Seminario: "GLI INDICATORI DI EFFICIENZA ELABORATI DALLAGENZIA DELLE ENTRATE Linput di lavoro e la...

Seminario:"GLI INDICATORI DI EFFICIENZA

ELABORATI DALL’AGENZIA DELLE ENTRATE“

L’input di lavoro e la produzione

Nicoletta Alborino

18 novembre 2009

Scuola Superiore di Economia e Finanza

L’input di lavoro è costituito dalle risorse impiegate, che possono essere misurate attraverso tre indicatori:

•numero dei dipendenti: numero di lavoratori occupati nell’anno considerato•ore lavorate: somma delle ore lavorate nel periodo considerato da ciascuno occupato•ore lavorate ponderate: ore lavorate moltiplicate per i valori retributivi dell’anno base

Indicatori di efficienza

Calcolo dell’input di lavoro

Le ore di lavoro ponderate consentono di valutare contemporaneamente gli aspetti dell’input di lavoro:

Considerando le retribuzioni dei diversi livelli occupazionali dei dipendenti si tiene conto anche della diversa qualità del lavoro prestato dalle differenti tipologie di occupati (in base all’ipotesi che ad una maggiore retribuzione, cioè ad una posizione economica superiore, corrisponda una più alta produttività)

QUANTITATIVI Ore effettive lavorate

Qualifica professionaleQUALITATIVI


Calcolo dell’input di lavoro: le ore ponderate


Calcolo dell’input di lavoro: le ore ponderate

Le ore lavorate ponderate (OLP) sono pari a:

pmOLE

)(

*ROVM

ROOLIOLEOLP p

mpmpm

p

pmOLI

pRO

)( ROVM

p = posizione economica

m = macroprocesso di

riferimentoOre consuntivate sul macroprocesso m per la posizione economica p

Ore consuntivate sul macroprocesso interno m per la posizione economica p

Retribuzione oraria per la posizione economica p

Valore medio delle retribuzioni orarie

Dipendenti dell'Agenzia tra 2000 e 2008

37.488

36.564

34.989

36.054

35.564

36.72236.263

36.150

35.651

33.500

34.000

34.500

35.000

35.500

36.000

36.500

37.000

37.500

38.000

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008


Calcolo dell’input di lavoro : numero di dipendenti


Calcolo dell’input di lavoro : le ore ponderate esterne ed interne

Variazione percentuale della composizione delle ore ponderate dell'Agenzia

1,05%

-0,96% -1,01%

-15,18%

-1,24%-1,07%

1,90% 1,68%

-6,59%

-0,31%

-8,13%

6,05%

-1,54%-2,80%

1,59% 2,83%

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

2001/2000 2002/2001 2003/2002 2004/2003 2005/2004 2006/2005 2007/2006 2008/2007

Attività interne Attività esterne

Variazione percentuale delle ore ponderate dell’AgenziaVariazione percentuale delle ore ponderate dell’Agenzia


Calcolo dell’input di lavoro : le ore ponderate

Variazione percentuale delle ore lavorate in Agenzia 2000-2008

-2,97%

-4,03%

-3,26%

1,04%

-0,49%

0,07%

-2,47%-1,87%

1,83%

0,87%

-1,31%

0,52%

-0,74%

2,21%

-0,82%

-1,62%

1,72%

0,80%

-5%

-4%

-3%

-2%

-1%

0%

1%

2%

3%

2001/2000 2002/2001 2003/2002 2004/2003 2005/2004 2006/2005 2007/2006 2008/2007 2008/2000

Ore effettive

Ore ponderate

Per effettuare la valutazione dell’output ai fini del calcolo dell’efficienza è necessario:

•non includere le attività interne

•misurare tutti e solo i servizi resi agli utenti esterni, escludendo le

lavorazioni determinate da errori interni;

•considerare l’eterogeneità del servizio offerto;

•essere comprensivi delle variazioni di qualità (quality adjusted);

•avere il maggior grado di dettaglio possibile (elementary level of

aggregation);

•escludere le variazioni dovute all’evoluzione delle grandezze

espresse in termini monetari.


Calcolo dell’output

L’OUTPUT rappresenta il numeratore dell’indicatore di efficienza.

L’attività dell’Agenzia si articola, a partire dall’unità più elementare, in:

PRODOTTI

PROCESSI

MACROPROCESSI



ATTIVITA’ AGENZIA

ESTERNE INTERNE

Servizi al contribuenteGestione atti e dichiarazioni

RimborsiServizi ad Enti pubblici e di mercato

Controlli fiscaliContenziosoRiscossione

GovernoSupporto alle strutture aziendali



Escluse le lavorazioni determinate da errori interni

Indicatori di Quantità:Sono ottenuti moltiplicando le quantità di prodotto o di attività (ad es. numero controlli) per i tempi unitari medi (TUM).I tempi unitari medi consentono di:•includere gli aspetti qualitativi di ciascun prodotto; •aggregare prodotti dimensionalmente differenti tra loro (ad es. accertamenti e rimborsi).

Output= PE * TUM



Processi esterniProdotti

2008

Gestione atti e dichiarazioni 19

Rimborsi 11

Controlli fiscali 18

Contenzioso 21

Riscossione coattiva 12

Totale 81

I prodotti considerati per i diversi processi sono:


Calcolo dell’output: indicatori di carico di lavoro

Per le attività per le quali non è stato possibile identificare un TUM (essendo processi privi di un volume di produzione) è stato necessario individuare degli indicatori di carico di lavoro (ICL). Gli ICL non rappresentano un’attività svolta, ma misurano grandezze che implicano lo svolgimento di un’attività e l’erogazione di un servizio. E’ stato determinato come ICL (potenziale) il bacino di contribuenti.

• Aggregazione: differenza tra il singolo prodotto e l’insieme delle attività;

• Riferimento temporale: rappresentazione statica e dinamica


Calcolo dell’output: effetti da analizzare


Efficienza tecnica elementare

)(

*

* 0

ROVM

ROOL

TUMPE

OLP

OUET

p

ppe

ee

e

ee

e = prodotto elementarep = posizione economicaPE = quantità di prodotti

TUMe0= tempo unitario medio del prodotto e al tempo 0

e

e

e

e

OLP

TUM

PE

ET 0

Derivando rispetto a PE si dimostra che l’aumento di ET è direttamente proporzionale al TUM e inversamente a le OLP impiegate:


Efficienza tecnica aggregata

)(

*

)*( 0

ROVM

ROOL

TUMPE

OLP

OUET

p

ppm

eeme

m

mm

m

m

m

m

OLP

TUM

PE

ET 0

L’aumento di ET è inversamente proporzionale al totale delle OLP dell’Agenzia, oltre che direttamente proporzionale al TUM del macroprocesso considerato


La dinamica dell’efficienza tecnica elementare

L’efficienza dinamica fa riferimento al confronto tra l’anno t e l’anno 0 . Si annulla l’effetto del TUM (tenuto costante)

00

0

00

0

0

0

0 *

)(*

*

)(*

*

ee

p

pep

p

pept

ete

e

ete TUMPE

ROVM

ROOL

ROVM

ROOL

TUMPE

ET

ETET

)(*

)(*

*

0

0

0

00

0

ROVM

ROOL

ROVM

ROOL

PE

PE

p

pept

p

pep

e

te


La dinamica dell’efficienza tecnica aggregata

L’efficienza dinamica fa riferimento al confronto tra l’anno t e l’anno 0. Il TUM esercita un effetto “ponderazione”

)(*

)(*

*)*(

)*(

0

0

0

00

00

0

0

ROVM

ROOL

ROVM

ROOL

TUMPE

TUMPE

ET

ETET

p

ppmt

p

ppm

meeme

meteme

m

mtm


Produzione a prezzi costanti – statica anno base

Prezzo Quantità

La produzione a prezzi costanti (macroprocesso) nell’anno base coincide con il finanziamento e si può scomporre in prezzi e quantità Produzione a prezzi correnti

)*(*)*(

)*(

0000

000

0 memeememe

e

mpmp

p

m TUMPETUMPE

CIOLRO

PK

m

mA PKPK 00

A livello di aggregato Agenzia avremo:


Produzione a prezzi costanti

00 ** mmemete

tm prezzoTUMPEPK

La produzione a prezzi costanti per macroprocesso m è pari alla produzione normalizzata al tempo t per i prezzi dell’anno base

La variazione di PK è pari alla variazione della produzione normalizzata corretta per i pesi del finanziamento dell’anno base.

mpmm

pp

mpmp

p

memeem

memetem

tA CIOLRO

CIOLRO

TUMPE

TUMPEPK

)*(

)*(

**

*

00

0

L’indice di efficienza economica o del lavoro si ottiene dal rapporto tra la variazione della produzione a prezzi costanti e quella delle ore ponderate registrate tra l’anno t e l’anno 0:

00 m

mt

m

mtm OLP

OLP

PK

PKEL


Efficienza economica

mmmeem

e

meteme

m

mtm ELOLP

TUMPE

TUMPE

ET

ETET

*)*(

)*(

00

0

0


Efficienza economica aggregata

m mpmm

pp

mpmp

p

mA CIOLRO

CIOLRO

ETEL)*(

)*(

*

Di seguito la relazione che lega l’efficienza tecnica e l’efficienza economica:


Il calcolo dell’efficienza: risultati

5,65%

-4,10%

6,39%

3,14%

-3,26%

0,80%

1,72%2,21%

-0,74%

0,52%

5,61%

-1,72%

-2,55%

1,28%

-1,63%-0,82%

-4,86%

-0,91%

9,21%

-0,94%

2,04%

3,83% 4,09%

2,61%

-6,00%

-4,00%

-2,00%

0,00%

2,00%

4,00%

6,00%

8,00%

10,00%

Produzione a prezzi costanti

Ore ponderate

Efficienza

La nostra analisi è condotta su tre livelli successivi:

NAZIONALE

DIREZIONI REGIONALI

PROVINCE


Il calcolo dell’efficienza: l’analisi regionale

A livello regionale si segue la medesima procedura nazionale, con i seguenti accorgimenti:

-Alcuni processi e/o prodotti sono assegnati a specifiche regioni . Ipotesi sottostante è che le altre

regioni non concorrono a determinare questa produzione.

-I processi e/o prodotti rendicontati solo a livello nazionale sono ripartiti per regione in base alle ore

ponderate impiegate.


Il calcolo dell’efficienza: il confronto


Il calcolo dell’efficienza: analisi regionale

Regioni virtuose Regioni in espansione

Regioni in crisi

Frontiera dell’efficienza

Regioni in declino

Out

put

Input


Il calcolo dell’efficienza: analisi regionale

L’INDICATORE DI PRODUTTIVITA’ MOSTRATO E’ INNOVATIVO IN QUANTO:

- Stabilisce un legame stretto tra produzione ottenuta e risorse necessarie ad ottenerla.

- Ponendo al centro dell’attenzione il confronto dell’andamento produttivo di anni successivi, istituisce

un’analisi di tipo dinamico.

- Crea una diretta correlazione tra retribuzione e produttività del dipendente.


Il calcolo dell’efficienza: conclusioni

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