Unico 2017 per i contribuenti forfettari

Unico 2017 per i

CONTRIBUENTI FORFETTARI

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evento organizzato da Ordine degli Psicologi del VenetoVenezia Mestre 06.06.2017 - Vicenza 09.06.2017

relatore: dott.ssa Barbara Rizzato

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Via Altinate, 72 T. 049 876 416835121 Padova F. 049 877 6323

IL REGIME FISCALE FORFETTARIO

Requisiti di accesso

• Esercizio della professione in forma individuale

• Residenza in Italia

• Compensi professionali entro i 30.000€

• Compensi a dipendenti o collaboratori stabili entro i 5.000€ annui

• Nessuna partecipazione in società di persone, studi professionali associati, srltassate per trasparenza

• Compresenza di redditi da lavoro dipendente e/o da pensione entro i 30.000€annui

• Valore complessivo dei beni strumentali entro i 20.000€

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Requisiti di accesso

Tutti i requisiti di accesso devono sussistere al 31 dicembre dell’annoprecedente a quello di accesso al regime agevolato (o al momento di aperturadella p.iva) e quindi riverificati anno per anno

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Decadenza dal regime agevolato

• Non ha limiti di durata, né di età del contribuente

• Cessa dall’anno successivo a quello in cui viene meno uno dei requisiti diaccesso

• Può essere adottato anche senza soluzione di continuità

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Adesione al regime agevolato

Regime naturale

• nessuna opzione e/o comunicazione da fare per chi è già in attività

• opzione nel modello di apertura della p.iva per gli altri

!! La scelta per il regime ordinario vincola il contribuente per almeno un triennio

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Caratteristiche

• Imposta sostitutiva del 15% (ridotta al 5% per i primi 5 anni)

• Esclusione da IVA

• Esclusione da IRAP

• Esclusione da Studi di Settore

• Esclusione da Elenco clienti fornitori/spesometro

• Nessun obbligo di tenuta di scritture contabili

• Nessun obbligo in qualità di sostituto d’imposta

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Adempimenti

• Conservazione e numerazione fatture emesse e fatture di acquisto

• Dichiarazione dei redditi - modello Unico

• Trasmissione dei dati al Sistema TS

(se attività sanitaria)

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Via Altinate, 72 T. 049 876 416835121 Padova F. 049 877 6323 9

La documentazione da tenere sotto mano per predisporre l’Unico 2017

• Il modello Unico 2016 per l’anno 2015 (se presentato)

• Gli F24 pagati nel corso del 2016 (anche se a saldo zero)

• Istruzioni ministeriali Unico 2017 (modulistica e istruzioni sono scaricabili dalsito dell’Agenzia delle Entrate)

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Prestare attenzione a …

Consultando Unico 2016:

• Eventuali perdite da riportare (RS e LM)

• Eventuali crediti d’imposta da riportare (RX)

• Eventuali acconti versati da scomputare (F24)

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Prestare attenzione a …

• Reddito (LM34+RN1) per poter essere considerati familiari a carico: ≤2.840,51 € per il 2016

• Oneri detraibili e deducibili rilevanti solo ai fini IRPEF (quindi solo in presenzadi altri redditi, oltre a quello professionale)

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Cosa compilare

• Frontespizio

• Quadro LM (sezioni II, III e IV)

• Quadro RS – rigo RS8

(solo in presenza di perdite pregresse residue ivi indicate nell’Unico 2016)

• Quadro RS – rigo RS140 + RS371/RS380/RS381 obblighi informativi

• Quadro RN

• Quadro RX

(solo in presenza di crediti d’imposta)

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Quadro LM

• Sezione II

• Barratura «lavoro autonomo»

• LM21: casella 1 e 2 + eventuale casella 3 (se primi 5 anni di attività, per

applicazione aliquota ridotta del 5%)

• LM22: codice attività 869030 (coefficiente redditività 78%)

• LM22 (colonna 4): totale compensi incassati

• LM35: contributi previdenziali enpap (sogg.+mat)

• LM37: perdite pregresse (eventuali)

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Quadro LM

• Sezione III

• LM43: eccedenza d’imposta precedente dichiarazione (riporto da rigo RX31 Unico2016 quarta colonna)

• LM44: compensazioni effettuate in F24 (con codice tributo 1792 – anno 2015)

• LM45: acconti versati per l’anno 2016 (codici tributo 1790 e 1791 - anno 2016)

• Sezione IV

• Perdite residue non compensate (=utilizzate)

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(segue) Cosa compilare

In presenza di redditi ulteriori rispetto alla libera professione:

• Redditi da terreni => quadro RA

• Redditi da fabbricati => quadro RB

• Redditi di lavoro dipendente o assimilati => quadro RC

• Redditi da lavoro autonomo occasionale => quadro RL

• Redditi da attività sportiva dilettantistica => quadro RL

• Familiari a carico => quadro FC

• Oneri detraibili o deducibili IRPEF => quadro RP

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Versamento on-line delle imposte

• Con modello F24

• Tramite il servizio internet-banking

• Tramite il software Fisconline scaricabile dal sito dell’Agenzia delle Entrate (canaleobbligatorio se F24 in cui sono presenti compensazioni => NOVITA’ DI QUEST’ANNO)

• Saldo 2016 e Primo acconto 2017:

entro il 30.06.2017 o entro il 31.07.2017 con una maggiorazione dello 0,40%

• Secondo acconto 2017:

entro il 30.11.2017

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Compilazione del mod. F24

SEZIONE ERARIO

• Codici tributo e anno di riferimento:

✓1792 (2016) => Saldo 2016

✓1790 (2017) => Primo acconto 2017

✓1791 (2017) => Secondo acconto 2017

NB: nessun versamento va fatto se imposta < 12,00€

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Invio telematico del modello Unico 2017

• Tramite il software Fisconline scaricabile dal sito dell’Agenzia delle Entrate

• Entro il 2 ottobre 2017

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Invio telematico del modello Unico 2017

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Assistenza dell’Agenzia delle Entrate

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La dichiarazione all’ENPAP

• On-line sul sito dell’Ente, accedendo all’area riservata

(entro il 2 ottobre 2017)

• Indicazione dei compensi lordi (LM22 colonna 4)

(per il calcolo del 2% - cp integrativo)

• Indicazione del reddito netto (LM34)

(per il calcolo del 10% - cp soggettivo)

Attenzione ad eventuali riduzioni

Possibilità di optare per un aliquota maggiore di cp soggettivo

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ll versamento dei contributi all’ENPAP

• Il saldo 2016 entro il 2 ottobre 2017

(mediante bonifico, MAV o F24)

• L’acconto 2017 entro il 1° marzo 2018

(mediante bonifico, MAV o F24)

=> arriva già calcolato dall’Ente

=> è il 70% di quanto dovuto per l’anno precedente (o il minimo)

=> esiste la facoltà del ricalcolo

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