Sarmog

Strumento per analisi

marginalità di prodotto

LEAN OFFICE&ACCOUNTING

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¾ CONTESTO L’azienda anche in situazione di incremento del proprio fatturato vede ridursi la percentuale di marginalità. ¾ CRITICITÀ Il mercato in cui opera l’azienda è un mercato particolare (GDO) e con regole particolari che si differenziano da cliente cliente rendendo difficile la definizione dei prezzi dei prodotti. Il sistema di controllo di gestione in uso non mostrava il motivo del ridursi della marginalità. ¾ OBIETTIVI Creare uno strumento per valutare e aggiornare la marginalità delle commesse

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Sarmog ¾ NUOVO CONTOLLO DI GESTIONE I costi di bilancio vengono suddivisi:

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COSTI DI BILANCIO

COSTI GESTIONE

COSTI PRODUZIONE

PREMI E TRASPORTI

DIPENDONO DAL CLIENTE

DIPENDONO DAL CODICE

FISSI E SI SPALMANO SU TUTTI I PRODOTTI

CLIENTE A CLIENTE C

CLIENTE X CLIENTE Z

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¾ PREVENTIVATORE Creazione di una maschera che mostra: • Costo unitario diretto (da distinta base) • Costo indiretto (come percentuale fissa ) • Ipotizza il costo di trasporto sulla macro area di spedizione • Inserendo i premi e abbuoni da contratto

FORNISCE UN COSTO TOTALE STIMATO

¾ BREAK EVEN POINT Il sistema mostra un grafico che visualizza: • Il fatturato cumulato alla data attuale • Il costo fisso stiamato sull’anno precedente • Il costo variabile stimato come percentuale sul fatturato (percentuale calcolata su base dell’anno precedente)

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¾ BREAK EVEN POINT • Sono stati suddivisi i costi in variabili e fissi • Calcolata la % dei costi variabili sul fatturato anno precedente

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Marginalità

Costi

Fatturato