Programmazione e Controllo - Esercitazione Sul Budget

7/29/2019 Programmazione e Controllo - Esercitazione Sul Budget

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Esercitazione sul budget operativo

Esercitazione sul budget operativo

Corso di Programmazione e controllo

Andrea Bellucci

Dipartimento di Discipline Giuridiche e Aziendali

Corso di Laurea Triennale in Economia e gestione dei servizi turistici


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Sviluppo del budget

Fasi della strutturazione del budget

definizione delle aree di business

definizione dei centri di costo e di ricavo

definizione dei costi fissi e dei costi variabili

analisi del mercato e della concorrenza analisi dei dati di partenza

definizione degli obiettivi e della loro scomposizione

sviluppo budget operativo

sviluppo altri budget finanziario-patrimoniali


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Definizione delle aree di business

Requisiti

Rappresenta una quota di business significativa, attuale oprospettica in termini di fatturato e di contribuzione al risultato

Ha un responsabile dotato di leve operative

Pu essere individuata nelle componenti di costo e di ricavo

Nel caso in specie esse sono:

Pernottamento Ristorazione

Convegnistica

Centro fitness


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Definizione dei centri di costo e di ricavo

Caratteristiche

Si riferiscono a quote significative di costo e/o di ricavo

Hanno un responsabile dotato di leve gestionali

Presentano un buon grado di stima delle relative quote di costo e di ricavo

Nel caso in specie esse sono:

Centri di ricavo

Pernottamento

Ristorazione

Convegnistica

Centro fitness

Centri di costo

Servizi Generali

Acquisti

Personale

Marketing e venditeCorporate


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Definizione dei costi fissi e dei costi variabili

Fissi

Affitti

Ammortamenti

Personale fisso (front-office, back office, corporate)

Assicurazioni

Manutenzioni

Vigilanza

Spese di pubblicit istituzionali

Consulenze

Variabili

Personale specifico

Utenze Materiali di consumo (cibi e bevande, dotazioni per camere,

ristorante, sale convegni, centro benessere)

Provvigioni a intermediari

Incentivi variabili al personale

Riscaldamento Spese di promozione specifiche


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Analisi del mercato e della concorrenza

Target generale di partenza Clientela medio-alta

Situazione di partenza

Limitato utilizzo del ristorante

Medio sfruttamento del settore della convegnistica

Limitato utilizzo del centro fitness

Prospettive di mercato

Aumento in zona del flusso del turismo di massa

Potenzialit di crescita del segmento di clientela legato alla convegnistica


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Principali elementi di partenza

Capacit disponibile

150 camere

60 coperti

3 aule per convegni/

corsi di formazione

20 posti disponibili per ilcentro benessere

Capacit utilizzata

54% saturazione camere

50% saturazione media ristorante

35% saturazione media sale convegni

20% occupazione media centro

benessere dei clienti delle cameresuperiori


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Principali elementi di partenza (cont.)

Capacit disponibile totale

Pernottamenti: 150 posti x 9 mesi x 7 giorni x 4 settimane = 37.800

Ristorazione: 60 coperti x 9 mesi x 7 giorni x 4 settimane = 15.120 Convegnistica: 3 aule x 9 mesi x 7 giorni x 4 settimane = 756

Centro benessere: 20 x 9 mesi x 5 giorni x 4 settimane = 22.680

Pricing e condizioni di offerta attuali

Due tipologie di camere: la prima di classe superiore con prezzo

medio di 150 , 60% di camere offerte e il 40% di camere occupate, la

seconda con prezzo medio di 90 il 40% di camere offerte e il 60% di

camere occupate

Un pasto ad un prezzo medio di 45

Un costo giornalier ad aula di 300

Un costo giornaliero del centro benessere di 20


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SITUAZIONE DI PARTENZA

Pernottamento Ristorazione Centro convegni Centro fitness Corporate Totale

Ricavi 2.517.480,00 340.200,00 79.380,00 90.720,00 3.027.780,00

Costi variabili 619.164,00 176.940,00 13.230,00 45.360,00 854.694,00

Margine di contribuzione 1.898.316,00 163.260,00 66.150,00 45.360,00 2.173.086,00

Costi fissi- personale 322.000,00 87.000,00 12.500,00 12.500,00 42.000,00 476.000,00- affitti 352.500,00 51.000,00 22.500,00 15.000,00 450.000,00

- ammortamenti 235.000,00 30.000,00 15.000,00 20.000,00 300.000,00

- assicurazioni 23.979,59 3.469,39 1.530,61 1.020,41 30.000,00

- vigilanza 7.993,20 1.156,46 510,20 340,14 10.000,00

- spese di pubbl e cons. 15.986,39 2.312,93 1.020,41 680,27 20.000,00- utenze 39.965,99 5.782,31 2.551,02 1.700,68 50.000,00

- riscaldamento 71.938,78 10.408,16 4.591,84 3.061,22 90.000,00

- spese generali e societarie 51.156,46 7.401,36 3.265,31 2.176,87 64.000,00

Totale costi fissi 1.120.520,41 198.530,61 63.469,39 56.479,59 1.490.000,00

Reddito operativo 777.795,59 -35.270,61 2.680,61 -11.119,59 683.086,00


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INTERVENTI IPOTIZZATI

Business unit pernottamenti:

Mantenimento delloccupazione nelle camere di prima classe al 30% della

capacit totale con prezzo invariato

Aumento del 10% delloccupazione della camere di seconda classe

tramite la riduzione del prezzo da 90 a 85

Creazione di una terza tipologia di camere economy la prezzo di 60

occupando un 30% delle camere di seconda classe

Risultato complessivo aumento delloccupazione complessiva dal 54% al 68%

Business unit ristorazione:

Mantenimento delle presenze con lo stesso menu e lo stesso prezzo

Creazione di un menu pi economico a 30 che possa assorbire un

ulteriore occupazione del 35%

Risultato complessivo aumento delloccupazione complessiva dal 50% al 85%


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INTERVENTI IPOTIZZATI (cont.)

Business unit centro convegni:

Incremento delle aule utilizzate passando dal 35% al 75% di utilizzo

Riduzione del prezzo da 300 a 250

Business unit centro fitness:

Aumento della clientela presente passando dal 20% dei clienti delle

camere di prima classe al 40%

Riduzione del prezzo da 20 a 15


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HOTEL

Prezzo unitario Quantit Totale ricavi

Camere

- classe prima 150 11.340 1.701.000

- classe seconda 85 9.979 848.232

- classe nuova economy 60 4.536 272.160

Totale generale 25.855 2.821.392

RISTORANTE


Pasti

Pasto a la carte 45 7.560 340.200

Pasto economico 30 5.292 158.760

Totale generale 12.852 498.960

CONVEGNI


Aule convegni

Aule occupate 250 567 141.750

Totale generale 567 141.750

CENTRO FITNESS


Fitness

Centro fitness 15 9.072 136.080


TOTALE BUDGET RICAVI 3.598.182

BUDGET DELLE VENDITE


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BUDGET DEGLI ACQUISTI E DELLE SCORTE

HOTEL

Quantit Costo unitario Costo totale

- dotazione per camere 25.855 6 155.131

- utenze e riscaldamento 25.855 1 25.855

- lavanderia 25.855 10 258.552

- colazione 25.855 5 129.276Totale generale 568.814

RISTORANTE


- cibi e bevande men a la carte 7.560 20 151.200

- cibi e bevande men economico 5.292 10 52.920

- dotazione ristorante 12.852 2 19.278

- personale al tavolo variabile (tutti i fine settimana) 72 300 21.600Totale generale 244.998

CENTRO CONVEGNI


- dotazione e consumi 567 50 28.350

Totale generale 567 28.350

CENTRO FITNESS

Quantit Costo unitario Costo totale- dotazione e consumi 9.072 5 45.360


TOTALE BUDGET ACQUISTI 887.522


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BUDGET DEL PERSONALE

RISTORANTE

N. risorse Costo unitario Costo totale

camerieri part time 2 16.800,00 33.600,00

cuochi 1 45.000,00 45.000,00

personale di cucina 1,3 16.800,00 21.840,00

Totale 4,3 100.440,00

HOTEL


direttore albergo 1 100.000,00 100.000,00

personale reception 3 27.000,00 81.000,00

assistenza alle camere tempo pieno 4 25.000,00 100.000,00

assistenza alle camere tempo parziale 2 15.000,00 30.000,00

servizio colazioni part time 3 12.000,00 36.000,00Totale 13 347.000,00

CONVEGNI


1 tecnico e gestore sale 1 25.000,00 25.000,00

CENTRO FITNESSN. risorse Costo unitario Costo totale

personale addetto 1 25.000,00 25.000,00

CORPORATE


Personale amministrativo 1 28.000 28.000,00

TOTALE BUDGET DEL PERSONALE 525.440,00

SITUAZIONE PRECEDENTE

RISTORANTE

N. risorse

camerieri part time 1,5

cuochi 1

personale di cucina 1Totale

PERNOTTAMENTO

N. risorse

direttore albergo 1

personale reception 3

assistenza alle camere tempo pieno 3

assistenza alle camere tempo parziale 2

servizio colazioni part time 3

Totale

CONVEGNI N. risorse

1 tecnico e gestore sale 0,5

CENTRO FITNESS

N. risorse

personale addetto 0,5

CORPORATE

N. risorse

Personale amministrativo 1,5


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BUDGET DEI SERVIZI GENERALI

HOTEL RISTORANTE CONVEGNI FITNESS Totale

Base di

allocazione

- affitti 359.694 52.041 22.959 15.306 450.000 mq

- ammortamenti 235.000 30.000 15.000 20.000 300.000 rilevaz. diretta- assicurazioni 23.980 3.469 1.531 1.020 30.000 mq

- vigilanza 7.993 1.156 510 340 10.000 mq

- utenze 39.966 5.782 2.551 1.701 50.000 mq

- riscaldamento 71.939 10.408 4.592 3.061 90.000 mq

- spese generali allocate 39.966 5.782 2.551 1.701 50.000 mq

Totale generale 778.537 108.639 49.694 43.129 980.000


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- spese societarie 14.000,00

Totale generale 14.000,00

BUDGET CORPORATE

BUDGET DI MARKETING E VENDITE

HOTEL RISTORANTE CONVEGNI FITNESS Totale

- provvigioni a intermediari (10% camere di prima) 170.100 170.100

- spese di pubblicit e consulenza 27.976 4.048 1.786 1.190 35.000

Totale generale 198.076 4.048 1.786 1.190 205.100


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BUDGET ECONOMICO

HOTEL RISTORANTE CONVEGNI FITNESS CORPORATE TOTALI

Ricavi 2.821.392 498.960 141.750 136.080 3.598.182

Costi variabili 738.914 244.998 28.350 45.360 1.057.622

Margine di contribuzione 2.082.478 253.962 113.400 90.720 2.540.560

Costi fissi -- personale 347.000 100.440 25.000 25.000 28.000 525.440

- affitti 359.694 52.041 22.959 15.306 450.000

- ammortamenti 235.000 30.000 15.000 20.000 300.000

- assicurazioni 23.980 3.469 1.531 1.020 30.000

- vigilanza 7.993 1.156 510 340 10.000

- utenze 39.966 5.782 2.551 1.701 50.000

- riscaldamento 71.939 10.408 4.592 3.061 90.000

- spese di pubblicit e consulenza 27.976 4.048 1.786 1.190 35.000

- spese generali allocate 39.966 5.782 2.551 1.701 50.000

- spese societarie - - - - 14.000 14.000

Totale costi fissi 1.153.514 213.127 76.480 69.320 42.000 1.554.440

Reddito operativo 928.964 40.835 36.920 21.400 42.000- 986.120

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