemento di indagine" emergono degli indizi, va richiesta la documentazione aggiuntiva

se la documentazione è insufficiente o inadeguata, il cliente deve essere considerato una US person e va segnalato



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