PILLOLE DI FINANZA

AGEVOLATAMARZO 2017

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Dott. Alfredo Castiglione Dott.ssa Lucia Di Paolo

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Indice 1Incentivi alle imprese nazionali1. Bando inail

2. Credito d’imposta ricerca e sviluppo 2017-2020

3. Credito di imposta per gli investimenti nel Mezzogiorno

4. Bonus alberghi e agriturismi 2017-2020

5. Superammortamento

6. Iperammortamento

7. Nuove imprese a tasso zero

8. Smart&start Italia

9. Selfiemployment

10. Legge 181/89

11. Contratti di sviluppo

12. Sabatini Ter

13. Fondo di Garanzia per le PMI L. 662/96

14. ACE – deduzione dal reddito ai fini IRES

15. Patent Box

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Indice 2Internazionalizzazione1. Programmi di inserimento sui mercati extra UE

2. Partecipazione a fiere e mostre

3. Patrimonializzazione delle Pmi esportatrici

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Indice 3Fondi PSR Regione Abruzzo

1. Fondo perduto per investimenti aziende agricole per il miglioramento redditività

2. Fondo perduto investimenti per commercializzazione e trasformazione prodotti agricoli

FONDI POR FESR 2014-2020

1. Trasferimento tecnologico

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INCENTIVI ALLE IMPRESENAZIONALI

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BANDO INAIL

L'Inail finanzia in conto capitale le spese sostenute per progetti dimiglioramento dei livelli di salute e sicurezza nei luoghi di lavoro. I destinataridegli incentivi sono le imprese, anche individuali, iscritte alla Camera dicommercio, industria, artigianato e agricoltura.Sono finanziabili le seguenti tipologie di progetto:1. Progetti di investimento2. Progetti per l’adozione di modelli organizzativi e di responsabilità sociale3. Progetti di bonifica da materiali contenenti amianto4. Progetti per micro e piccole imprese operanti in specifici settori di

attività.Il contributo, pari al 65% dell’investimento, fino a un massimo di 130.000 euro (50.000 euro per i progetti di cui al punto 4)

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CREDITO D’IMPOSTA RICERCA E SVILUPPO

Le imprese che effettuano investimenti in ricerca e sviluppo avranno la possibilità – per gli anni 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 – di ottenere un’agevolazione fiscale sotto forma di credito di imposta.

Il credito di imposta spetta fino ad un importo massimo annuale di 20 milionidi euro per ciascun beneficiario ed è riconosciuto a condizione che la spesacomplessiva per investimenti in ricerca e sviluppo effettuata in ciascunperiodo di imposta in relazione al quale si intende fruire dell’agevolazioneammonti almeno a 30.000 euro.

L’agevolazione ha carattere automatico

Il bonus è utilizzabile esclusivamente in compensazione con modello F24 dalperiodo di imposta successivo a quello in cui i costi sono stati sostenuti.

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CREDITO D’IMPOSTA PER GLI INVESTIMENTI NEL MEZZOGIORNO

E’ un credito di imposta a favore delle imprese che acquistano benistrumentali nuovi destinati a strutture produttive ubicate nelle regioniCampania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Molise, Sardegna e Abruzzo (soloper i comuni inseriti nella Carta degli aiuti di stato a finalità regionale 2014-2020), nella misuramassima del45 per cento per le piccole imprese,35 per cento per le medie,25 per cento per le grandi.Novità che riguardano inoltre il calcolo del bonus Sud 2017, che saràeffettuato sul costo complessivo dei beni acquistati al lordo degliammortamenti fiscali dedotti nel periodo d’imposta per i beni ricadenti nellecategorie corrispondenti a quelle agevolabili.

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BONUS ALBERGHI 2017-2020

E’ una agevolazione introdotta per rilanciare la competitività delle strutturealberghiere e agriturismi. Si tratta di un credito d’imposta riservato alle impreseturistiche che nel corso degli anni 2017, 2018, 2019 e 2020, effettuano interventi diristrutturazione edilizia nei propri immobili al fine di aumentare la competitività el’accoglienza al pubblico.

Intensità di aiuto: 65 per cento delle spese sostenute.

Le modalità operative, i requisiti di accesso, da quando è possibile iniziare apresentare la domanda, le specifiche tecniche e i teermini, bisogna attenderel’emanazione dei decreti attuativi.

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SUPERAMMORTAMENTO

Permette alle aziende di ammortizzare il bene al 140% consentendo, aifini IRES e IRPEF, l’imputazione di quote di ammortamento e canoni dilocazione finanziaria decisamente più elevate.

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IPERAMMORTAMENTO 250% INDUSTRIA 4.0

E’ previsto solo per acquisto di beni hi tech:

Beni strumentali il cui funzionamento è controllato da sistemi computerizzati e/o gestito tramite opportuni sensori e azionamenti.

Sistemi per l’assicurazione della qualità e della sostenibilità

Allegato A – Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e/o digitale delle imprese in chiave industria 4.0

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NUOVE IMPRESE A TASSO ZERO (Invitalia S.p.a.)(sportello aperto)

E’ L’incentivo rivolto alle imprese composte in prevalenza da giovani e donne che vogliono avviare una micro o piccola impresa. Finanzia progetti di impresa fino a 1,5 milioni di euro.

Agevolazione: finanziamento agevolato senza interessi (a tasso zero) della durata massima di 8 anni, che può coprire fino al 75% delle spese totali.

Sono finanziabili le iniziative per:- produzione di beni nei settori dell’industria, artigianato e trasformazione prodotti agricoli- fornitura di servizi alle imprese e alle persone- commercio di beni e servizi- turismo

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SMART&START ITALIA (Invitalia S.p.a.)(attualmente possono presentare la domanda le imprese della regione Abruzzo e le imprese delle regioni del sud)

Smart&Start Italia sostiene la nascita e la crescita delle startup innovative in tutta Italia,finanzia progetti con spese di importo compreso tra 100 mila e 1,5 milioni di euro.

Agevolazioni:

un mutuo a tasso zero fino al 70% dell’investimento totale della durata massima di 8anni. La percentuale può salire all’80% se la startup è costituita esclusivamente da donneo da giovani sotto i 35 anni, oppure se al suo interno c’è almeno un dottore di ricercaitaliano che lavora all’estero e vuole rientrare in Italia

Alle start-up innovative localizzate nelle regioni Basilicata, Calabria, Campania, Puglia,Sardegna, Sicilia e nel territorio del cratere sismico aquilano (OGGI VI RIENTRAL’INTERA REGIONE ABRUZZO) , è riconosciuta una quota di fondo perduto, inquanto l’impresa dovrà restituire solo l’80% del finanziamento ricevuto.

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SELFIEMPLOYMENT (Invitalia S.p.a.)(sportello aperto)

SELFIEmployment finanzia con prestiti a tasso zero fino a 50.000 eurol’avvio di piccole iniziative imprenditoriali, promosse da giovani NEET(i.e. giovani che non hanno lavoro e non sono impegnati in percorsi distudio o formazione).

Agevolazioni:

Finanziamento agevolato senza interessi e non assistito da nessunagaranzia reale e/o di firma della durata di 7 anni rimborsabile con ratemensili posticipate.

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LEGGE 181/89 AREA DI CRISI VAL VIBRATA (Invitalia S.p.a.) (uscita imminente)

La legge 181/89 finanzia programmi di investimento produttivo o programmiper la tutela ambientale, completati eventualmente da progetti per innovarel’organizzazione.

Gli investimenti devono prevedere spese per almeno 1,5 milioni di euro.

Le agevolazioni finanziarie possono coprire fino al 75% dell’investimentoammissibile con:

contributo a fondo perduto (max 30%)

finanziamento agevolato (max 50%)

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CONTRATTI DI SVILUPPO (Invitalia S.p.a.)

Con il Contratto di Sviluppo Invitalia sostiene gli investimenti di grandi dimensioni nel settore indusriale, turistico e di tutela ambientale.

L’investimento complessivo minimo richiesto è di 20 milioni dieuro. Solo per le attività di trasformazione ecommercializzazione di prodotti agricoli si riduce a 7,5 milionidi euro.

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SABATINI TER (novità 2017)

La Legge di Bilancio 2017 oltre a prorogare fino al 2018l’intervento agevolativo istituito dall’articolo 2 del D.L. n.69/2013, prevede anche una maggiorazione del 30% dellamisura del contributo statale per gli investimenti in tecnologie,compresi gli investimenti in big data, cloud computing, bandaultralarga, cybersecurity, robotica avanzata e meccatronica,realtà aumentata, manifattura 4D, Radio frequencyidentification (RFID)

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Fondo di Garanzia per le Piccole e Medie Imprese

Legge n. 662/96

Il Fondo di garanzia ha la finalità di FACILITARE L’ACCESSO AL CREDITO BANCARIO ALLE PMI mediante il rilascioa favore delle Banche finanziatrici di garanzie agevolate, nello specifico di:

Garanzie dirette, irrevocabili, incondizionate e prontamente attivabili

Controgaranzie a favore dei Confidi

Profilo operativo del fondo:

1. GARANZIA di ultima istanza dello STATO sugli interventi del Fondo

2. ESTENSIONE del Fondo a tutte le Piccole e Medie Imprese anche in fase di Start Up

3. IMPORTO garantito fino a 2.500.000 di Euro.

4. Copertura della garanzia fino all’80% dell’operazione finanziata

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ACE – aiuto alla crescita economica

L’agevolazione consiste nell’ammettere in deduzione dal reddito un importo corrispondente alrendimento nozionale del nuovo capitale proprio.

La variazione in aumento del capitale proprio, che assume rilevanza, è l’incremento rispetto alpatrimonio netto esistente alla chiusura dell’esercizio in corso al 31 dicembre 2010.

L’incremento del capitale proprio cui applicare il rendimento figurativo è determinato da:

- incrementi (conferimenti in denaro e utili accantonati a riserva, esclusi quelli destinati a riservenon disponibili)

- decrementi (riduzioni di patrimonio netto con attribuzione ai soci, a qualsiasi titolo effettuate).

La misura dell’agevolazione è fissata al:

- 4,75% per l’anno d’imposta 2016;

- 2,3% per l’anno d’imposta 2017;

- 2,7% per l’anno d’imposta 2018.

A partire dal periodo d’imposta 2016 la base ACE deve essere sterilizzata dall’incremento di titoli evalori mobiliari diverse dalle partecipazioni rispetto al saldo esistente al 31 dicembre 2010.

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Patent Box

• Si tratta di un regime opzionale di tassazione per i redditi derivanti dall’utilizzo di opere dell’ingegno, dibrevetti industriali, di marchi, di disegni e modelli, nonché di processi, formule e informazioni relativi adesperienze acquisite nel campo industriale, commerciale o scientifico giuridicamente tutelabili.

• L’agevolazione consiste nella detassazione di tali redditi i quali non concorrono alla formazione delreddito complessivo per il 50% del relativo ammontare; la detassazione è ridotta al 40% per il periodod’imposta 2016, mentre solo nel 2017 tale detassazione sarà a regime nella misura del 50%.

• L’opzione deve essere esercitata nella dichiarazione dei redditi relativa al primo periodo d’imposta per ilquale si intende optare per la stessa, è valida per cinque periodi di imposta, è irrevocabile e rinnovabile.

• Per l’effettiva quantificazione del beneficio è necessario determinare innanzitutto la quota di redditoderivante dall’utilizzo dell’immobilizzazione immateriale:

• in caso di utilizzo indiretto (concessione in uso a soggetti terzi) il reddito è costituito dai canoni derivantidalla concessione in uso del bene al netto dei costi fiscalmente rilevanti;

• nel caso di utilizzo diretto è necessario individuare il contributo economico che tale bene ha apportato alreddito complessivo dell’impresa. Il reddito deve essere individuato attraverso la cosiddetta procedura di“ruling” la quale prevede la determinazione in via preventiva ed in contradditorio con l’Agenzia delle Entratedell’ammontare dei componenti positivi di reddito e dei criteri per l’individuazione dei relativi componentinegativi.

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INCENTIVI COMMERCIO INTERNAZIONALE

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SIMEST – Programmi di inserimento sui mercati extra UEAgevola l’ingresso nei nuovi mercati finanziando la realizzazione di strutture commerciali.

BENEFICIARI: tutte le imprese, in forma singola o aggregata

COME FUNZIONA: finanziamento a tasso agevolato delle spese per la realizzazione di un ufficio, show room,negozio o corner in un Paese extra UE e relative attività promozionali

BENEFICI:

finanziamento a tasso agevolato pari al 10% del tasso di riferimento UE (con il limite a zero)

Possibilità per l’impresa di inserirsi sul mercato con una struttura commerciale finanziata per un periodo di24 mesi

Possibilità di promuovere con migliore efficacia i propri prodotti

Minori garanzie da prestare, anche in alternativa alla fideiussione bancaria, ad es. «cash collateral» costituitoin pegno, in funzione della valutazione dell’impresa

Lo strumento può beneficiare dell’intervento del Fondo per la Crescita Sostenibile, che consente di ridurre legaranzie necessarie per accedere al finanziamento.

Finanziamento a tasso agevolato a valere sul Fondo pubblico L. 394/81 soggetto alla norma comunitaria "deminimis" di cui al Regolamento UE n. 1407/2013 pubblicato sulla GUUE del 18.12.2013. Legge 133/08, art. 6comma 2, lett. a)

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SIMEST – Partecipazione a fiere e mostreSostiene la partecipazione a fiere e mostre per promuovere il business su nuovi mercati internazionaliBENEFICIARI: tutte le PMI, in forma singola o aggregata.

Come funziona:

Finanziamento a tasso agevolato tasso agevolato (pari al 10% del tasso diriferimento UE) delle spese per area espositiva, spese logistiche, spesepromozionali e spese per consulenze connesse alla partecipazione allafiera/mostra in Paesi extra UE.

Il finanziamento può coprire fino al 100% delle spese preventivate, fino a unmassimo del 10% dei ricavi dell'ultimo esercizio.

Importo massimo finanziabile: € 100.000.

Durata del finanziamento: 3,5 anni di cui 18 mesi di preammortamento.

Finanziamento a tasso agevolato a valere sul Fondo pubblico L. 394/81 soggetto alla norma comunitaria "deminimis" di cui al Regolamento UE n. 1407/2013 pubblicato sulla GUUE del 18.12.2013

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SIMEST – Patrimonializzazione delle Pmi esportatrici

Sostiene la solidità patrimoniale per stimolare la competitivitàinternazionale.

BENEFICIARI: Alle PMI italiane, costituite in forma di società di capitali, che nell'ultimo triennioabbiano realizzato all'estero almeno il 35% del proprio fatturato.

Come funziona:

Il finanziamento è finalizzato al miglioramento o mantenimento del livello di soliditàpatrimoniale dell'impresa (rapporto patrimonio netto / attività immobilizzate nette) al momentodella richiesta di finanziamento "livello d'ingresso" rispetto a un "livello soglia" predeterminato.Le imprese con "livello di ingresso" uguale o superiore al "livello soglia" possono accedere auna riduzione di garanzia.

Importo massimo finanziabile: € 400.000, fino al 25% del patrimonio netto dell'impresarichiedente.

Durata del finanziamento: massimo 7 anni, di cui 1 o 2 di preammortamento.

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REGIONE ABRUZZO

PSR 2014-2020

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MISURA 4.1.1. FONDO PERDUTO PER INVESTIMENTI AZIENDE AGRICOLE PER IL MIGLIORAMENTO REDDITIVITA’

(SCADENZA 31/03/2017)

Spese Finanziate:

• avvio attività, opere edili e impianti, risparmio energetico/fonti rinnovabili, consulenze/servizi

Beneficiari:

• PMI, associazione/onlus/consorzi, micro impresa.

Tipo di agevolazione:

• contributo a fondo perduto. L’entità del sostegno è pari al 40% del costo dell’investimento

Descrizione Bando:

• la razionalizzazione e l’innovazione dei processi produttivi per ridurre i costi di produzione e aumentare la produttività del lavoro;

• la diversificazione dei prodotti;

• l’introduzione in azienda delle fasi successive alla produzione;

• l’avviamento di forme di forme di gestione e conduzione sostenibili e rispettose dell’ambiente in grado di migliorare la redditività aziendale.

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MISURA 4.2.1 FONDO PERDUTO INVESTIMENTI PER COMMERCIALIZZAZIONE E TRASFORMAZIONE PRODOTTI AGRICOLI

Data di chiusura: 31/03/2017

Settori di attività: agroindustria/agroalimentare

Spese finanziate: opere edili e impianti, innovazioni ricerca e sviluppo, risparmio energetico/fonti rinnovabili,consulenze/servizi

Beneficiari: PMI, Grande Impresa, Micro Impresa

Tipo di agevolazione: contributo a fondo perduto. Il sostegno è pari al 40% del costo dell’investimento ammissibile.

Descrizione Bando: Il bando vuole sostenere le tipologie di intervento finalizzate a :

• migliorare le performance ambientali e la sostenibilità del sistema di produzione alimentare;

• migliorare l’efficienza energetica, anche attraverso la produzione di energia da biomasse per l’autoconsumo;

• introdurre innovazioni di prodotto, processo, organizzative;

• attivare processi di concentrazione idonei a conseguire una maggiore competitività in connessione con le conseguenti economie di scala;

• implementare sistemi di tracciabilità, sicurezza alimentare e riconoscibilità delle produzioni.

Soggetti beneficiari:

• Imprese associate o singole, che svolgono attività di trasformazione, commercializzazione e/o lo sviluppo di prodotti agricoli , esclusi i prodotti della pesca.

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REGIONE ABRUZZO

POR FESR 2014-2020

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MISURA 1.1.4 TRASFERIMENTO TECNOLOGICOProssima apertura

Finanzia le attività di trasferimento tecnologico.

Prevede un fondo perduto pari al 50% delle spese eleggibili

Regime di aiuto: de minimis

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RAMSES GroupContatti:

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Via Milano, 2 – cap 64025 Pineto (TE) tel. 085.9493758

Via L. Muzii – cap 65100 Pescara (PE)

Area finanza e progetti

Dott. Alfredo Castiglione tel. 335.7141926

Dott.ssa Lucia Di Paolo tel. 349.4734793

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