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Consultique SIM SpA

Relazione finale

10 APRILE 2012

Società S.R.L.

C/C 1

C/C 2

C/C 3

Consultique SIM SpA

2

1. DATI GENERALI DEL RAPPORTO DI CONTO CORRENTE ....................................................................................................................................... 3

2. PREMESSA ........................................................................................................................................................................................................ 3

3. METODOLOGIA DI CALCOLO ............................................................................................................................................................................. 7

4. RISULTATI DEI CONTEGGI SUI C/C ..................................................................................................................................................................... 9

5. CONCLUSIONI FINALI E ALLEGATI .................................................................................................................................................................... 11

SOMMARIO

Consultique SIM SpA

3

Intestatario del rapporto di c/c: società S.r.l.

Istituto bancario: Banca S.p.A.

C/C n.1

C/C n. 2

C/C n.3

L’analisi degli estratti conto, conto scalare e riassunto competenze, per entrambi i conti correnti si è protratta sull’arco

temporale:

Conto corrente n. 1

• dal IV trimestre 2002 al II trimestre 2011

Con eccezione del II trimestre 2006, I trimestre 2007, III trimestre 2008 di cui non è pervenuta documentazione

completa ( riassunto competenze).

Conto corrente n. 2

• dal II trimestre 2003 al IV trimestre 2006

Con eccezione del IV trimestre 2005, I trimestre 2006, III trimestre 2006 di cui non è pervenuta documentazione

completa ( riassunto competenze).

Conto corrente n. 3

• dal IV trimestre 2002 al II trimestre 2011

1. DATI GENERALI DEL RAPPORTO DI CONTO CORRENTE

2. PREMESSA

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4

Le verifiche effettuate hanno interessato la presenza di commissioni di massimo scoperto ed usura.

Le commissioni di Massimo Scoperto hanno trovato nel tempo due importanti definizioni.

La prima attraverso la pronuncia della Suprema Corte di Cassazione del 18 gennaio 2006, n.870, in cui la C.M.S. veniva

definita quale “remunerazione accordata alla banca per la messa a disposizione dei fondi a favore del correntista,

indipendentemente dall’effettivo prelevamento della somma”.

La Corte di Cassazione nella suddetta pronuncia ha inoltre indicata la modalità di calcolo della C.M.S. , disponendo che

la banca deve percepire a tale titolo un corrispettivo conteggiato sull’intera somma affidata ed in caso di utilizzo

parziale dell’accordato, tale commissione sarà calcolata solo sulla somma residua tenuta a disposizione, essendo la

parte utilizzata già coperta dagli interessi debitori.

La prassi bancaria ha sempre, invece, calcolato l’importo a debito per C.M.S. sull’esposizione debitoria massima

registrata nel trimestre.

Tale prassi di calcolo era stata condannata già ben prima della sentenza da parte della Cassazione, infatti il Tribunale di

Milano, 29 giugno 2002, definiva “nulla per mancanza di causa” la commissione di massimo scoperto calcolata sulla

somma massima utilizzata anziché sulla somma affidata o residua, in quanto mezzo per addebitare ulteriori interessi

corrispettivi non pattuiti.

Dello stesso avviso il Tribunale di Monza, 13 giugno 2007, che sanciva:”Il fatto che la C.M.S. venga di volta in volta

determinata in termini percentuali facendo riferimento alle somme effettivamente utilizzate dal cliente nell’ambito

del fido a lui concesso, ovvero secondo una modalità di determinazione del tutto coincidente con quella propria degli

interessi, comporta un ulteriore aumento del costo effettivo del credito e quindi del tasso di interesse effettivamente

applicato, con la conseguenza che la relativa clausola deve essere ritenuta nulla per mancanza di causa”. Inoltre la

nullità della C.M.S. per mancanza di causa può essere rilevata d’ufficio dal giudice ex art.1421 c.c..

Essa non era ammissibile quale accessorio all’interesse, ex art.820, comma 3, c.c., in quanto in tal caso la modalità di

calcolo avrebbe richiesto il conteggio giornaliero sul capitale effettivamente prestato dalla banca al correntista.

In seguito a tali orientamenti giurisprudenziali, ci si avviava ad una piena abrogazione della Commissione di Massimo

Scoperto, ritenuta illegittima per i seguenti motivi: 1) per mancanza di causa, in quanto nel contratto di apertura di

credito in c/c non è pattuito l’addebito degli interessi in aggiunta a quelli convenzionalmente previsti; 2) per

indeterminatezza dell’oggetto (art.1346 c.c.) in quanto le clausole nei contratti non menzionano il meccanismo di

calcolo, né la funzione giustificativa della commissione in esame; 3) per contrasto con l’obbligo in forma scritta in

quanto la C.M.S. è ritenuta un “istituto poco difendibile sul piano della trasparenza”, alla luce del principio di

completezza informativa dei contratti bancari (art.115 e ss. TUB); 4) per inammissibilità al richiamo agli usi bancari e di

piazza ai sensi dell’art.4 della L.n.154/1992 e art.117, comma 6, del D.Lgs. n.385/1993 (T.U.B.), “Norme per la

trasparenza delle operazioni e dei servizi bancari e finanziari”, nel quale è prevista la nullità delle clausole contrattuali

di rinvio agli usi che si considerano come non apposte.

Gli istituti di credito hanno sostenuto la tesi che le commissioni di massimo scoperto trovano giustificazione nel

maggior rischio che la banca si assume in proporzione all’incremento dell’utilizzo delle somme da parte del

correntista, tale interpretazione tuttavia non trova riscontro positivo da parte della giurisprudenza che ha ribattuto

sancendo che se così fosse: “l’incidenza dovuta all’incremento del rischio dovrebbe già essere calcolata in partenza, al

momento della concessione del fido e dovrebbe essere progressiva, mentre così non è” (Trib. Vibo Valentia, 16

gennaio 2006).

Le Commissioni di Massimo Scoperto sono state, quindi, azzerate completamente, così come previsto ex art.1346 c.c.

e D.L. 7/2007, Decreto Bersani bis, coordinato con la legge di conversione 40/2007, in cui le clausole di massimo

scoperto e le clausole comunque denominate che prevedono una remunerazione accordata alla Banca per la messa a

disposizione di fondi a favore del correntista, indipendentemente dall’effettivo prelevamento della somma, ovvero

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che prevedono una remunerazione accordata alla Banca indipendentemente dall’effettiva durata del prelevamento

della somma sono state dichiarate nulle.

Inoltre come da sentenza del trib. Monza del 13/06/2007, “il fatto che la commissione di massimo scoperto venga di

volta in volta determinata in termini percentuali facendo riferimento alle somme effettivamente utilizzate dal cliente

nell’ambito del fido a lui concesso, ovvero secondo una modalità di determinazione del tutto coincidente con quella

propria degli interessi, comporta un ulteriore aumento del costo effettivo del credito e quindi del tasso di interesse

effettivamente applicato, con la conseguenza che la relativa clausola deve essere ritenuta nulla per mancanza di

causa”.

La commissione di massimo scoperto conteggiata sotto forma di percentuale sull’esposizione massima trimestrale,

costituisce a tutti gli effetti un ulteriore addebito con effetti anatocistici, sanzionati con la nullità per mancanza di

causa. In base all’attuale normativa vigente il correntista ha quindi diritto alla restituzione di tutte le somme

indebitamente trattenute dalla banca nell’arco dell’intera durata del rapporto di conto corrente, non essendo stato

superato il termine temporale prescrizionale dei dieci anni dalla chiusura del contratto.

La recente sentenza del Tribunale di Mondovì n. 70 del 17 febbraio 2009 ha sancito la rilevabilità d’ufficio della nullità

della clausola contente la commissione di massimo scoperto.

L’Usura è la pratica consistente nel fornire prestiti a tassi di interesse considerati illegali. La Legge n.2/2009, stabilisce

il limite oltre il quale gli interessi sono considerati usurari ai sensi dell’art.644 c.p., comma 5, individuandolo nel tasso

medio risultante dalla rilevazione trimestrale relativa alla categorie di operazioni in cui il credito è compreso,

aumentato della metà, cosiddetto Tasso Effettivo Globale (T.E.G.). Per la determinazione del tasso di interesse

usurario si tiene conto delle commissioni, delle remunerazioni a qualsiasi titolo e delle spese escluse quelle per

imposte e tasse, collegate all’erogazione del credito.

Il reato di usura era in primis disciplinato dall’art.644 c.p.. L’art.644 c.p. sanciva la condanna di chi, approfittando dello

“stato di bisogno” di una persona, si faceva dare o promettere interessi o altri vantaggi usurari in corrispettivo della

prestazione di denaro o di altra cosa mobile.

Al quarto comma, l’art.644 c.p. stabilisce che “per la determinazione del tasso di interesse usurario si tiene conto delle

commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo e delle spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate all’erogazione

del credito”.

La Legge n.108 del 7 marzo 1996 da una parte modificava sia l’art.644 c.p., sia l’art.1815 c.c., stabilendo che il limite

oltre il quale gli interessi sono sempre usurari sono definiti all’art.2, c.4, “nel tasso medio risultante dall’ultima

rilevazione pubblicata nella G.U. ai sensi del c.1, relativamente alla categoria di operazioni in cui il credito è compreso,

aumentato della metà”, dall’altra all’art.1 riprendeva la disposizione dell’art.644 c.p. secondo cui “per la

determinazione del tasso di interesse usurario si tiene conto delle commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo e delle

spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate all’erogazione del credito”.

La commissione di massimo scoperto rientra nel calcolo ai fini della verifica del superamento del Tasso Soglia Usura

(T.S.U.), così come confermato dalla sentenza della Cassazione Penale, sez. II, n. 262 del 19/02/2010 e sentenza della

Cassazione penale, sez. II, n.12028 del 26 marzo 2010, che hanno confermato l'inclusione della CMS tra gli oneri da

includere nella determinazione del Tasso Effettivo Globale (TEG) ai sensi dell'usura, precisando inoltre la non

conformità alla norma di cui all’art.644 del Codice Penale delle Istruzioni della Banca d’Italia, laddove escludevano tali

oneri dal calcolo del tasso effettivo globale.

Tale sentenza infatti così declamava: “Questo Collegio ritiene che il chiaro tenore letterale del comma IV dell’art. 644

c.p. (secondo il quale per la determinazione del tasso di interesse usurario si tiene conto delle commissioni,

remunerazioni a qualsiasi titolo e le delle spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate all’erogazione del credito)

impone di considerare rilevanti, ai fini delle determinazione della fattispecie di usura, tutti gli oneri che un utente

sopporti in connessione con il suo uso del credito. Tra essi rientra indubbiamente la Commissione di massimo scoperto,

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trattandosi di un costo indiscutibilmente collegato all’erogazione del credito, giacché ricorre tutte le volte in cui il

cliente utilizza concretamente lo scoperto di conto corrente, e funge da corrispettivo per l’onere, a cui l’intermediario si

sottopone, di procurarsi la necessaria provvista di liquidità e tenerla a disposizione del cliente”.

Già antecedentemente a tale sentenza gran parte della giurisprudenza si era pronunciata negativamente sulla

possibilità di escludere la CMS dal conteggio ai fini della verifica del superamento del TEG sul tasso soglia usura,

motivando la decisione sulla diversa natura delle circolari della Banca d’Italia, le quali non rappresentano “fonte di

legge” (cfr. Appello Procura Generale di Reggio Calabria del 18 gennaio 2008 avverso Sentenza Trib. Palmi del 27

novembre 2007).

Inoltre, come confermato anche da sentenza del Tribunale di Lanciano in composizione monocratica nella persona

della dott.ssa Francesca Del Villano Aceto: “Quanto alla verifica del superamento del c.d. tasso soglia , il c.t.u. ha

accertato che, applicando la formula di calcolo del TEG indicata dalla Banca d’Italia, risulta che mai nel corso del

rapporto la banca convenuta ha superato i tassi soglia, mentre applicando la formula ricavabile dall’art.1 Legge

108/96, emerge un superamento del tasso soglia per il primo trimestre 2007 [omissis]. In ogni caso, ritenendo questo

Giudice più corretta l’applicazione quale metodo di calcolo delle indicazioni legislative di cui alla Legge 108/96, va

disposta la trasmissione degli atti alla Procura della Repubblica di Lanciano, emergendo il fumus di una notizia di

reato”.

Per quanto concerne i termini prescrizionali per effettuare azione di ripetizione dell’indebito le sentenze di Cassazione

n.2262 del 9 aprile 1984, n.10127 del 14 maggio 2005, e n.24418 del 2 dicembre 2010 a Sezioni Unite, hanno posto un

punto fermo avendo uniformemente sancito l’inizio della decorrenza del temine prescrizionale decennale, per il

reclamo delle somme trattenute dalla banca indebitamente, dalla chiusura definitiva del rapporto giuridico, anche se

articolato in una pluralità di atti esecutivi, sicché è solo con la chiusura del conto che si stabiliscono definitivamente i

crediti e i debiti delle parti tra loro.

Ed in tal senso risulta errata l’interpretazione comune dell’art.2, c.61 della Legge n.10/2011, di conversione del D.L. 29

dicembre 2010, n.225 (c.d. Decreto Mille Proroghe) che afferma: “in ordine alle operazioni bancarie regolate in conto

corrente l’art.2935 del Codice Civile si interpreta nel senso che la prescrizione relativa ai diritti nascenti

dall’annotazione in conto inizia a decorrere dal giorno dell’annotazione stessa”.

Si fa notare, infatti, che tale disposizione è stata fatta oggetto di numerosi provvedimenti di rinvio alla Corte

Costituzionale per diverse ragioni di incostituzionalità da parte di giudici di merito (v. Trib. Benevento, ord., 10 marzo

2011; Trib. Brindisi, sez. distaccata di Ostuni, ord., 10 marzo 2011), mentre alcune Corti di Appello hanno respinto

l’istanza di sospensione, proposta dagli Istituti di credito, in base all’art. 283 cod. proc. Civ., una volta entrata in vigore

la norma sopra citata, ovvero l’hanno successivamente revocata (v. Appello Ancona, 3 marzo 2011).

Con riferimento alla sopra indicata prospettiva, si deve ricordare che l’annotazione è un’operazione contabile del tutto

interna alla banca, sicché, non è possibile la decorrenza di un termine di prescrizione, quando chi dovrebbe essere

messo in condizione di fare valere il relativo diritto non è ancora a conoscenza del fatto che egli quel diritto lo ha

acquisito e quindi potrebbe farlo valere in giudizio (arg. Ex art. 2935 c.c.).

L’annotazione non è attività solutoria del correntista in favore della banca, ma indica il semplice incremento o

riduzione del credito di cui si dispone. Come ha precisato la Suprema Corte di Cassazione a Sezioni Unite, lo

spostamento patrimoniale in favore della banca e quindi un effettivo pagamento si potrà avere soltanto se il

correntista abbia eseguito versamenti su un conto alla “scoperto”, e cioè su un conto presso il quale non sono

presenti affidamenti. All’infuori di tali ipotesi i versamenti in conto hanno soltanto la funzione di ripristino della

provvista, di cui il correntista può continuare a godere, come aveva già del resto precisato la stessa Corte di

legittimità.

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Il metodo di tenuta del c/c utilizzato è quello comunemente denominato “metodo scalare procedimento

amburghese”.

Il ricalcolo è avvenuto contabilizzando le operazioni in ordine di valuta anziché di data.

La documentazione pervenuta e su cui si è basata la perizia ha visto l’esame di due differenti tipologie di prospetti:

1) La scheda di c/c (o estratto conto) : le operazioni vengono registrate in ordine cronologico e per ciascuna di

esse sono riportate le seguenti indicazioni: data della registrazione, descrizione, ammontare e segno, valuta;

2) Lo scalare interessi (o staffa) : le operazioni sono riportate al momento della chiusura del conto, in data

valuta.

A questi deve essere sommato il prospetto riassuntivo indicante il riepilogo interessi e competenze.

I conteggi hanno visto la determinazione di alcuni elementi basilari ai fini dell’analisi contabile:

In particolare si è proceduto all’individuazione dei:

• GIORNI, calcolati dalla valuta attribuita a ciascun saldo a quella del saldo successivo;

• NUMERI, ottenuti moltiplicando l’ammontare di ciascun saldo per i rispettivi giorni, sui quali si è proceduto

successivamente a calcolare l’interesse.

Questa procedura ha permesso di trasferire il primo saldo in avanti nel tempo fino alla valuta del secondo, il secondo

fino alla valuta del terzo e così procedendo, fino a portare l’ultimo saldo alla data di chiusura del conto. I saldi in tal

modo sono stati avvicinati gradualmente (“a scalare”) alla data di chiusura del conto.

L’interesse pagato alla banca, definito come la somma dovuta quale compenso per ottenere la disponibilità del

capitale per un certo periodo di tempo, è stato calcolato in base alla formula matematica classica:

I = ( Totale Numeri x i ) : 36.500

In cui:

I = Interesse dovuto

Totale Numeri = i saldi di valuta passivi finali, calcolati moltiplicando i giorni per i singoli saldi per valuta

i = tasso d’interesse

Si è verificato che la Commissione di Massimo Scoperto è stata calcolata dalla banca come il prodotto tra il tasso

d’interesse in percentuale e fasce di debito in scaglioni registrati nel trimestre di competenza. E’ stata verificata la

presenza di interessi e commissioni extrafido. Sia la Commissione di Massimo Scoperto, sia gli interessi e commissioni

extra fido hanno contribuito ad accentuare l’effetto anatocistico.

L’eventuale superamento del Tasso Soglia Usura, per la verifica di usura, è stato effettuato calcolando il Tasso Annuo

Effettivo Globale (T.A.E.G.)/Tasso Effettivo Globale (T.E.G.).

L’art 2. della Legge 7 marzo 1996 n. 108 (Disposizioni in materia di usura) così recita: “Il ministro del tesoro, sentiti la

Banca d'Italia e l'Ufficio Italiano dei Cambi, rileva trimestralmente il tasso effettivo globale medio, comprensivo di

commissioni, di remunerazioni a qualsiasi titolo e spese, escluse quelle per imposte e tasse, riferito ad anno, degli

3. METODOLOGIA DI CALCOLO

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interessi praticati dalle banche e dagli intermediari finanziari iscritti negli elenchi tenuti dall'ufficio italiano dei cambi e

dalla Banca d'Italia ai sensi degli articoli 106 e 107 del decreto legislativo 1 settembre 1993, n. 385, nel corso del

trimestre precedente per operazioni della stessa natura. I valori medi derivanti da tale rilevazione, corretti in ragione

delle eventuali variazioni del tasso ufficiale di sconto successive al trimestre di riferimento, sono pubblicati senza

ritardo nella Gazzetta Ufficiale”.

Secondo l’articolo 1 della medesima Legge n. 108 del 1996 e l’articolo 644 c.p.: “Per la determinazione del tasso di

interesse usurario si tiene delle conto delle commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo e delle spese escluse quelle

per imposte e tasse collegate all’erogazione del credito”.

Il tasso soglia richiamato dalla normativa antiusura si calcola aumentando della metà il tasso effettivo globale medio

pubblicato dal Ministero del Tesoro in Gazzetta Ufficiale.

La Tasso Annuo Effettivo Globale trova la sua misura in tale rapporto:

TAEG/TEG = Oneri x 36500

Numeri Debitori

in cui:

• gli “Oneri” sono dati dalle competenze di pertinenza del trimestre di riferimento, e ricomprendono gli

interessi, le commissioni di massimo scoperto o qualsivoglia altra commissione, le spese.

• i “Numeri Debitori” sono dati dal prodotto tra i “saldi” ed i “giorni”.

Tale formula viene utilizzata fino al 30/06/2009 e trova uso nella perizia fino al termine temporale del II° trimestre

2009, dal III° trimestre 2009 viene utilizzata la formula formulata all’interno della L.2/2009.

TEG: Interessi * 36500 + Oneri su base annua * 100

Numeri Debitori Accordato

Dove:

• gli “interessi” sono dati dalle competenze di pertinenza del trimestre di riferimento, ivi incluse quelle derivanti da

maggiorazioni di tasso applicate in occasione di sconfinamenti rispetto al fido accordato.

• i “numeri debitori” sono dati dal prodotto tra i “capitali” ed i “giorni”.

• gli “oneri su base annua” sono calcolati includendo tutte le spese sostenute nei dodici mesi precedenti la fine del

trimestre di rilevazione, tranne il caso in cui lo storico precedente costringa la presa in considerazione di periodi

temporali inferiori. Nella voce “oneri” rientrano quindi tutti costi di tenuta del conto corrente e per operazioni, le

commissioni per messa a disposizioni fondi (o commissioni similari), le commissioni di massimo scoperto, nonché

qualsiasi altro costo sostenuto dal correntista non riconducibile per sua natura ad “imposte e tasse”. Dall’esame

effettuato sul conto corrente risulta quindi che l’unica categoria di costo che rimane esclusa dalla diretta imputazione

in tale voce sono i “bolli su estratto conto”.

• Per “accordato” si intende l’ammontare del fido utilizzabile dal cliente in quanto riveniente da un contratto

perfetto ed efficace (cd. accordato operativo).

Il Tasso Soglia Usura (T.S.U.) del trimestre di riferimento, è ottenuto come il TEGM rilevato trimestralmente da Banca

d’Italia maggiorato del 50%. Dal III trimestre 2011 è stato modificato il metodo di calcolo del tasso soglia, riducendo

dal 50% al 25% lo spread percentuale e aggiungendo un margine fisso di 4 punti percentuali; viene in tal modo posto

un minimo al divario fra il TAEG e la soglia d’usura. Nel contempo viene anche fissato in 8 punti il divario massimo fra il

TEGM e la soglia. Nel caso si sia verificato il superamento del tasso soglia da parte del TEG, con conseguente “Usura”

sul conto corrente, le competenze (Interessi debitori, CMS, commissioni e spese legate all’affidamento, con esclusione

delle imposte e tasse) dello specifico trimestre vengono azzerate in quanto non dovute ed indebitamente sottratte

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dalla banca al correntista. Le competenze dei trimestri in cui si è superato il tasso soglia, in quanto non dovute,

vengono stornate dal saldo del c/c e non concorrono alla formazione di interessi passivi nei trimestri successivi.

Esaminati gli atti ed i documenti prodotti, in particolare, gli estratti conto, conti scalare, prospetti competenze e spese,

si è provveduto a rideterminare il debito nei confronti dell’istituto bancario.

Nel ricalcolo ai fini della determinazione dell’importo indebitamente sottratto dalla banca al correntista, gli interessi e

le competenze addebitate sono state depurate dall’effetto anatocistico dato dall’addebito di interessi, commissioni e

spese non dovute. Su esplicita richiesta dell’azienda sono stati effettuati calcoli con e senza capitalizzazione

trimestrale ed annuale e, ove specificato è stato applicato il tasso legale in luogo del tasso banca

La Commissione di Massimo Scoperto, in base alla normativa in vigore ad oggi, è stata azzerata.

Nel caso di superamento del Tasso Soglia Usura, verificabile dai prospetti in allegato, è stato azzerato il debito del

trimestre, come disposto dalla normativa in vigore ad oggi.

Si procede ora ad indicare in modo riassuntivo i risultati ottenuti sui singoli conti, rimandando ai singoli allegati in cui

sono presentati i prospetti, per ogni trimestre di riferimento, da cui si desume l’ammontare chiesto a ripetizione ed

indebitamente trattenuto dalla banca.

C/C n.1 (Allegato 1)

Nel periodo esaminato gli accertamenti hanno evidenziato il superamento del tasso soglia usura da parte del

Taeg/teg, Tasso Annuo Effettivo Globale/Tasso Effettivo Globale, confrontato al T.S.U., Tasso Soglia Usura, pubblicato

con scadenza trimestrale dalla Banca d’Italia su Gazzetta Ufficiale.

Il tasso soglia è stato superato esclusivamente in tre trimestri, come visionabile nell’Allegato n.1.

In base ai riconteggi tecnico/contabili si è determinato che la società ha diritto ad un potenziale recupero pari a:

Considerando il solo superamento del T.S.U. + CMS: Euro 18.648,58

Considerando superamento T.S.U. + CMS ed applicazione della capitalizzazione annuale: Euro 21.727,89

Considerando superamento T.S.U. + CMS senza la capitalizzazione: Euro 32.073,75

Considerando superamento T.S.U. + CMS ed applicazione del Tasso Legale e della capitalizzazione annuale: Euro 55.443,45

Considerando superamento T.S.U., + CMS applicazione del Tasso Legale e senza la capitalizzazione: Euro 58.558,19

4. RISULTATI DEI CONTEGGI SUI C/C

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Nel periodo esaminato gli accertamenti non hanno evidenziato il superamento del tasso soglia usura da parte del




•Considerando il solo superamento del T.S.U. + CMS: Euro 719,42

•Considerando superamento T.S.U. + CMS ed applicazione della capitalizzazione annuale: Euro 931,97

•Considerando superamento T.S.U. + CMS senza la capitalizzazione: Euro 1.122,39

•Considerando superamento T.S.U. + CMS ed applicazione del Tasso Legale e della capitalizzazione annuale: Euro

3.293,14

•Considerando superamento T.S.U. + CMS, applicazione del Tasso Legale e senza la capitalizzazione: Euro 3.378,06


Nel periodo esaminato gli accertamenti hanno evidenziato il superamento del tasso soglia usura da parte del



Il tasso soglia è stato superato esclusivamente in un solo trimestre, così come visionabile nell’Allegato n.3.


•Considerando il solo superamento del T.S.U. + CMS: Euro 9.980,23

•Considerando superamento T.S.U. + CMS ed applicazione della capitalizzazione annuale: Euro 14.338,69

•Considerando superamento T.S.U. + CMS senza la capitalizzazione: Euro 24.540,87

•Considerando superamento T.S.U. + CMS ed applicazione del Tasso Legale e della capitalizzazione annuale: Euro

40.740,85

•Considerando superamento T.S.U. + CMS, applicazione del Tasso Legale e senza la capitalizzazione: Euro 42.881,90

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In base alla normativa sovra indicata e ai calcoli tecnici effettuati, nella metodologia specificata, si ritiene che la

società S.r.l. abbia il diritto alla ripetizione di quanto indebitamente versato nel corso del periodo contrattuale

esaminato nei due conti correnti e individuato nell’importo di totali:

•Euro 29.348,23 ( di cui 18.648,58 + 719,42 + 9.980,23) considerando il superamento del T.S.U. + CMS

•Euro 36.998,55 ( di cui 21.727,89 + 931,97+ 14.338,69) considerando superamento T.S.U. + CMS ed applicazione della

capitalizzazione annuale

•Euro 57.737,01 ( di cui 32.073,75+ 1.122,39 + 24.540,87) considerando superamento T.S.U. + CMS senza la

capitalizzazione

•Euro 99.477,44 ( di cui 55.443,45 + 3.293,14+ 40.740,85) considerando superamento T.S.U. + CMS ed applicazione del

Tasso Legale e della capitalizzazione annuale

•Euro 104.818,15 ( di cui 58.558,19 + 3.378,06+ 42.881,90) considerando superamento T.S.U. + CMS, applicazione del

Tasso Legale e senza la capitalizzazione

Verona, li 10/04/2012

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5. CONCLUSIONI FINALI

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Allegato 1 – C/C n.1

Considerando il solo superamento del T.S.U. + CMS

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Considerando superamento T.S.U. + CMS ed applicazione della capitalizzazione annuale

Consultique SIM SpA

14

Considerando superamento T.S.U. + CMS senza la capitalizzazione

Consultique SIM SpA

15

Considerando superamento T.S.U. + CMS ed applicazione del Tasso Legale e della capitalizzazione annuale

Consultique SIM SpA

16

Considerando superamento T.S.U. + CMS, applicazione del Tasso Legale e senza la capitalizzazione

Consultique SIM SpA

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Considerando il superamento del T.S.U. + CMS

Considerando superamento T.S.U. + CMS ed applicazione della capitalizzazione annuale

Consultique SIM SpA

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Considerando superamento T.S.U. + CMS senza la capitalizzazione


Consultique SIM SpA

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Consultique SIM SpA

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considerando il superamento del T.S.U. + CMS

Consultique SIM SpA

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considerando superamento T.S.U. + CMS ed applicazione della capitalizzazione annuale

Consultique SIM SpA

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considerando superamento T.S.U. + CMS senza la capitalizzazione

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RACCOMANDAZIONI GENERALI

AVVERTENZE

Le presenti informazioni sono state redatte con la massima perizia possibile in ragione dello stato dell’arte delle conoscenze e delle tecnologie. Il

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