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SIOPE Sistema Informativo delle Operazioni
degli Enti Pubblici
Applicazione per le Regioni e le strutture sanitarie
Venezia, 03 novembre 2004
Dott. Francesco Dotta – Responsabile Bilancio e Controllo di gestione
Garantire, da parte dell’Amministrazione Centrale dello Stato, la corrispondenza dei conti pubblici alle condizioni fissate dall’art. 104 del Trattato istitutivo della Comunità europea
Legge 27/12/2002, n. 289, art. 28 c. 3, 4 e 5
gli incassi ed i pagamenti delle Amministrazioni Pubbliche devono essere codificati con criteri uniformi su tutto il territorio nazionale secondo codificazione stabilita con
decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze (sentita la Conferenza Unificata)
Presupposti
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coordinamento della finanza pubblica
OBIETTIVO
In particolare, il comma 4 prevede che: “Le banche incaricate dei servizi di tesoreria e di cassa e gli uffici
postali che svolgono analoghi servizi non possono accettare disposizioni di pagamento prive della
codificazione di cui al comma 5”
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CLASSIFICAZIONE ATTUALE
•Adottata nel 1983, consente un
consolidamento dei conti della PA, ma le
informazioni devono essere rielaborate per
l’armonizzazione rispetto alla
classificazione prevista dalla SEC95
(Regolamento UE n. 2223/96)
•Opera solo a livello di capitolo
•Fornisce un minor livello di dettaglio della
natura dei flussi finanziari rispetto alla
nuova classificazione
CLASSIFICAZIONE NUOVA
•Opera sui flussi finanziari
•Consente il facile consolidamento dei conti
della PA, che risultano inoltre omogenei con la
classificazione prevista dalla SEC95
•L’introduzione dei codici gestionali consente
un maggior dettaglio della natura dei flussi
finanziari facilitando il monitoraggio
•L’armonizzazione con le classificazioni della
Contabilità nazionale agevola la trasparenza e
l’immediatezza nel benchmarking
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OggiOggi DomaniDomani
Obbligatorietà dei codici al fine del pagamento dei titoli di spesa da parte del tesoriere
Circolare Ministero dell’Economia e delle
Finanze n. 4646 del 20/12/2002
Ha attivato i gruppi di lavoro con il compito di predisporre gli schemi dei decreti ministeriali di cui all’art. 28, comma 5 della l. 289/2002
Determina Ministero dell’Economia e delle
Finanze n. 4278642786
Una importante esperienza
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Individua i codici gestionali delle spese, costruiti partendo dalla classificazione economica SEC, da indicare nei flussi relativi ai pagamenti delle Amministrazioni Centrali dello Stato
Tesorieri Banca d’Italia
TRASMESSITRASMESSI
Sono stati costituiti i Gruppi di lavoro relativi ai settori di:• Regioni e strutture sanitarie
• Enti locali•Università
Regioni e strutture sanitarie
Rappresentanti di:•Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato•Dipartimento per lo sviluppo e coesione•Istat•Banca d’Italia•C.N.I.P.A.•Regioni
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Per i dati delle strutture sanitarie il gruppo di lavoro è integrato:•da ulteriori rappresentanti del Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato• dal rappresentante del Ministero della Salute
Il Gruppo di lavoro
La codifica degli incassi e dei pagamenti con criteri uniformi su tutto il territorio nazionale consente di creare un archivio centrale delle
informazioni
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Acquisizione, ad ogni livello di PA, di informazioni tempestive e significative sui conti pubblici
Fornire dati di ritorno a tutti gli Enti che alimentano l’archivio (Regioni, Enti locali, sistema sanitario, Università)
Creare i presupposti per il superamento del vigente sistema di Tesoreria Unica
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Indagini svolte attualmente
Rilevazione dei Flussi di cassa – Legge 23.08.1988 n. 362 art. 10
Rilevazione dei residui attivi e passivi al 31.12.200_ e processo di smaltimento dei residui passivi – L. 468/1978 art. 30
Indagine sulla finanza locale – Situazione dei pagamenti e delle riscossioni per l’anno 200_ - L. 468/1978
Rilevazione dati relativi agli investimenti diretti per l’anno 200_ classificati al titolo II, categorie I e II della spesa al fine della relazione Generale sulla situazione economica del Paese
Indagine ministeriale per la Relazione previsionale e programmatica per l’anno 200_. Ripartizione delle entrate e delle spese secondo la classificazione economica
Le informazioni su flussi di cassa sono
disponibili solo trimestralmente
(sfasatura temporale)
Le informazioni sui flussi di incassi e pagamenti
sono disponibili giornalmente on line attraverso l’archivio
informatico costituito presso Banca d’Italia
Situazione attualeSituazione attuale
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Situazione futuraSituazione futura
TEMPESTIVITA’TEMPESTIVITA’
Obiettivi di aggiornamentoObiettivi di aggiornamento
Situazione attualeSituazione attuale
La trasmissione della rilevazione trimestrale di
cassa da parte delle Regioni al Ministero
dell’Economia e delle Finanze richiede
un’attività preparatoria ed avviene tramite invio
di un prospetto
La trasmissione delle informazioni sui flussi di cassa
avviene automaticamente attraverso l’invio telematico
degli ordinativi di incasso e di pagamento integrato dai
relativi codici (eliminazione della documentazione cartacea
relativa alla situazione trimestrale di cassa)
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Situazione futuraSituazione futura
Obiettivi di aggiornamentoObiettivi di aggiornamento
SNELLIMENTO SNELLIMENTO DELLE DELLE
PROCEDUREPROCEDURE
Situazione attualeSituazione attuale
Non esistono classificazioni gestionali di bilancio armonizzate
con la SEC95
Facile e veloce lettura dei flussi di cassa e di bilancio
delle PA attraverso il raccordo con un’unica
classificazione gestionale
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Situazione futuraSituazione futura
Obiettivi di aggiornamentoObiettivi di aggiornamento
OMOGENEITA’OMOGENEITA’
Formazione adeguata del personale interessato alle procedure di spesa e di entrata delle direzioni generali
Snellimento delle
procedure a seguito
dell’eliminazione degli
adempimenti connessi
all’invio dei reports
riguardanti i flussi di cassa
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Benefici e oneri per le Regioni
Organizzativi
BENEFICI ONERI
Allineamento delle procedure informatiche della Regione e quelle del Tesoriere
Rischi derivanti da eventuali errori di inserimento dati da parte del personale
Accelerazione del processo di realizzazione
della reversale e del mandato informatico
Adeguamento del sistema
informatico ai fini della
riclassificazione dei bilanci
e dell’introduzione del
codice di bilancio e
gestionale
Informatici
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Benefici e oneri per le Regioni
Standardizzazione della reportistica ai fini del
monitoraggio dei flussi di cassa
BENEFICI ONERI
Maggiore tempestività e completezza delle informazioni riguardanti la propria situazione
finanziaria e quella degli enti locali e delle strutture sanitarie
Possibili lacune nell’organizzazione e nell’adeguamento del sistema informativo
potrebbero condurre ad errori e, quindi, ad un
appesantimento delle procedure di spesa
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Benefici e oneri per le Regioni
BENEFICI ONERI
Gestionali
Rafforzarmento della “Governance” regionale
L’affinamento della capacità di pianificazione finanziaria
L’affinamento della capacità di monitoraggio della spesa
delle strutture sanitarie
La possibilità di raffronti gestionali con altre
Amministrazioni (benchmark)
Valutate le criticità e adottate le necessarie soluzioni
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Informazioni disponibili
Dati fino al terzo livello del codice di bilancio
L’accesso all’archivio dei dati potrà avvenire attraverso l’istituzione di un sito internet, ove saranno disponibili on line e con aggiornamento giornaliero, le informazioni, per
singola amministrazione pubblica, relative a:
Dati disaggregati per codice gestionale
Saldi finanziari
Conto di ciascuna Regione e del Consolidato Regioni
Reports in formato Access (contenente gli aggregati mensili e cumulativi )
Reports relativi al calcolo del saldo del Fabbisogno (per Regione e a livello di consolidato Regioni)
Messa in linea di reportistica scaricabile ed elaborabile
La nuova codificazione non lede in ogni caso l’autonomia contabile delle La nuova codificazione non lede in ogni caso l’autonomia contabile delle
Regioni prevista dal D.Lgs.76/2000,Regioni prevista dal D.Lgs.76/2000, che all’art. 10 dispone: “La legge
regionale, nel rispetto dei princìpi determinati dai commi 2 e 3, stabilisce il
sistema di classificazione delle spese di bilancio, in correlazione alle
previsioni del bilancio pluriennale”.
D’altro canto è lo stesso articolo che prevede in aggiunta: “Con atto di
indirizzo e di coordinamento …sono stabilite… le modalità idonee a
consentire l'unificazione, nei bilanci regionali, della classificazione, anche
economica, delle entrate e delle spese… al fine, fra l'altro, di conseguire la
necessaria armonizzazione con il bilancio dello Stato.”
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Nuova codificazione dei pagamenti
x
Codice bilancio
Codice gestionale
x x x (x)
xx xx
1. Spesa corrente
2. Spesa in conto capitale
3. Rimborso mutui e prestiti
4. Partite di giro
1. Personale in attività
2. Beni e opere immobiliari
3. Trasferimenti in conto capitale
4. ………
1. Retribuzioni al personale
2. Beni a diretto carico Regione
3. Trasferimenti alle famiglie
4. ………
1. Competenze fisse personale t.indeterminato
2. Investimenti fissi opere per la sistemazione del suolo
3. Trasferimenti in conto capitale alle famiglie
4. ………
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Nuova codificazione dei pagamenti
Scelta delle modalità applicative di classificazione
A. L’intera codifica è inserita sul capitolo
B. Il codice di bilancio è inserito sul capitolo e il codice gestionale è inserito
sulla reversale o sul mandato
Vantaggi•Eliminata la manualità riguardo l’inserimento dati
Svantaggi•Aumento dei capitoli
Vantaggi•Evitata la proliferazione dei capitoli
Svantaggi•La manualità riguardo l’inserimento dati potrebbe condurre a errori
L’inserimento del codice gestionale viene effettuato da:
Direzione Ragioneria Strutture titolari di budget
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ALTERNATIVE OPERATIVE
Il gruppo di lavoro ha quasi concluso l’attività di determinazione dei
codici per le Regioni, e si prevedono le seguenti fasi di applicazione:
•Sperimentazione da gennaio 2005
Contestualmente alla sperimentazione 2005, il gruppo affronterà l’attività di codifica per le strutture sanitarie
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•Applicazione a regime dal 2006 (in tal modo le Regioni
avranno il tempo necessario per la riclassificazione dei
bilanci, l’adeguamento dei sistemi informativi e la
formazione del personale)
REGIONE DEL VENETO
Palazzo Ex Esav
S.Croce, 1187
30125 Venezia
bilancio@regione.veneto.it