Presentazione standard di PowerPoint - Indicom

Indicom Group - Via A. Carnevali, 39 - 20158 Milano (MI) – www.indicom.it 1

EDIZIONE 2020

Ultimo aggiornamento: 5 dicembre 2019

http://www.indicom.it/

http://www.indicom.biz/


1. CHI SIAMO___________________________________________________________________________________

2. LA FATTURA ELETTRONICA

1. Cos’è la fattura elettronica?______________________________________________________________

2. Quali requisiti deve possedere la fattura elettronica?____________________________________

3. Quali sono i soggetti obbligati a produrre e-fatture?____________________________________

4. Quali sono i soggetti esonerati dall’emissione di e-fatture? _____________________________

5. Quali sono i principali attori coinvolti?___________________________________________________

6. In quale formato devono essere prodotte le fatture?____________________________________

7. Come procedere in caso di fattura non conforme?:______________________________________

8. Come inviare e ricevere fatture elettroniche?____________________________________________

9. La fattura elettronica va firmata digitalmente?___________________________________________

10.Che cos’è la conservazione digitale a norma?____________________________________________

11.Le fatture elettroniche vanno conservate digitalmente? _________________________________

12.Il processo di fatturazione attiva _________________________________________________________

13.Il processo di fatturazione passiva _______________________________________________________

3. SITOGRAFIA___________________________________________________________________________________

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Indice

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Chi siamo

Il Gruppo Indicom è una realtà italiana specializzata in soluzioni digitali e servizi in outsourcing,

con l’obiettivo di ottimizzare i processi aziendali e la gestione delle informazioni di imprese,

Associazioni di categoria e PA.

L’esperienza quasi ventennale e l’offerta sempre più ampia che contraddistinguono il Gruppo, ci

consentono di essere oggi il Partner di riferimento di oltre 14.000 realtà nell’erogazione di servizi

di Digitalizzazione e Business Process Outsourcing. La qualità dei servizi erogati è inoltre

testimoniata dalle numerose certificazioni ottenute, dal riconoscimento di Conservatore

Accreditato AgID e dall’accreditamento Access Point Peppol.

Lo spirito di innovazione, l’alta formazione delle nostre risorse, l’utilizzo di tecnologie

all’avanguardia e la volontà di incontrare le esigenze specifiche dei nostri Clienti e Partner sono il

vero motore del successo del Gruppo Indicom e della riuscita dei nostri obiettivi.



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Cos'è la fattura elettronica?

La fattura elettronica, resa obbligatoria con la Legge di Bilancio 2018 (B2G, B2B, B2C) è un

documento prodotto utilizzando il tracciato XML messo a disposizione da Sogei (piattaforma

informatica al servizio dell’Agenzia delle Entrate), compilata secondo le regole tecniche

predisposte dall’Agenzia delle Entrate ed inviata tramite la piattaforma SdI (Sistema di

Interscambio).

In quanto fattura, il file deve contenere, come minimo, i dati obbligatori previsti dal DPR 633/1972.

Il documento così formato è l’unico avente rilevanza fiscale e, in quanto tale, è il documento che

deve essere mantenuto in archivio e sottoposto obbligatoriamente ad un processo di

conservazione digitale, così come specificato dal DMEF del 17.06.2014.




Quali requisiti deve possedere la fattura elettronica?

Come ben descritto dall’Agenzia delle Entrate nella Circolare 18/E del 24.06.2014, richiamando

l’art. 21 c. 3 quarto periodo del DPR 633/1972, la fattura elettronica deve possedere i requisiti di

Autenticità, Integrità e Leggibilità (AIL) che devono essere garantiti fin dalla sua formazione e

per tutto il tempo di conservazione previsto per legge (10 anni, termine di archiviazione per le

fatture).

• Autenticità dell’origine: identità del fornitore e/o dell’emittente

• Integrità del contenuto: la fattura elettronica, una volta emessa, non può e non deve essere

modificata

• Leggibilità: la fattura, in fase di esibizione, deve poter essere resa leggibile per l’uomo

L’apposizione sulla fattura della firma digitale all’atto della sua emissione garantisce i requisiti di

Autenticità e Integrità. L’adozione di un adeguato Sistema Documentale (GED) e di un adeguato e

conforme Sistema di Conservazione garantiscono la Leggibilità del documento.




Quali sono i soggetti obbligatia produrre e-fatture?

La Legge di Bilancio 205/2017 ha esteso l’obbligo di fatturazione elettronica Sogei alle operazioni

tra soggetti residenti o stabiliti nel territorio dello Stato italiano.

La Fatturazione Elettronica è oggi obbligatoria negli scambi tra aziende (Fatturazione Elettronica

B2B) e negli scambi tra aziende e consumatori finali (Fatturazione Elettronica B2C).




Quali soggetti sono esonerati dall’emissione di e-fatture?

Così come era già accaduto per il 2019 dopo l’intervento del Garante della Privacy, il DL 124/2019

(collegato fiscale alla Legge di Bilancio 2020) conferma per l’anno 2020 il divieto di emettere

fatture elettroniche in relazione alle prestazioni sanitarie effettuate nei confronti delle persone

fisiche. La disposizione include sia coloro obbligati alla trasmissione dei dati attraversa il Sistema

TS, sia coloro che ne sono esonerati (es. fisioterapisti, logopedisti, ecc.).

Allo stesso modo, anche per il 2020 coloro facenti parte del regime forfettario non saranno

obbligati a emettere fatture elettroniche in ambito B2B/B2C (rimangono obbligati in ambito PA).

Lo stesso collegato fiscale, però, inserisce dei sistemi di premialità per i contribuenti più virtuosi.

Chi, infatti, farà uso volontario della fattura elettronica godrà dello sconto di un anno per vedersi

recapitare avvisi di accertamento fiscale dall’Agenzia delle Entrate, che passeranno dai normali

cinque anni a quattro anni. Rimangono esonerati gli operatori agricoli in regime agevolato con

fatturato annuo inferiore a €7.000, le società sportive dilettantistiche con volume d’affari annuo

inferiore a €65.000.




Quali sono i principali attori coinvolti? Il processo può arrivare a coinvolgere fino a 6 soggetti:

• Fornitore, ovvero il cedente/prestatore, colui che eroga il servizio o vende la merce

• Emittente, qualora si applichi quanto previsto all’art. 21 c. 1 del DPR 633/1972. Per ciascuna

operazione imponibile il soggetto che effettua la cessione del bene o la prestazione del

servizio emette fattura, anche sotto forma di nota, conto, parcella e simili, o, ferma restando la

sua responsabilità, assicura che la stessa sia emessa, per suo conto, dal cessionario o dal

committente ovvero da un terzo

• Trasmittente, ovvero il soggetto che dialoga con il SdI

• Sistema di Interscambio (SdI), ovvero il «postino» incaricato dall’Agenzia delle Entrate

• Destinatario, ovvero il soggetto delegato, dal proprio cliente, alla ricezione delle fatture

(ovvero il soggetto che dialoga con il SdI)

• Cliente, ovvero il cessionario/committente, colui che acquista la merce o il servizio oggetto di

fatturazione




In quale formato devono essere prodotte le fatture?Le fatture elettroniche devono essere prodotte in formato XML conforme alle specifiche tecniche

di Sogei (versione 1.2.1); tale formato può essere prodotto come singola fattura o per un lotto di

fatture intestate allo stesso cliente ed emesse nella stessa data. La trasmissione può riguardare un

file per singola fattura, un file contenente un lotto di fatture o un file compresso .zip.

Nel caso in cui l’impresa non sia in grado di produrre autonomamente le fatture elettroniche nel

formato XML v.1.2.1 può rivolgersi ad un intermediario. Indicom è in grado di gestire qualsiasi tipo

di formato in ingresso per generare fatture elettroniche B2B. La fattura elettronica XML può essere

creata a partire dall’estrazione dei dati dal gestionale aziendale, dal file fattura originale caricato

sul portale web dedicato in formato PDF oppure dai dati compilati manualmente dall’impresa

emittente sull’interfaccia web che Indicom mette a disposizione.

E’ possibile trasmettere le fatture elettroniche all’SdI anche nei formati previsti dall'Unione

Europea.




Come procedere in caso di fattura non conforme?

In caso di emissione della fattura, tra soggetti obbligati, con modalità diverse da quelle previste, la

fattura si intende non emessa e si applicano le sanzioni previste dall’articolo 6 D. Lgs. 471/1997

vale a dire un pagamento variabile dal 90% (min.) fino al 180% (max.) dell’imposta relativa

all’imponibile non documentato o registrato in modo adeguato.

In questi casi, già oggi, le regole prevedono che, per la regolare trascrizione in contabilità, entro il

4° mese dalla mancata ricezione della fattura il committente debba predisporre una dichiarazione

da presente all’Agenzia delle Entrate competente.

Questo adempimento verrà sostituito dalla produzione di una fattura elettronica XML che sarà

identificata con un nuovo TipoDocumento TD20 messo a disposizione dell’Agenzia delle Entrate.




Come inviare e ricevere fatture elettroniche?Esistono 3 modalità per inviare e ricevere fatture elettroniche al SdI :

1. tramite un proprio indirizzo di posta elettronica certificata (PEC). In questo caso si

riceveranno via PEC anche le notifiche prodotte dal SdI; trattandosi di documenti informatici,

sarà necessario conservare digitalmente anche tutti i messaggi PEC, non solo le fatture.

2. tramite attivazione di un proprio canale web service o un canale sFTP. Sarà necessario

accreditarsi al SdI e attivare un lungo processo, con coinvolgimento di risorse tecniche ed

economiche, e l’istituzione o la presenza di un sistema documentale per la gestione dei flussi

in entrata/uscita. Tutti file dovranno anche essere conservati digitalmente a norma.

3. utilizzare i canali e gli strumenti messi a disposizione da parte di un intermediario già

accreditato al Sistema di Interscambio - quale è Indicom, che si preoccuperà di provvedere

alla gestione di tutto il flusso, dalla trasmissione, passando dalla ricezione, fino alla

conservazione digite a norma.

Non è necessario che le modalità di trasmissione e ricezione coincidano.




La fattura elettronica va firmata digitalmente?

Sì, una volta creata e prodotta nel formato XML previsto, la fattura elettronica – prima di essere

inoltrata – deve essere anche firmata digitalmente, a meno che non venga formata e trasmessa

tramite il portale Web messo a disposizione dall’Agenzia delle Entrate. In quel caso sarà lo stesso

portale ad apporre il Sigillo elettronico.

Qualora l’impresa non disponesse di un certificato di firma digitale, Indicom è in grado sia di

fornirne uno da utilizzarsi per la firma automatica remota delle proprie fatture sia di operare come

previsto dall’art. 21 comma 2 lettera n) del DPR 633/1972 emettendo la fattura «per conto del

cedente o prestatore» apponendo quindi sul file XML la propria firma digitale.




Che cos’è la conservazione digitale a norma?

La Conservazione digitale a Norma è quel processo che consente di assicurare nel tempo piena

validità legale a un documento informatico, conferendogli un’efficacia giuridica equivalente a

quella riconosciuta al documento cartaceo. Le regole relative alla conservazione delle e-fatture,

fermo restando quanto previsto dalle regole tecniche di conservazione (DPCM 03/12/2013), sono

contenute nel DMEF del 17-06-2014, che regolamenta la conservazione dei documenti informatici

fiscalmente rilevanti. L’e-fattura B2B firmata digitalmente possiede già i requisiti di Autenticità e

Integrità previsti e può quindi essere inviata ad un sistema di conservazione, coerente con le

regole tecniche previste dal DPCM.

Le fatture elettroniche, al pari di quelle cartacee, vanno conservate per 10 anni.

In un processo di fatturazione elettronica dovranno essere conservate anche tutti i messaggi di

notifica.




Le fatture elettroniche vanno conservate digitalmente?

Sì, tutti i soggetti obbligati ad emettere fattura elettronica hanno l’obbligo di conservare

digitalmente a norma le fatture. I soggetti che appartengono alle categorie esentate dall’obbligo

di emissione di fatturazione elettronica, saranno esonerati dalla conservazione digitale a norma

delle fatture elettroniche, solo qualora non abbiano registrato, o comunicato direttamente ai

propri fornitori, un indirizzo telematico (PEC/Codice Destinatario) sul sito dell’AdE. In caso

contrario, saranno anch’essi obbligati.

Si ricorda che in caso di PEC mittenti le fatture sarà necessario conservare a norma anche le

PEC. Il Codice Civile impone alle aziende di conservare la corrispondenza che contiene

informazioni commerciali o fiscali utili ad effettuare le verifiche. La PEC non è altro che una

corrispondenza in formato elettronico e quindi, per poter garantire e mantenere il suo valore nel

tempo, deve essere versata in un sistema di conservazione digitale a norma




Il processo di fatturazione elettronica attiva



Il processo di fatturazione elettronica attiva

Cosa include il servizio Indicom:

• CREAZIONE/IMPORTAZIONE dell’archivio dei destinatari

• CONVERSIONE del formato di output del gestionale in XML versione 1.2.1 e/o presa in carico

dei flussi XML generati

• APPOSIZIONE della firma digitale

• TRASMISSIONE AL SDI delle fatture elettroniche

• GESTIONE E PUBBLICAZIONE sul portale delle notifiche d’esito e delle fatture

• DOWNLOAD fatture elettroniche e notifiche gestite

• CONSERVAZIONE A NORMA delle fatture elettroniche per 10 anni




Il processo di fatturazione elettronica passiva



Il processo di fatturazione elettronica passiva

Cosa include servizio Indicom:

• RICEZIONE delle fatture elettroniche sul Codice Destinatario Indicom

• VERIFICA PRELIMINARE della fattura con le specifiche contrattuali

• VISUALIZZAZIONE delle fatture elettroniche ricevute sul portale Indicom in Formato XML 1.2.1

ed in formato leggibile (foglio di stile Agenzia delle Entrate e/o PDF in versione semplificata)

• DOWNLOAD delle fatture elettroniche passive

• CONSERVAZIONE A NORMA delle fatture elettroniche per 10 anni




Agenzia delle Entrate

Agenda Digitale

Eur – Lex: l’accesso al diritto dell’Unione Europea

MEF – Ministero dell’Economia e della Finanza

Gazzetta Ufficiale

Fattura PA

Osservatorio Fatturazione Elettronica & E-commerce B2B

Sistema di Interscambio

Sitografia



http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/portal/entrate/home

https://www.agendadigitale.eu/

http://eur-lex.europa.eu/homepage.html

http://www.mef.gov.it/

http://www.gazzettaufficiale.it/

http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/index.htm

https://www.osservatori.net/it_it/osservatori/osservatori/fatturazione-elettronica-e-dematerializzazione

http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/sdi.htm

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