Verbale di prima verifica del Collegio Sindacale · Verbale di riunione trimestrale del Collegio...

ALFA SPA

Verbale di riunione trimestrale del Collegio Sindacale. Pagina 1

Verbale di prima verifica del Collegio Sindacale

Verifica del sistema organizzativo generale, delle procedure contabili-

amministrative ed organizzazione delle attività di controllo nelle prossime verifiche

Verbale della verifica sindacale completata il { }.

Nell'ambito dei doveri previsti dall'art. 2403 C.C. abbiamo effettuato la prima verifica sindacale

riguardante l'esercizio dal 01/01/2010 al 31/12/2010.

Tale verifica è iniziata il { } ed è stata completata il { }.

La verifica ha previsto la partecipazione dei seguenti dipendenti / ausiliari dei Sindaci in carica, che

hanno collaborato nell'espletamento di specifiche operazioni attinenti al controllo della regolare

tenuta della contabilità e della corrispondenza del bilancio alle risultanze dei libri e delle scritture

contabili.

Da questi collaboratori è stata ottenuta una lettera di attestazione che gli stessi non si trovano in una

delle condizioni previste dall'art. 2399 C.C. La Società non ha loro rifiutato l'accesso a

informazioni ritenute riservate.

Questa prima verifica aveva lo scopo, oltre agli specifici adempimenti previsti dalla legge cui si

rinvia alla seconda parte del presente verbale, di accertare preliminarmente l'adeguatezza

dell'organizzazione contabile, l'esistenza e il grado di affidabilità del sistema di controllo interno

della Società in conformità con quanto previsto dai Principi di comportamento del Collegio

Sindacale redatti dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e dei Ragionieri, norma 2.5,

Sez. B, Capo II.

Questa prima verifica ha riguardato i seguenti principali aspetti.

Attività e settore di appartenenza

La società svolge un’attività di { }.

Opera prevalentemente sui mercati { }.

La quota di mercato raggiunta / prevista è pari a { }.

I principali concorrenti sono i seguenti { }.

Il settore in cui opera la società è caratterizzato da { }.

Il contratto collettivo applicabile è quello del { }.

I principali clienti sono i seguenti {descrivere tipologie, ecc...}.

I principali fornitori sono i seguenti {descrivere tipologie, ecc...}.

ALFA SPA


I piani di sviluppo della società sono i seguenti { }.

I principali rischi d'impresa sono i seguenti { }.

La Direzione della Società conosce e gestisce tali rischi in modo pieno e adeguato.

Informazioni generali

La società è stata costituita in data { } con atto del notaio { }.

L’oggetto sociale è il seguente { }.

La società ha sede legale e amministrativa in CONTRADA - 64000 ATRI (TE), e ha le seguenti sedi

secondarie {stabilimenti, magazzini, filiali}.{ }

La società è iscritta al Registro delle Imprese di TE al numero 18.

Il codice fiscale e la partita IVA sono i seguenti 001 e 0010. La società esercita la propria attività

con il codice di attività n. { }.

L’Agenzia delle Entrate competente è la seguente { }.

Alla data attuale, il capitale sociale risulta sottoscritto e versato per Euro 5.000.000,00.

I soci risultano essere i seguenti:

Socio Quota partecipazione %

partecipazione

TOTALE 100,00

Esistono {non esistono} particolari clausole statutarie e/o patti parasociali in virtù dei quali { }.

{La società è quotata alla Borsa Valori di { } / e soggetta al controllo di {es: Banca d'Italia, ISVAP,

Editoria, ecc.. }}.

La società è amministrata da un C. d’A./Amministratore Unico composto da { }, nelle persone dei

signori:

Responsabile amministrativo della società è il { }.

I principali consulenti sono i seguenti {es: legali, fiscali, normativa sul lavoro, ecc...}.

Alla data della verifica la società risulta avere n. 181 dipendenti, di cui n. 5 dirigenti n. { } quadri.

L’organigramma della società è il seguente

{ }

Le principali operazioni di natura straordinaria avvenute in passato {es: fusioni, scorpori, aumenti

di capitale, copertura perdite, ecc...}.

ALFA SPA


La società si avvale della collaborazione di una rete di agenti. Il contratto tipo prevede { }.

La produzione è realizzata mediante la collaborazione di terzisti.

La società ha un reparto di revisione interna così organizzato:

{ }

{La società è soggetta a revisione legale dei conti/ volontaria dal { }del bilancio di esercizio

consolidato. La Società di Revisione legale è la seguente MARIO ROSSI.}

I principali contratti di finanziamento sono i seguenti { }:

Istituto di credito Importo

Complessivo Data

stipula. Durata Numero Rate e

Caratteristiche Scadenza

prima rata

Scadenza ultima

rata

% Tasso interesse

I contratti più rilevanti sono i seguenti:

{ }

Struttura organizzativa aziendale

L’organigramma aziendale, con identificazione delle linee e gradi di responsabilità è il seguente { }.

Sono definiti e formalizzati i livelli di autorità delle funzioni, i doveri e le conseguenti

responsabilità.

Esiste un manuale per le direttive e procedure aziendali, che definiscono le procedure.

In applicazione del decreto legislativo n. 231/2001, la Società ha adottato / non ha adottato un

regolamento interno volto a limitare la responsabilità della stessa.

I poteri di firma e di rappresentanza della società sono i seguenti: { }.

In tale ambito esiste un'adeguata separazione tra le funzioni operative.

La struttura organizzativa del personale, nei singoli reparti, è ritenuta adeguata e competente a

svolgere le funzioni interessate. Le procedure per l'assunzione, la valutazione, il turnover, la

retribuzione e l'aggiornamento del personale sono le seguenti. { }

Il sistema informativo EDP è ritenuto adeguato alle esigenze aziendali.

Organizzazione della funzione contabile

L’organico nel settore amministrativo è costituito dalle seguenti persone, cui sono attribuiti i

seguenti livelli di autorità e responsabilità:

{ }.

ALFA SPA


Esiste un piano dei conti dettagliato ed integrato da manuali di procedure e principi contabili che

consentono la corretta rilevazione contabile di tutte le operazioni aziendali.

Il settore amministrativo procede con la predisposizione di situazioni contabili con cadenza { },

provvedendo altresì alla predisposizione di report interni con la comparazione tra dati preventivi e

dati consuntivi.

Per la corretta determinazione e controllo dei dati contabili vengono utilizzate informazioni extra-

contabili: inoltre, l’approvazione dei dati contabili (ante / post registrazione) avviene nel modo

seguente:

{ }.

Protezione dei beni materiali e immateriali

Nel seguito si indicano le procedure di protezione dei beni personali.

Esiste un elenco delle persone autorizzate a disporre, secondo la natura ed il valore, dei beni e dei

valori aziendali.

Esiste una procedura che prevede il controllo in entrata ed in uscita della azienda delle persone, dei

beni e delle merci.

Esiste una procedura che limita l'accesso ai reparti operativi, agli uffici direzionali ed

amministrativi, al centro EDP ecc... Nell’ambito di tale procedura, la società ha regolamentato il

sistema di protezione dei dati sensibili ai sensi della legge n. 675/1997.

Esistono dei sistemi e delle procedure che consentono la ricostruzione di dati contabili (ed extra-

contabili) eventualmente distrutti, smarriti, sottratti.

Esiste una procedura di manutenzione periodica dei beni e degli altri diritti immateriali

giuridicamente tutelati.

I documenti e i valori sono archiviati in locali adeguatamente protetti {da incendio, furto,

manomissione}.

Esistono adeguati contratti assicurativi {incendio, furto, ecc...}.

Altri aspetti che concorrono alla determinazione del rischio generale { }.

Al fine di formulare un giudizio complessivo preliminare sul grado di rischio connesso ai controlli

amministrativi e contabili della società il Collegio Sindacale ha preso in esame anche i seguenti

elementi che concorrono alla determinazione del rischio generale.

Valutazione del sistema di controllo interno generale e dell'affidabilità dei controlli interni

per i cicli aziendali individuati

Nell'ambito delle principali fasi riguardanti il controllo dell'amministrazione e della regolare tenuta

della contabilità aziendale, abbiamo effettuato lo studio e la valutazione del sistema di controllo

interno generale della società.

ALFA SPA


Il Collegio Sindacale ha inteso verificare che il sistema di controllo interno sia strutturato in

maniera tale da garantire, con un ragionevole grado di sicurezza:

- la correlazione tra le operazioni effettuate e le direttive generali o specifiche impartite dalla

direzione aziendale, nonché la loro conformità ai fatti amministrativi evidenziati nella

documentazione di supporto;

- la registrazione contabile delle operazioni effettuate mediante l’utilizzo di conti appropriati;

- la correlazione tra l’esistenza fisica dei beni e le relative registrazioni contabili.

In via preliminare, Il Collegio Sindacale ha verificato, tenuto conto del settore di operatività,

l’adeguatezza della dimensione aziendale rispetto al perseguimento dell’oggetto sociale, ed il grado

di separazione tra le funzioni operative; a tal fine ha preso atto dell’organigramma aziendale, nel

quale sono formalizzate le mansioni e le responsabilità relative ad ogni funzione interna all’azienda.

In particolare i Sindaci hanno preso atto:

- dell’esistenza di differenti livelli di autorità e delle linee di responsabilità ad essi relative;

- dell’articolazione delle varie funzioni aziendali, con le relative competenze ed i relativi poteri;

- dell’adeguatezza del personale in relazione alle competenze professionali necessarie a svolgere

le funzioni ad esso attribuite.

L’analisi svolta dal Collegio Sindacale, i cui singoli aspetti sono stati analiticamente descritti nelle

precedenti parti del presente verbale cui si rinvia per le analisi di dettaglio permette di constatare in

via preliminare l’assenza di debolezze importanti, limitatamente agli aspetti del sistema di controllo

interno sin qui esaminati, tali da non consentire allo stesso di adempiere alla propria funzione di

salvaguardia del patrimonio aziendale e dell’attendibilità dei dati dell’informativa societaria.

Per effetto di quanto sopra esposto, e dopo aver individuato le poste significative di Bilancio

attraverso una sua analisi preliminare, il Collegio Sindacale ha effettuato la rilevazione delle

procedure di controllo poste in essere dalla società sugli adempimenti contabili riferiti ai principali

cicli operativi; tale rilevazione essendo finalizzata all’individuazione delle specifiche attività di

controllo interno.

Oggetto della rilevazione sono state le seguenti aree:

– ciclo acquisti e fornitori;

– ciclo vendite e clienti;

– ciclo salari e stipendi;

– movimenti magazzino;

– area fiscale;

– altro (particolari conti di Bilancio).

La rilevazione delle procedure di controllo interno poste in essere nell’ambito dei cicli

sopramenzionati, è avvenuta con le seguenti modalità:

- interviste al personale;

- osservazione diretta delle procedure;

- consultazione dei manuali delle disposizioni interne dell’azienda;

- osservazione del processo di rilevazione e confronto con quanto previsto dalle procedure.

ALFA SPA


Successivamente si è passati all’analisi dell’attività di controllo ed alla verifica della sua effettiva

esecuzione attraverso le realizzazione di sondaggi di conformità, consistenti:

- nell’esame della documentazione;

- nella verifica, a campione, che l’inserimento di dati nel sistema contabile sia fondato su un

supporto documentale e che le registrazioni siano effettuate tempestivamente;

- nell’osservazione delle operazioni di controllo interno.

L’attività di verifica dell’attività di controllo è stata eseguita sulla base di campioni rappresentativi

delle realtà esaminate. Per la scelta degli anzidetti campioni i Sindaci hanno tenuto conto:

- di ogni elemento contabile ed extra-contabile di cui sono venuti a conoscenza;

- della rilevanza della voce contabile esaminata;

- del grado di rischio relativo alle realtà esaminate;

- della dimensione dell’impresa e della sua struttura interna.

La scelta del campione è avvenuta in base a selezioni soggettive.

Lo studio e la valutazione del sistema di controllo interno per i cicli sopra indicati è riportato nelle

carte di lavoro aggiornate alla data del {} e tenute a cura del Presidente del Collegio Sindacale.

Di seguito vengono riportati i dati identificativi delle operazioni controllate.

Ciclo acquisti, fornitori, pagamenti

Criterio di selezione:

{Un acquisto di materie prime; un addebito per prestazioni di servizio; un acquisto dall'estero; un

acquisto da società del gruppo; ecc...}

Documenti esaminati:

{ }

Acquisti

1 2 3 4 ecc.

Fattura Registrazione a libro giornale Registrazione a libro IVA Ordine Conferma d’ordine Bolla d’entrata Carico a magazzino Pagamento

Ciclo ricavi, clienti, incassi


{Una vendita di merce; una nota credito, un accredito per prestazioni di servizio; una vendita

dall'estero; ecc...}

ALFA SPA



{ }

Vendite

1 2 3 4 ecc.

Fattura / nota credito Registrazione a libro giornale Registrazione a libro IVA Ordine Conferma d’ordine Bolla d’uscita Scarico a magazzino Incasso

Alla luce di quanto sopra esposto, è stato possibile formulare in via definitiva un giudizio circa

l’assenza di debolezze importanti nel sistema di controllo interno, e la sua attitudine affinché le

risultanze amministrativo-contabili siano conformi alla legge e ai corretti Principi contabili.

La documentazione del controllo svolto rimane agli atti dell’Organo collegiale.

Il Collegio ha poi provveduto ad individuare le verifiche oggetto del programma di lavoro, che in

concreto dovranno essere effettuate nell’ambito della propria funzione istituzionale di controllo

amministrativo-contabile, nonché a predefinire i limiti di significatività, al di sotto dei quali

eventuali errori riscontrati sui dati contabili possono considerarsi tollerabili; in questa sede è stata

inoltre ritenuta sufficiente la periodicità trimestrale nella frequenza dei controlli.

In particolare i Sindaci hanno constatato:

- una scarsa differenziazione dei livelli di autorità e delle linee di responsabilità ad essi

relative;

- un’articolazione poco sviluppata delle varie funzioni aziendali, con le relative competenze

ed i relativi poteri;

- la difficoltà del personale a svolgere adeguatamente le funzioni ad esso attribuite.

Sulla base dell’analisi fin qui svolta, codesto Organo collegiale è stato in grado di verificare in

prima approssimazione l’esistenza di debolezze importanti del sistema di controllo interno, e la sua

inidoneità a garantire il rispetto dell’oggetto sociale, la salvaguardia del patrimonio aziendale e

l’attendibilità dei dati dell’informativa societaria.

Tale giudizio è scaturito in particolare a seguito della constatazione dell’assenza di/della limitata

separazione delle funzioni aziendali e delle relative responsabilità; la struttura amministrativo-

contabile, come detto, è affidata ad un ristretto numero di persone che riuniscono in se stesse le

funzioni operativa, di custodia e di controllo.

In ogni caso nell’ambito delle verifiche finalizzate al controllo della struttura organizzativa

aziendale, con particolare riferimento alla funzione contabile, i Sindaci hanno potuto constatare, a

campione, che l’inserimento di dati nel sistema contabile è fondato su un supporto documentale e

che le registrazioni sono effettuate nei termini di legge.

ALFA SPA


In relazione a quanto esposto, ed in conformità con quanto previsto dalla norma 2.9, il presente

verbale verrà sollecitamente inviato all’Organo amministrativo (nonché alle eventuali Autorità

pubbliche di vigilanza e controllo), con invito a rimuovere al più presto le carenze riscontrate.

Per effetto di quanto sopra esposto, il Collegio ha provveduto ad individuare le verifiche oggetto del

programma di lavoro volte alla realizzazione di estesi controlli sostanziali (validità) delle rilevazioni

contabili; in questa sede è stata inoltre definita la periodicità nella frequenza dei controlli e la

modalità di effettuazione degli stessi.

Controllo di situazioni contabili infrannuali

È stata esaminata la situazione patrimoniale-finanziaria ed economica al { }, dalla quale si rileva

quanto segue: { }.

Aspetti organizzativi dell'attività di controllo

Al termine di questa prima verifica, sono stati definiti i seguenti principali aspetti organizzativi

riguardanti l'attività di controllo.

Periodi previsti per le verifiche (prima e dopo la chiusura dell'esercizio)

{ }

Utilizzo di dipendenti o ausiliari (indicazione delle aree e procedure di controllo)

Potranno essere impiegati per l’attività di controllo anche dipendenti, ausiliari e collaboratori di

studio dei sindaci, ai sensi dell’articolo 2403-bis del Codice Civile. Il lavoro svolto da dipendenti,

ausiliari e collaboratori dei Sindaci verrà riesaminato criticamente ed eventualmente fatto proprio

dal Collegio, che agirà sotto la propria esclusiva responsabilità.

Eventuale suddivisione dei lavori di controllo tra i Sindaci

I controlli saranno svolti collegialmente. Qualora tuttavia, nell’ambito di un programma concordato,

alcune attività di controllo siano svolte direttamente da uno dei Sindaci, le conclusioni raggiunte

saranno oggetto di valutazione collegiale.

Nel caso di attività individuali di ispezione e di controllo, che sono da intendersi quali attività

istruttorie propedeutiche, ciascun Sindaco riferirà al Collegio che provvederà all’assunzione di una

conclusione collegiale, salvo il legittimo dissenso che potrà essere espresso.

Indicazione delle principali procedure di controllo per ciascuna area o posta di bilancio

{ }

ALFA SPA


Tipi di documenti previsti per evidenziare i controlli effettuati (utilizzo di documenti separati

rispetto ai verbali, utilizzo di questionari, ecc.)

La documentazione raccolta e il libro delle adunanze e deliberazioni del Collegio Sindacale

verranno conservati dal Presidente del Collegio Sindacale anche presso i propri uffici.

I verbali delle verifiche potranno essere trascritti sul libro delle adunanze e deliberazioni del

Collegio Sindacale anche in un momento successivo (Principi di Comportamento del Collegio

Sindacale, norma 2.9).

Coordinamento con altri Collegi Sindacali (es: esistenza di Partecipazioni significative)

{ }

Coordinamento con il reparto “Revisione Interna”

{ }

Coordinamento con la Società di Revisione legale

{ }

Controllo di cassa e degli altri valori e titoli di proprietà, controllo situazione

finanziaria, controllo ed aggiornamento della regolare tenuta della contabilità, controllo libri sociali, controllo adempimenti fiscali, previdenziali, assistenziali, ecc. Il Collegio verbalizza di avere effettuato le seguenti verifiche:

Libri obbligatori

Libro Giornale - il libro giornale è stato bollato ed è aggiornato al { }, pag. { }, ultima

registrazione n { } del { }. Le operazioni contabili successive sono state caricate regolarmente nel

sistema informativo sino a data corrente.

La società, oltre al libro giornale di contabilità generale, dispone anche dei seguenti libri bollati

obbligatori:

Libro inventari - è stato bollato ed è aggiornato a pagina { } di { } con { }.

Registro dei beni ammortizzabili - è stato bollato ed è aggiornato a pagina { } di { } con { }.

Registri IVA - i registri delle fatture emesse e degli acquisti sono tenuti in modo corretto ed

aggiornati al { }.

La stampa dei relativi registri è aggiornata come segue:

Registro Vid.ne iniziale Ultima reg. Ultima pagina

Fatture emesse

ALFA SPA


Acquisti Acquisti intracomunitari Vendite per acquisti intracomunitari Cessioni intracomunitarie Corrispettivi Riepilogativo

I dati relativi alle liquidazioni IVA mensili / trimestrali della società, inviati in tempo utile alla

liquidazione nei termini di legge, sono i seguenti:

Mese (trimestre) Importo Data versamento Note

Libro paga - la Società ha ottenuto l’autorizzazione dall’ispettorato provinciale del Lavoro di { }

all’esonero dalla tenuta del libro paga, in quanto le informazioni contenute nei cedolini dei singoli

dipendenti e nel riepilogo mensile sono equiparabili alle informazioni richieste per il libro paga.

I cedolini sono aggiornati al mese di { }, ultimo foglio utilizzato numero { }.

Libro matricola - il libro matricola è stato bollato e vidimato in data { } ed è aggiornato alla data

del { }, ultima registrazione numero di matricola { } pag. { } di { }. Il libro è correttamente

tenuto in ottemperanza alle disposizioni di legge.

Libro infortuni - il libro infortuni è stato bollato e vidimato in data { } ed è aggiornato ad oggi;

riporta come ultima registrazione la numero { } del { } a pagina { }. Il libro è correttamente


La Società possiede inoltre i seguenti libri sociali obbligatori:

Libro dei Soci - vidimato inizialmente in data { } è aggiornato a pag. { } con annotazione del { }

relativa a { }.

Libro delle obbligazioni - vidimato inizialmente in data { } è aggiornato a pag. { } con

annotazione del { } relativa a { }.

Libro delle adunanze e delle deliberazioni del Consiglio d’Amministrazione - vidimato

inizialmente in data { } è aggiornato a pag. { } con trascrizione del verbale della riunione del { }

relativa a { }.

Libro delle adunanze e delle deliberazioni del Comitato esecutivo - vidimato inizialmente in data

{} è aggiornato a pag. { } con trascrizione del verbale della riunione del { } relativa a { }.

Libro delle adunanze e delle deliberazioni delle Assemblee dei soci - vidimato inizialmente in data

{ } è aggiornato a pag. { } con trascrizione del verbale dell’assemblea del { } relativa a { }.

Libro delle adunanze e delle deliberazioni delle Assemblee degli obbligazionisti- vidimato

inizialmente in data { } è aggiornato a pag. { } con trascrizione del verbale dell’assemblea del { }

relativa a { }.

Tutti i libri verificati sono regolarmente vidimati ed aggiornati.

ALFA SPA


Per tutte le verifiche fin qui effettuate rimandiamo alle carte di lavoro.

Adempimenti Tributari e Previdenziali

Sono stati verificati i versamenti periodici con il modello F24 relativi a imposte e ritenute dovute

mediante versamento diretto, contributi assistenziali e previdenziali. Dalle analisi svolte non sono

emerse eccezioni.

Si riportano i dati di versamento delle ritenute e dei contributi previdenziali:

Data versamento Codice tributo Importo Periodo

competenza Modalità

pagamento

Data versamento Codice Sede Importo Periodo


pagamento

oppure:

{Per tutte le verifiche fin qui effettuate rimandiamo alle carte di lavoro.}

Si segnala che in data { }, a mezzo intermediario abilitato, la società ha provveduto alla

trasmissione telematica della comunicazione annuale dati IVA / dichiarazione dei redditi modello {

} / dichiarazione IVA modello { } / dichiarazione dei sostituti d’imposta { } per l’anno/esercizio {

} (ricevuta n. { }).

La società ha effettuato, tramite Modello F24 presentato a { }. in data { }, il versamento delle

seguenti imposte, a saldo ed in acconto:

Imposta Importo Data versamento

IRAP saldo / 1° 2° rata di acconto IRPEG saldo / 1° 2° rata di acconto Imposte sostitutive

In data { }, tramite modello F24, è stato effettuato il pagamento dei diritti camerali per l’anno { }

per un importo complessivo di Euro { }, di cui Euro { } per la sede di { } e Euro { } ciascuna per

le sedi secondarie di { }.

In data { } è stato versato l’acconto / il saldo ICI relativo all’annualità { } al Comune di { } per

un ammontare pari a Euro { }

ALFA SPA


Controllo rilevazioni contabili

Verifica della corretta rilevazione delle operazioni di gestione nelle scritture contabili.

- Abbiamo visionato le registrazioni contabili del periodo { }.

- Abbiamo selezionato un campione significativo di registrazioni secondo la metodologia

riportata nelle nostre carte di lavoro.

- Dalle analisi svolte non sono emerse eccezioni.

Riconciliazioni bancarie.

- Alla data del { } erano pervenuti presso la società gli estratti conto bancari al { }, abbiamo

proceduto quindi alla verifica delle riconciliazioni dei saldi degli estratti conto al { } con i saldi

risultanti dalla contabilità per i seguenti istituti di credito scelti a campione:

- { };

- { };

- { };

- { };

- I valori relativi alle predette riconciliazioni e le verifiche, a campione, effettuate sono riportate

nelle nostre carte di lavoro.

- Dall’analisi delle riconciliazioni non sono emerse eccezioni.

Cassa

- La giacenza di cassa della società al { } risulta essere pari a Euro { }.

Altri adempimenti

Tassa concessione governativa annuale vidimazione libri sociali

- Risulta versata per Euro { } in data { } a mezzo { }.

Deposito Bilancio

- Il bilancio relativo all’esercizio chiuso al 31/12/2010 approvato con assemblea del { } è stato

depositato presso il Registro delle imprese di TE041, unitamente all’elenco soci, in data { }

(ricevuta { }).

Cariche sociali

Amministratori

- In data { } si è provveduto a nominare le cariche sociali le cui accettazioni di carica sono state

depositate al Registro Imprese di TE041 in data { } come risulta dalla ricevuta n. { }.

Sindaci

ALFA SPA



depositate al Registro Imprese di TE041 in data { } come risulta dalla ricevuta n. { }.

Della compiuta verifica i sottoscritti Sindaci danno atto con il presente verbale che, previa lettura,

viene confermato dalle sottoscrizioni che seguono.

Il Collegio Sindacale

Presidente Collegio sindacale MARIA LILLA

Sindaco effettivo PAOLO VERDI

Sindaco effettivo MASICARELLI EMILIANO

ALFA SPA


ALFA SPA

Sede in VIA BIANCHI N.60 - 65128 PESCARA (PE) Capitale sociale Euro 5.000.000,00 i.v.

Verbale di riunione trimestrale del Collegio Sindacale

Oggi { } presso la sede legale della Società, in VIA BIANCHI N.60 - 65128 PESCARA (PE) alle

ore { } si sono riuniti, a seguito di convocazione del Presidente, i sottoscritti Sindaci effettivi della

Società, sigg:

- MARIO ROSSI Presidente Collegio sindacale

- PAOLO VERDI Sindaco effettivo

- MARCO BIANCHI Sindaco effettivo

Collegati con mezzi audio / video i sottoscritti Sindaci effettivi della Società, sigg. { } {assente

giustificato il sig. { }}

Allo scopo di verbalizzare le operazioni effettuate nell’ambito dell’attività di vigilanza nel periodo

dal { } al { } e le relative conclusioni, tenuto conto delle informazioni ottenute dagli

Amministratori e dai Sindaci delle società controllate.

Nell’ambito dei doveri previsti dall’art. 2403 e seguenti del Codice Civile ed a seguito dell’attività

svolta, si rileva quanto segue:

- Nel corso del periodo si sono svolte le seguenti assemblee dei soci {assemblee del { }}, le

seguenti riunioni del Consiglio di Amministrazione (riunioni del { }) e le seguenti riunioni del

Comitato Esecutivo (riunioni del { }), riunioni, la cui partecipazione del Collegio Sindacale è

documentata dai relativi verbali, che si sono svolte nel rispetto delle norme statutarie, legislative

e regolamentari che ne disciplinano il funzionamento e delle quali il Collegio Sindacale ha

anche constatato la regolarità degli adempimenti successivi (verbalizzazione e/o deposito).

- Il Collegio Sindacale, ai sensi dell’articolo 2403-bis, secondo comma, del Codice Civile, ha

chiesto agli Amministratori notizie sull’andamento delle operazioni sociali e sugli specifici

affari posti in essere nel trimestre dalla società (e dalle società controllate), che sono state

attuate nel rispetto dell’oggetto sociale e delle norme di legge vigenti; tale attività si è svolta

nell’/negli incontro/i del { }; gli Amministratori hanno riferito altresì sulle operazioni di

maggior rilievo, per le loro dimensioni o caratteristiche, che sono state attuate nel corso del

trimestre nel rispetto delle norme di legge vigenti e delle disposizioni dello statuto. Le principali

operazioni di cui il Consiglio di Sorveglianza è stato informato riguardano { }.

– In data { } il Collegio Sindacale ha avuto un incontro con il Collegio Sindacale della società

controllata { } per un reciproco scambio di informazioni in merito ai sistemi di

amministrazione e controllo ed al generale andamento dell’attività sociale, in particolare i dati e

le informazioni oggetto di reciproco scambio sono stati i seguenti: { }.

ALFA SPA


- {A seguito delle informazioni ottenute dal Collegio Sindacale della società controllata { } sono

emersi i seguenti fatti di rilievo per i quali occorre assumere adeguati provvedimenti { }. }

oppure

- {Siamo stati informati che non sono avvenuti fatti di rilievo che possono avere un effetto

significativo sui dati contabili rispetto a quanto indicato nel verbale del { }.}

oppure

- {Siamo stati informati dei seguenti fatti di rilievo avvenuti successivamente alla nostra

verifica di cui al verbale del { } che possono comportare un effetto significativo sui dati

contabili.

- E’ stato considerato l’assetto organizzativo della società, le caratteristiche del sistema di

controllo interno e del sistema amministrativo - contabile che si sono rivelate affidabili ed

adeguate rispetto alle dimensioni, alla natura e modalità di perseguimento dell’oggetto sociale. }

oppure

- {Siamo stati informati che non sono stati introdotti significativi cambiamenti nell’assetto

organizzativo nel sistema di controllo interno, nell'organizzazione della funzione contabile e

nelle procedure contabili amministrative rispetto a quanto relazionato nel precedente

incontro di cui al verbale del { }. Pertanto il nostro giudizio di sostanziale affidabilità del

sistema di controllo interno, determinato in base all’esame delle procedure svolto in precedenza,

rimane inalterato. }

oppure

- {Siamo stati informati che sono stati introdotti significativi cambiamenti nell’assetto

organizzativo, nel sistema di controllo interno, nell'organizzazione della funzione contabile e

nelle procedure contabili amministrative. Le principali modifiche relativamente a { } sono

le seguenti: { }. Tali aggiornamenti non modificano il giudizio di sostanziale adeguatezza

del sistema organizzativo generale e delle procedure contabili-amministrative relativamente

ai cicli { } da noi espresso nel verbale del { }. }

oppure

- {Dalle informazioni ottenute dalle funzioni responsabili (amministrazione, finanza,

commerciale, personale, ecc.) sono emersi i seguenti fatti di rilievo per i quali occorre assumere

adeguati provvedimenti { }. }

oppure

- {Sono state rilevate le aree di debolezza, prontamente segnalate agli Amministratori, anche in

dipendenza delle informazioni ottenute dal Revisore legale / Società di Revisione legale, con

particolare riguardo a { }, per i quali abbiamo sollecitato gli opportuni interventi correttivi { }.

}

oppure

ALFA SPA


- {Abbiamo constatato il superamento dei punti di debolezza che, come relazionato nel

precedente incontro di cui al verbale del { }, avevamo riscontrato nell’assetto organizzativo

aziendale e segnalato agli Amministratori. }

L’attività di vigilanza è stata svolta avvalendosi della collaborazione dei dipendenti della società,

sigg.:

{ }dopo averne dato comunicazione al Presidente del Consiglio di Amministrazione e per i

seguenti fatti ed argomenti { }.

Per l’espletamento di particolari operazioni di ispezione e di controllo abbiamo utilizzato, sotto la

nostra responsabilità, nostri dipendenti ed ausiliari nelle persone di { }, le principali operazioni

hanno riguardato: { }.

Controllo di cassa e degli altri valori e titoli di proprietà, controllo situazione finanziaria, controllo ed aggiornamento della regolare tenuta della contabilità,

controllo libri sociali, controllo adempimenti fiscali, previdenziali, assistenziali, ecc.

Le operazioni di controllo della regolare tenuta della contabilità sociale e della corrispondenza del

bilancio alle risultanze dei libri e delle scritture contabili relative all'esercizio con chiusura al

31/05/2011 ({ } trimestre) sono iniziate il { } e sono state completate il { }.

Il Collegio verbalizza di avere effettuato le seguenti verifiche:

Libri obbligatori

Libro Giornale - il libro giornale è stato bollato ed è aggiornato al { }, pag. { }, ultima

registrazione n { } del { }.

Le operazioni contabili successive sono state caricate regolarmente nel sistema informativo sino a

data corrente.

La società, oltre al libro giornale di contabilità generale, dispone anche dei seguenti libri bollati

obbligatori:

Libro inventari - è stato bollato ed è aggiornato a pagina { } di { } con { }.

Registro dei beni ammortizzabili - è stato bollato ed è aggiornato a pagina { } di { } con { }.

Registri IVA - i registri delle fatture emesse e degli acquisti sono tenuti in modo corretto ed

aggiornati al { }.

La stampa dei relativi registri è aggiornata come segue:

Registro Vid.ne iniziale Ultima reg. Ultima pagina

Fatture emesse Acquisti Acquisti intracomunitari Vendite per acquisti intracomunitari Cessioni intracomunitarie Corrispettivi Riepilogativo

ALFA SPA


I dati relativi alle liquidazioni IVA mensili / trimestrali della società, inviati in tempo utile alla

liquidazione nei termini di legge, sono i seguenti:

Mese (trimestre) Importo Data versamento Note

Libro paga - la Società ha ottenuto l’autorizzazione dall’ispettorato provinciale del Lavoro di { }

all’esonero dalla tenuta del libro paga, in quanto le informazioni contenute nei cedolini dei singoli

dipendenti e nel riepilogo mensile sono equiparabili alle informazioni richieste per il libro paga.

I cedolini sono aggiornati al mese di { }, ultimo foglio utilizzato numero { }.

Libro matricola - il libro matricola è stato bollato e vidimato in data { } ed è aggiornato ad oggi;



Libro infortuni - il libro infortuni è stato bollato e vidimato in data { } ed è aggiornato ad oggi;



La Società possiede inoltre i seguenti libri sociali obbligatori:

Libro dei Soci - vidimato inizialmente in data { } è aggiornato a pag. { } con annotazione del { }

relativa a { }.

Libro delle obbligazioni - vidimato inizialmente in data { } è aggiornato a pag. { } con

annotazione del { } relativa a { }.

Libro delle adunanze e delle deliberazioni del Consiglio d’Amministrazione - vidimato

inizialmente in data { } è aggiornato a pag. { } con trascrizione del verbale della riunione del { }

relativa a { }.

Libro delle adunanze e delle deliberazioni del Comitato esecutivo - vidimato inizialmente in data

{} è aggiornato a pag. { } con trascrizione del verbale della riunione del { } relativa a { }.

Libro delle adunanze e delle deliberazioni delle Assemblee - vidimato inizialmente in data { } è

aggiornato a pag. { } con trascrizione del verbale dell’assemblea del { } relativa a { }.

Libro delle adunanze e delle deliberazioni delle Assemblee degli obbligazionisti- vidimato

inizialmente in data { } è aggiornato a pag. { } con trascrizione del verbale dell’assemblea del { }

relativa a { }.

Libro delle adunanze e delle deliberazioni del Collegio Sindacale - vidimato inizialmente in data {

} è aggiornato a pag. { } con trascrizione del verbale dell’assemblea del { } relativa a { }.

Libro delle revisioni - vidimato inizialmente in data { } è aggiornato a pag. { } con trascrizione del

verbale dell’assemblea del { } relativa a { }.

Tutti i libri verificati sono regolarmente vidimati ed aggiornati.

Per tutte le verifiche fin qui effettuate rimandiamo alle carte di lavoro.

ALFA SPA


Adempimenti Tributari e Previdenziali

Sono stati verificati i versamenti periodici con il modello F24 relativi a imposte e ritenute dovute

mediante versamento diretto, contributi assistenziali e previdenziali. Dalle analisi svolte non sono

emerse eccezioni.

Data versamento Codice tributo Importo Periodo


pagamento

oppure

{Per tutte le verifiche fin qui effettuate rimandiamo alle carte di lavoro}.

Si segnala che in data { }, a mezzo intermediario abilitato, la società ha provveduto alla

trasmissione telematica della comunicazione annuale dati IVA / dichiarazione dei redditi modello {

} / dichiarazione IVA modello { } / dichiarazione dei sostituti d’imposta { } per l’anno /esercizio

{ } (ricevuta n. { }).

La società ha effettuato, tramite Modello F24 presentato a { }. in data { }, il versamento delle

seguenti imposte, a saldo ed in acconto:

Imposta Importo Data versamento

IRAP saldo / 1° 2° rata di acconto IRPEG saldo / 1° 2° rata di acconto Imposte sostitutive

In data { }, tramite modello F24, è stato effettuato il pagamento dei diritti camerali per l’anno { }

per un importo complessivo di Euro { }, di cui Euro { } per la sede di { } e Euro { } ciascuna per

le sedi secondarie di { }.

In data { } è stato versato l’acconto / il saldo ICI relativo all’annualità { } al Comune di { } per

un ammontare pari a Euro { }

Controllo rilevazioni contabili

Verifica della corretta rilevazione delle operazioni di gestione nelle scritture contabili

- Abbiamo visionato le registrazioni contabili del periodo { }.

- Abbiamo selezionato un campione significativo di registrazioni secondo la metodologia

riportata nelle nostre carte di lavoro.

- Dalle analisi svolte non sono emerse eccezioni.

Riconciliazioni bancarie

- Alla data del { } erano pervenuti presso la società gli estratti conto bancari al { }, abbiamo

proceduto quindi alla verifica delle riconciliazioni dei saldi degli estratti conto al { } con i saldi

risultanti dalla contabilità per i seguenti istituti di credito scelti a campione:

- { };

- { };

ALFA SPA


- { };

- { };

- I valori relativi alle predette riconciliazioni e le verifiche, a campione, effettuate sono riportate

nelle nostre carte di lavoro.

- Dall’analisi delle riconciliazioni non sono emerse eccezioni.

Cassa

- La giacenza di cassa della società al { } risulta essere pari a Euro { }.

Altri adempimenti

Tassa concessione governativa annuale vidimazione libri sociali

- Risulta versata per Euro { } in data { } a mezzo { }.

Deposito Bilancio

- Il bilancio relativo all’esercizio chiuso al 31/05/2011 approvato con assemblea del { } è stato

depositato presso il Registro delle imprese di , unitamente all’elenco soci, in data { } (ricevuta

{ }).

Cariche sociali

Amministratori


depositate al Registro Imprese di in data { } come risulta dalla ricevuta n. { }.

Sindaci


depositate al Registro Imprese di in data { } come risulta dalla ricevuta n. { }.

Cicli gestionali per i quali è stato ritenuto di poter dare affidabilità al sistema di controllo interno istituito dalla società

Controlli effettuati

Al fine di avere conferma che non vi siano state modifiche nelle procedure contabili-amministrative

da noi verificate precedentemente per ciascun ciclo aziendale sono state selezionate { } operazioni

e per le stesse abbiamo ripercorso l'iter procedurale dalla sua origine sino alle registrazioni

contabili, con i documenti di supporto, verificando l'effettiva operatività dei controlli interni statuiti

nelle procedure della società.

Di seguito vengono indicati i dati identificativi delle operazioni selezionate, i controlli eseguiti e le

conclusioni raggiunte.

Ciclo acquisti, fornitori, pagamenti


{Un acquisto di materie prime; un addebito per prestazioni di servizio; un acquisto dall'estero; un

acquisto da società del gruppo; ecc...}

ALFA SPA



{ }

Acquisti 1 2 3 4 ecc.

Fattura Registrazione a libro giornale Registrazione a libro IVA Ordine Conferma d’ordine Bolla d’entrata Carico a magazzino Pagamento

Nelle carte di lavoro sono riportate in modo analitico le procedure di controllo effettuate e tutti i

documenti di supporto esaminati.

Conclusioni

Le verifiche confermano l'effettiva operatività dei controlli istituiti all'interno della società e quindi

l’attendibilità dei dati contabili prodotti.

Ciclo ricavi, clienti, incassi


{Una vendita di merce; una nota credito, un accredito per prestazioni di servizio; una vendita

dall'estero; ecc...}


{ }

Vendite 1 2 3 4 ecc.

Fattura / nota credito Registrazione a libro giornale Registrazione a libro IVA Ordine Conferma d’ordine Bolla d’uscita Scarico a magazzino Incasso

Nelle carte di lavoro sono riportate in modo analitico le procedure di controllo (sondaggi di

conformità procedurale) effettuate e tutti i documenti di supporto esaminati.

Conclusioni

Le verifiche confermano l'effettiva operatività dei controlli istituiti all'interno della società e quindi

l’attendibilità dei dati contabili prodotti.

Analisi di aree che potrebbero comportare effetti significativi sul bilancio {Indicare eventuali situazioni di contenzioso}

Per valutare l’adeguatezza e l’affidabilità del sistema amministrativo contabile abbiamo utilizzato,

sotto la nostra responsabilità e a nostre spese, nostri dipendenti ed ausiliari nelle persone di { } che

ALFA SPA


non si trovano nelle condizioni di cui all’articolo 2399 del Codice Civile. La Società ha autorizzato

la loro partecipazione. Le principali operazioni hanno riguardato { }.

Della compiuta verifica i sottoscritti Sindaci danno atto con il presente verbale che, previa lettura,

viene confermato dalle sottoscrizioni che seguono.


Presidente Collegio sindacale MARIO ROSSI


Sindaco effettivo MARCO BIANCHI

ALFA SPA

Relazione del Collegio Sindacale all’assemblea dei soci. Pagina 22

ALFA SPA

Società soggetta a direzione e coordinamento di GAMMA SRL

Sede in CONTRADA - 64000 ATRI (TE) Capitale sociale Euro 5.000.000,00 i.v.

Verbale di riunione trimestrale del Collegio Sindacale

Oggi { } presso la sede legale della Società, in CONTRADA - ATRI alle ore { } si sono riuniti,

a seguito di convocazione del Presidente, i sottoscritti Sindaci effettivi della Società, sigg:

- MARIA LILLA Presidente Collegio sindacale

- PAOLO VERDI Sindaco effettivo

- MASICARELLI EMILIANO Sindaco effettivo

Collegati con mezzi audio / video i sottoscritti Sindaci effettivi della Società, sigg. { } {assente

giustificato il sig. { }}

Allo scopo di verbalizzare le operazioni effettuate nell’ambito dell’attività di vigilanza nel periodo

dal { } al { } e le relative conclusioni, tenuto conto delle informazioni ottenute dagli

Amministratori e dai Sindaci delle società controllate.

Nell’ambito dei doveri previsti dall’art. 2403 e seguenti del Codice Civile ed a seguito dell’attività

svolta, si rileva quanto segue:

- Nel corso del periodo si sono svolte le seguenti assemblee dei soci {assemblee del { }}, le

seguenti riunioni del Consiglio di Amministrazione (riunioni del { }) e le seguenti riunioni del

Comitato Esecutivo (riunioni del { }), riunioni, la cui partecipazione del Collegio Sindacale è

documentata dai relativi verbali, che si sono svolte nel rispetto delle norme statutarie, legislative

e regolamentari che ne disciplinano il funzionamento e delle quali il Collegio Sindacale ha

anche constatato la regolarità degli adempimenti successivi (verbalizzazione e/o deposito).

- Il Collegio Sindacale, ai sensi dell’articolo 2403-bis, secondo comma, del Codice Civile, ha

chiesto agli Amministratori notizie sull’andamento delle operazioni sociali e sugli specifici

affari posti in essere nel trimestre dalla società (e dalle società controllate), che sono state

attuate nel rispetto dell’oggetto sociale e delle norme di legge vigenti; tale attività si è svolta

nell’/negli incontro/i del { }; gli Amministratori hanno riferito altresì sulle operazioni di

maggior rilievo, per le loro dimensioni o caratteristiche, che sono state attuate nel corso del

trimestre nel rispetto delle norme di legge vigenti e delle disposizioni dello statuto. Le principali

operazioni di cui il Consiglio di Sorveglianza è stato informato riguardano { }.

- In data { } il Collegio Sindacale ha avuto un incontro con il Collegio Sindacale della società

controllata { } per un reciproco scambio di informazioni in merito ai sistemi di

amministrazione e controllo ed al generale andamento dell’attività sociale, in particolare i dati e

le informazioni oggetto di reciproco scambio sono stati i seguenti: { }.

- A seguito delle informazioni ottenute dal Collegio Sindacale della società controllata { } sono

emersi i seguenti fatti di rilievo per i quali occorre assumere adeguati provvedimenti { }.

ALFA SPA


oppure

- {Siamo stati informati che non sono avvenuti fatti di rilievo che possono avere un effetto

significativo sui dati contabili rispetto a quanto indicato nel verbale del { }. }

oppure

- {Siamo stati informati dei seguenti fatti di rilievo avvenuti successivamente alla nostra

verifica di cui al verbale del { } che possono comportare un effetto significativo sui dati

contabili.

- E’ stato considerato l’assetto organizzativo della società, le caratteristiche del sistema di

controllo interno e del sistema amministrativo - contabile che si sono rivelate affidabili ed

adeguate rispetto alle dimensioni, alla natura e modalità di perseguimento dell’oggetto sociale. }

oppure

- {Siamo stati informati che non sono stati introdotti significativi cambiamenti nell’assetto

organizzativo nel sistema di controllo interno, nell'organizzazione della funzione contabile e

nelle procedure contabili amministrative rispetto a quanto relazionato nel precedente

incontro di cui al verbale del { }. Pertanto il nostro giudizio di sostanziale affidabilità del

sistema di controllo interno, determinato in base all’esame delle procedure svolto in precedenza,

rimane inalterato. }

oppure

- {Siamo stati informati che sono stati introdotti significativi cambiamenti nell’assetto

organizzativo, nel sistema di controllo interno, nell'organizzazione della funzione contabile e

nelle procedure contabili amministrative. Le principali modifiche relativamente a { } sono

le seguenti: { }. }

- {Tali aggiornamenti non modificano il giudizio di sostanziale adeguatezza del sistema

organizzativo generale e delle procedure contabili-amministrative relativamente ai cicli { }

da noi espresso nel verbale del { }.}

oppure

- {Dalle informazioni ottenute dalle funzioni responsabili (amministrazione, finanza,

commerciale, personale, ecc.) sono emersi i seguenti fatti di rilievo per i quali occorre assumere

adeguati provvedimenti { }.}

oppure

- {Sono state rilevate le aree di debolezza, prontamente segnalate agli Amministratori, anche in

dipendenza delle informazioni ottenute dal Revisore legale / Società di Revisione legale, con

particolare riguardo a { }, per i quali abbiamo sollecitato gli opportuni interventi correttivi {

}.}

oppure

ALFA SPA


- {Abbiamo constatato il superamento dei punti di debolezza che, come relazionato nel

precedente incontro di cui al verbale del { }, avevamo riscontrato nell’assetto organizzativo

aziendale e segnalato agli Amministratori. }

- {E’ stato considerato l’assetto amministrativo e contabile adottato dalla società, che si è rivelato

affidabile e idoneo alla corretta e completa rilevazione dei fatti di gestione nelle scritture

contabili. }

oppure

- {L’organo amministrativo ci ha confermato che non sono avvenuti significativi cambiamenti

nell’assetto amministrativo e contabile rispetto a quanto relazionato nel precedente incontro di

cui al verbale del { }.}

In data { } il Collegio Sindacale ha avuto un incontro con il Revisore legale/la Società di Revisione

legale MARIO ROSSI che, confermandoci di non aver apportato significativi cambiamenti al piano

di revisione legale dei conti adottato, ha relazionato in merito alla valutazione del sistema di

controllo interno e delle procedure contabili-amministrative nonché in merito alle procedure svolte

e ai controlli effettuati relativamente al periodo dal { } al { } per accertare la regolare tenuta della

contabilità sociale e la corretta rilevazione dei fatti di gestione nelle scritture contabili. Riportiamo

di seguito le informazioni che sono state oggetto di reciproco scambio: { }.

oppure

{A seguito delle informazioni ottenute dal soggetto incaricato della revisione legale dei conti circa

le risultanze del suo lavoro di verifica, sono emersi i seguenti fatti di rilievo per i quali occorre

assumere adeguati provvedimenti: { }.}

L’attività di vigilanza è stata svolta avvalendosi della collaborazione dei dipendenti della società,

sigg.:

{ }dopo averne dato comunicazione al Presidente del Consiglio di Amministrazione e per i

seguenti fatti ed argomenti { }.

Per l’espletamento di particolari operazioni di ispezione e di controllo abbiamo utilizzato, sotto la

nostra responsabilità, nostri dipendenti ed ausiliari nelle persone di { }, le principali operazioni

hanno riguardato: { }.

L’attività del Collegio per il periodo dal { }. al { }. si è conclusa con la stesura e sottoscrizione del

presente verbale.


Presidente Collegio sindacale MARIA LILLA


Sindaco effettivo MASICARELLI EMILIANO

ALFA SPA


Reg. Imp. Rea.48177

ALFA SPA

Sede in VIA POLA N.60 - 65128 PESCARA (PE) Capitale sociale Euro 5.000.000,00 i.v.

Relazione del Collegio Sindacale esercente attività di revisione legale dei conti

Agli Azionisti della ALFA SPA

Parte prima

Relazione ai sensi dell’art. 14, primo comma, lettera a) del D.Lgs n. 39/2010

a) svolto la revisione legale dei conti del bilancio d'esercizio della società ALFA SPA chiuso

al 31/05/2011. La responsabilità della redazione del bilancio d'esercizio in conformità alle norme

che ne disciplinano i criteri di redazione compete all’organo amministrativo della società ALFA

SPA. E' la responsabilità del giudizio professionale espresso sul bilancio d'esercizio e basato sulla

revisione legale dei conti.

Oppure

b) Il esame è stato condotto secondo gli statuiti principi di revisione legale dei conti. In

conformità ai predetti principi, la revisione legale dei conti è stata pianificata e svolta al fine di

acquisire ogni elemento necessario per accertare se il bilancio d'esercizio sia viziato da errori

significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile. Il procedimento di revisione legale dei conti

è stato svolto in modo coerente con la dimensione della società e con il suo assetto organizzativo.

Esso comprende l'esame, sulla base di verifiche a campione, degli elementi probativi a supporto dei

saldi e delle informazioni contenuti nel bilancio, nonché la valutazione dell'adeguatezza e della

correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dagli

amministratori. che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l'espressione del giudizio

professionale.

Per il giudizio relativo al bilancio dell'esercizio precedente, i cui dati sono presentati ai fini

comparativi secondo quanto richiesto dalla legge, si fa riferimento alla relazione da emessa (o

emessa da altro Revisore legale) in data { }.

Oppure

b) Il esame, ad eccezione di quanto indicato al paragrafo c), è stato condotto secondo gli

statuiti principi di revisione legale dei conti. In conformità ai predetti principi, la revisione legale

dei conti è stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se il

bilancio d'esercizio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile. Il

procedimento di revisione legale dei conti è stato svolto in modo coerente con la dimensione della

società e con il suo assetto organizzativo. Esso comprende l'esame, sulla base di verifiche a

campione, degli elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nel bilancio,

nonché la valutazione dell'adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e della

ALFA SPA


ragionevolezza delle stime effettuate dagli amministratori. che il lavoro svolto fornisca una

ragionevole base per l'espressione del giudizio professionale.

Per il giudizio relativo al bilancio dell'esercizio precedente, i cui dati sono presentati ai fini

comparativi secondo quanto richiesto dalla legge, si fa riferimento alla relazione da emessa (o

emessa da altro Revisore legale) in data { }.

Oppure

c) A giudizio, il sopramenzionato bilancio nel suo complesso è conforme alle norme che ne

disciplinano i criteri di redazione; esso pertanto è redatto con chiarezza e rappresenta in modo

veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria e il risultato economico della società

ALFA SPA per l’esercizio chiuso al 31/05/2011.

Oppure

c) {Descrizione dei fatti che originano i dissensi del Revisore legale rispetto ai criteri contabili

adottati nel bilancio o agli errori nella loro applicazione, con quantificazione degli effetti del caso al

netto dell'incidenza fiscale. Dissensi rispetto all'adeguatezza dell'informazione}

c.bis) A giudizio, a causa della significatività degli effetti di quanto esposto nel precedente

paragrafo c, il sopramenzionato bilancio d'esercizio della ALFA SPA al 31/05/2011 non è

conforme alle norme che ne disciplinano i criteri di redazione; esso pertanto non è redatto con

chiarezza e non rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria e il

risultato economico della società ALFA SPA per l’esercizio chiuso al 31/05/2011.

Oppure

c) {Descrizione dei fatti che originano i dissensi del Revisore legale rispetto ai criteri contabili

adottati nel bilancio e agli errori nella loro applicazione, con quantificazione degli effetti, se del

caso al netto dell'incidenza fiscale. Dissensi rispetto all'adeguatezza dell'informazione}

c.bis) A giudizio, ad eccezione degli effetti di quanto evidenziato nel precedente paragrafo c), il

sopramenzionato bilancio nel suo complesso è conforme alle norme che ne disciplinano i criteri di

redazione; esso pertanto è redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la

situazione patrimoniale e finanziaria e il risultato economico della società ALFA SPA per

l’esercizio chiuso al 31/05/2011.

Oppure

c) {Descrizione delle limitazioni al procedimento di revisione legale dei conti. Descrizione

della mancanza di sufficienti elementi probativi}.

c.bis) {Descrizione dei fatti che originano i dissensi del Revisore legale rispetto ai criteri contabili

adottati nel bilancio e agli errori nella loro applicazione, con quantificazione degli effetti, se del

caso al netto dell'incidenza fiscale. Dissensi rispetto all'adeguatezza dell'informazione.}

c.ter) A giudizio, ad eccezione delle possibili rettifiche connesse ai rilievi evidenziati nel

precedente paragrafo c) e dei rilievi evidenziati nel precedente paragrafo c.bis), il sopramenzionato

bilancio nel suo complesso è conforme alle norme che ne disciplinano i criteri di redazione; esso

pertanto è redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale

e finanziaria e il risultato economico della società ALFA SPA per l’esercizio chiuso al 31/05/2011.

Oppure

ALFA SPA



della mancanza di sufficienti elementi probativi}.

c.bis) A giudizio, ad eccezione delle possibili rettifiche connesse ai rilievi evidenziati nel

precedente paragrafo c), il sopramenzionato bilancio nel suo complesso è conforme alle norme che

ne disciplinano i criteri di redazione; esso pertanto è redatto con chiarezza e rappresenta in modo

veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria e il risultato economico della società

ALFA SPA per l’esercizio chiuso al 31/05/2011.

Oppure


della mancanza di sufficienti elementi probativi, che impediscono di esprimere il giudizio}.

c.bis) A causa della rilevanza delle limitazioni alle verifiche descritte nel precedente paragrafo 3,

non sono/ siamo in grado di esprimere un giudizio sul bilancio d'esercizio della ALFA SPA per

l’esercizio chiuso al 31/05/2011.

Oppure

c) {Descrizione dei fatti ai quali si riferisce l'incertezza e richiamo di quanto in proposito detto

dagli amministratori e delle ragioni per cui si ritiene che le azioni poste in essere, o previste, dagli

Amministratori, ed i conseguenti trattamenti contabili, si basino su presupposti fortemente

opinabili}

c.bis) A causa degli effetti connessi alle incertezze descritte nel precedente paragrafo 3, non in

grado di esprimere un giudizio sul bilancio d'esercizio della ALFA SPA per l’esercizio chiuso al

31/05/2011.

Oppure

d) {Eventuali richiami di informativa che non costituiscono rilievi}

Oppure

e) La responsabilità della redazione della relazione sulla gestione in conformità a quanto previsto

dalle norme di legge compete all’organo amministrativo della società. E' di competenza

l’espressione del giudizio sulla coerenza della relazione sulla gestione con il bilancio, come

richiesto dall’articolo 14 comma 2, lettera e) del D.lgs .n 39/2010. A tal fine, svolto le procedure

indicate dal principio di revisione legale dei conti n. PR 001 emanato dal Consiglio Nazionale dei

Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili e raccomandato dalla Consob. A giudizio, la

relazione sulla gestione è coerente con il bilancio d’esercizio della ALFA SPA chiuso al

31/05/2011.

Oppure

e) La responsabilità della redazione della relazione sulla gestione in conformità a quanto

previsto dalle norme di legge compete all’organo amministrativo della società. E' di competenza


richiesto dall’articolo 14 comma 2, lettera e) del D.lgs .n 39/2010. A causa della significatività delle

deviazioni dalle norme che disciplinano i criteri di redazione del bilancio { ovvero della

significatività delle deviazioni dai principi contabili di riferimento} come descritto nel precedente

paragrafo c), non in grado di esprimere un giudizio sulla coerenza della relazione sulla gestione

con il bilancio d’esercizio della ALFA SPA per l’esercizio chiuso al 31/05/2011.

ALFA SPA


Oppure




richiesto dall’articolo 14 comma 2, lettera e) del D.lgs .n 39/2010. A causa della dichiarata

impossibilità di esprimere un giudizio sul bilancio di esercizio, per le ragioni descritte nel

precedente paragrafo c), non in grado di esprimere un giudizio sulla coerenza della relazione sulla

gestione con il bilancio d’esercizio della ALFA SPA per l’esercizio chiuso al 31/05/2011.

Oppure

e) La responsabilità della redazione della relazione sulla gestione in conformità a quanto previsto

dalle norme di legge compete all’organo amministrativo della società. E' di competenza


richiesto dall’articolo 14 comma 2, lettera e) del D.lgs .n 39/2010. A causa della rilevanza degli

effetti connessi alle incertezze descritte nel paragrafo c) che precede, non in grado di esprimere un

giudizio sulla coerenza della relazione sulla gestione con il bilancio d’esercizio della ALFA SPA

per l’esercizio chiuso al 31/05/2011.

Oppure




richiesto dall’articolo 14 comma 2, lettera e) del D.lgs .n 39/2010. In merito che la relazione sulla

gestione non è stata messa a disposizione dall’organo amministrativo della società in tempo utile

per lo svolgimento delle procedure di verifica previste dal principio di revisione legale dei conti n.

PR 001 emanato dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili e

raccomandato dalla Consob. Conseguentemente, non in grado di esprimere un giudizio sulla

coerenza della relazione sulla gestione con il bilancio d’esercizio della ALFA SPA per l’esercizio

chiuso al 31/05/2011.

Oppure






Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili e raccomandato dalla Consob. {Descrizione delle

significative incoerenze riscontrate}. A giudizio, ad eccezione di quanto precedentemente

descritto, la relazione sulla gestione è coerente con il bilancio d’esercizio della ALFA SPA chiuso

al 31/05/2011.

Oppure




ALFA SPA




Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili e raccomandato dalla Consob. A giudizio, ad

eccezione dei possibili effetti di quanto indicato al paragrafo c), la relazione sulla gestione è

coerente con il bilancio d’esercizio della ALFA SPA chiuso al 31/05/2011.

Parte seconda

Relazione ai sensi dell’art. 2429 del Codice Civile

1. Nel corso dell’esercizio chiuso al 31/05/2011 la nostra attività è stata ispirata alle Norme di

Comportamento del Collegio Sindacale raccomandate dai Consigli Nazionali dei Dottori

Commercialisti e dei Ragionieri.

2. In particolare:

– Abbiamo vigilato sull’osservanza della legge e dell’atto costitutivo e sul rispetto dei principi

di corretta amministrazione.

– Abbiamo partecipato a { } assemblee dei soci, a n. { } adunanze del Consiglio di

Amministrazione e a n. { } riunioni del Comitato esecutivo, svoltesi nel rispetto delle norme

statutarie, legislative e regolamentari che ne disciplinano il funzionamento e per le quali

possiamo ragionevolmente assicurare che le azioni deliberate sono conformi alla legge ed

allo statuto sociale e non sono manifestatamente imprudenti, azzardate, in potenziale

conflitto di interesse o tali da compromettere l’integrità del patrimonio sociale

oppure

( il contrario, precisando le specifiche osservazioni.)

– Abbiamo tenuto n. { } riunioni con i Sindaci delle società controllate { } e non sono emersi

dati ed informazioni rilevanti che debbano essere evidenziati nella presente relazione {

oppure (sono emersi dati ed informazioni rilevanti riguardanti: specificare la fattispecie)

– Mediante l’ottenimento di informazioni dai responsabili delle rispettive funzioni e dall’esame

della documentazione trasmessaci, abbiamo valutato e vigilato sull’adeguatezza del sistema

amministrativo e contabile nonché sull’affidabilità di quest’ultimo a rappresentare

correttamente i fatti di gestione, {nonché sull’adeguatezza delle disposizioni impartite alle

società controllate al fine dell’adempimento degli obblighi di comunicazione} e a tale

riguardo non abbiamo osservazioni particolari da riferire

oppure

( e osserviamo in particolare quanto segue: ….)

3. Nel corso dell’esercizio, nel rispetto delle previsioni statutarie, siamo stati periodicamente

informati dagli amministratori sull’andamento della gestione sociale e sulla sua prevedibile

ALFA SPA


evoluzione. Da tale informativa è emerso che { }. In particolare, le operazioni di maggiore

rilievo economico, finanziario e patrimoniale effettuate dalla Società e dalle sue controllate nel

corso dell’esercizio sono state le seguenti { }. Possiamo ragionevolmente assicurare che le

azioni poste in essere sono conformi alla legge ed allo statuto sociale e non sono

manifestamente imprudenti, azzardate, in potenziale conflitto di interesse o in contrasto con le

delibere assunte dall’assemblea dei soci o tali da compromettere l’integrità del patrimonio

sociale

oppure

(il contrario, precisando le specifiche osservazioni)

4. Il Collegio Sindacale non ha riscontrato operazioni atipiche e / o inusuali, comprese quelle

effettuate con parti correlate o infragruppo

oppure

nel corso dell’esercizio la Società ha posto in essere le seguenti operazioni atipiche e / o

inusuali, comprese quelle effettuate con parti correlate o infragruppo, in relazione alle quali si

rileva quanto segue { }.

5. Gli Amministratori, nella loro relazione sulla gestione, indicano e illustrano in maniera adeguata

le principali operazioni atipiche e / o inusuali, comprese quelle effettuate con parti correlate o

infragruppo { }, al paragrafo { } cui si rinvia, anche per quanto attiene alle caratteristiche delle

operazioni e ai loro effetti economici.

6. Nel corso dell’esercizio non sono pervenute al Collegio Sindacale denunce ai sensi dell’articolo

2408 Codice Civile

oppure

{sono intervenute denunce dai soci ex art. 2408 C.C. in ordine a { } ed a seguito delle stesse

sono state esperite adeguate indagini che hanno dato come esito { }. Esito che, unitamente alle

nostre proposte, è stato riferito durante l’Assemblea del { }}.

7. Al Collegio Sindacale non sono pervenuti esposti.

8. Il Collegio Sindacale, nel corso dell’esercizio, non ha rilasciato pareri ai sensi di legge.

oppure

{nel corso dell’esercizio sono stati rilasciati i seguenti pareri: { }}.

9. Abbiamo esaminato il bilancio d’esercizio chiuso al 31/05/2011, in merito al quale riferiamo

quanto segue: { }. Per l’attestazione che il bilancio d’esercizio al 31/05/2011 rappresenta in

modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria e il risultato economico della

Vostra Società ai sensi dell’articolo 14 del D.Lgs. n. 39/2010 rimandiamo alla prima parte della

nostra relazione.

10. Gli amministratori, nella redazione del bilancio, non hanno derogato alle norme di legge ai sensi

dall'art. 2423, quarto comma, del Codice Civile.

oppure

ALFA SPA


{Il Collegio Sindacale rileva che gli amministratori, nella redazione del bilancio, hanno

derogato alle norme di legge ai sensi dell'art. 2423, quarto comma, del Codice Civile. La deroga

è stata motivata nella nota integrativa ed è stata indicata la sua influenza sulla situazione

patrimoniale, finanziaria e sul risultato economico dell'esercizio.

In particolare {descrizione della deroga}. Il Collegio a tale proposito osserva quanto segue: {

}.}

11. Lo stato patrimoniale evidenzia un risultato d'esercizio negativo di Euro (980.535) e si

riassume nei seguenti valori:

Attività Euro 21.310.448

Passività Euro 16.780.102

- Patrimonio netto (escluso l’utile dell’esercizio) Euro 5.510.881 - Utile (perdita) dell'esercizio Euro (980.535)

Conti, impegni, rischi e altri conti d'ordine Euro 4.335.312

Il conto economico presenta, in sintesi, i seguenti valori:

Valore della produzione (ricavi non finanziari) Euro 3.798.202 Costi della produzione (costi non finanziari) Euro 4.503.150 Differenza Euro (704.948)

Proventi e oneri finanziari Euro (62.072) Rettifiche di valore di attività finanziarie Euro

Proventi e oneri straordinari Euro (213.515) Risultato prima delle imposte Euro (980.535)

Imposte sul reddito Euro

Utile (Perdita) dell’esercizio Euro (980.535)

12. Ai sensi dell'art. 2426 del Codice Civile; punto 5, il Collegio Sindacale ha espresso il proprio

consenso {oppure: non concorda con} all'iscrizione nell'attivo dello stato patrimoniale di costi

di impianto e ampliamento per Euro , costi di ricerca e sviluppo e costi di pubblicità per Euro .

{in caso di discordanza indicarne i motivi}

13. Ai sensi dell'art. 2426 del Codice Civile, punto 6, il Collegio Sindacale ha espresso il proprio

consenso {oppure: non concorda con} all'iscrizione nell'attivo dello stato patrimoniale di un

avviamento per Euro . {in caso di discordanza indicarne i motivi}

14. Il Collegio ha proceduto alla verifica dei criteri seguiti dagli amministratori nella rivalutazione

dei beni immobili dell’impresa ai sensi dell’articolo 15, commi 16 e seguenti del decreto legge

n. 185/2008, convertito con modificazioni dalla legge n. 2/2009. A tale proposito si osserva

quanto segue: Il Collegio Sindacale attesta, pertanto, che la rivalutazione non eccede i limiti di

valore indicati al comma 2 dell’articolo 11 della legge n. 342/2000, richiamato dall’articolo

dell’articolo 15, comma 23 del decreto legge n. 185/2008, convertito con modificazioni dalla

legge n. 2/2009.

15. Dall’attività di vigilanza e controllo non sono emersi fatti significativi suscettibili di

segnalazione o di menzione nella presente relazione.

oppure

{Nel corso dell’attività di vigilanza svolta sono state rilevate omissioni e/o fatti censurabili che

sono state oggetto di segnalazione al Tribunale e/o agli organi di vigilanza competenti}.

ALFA SPA


16. Per quanto precede, il Collegio Sindacale non rileva motivi ostativi all’approvazione del

bilancio di esercizio al 31/05/2011, né ha obiezioni da formulare in merito alla proposta di

deliberazione presentata dal Consiglio di Amministrazione per la destinazione del risultato / la

copertura della perdita dell’esercizio.

oppure

{Per quanto precede, il Collegio Sindacale propone all’Assemblea dopo aver considerato il

rilievo fatto dall’organo di revisione legale dei conti }.

oppure

{Per quanto precede, il Collegio Sindacale richiama l’attenzione dei soci su quanto

precedentemente riferito in merito a { } e propone all’Assemblea di approvare il bilancio

previa modifica { }}.

oppure

{Per quanto precede, il Collegio Sindacale propone all’Assemblea di non approvare il bilancio

per i seguenti motivi: { } }.

{Luogo}, {data}


Presidente Collegio sindacale MARIO ROSSI


Sindaco effettivo MARCO BIANCHI

Verbale di prima verifica del Collegio Sindacale · Verbale di riunione trimestrale del Collegio...

Documents

Transcript of Verbale di prima verifica del Collegio Sindacale · Verbale di riunione trimestrale del Collegio...