RENDICONTO DELLA GESTIONE ANNO 2011 - Rovato · nuovo piano di zona, con validità triennale...

COMUNE DI ROVATO

RENDICONTO DELLA

GESTIONE ANNO 2011

Comune di Rovato Rendiconto della Gestione 2011

Relazione della Giunta Comunale

SOMMARIO

RELAZIONE ILLUSTRATIVA DELLA GIUNTA COMUNALE

PARTE PRIMA DATI GENERALI

1. Popolazione e Territorio ........................................................................................... p. 9

2. Gli organi politici e il loro lavoro ............................................................................. p. 10

PARTE SECONDA LATTUAZIONE DEI PROGRAMMI

Programma 1 Politiche per la sicurezza urbana ....................................................... p. 21

Programma 2 Politiche per la famiglia e la persona ................................................. p. 25

Programma 3 Politiche per listruzione ..................................................................... p. 51

Programma 4 Politiche per la cultura, lo sport ed il protagonismo della cittadinanza p. 75

Programma 5 Politiche per lo sviluppo delleconomia del territorio........................... p. 91

Programma 6 Politiche per lo sviluppo urbanistico sostenibile ................................. p. 111

Programma 7 Politiche per linnovazione, la comunicazione, lorganizzazione

degli uffici e la gestione delle risorse umane............................................................... p. 117

Programma 8 Politiche di bilancio, la gestione della farmacia ed i rapporti

con le societ partecipate ........................................................................................... p. 125

Programma 9 - Politiche per la valorizzazione del territorio e i beni patrimoniali:

opere pubbliche e manutenzione del paese ................................................................ p. 137

RELAZIONE TECNICA

PARTE PRIMA ANALISI GESTIONE FINANZIARIA ..................................................... p. 143

1. Il rendiconto della gestione ........................................................................................ p. 143

1.1 Struttura, contenuto e disciplina giuridica del Conto.......................................... p. 143

2. Il risultato desercizio.................................................................................................. p. 145

2.1 Il risultato della gestione (avanzo/disavanzo di amministrazione)...................... p. 145

3. La gestione di competenza ........................................................................................ p. 149

3.1 Le entrate .............................................................................................. p. 149

3.1.1 Titolo I Entrate Tributarie .................................................................... p. 149

3.1.2 Titolo II Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti del settore pubblico... p. 151

3.1.3 Titolo III Entrate Extratributarie ........................................................... p. 152

3.1.4 Titolo IV Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e

da riscossioni di crediti........................................................................... p. 152

3.1.5 Titolo V Entrate derivanti da accensioni di prestiti............................... p. 153

3.1.6 Le minori entrate ................................................................................... p. 154

3.1.7 Le maggiori entrate ............................................................................... p. 155

4. Le Spese ................................................................................................................... p. 156

4.1 La classificazione economica delle Spese ........................................................ p. 158

4.1.1 Titolo I - Le Spese Correnti.................................................................... p. 158

4.1.2 Titolo II - Le Spese in conto capitale...................................................... p. 163

4.1.3 Titolo III Spese per rimborso di prestiti: andamento per interventi ...... p. 164

4.1.4 Le minori spese ..................................................................................... p. 166

5. Indicatori di bilancio ................................................................................................... p. 167

6. I Residui attivi e passivi.............................................................................................. p. 169

6.1 I residui attivi..................................................................................................... p. 169

6.2 I minori residui attivi .......................................................................................... p. 169

6.3 I residui passivi ................................................................................................. p. 169

6.4 I minori residui passivi....................................................................................... p. 169

PARTE SECONDA ANALISI GESTIONE ECONOMICO PATRIMONIALE ................... p. 173

7. Il Conto Economico.................................................................................................... p. 174

7.1 I conti economici dei servizi produttivi ............................................................... p. 175

8. Il Conto del Patrimonio............................................................................................... p. 179

8.1 Solidit patrimoniale.......................................................................................... p. 181

8.2 Solvibilit e liquidit........................................................................................... p. 182

PARTE TERZA I RISULTATI 2011 DELLE SOCIETA CONTROLLATE, COLLEGATE

E PARTECIPATE ............................................................................................................. p. 183

9. Le societ controllate e collegate .............................................................................. p. 183

10. Le societ partecipate................................................................................................ p. 183

PARTE QUARTA IL PATTO DI STABILITA INTERNO 2011........................................ p. 185

PARTE QUINTA PARERE DEL RESPONSABILE FINANZIARIO ................................ p. 189

GLOSSARIO ................................................................................................................... p. 191

RELAZIONE DELLORGANO DI REVISIONE.............................................. p. 193

CONTO DEL BILANCIO 2011 REDATTO PER CAPITOLI ..................... p. 233

CONTO ECONOMICO............................................................................................ p. 381

PROSPETTO DI CONCILIAZIONE ................................................................... p. 391

CONTO DEL PATRIMONIO ................................................................................. p. 401

ELABORAZIONE GRAFICA E RAFFRONTI 2007/2011 .......................... p. 415

ALLEGATI ................................................................................................................... p. 507 Allegato 1 Caratteristiche fisiche e geologiche......................................................... p. 511

Allegato 2 Andamento demografico generale .......................................................... p. 513

Allegato 3 Risultato di amministrazione.................................................................... p. 516

Allegato 4 Quote di avanzo vincolato ....................................................................... p. 517

Allegato 5 Composizione del risultato di amministrazione ........................................ p. 518

Allegato 6 Equilibri di bilancio................................................................................... p. 521

Allegato 7 Riepilogo delle entrate e delle spese per titoli.......................................... p. 522

Allegato 8 Quadro generale riassuntivo dei risultati differenziali............................... p. 524

Allegato 9 Riepilogo per intervento degli impegni di competenza spese correnti...... p. 525

Allegato 10 Riepilogo per intervento degli impegni di competenza spese in

conto capitale.............................................................................................................. p. 530

Allegato 11 Riepilogo per intervento degli impegni di competenza spese per

rimborso di prestiti....................................................................................................... p. 534

Allegato 12 Riepilogo per intervento dei pagamenti spese correnti .......................... p. 535

Allegato 13 Riepilogo per intervento dei pagamenti spese in conto capitale ............ p. 540

Allegato 14 Riepilogo per intervento dei pagamenti spese per rimborso di prestiti ... p. 544

Allegato 15 Elenco delle variazioni apportate al bilancio .......................................... p. 545

Allegato 16 Percentuali di realizzo sulle previsioni definitive, sugli accertamenti

e sugli impegni di competenza .................................................................................... p. 546

Allegato 17 Percentuale di realizzo della gestione residui ........................................ p. 547

Allegato 18 Parametri di efficienza e di efficacia ...................................................... p. 548

Allegato 19 Indicatori economici finanziari............................................................. p. 552

Allegato 20 Indicatori dellentrata ............................................................................. p. 553

Allegato 21 Parametri del dissesto........................................................................... p 554

Allegato 22 Spese finanziate con avanzo di amministrazione .................................. p. 558

Allegato 23 Spese finanziate con le sanzioni al Codice della Strada........................ p. 559

Allegato 24 Spese finanziate con i proventi dei canoni di fognatura e depurazione.. p. 560

Allegato 25 Mutui deliberati nel corso dellesercizio.................................................. p. 561

Allegato 26 Riconciliazione servizi per conto di terzi ................................................ p. 562

Allegato 27 Residui attivi insussistenti o inesigibili ................................................... p. 564

Allegato 28 Residui passivi insussistenti o economie ............................................... p. 566

Allegato 29 Elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza ......... p. 569

Allegato 30 Funzioni delegate dalla Regione ........................................................... p. 592

Allegato 31 Utilizzo di contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari

e internazionali ............................................................................................................ p. 593

Allegato 32 Rispetto del Patto di Stabilit Interno..................................................... p. 594

Allegato 33 Prospetto dimostrativo finanziamento spese di investimento................. p. 596

Allegato 34 Misure di contenimento della spesa pubblica ........................................ p. 598

Allegato 35 Spese di rappresentanza....................................................................... p. 599

Allegato 36 Spese finanziate con avanzo economico............................................... p. 600

Allegato 37 Quadro riassuntivo della gestione di competenza ................................. p. 601

Allegato 38 Quadro riassuntivo della gestione di cassa ........................................... p. 602

Allegato 39 Quadro riassuntivo della gestione finanziaria ........................................ p. 603

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PROGRAMMA 2 - POLITICHE PER LA FAMIGLIA E LA PERSONA

2.1. Politiche Sociali

Responsabile politico: Mara Bergomi Assessore

Responsabili gestionali: Giulio Pinchetti - Dirigente vice segretario

Elena Danesi Responsabile di settore

2.1.1. Governance locale delle politiche sociali Lattuazione del piano di zona si propone di realizzare un sistema integrato di interventi e di servizi attraverso la programmazione partecipata dei Comuni associati nellambito distrettuale, come indicato dalla legge di riforma dei servizi sociali 328/00. Secondo anche quanto previsto dalla L.R. n.3/2008 Governo della rete e dei servizi alla persona in ambito sociale e sociosanitario allart. 18 viene ulteriormente definito che il piano di zona lo strumento di programmazione in ambito locale della rete dofferta sociale. Il lavoro del primo triennio del piano di zona, ha permesso a tutti i Comuni una nuova prassi a lavorare per progetti, lo sviluppo di metodologie di progettazione partecipata, la costituzione di associazioni fra Comuni e la costituzione di partnership fra soggetti pubblici e di privato sociale. Il secondo triennio dei piano di zona (2006 2008) stato caratterizzato da diverse azioni e specifici bandi nelle varie aree di intervento. A marzo 2009 gli 11 Comuni del Distretto n.7 Oglio Ovest hanno predisposto ed elaborato il nuovo piano di zona, con validit triennale 2009-2011, che stato approvato dallAssembla dei Sindaci. Il nuovo piano di zona, accanto ai vari interventi e bandi, ha previsto le azioni necessarie per attuare lintegrazione tra la programmazione della rete locale sociale e la rete dofferta socio-sanitaria in ambito distrettuale, anche in rapporto al sistema della sanit, dellistruzione e della formazione nonch alle politiche del lavoro e della casa. Al fine dellelaborazione del nuovo piano di zona tutti gli 11 tecnici degli uffici sociali, ed i referenti politici hanno partecipato ai vari tavoli tematici e di concertazione con le realt del terzo settore e i servizi sanitari (ASL e Azienda Ospedaliera). Il nuovo piano di zona 2009-2011 articolato in varie aree tematiche: !" area famiglia/minori/giovani !" area handicap !" area anziani !" area nuove povert ed emarginazione, e rispetto ad ogni area saranno definite le priorit e

le azioni suddivise in bandi, fondi, progetti. Il piano finanziario 2011 dettagliato in obiettivi, in modalit di intervento, e in voci di finanziamento. Il piano prevede: buoni, voucher, fondi, progetti. Con lintroduzione della L.3/2008 le voci di finanziamento sono tutte sintetizzate in un unico bilancio finanziario. Le voci del bilancio distrettuale, anno 2011, sono: Fondo Nazionale Politiche Sociali anno 2011, Fondo Sociale Regionale, Risorse degli 11 Comuni del Distretto, Fondo Intesa famiglia, Fondo non Autosufficienza, e altri fondi regionali. FONDO NON AUTOSUFFICIENZA (F.N.A.) 1) Buono sociale anziani

2006 2007 2008 2009 2010 2011

N. domande presentate 40 35 44 34 51 44

N. domande accolte 17 15 16 16 20 21

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anno nascita

nati residenti

2005-2006

2006-2007

2007-2008

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2011-2012

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2013-2014

2014-2015

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2016-2017

2017-2018

2018-2019

2019-2020

2020-2021

1991 174 154 161 170 142 166 173 182 170 175 181 178 191 216 211 211 259

1992 154 161 170 142 166 173 182 170 175 181 178 191 216 211 211 259 244

1993 161 170 142 166 173 182 170 175 181 178 191 216 211 211 259 244 243

Totale Secondaria 1 grado485 473 478 481 521 525 527 526 534 550 585 618 638 681 714 746

1994 170 142 166 173 182 170 175 181 178 191 216 211 211 259 244 243

1995 142 166 173 182 170 175 181 178 191 216 211 211 259 244 243

1996 166 173 182 170 175 181 178 191 216 211 211 259 244 243

1997 173 182 170 175 181 178 191 216 211 211 259 244 243

1998 182 170 175 181 178 191 216 211 211 259 244 243

Totale Primaria 833 866 881 886 895 941 977 1007 1088 1141 1168

1999 170 175 181 178 191 216 211 211 259 244 243

2000 175 181 178 191 216 211 211 259 244 243

2001 181 178 191 216 211 211 259 244 243

Totale Infanzia 534 550 585 618 638 681 714 746

2002 178 191 216 211 211 259 244 243

2003 191 216 211 211 259 244 243

2004 216 211 211 259 244 243

2005 211 211 259 244 243

2006 211 259 244 243

2007 259 244 243

2008 244 243

2009 243

2010 172

N.B. : iscritti all'anagrafe per anno di nascita rilevata al 7.9.2010

Utenza potenziale scolastica del Comune di Rovato

Sviluppo utenza potenziale scuola infanzia

585

618

638

681

714

746

500

550

600

650

700

750

800

2007-2008 2008-2009 2009-2010 2010-2011 2011-2012 2012-2013anni scolastici

ba

mb

ini r

es

ide

nti

bambini in et scuola infanzia

53

Sviluppo utenza potenziale scuola primaria

881 886895

941

9771007

1088

11411168

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850

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1050

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1150

1200

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2009-

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2012

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2013

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2014-

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2015-

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anni scolastici

bam

bin

i re

sid

en

tibambini in et scuola primaria

Sviluppo utenza potenziale scuola second 1 grado

478 481

521 525 527 526534

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618638

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450

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550

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650

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2008-

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2009-

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2011

2011-

2012

2012-

2013

2013-

2014

2014-

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2015-

2016

2016-

2017

2017-

2018

2018-

2019

2019-

2020

2020-

2021

anni scolastici

bam

bin

i re

sid

en

ti

ragazzi in et scuola sec. 1 grado

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8.2. Le politiche tributarie e tariffarie

Responsabile politico: Andrea Cottinelli Sindaco

Responsabile gestionale: Giulio Pinchetti Dirigente, Vice

Segretario

8.2.1. Le politiche tributarie

Intervento: sviluppare servizi informativi e di assistenza al contribuente Nel corso del 2011 continuato il servizio di spedizione dei bollettini precompilati a tutti quei contribuenti che hanno definito la propria posizione con lUfficio tributi comunale, e che nel 2011 ha riguardato tutti i contribuenti con posizione definita dallufficio (oltre 2100 bollettini precompilati con limporto inviati).

Intervento: programmare e gestire la fase di passaggio del catasto al comune Il processo di decentramento catastale ai Comuni ha subito una forte battuta darresto a seguito delle sentenze dei giudici amministrativi sul DPR attuativo del decentramento stesso. Allo stato attuale non ancora chiaro lorientamento del governo sulla materia, e si , di fatto, in una situazione di stallo che non consente di prendere decisioni strategiche.

Lufficio tributi ha continuato il rilascio delle visure catastali ai cittadini.

Intervento: progetto rimborsi entro sei mesi Il progetto ormai consolidato: rimborsi di tributi entro 6 mesi dalla domanda. Avendo eliminato tutto larretrato delle domande di rimborso che erano giacenti lobiettivo stato quello di consolidare la tempestivit nellesame delle domande di rimborso provvedendo allemissione del provvedimento di accettazione o diniego entro 6 mesi dalla domanda, salvo casi particolari di richiesta integrazione di documenti.

Intervento: controllo terreni agricoli e fabbricati non iscritti in catasto In attuazione del DL 262/2006, continuato nel 2011 lesame tutti i casi rilevati dallAgenzia del Territorio di modifica del reddito dominicale terreni agricoli iscritti nellelenco AGEA e dei fabbricati che non risultano iscritti in catasto.

Intervento: controllo attribuzione di rendite catastali Avendo attivato il portale del catasto possibile ora scaricare in via informatica i DOCFA presentati in catasto. Nel corso del 2011 si continuata la procedura di controllo puntuale di categorie di immobili rilevati dallufficio edilizia privata in sede di rilascio agibilit e rilevati dallufficio tributi riguardanti particolari categorie ad alta base imponibile (fabbricati D) procedendo a verifiche del corretto classamento o attribuzione di valore.

Intervento: informazione puntuale agli operatori edilizi sugli adempimenti ici Nel 2008 si attivata una procedura, che proseguita anche nel 2011, di informazione agli operatori che richiedono permessi costruire o presentano DIA al fine di chiarire i loro adempimenti ai fini ICI per la dichiarazione e i versamenti dellimposta sulle aree fabbricabili e sugli interventi di ristrutturazione. Linformazione data dallufficio edilizia privata, comunicata allinteressato e per conoscenza allufficio tributi che rimane disponibile per supportare il contribuente alla predisposizione delle denunce e dei versamenti.

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Intervento: modifiche alla disciplina della TIA Si proceduto ad alcune modifiche del regolamento sulla tariffa rifiuti al fine di rendere il regolamento coerente con le normative del Codice ambientale in materia di Tariffa Integrata Ambientale.

Intervento: partecipazione del Comune al gettito dei tributi erariali Il Comune di Rovato tra i primi della Lombardia ad avere stipulato la convenzione con lAgenzia delle Entrate di Milano. Lattivit del Comune ha come effetto che il gettito dei tributi erariali (IRPEF, IVA, Contributi INPS, INAIL, Imposta Registro ecc.) sono devoluti per il 50% dellincassato al Comune che ha partecipato inviando segnalazioni qualificate. Con lultima manovra tale percentuale sale al 100% per il periodo 2012-2014 se viene costituito il consiglio tributario. Tale organo verr costituito entro la fine dellanno. Il Comune di Rovato ha gi iniziato nel 2010 a inviare segnalazioni qualificate, che sono proseguite anche nel 2011. A fine anno lAgenzia Entrate stava trattando 11 segnalazioni inviate dal Comune. E stato approvato il regolamento del consiglio tributario, che tuttavia stato abolito dalla manovra Monti di dicembre 2011.

129

8.3. Il controllo di gestione

Responsabile politico: Andrea Cottinelli Sindaco

Responsabile gestionale: Laura Cortesi Segretario Generale

Il lavoro effettuato per la predisposizione del Piano delle performance servito per porre le basi del controllo di gestione . Il lavoro verr una prima fase nella stesura del rendiconto delle performance, dopo lapprovazione del rendiconto.

Sono stati monitorati le seguenti attivit; : 1. controllo trimestrale dellandamento economico della farmacia comunale; 2. riduzione delle spese a seguito della dematerializzazione dei documenti e lo sviluppo della

posta elettronica certificata; 3. controllo delle spese postali con crescente utilizzo del servizio messi comunali e della posta

elettronica certificata; 4. controllo delle spese di stampa documenti con ottimizzazione delluso delle stampanti di

rete.

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8.4. La gestione della farmacia

Responsabile politico: Mara Bergomi Assessore

Responsabili gestionali: Giulio Pinchetti Dirigente Vice Segretario

Enrica Cavalleri Direttore di Farmacia Nel corso del 2011 lobiettivo della farmacia era quello di consolidare lutile 2010. I dati al 31 dicembre mettono in evidenza la crescita dellutile rispetto al 2011 come si evidenzia nel successivo prospetto. Il risultato positivo deriva dalla riduzione dei costi mentre il volume daffari risulta sostanzialmente costante rispetto al 2010. nel complesso un risultato positivo visto che la farmacia ha retto alla maggiore concorrenza derivante dallapertura di parafarmacie e delle farmacie comunali di Coccaglio ed Erbusco.

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CONTO ECONOMICO FARMACIAvariaz. 2010

su 2009

variaz. 2011 su

2010

Proventi vendita medicinali (a) 837.416,54 54,77% 21.416,41 846.554,73 55,31% 9.138,19

Proventi da ASL (al lordo delle ritenute)* (b) 691.462,75 45,23% 13.264,70- 682.045,81 44,56% 9.416,94-

Proventi su medicinali scaduti - 0,00% 2.066,01- 0,00% -

Proventi diversi (tickets) - 0,00% 141,01- 1.970,61 0,00% 1.970,61

VALORE NETTO PRODOTTO 1.528.879,29 100,00% 5.944,69 1.530.571,15 100,00% 1.691,86

Rimanenze iniziali al 1 gennaio 200.838,18 13,14% 43.897,33- 196.572,67 12,84% 4.265,51-

Acquisto medicinali CEF 194.159,64 12,70% 3.486,35 160.059,84 10,46% 34.099,80-

Acquisto medicinali ALLEANZA E

SALUTE/CONFARMA DISTRIBUZIONE 517.241,40 257,54% 972,04 544.158,70 276,82% 26.917,30

acquisto prodotti da ditte produttrici 374.022,56 24,46% 44.525,52 343.273,72 22,43% 30.748,84-

Rimanenze finali 196.572,67- -12,86% 4.265,51 205.414,01- -13,42% 8.841,34-

Rimanenze finali farmaci scaduti - 0,00% - - 0,00% -

Rimanenze finali farmaci scaduti - 0,00% - - 0,00% -

Consumi 1.089.689,11 71,27% 9.352,09 1.038.650,92 67,86% 51.038,19-

VALORE AGGIUNTO 439.190,18 28,73% 3.407,40- 491.920,23 32,14% 52.730,05

Stipendi personale 113.944,80 7,45% 2.925,27 114.500,00 7,48% 555,20

Trattamento accessorio del personale 18.829,01 1,23% 3.263,26- 18.238,50 1,19% 590,51-

Oneri riflessi (su stipendi, e tratt.accessorio) 37.960,03 2,48% 96,63- 37.949,94 2,48% 10,10-

IRAP (8,5% su stipendi, e tratt. accessorio) 11.285,77 0,74% 28,73- 11.282,77 0,74% 3,00-

Incarichi professionali esterni 12.172,00 0,80% 4.297,00 12.100,00 0,79% 72,00-

Spese per energia elettrica 2.625,69 0,17% 2.094,31- 3.400,00 0,22% 774,31

Manutenzione software e hardware 2.878,00 0,19% 830,00- 2.908,00 0,19% 30,00

Smaltimento farmaci scaduti - - - -

Costi della produzione 199.695,31 13,06% 909,34 200.379,21 13,09% 683,90

MARGINE LORDO CONTRIBUZIONE 239.494,87 15,66% 4.316,74- 291.541,02 19,05% 52.046,15

Spese telefoniche 1.181,45 0,08% 117,50 1.233,01 0,08% 51,56

Contabilizzazione ricette 5.087,63 0,33% 337,08 5.683,85 0,37% 596,22

Spese economali 3.356,30 0,22% 402,53 1.351,04 0,09% 2.005,26-

Ritenute su proventi da Asl 7.440,74 0,49% 586,33- 8.143,57 0,53% 702,83

Spese di amministrazione e tenuta contabilit 5.000,00 0,33% - 5.000,00 0,33% -

Costi amministrativi 22.066,12 0,33% 270,78 21.411,47 0,33% 654,65-

Affitti passivi immobile 18.532,11 1,21% 137,20 18.793,79 1,23% 261,68

Spese di riscaldamento 799,48 0,05% 300,83- 901,87 0,06% 102,39

Spese per pulizia locali 2.900,00 0,19% 200,00 4.200,00 0,27% 1.300,00

Spese generali 22.231,59 1,45% 36,37 23.895,66 1,56% 1.664,07

Minusvalenze e sopravvenienze passive - 0,00% - - 0,00% -

Plusvalenze e sopravvenienze attive - 0,00% - - 0,00% -

Proventi e oneri straordinari 0,00 0,00% - 0,00 0,00% -

Flussi di cassa 195.197,16 12,77% 4.623,89- 246.233,89 16,09% 51.036,73

Ammortamenti ordinari (hardware e software) 2.660,00 0,17% - 2.660,00 0,17% -

UTILE NETTO - PERDITA 192.537,16 12,59% 4.623,89- 243.573,8915,91% 51.036,73

31-dic-1131-dic-10

!132

riscossioni n. scontrini media importo scontrini

gg.*media

scontrini al giorno

media riscossioni giornaliere

riscossioni n. scontrini media importo scontrini

gg.*media

scontrini al giorno

media riscossioni giornaliere

gennaio 64.376,96 4.742 13,58 18 263 3.576,50 75.383,89 5.498 13,71 20 275 3.769,19

febbraio 70.878,75 5.229 13,55 20 261 3.543,94 71.487,37 4.760 15,02 21 227 3.404,16

marzo 76.214,41 5.496 13,87 23 239 3.313,67 79.928,55 5.708 14,00 23 248 3.475,15

aprile 74.708,74 5.516 13,54 23 240 3.248,21 71.088,77 4.860 15,51 20 243 3.554,44

maggio 70.935,20 5.260 13,49 21 250 3.377,87 75.689,96 5.161 14,67 22 235 3.440,45

giugno 68.815,03 4.898 14,05 21 233 3.276,91 70.255,68 4.852 14,48 22 221 3.193,44

luglio 82.699,20 5.341 15,48 23 232 3.595,62 75.829,95 5.238 14,48 21 249 3.610,95

agosto 50.273,94 3.595 13,98 18 200 2.793,00 42.346,94 2.793 15,16 13 215 3.257,46

settembre 72.770,57 5.314 13,69 22 242 3.307,75 78.956,48 5.147 15,34 23 224 3.432,89

ottobre 67.826,13 5.066 13,39 21 241 3.229,82 76.147,19 4.768 15,97 22 217 3.461,24

novembre 72.543,16 5.337 13,59 22 243 3.297,42 67.551,22 4.479 15,08 20 224 3.377,56

dicembre 65.374,45 4.431 14,75 17 261 3.845,56 61.888,73 4.391 14,09 17 258 3.640,51

TOTALE 837.416,54 60.225 13,90 249 242 3.363,12 846.554,73 57.655 14,68 244 236 3.469,49

2010 2011

mesi

!!!

133

gg.* media n. ricette media gg.* media n. ricette media

gennaio 40.625,26 18 2.256,96 2.217 18,32 49.087,15 20 2.454,36 2.646 18,55

febbraio 55.179,94 20 2.759,00 3.177 17,37 62.744,80 21 2.987,85 3.578 17,54

marzo 55.684,26 23 2.421,05 3.140 17,73 57.978,95 23 2.520,82 3.503 16,55

aprile 50.499,28 23 2.195,62 3.060 16,50 54.283,70 20 2.714,19 3.276 16,57

maggio 56.518,33 21 2.691,35 3.249 17,40 54.786,31 22 2.490,29 3.483 15,73

giugno 50.302,74 21 2.395,37 3.086 16,30 48.873,21 22 2.221,51 3.113 15,70

luglio 55.596,62 23 2.417,24 3.211 17,31 57.858,08 13 4.450,62 3.579 16,17

agosto 42.903,65 18 2.383,54 2.430 17,66 30.861,50 23 1.341,80 1.972 15,65

settembre 49.875,78 22 2.267,08 2.974 16,77 45.444,36 22 2.065,65 3.045 14,92

ottobre 55.091,14 21 2.623,39 3.187 17,29 46.861,92 20 2.343,10 3.069 15,27

novembre 51.267,96 22 2.330,36 3.094 16,57 49.955,90 20 2.497,80 3.186 15,68

dicembre 52.392,68 17 3.081,92 3.030 17,29 44.334,95 17 2.607,94 2.932 15,12

TOTALE 615.937,64 249 2.473,65 35.855 17,18 603.070,83 243 2.481,77 37.382 16,13

mesi

2011

SSN

proventi giornalieri proventi per ricetta

2010

SSN

proventi giornalieri proventi per ricetta

!

134

135

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140

Comune di Rovato Provincia di Brescia

RELAZIONE TECNICA AL RENDICONTO DELLA

GESTIONE

2011

141

142


Relazione Tecnica

PPAARRTTEE PPRRIIMMAA -- AANNAALLIISSII GGEESSTTIIOONNEE FFIINNAANNZZIIAARRIIAA

1. IL RENDICONTO DELLA GESTIONE La resa del conto, che nella sua espressione contabile espone il risultato finanziario della gestione svolta, risponde anche a molteplici adempimenti, fra cui in particolare quelli di fornire adeguata dimostrazione della correttezza giuridico-formale che ha presieduto allo svolgimento della attivit esercitata e di fornire i valori di sintesi conclusivi della gestione realizzata, nonch i risultati ottenuti per effetto della stessa, lungo la linea operativa che lAmministrazione si era posta e in ordine al conseguimento degli obiettivi stabiliti per lanno di riferimento.

Oltre alle sue prerogative di istituto, la funzione essenziale del rendiconto quella di fornire, in una visione organica e completa, il punto esatto delle procedure amministrative per la valutazione dellopera attuata, da cui muovere per la successiva linea di azione.

La semplice esposizione delle risultanze finanziarie dellesercizio chiuso, che peraltro individua un solo tratto temporale della dinamica operativa nella sua continuit, non soddisfa unapprofondita interpretazione dei fatti gestionali, ragione per cui lanalisi del rendiconto si estende ad esporre gli eventi pi significativi, in modo da consentire una sua pi agevole comprensione e una pi consapevole impostazione dellattivit futura.

Si rileva che il bilancio di previsione 2011 stato oggetto di variazioni nel corso dellesercizio, fra le quali lassestamento definitivo a novembre 2011.

La liquidit di cassa gi registrata negli ultimi esercizi permane buona ed il fondo di cassa ha consentito la regolazione puntuale delle spese liquidate.

La considerazione fondamentale e pi significativa in merito al conto del bilancio riguarda il risultato complessivo dellesercizio finanziario 2011, che si chiude con un avanzo di amministrazione di 745.108,00.

1.1. STRUTTURA, CONTENUTO E DISCIPLINA GIURIDICA DEL CONTO

Il rendiconto composto da tre documenti:

1. il conto del bilancio, che dimostra il risultato della gestione finanziaria, intesa come reperimento di fondi da destinare allo svolgimento delle attivit dellente, ed definito sotto forma di risultato contabile di amministrazione in termini di avanzo, pareggio o disavanzo;

2. il conto economico, che evidenzia i componenti positivi e negativi dellattivit dellente secondo criteri di competenza economica, per la determinazione del risultato economico; va, a questo proposito precisato fin dora che il Comune non unazienda privata che deve conseguire un utile, ma che il suo comportamento nello svolgersi dellazione amministrativa deve essere ispirato a criteri di economicit per il rispetto che si deve alluso del pubblico denaro;

143


Relazione Tecnica

3. il conto del patrimonio, che riassume la consistenza finale del patrimonio evidenziando le variazioni intervenute nel corso dellesercizio rispetto alla consistenza iniziale.

Il conto del bilancio si ricollega al bilancio di previsione e pone in evidenza le entrate accertate e le somme incassate, nonch le spese impegnate e le somme pagate, tanto in conto della competenza, quanto in conto dei residui.

Il conto del patrimonio, invece, prende in considerazione le variazioni subite dal patrimonio comunale, sia per effetto della gestione del bilancio, sia per altre cause (sopravvenienze e insussistenze attive e passive).

144


Relazione Tecnica

2. IL RISULTATO DESERCIZIO

2.1. IL RISULTATO DELLA GESTIONE (AVANZO/DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE)

Il risultato dellesercizio evidenziato nel quadro riassuntivo della gestione finanziaria.

Tale risultato dato dalla somma algebrica del fondo di cassa pi i residui attivi e meno i residui passivi. Esso pu essere positivo (avanzo di amministrazione) se la somma del fondo di cassa e dei residui attivi superiore ai residui passivi, ovvero negativo (disavanzo di amministrazione) nel caso contrario.

Le norme relative allutilizzazione dellavanzo di amministrazione ed al ripiano del disavanzo di amministrazione sono contenute negli articoli 187 e 188 del d.lgs. n. 267/00.

Limpiego dellavanzo era ed una facolt del Comune; la copertura del disavanzo invece obbligatoria nei modi e nei termini di cui allart. 193 del d.lgs. n. 267/00.

Residui Totale

_____ 898.956,23

2.500.760,65 14.396.883,48

3.114.105,30 13.688.504,09

1.607.335,62

0,00

1.607.335,62

1.029.320,46 2.733.495,24

921.615,09 3.595.722,86

-862.227,62

745.108,00

0,00

258.689,18

0,00

486.418,82

Quadro riassuntivo della gestione finanziaria

G E S T I O N E

Competenza

AVANZO (+) O DISAVANZO (-) ..

PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre

FONDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE

PAGAMENTI

RISCOSSIONI

Fondo di cassa al 1 gennaio

11.896.122,83

_____

10.574.398,79

2.674.107,77

1.704.174,78

RESIDUI PASSIVI

RESIDUI ATTIVI

Differenza

Risultato di amministrazione

Differenza

- Fondi vincolati

- Fondi per finanz. Spese c/capitale

- Fondi di ammortamento

- Fondi non vincolati

145


Relazione Tecnica

Il risultato della gestione finanziaria trova corrispondenza applicando i due seguenti metodi di calcolo:

Fondo iniziale di cassa 898.956,23

Totale accertamenti e residui attivi riaccertati 17.130.378,72

Totale impegni e residui passivi riaccertati 17.284.226,95

Avanzo o disavanzo di amministrazione 745.108,00

Minori spese di competenza 4.340.673,44

Minori entrate di competenza 3.988.882,39

Differenza 351.791,05

Avanzo degli esercizi precedenti non applicato 306.850,00

Avanzo applicato al bilancio 0,00

Saldo gestione residui 86.466,95


P R I M O

S E C O N D O

146


Relazione Tecnica

In analisi il risultato dimostrato dai seguenti dati:

13.600.297,61

13.248.506,56

351.791,05

0,00

351.791,05

4.255.561,59

Fondo iniziale di cassa (+) 898.956,23

Avanzo esercizio precedente (-) 306.850,00

Maggiori o minori residui attivi (+/-) -725.480,48

Totale residui attivi riaccertati 4.122.187,34

4.035.720,39

86.466,95

351.791,05

86.466,95

438.258,00

Avanzo dagli esercizi precedenti non applicato 306.850,00

Avanzo applicato al bilancio 0,00

Insussistenze ed economie in conto residui 86.466,95

di cui: - da gestione corrente 75.425,95

- da gestione in conto capitale 11.312,37

- da gestione servizi c/terzi -271,37

Risultato gestione di competenza (*) 351.791,05

di cui: - da gestione corrente 104.414,24

- da gestione in conto capitale 247.376,81


Gestione di competenza

Gestione dei residui

R I E P I L O G O

Composizione dell'avanzo o disavanzo di amministrazione

Totale accertamenti di competenza

Totale impegni di competenza

SALDO

Avanzo applicato

SALDO GESTIONE COMPETENZA

Totale residui attivi iscritti (+)

(*) Il risultato della gestione di competenza prescinde dall'avanzo/disavanzo eventualmente applicato.

Totale residui passivi riaccertati

SALDO GESTIONE RESIDUI

SALDO GESTIONE COMPETENZA

SALDO GESTIONE RESIDUI

SALDO

147


Relazione Tecnica

Rendiconto

2007Rendiconto

2008Rendiconto

2009Rendiconto

2010Rendiconto

2011

Fondo di cassa 4.642.128,33 2.702.364,01 2.038.595,35 898.956,23 1.607.335,62

Residui attivi 5.693.667,56 4.163.977,49 3.503.439,08 4.255.561,59 2.733.495,24

Residui passivi 10.042.595,89 6.552.372,50 5.193.034,43 4.847.667,82 3.595.722,86

Avanzo 293.200,00 313.969,00 349.000,00 306.850,00 745.108,00

Parte corrente -550.335,54 -785.882,58 128.778,43 321.209,41 104.414,24

Conto capitale 316.137,76 664.895,60 -86.633,75 -512.092,55 247.376,81

Partite di giro 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Saldo gestione di competenza -234.197,78 -120.986,98 42.144,68 -190.883,14 351.791,05

Avanzo applicato 285.000,00 160.000,00 310.000,00 338.350,00 0,00

Saldo 50.802,22 39.013,02 352.144,68 147.466,86 351.791,05

Parte corrente 20.200,56 61.891,46 -28.648,68 70.241,39 75.425,95

Conto capitale 213.185,51 80.427,26 21.297,46 77.132,59 11.312,37

Partite di giro 4.699,71 -562,74 237,54 1.359,16 -271,37

Saldo gestione residui

238.085,78 141.755,98 -7.113,68 148.733,14 86.466,95

Da competenza -234.197,78 -120.986,98 42.144,68 -190.883,14 351.791,05

Da residui 238.085,78 141.755,98 -7.113,68 148.733,14 86.466,95

Saldo anno corrente 3.888,00 20.769,00 35.031,00 -42.150,00 438.258,00

Avanzo esercizio precedente 289.312,00 293.200,00 313.969,00 349.000,00 306.850,00

Avanzo al 31 dicembre

293.200,00 313.969,00 349.000,00 306.850,00 745.108,00

Da gestione di competenza

Insussistenze od economie gestione residui

Verifica del risultato di amministrazione

148


Relazione Tecnica

3. LA GESTIONE DI COMPETENZA

3.1. LE ENTRATE

Le entrate dei Comuni sono ripartite come appresso dallart. 165 (comma 3) del d.lgs. n. 267/00:

Titolo I Entrate tributarie

Titolo II Entrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri enti del settore pubblico

Titolo III Entrate extra-tributarie

Titolo IV Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitali e da riscossione di crediti

Titolo V Entrate derivanti da accensione di prestiti

Titolo VI Entrate da servizi per conto di terzi

Nellambito di ciascun titolo le entrate si ripartiscono in categorie secondo la loro natura, in risorse secondo loggetto ed in capitoli se disposto per la gestione interna dellente.

3.1.1. TITOLO I - ENTRATE TRIBUTARIE

Le risorse del Titolo I sono costituite dalle entrate tributarie. Appartengono a questo consistente aggregato le imposte, le tasse, i tributi speciali ed altre entrate tributarie proprie di minore importanza.

Nella prima categoria, ovvero le Imposte, vengono iscritte l'imposta comunale sugli immobili (ICI), l'imposta sulla pubblicit, l'addizionale sul consumo dell'energia elettrica (voce di entrata che, si ricorda, stata abolita a partire dal 2012, facendo confluire quanto dovuto ai Comuni per detta addizionale nel Fondo Sperimentale di Riequilibrio), la compartecipazione allI.V.A. (introdotta dallarticolo 2 del Decreto Legislativo n. 14, del 23 Marzo 2011, recante Disposizioni in materia di Federalismo Fiscale Municipale), l'addizionale comunale all'imposta sul reddito delle persone fisiche e, solo nel caso in cui l'ente si avvalga della facolt di istituire il tributo, l'imposta di scopo.

Sempre con riguardo alle novit in tema di entrate tributarie e nellottica del processo di federalismo fiscale in atto, va richiamata lintroduzione del Fondo Sperimentale di Riequilibrio.

Larticolo 11 della Legge 5 Maggio 2009, n. 42 ha disposto, al fine di avviare un percorso di restituzione di piena autonomia finanziaria a Comuni e Province, la soppressione dei trasferimenti erariali e regionali diretti al finanziamento delle spese di qualsiasi natura.

Il gi richiamato Decreto Legislativo 14 Marzo 2011, n. 23, recante Disposizioni in materia di federalismo municipale, ha previsto che ai Comuni sia attribuita una compartecipazione al gettito IVA e listituzione di un fondo sperimentale di riequilibrio per realizzare in forma progressiva e territorialmente equilibrata la devoluzione ai

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Relazione Tecnica

Comuni dei tributi immobiliari.

Con riferimento alle entrate tributarie si pu pertanto constatare che il totale degli accertamenti del 2011, ammontante a 6.032.111,12; non dovuto naturalmente ad una maggiore imposizione tributaria rispetto agli anni precedenti ma, come sopra indicato, ad una traslazione al titolo primo dei vecchi contributi erariali prima previsti al titolo secondo che, a seguito della loro fiscalizzazione, sono confluiti nella parte di bilancio relativa alle entrate tributarie (anche lindice sotto indicato relativo alla pressione tributaria pertanto da leggere con le precisazioni dovute) .

Descrizione 2007 2008 2009 2010 2011

CATEGORIA 1: IMPOSTE 4.115.612,02 3.696.625,82 3.616.549,78 3.688.351,43 4.773.522,02

CATEGORIA 2: TASSE 2.849,49 637,11 3.501,75 816,26 1.005,53

CATEGORIA 3: TRIBUTI SPECIALI ED ALTRE ENTRATE TRIBUTARIE PROPRIE

24.292,96 22.720,83 17.921,52 19.149,94 1.257.583,57

Totale Entrate Titolo I 4.142.754,47 3.719.983,76 3.637.973,05 3.708.317,63 6.032.111,12

Abitanti 16.756 17.410 18.002 18.352 18.935

Pressione tributaria 247,24 213,67 202,09 202,07 318,57

Allinterno della voce entrate tributarie i movimenti pi significativi sono i seguenti:

Descrizione 2007 2008 2009 2010 2011

I.C.I. 3.150.592,37 2.702.183,24 2.649.204,96 2.734.756,06 2.741.964,98

Compartecipazione IRPEF 200.186,55 226.444,30 294.593,73 320.489,45 0,00

Addizionale comunale IRPEF 377.049,49 411.962,91 303.050,58 259.784,65 494.700,00

Compartecipazione IVA 1.166.110,70

Addizionale energia elettrica 230.135,16 214.798,70 218.990,49 230.395,00 221.845,20

Tassa smaltimento rifiuti 0,00 0,00 3.501,75 816,26 1.005,53

Fondo sperimentale di riequilibrio 1.236.484,71

Altre entrate tributarie 184.790,90 164.594,61 168.631,54 162.076,21 170.000,00

Totale 4.142.754,47 3.719.983,76 3.637.973,05 3.708.317,63 6.032.111,12

Nel prospetto di cui sopra ben evidenziato come la grossa variazione riscontrata dallanno 2010 al 2011 sia dovuta essenzialmente, come gi detto, allinserimento al titolo primo della compartecipazione Iva e del Fondo sperimentale di riequilibrio. A tale incremento corrisponder, come vedremo pi avanti, una riduzione del titolo secondo di entrata circa di pari importo

150


Relazione Tecnica

3.1.2. TITOLO II - TRASFERIMENTI DALLO STATO E DA ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO

I trasferimenti correnti (iscritti al Titolo II dell'entrata) sono composti dai contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della regione e di altri enti pubblici, anche in rapporto all'esercizio di funzioni delegate dalla regione.

Richiamando qui quanto detto con riferimento alle novit riguardanti le entrate degli Enti locali in conseguenza al federalismo fiscale, il vero trasferimento sostanziale dello Stato stato nel 2011 il fondo sperimentale di riequilibrio, fondo che per allocato tra le entrate tributarie, cos come imposto dalle prescrizioni ministeriali. Tra i trasferimenti statali rimangono solo importi limitati:

- il contributo sviluppo investimenti che copre parzialmente la spesa per ammortamento mutui, per un importo pari a 96.742,44;

- il contributo statale per la mensa insegnanti, pari a 6.500,00; - il contributo per restituzione maggior gettito I.C.I. D.L. 262/06 - anni

precedenti, per un importo pari a 30.492,47 - il contributo 5 per mille IRPEF, pari a 2.365,71; - il trasferimento per recupero addizionale IRPEF, per 12.183,49;

I trasferimenti statali e da altri Enti pubblici accertati nel 2011 ammontano complessivamente a 454.869,02. Nella evidente diminuzione dei trasferimenti in argomento va sottolineato di nuovo il ruolo giocato dalle novit introdotte dalle norme sul federalismo fiscale per quanto attiene il sistema dei trasferimenti erariali. Si veda, per il dettaglio, la seguente tabella:

Descrizione 2007 2008 2009 2010 2011

CATEGORIA 1: CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI DALLO STATO

2.015.268,86 2.190.566,78 3.004.820,74 2.769.592,27 148.284,11

CATEGORIA 2: CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI DALLA REGIONE

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

CATEGORIA 3: CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI DALLA REGIONE PER FUNZIONI DELEGATE

184.922,69 178.688,72 200.742,07 262.192,98 128.198,06

CATEGORIA 4: CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI DA PARTE DI ORGANISMI COMUNITARI E INTERNAZIONALI

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

CATEGORIA 5: CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI DA ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO

145.758,77 388.182,43 296.528,80 346.321,65 178.386,85

Totale Entrate Titolo II 2.345.950,32 2.757.437,93 3.502.091,61 3.378.106,90 454.869,02

151


Relazione Tecnica

3.1.3. TITOLO III -ENTRATE EXTRATRIBUTARIE

Le entrate extratributarie, nel loro complesso, sono state accertate nel 2011 per un importo di . 4.327.345,95.

Il dettaglio riportato nella tabella che segue:

Descrizione 2007 2008 2009 2010 2011

CATEGORIA 1: PROVENTI DEI SERVIZI PUBBLICI

3.236.239,86 3.052.055,19 2.990.013,96 3.049.683,80 3.226.401,63

CATEGORIA 2: PROVENTI DEI BENI DELL'ENTE

274.219,80 285.688,28 271.582,03 294.826,84 303.129,73

CATEGORIA 3: INTERESSI SU ANTICIPAZIONI E CREDITI

143.199,78 86.894,23 51.304,67 13.245,70 6.034,03

CATEGORIA 4: UTILI NETTI DELLE AZIENDE SPECIALI E PARTECIPATE, DIVIDENTI DI SOCIETA'

330.958,08 331.010,90 440.935,45 550.885,24 661.012,51

CATEGORIA 5: PROVENTI DIVERSI 299.712,21 275.500,71 205.949,91 228.994,02 130.768,05

Totale Entrate Titolo III 4.284.329,73 4.031.149,31 3.959.786,02 4.137.635,60 4.327.345,95

3.1.4. TITOLO IV - ENTRATE DERIVANTI DA ALIENAZIONI, DA TRASFERIMENTI DI CAPITALE E DA RISCOSSIONI DI CREDITI

Le entrate del Titolo IV, nel loro complesso, sono state accertate nel 2011 per un importo di . 1.103.481,23.

Si veda il dettaglio delle singole categorie di entrata nella seguente tabella:

Descrizione 2007 2008 2009 2010 2011

CATEGORIA 1: ALIENAZIONE DI BENI PATRIMONIALI

252.436,28 691.744,97 9.888,30 70.157,29 85.253,03

CATEGORIA 2: TRASFERIMENTI DI CAPITALE DALLO STATO

2.198,40 2.198,40 2.198,41 2.198,41 0,00

CATEGORIA 3: TRASFERIMENTI DI CAPITALE DALLA REGIONE

147.385,01 0,00 329.832,08 394.769,58 0,00

CATEGORIA 4: TRASFERIMENTI DI CAPITALE DA ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO

23.808,84 34.115,56 783.084,04 245.222,34 116.911,16

CATEGORIA 5: TRASFERIMENTI DI CAPITALE DA ALTRI SOGGETTI

2.763.048,26 2.604.744,74 1.432.782,09 886.983,16 901.317,04

CATEGORIA 6: RISCOSSIONE DI CREDITI

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Entrate Titolo IV 3.188.876,79 3.332.803,67 2.557.784,92 1.599.330,78 1.103.481,23

152


Relazione Tecnica

3.1.5. TITOLO V: ENTRATE DERIVANTI DA ACCENSIONI DI PRESTITI

La tabella che segue evidenzia gli importi accertati nel corso degli anni precedenti relativamente al ricorso da parte dellEnte allaccensione di mutui e prestiti sono evidenziati, mentre per il 2011 non sono stati contratti mutui.

Descrizione 2007 2008 2009 2010 2011

CATEGORIA 1: ANTICIPAZIONI DI CASSA

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

CATEGORIA 2: FINANZIAMENTI A BREVE TERMINE

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

CATEGORIA 3: ASSUNZIONE DI MUTUI E PRESTITI

288.000,00 0,00 286.000,00 77.000,00 0,00

CATEGORIA 4: EMISSIONE DI PRESTITI OBBLIGAZIONARI

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Entrate Titolo V 288.000,00 0,00 286.000,00 77.000,00 0,00

153


Relazione Tecnica

3.1.6. LE MINORI ENTRATE

Le minori entrate pi significative riguardano principalmente le seguenti risorse: CA

P.

ART.

DESCRIZIONEPrevisione assestata Accertamenti Reversali Minori entrate Motivazioni

44990 2

TRASFERIMENTO DA COMUNI PER COFINANZIAMENTO DEPURATORE CONSORTILE 1.225.000,00 115.411,16 115.411,16 1.109.588,84

minore entrata correlata all'economia di spesa di pari importo (cap. 39447/2)

51000 1ANTICIPAZIONE DI TESORERIA 1.000.000,00 0,00 0,00 1.000.000,00

non utilizzo dell'anticipazione di Tesoreria

45010 1

CONTRIBUTI PER PERMESSO DI COSTRUIRE 1.288.500,00 815.476,28 815.476,28 473.023,72

minori provvedimenti edilizi concessi

25990 2

CONTRIBUTO DA A.T.O PER MUTUO RETE FOGNARIA ZONA EST 182.500,00 0,00 0,00 182.500,00

comunicazione AOB2 passaggio gestione oneri finanziari all'AATO: vedi eguale economia di spesa

31310 1

PROVENTI DELLA FARMACIA COMUNALE (RILEVANTE IVA) 1.650.000,00 1.530.571,15 1.464.927,23 119.428,85

entrata correlata alla minore spesa per acquisto di farmaci (Cap. 22520/1)

11020 1

IMPOSTA COMUNALE SUGLI IMMOBILI 2.500.000,00 2.423.421,36 2.352.949,40 76.578,64

rettifica accertamento sulla base delle effettive riscossioni

45020 1

MONETIZZAZIONE STANDARDS URBANISTICI 127.000,00 82.222,76 82.222,76 44.777,24

programmi di intervento decaduti

31310 2

RIMANENZE FINALI PRODOTTI FARMACIA 250.000,00 205.414,01 0,00 44.585,99

entrata correlata alla minore spesa per acquisto di farmaci (Cap. 22520/2)

31360 8

RIMBORSO CONTRIBUTI DA PERSONE BISOGNOSE 20.000,00 1.310,80 1.310,80 18.689,20

entrata correlata a minori spese per contributi non erogati (cap. spesa 20450/10)

41040 1

TRASFORMAZIONE DIRITTI DI SUPERFICIE IN DIRITTI DI PROPRIETA' 100.000,00 83.785,03 83.785,03 16.214,97

minori adesioni dei superficiatari

11310 1

ADDIZIONALE COMUNALE SUL CONSUMO DI ENERGIA ELETTRICA 224.650,00 209.473,44 209.473,44 15.176,56

lieve sovrastima della previsione

35130 5INTROITI E RIMBORSI DIVERSI 20.302,00 5.722,20 5.722,20 14.579,80

lieve sovrastima della previsione

31010 3

DIRITTI DI ROGITO SU CONTRATTI ROGATI DAL SEGRETARIO COMUNALE 24.000,00 9.681,76 9.681,76 14.318,24

minori contratti rogati nel corso dell'anno

154


Relazione Tecnica

3.1.7. LE MAGGIORI ENTRATE

Le maqgiori entrate pi significative riguardano principalmente le seguenti risorse: C

AP.

ART

.

DESCRIZIONEPrevisione assestata Accertamenti Reversali Maggiori entrate Motivazioni

32010 3

CANONE CONCESSIONE WIND VIA BORSELLINO 11.900,00 23.617,38 23.617,38 11.717,38

canone 2012 versato anticipatamente (22/12)

11110 2

MAGGIORE ENTRATA ADDIZIONALE IRPEF COMUNALE ANNI PRECEDENTI 220.000,00 230.700,00 230.700,00 10.700,00

comunicazione importo assegnazione dopo l'assestamento

31170 1

PROVENTI PER IL SERVIZIO DI MACELLAZIONE (RILEVANTE IVA) 35.000,00 43.310,97 36.834,01 8.310,97

aumento numero capi macellati

31300 1

PROVENTI DEI PARCHEGGI PUBBLICI (RILEVANTE IVA) 110.000,00 114.953,67 114.953,67 4.953,67

aumento zone destinate a parcheggio

31320 3

RUOLO COATTIVO PER SANZIONI AMMINISTRATIVE VIOLAZIONE CODICE DELLA STRADA 20.000,00 24.796,99 24.796,99 4.796,99

lieve sottostima della previsione

35140 5

RIMBORSO DALLO STATO TARIFFA RIFIUTI SCUOLE PUBBLICHE 11.180,00 12.801,14 12.801,14 1.621,14

comunicazione conguaglio contributo statale dopo l'assestamento

31350 7

CONTRIBUTO RETTE CENTRO SOCIO EDUCATIVO CSE 12.000,00 13.437,06 8.467,64 1.437,06


13010 1

DIRITTI SULLE PUBBLICHE AFFISSIONI 20.000,00 21.098,86 15.593,07 1.098,86


155


Relazione Tecnica

4. LE SPESE Le spese dei Comuni sono ripartite nei seguenti titoli:

Titolo I Spese correnti

Titolo II Spese in conto capitale

Titolo III Spese per il rimborso di prestiti

Titolo IV Spese per servizi per conto di terzi

Le spese sono ripartite in:

!" Funzioni, secondo lanalisi funzionale;

!" Servizi, dettagliando lanalisi funzionale;

!" Interventi, secondo lanalisi economica;

!" Capitoli, se disposto per la gestione interna dellEnte.

Le spese correnti (Titolo I) comprendono le altre spese, relative alla gestione ordinaria dellEnte, escluse le spese per servizi per conto di terzi.

Le spese in conto capitale (Titolo II) comprendono gli investimenti diretti ed indiretti, le partecipazioni azionarie, i conferimenti e le concessioni di crediti.

Le spese per il rimborso di prestiti (Titolo III) comprendono le quote capitale delle rate di ammortamento dei mutui e le somme dovute per capitale a fronte di ogni altra operazione di prestito.

156


Relazione Tecnica

Prev. iniziale Prev. definitiva Differenza Scostam.

Titolo I Entrate tributarie 4.101.290,00 6.168.388,00 2.067.098,00 50,40%

Titolo II Trasferimenti 2.445.320,00 649.949,00 -1.795.371,00 -73,42%

Titolo III Entrate extratributarie 4.463.390,00 4.576.043,00 112.653,00 2,52%

Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale 2.176.000,00 2.754.800,00 578.800,00 26,60%

Titolo V Entrate da prestiti 0,00 1.000.000,00 1.000.000,00 #DIV/0!

Titolo VI Entrate da servizi per conto terzi 2.350.000,00 2.440.000,00 90.000,00 3,83%

Avanzo di amministrazione applicato 0,00 0,00 0,00 ----------

15.536.000,00 17.589.180,00 2.053.180,00 13,22%

Prev. iniziale Prev. definitiva Differenza Scostam.

Titolo I Spese correnti 10.621.350,00 11.004.330,00 382.980,00 3,61%

Titolo II Spese in conto capitale 2.176.000,00 2.756.200,00 580.200,00 26,66%

Titolo III Rimborso di prestiti 388.650,00 1.388.650,00 1.000.000,00 257,30%

Titolo IV Spese per servizi per conto terzi 2.350.000,00 2.440.000,00 90.000,00 3,83%

15.536.000,00 17.589.180,00 2.053.180,00 13,22%

Prev. definitiva RendicontoMinori o maggiori entrate

Scostam.

Titolo I Entrate tributarie 6.168.388,00 6.032.111,12 -136.276,88 -2,21%

Titolo II Trasferimenti 649.949,00 454.869,02 -195.079,98 -30,01%

Titolo III Entrate extratributarie 4.576.043,00 4.327.345,95 -248.697,05 -5,43%

Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale 2.754.800,00 1.103.481,23 -1.651.318,77 -59,94%

Titolo V Entrate da prestiti 1.000.000,00 0,00 -1.000.000,00 -100,00%

Titolo VI Entrate da servizi per conto terzi 2.440.000,00 1.682.490,29 -757.509,71 -31,05%

0,00 ---------- ---------- ----------

17.589.180,00 13.600.297,61 -3.988.882,39 -22,68%

Prev. definitiva Rendiconto Minori spese Scostam.

Titolo I Spese correnti 11.004.330,00 10.322.852,03 -681.477,97 -6,19%

Titolo II Spese in conto capitale 2.756.200,00 856.104,42 -1.900.095,58 -68,94%

Titolo III Rimborso di prestiti 1.388.650,00 387.059,82 -1.001.590,18 -72,13%

Titolo IV Spese per servizi per conto terzi 2.440.000,00 1.682.490,29 -757.509,71 -31,05%

17.589.180,00 13.248.506,56 -4.340.673,44 -24,68%

Totale ..

Scostamento tra previsione iniziale e previsione definitiva

Scostamento tra previsione definitiva e rendiconto

Entrate

Spese

Totale ..

Entrate

Spese

Totale ..

Totale ..

Avanzo di amministrazione applicato

157


Relazione Tecnica

4.1. LA CLASSIFICAZIONE ECONOMICA DELLE SPESE

La classificazione della spesa secondo lanalisi economica viene realizzata nel bilancio attraverso gli interventi.

Funzione dellanalisi economica quella di consentire una strutturazione omogenea della spesa impostata per grandi gruppi, in rapporto ai fattori che la determinano e che sono comuni a tutta lAmministrazione pubblica.

Lanalisi economica della spesa dei Comuni si articola sulle due ripartizioni fondamentali relative alle spese correnti ed alle spese in conto capitale.

4.1.1. TITOLO I - LE SPESE CORRENTI

Le spese correnti, classificate per intervento, hanno fatto registrare il seguente andamento:

2007 2008 2009 2010 2011

Personale 3.342.949,72 3.211.284,06 3.145.711,06 3.145.500,91 3.108.031,52

Acquisto di beni 1.634.744,20 1.556.183,35 1.453.102,54 1.466.349,85 1.454.611,20

Prestazioni di servizi 4.019.215,21 3.870.075,59 3.931.040,71 3.788.005,30 3.904.200,47

Utilizzo di beni di terzi 132.026,63 134.115,42 158.457,29 148.998,03 142.410,37

Trasferimenti 1.128.415,65 1.333.323,78 1.263.808,17 1.371.476,97 1.117.013,65

Interessi passivi e oneri finanziari

363.312,92 437.934,05 306.418,90 259.377,17 264.392,44

Imposte e tasse 221.784,65 258.729,39 239.792,04 238.682,50 243.417,38

Oneri straordinari 0,00 0,00 116.039,11 108.326,21 88.775,00

Ammortamenti di esercizio

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Fondo svalutazione crediti

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Fondo di riserva 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale .. 10.842.448,98 10.801.645,64 10.614.369,82 10.526.716,94 10.322.852,03

Entrate correnti + Quota concess. edilizie destinate a spese correnti

11.343.034,52 11.328.688,20 11.229.850,68 11.224.060,13 10.814.326,09

95,59% 95,35% 94,52% 93,79% 95,46%

Spese Correnti

Spese correnti su entrate correnti

158


Relazione Tecnica

LE SPESE DI PERSONALE

Il mutevole quadro delle spese di personale fa tornare alta l'attenzione sui nodi applicativi, che hanno visto un susseguirsi di interpretazioni della Corte dei Conti e che si ritiene trovino ancora il punto di riferimento nella circolare Mef 9/2006.

L'aggregato spesa di personale che comprende gli oneri riflessi e l'Irap, dovrebbe includere, secondo la Circolare Mef 9/2006: gli assegni per il nucleo familiare, i buoni pasto e le spese per equo indennizzo; le somme rimborsate ad amministrazioni esterne per il personale in comando; i contratti di formazione e lavoro; le spese per il personale in convenzione (articoli 13-14 del contratto del 22 gennaio 2004) per il costo effettivo.

La spesa abbraccia il personale dipendente e a tempo determinato (inclusi gli incarichi ai sensi dell'articolo 90 del Dlgs 267/2000), le collaborazioni coordinate e continuative, i contratti di somministrazione, gli incarichi previsti dall'articolo 110 del Dlgs 267/2000 e i soggetti utilizzati, senza estinzione del rapporto di pubblico impiego, in strutture o organismi partecipati o comunque facenti capo all'ente..

Sono invece esclusi - su esplicita indicazione normativa - gli oneri relativi ai rinnovi contrattuali. Fuori dai conti anche il personale appartenente alle categorie protette; il personale in comando presso altre amministrazioni per il quale l'ente riceve il rimborso; le spese totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati, ma non quelle finanziate dalle regioni; le spese sostenute per l'attivit elettorale rimborsate dal Viminale; le spese per la formazione e i rimborsi per le missioni; le assunzioni a tempo determinato finanziate da multe (si veda la pagina a fianco). Esclusi anche gli incentivi per la progettazione, Ici e i diritti di rogito erogati al segretario comunale (delibera 16/2009, sezione Autonomie).

Nonostante gli innumerevoli interventi normativi in materia, resta in ogni caso invariato lobbligo di assicurare la riduzione delle spese di personale, riduzione pi volte ribadita dalle leggi finanziarie susseguitesi (Finanziaria 2007, 2008 e 2009) e dalle recenti disposizioni previste dallart. 14 comma 7 del DL 78/2010 convertito nella legge 122/2010. Come chiarito dalla Corte dei Conti sez. Autonomie, nelle Delibere n. 1 e n. 3 del 2010, il parametro di riferimento per attuare il contenimento progressivo e costante della spesa non pu non essere rappresentato dalla omologa voce di spesa dellanno immediatamente precedente.

Dalla tabella successiva , redatta sulla scorta delle indicazioni derivanti dalle recenti circolari ministeriali e interpretazioni della Corte dei Conti, si evince come il Comune di Rovato abbia pienamente rispettato anche per lanno 2011 lobbligo di riduzione, con un notevole decremento della spesa rispetto al 2010, sia in termini assoluti che percentuali.

159


Relazione Tecnica

PROSPETTO DIMOSTRATIVO RIDUZIONE SPESE DI PERSONALE

557. Ai fini del concorso delle autonomie regionali e locali al rispetto degli obiettivi di finanza pubblica, glienti sottoposti al patto di stabilit interno assicurano la riduzione delle spese di personale, al lordo deglioneri riflessi a carico delle amministrazioni e dell'IRAP, con esclusione degli oneri relativi ai rinnovicontrattuali, garantendo il contenimento della dinamica retributiva e occupazionale, con azioni damodulare nell'ambito della propria autonomia e rivolte, in termini di principio, ai seguenti ambiti prioritaridi intervento:

a) riduzione dell'incidenza percentuale delle spese di personale rispetto al complesso delle spese correnti,attraverso parziale reintegrazione dei cessati e contenimento della spesa per il lavoro flessibile

b) razionalizzazione e snellimento delle strutture burocratico-amministrative, anche attraversoaccorpamenti di uffici con l'obiettivo di ridurre l'incidenza percentuale delle posizioni dirigenziali inorganico;

c) contenimento delle dinamiche di crescita della contrattazione integrativa, tenuto anche conto dellecorrispondenti disposizioni dettate per le amministrazioni statali.

557-bis. Ai fini dell'applicazione del comma 557, costituiscono spese di personale anche quellesostenute per i rapporti di collaborazione coordinata e continuativa, per la somministrazione di lavoro,per il personale di cui all'articolo 110 del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267, nonche' per tutti isoggetti a vario titolo utilizzati, senza estinzione del rapporto di pubblico impiego, in strutture e organismivariamente denominati partecipati o comunque facenti capo all'ente.

557-ter. In caso di mancato rispetto del comma 557, si applica il divieto di cui all'articolo 76, comma4, del decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n.133.

557. Ai fini del concorso delle autonomie regionali e locali al rispetto degli obiettivi di finanza pubblica, glienti sottoposti al patto di stabilit interno assicurano la riduzione delle spese di personale, al lordo deglioneri riflessi a carico delle amministrazioni e dell'IRAP, con esclusione degli oneri relativi ai rinnovicontrattuali, garantendo il contenimento della dinamica retributiva e occupazionale, con azioni damodulare nell'ambito della propria autonomia e rivolte, in termini di principio, ai seguenti ambiti prioritaridi intervento:

160


Relazione Tecnica

2009 2011

Rendiconto Rendiconto Rendiconto

Spesa di personale intervento 01 3.145.711,06 3.145.500,91 3.108.031,52

IRAP cap. 11870/1 191.700,00 192.000,00 195.000,00

co.co.co cap. 11132/3 20.401,02 20.456,56 15.350,00 rimborso comando bianchi m cazzago 850,00

personale censimento 10.500,00

interinale cap. 11233/2 10.049,78 - -

Totale spesa lorda 3.367.861,86 3.357.957,47 3.329.731,52

a detrarre: a) rimborso dai Comuni per convenzione segreteria cap. 25110/2 - 52.771,63 - 32.462,33 - 11.538,70 b) rimborso da Comuni per personale comandato cap. 25110/8 - 7.161,71 - 5.466,14 - 16.305,33

c) spese per il personale categorie protette vari - 98.028,83 - 90.475,72 - 91.852,65

d) quota diritti di rogito cap. 11210/3 - 11.137,08 - 5.005,13 - 8.912,25

e) ccnl 2208/2009 - 80.000,00 - 80.000,00 - 80.000,00

f) ccnl 2010/2011g) nuovo ccnl dirigenti 2006/2007 - 6.115,38 - 6.115,38 g) nuovo ccnl dirigenti 2008/2009 - 6.158,30 - 6.158,30

contratto segretari - 6.500,00 - 6.500,00

h) incentivi ICI cap. 11410/3 - 20.000,00 - 27.600,00 - 26.572,75

rimborso ISTAT censimento - 10.500,00 i) contratto decentarto integ- 2009 art. 8 comma 2 - 16.758,58 - 16.758,58 - 16.758,58

Totale detrazioni - 285.857,83 - 276.541,57 - 281.213,93 Totale spesa personale netta 3.082.004,03 3.081.415,90 3.048.517,59

162.244,06- 588,14- 32.898,31-

Riferimenti normativi e di

Bilancio

2010

differenza sull'anno precedente

Rendiconto 2009

Previsione 2010Rendiconto

2010Rendiconto

2011

SPESE CORRENTI (TITOLO I) 10.614.369,82 10.767.840,00 10.526.716,94 10.322.852,03

SPESE DI PERSONALE (intervento 01) 3.145.711,06 3.282.330,00 3.145.500,91 3.108.031,52

INCIDENZA % sull'intervento 0 1 29,64% 30,48% 29,88% 30,11%

SPESE DI PERSONALE (netto) 3.082.004,03 3.156.051,53 3.081.415,90 3.048.517,59

INCIDENZA % della spesa netta 29,04% 29,31% 29,27% 29,53%

INCIDENZA PERCENTUALE SPESA DI PERSONALE

161


Relazione Tecnica

La tabella che segue fornisce il dettaglio delle variazioni intervenute nella struttura della dotazione organica riferita al personale assunto a tempo indeterminato.

tempo pieno

part-time

tempo pieno

part-time

tempo pieno part-time

tempo pieno

part-time

tempo pieno

part-time

A 2 0 0B1 11 2 11 2 11 2 11 2 0 0B3 8 1 7 1 7 1 7 1 0 0C 26 11 22 12 21 12 20 12 -1 0D1 13 2 18 2 19 3 17 3 -2 0D3 5 3 4 3 6 2 5 2 -1 0Dirigenti 2 2 0 2 0 2 0 0Segretario 1 1 0 1 0 1 0 0

TOTALE 68 19 65 20 67 20 63 20 -4 0

Categoria giuridica

PERSONALE DI RUOLO IN SERVIZIO differenza 2010-2011al 31/12/2011al 31/12/2008 al 31/12/2009 al 31/12/2010

Dalla tabella emerge che lorganico del personale di ruolo diminuito di 4 unit a tempo pieno, mentre le unit part-time sono rimaste invariate.

162


Relazione Tecnica

4.1.2. TITOLO II - LE SPESE IN CONTO CAPITALE

Le spese in conto capitale, classificate per intervento, hanno fatto registrare il seguente andamento:

2007 2008 2009 2010 2011

Acquisizioni di immobili 2.315.684,89 2.145.360,30 1.398.547,56 1.013.873,31 517.481,29

Espropri e servit 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Realizzazioni in economia 2.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Utilizzo di beni di terzi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Acquisto beni mobili 638.065,73 212.328,66 240.051,94 728.179,92 89.015,96

Incarichi professionali 0,00 200.000,00 96.833,69 47.405,29 0,00

Trasferimenti di capitale 204.988,41 110.219,11 1.194.985,48 398.964,81 249.607,17

Partecipazioni azionarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Conferimenti di capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Concessione di crediti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale .. 3.160.739,03 2.667.908,07 2.930.418,67 2.188.423,33 856.104,42

Entrate c/capitale + avanzo applicato - quota concess. edilizie destinate a spese correnti

3.166.876,79 2.672.686,47 3.091.456,92 2.014.680,78 1.103.481,23

99,81% 99,82% 94,79% 108,62% 77,58%Spese c/capitale su entrate c/capitale

Spese c/capitale

La contrazione registrata nellanno 2011 stata in buona parte condizionata dal rispetto dei limiti sui pagamenti del titolo secondo imposti dal patto di stabilit interno.

163


Relazione Tecnica

4.1.3. TITOLO III - SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI: ANDAMENTO PER INTERVENTI

2007 2008 2009 2010 2011

INTERVENTO 1: RIMBORSO PER ANTICIPAZIONI DI CASSA

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

INTERVENTO 2: RIMBORSI DI FINANZIAMENTI A BREVE TERMINE

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

INTERVENTO 3: RIMBORSO DI QUOTA CAPITALE DI MUTUI E PRESTITI

346.608,16 358.495,02 222.389,51 241.820,86 252.746,90

INTERVENTO 4: RIMBORSO DI PRESTITI OBBLIGAZIONARI

134.312,92 134.312,92 134.312,92 134.312,92 134.312,92

INTERVENTO 5: RIMBORSO DI QUOTA CAPITALE DI DEBITI PLURIENNALI

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale .. 480.921,08 492.807,94 356.702,43 376.133,78 387.059,82

Spese per rimborso di prestiti

Le operazioni di riduzione del debito sono iniziate nel 2003 con lestinzione di mutui particolarmente onerosi, contratti dalle precedenti amministrazioni comunali con tassi fissi al 13,5%, e conseguente contrazione di mutui a tasso variabile. La scelta dellIstituto mutuante che presentava la migliore offerta avvenuta mediante gara.

Ancora nel 2003 si proceduto alla rinegoziazione, consentita dalla legge, di mutui Cassa Depositi e Prestiti assunti prima del 1997, riducendo il tasso fisso dal 6,5% al 5,5%.

Queste due operazioni effettuate nel 2003 hanno prodotto un risparmio annuo di interessi di circa 200.000 euro.

Loperazione pi importante in termini di risparmio e di diversificazione del debito avvenuta nel corso del 2005, con lestinzione di mutui Cassa DD.PP. e conseguente emissione di prestito obbligazionario per un importo di 4.031.000,00 (compresa la penale). Tale operazione stata attuata mediante convenzionamento col Comune di Cazzago S.M. per la scelta delle migliori condizioni di mercato. Le condizioni offerte da Banca Intesa al Comune di Cazzago S.M. risultavano particolarmente vantaggiose. Dopo approfondita analisi le condizioni pi convenienti, e nel contempo prudenziali, sono apparse:

!" tasso variabile trasformabile in fisso Euribor 6 mesi + spread 0,213% !" durata del prestito: 30 anni !" piano di ammortamento a quota capitale costante (italiano). Tale intervento ha consentito di diversificare la tipologia di debito, si passati dal 100% a tasso fisso del 2004, al 52% a tasso fisso e al 48% a tasso variabile.

164


Relazione Tecnica

Nel corso del 2011 non si reso necessario il ricorso allanticipazione di cassa.

La tabella dimostra la progressiva riduzione del debito (esclusi i mutui regionali a tasso zero):

Anno 2002 2007 2008 2009 2010 2011 2012

previsioni

Residuo debito al 31 dicembre (migliaia euro)

8.652 8.936 8.441 8.374 8.075 7.688 6.570

Interessi pagati nellanno

479 363 437 306 259 264 244

Tasso di interesse medio sul debito

6,57% 4,12% 4,89 3,6% 3,1% 3,3% 3,18%

Il debito del Comune 2011 si riduce rispetto al 2010. Complessivamente il debito 2011 si riduce, rispetto al 2002, di quasi un milione di euro. Prendendo in considerazione la riduzione del debito prevista nel 2012 derivante dal pagamento di quote di capitale di mutui e prestiti (375.000 euro) e la estinzione anticipata di mutuo di 743.101 recentemente deliberata dal Consiglio comunale, il debito a fine 2012 sar pari a 6.570.000 euro, 2.082.000 euro in meno rispetto al 2002.

I tassi medi dei prestiti da rimborsare, si riducono dal 6,57% medio del 2002 al 3,18% medio del 2012.

165


Relazione Tecnica

4.1.4. LE MINORI SPESE

Le minori spese pi significative riguardano principalmente i seguenti interventi: C

AP.

ART

.

DESCRIZIONEPrevisione assestata Impegni Mandati Economie Motivazioni

39477 2

Trasferimento a AOB2 per confinanziamento depuratore consortile 1.225.000,00 115.411,16 115.411,16 1.109.588,84

Minore spesa correlata a minore entrata di pari importo (cap. 44990/2)

51310 1

Rimborso anticipazioni di Tesoreria 1.000.000,00 0,00 0,00 1.000.000,00

non utilizzo dell'anticipazione di tesoreria

31515 1

Opere di manutenzione straordinaria immobili comunali 200.000,00 15.000,00 0,00 185.000,00

minore spesa per opere non effetuate

19450 2

Trasferimento a Cogeme SPA oneri finanziari mutuo rete fognaria zona est 182.500,00 0,00 0,00 182.500,00

comunicazione AOB2 passaggio gestione oneri finanziari all'AATO: vedi eguale minore entrata

39212 1

Manutenzione straordinaria immobili edilizia residenziale pubblica 191.500,00 15.983,90 14.399,72 175.516,10


22520 1

Forniture medicinali e parafarmaco (rilevante IVA) 1.200.000,00 1.053.929,72 824.648,40 146.070,28

minori acquisti di farmaci (vedi entrata correlata)

38110 1

Manutenzione straordinaria e asfaltuature strade comunali 180.000,00 79.173,67 0,00 100.826,33


34550 2Acquisto pulmino per trasporto scolasticho 90.000,00 0,00 0,00 90.000,00

spesa rimandata all'anno successivo

40410 1

Opere eliminazione barriere architettoniche 170.000,00 85.174,00 0,00 84.826,00


22520 2

Rimanenze iniziali prodotti farmaceutici (rilevante IVA) 250.000,00 196.572,67 196.572,67 53.427,33

minori acquisti di farmaci (vedi entrata correlata)

20450 10Contributi a rimborso persone bisognose 19.950,00 1.931,14 1.931,14 18.018,86

minore spesa per contributi non richiesti (vedi entrata)

166


Relazione Tecnica

5. INDICATORI DI BILANCIO

Gli indici di bilancio, che di seguito riportiamo, servono ad evidenziare alcuni risultati della gestione. E interessante in modo particolare analizzare il loro andamento nel corso degli anni per verificare lefficacia delle scelte amministrative.

Una lettura approfondita degli indici deve tenere conto dei vincoli che la normativa degli ultimi anni ha imposto alla finanza locale, poich diversamente non si possono comprendere appieno alcune dinamiche.

2007 2008 2009 2010 2011

Titolo I + Titolo III

Titolo I + II + III

Titolo I

Titolo I + II + III

Titolo I

Popolazione

Trasferim. statali

Popolazione

Trasferim. regionali

Popolazione

Pressione tributaria

Intervento erariale

Intervento regionale

x 100

x 100

Autonomia finanziaria

Autonomia impositiva

78,22% 73,76% 68,45% 69,90%

247,24 213,67 202,09 202,07

38,45% 35,40% 32,77% 33,04%

150,91

11,04 10,26 11,15 14,29

120,27 125,82 166,92

6,77

95,79%

55,78%

318,57

7,83

!" Indice di autonomia finanziaria

Lindicatore definisce lincidenza delle entrate proprie sulle entrate correnti complessive ed esprime la capacit di autofinanziamento dellEnte, ossia la capacit di reperire risorse, direttamente o indirettamente, per il finanziamento delle spese di funzionamento dellapparato comunale e per la fornitura di servizi ai cittadini.

!" Indice di autonomia impositiva

Questo indicatore, rispetto al precedente, prende in considerazione le sole entrate tributarie ed evidenzia la capacit dellEnte di prelevare risorse coattivamente.

!" Pressione tributaria

Evidenzia invece il prelievo tributario medio pro capite.

!" Intervento erariale e intervento regionale

Gli indici di intervento erariale e intervento regionale evidenziano lammontare delle risorse per ogni abitante trasferite dai due livelli di governo.

Come sopra accennato, la comparazione degli indici effettuata tra gli anni 2010 e 2011 non significativa in quanto risente, come detto nella prima parte della relazione, della procedura di fiscalizzazione dei contributi statali attuata nel 2011 a seguito del federalismo. La pressione tributaria, per esempio, risulta sproporzionalmente elevata, in quanto nel titolo primo sono confluiti (anche se sotto diversa denominazione) tutti i trasferimenti statali prima previsti al titolo secondo (che, per contro , registra una contrazione superiore al 100%).

167


Relazione Tecnica

2007 2008 2009 2010 2011

Spese pers. + Quota amm. mutu

Totale entrate Tit. I + II + III

Pagamenti Tit. I competenza

Impegni Tit. I competenza

Rigidit spesa corrente

Velocit gest. spese correnti 80,93%

Indicatori finanziari ed economici della spesa corrente

34,31% 33,69% 34,76%

81,28%

38,87% 39,42%

80,76%

x 100

x 100 71,16% 82,82%

!" Lindice di rigidit della spesa corrente: evidenzia quanta parte delle entrate correnti assorbita dalle spese per il personale e per il rimborso delle rate dei mutui, ovvero le spese rigide. Tanto maggiore il livello dellindice, tanto minore la possibilit per gli amministratori di impostare liberamente una politica di allocazione delle risorse.

Lindicatore individua dunque il margine di operativit a disposizione dellEnte per assumere ulteriori scelte di gestione o/e iniziative economico/finanziarie.

168


Relazione Tecnica

6. I RESIDUI ATTIVI E PASSIVI

6.1. I RESIDUI ATTIVI

Costituiscono residui attivi le somme accertate e non riscosse entro il termine dellesercizio.

Tutte le somme iscritte fra le entrate di competenza del bilancio e non accertate entro il termine dellesercizio costituiscono minori accertamenti rispetto alle previsioni ed a tale titolo concorrono a determinare i risultati finali della gestione.

6.2. I MINORI RESIDUI ATTIVI

CAP.

ART.

DESCRIZIONEMINORI RESIDUI ATTIVI Motivazioni

25990 2

RIMBORSO ATO ONERI FINANZIARI (INTERESSI E CAPITALE 1 E 2 SEM. 08) MUTUO FOGNATURE CON BANCO DI BRESCIA 638.631,59

comunicazione AOB2 passaggio gestione oneri finanziari all'AATO: vedi eguale economia di spesa

53020 7

MUTUO PER MANUTENZIONE STRAORDINARIA STRADE 47.144,57

quota mutuo ridotta per uguale economia di spesa sull'opera

65010 11

CONTRIBUTO REGIONALE PER DISTRETTO COMMERCIO DA DESTINARE AI COMMERCIANTI 20.006,94

ridefinizione contributo su comunicazione regione: vedi eguale economia in spesa

43030 7CONTRIBUTO REGIONALE MERCATO STORICO 5.230,48

minore contributo assegnato per minore spesa - vedi economia sull'opera

31240 1

RUOLO LAMPADE VOTIVE ANNO 2010 - INCASSI ECONOMATO 4.922,75

minori incassi per accertamento presunto

169


Relazione Tecnica

6.3. I RESIDUI PASSIVI

Costituiscono residui passivi le somme impegnate a norma dellart. 190 del d.lgs. n. 267/00 e non pagate entro il termine dellesercizio.

Non ammessa la conservazione nel conto dei residui di somme non impegnate a norma dellart. 183 del citato decreto entro il termine dellesercizio nel cui bilancio esse furono iscritte.

Tutte le somme iscritte negli stanziamenti di competenza del bilancio e non impegnate entro il termine dellesercizio costituiscono economia di spesa ed a tale titolo concorrono a determinare i risultati finali della gestione.

6.4. I MINORI RESIDUI PASSIVI

CAP.

ART.

DESCRIZIONE ECONOMIE Motivazioni

19450 2

RIMBORSO ATO (DA GIRARE A COGEME) ONERI FINANZIARI (INTERESSI E CAPITALE 1 E 2 SEM. 08) MUTUO FOGNATURE CON BANCO DI BRESCIA 638.631,59

comunicazione AOB2 passaggio gestione oneri finanziari all'AATO: vedi eguale economia in entrata

38110 6PROGETTO PRELIMINARE MANUTENZIONE STRAORDINARIA STRADE ANNO 09 47.148,

RENDICONTO DELLA GESTIONE ANNO 2011 - Rovato · nuovo piano di zona, con validità triennale...

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