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Milano,11 marzo 2014

Proposte ACTA per il lavoro autonomo professionale

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I grandi problemi

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I grandi problemi

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I grandi problemi

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I grandi problemi

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Il dibattito sulla riforma del lavoro

si muove in uno schema fordista, il lavoro autonomo resta fuori:

a. dai diritti e dalle politiche di welfareal più include il lavoro autonomo «finto», definito secondo: monocommittenza= lavoro «ec. dipendente» = «finto»

b. dagli incentivi alla crescita del lavoro

c. dalle ipotesi di riduzione del cuneo fiscale. Addirittura è previsto ulteriore aumento della pressione (INPS al 33%)Eppure il cuneo fiscale è per noi paragonabile a quello dei dipendenti

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I conti per il professionista:

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Costo lavoro per l'azienda € 40.000,00

inps previdenza 27% € 10.800,00

inps oneri sociali 0,72% € 288,00

imponibile irpef € 28.912,00

IRPEF 7206,24

Addizionale regionale 405,68

Detrazioni lavoro autonomo € 573,73

Reddito netto € 21.873,81

Aliquota previdenziale su Costo Lavoro 27,00%Aliquota oneri sociali su Costo Lavoro 0,72%Pressione contributiva su Costo Lavoro 27,72%

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I conti per il dipendente:

% sul RAL

% su costo del

lavoro

Costo lavoro per l'azienda € 40.000,00   100%fondo pensioni € 7.395,56 23,81% 18,49%disoccupazione € 406,90 1,31% 1,02%formazione € 93,18 0,30% 0,23%CUAF € 211,21 0,68% 0,53%Indennità malattia € 757,88 2,44% 1,89%ind econ maternità € 74,55 0,24% 0,19%Retribuzione annua lorda del dipendente (RAL) € 31.060,72 100%  

fondo pensioni € 2.854,48 9,19% 7,14% imponibile irpef € 28.206,24    

IRPEF € 7.038,37    

Addizionale regionale € 393,47 detrazioni lavoro dipendente € 896,25    

netto in busta paga € 21.670,65    

Contribuzione pensionistica totale € 10.250,04 33,00% 25,63%

Altri oneri sociali € 1.543,72 4,97% 3,86%

Totale contributi € 11.793,76 37,97% 29,48%

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Fonte: INPS tabelle aliquote contributive in vigore dal 1.1.2013

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Il cuneo fiscale e contributivo a confronto:

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25,6%

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Unica incentivazione il regime dei minimi…

…incentivo per pochi, depressivo e poco equo

Per consentire ad un’ampia fascia di autonomi di scegliere se:

1. Agire in un sistema fiscale-contributivo più leggero (analogo a quello esistente per artigiani o commercianti)

2. assicurarsi un sistema di garanzie, ma senza aumentare la pressione fiscale-contributiva.

Per i redditi più bassi nessuna scelta, si rientra in automatico nel regime «tutelato», a meno che non si dimostrino elevati investimenti.

Il tutto evitando gabbie «giuridiche» e semplificando

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Una doppia proposta ACTA

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Lo schema di classificazione:

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< 30.000 euro30.000-80.000

euro > 80.000 euro

autonomo fragile autonomo solido autonomo forte

Tutelato

Può scegliere: tutelato/non tutelato

Non tutelato

REDDITO

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La proposta ACTA per la contribuzione:

“Tutelato”La quota pensione viene portata allo stesso livello previsto per i dipendentiAumenta la quota per malattia/maternità-paternità

professionista gestione separata situazione

attuale

dipendente terziario < 50 addetti

professionista gestione separata: nuova

situazione "fragile"

professionista gestione

separata: nuova situazione

"forte"

contributo pensionistico 27,00% 25,63% 25,63% 24,00%

malattia maternità paternità, assegni familiari 0,72% 2,61%

1,70% (0,5% maternità paternità,

assegni familiari, 1,2 malattia)

0,72% (incentivata mutualità)

disoccupazione 1,02% 1,02%

totale 27,72% 29,26% 28,30% 24,72%

“Forte”La quota pensione viene portata allo stesso livello previsto altri autonomi

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Proposta fiscale «Tutelato»•Deduzione forfettaria del 25% (40-60% nei primi 3 anni), ma nessun costo attività, mentre resta deducibilità oneri •Il committente trattiene alla fonte tutti i contributi e ritenuta IRPEF 10%•No IVA•Nessuna registrazione contabile•No studi di settore

«Forte»•La quota pensione viene portata al 24%•Rivalsa obbligatoria dell’8% ed esclusione dal calcolo IVA •Maggiore deducibilità forme mutualistiche (malattia, disoccupazione…)•Inclusione nuove categorie costi deducibili •Ammortamento breve di beni alta tecnologia

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Proposta fiscale

Per tutti:1.No IRAP

2.No POS, se clienti sono imprese e PA

3.Maggiore deducibilità previdenza privata, in modo da poter accantonare di più negli anni di maggior reddito

4.Simmetria nei rapporti con Agenzia Entrate e Inps.

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Un nuovo patto con lo Stato che preveda simmetria di diritti, da un lato con l’adozione di mezzi di contrasto all’evasione (inclusa la completa tracciabilità dei pagamenti), ma con:• l’utilizzo degli studi di settore e del redditometro

esclusivamente come strumenti indicativi;• la obbligatoria e preventiva convocazione del

contribuente da parte dell’Agenzia delle Entrate prima dell’applicazione di sanzioni pesanti ;

• il rimborso delle spese sostenute dal contribuente in risposta a contestazioni fiscali o entro un contenzioso con l’Agenzia delle Entrate, quando dimostra di essere stato corretto;

• Possibilità di dilazionare anticipi INPS in caso di lunga malattia

• Maggiore preparazione del personale INPS sui diritti degli autonomi

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Simmetria dei rapporti con Agenzia Entrate e INPS

• Contributi redistribuiti per poter usufruire anche di una adeguata copertura della malattia e disoccupazione

• Trasparenza dei compensi e quindi acquisizione di elementi per una contrattazione più efficace

• Un’agevolazione fiscale più equa e la soglia di 30.000 euro non rappresenta un blocco da non superare, non è incentivato il “pagare poco”

• Semplificazione contabile

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Il punto di vista di chi avvia un’attività:

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Come cambierebbe per chi avvia

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Come cambierebbe per chi avvia

• Contributi redistribuiti per poter usufruire anche di una adeguata copertura della malattia e disoccupazione

• Trasparenza dei compensi e quindi acquisizione di elementi per una contrattazione più efficace

• Esclusione dal prelievo fiscale del 25% del reddito

• La soglia di 30.000 euro non sono un blocco da non superare, non è incentivato il “pagare poco”

• Semplificazione contabile

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Il punto di vista del Contribuente «fragile»:

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Come cambierebbe per il contribuente «fragile»:

•Può scegliere tra un regime più costoso, ma più garantito e semplice (se nei limiti del fatturato) ed un regime equiparato a quello degli altri autonomi

•Se sceglie il sistema garantito ha vantaggi dei fragili

•Se sceglie sistema non garantito, avrà minore contribuzione obbligatoria e un sistema di costi più coerente con esigenze del nuovo lavoro autonomo

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Il punto di vista dell’autonomo «forte»

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Come cambierebbe per l’autonomo «forte»

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Come cambierebbe per l’autonomo «forte»

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Come cambierebbe per l’autonomo «forte»

• Ha a disposizione una modalità flessibile di lavoro.

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Il punto di vista dell’impresa committente:

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•Redistribuzione delle risorse:

• risparmio su regime dei minimi e maggiori

entrate da incentivi alla crescita

• Impegno su ampliamento fascia e accesso

anche a chi non è start up

•Estensione dei diritti.

•Maggiore equità rispetto a regimi fiscali attuali.

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Il punto di vista dello Stato: