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Uso del Modulo IVA di CIAUniversità di Napoli – Federico II

novembre 2006

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Obiettivo: conoscere come contribuenti la nostra posizione nei confronti dell’Erario in un determinato periodo.

CREDITO DEBITO

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QUALI STRUMENTI HO?

Registri IVA

LIQUIDAZIONE PERIODICA

(Iva debito – Iva a credito)

Fatture emesse

Fatture ricevute

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Al momento della registrazione della fattura, l’utente sceglie:

istituzionale

1) il tipo fattura commerciale

A) nazionale 2) la provenienza B) Intra UE

C) extra UE

Fattura di acquisto

In automatico il sistema valorizza il sezionale a seconda della configurazione scelta

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Fattura di acquistocommerciale

nazionale

immediata nel mese di emissioneITALIA: ITALIA: esigibilità

differita nel mese di pagamento

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Esigibilità dell’imposta: se la fattura è con IVA a esigibilità immediata, allora allora rientra nei

calcoli della liquidazione mensile del mese di emissione della fattura.

se la fattura è con IVA a esigibilità differita, allora rientra nei calcoli della liquidazione del mese di pagamento della fattura.

- la data di esigibilità dell’imposta è valorizzata in automatico dal sistema.

Fattura di acquisto commerciale nazionale

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Fattura di acquisto commerciale Estera

INTRA UEINTRA UE: il sistema richiede gli stessi dati di un acquisto da un fornitore italiano, ma, al momento del salvataggio della fattura, si registra anche un’autofatturaautofattura.La liquidazione della fattura sarà per il solo imponibile.Nei registri degli acquisti troverò l’indicazione della fattura intra UE commerciale e nei registri vendite i dati dell’autofattura.

EXTRA UE: EXTRA UE: in CIA, anziché una fattura, si registra una bolla doganale.bolla doganale.La liquidazione avverrà con due mandati separati uno per l’imponibile (intestato al fornitore estero) l’altro per l’IVA. (intestato alla dogana).

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Fattura di acquisto commerciale Estera

REGISTRAZIONE COFI

Esempio registrazione: imponibile 100 + IVA 20

INTRA UEINTRA UE EXTRA UEEXTRA UEsi registra una BOLLA DOGANALEBOLLA DOGANALE

Al salvataggio, in automatico, si registra una AUTOFATTURAAUTOFATTURA

si liquida il solo Imponibilesi liquida il solo Imponibile

(viene registrato un unico mandato di 100 intestato al fornitore)

si liquida sia l’Imponibile si liquida sia l’Imponibile che l’IVAche l’IVA(vengono registrati due mandati uno di 100, intestato al fornitore estero, uno di 20, intestato alla dogana)

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INTRA UEINTRA UE: diversamente dalla fattura commerciale Intra, non si registra l’autofattura e la liquidazione della fattura avverrà con due mandati separati:

uno per imponibile (intestato al fornitore estero)uno per IVA (intestato all’Amministrazione Centrale).

EXTRA UE: EXTRA UE: in CIA, anziché una bolla, si registra una fattura normale, intestata al fornitore estero, solo per imponibile (perché ci sarà anche la fattura dello spedizioniere)

Fattura di acquisto istituzionale Estera

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100 intestato al fornitoreUn mandato di

20 intestato all’Amm.Centrale

Fattura di acquisto istituzionale Estera

REGISTRAZIONE COFI

Esempio registrazione: imponibile 100 + IVA 20

INTRA UEINTRA UE EXTRA UEEXTRA UE si registra una NORMALE FATTURANORMALE FATTURANONON si registra una

AUTOFATTURAAUTOFATTURA

Un mandato di 100 intestato al fornitore

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IVA INTRAIVA INTRA Le fatture di acquisto e di vendita intestate a soggetti europei rientrano nella disciplina degli scambi intra-Ue solo se si riferiscono a beni, mentre non vi rientrano se si riferiscono a servizi.Le fatture intra-Ue hanno sempre esigibilità immediata.

Per le fatture Intra devono sempre essere inseriti anche i dati Intrastat, che vengono utilizzati dal sistema per produrre la stampa dei registri riepilogativi.

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Fattura di venditaLe vendite producono attività commerciale.

Al momento della registrazione della fattura, in automatico il sistema valorizza il sezionale.Quando si registra una fattura di vendita è rilevante la destinazione:

A) italiano Cliente: B) IntraUE

C) extra UE

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Fattura di vendita

Al momento della registrazione della fattura nazionale , attraverso la scelta dell’codice anagrafico del cliente, l’utente si troverà :

immediata nel mese di emissioneITALIA: ITALIA: esigibilità

differita nel mese di incasso

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Esigibilità dell’imposta: se la fattura è con IVA a esigibilità immediata, allora allora rientra

nei calcoli della liquidazione mensile del mese di emissione della fattura.

se la fattura è con IVA a esigibilità differita (normalmente quando si fattura a un Ente Pubblico) l’imposta rientrerà nell’Iva a debito nel mese di incasso della fattura

- la data di esigibilità dell’imposta è valorizzata in automatico dal sistema.

- Qualora la fattura sia regolarizzata con un provvisorio di entrata, potrà inserirsi come data di esigibilità quella del sospeso.

Fattura di vendita in Italia

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Stampestampa (provvisoria) dei registri mensili di acquisto e vendita di ogni sezionalestampa (provvisoria) dei registri riepilogativi mensili di acquisto e vendita di ogni sezionalestampa delle operazioni con iva ad esigibilità differitastampa (provvisoria) del prospetto di liquidazione periodicaStampe delle operazioni intra UE

NB: dopo aver stampato in modo definitivo il registro mensilenon è possibile modificare i dati iva delle fatture in esso contenute